時(shí)間：2022-06-15 22:00:05
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1997年8月，某市中行(以下簡稱為市中行)員工張某向國際結(jié)算科王某推薦其朋友劉某。劉某說打算進(jìn)口鋁錠，需要開遠(yuǎn)期信用證。王某遂把他介紹給中國石化某進(jìn)出口公司(以下簡稱進(jìn)口公司)設(shè)備部的部長趙某。97年8月25日，劉某拿來了進(jìn)口公司的進(jìn)口開證申請單據(jù)，并存上了350萬元保證金。王某受理后開立了L／C51F0141／97號(hào)(即141號(hào)信用證)信用證，開證金額為1592545.86美元，付款日期為98年3月。信用證要求的跟單到達(dá)后，進(jìn)口公司接單并出具了《不可撤銷承兌信》，幾天后，劉某和王某一起去海南帶回1200萬元人民幣，并將存折放到王某處。
1997年9月下旬，劉又以同樣方式交來進(jìn)口公司的開證申請書和進(jìn)口合同，9月24日，王某為其開出了第二個(gè)信用證L／C51 F0161／97(即161號(hào)信用證)，開證金額為1，368，500.00美元+10％，付款日期為見單后270天(即98年7月6日)。信用證要求的跟單到達(dá)后，97年10月13日，進(jìn)口公司出具了《承兌信》、《信托收據(jù)》和《進(jìn)口付匯備案表》。1997年11月5日，劉某和趙某又持開證申請書和進(jìn)口合同要求開立第三筆信用證。王按其申請于97年11月21日開立了第三筆信用證L／C51F0201／97(即201號(hào)信用證)，開證金額為1，439，550.00+10％，付款日期為見單后180天(即98年6月3日)。97年12月5日，進(jìn)口公司出具了《承兌信》和《信托收據(jù)》6收到進(jìn)口公司的承兌信和信托收據(jù)后，市中行對外承兌了以上三筆信用證。98年3月第一筆信用證到期付款，王某發(fā)現(xiàn)劉存在銀行的錢有一些取不出來，并且質(zhì)押在這里的存單已被劉某掛失后將錢取走。經(jīng)王某多方與劉某聯(lián)系，劉某將第一筆信用證的款項(xiàng)湊齊，對外付了款。
王某此時(shí)意識(shí)到事情的嚴(yán)重性，于4月初向科長隋某、進(jìn)口公司的趙某和總會(huì)計(jì)師閻某反映了這一情況，建議報(bào)案。進(jìn)口公司未同意。98年6月，經(jīng)與劉某聯(lián)系，王某把第三筆業(yè)務(wù)辦理了展期，延遲到98年11月30日付款。7月6日，第二筆信用證到期，劉某無錢付款，原來交給市中行里的1200萬元的存單已被掛失提走，另有500萬元的存單無法取出。市中行多次要求進(jìn)口公司履行付款義務(wù)，但進(jìn)口公司以市中行工作人員勾結(jié)犯罪分子，偽造單據(jù)為由，拒絕承擔(dān)付款責(zé)任。為維護(hù)市中行國際聲譽(yù)，市中行被迫于1998年7月6日對外墊付了第二、三筆信用證項(xiàng)下款項(xiàng)。
161號(hào)信用證墊款發(fā)生前后，市中行多次與進(jìn)口公司聯(lián)系，要求進(jìn)口公司支付信用證款項(xiàng)，在進(jìn)口公司聲稱信用證涉嫌詐騙后，又多次建議進(jìn)口公司報(bào)案。但進(jìn)口公司拒絕報(bào)案。在此情況下，市中行于1998年9月11日向市公安局報(bào)案，進(jìn)口公司得知后于次日即9月12日也向公安局報(bào)案。1998年11月，市中行向省高級人民法院提起民事訴訟，要求進(jìn)口公司償還市中行已經(jīng)墊付的161號(hào)信用證款項(xiàng)并在到期日之前支付201號(hào)信用證款項(xiàng)。進(jìn)口公司以案件涉及信用證詐騙為由，于1998年12月24日書面要求省高級人民法院駁回市中行，法院未予支持。1999年5月19日，省公安廳向省高級人民法院送達(dá)(1999)217號(hào)函，函稱本案涉及詐騙，要求省高級人民法院將該案移送回市公安局。次日，省高級人民法院將該案移送市公安局。
市公安局立案后先后逮捕了劉某、王某等人，查明進(jìn)口合同、報(bào)關(guān)單等系與境外公司勾結(jié)偽造，并以信用證詐騙罪提請市檢察院提起公訴。市檢察院審查后于2000年3月18日下達(dá)《不決定書》，認(rèn)定了劉某、王某等人的欺詐事實(shí)，但同時(shí)認(rèn)定犯罪嫌疑人不具有非法占有信用證項(xiàng)下資金的故意，不構(gòu)成信用證詐騙罪。市公安局補(bǔ)充偵察后再次提請公訴，2002年8月12日，市人民檢察院通知市中行，劉某、王某信用證詐騙案事實(shí)不清，證據(jù)不足，達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，對嫌疑人不。2004年2月，市中行根據(jù)案件專屬管轄的有關(guān)規(guī)定，至省城中級人民法院，要求進(jìn)口公司償還上述信用證項(xiàng)下的墊付款。裁定繼續(xù)審理后，省城中級人民法院于2005年10月24日再次開庭審理本案，目前，本案仍在該中級人民法院審理之中。
二、案情分析
本案涉及多個(gè)法律問題，其中焦點(diǎn)問題是進(jìn)口公司是否應(yīng)向開證行付款。在信用證實(shí)踐中，無論國際慣例還是我國相關(guān)法律都認(rèn)為，開證行與開證申請人之間的關(guān)系是合同關(guān)系。開證申請人的申請書是申請人的單方意思表示，是一種要約。如果銀行接受申請人的請求，開證申請書就成為雙方具有約束力的合同，構(gòu)成各自權(quán)利義務(wù)的基礎(chǔ)。換言之，開證申請人有權(quán)依據(jù)合同要求開證行按約定及時(shí)開立信用證：開證行的違約賦予申請人要求實(shí)際履行或解除合同、損失賠償?shù)臋?quán)利：開證行處理了信用證事務(wù)后，也有權(quán)依據(jù)合同要求獲取償付，取得手續(xù)費(fèi)、利息，并保有有關(guān)的抵押權(quán)。因此，進(jìn)口公司與開證行之間的開證合同如果是有效成立，進(jìn)口公司自然必須依合同向開證行付款。
(一)開證合同已經(jīng)有效成立
在合同法上，合同有效成立涉及兩大問題：合同成立和合同生效。合同的成立與合同的生效常常是密切聯(lián)系在一起的，因?yàn)楫?dāng)事人合意的目的就是要使合同生效，以實(shí)現(xiàn)合同所產(chǎn)生的權(quán)利和利益。在實(shí)踐中，即使合同已經(jīng)成立，如果不符合法律規(guī)定的生效要件，仍然不能產(chǎn)生法律效力。
1、本案開證合同已經(jīng)成立。根據(jù)我國相關(guān)法律，合同的成立要件包括訂約主體存在雙方或多方當(dāng)事人，訂約當(dāng)事人就合同的主要條款達(dá)成合意。這里的訂約主體是指實(shí)際訂立合同的人，與合同主體是不同的。合同主體是合同關(guān)系的當(dāng)事人。他們是實(shí)際享受合同權(quán)利并承擔(dān)合同義務(wù)的人。合同成立的根本標(biāo)志在于，合同當(dāng)事人就合同的主要條款達(dá)成合意。
在本案中，市中行國際結(jié)算科王某及進(jìn)口公司的趙某均為各自單位的分管該項(xiàng)工作的正式員工，是合格的合同的實(shí)際訂約人，市中行和進(jìn)口公司也是符合我國法律規(guī)定的合同主體。同時(shí)，開證申請人的申請書無疑是一項(xiàng)有效的要約，開證行的接受也是有效的，可見，開證合同的雙方已經(jīng)就開證相關(guān)事宜達(dá)成了合意。所以，本案中的合同已經(jīng)成立。
2、本案合同具有法律效力。根據(jù)我國《民法通則》第55條的規(guī)定，合同生效的要件包括：行為人具有相應(yīng)的民事行為能力：意思表示真實(shí)：不違反法律或者社會(huì)公共利益。
在本案中，為開立信用證之目的，進(jìn)口公司向市中行遞交了蓋有其公章的開證申請書，并向市中行提供了進(jìn)出口合同復(fù)印件，要求為其開出信用證。在庭審中，進(jìn)口公
司曾辯稱開證申請系其公司設(shè)備部部長趙某的個(gè)人行為，并進(jìn)而認(rèn)為進(jìn)口公司與市中行之間的開證關(guān)系不成立。筆者認(rèn)為該抗辯理由是缺乏事實(shí)及法律依據(jù)的：
首先，開證申請書上加蓋了進(jìn)口公司的公章。公章系代表單位的有效印鑒，蓋章后的開證申請書足以表明是進(jìn)口公司的意思表示。進(jìn)口公司認(rèn)為開證申請書上的公章系其公司的趙某“盜用”。如果說是“盜用”的話，是當(dāng)事人以非法手段取得公章，涉及刑事犯罪，卻始終未見進(jìn)口公司報(bào)案追究， “盜用”顯然是進(jìn)口公司故意推脫責(zé)任的說法。退一步講，即便趙某此次未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，那也是擅自使用單位公章，是進(jìn)口公司管理不嚴(yán)的結(jié)果造成的，其責(zé)任也完全應(yīng)由進(jìn)口公司承擔(dān)。
其次，趙某在開證申請書上是其職務(wù)行為，市中行有合理的理由相信趙某系進(jìn)口公司的合法人。從進(jìn)口公司1997年前后在市中行開立的40余份信用證的統(tǒng)計(jì)來看，進(jìn)口公司的開證申請書上從未有法定代表人簽字，僅有10％左右由授權(quán)代表簽字(其中包括趙某)，90％是以加蓋公章確認(rèn)為準(zhǔn)。而趙某持有蓋單位公章的開證申請書，其本人又是進(jìn)口公司設(shè)備部部長，在此之前也曾代表進(jìn)口公司向市中行申請開立信用證，符合進(jìn)口公司開證慣例，因此，市中行有充分理由相信趙某系進(jìn)口公司授權(quán)代表，有權(quán)代表進(jìn)口公司在開證申請書上簽字。
綜上，進(jìn)口公司遞交了有趙某的簽字且有進(jìn)口公司公章的開證申請書，而市中行依據(jù)該申請開出了信用證，表明市中行與進(jìn)口公司之間的開證合同關(guān)系已經(jīng)有效成立。即便公章系趙某擅自蓋上的，依法也應(yīng)由進(jìn)口公司承擔(dān)責(zé)任，并且趙某的行為是職務(wù)行為，應(yīng)由進(jìn)口公司承擔(dān)其行為之后果。
3、市中行開證符合法律規(guī)定。本案中，進(jìn)口公司還認(rèn)為，市中行在審查不嚴(yán)、其職工王某明知無基礎(chǔ)貿(mào)易合同關(guān)系的情況下開立信用證，因而市中行應(yīng)自負(fù)責(zé)任。這一觀點(diǎn)既無事實(shí)依據(jù)、又無法律依據(jù)，因此不能成立，理由如下：
(1)市中行在開立201號(hào)信用證前，審查了進(jìn)口公司的開證申請書及進(jìn)口合同，市中行的審查既符合法律規(guī)定，也符合進(jìn)口公司在市中行開證的慣例。在通常的情況下，依據(jù)加蓋公章的申請書可以推斷開證申請系開證申請人真實(shí)意思表示，從進(jìn)口合同可以推斷存在基礎(chǔ)貿(mào)易關(guān)系。在本案中，申請人進(jìn)口公司又是“對外付匯進(jìn)口單位名錄”中的企業(yè)，在市中行信譽(yù)優(yōu)良。因此，市中行在適當(dāng)審查開證文件后，認(rèn)為進(jìn)口公司的開證申請符合開證條件，在此情況下開出201號(hào)信用證。實(shí)際上，劉某在委托進(jìn)口公司開證前，也曾找過其他公司，因不符合市中行的開證要求而未做成。可見，市中行認(rèn)真履行了其審查開證的工作，如果沒有進(jìn)口公司以其名義申請并提交符合要求的申請文件，市中行不會(huì)開出201號(hào)信用證。因此，市中行的開證行為是完全符合法律規(guī)定的。
(2)進(jìn)口公司認(rèn)定市中行王某明知無基礎(chǔ)貿(mào)易合同關(guān)系缺乏充分有效的證據(jù)，卻開立信用證涉嫌信用證詐騙。市公安局的審訊材料中相互矛盾，王某的供述前后不一致，致使無從得出結(jié)論性意見。而作為一般審單員，以適當(dāng)?shù)闹?jǐn)慎審查進(jìn)口公司的開證申請文件，恰恰可以從進(jìn)口合同判斷存在基礎(chǔ)貿(mào)易關(guān)系。不僅如此，從市中行開立信用證的程序來看，王某只是市中行審查開證的一個(gè)環(huán)節(jié)，在其審查開證材料后，還須結(jié)算科科長以及分管行長的審查并同意后方可開出信用證。而已經(jīng)證實(shí)的事實(shí)是國際結(jié)算科科長隋某及市中行分管行長并不知是無基礎(chǔ)貿(mào)易合同關(guān)系。因此，市中行是在合理審查開證申請文件、并認(rèn)為有基礎(chǔ)貿(mào)易關(guān)系的情況下，為進(jìn)口公司開出201號(hào)信用證。
綜主所述，市中行審查開證申請文件并開出信用證的行為符合法律規(guī)定及進(jìn)口公司在市中行的開證慣例，是合法有效的。
(二)信用證欺詐例外并不導(dǎo)致開證合同必然無效
在本案庭審中，進(jìn)口公司以基礎(chǔ)貿(mào)易合同關(guān)系中存在欺詐來對抗開證合同法律關(guān)系，否定其在信用證墊付關(guān)系中的合同義務(wù)。筆者認(rèn)為，這是沒有任何法律依據(jù)的。
首先，根據(jù)信用證的獨(dú)立抽象性原則，信用證獨(dú)立于基礎(chǔ)貿(mào)易合同或其他合同，即不得以基礎(chǔ)貿(mào)易合同關(guān)系的履行和爭議去影響其他信用證法律關(guān)系的獨(dú)立性和有效性。這種設(shè)置的目的是通過銀行的介入，由銀行信用取代買方的商業(yè)信用，由銀行負(fù)第一性付款責(zé)任，承擔(dān)買方的信用風(fēng)險(xiǎn)，解除賣方的顧慮，為國際貿(mào)易提供保證。UCP500第3條的規(guī)定及最高人民法院于1989年6月12日的《全國沿海地區(qū)涉外、涉港澳經(jīng)濟(jì)工作座談會(huì)紀(jì)要》(以下簡稱《紀(jì)要》)都確認(rèn)了這一原則。因此，在一般情況下，當(dāng)事人無權(quán)以基礎(chǔ)貿(mào)易合同中的爭議抗辯信用證合同關(guān)系的效力與履行。
其次，國際慣例與同時(shí)承認(rèn)基礎(chǔ)貿(mào)易合同欺詐構(gòu)成信用證獨(dú)立抽象性原則的例外。根據(jù)這一例外的規(guī)定，在基礎(chǔ)貿(mào)易合同欺詐的情況下，開證申請人享有的是申請法院判令銀行對外止付的權(quán)利。信用證獨(dú)立抽象性原則一直被認(rèn)為是“國際商業(yè)生命的血液”，是信用證支付方式的“靈魂”，如果該原則受到破壞，信用證支付方式就自然形同虛設(shè)。因此，許多國家在承認(rèn)信用證欺詐例外的同時(shí)。信用證的欺詐例外決不會(huì)破壞信用證的獨(dú)立性原則，基礎(chǔ)貿(mào)易合同欺詐例外獨(dú)立于開證申請人與銀行之間的開證合同關(guān)系，不會(huì)解除開證申請合同項(xiàng)下開證申請人對開證行所負(fù)有的義務(wù)，僅僅是賦予開證申請人申請法院判令銀行對外止付以對抗欺詐人的權(quán)利。
關(guān)鍵詞：國內(nèi)信用證 開證 付款 結(jié)算 融資 保障
中圖分類號(hào)：F830.73
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2013）03-174-01
目前我國鋼鐵市場已進(jìn)入買方市場，購貨方占主導(dǎo)地位，銷售方一般情況下只有在貨物驗(yàn)收交付后才能得到貨款或買方的承兌匯票。如市場行情發(fā)生變化，即使合同訂立在先，買方一般也會(huì)要求對合同價(jià)格或其它方面予以修改，而這可能使銷售方遭受一定損失。而筆者所在的太鋼不銹鋼股份有限公司長期以來的營銷政策是預(yù)付款發(fā)貨，即只有收到購買方的貨款才能發(fā)貨。這種情況下勢必給購買方帶來很大的資金壓力。而隨著國內(nèi)信用證在我公司的運(yùn)用，給購貨方（客戶）帶來了資金面的好處，同時(shí)也為我公司提供了充分的銀行保證。我公司可以按信用證要求組織生產(chǎn)，只要單據(jù)與信用證條款嚴(yán)格一致就能夠確保資金的安全回籠。
國內(nèi)信用證Domestic Letter of Credit（簡稱信用證），是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。
我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人（即開證銀行、開證申請人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證；不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。
信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)款結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。與匯票、支票、匯兌、委托收款、銀行本票等幾種結(jié)算方式相比，能夠兼顧買賣雙方的利益，同時(shí)兼有融資功能等優(yōu)點(diǎn)。
辦理信用證的基本程序：
一、開證
1.開證申請。開證申請人使用信用證時(shí)，應(yīng)委托其開戶銀行辦理開證業(yè)務(wù)。開證申請人申請辦理開證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填具開證申請書、信用證申請人承諾書并提交有關(guān)購銷合同。
2.受理開證。開證行根據(jù)申請人提交的開證申請書、信用證申請人承諾書及購銷合同決定是否受理開證業(yè)務(wù)。開證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。信用證的基本條款包括：開證行名稱及地址，開證日期，信用證編號(hào)，不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓信用證，開證申請人名稱及地址，受益人名稱及地址（受益人為有權(quán)收取信用證款項(xiàng)的人，一般為購銷合同的供方），通知行名稱（通知行為受開證行委托向受益人通知信用證的銀行），信用證有效期及有效地點(diǎn)（信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個(gè)月；信用證的有效地點(diǎn)為信用證指定的單據(jù)提交地點(diǎn)，即議付行或開證行所在地），交單期（交單期為提交運(yùn)輸單據(jù)的信用證所注明的貨物裝運(yùn)后必須交單的特定日期），信用證金額，付款方式（即期付款、延期付款或議付），運(yùn)輸條款，貨物描述（包括貨物名稱、數(shù)量、價(jià)格等），單據(jù)條款（必須注明據(jù)以付款或議付的單據(jù)，至少包括發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)或貨物收據(jù)），其他條款，開證行保證文句。
二、通知
通知行收到信用證，應(yīng)認(rèn)真審核。審核無誤的，應(yīng)填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。
三、議付
議付，是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對價(jià)的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。受益人可以在交單期或信用證有效期內(nèi)向議付行提示單據(jù)、信用證正本及信用證通知書，并填制信用證議付/委托收款申請書和議付憑證，請求議付。
四、付款
從2009年開始，我公司同佛山某不銹鋼有限公司開展國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)。該客戶是我公司不銹鋼產(chǎn)品的重要客戶，在廣東地區(qū)的經(jīng)營范圍很廣，影響很大。我公司派專人去佛山考察該客戶的相關(guān)情況，其資信良好，具有支付信用證款項(xiàng)的可靠資金來源和能力，近五年來無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。于是，在2009年10月至12月，同意其使用信用證付款方式，共計(jì)開證8700萬元，付款迅速及時(shí)。
2010年至2011年，我公司逐步擴(kuò)展了信用證業(yè)務(wù)，客戶包括浙江元通、常州威諾德、無錫寶昌、江蘇大明、佛山鋼展等多家用戶。2011年1月至11月，共計(jì)開證109900萬元，貨款均已按時(shí)進(jìn)賬。
通過國內(nèi)信用證這種付款方式，消除了合作雙方的付款顧慮，促進(jìn)了企業(yè)之間的貿(mào)易往來。同時(shí)，信用證也沒有簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)所設(shè)的金額限制，融資成本比簽發(fā)銀行承兌匯票要低很多。不僅如此，客戶還可以利用在開證銀行的授信額度來開立延期付款信用證，提取貨物，用銷售收入來支付國內(nèi)信用證款項(xiàng)，不占用客戶的自有資金，優(yōu)化了資金使用效率。從我公司的角度來看，工作程序也較收取銀行承兌匯票簡單，而且也減少了我公司因辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，節(jié)約了資金成本及銀行承兌匯票的管理成本，增加了利潤，保證了我公司的資金使用和流轉(zhuǎn)。同時(shí)，由于以銀行信用作保障，可以有效杜絕拖欠、壞賬，加快了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。
綜上所述，可以看出國內(nèi)信用證在我公司的運(yùn)用，解決了融資和支付兩大問題，消除異地應(yīng)收款的煩惱，利用銀行信用保障，實(shí)現(xiàn)我公司的安全理財(cái)。同時(shí)也可以幫助我公司拓展銷售渠道，鎖定市場銷售終端，擴(kuò)大市場份額，從而為我公司的進(jìn)一步發(fā)展提供有力的保障。
參考文獻(xiàn)：
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2.王寶山（導(dǎo)師：李玫）國內(nèi)信用證有關(guān)法律問題研究.對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)碩士論文，2005.3
一、信用證的特點(diǎn)
在國際貿(mào)易中，出口商和進(jìn)口商由于遠(yuǎn)隔重洋，很難充分了解到對方的資金及信譽(yù)情況，也很難建立起相互的信賴，因此，出口商在沒有收到貨款前總是不愿交貨，而進(jìn)口商在未控制貨物前也不愿付款，為解決進(jìn)口商、出口商互不信任的問題，銀行以其信用介入，有條件地保證出口商只要提供與銀行開立的信用證要求相一致的單據(jù)，便向出口商付款，出口商在交單時(shí)轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)。這就是信用證業(yè)務(wù)。
它最大的特點(diǎn)是由銀行保證付款，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：
開證行負(fù)第一性付款責(zé)任。開證行以自己的信用做出付款保證，承擔(dān)第一性付款義務(wù)，只要交單相符，開證行必須付款，其付款不以進(jìn)口人的付款為前提條件。
信用證是自足文件。信用證是與買賣合同相分離的獨(dú)立文件，不受合同的限制。合同條款是否與信用證條款一致，所交單據(jù)是否符合合同要求等，銀行一律不過問。
信用證是單據(jù)化業(yè)務(wù)。在信用證業(yè)務(wù)中所有各方，包括銀行和商人所處理的都是單據(jù)，而非貨物?！禪CP600》第6條規(guī)定：銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。
二、信用證的作用
信用證是國際結(jié)算的重要組成部分，信用證業(yè)務(wù)集結(jié)算和融資為一體，為國際貿(mào)易提供綜合服務(wù)，對進(jìn)出口商及銀行都有積極作用。
(一)對出口商的作用
1、憑單取款。信用證支付的原則是單證嚴(yán)格相符，出口商交貨后提交的單據(jù)，只要做到與信用證規(guī)定相符，“單證一致、單單一致”，銀行就保證支付貨款。信用證支付為出口商收取貨款提供了較為安全的保障。
2、外匯保證。在進(jìn)口管制和外匯管制嚴(yán)格的國家，進(jìn)口商要向本國申請外匯得到批準(zhǔn)后，方能向銀行申請開證，出口商如能按時(shí)收到信用證，說明進(jìn)口商已得到本國外匯管理當(dāng)局使用外匯的批準(zhǔn)，因而可以保證出口商履約交貨后，按時(shí)收取外匯。
3、資金融通。出口商在交貨前，可憑進(jìn)口商開來的信用證作抵押，向出口地銀行借取打包貸款，用以收購、加工、生產(chǎn)出口貨物和打包裝船;或出口商在收到信用證后，按規(guī)定辦理貨物出運(yùn)，并提交匯票和信用證規(guī)定的各種單據(jù)，敘作押匯取得貨款。這是出口地銀行對出口商提供的資金融通，從而有利于資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大出口。
(二)對進(jìn)口商的作用
1、保證取得代表貨物的單據(jù)。在信用證方式下，開證行、付款行、保兌行的付款及議付行的議付貨款都要求做到單證相符。都要對單據(jù)表面的真?zhèn)芜M(jìn)行審核。因此，可以保證進(jìn)口商收到的是代表貨物的單據(jù)，特別是提單，它是貨物所有權(quán)的憑證。
2、保證按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。進(jìn)口商申請開證時(shí)可以通過控制信用證條款來約束出貨的時(shí)間、交貨的品質(zhì)和數(shù)量，如在信用證中規(guī)定最遲的裝運(yùn)期限以及要求出口商提交由信譽(yù)良好的公證機(jī)構(gòu)出具的品質(zhì)、數(shù)量或重量證書等，以保證進(jìn)口商按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。
3、提供資金融通。進(jìn)口商在申請開證時(shí)，通常要交納一定的押金，如開證行認(rèn)為進(jìn)口商資信較好，進(jìn)口商就有可能在少交或免交部分押金的情況下履行開證義務(wù)。如采用遠(yuǎn)期信用證，進(jìn)口商還可以憑信托收據(jù)向銀行借單，先行提貨、轉(zhuǎn)售，到期再付款，這就為進(jìn)口商提供了資金融通的便利。
(三)對銀行的作用
開證行接受進(jìn)口商的開證申請，即承擔(dān)開立信用證和付款的責(zé)任，這是銀行以自己的信用做出的保證。所以，進(jìn)口商在申請開證時(shí)要向銀行交付一定的押金或擔(dān)保品，為銀行利用資金提供便利。此外，在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做一項(xiàng)服務(wù)均可取得各種收益，如開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、保兌費(fèi)、修改費(fèi)等各種費(fèi)用。因此，承辦信用證業(yè)務(wù)是各銀行的業(yè)務(wù)項(xiàng)目之一。
三、信用證的風(fēng)險(xiǎn)
信用證是基于商業(yè)信用、銀行信用的支付方式，它在促進(jìn)貿(mào)易的同時(shí)，也存在一些風(fēng)險(xiǎn)。
(一)來自進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)
1、進(jìn)口商不開證。由于市場價(jià)格變化等原因，為規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商從自身利益出發(fā)，故意不開證。信用證能否開立不是銀行說了算，而取決于進(jìn)口商的商業(yè)信用，沒有開證申請人的請求，銀行不會(huì)向受益人開出獨(dú)立于銷售合同之外的單據(jù)買賣合同。
2、進(jìn)口商提供假信用證騙取出口貨物。所謂假信用證，主要有兩種表現(xiàn)形式：一是進(jìn)口商故意偽造或冒用銀行名義開立的信用證;二是進(jìn)口商伙同資信不良銀行開立的信用證。無論是何種形式的假信用證，都是進(jìn)口商詐騙行為的工具，如不能及時(shí)識(shí)破，將給出口商帶來極大危害。
3、“軟條款”信用證。所謂“軟條款”信用證，是指非善意的開證申請人(進(jìn)口商)在開立信用證時(shí)，故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款，以便在該信用證運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)使受益人(出口商)完全處于被動(dòng)的境地，而開證申請人或開證銀行則有權(quán)隨時(shí)單方面解除付款責(zé)任的信用證。申請人設(shè)置這種軟條款的目的在于將主動(dòng)權(quán)單方面地掌握在手中，以此來詐取受益人的質(zhì)量保證金之類的款項(xiàng)。而出口商貨款的收回完全依賴于進(jìn)口商的商業(yè)信用，軟條款信用證欺詐具有極強(qiáng)的隱蔽性，由于它是真證，不同于偽證，因此在某種程度上這種詐騙甚至有些名正言順、理直氣壯。再加上它形式變化多樣，主要包括暫不生效條款、苛刻條款、相互矛盾條款等，如果出口商對其認(rèn)識(shí)不夠或是掉以輕心，很容易落入陷阱。
(二)來自出口商的風(fēng)險(xiǎn)
1、出口貨物品質(zhì)難以保證。由于信用證支付是一種單據(jù)買賣，銀行只關(guān)心單據(jù)的完整和表面的真?zhèn)?，并不關(guān)心買賣合同和貨物的好壞，只要出口商提供了完整、準(zhǔn)確的單據(jù)，且做到“單單一致，單證相符”銀行就會(huì)對出口商付款。因此，如果出口商信譽(yù)較差，用假貨或品質(zhì)低于合同規(guī)定的貨物欺騙進(jìn)口商，則使用信用證結(jié)算并不能保證進(jìn)口商的收貨安全。
2、因合同與信用證有關(guān)貨物描述不一致遭拒付。如果出口商提交的單據(jù)按照合同規(guī)定描述而與信用證中的不同，也就是單證不符，銀行有理由拒付，因?yàn)樾庞米C結(jié)算要求出口商必須做到“單單一致，單證相符”，否則銀行將有權(quán)拒絕付款。
(三)來自開證行的風(fēng)險(xiǎn)
1、開證行可能審單不嚴(yán)造成損失。在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一付款人的責(zé)任，要在審單無誤后代進(jìn)口商先行向出口商付款，如果審單不嚴(yán)，進(jìn)口商拒絕付款贖單，開證行就要承擔(dān)因此而造成的損失。
2、進(jìn)口商的權(quán)益受到限制。進(jìn)口商申請開證時(shí)在開證行填寫的格式化的開證申請書是銀行事先擬就的，進(jìn)口商沒有修改的權(quán)利，并且申請書的內(nèi)容以保護(hù)銀行的權(quán)益為主，進(jìn)口商的權(quán)益得不到完全保護(hù)，使進(jìn)口商面臨可能來自銀行的風(fēng)險(xiǎn)，如申請書中的一些銀行免則條款，會(huì)成為銀行免除責(zé)任的保障，從而減少銀行在信用證業(yè)務(wù)中可能因失誤所承擔(dān)的責(zé)任。
此外，信用證業(yè)務(wù)中任兩個(gè)當(dāng)事人聯(lián)手，都有利用信用證的特性進(jìn)行詐騙等風(fēng)險(xiǎn)。例如，由于只要賣方發(fā)貨單據(jù)相符，銀行就應(yīng)墊付貨款，如果買賣雙方相互勾結(jié)，開證行就有可能被騙;又如，進(jìn)口商串通開證行，以“不符點(diǎn)”為由惡意拒付給出口商造成損失等。
四、風(fēng)險(xiǎn)防范措施
由于信用證本身存在一些風(fēng)險(xiǎn)，因而建立防范措施是必要的。其中最根本的是提高信用證業(yè)務(wù)下各當(dāng)事人單位從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟練掌握國際貿(mào)易慣例;同時(shí)慎重選擇貿(mào)易伙伴，對其交易對象進(jìn)行資信調(diào)查，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>
(一)出口商應(yīng)采取的措施
出口商在繕制或收集單據(jù)時(shí)必須十分謹(jǐn)慎，要嚴(yán)格審核信用證和合同，并按照信用證的規(guī)定制作發(fā)票和從相關(guān)部門取得運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、檢驗(yàn)證書、海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、產(chǎn)地證明書等，務(wù)必做到完整、準(zhǔn)確、及時(shí)和整潔。
1、出口商在接到信用證后，應(yīng)認(rèn)真審核信用證的有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格審證，以及謹(jǐn)防“軟條款”的出現(xiàn)。當(dāng)出口商對信用證中的有關(guān)條款難以滿足時(shí)，應(yīng)盡量與進(jìn)口商接洽，促使開證行進(jìn)行修改。
2、出口商應(yīng)避免接受“將一份正本海運(yùn)提單直寄開證申請人”的條款，因?yàn)楹＿\(yùn)提單通常代表持有人對貨物的所有權(quán)，如將一份正本海運(yùn)提單直寄開證申請人，申請人則很可能以各種借口挑剔單據(jù)，拒付貨款，或者干脆將貨物提走。
3、出口商應(yīng)尋求信用證方式下出口信用保險(xiǎn)的支持，以化解和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)是一國政府為出口商提供的一種非盈利性風(fēng)險(xiǎn)保障制度，目的在于鼓勵(lì)，擴(kuò)大本國商品出口。
(二)進(jìn)口商應(yīng)采取的措施
進(jìn)口商要慎重訂立合同，對出口商提交的單據(jù)做嚴(yán)格要求，讓受益人不易偽造單據(jù)和信用證。
1、掌握船舶的情況，在國際貿(mào)易中受益人通過提單欺詐尤為突出，所以買方應(yīng)及時(shí)了解船舶的情況，確認(rèn)提單是否真實(shí)。
2、加列商品檢驗(yàn)條款。為了防止出口商不發(fā)貨，少發(fā)貨或以假充真，以次充好的現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)口商可在信用證中加列有關(guān)條款來要求出口商提交出口商當(dāng)?shù)卣畽z驗(yàn)部門出具的商品檢驗(yàn)報(bào)告，或進(jìn)口商指定的在出口地經(jīng)營的第三國公正機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證書，或進(jìn)口商在出口地自己指定的委托人出具的檢驗(yàn)報(bào)告，進(jìn)而有效防止出口商欺詐行為。
(三)開證行應(yīng)采取的防范措施
開證行應(yīng)嚴(yán)格審核信用證表面的真?zhèn)?，否則進(jìn)口商拒絕付款贖單，開證行就要承擔(dān)因此而造成的損失。
1、加強(qiáng)對進(jìn)口商的資信了解。對資信不好、資產(chǎn)負(fù)債狀況存有隱患的進(jìn)口商，開證行可相應(yīng)地提高其申請開證的押金比例或要求其提高有效擔(dān)保，從而降低與減少受詐騙的風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞：信用證；作用；風(fēng)險(xiǎn)；防范
信用證（Letter of Credit，L/C）是國際結(jié)算的重要組成部分，信用證業(yè)務(wù)集結(jié)算和融資為一體，為國際貿(mào)易提供綜合服務(wù)，對進(jìn)出口商及銀行都有積極作用，但在促進(jìn)貿(mào)易的同時(shí)，其本身也存在一些風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該如何防范，值得我們思考。
一、信用證的特點(diǎn)
在國際貿(mào)易中，出口商和進(jìn)口商由于遠(yuǎn)隔重洋，很難充分了解到對方的資金及信譽(yù)情況，也很難建立起相互的信賴，因此，出口商在沒有收到貨款前總是不愿交貨，而進(jìn)口商在未控制貨物前也不愿付款，為解決進(jìn)口商、出口商互不信任的問題，銀行以其信用介入，有條件地保證出口商只要提供與銀行開立的信用證要求相一致的單據(jù)，便向出口商付款，出口商在交單時(shí)轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)。這就是信用證業(yè)務(wù)。
它最大的特點(diǎn)是由銀行保證付款，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：
開證行負(fù)第一性付款責(zé)任。開證行以自己的信用做出付款保證，承擔(dān)第一性付款義務(wù)，只要交單相符，開證行必須付款，其付款不以進(jìn)口人的付款為前提條件。
信用證是自足文件。信用證是與買賣合同相分離的獨(dú)立文件，不受合同的限制。合同條款是否與信用證條款一致，所交單據(jù)是否符合合同要求等，銀行一律不過問。
信用證是單據(jù)化業(yè)務(wù)。在信用證業(yè)務(wù)中所有各方，包括銀行和商人所處理的都是單據(jù)，而非貨物?！禪CP600》第6條規(guī)定：銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。
二、信用證的作用
信用證是國際結(jié)算的重要組成部分，信用證業(yè)務(wù)集結(jié)算和融資為一體，為國際貿(mào)易提供綜合服務(wù)，對進(jìn)出口商及銀行都有積極作用。
（一）對出口商的作用
1、憑單取款。信用證支付的原則是單證嚴(yán)格相符，出口商交貨后提交的單據(jù)，只要做到與信用證規(guī)定相符，“單證一致、單單一致”，銀行就保證支付貨款。信用證支付為出口商收取貨款提供了較為安全的保障。
2、外匯保證。在進(jìn)口管制和外匯管制嚴(yán)格的國家，進(jìn)口商要向本國申請外匯得到批準(zhǔn)后，方能向銀行申請開證，出口商如能按時(shí)收到信用證，說明進(jìn)口商已得到本國外匯管理當(dāng)局使用外匯的批準(zhǔn)，因而可以保證出口商履約交貨后，按時(shí)收取外匯。
3、資金融通。出口商在交貨前，可憑進(jìn)口商開來的信用證作抵押，向出口地銀行借取打包貸款，用以收購、加工、生產(chǎn)出口貨物和打包裝船；或出口商在收到信用證后，按規(guī)定辦理貨物出運(yùn)，并提交匯票和信用證規(guī)定的各種單據(jù)，敘作押匯取得貨款。這是出口地銀行對出口商提供的資金融通，從而有利于資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大出口。
（二）對進(jìn)口商的作用
1、保證取得代表貨物的單據(jù)。在信用證方式下，開證行、付款行、保兌行的付款及議付行的議付貨款都要求做到單證相符。都要對單據(jù)表面的真?zhèn)芜M(jìn)行審核。因此，可以保證進(jìn)口商收到的是代表貨物的單據(jù)，特別是提單，它是貨物所有權(quán)的憑證。
2、保證按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。進(jìn)口商申請開證時(shí)可以通過控制信用證條款來約束出貨的時(shí)間、交貨的品質(zhì)和數(shù)量，如在信用證中規(guī)定最遲的裝運(yùn)期限以及要求出口商提交由信譽(yù)良好的公證機(jī)構(gòu)出具的品質(zhì)、數(shù)量或重量證書等，以保證進(jìn)口商按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。
3、提供資金融通。進(jìn)口商在申請開證時(shí)，通常要交納一定的押金，如開證行認(rèn)為進(jìn)口商資信較好，進(jìn)口商就有可能在少交或免交部分押金的情況下履行開證義務(wù)。如采用遠(yuǎn)期信用證，進(jìn)口商還可以憑信托收據(jù)向銀行借單，先行提貨、轉(zhuǎn)售，到期再付款，這就為進(jìn)口商提供了資金融通的便利。
（三）對銀行的作用
開證行接受進(jìn)口商的開證申請，即承擔(dān)開立信用證和付款的責(zé)任，這是銀行以自己的信用做出的保證。所以，進(jìn)口商在申請開證時(shí)要向銀行交付一定的押金或擔(dān)保品，為銀行利用資金提供便利。此外，在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做一項(xiàng)服務(wù)均可取得各種收益，如開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、保兌費(fèi)、修改費(fèi)等各種費(fèi)用。因此，承辦信用證業(yè)務(wù)是各銀行的業(yè)務(wù)項(xiàng)目之一。
三、信用證的風(fēng)險(xiǎn)
信用證是基于商業(yè)信用、銀行信用的支付方式，它在促進(jìn)貿(mào)易的同時(shí)，也存在一些風(fēng)險(xiǎn)。
（一）來自進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)
1、進(jìn)口商不開證。由于市場價(jià)格變化等原因，為規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商從自身利益出發(fā)，故意不開證。信用證能否開立不是銀行說了算，而取決于進(jìn)口商的商業(yè)信用，沒有開證申請人的請求，銀行不會(huì)向受益人開出獨(dú)立于銷售合同之外的單據(jù)買賣合同。
2、進(jìn)口商提供假信用證騙取出口貨物。所謂假信用證，主要有兩種表現(xiàn)形式：一是進(jìn)口商故意偽造或冒用銀行名義開立的信用證；二是進(jìn)口商伙同資信不良銀行開立的信用證。無論是何種形式的假信用證，都是進(jìn)口商詐騙行為的工具，如不能及時(shí)識(shí)破，將給出口商帶來極大危害。
3、“軟條款”信用證。所謂“軟條款”信用證，是指非善意的開證申請人（進(jìn)口商）在開立信用證時(shí)，故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款，以便在該信用證運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)使受益人（出口商）完全處于被動(dòng)的境地，而開證申請人或開證銀行則有權(quán)隨時(shí)單方面解除付款責(zé)任的信用證。申請人設(shè)置這種軟條款的目的在于將主動(dòng)權(quán)單方面地掌握在手中，以此來詐取受益人的質(zhì)量保證金之類的款項(xiàng)。而出口商貨款的收回完全依賴于進(jìn)口商的商業(yè)信用，軟條款信用證欺詐具有極強(qiáng)的隱蔽性，由于它是真證，不同于偽證，因此在某種程度上這種詐騙甚至有些名正言順、理直氣壯。再加上它形式變化多樣，主要包括暫不生效條款、苛刻條款、相互矛盾條款等，如果出口商對其認(rèn)識(shí)不夠或是掉以輕心，很容易落入陷阱。
（二）來自出口商的風(fēng)險(xiǎn)
1、出口貨物品質(zhì)難以保證。由于信用證支付是一種單據(jù)買賣，銀行只關(guān)心單據(jù)的完整和表面的真?zhèn)危⒉魂P(guān)心買賣合同和貨物的好壞，只要出口商提供了完整、準(zhǔn)確的單據(jù)，且做到“單單一致，單證相符”銀行就會(huì)對出口商付款。因此，如果出口商信譽(yù)較差，用假貨或品質(zhì)低于合同規(guī)定的貨物欺騙進(jìn)口商，則使用信用證結(jié)算并不能保證進(jìn)口商的收貨安全。
2、因合同與信用證有關(guān)貨物描述不一致遭拒付。如果出口商提交的單據(jù)按照合同規(guī)定描述而與信用證中的不同，也就是單證不符，銀行有理由拒付，因?yàn)樾庞米C結(jié)算要求出口商必須做到“單單一致，單證相符”，否則銀行將有權(quán)拒絕付款。
（三）來自開證行的風(fēng)險(xiǎn)
1、開證行可能審單不嚴(yán)造成損失。在信用證業(yè)務(wù)中，開證行承擔(dān)第一付款人的責(zé)任，要在審單無誤后代進(jìn)口商先行向出口商付款，如果審單不嚴(yán)，進(jìn)口商拒絕付款贖單，開證行就要承擔(dān)因此而造成的損失。
2、進(jìn)口商的權(quán)益受到限制。進(jìn)口商申請開證時(shí)在開證行填寫的格式化的開證申請書是銀行事先擬就的，進(jìn)口商沒有修改的權(quán)利，并且申請書的內(nèi)容以保護(hù)銀行的權(quán)益為主，進(jìn)口商的權(quán)益得不到完全保護(hù)，使進(jìn)口商面臨可能來自銀行的風(fēng)險(xiǎn)，如申請書中的一些銀行免則條款，會(huì)成為銀行免除責(zé)任的保障，從而減少銀行在信用證業(yè)務(wù)中可能因失誤所承擔(dān)的責(zé)任。
此外，信用證業(yè)務(wù)中任兩個(gè)當(dāng)事人聯(lián)手，都有利用信用證的特性進(jìn)行詐騙等風(fēng)險(xiǎn)。例如，由于只要賣方發(fā)貨單據(jù)相符，銀行就應(yīng)墊付貨款，如果買賣雙方相互勾結(jié)，開證行就有可能被騙；又如，進(jìn)口商串通開證行，以“不符點(diǎn)”為由惡意拒付給出口商造成損失等。
四、風(fēng)險(xiǎn)防范措施
由于信用證本身存在一些風(fēng)險(xiǎn)，因而建立防范措施是必要的。其中最根本的是提高信用證業(yè)務(wù)下各當(dāng)事人單位從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟練掌握國際貿(mào)易慣例；同時(shí)慎重選擇貿(mào)易伙伴，對其交易對象進(jìn)行資信調(diào)查，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>
（一）出口商應(yīng)采取的措施
出口商在繕制或收集單據(jù)時(shí)必須十分謹(jǐn)慎，要嚴(yán)格審核信用證和合同，并按照信用證的規(guī)定制作發(fā)票和從相關(guān)部門取得運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、檢驗(yàn)證書、海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、產(chǎn)地證明書等，務(wù)必做到完整、準(zhǔn)確、及時(shí)和整潔。
1、出口商在接到信用證后，應(yīng)認(rèn)真審核信用證的有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格審證，以及謹(jǐn)防“軟條款”的出現(xiàn)。當(dāng)出口商對信用證中的有關(guān)條款難以滿足時(shí)，應(yīng)盡量與進(jìn)口商接洽，促使開證行進(jìn)行修改。
2、出口商應(yīng)避免接受“將一份正本海運(yùn)提單直寄開證申請人”的條款，因?yàn)楹＿\(yùn)提單通常代表持有人對貨物的所有權(quán)，如將一份正本海運(yùn)提單直寄開證申請人，申請人則很可能以各種借口挑剔單據(jù)，拒付貨款，或者干脆將貨物提走。
3、出口商應(yīng)尋求信用證方式下出口信用保險(xiǎn)的支持，以化解和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)是一國政府為出口商提供的一種非盈利性風(fēng)險(xiǎn)保障制度，目的在于鼓勵(lì)，擴(kuò)大本國商品出口。
（二）進(jìn)口商應(yīng)采取的措施
進(jìn)口商要慎重訂立合同，對出口商提交的單據(jù)做嚴(yán)格要求，讓受益人不易偽造單據(jù)和信用證。
1、掌握船舶的情況，在國際貿(mào)易中受益人通過提單欺詐尤為突出，所以買方應(yīng)及時(shí)了解船舶的情況，確認(rèn)提單是否真實(shí)。
2、加列商品檢驗(yàn)條款。為了防止出口商不發(fā)貨，少發(fā)貨或以假充真，以次充好的現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)口商可在信用證中加列有關(guān)條款來要求出口商提交出口商當(dāng)?shù)卣畽z驗(yàn)部門出具的商品檢驗(yàn)報(bào)告，或進(jìn)口商指定的在出口地經(jīng)營的第三國公正機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證書，或進(jìn)口商在出口地自己指定的委托人出具的檢驗(yàn)報(bào)告，進(jìn)而有效防止出口商欺詐行為。
（三）開證行應(yīng)采取的防范措施
開證行應(yīng)嚴(yán)格審核信用證表面的真?zhèn)危駝t進(jìn)口商拒絕付款贖單，開證行就要承擔(dān)因此而造成的損失。
1、加強(qiáng)對進(jìn)口商的資信了解。對資信不好、資產(chǎn)負(fù)債狀況存有隱患的進(jìn)口商，開證行可相應(yīng)地提高其申請開證的押金比例或要求其提高有效擔(dān)保，從而降低與減少受詐騙的風(fēng)險(xiǎn)。
2、加強(qiáng)對單據(jù)的控制。由于海運(yùn)提單代表持有人對貨物享有的權(quán)利，因而開證行在信用證條款中可要求出口商裝運(yùn)貨物后出具以空白抬頭或以開證行的指定人為收貨人的提單。在空白抬頭下，如出口商交單并經(jīng)背書將提單轉(zhuǎn)讓給開證行，如進(jìn)口商付款開證行才將提單交給進(jìn)口商；在以開證行的指定人為抬頭時(shí)，開證行通過控制海運(yùn)提單與單據(jù)，在進(jìn)口商付款后將提單背書轉(zhuǎn)讓給進(jìn)口商。否則，開證行有權(quán)出售提單所代表的貨物。
信用證業(yè)務(wù)集結(jié)算和融資為一體， 是國際結(jié)算的重要組成部分，對進(jìn)出口商及銀行都有積極作用，但在促進(jìn)貿(mào)易的同時(shí)，其本身也存在一些風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)防范措施是十分必要的。信用證業(yè)務(wù)是銀行中間業(yè)務(wù)中的高風(fēng)險(xiǎn)和高收益業(yè)務(wù)，隨著我國國有銀行徹底向現(xiàn)代商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的進(jìn)程，銀行將更加重視中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，信用證付款在我國國際貿(mào)易結(jié)算中將繼續(xù)發(fā)揮重要作用。
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借方根據(jù)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿號(hào)文件，（項(xiàng)目）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿所需資金向貸方提出申請，經(jīng)貸方審查同意發(fā)放貸款。雙方經(jīng)協(xié)商簽訂本合同，共同遵守。
第一條：借款金額（大寫）
外匯＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿萬美元
配套人民幣＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿萬元
第二條：借款用途
外匯貸款用于＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
配套人民幣貸款用于＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
第三條：借款利率
外匯貸款年率為％，配套人民幣貸款年率為％，貸方按季收取利息，如借方未能按期付息，則轉(zhuǎn)入貸款本金計(jì)收復(fù)息。在合同履行期間，如遇國家調(diào)整利率或變更計(jì)息辦法，按中國工商銀行總行的規(guī)定執(zhí)行。
第四條：借款期限
外匯貸款自第一筆用匯之日起，在＿＿＿個(gè)月內(nèi)還清全部貸款本息，配套人民幣貸款自第一筆用款之日起，在＿＿＿＿個(gè)月內(nèi)還清全部貸款本息。
第五條：借款使用
本合同自簽訂之日起＿＿＿天內(nèi)，借方應(yīng)提出訂貨卡片。提出訂貨卡片日起＿＿＿天內(nèi)應(yīng)對外簽訂定貨合同。定貨合同副本和用匯計(jì)劃送交貸方，經(jīng)貸方審查同意后對外開證、付匯。如遇特殊情況需延期用匯，借方應(yīng)事先征得貸方同意并及時(shí)調(diào)整用匯計(jì)劃，以作為本合同的補(bǔ)充條款。
第六條：借款償還
借方償還本息所用貨幣與所借幣種必須相同，并保證在借款期限內(nèi)按還款計(jì)劃歸還。還款計(jì)劃如下。
外匯貸款自第一筆用匯后第＿＿＿＿個(gè)月開始償還，共分＿＿＿＿＿＿次還清，每次＿＿＿＿＿＿＿＿萬美元。
配套人民幣＿＿＿＿年＿＿＿＿月歸還＿＿＿＿萬元
＿＿＿＿年＿＿＿＿月歸還＿＿＿＿萬元
如因特殊原因，借方不能按期歸還貸款本息，應(yīng)在到期前兩周內(nèi)向貸方提出書面展期申請，經(jīng)貸方審查同意修改原借款期限，重訂利率。
第七條：還款擔(dān)保
本合同項(xiàng)下的借款本息由＿＿＿＿＿＿＿＿作為借方的擔(dān)保單位，并按貸方的要求出具擔(dān)保書。一旦借方未按期歸還貸款本息，由擔(dān)保單位承擔(dān)償還全部貸款本息的責(zé)任。
第八條：違約責(zé)任
一、借方未按規(guī)定的用款計(jì)劃用款，造成未用或超用部分須向貸方支付％的承擔(dān)費(fèi)。貸方因本身責(zé)任未按用款計(jì)劃提供貸款，應(yīng)向借方支付％的違約金。
二、借方未按合同規(guī)定使用貸款，貸方有權(quán)停止或收回全部或部分貸款，如發(fā)生挪用貸款，借方除在限期內(nèi)糾正外，對貸款挪用部分在原貸款利率的基礎(chǔ)上加付50％的罰息。
三、借方未按期歸還貸款，貸方有權(quán)從借方的其它帳戶中扣收，并對逾期部分從逾期之日起加收％的利息。
第九條：其它
一、發(fā)生下列情況之一時(shí)，貸方有權(quán)停止發(fā)放貸款并立即或限期收回已發(fā)放的貸款。
（一）貸方收到借方提供不真實(shí)的情況、報(bào)表和資料。
（二）借方由于各種原因造成無力償還貸款本息，資產(chǎn)總額又不足以抵償其負(fù)債總額。
（三）借方的保證人已失去保證書中規(guī)定的能力。
一、案例簡介
日本開證行開立以中國A公司為受益人的自由議付信用證，到期地點(diǎn)中國，受UCP600約束。受益人按照信用證的要求發(fā)貨制單后，在信用證規(guī)定的交單期內(nèi)向中國B銀行交單議付。中國B銀行審核后認(rèn)為單據(jù)合格，遂向受益人出具書面承諾“同意預(yù)付款項(xiàng)”。然后中國B銀行按照信用證要求的方式將單據(jù)寄往日本開證行，并在面函上聲明“已議付相符單據(jù)”。數(shù)日后，日本開證行來電稱未收到該套單據(jù)，中國B銀行查實(shí)該套單據(jù)在郵寄途中遺失，于是電告日本開證行單據(jù)遺失，并聯(lián)系受益人補(bǔ)寄副本單據(jù)。受益人補(bǔ)交副本單據(jù)后，中國B銀行便將款項(xiàng)打入受益人賬戶。日本開證行在收到副本單據(jù)后，來電稱該套單據(jù)為副本單據(jù)，進(jìn)口方拒絕接受，要求中國B銀行承擔(dān)單據(jù)遺失責(zé)任；同時(shí)提出單據(jù)存在不符點(diǎn)“一是發(fā)票中受益人地址為上海，與信用證規(guī)定的地址太倉不符，二是副本單據(jù)的議付日期及交單期限已超過信用證規(guī)定的期限”，其將保留單據(jù)等待中國B銀行指示。對此，中國B銀行立即予以駁回。后日本開證行又以申請人聲稱受益人涉嫌欺詐為由，以“欺詐例外原則”拒絕。中國B銀行拒不接受，要求開證行償付。
二、案例分析
（一）日本開證行提出的不符點(diǎn)是否成立？
本案中日本開證行提出的兩個(gè)不符點(diǎn)都不成立。第一，“發(fā)票中受益人地址與信用證不符”，不構(gòu)成不符點(diǎn)。因?yàn)?，本案中雖然發(fā)票中受益人地址為上海與信用證中規(guī)定的地址太倉不同，但都在同一個(gè)國家中國，根據(jù)UCP600第14條j款“當(dāng)受益人和申請人的地址出現(xiàn)在任何規(guī)定的單據(jù)中時(shí)，無須與信用證或其他規(guī)定單據(jù)中所載相同，但必須與信用證中規(guī)定的相應(yīng)地址同在一國……”。因此，日本開證行提出的“發(fā)票中受益人地址與信用證不符”，不構(gòu)成不符點(diǎn)。第二，“副本單據(jù)的議付日期及交單期限已超過信用證規(guī)定的期限”不能作為逾期交單的理由。根據(jù)UCP600第7條a款 “只要規(guī)定的單據(jù)提交給指定銀行或開證行，并且構(gòu)成相符交單，則開證行必須承付……”，交單時(shí)間是以受益人向指定銀行提交正本單據(jù)的時(shí)間為準(zhǔn)，而不是以副本單據(jù)提交的時(shí)間為準(zhǔn)；也不是以指定銀行向開證行交單的時(shí)間進(jìn)行判斷。由于本案中受益人是在信用證規(guī)定的交單期內(nèi)向議付行交單的，因此逾期交單不成立。
（二）中國B銀行是否要承擔(dān)單據(jù)遺失的責(zé)任？
由于本案信用證是自由議付信用證，到期地點(diǎn)為中國，根據(jù)UCP600第2條“……如信用證可在任一銀行兌用，則任何銀行均為指定銀行”，因此中國B銀行是日本開證行授權(quán)的指定銀行，其按照信用證要求的方式將單據(jù)寄往日本開證行的行為是得到開證行授權(quán)的行為。另根據(jù)UCP600第35條“當(dāng)……單據(jù)按照信用證的要求傳輸或發(fā)送時(shí)……，銀行對……單據(jù)的遞送過程中發(fā)生的……遺失……概不負(fù)責(zé)”，因此，中國B銀行無須承擔(dān)單據(jù)遺失的責(zé)任。
（三）受益人、議付行有無補(bǔ)交副本單據(jù)的義務(wù)？
本案中受益人將相符單據(jù)交給指定銀行就算履行了交單義務(wù)，無補(bǔ)交副本單據(jù)的義務(wù)。因?yàn)閁CP600第7條a款規(guī)定：“只要規(guī)定的單據(jù)提交給指定銀行或開證行，并且構(gòu)成相符交單，則開證行必須承付……”。
議付行也無補(bǔ)交副本單據(jù)的義務(wù)，因?yàn)楦鶕?jù)UCP600第35條“當(dāng)……單據(jù)按照信用證的要求傳輸或發(fā)送時(shí)，或當(dāng)信用證未作指示，銀行自行選擇傳送服務(wù)時(shí)，銀行對……單據(jù)的遞送過程中發(fā)生的……遺失……概不負(fù)責(zé)” ，議付行只要“按照信用證要求的寄單方式”傳送，即履行了交單義務(wù)。
因此，除非另有約定，受益人和議付行都無補(bǔ)交副本單據(jù)的義務(wù)。而本案中議付行聯(lián)系受益人提交了副本單據(jù)，卻給開證行挑剔單據(jù)不符提供了機(jī)會(huì)。
（四）日本開證行是否可以欺詐例外原則拒絕償付中國B銀行？
欺詐例外原則是信用證獨(dú)立抽象原則的例外，即如果賣方利用信用證機(jī)制中單證相符即予以付款的規(guī)定,提供表面記載與信用證要求相符,但存在實(shí)質(zhì)性欺詐行為時(shí)，銀行可以不按信用證付款, 以構(gòu)成信用證關(guān)系與基礎(chǔ)交易相獨(dú)立的例外。UCP對跟單信用證欺詐例外原則并沒有做出規(guī)定，對該問題的處理主要適用于各國法律的規(guī)定。我國現(xiàn)在處理該類案件的主要適用2006年1月1日施行的《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》)。根據(jù)《規(guī)定》第9條，如果本案中受益人確實(shí)存在信用證欺詐行為，即使單據(jù)相符，日本開證行可以根據(jù)欺詐例外原則拒付。但為了保護(hù)信用證下付出對價(jià)的善意第三人，各國法律都對信用證欺詐例外原則的適用進(jìn)行限制。我國《規(guī)定》第10條列舉了適用欺詐例外原則的四種除外情形，其中一種是“議付行善意地進(jìn)行了議付”。
根據(jù)上述分析，本案中日本開證行償付中國B銀行的前提是中國B銀行必須已經(jīng)做到了議付。那么中國B銀行是否做到了議付呢？根據(jù)UCP600第2條“議付是指指定銀行在相符交單下，在其應(yīng)獲償付的銀行工作日當(dāng)天或之前向受益人預(yù)付或者同意預(yù)付款項(xiàng)，從而購買匯票（其付款人為指定銀行以外的其他銀行）及/或單據(jù)的行為”， 議付包括“預(yù)付或同意預(yù)付”。本案中中國B銀行審單后認(rèn)為合格（并且之后日本開證行提出的不符點(diǎn)都不成立），向受益人出具書面承諾“同意預(yù)付款項(xiàng)”， 根據(jù)UCP600對議付的規(guī)定，中國B銀行事實(shí)上已經(jīng)取得議付行地位；并且數(shù)日后又將款項(xiàng)打入受益人賬戶，向受益人實(shí)際履行預(yù)付款項(xiàng)。因此，本案中國B銀行已經(jīng)做到了議付，具備議付行身份，即是“善意第三人”，日本開證行不能以欺詐例外原則拒絕償付中國B銀行。
三、幾點(diǎn)啟示
本案折射了議付信用證業(yè)務(wù)中的部分問題，下面筆者結(jié)合案例對議付信用證業(yè)務(wù)涉及的主要當(dāng)事人如何有效防范議付信用證風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探討，從而使議付信用證更好地為我國進(jìn)出口貿(mào)易服務(wù)。
（一）開證申請人的風(fēng)險(xiǎn)防范
根據(jù)上述分析，議付信用證業(yè)務(wù)中，如果“單據(jù)相符”并且“議付銀行按照信用證規(guī)定傳遞單據(jù)”，則單據(jù)遺失責(zé)任由開證行承擔(dān)，最終由申請人承擔(dān)；并且如無相反規(guī)定，受益人和議付行都無補(bǔ)交單據(jù)的義務(wù)。因此，開證申請人在指示開證行開證時(shí)，盡量開立限制議付信用證，選擇管理比較規(guī)范的指定銀行作為議付行，并明確銀行的寄單方式，防范單據(jù)遺失給開證申請人帶來的損失。
案例分析中雖然指出銀行可以利用“欺詐例外原則”對存在欺詐行為的受益人進(jìn)行拒付，但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中，銀行一般不會(huì)主動(dòng)啟用“欺詐例外”，因?yàn)槿翥y行動(dòng)輒行使拒付權(quán), 那么它所開立的信用證便不會(huì)被商人樂于接受, 銀行的信譽(yù)必將大受打擊。所以在實(shí)踐中，通常由開證申請人向法院尋求司法救濟(jì)阻止銀行對信用證的付款，并且開證申請人具有欺詐的舉證責(zé)任。由于受益人欺詐的風(fēng)險(xiǎn)最終是由開證申請人承擔(dān)的。因此，議付信用證業(yè)務(wù)中開證申請人在申請開證之前必須對受益人進(jìn)行充分的資信調(diào)查，盡量選擇資信好的貿(mào)易商成交。
（二）開證行的風(fēng)險(xiǎn)防范
信用證項(xiàng)下，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，只要單據(jù)符合信用證要求，開證行必須承擔(dān)付款責(zé)任。開證行的付款是終局性的，即使申請人倒閉或無理拒付，開證行也不能向議付行或受益人追索，只能通過開證申請書約束申請人，而這個(gè)契約是建立在申請人的商業(yè)信用的基礎(chǔ)上的，開證行可能面臨追討無果的風(fēng)險(xiǎn)，因此，開證行在開證之前一定要嚴(yán)格審核申請人的資信、必要時(shí)要求其交押金；優(yōu)先給在本行有授信額度的客戶開證。開證時(shí)，開證行應(yīng)明確交單等細(xì)節(jié)。因?yàn)樯鲜霭咐治鲋赋觯h付信用證項(xiàng)下，開證行承付受益人的前提是受益人將相符單據(jù)交至開證行或議付行；開證行償付議付行的前提是議付行對相符單據(jù)進(jìn)行議付、并按照信用證規(guī)定的寄單方式將單據(jù)發(fā)往開證行。因此，只有受益人和指定銀行按照信用證的規(guī)定行事后，開證行才需兌現(xiàn)承諾。因此，開證行在開證時(shí)，可以通過對單據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、寄單方式、以及是否補(bǔ)寄副本單據(jù)等做出詳細(xì)規(guī)定，約束受益人和指定銀行的行為。
當(dāng)單據(jù)與信用證規(guī)定不符時(shí)，開證行可以拒付，但拒付必須合理，否則即使單據(jù)不符，開證行也必須付款，而根據(jù)開證申請書，申請人對不符單據(jù)無償付的義務(wù)，開證行必須自行處理貨物，由于開證行并不擅長此事，必然遭受較大損失。反之，開證行付款后，只要單據(jù)相符，開證行沒有過錯(cuò)，即使存在受益人欺詐，申請人也必須付款贖單。開證行合理拒付，要做到如下幾點(diǎn)：首先，根據(jù)UCP600第14條a款，開證行提出拒付必須“僅基于單據(jù)本身確定其是否在表面上構(gòu)成相符交單”。其次，根據(jù)UCP600第16條c款，開證行拒付時(shí) “必須給予交單人一份單獨(dú)的拒付通知”，并且該通知必須“聲明銀行拒絕承付或議付”、“列舉所依據(jù)的每一個(gè)不符點(diǎn)”及“對不符單據(jù)的處理辦法”。再次，根據(jù)UCP600第16條d款，拒付通知必須以“電訊方式（如不可能則以其他快捷方式）”、“在不遲于自交單之翌日起第五個(gè)銀行工作日結(jié)束前發(fā)出”。否則根據(jù)UCP600第16條f款開證行“則無權(quán)宣稱交單不符”。
（三）議付行的風(fēng)險(xiǎn)防范
上述案例分析指出，開證行只對其授權(quán)的銀行的議付承擔(dān)償付責(zé)任，因此欲意對受益人進(jìn)行議付的銀行必須首先確認(rèn)其是否是開證行授權(quán)的指定銀行。自由議付信用證項(xiàng)下，任何一家銀行都是開證行授權(quán)的指定銀行，所以銀行可以優(yōu)先議付自由議付信用證。對于限制議付信用證，必須先確認(rèn)自己是否是授權(quán)的指定銀行，如果不是，可以和開證行聯(lián)系，獲得其授權(quán)后再進(jìn)行議付。當(dāng)然，根據(jù)UCP600第12條a款“議付行并不因?yàn)殚_證行的指定而承擔(dān)必須的議付的責(zé)任”，因此如果議付行不愿意對某開證行開立的規(guī)定在其處議付的信用證進(jìn)行議付，只要其“未明確表示同意并且告知受益人”，其可以拒絕議付該信用證。
在確認(rèn)開證行授權(quán)的指定銀行的身份后，指定銀行要仔細(xì)審單、確認(rèn)單據(jù)相符；然后按照信用證規(guī)定的寄單方式寄單；并根據(jù)UCP600對議付的定義做到議付。這樣指定銀行就取得了議付行地位，在單據(jù)相符的情況下，即使存在受益人欺詐，議付行可以“欺詐例外原則的排除適用”維護(hù)自己作為善意第三方的權(quán)益。
當(dāng)然，議付行議付后，如果開證行提出不符點(diǎn)拒付，議付行可以向受益人追索，但可能面臨追索無果的風(fēng)險(xiǎn)，因此議付行要應(yīng)優(yōu)先議付資信好的、最好在本行具有授信額度的客戶。另外，議付行議付后，
（四）受益人的風(fēng)險(xiǎn)防范
根據(jù)UCP600第7條a款，開證行承擔(dān)付款責(zé)任的前提是 “單據(jù)相符”和“將單據(jù)交給指定銀行或開證行”。因此，議付信用證項(xiàng)下，受益人應(yīng)做到：第一，嚴(yán)格按照UCP600繕制相符單據(jù)。如果單據(jù)不符，即使單據(jù)在傳遞中遺失，開證行也不負(fù)責(zé)任，單據(jù)遺失的責(zé)任最終由受益人承擔(dān)。第二，在規(guī)定的交單期內(nèi)將單據(jù)交給議付行或開證行。如果受益人將單據(jù)交給自己的交單行，而非開證行指定的議付行，即使單據(jù)相符，單據(jù)遺失責(zé)任要受益人自己承擔(dān)。為便于受益人交單，受益人最好要求開立以受益人當(dāng)?shù)劂y行作為議付行的信用證，如果是自由議付更加有利。當(dāng)然，在遇到銀行無理拒付時(shí)，受益人應(yīng)該充分利用UCP600條款駁斥不符點(diǎn)的成立。
另外，在實(shí)踐中，存在濫用欺詐例外原則的現(xiàn)象，一些銀行動(dòng)輒以存在欺詐為由不履行在信用證中的承諾，法院頻發(fā)禁令禁止銀行支付款項(xiàng)，對不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性欺詐的一般違約行為也被控為欺詐，使受益人不能得到信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。因此，受益人盡量選擇信譽(yù)較好國家、資信較強(qiáng)的銀行開立的信用證。如果濫用欺詐例外原則對受益人造成的損害，受益人要有效抗辯，并要求相關(guān)當(dāng)事人做出損害補(bǔ)償。
總之，議付信用證作為實(shí)踐中使用較多的信用證之一，由于涉及問題的復(fù)雜性，對相關(guān)當(dāng)事人影響較大。因此，實(shí)務(wù)中相關(guān)當(dāng)事方應(yīng)充分了解議付信用證的特征及相關(guān)規(guī)定，有效規(guī)避議付信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)。
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關(guān)鍵詞：信用證 風(fēng)險(xiǎn) 防范
一、信用證結(jié)算方式下進(jìn)口商可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
（一）來自信用證固有制度上的風(fēng)險(xiǎn)
1、信用證是一種自足的文件
信用證一經(jīng)開立就成為獨(dú)立于外貿(mào)合同之外的契約，和外貿(mào)合同無關(guān)，開證行的付款責(zé)任不受進(jìn)口商和出口商之間爭議的影響，開證行只憑信用證要求行事，出口商有時(shí)未履行貿(mào)易合同中的義務(wù)，此時(shí)會(huì)造成貿(mào)易與結(jié)算的脫節(jié)，增加了跟單信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。
2、信用證是一種純單據(jù)的業(yè)務(wù)
單據(jù)是比較容易偽造的，如果出口商偽造了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，做到了單單一致，單證一致，那么對單據(jù)真?zhèn)巫R(shí)別能力有限的銀行來說，就會(huì)履行其付款義務(wù)，這就使進(jìn)口方和銀行成了出口商欺詐的對象。
（二）來自進(jìn)出口國的政治或經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)
外貿(mào)合同簽訂后，當(dāng)貿(mào)易一方或雙發(fā)所在的國家政局動(dòng)蕩、暴亂、對外貿(mào)易政策發(fā)生重大變化或國內(nèi)發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)危機(jī)都可能導(dǎo)致進(jìn)出口貿(mào)易無法繼續(xù)執(zhí)行，給貿(mào)易雙方帶來重大損失。
（三）來自銀行的風(fēng)險(xiǎn)
進(jìn)口商根據(jù)合同填寫信用證開證申請書，開證行則根據(jù)開證申請書開立信用證，信用證一經(jīng)開立，就成為獨(dú)立于合同以外的約定。但若開證行在開立信用證時(shí)，未能嚴(yán)格按照開證申請書來填寫，導(dǎo)致了合同與信用證存在不符的風(fēng)險(xiǎn)，出口商收到信用證就會(huì)要求進(jìn)口商改證，從而影響進(jìn)口商順利收貨；若開證行的付款行為不規(guī)范，在收到議付行寄來的單據(jù)后未仔細(xì)審核即付款，致使一些能導(dǎo)致有損進(jìn)口商利益的不符點(diǎn)未能審出，從而造成損失隱患。
（四）來自出口商的風(fēng)險(xiǎn)
1、出口商所交貨物品質(zhì)與外貿(mào)合同不符
信用證是一種單據(jù)的買賣，銀行只審核單據(jù)表面是否正確，而對貨物的質(zhì)量、數(shù)量等并不檢查，只要出口商在信用證規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供了符合信用證要求的全套單據(jù)，銀行就會(huì)付款，因此，若出口商受提供的單據(jù)表面符合信用證要求騙得貨款，但貨物假、劣或數(shù)量、質(zhì)量均實(shí)質(zhì)不符，進(jìn)口商付款贖單，卻發(fā)現(xiàn)貨物和外貿(mào)合同的要求不符，從而造成損失。
2、出口商不履行交貨義務(wù)
進(jìn)口商通過銀行開立信用證之后，如果市場行情看漲，出口商找到了出價(jià)更高的買主而不履行交貨義務(wù)，進(jìn)口商將面臨極其困難的處境。對于進(jìn)口商來講，雖然得不到貨物也不會(huì)對外付款，但依然會(huì)造成很大的損失。
3、單據(jù)欺詐風(fēng)險(xiǎn)
（1）出口商偽造信用證所需單據(jù)
出口商利用信用證憑單付款獨(dú)立于合同的性質(zhì)，在根本沒有貨物的情況下，通過偽造信用證項(xiàng)下所要求的全套單據(jù)，騙取貨款，其典型特征是無基礎(chǔ)交易存在，旨在套取銀行融資。只要出口商在信用證規(guī)定時(shí)間內(nèi)向銀行提交符合信用證要求的單據(jù)，銀行就必須付款，這樣進(jìn)口商往往處于付款后收不到貨的境地。
（2）出口商變造信用證所需單據(jù)
出口商用殘次品或其它低值商品替代貿(mào)易合同中規(guī)定的貨物，變造單據(jù)進(jìn)行的信用證單據(jù)欺詐行為，信用證通常要求出口商提交商業(yè)發(fā)票、裝箱單、保險(xiǎn)單和提單等基本單據(jù)。其中商業(yè)發(fā)票和裝箱單是由出口商填制的，容易偽造；保險(xiǎn)公司一般根據(jù)出口商提供的商業(yè)發(fā)票和信用證簽發(fā)保單；承運(yùn)人一般根據(jù)包裝物上的說明和外表來簽發(fā)運(yùn)輸單據(jù)，這些漏洞都給出口商編造符合信用證單據(jù)制造了機(jī)會(huì)。
（3）出口商和承運(yùn)人勾結(jié)倒簽提單、預(yù)借提單
倒簽提單是指承運(yùn)人應(yīng)托運(yùn)人要求，簽發(fā)提單的日期早于實(shí)際裝船日期的提單，以符合信用證對裝船日期的規(guī)定，便于在信用證下結(jié)匯。預(yù)借提單是指由于信用證規(guī)定的結(jié)匯日期已到，而貨主因故未能及時(shí)備妥貨物裝船，或因?yàn)榇谘诱`，影響了貨物裝船，承運(yùn)人應(yīng)托運(yùn)人要求先行的已裝船提單，以便結(jié)匯。出口商勾結(jié)承運(yùn)人把沒有裝船或晚裝船的提單變成符合信用證規(guī)定的提單，這都構(gòu)成了對進(jìn)口商的欺詐。
（4）出口商憑保函換取清潔提單
在貨物裝運(yùn)過程中，如果貨物包裝有破損，承運(yùn)人就要在提單上作不良批注，這樣的提單就是不清潔提單因而不能結(jié)匯，如果出口商來不及重新更換貨物或者包裝，就往往會(huì)向承運(yùn)人提交保函換取清潔提單以便結(jié)匯，當(dāng)進(jìn)口商發(fā)現(xiàn)貨物有問題就會(huì)憑清潔提單向承運(yùn)人索賠，此時(shí)承運(yùn)人可以憑保函向出口商索賠，但是解決這樣的問題并非易事，要經(jīng)歷漫長的時(shí)間，復(fù)雜的程序和大量的取證，即使進(jìn)口商勝訴也會(huì)遭受時(shí)間、資金上的損失。
二、進(jìn)口商應(yīng)對信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
（一）選擇政治和經(jīng)濟(jì)比較穩(wěn)定的國家或地區(qū)的信譽(yù)較好且有實(shí)力的出口商進(jìn)行交易
1、建立有效地預(yù)警系統(tǒng)，選擇政治和經(jīng)濟(jì)比較穩(wěn)定的國家或地區(qū)的出口商進(jìn)行交易
進(jìn)口商應(yīng)對出口商所在國的政治、經(jīng)濟(jì)、商業(yè)環(huán)境和法律狀況有一個(gè)比較全面的了解，隨時(shí)關(guān)注其政治經(jīng)濟(jì)變化，收集相關(guān)的政治動(dòng)態(tài)、貿(mào)易管制和國別政策等情況，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)要提早防備，最大限度地避免一系列不必要的損失。
2、做好出口商的資信調(diào)查工作
了解客戶的信譽(yù)比懂得如何進(jìn)行業(yè)務(wù)操作更為重要，因此，進(jìn)口商必須對信用證結(jié)算方式存在的風(fēng)險(xiǎn)要有充分的認(rèn)識(shí)，必須切實(shí)做好出口商的資信調(diào)查，可以通過商會(huì)、銀行、調(diào)查機(jī)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)等渠道對出口商進(jìn)行多方面調(diào)查，如行業(yè)背景、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營業(yè)績和商業(yè)信譽(yù)等，不與信譽(yù)差的企業(yè)合作，選擇資信良好的出口商進(jìn)行交易。
（二）調(diào)查開證銀行的資信情況，選擇信譽(yù)良好的銀行
進(jìn)口商在選擇開證行時(shí)，應(yīng)先對開證行的資信、信譽(yù)度等方面進(jìn)行調(diào)查，了解開證行的工作習(xí)慣和工作態(tài)度，以保證開證行能正確及時(shí)的開立信用證，并且嚴(yán)格執(zhí)行自己審單的義務(wù)，從而為進(jìn)口商的順利收貨打下基礎(chǔ)。
（三）慎重訂立合同，審慎開立信用證
信用證是根據(jù)貿(mào)易合同開立的，作為進(jìn)口商，訂立合同時(shí)應(yīng)注意規(guī)定好開立信用證的細(xì)節(jié)，如對商業(yè)發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單、質(zhì)檢證書等提出具體的要求，防止出口商利用漏洞提交不符合同但符合信用證的單據(jù)，以避免被欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）選擇對自己有利的貿(mào)易術(shù)語，選用信譽(yù)良好的船運(yùn)公司
為降低風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口商在簽訂合同時(shí)應(yīng)慎重選擇貿(mào)易術(shù)語，如可以規(guī)定使用FOB、FCA貿(mào)易術(shù)語，這樣保險(xiǎn)公司和船運(yùn)公司的選擇權(quán)都掌握在進(jìn)口方手中，一方面進(jìn)口商可以派人到裝運(yùn)港檢查貨物是否符合合同的規(guī)定，另一方面進(jìn)口商也可以選擇自己較為熟悉的且信譽(yù)度好的船運(yùn)公司以保證貨物的運(yùn)輸安全，防止出口商與船運(yùn)公司相勾結(jié)的欺詐行為。如果規(guī)定使用CIF或CIP等貿(mào)易術(shù)語，由出口商來負(fù)責(zé)派船裝運(yùn)，應(yīng)規(guī)定由國際知名船運(yùn)公司負(fù)責(zé)運(yùn)送貨物，貨物裝運(yùn)后要求船運(yùn)公司提供貨物已裝船的證明，這樣可以減少出口商進(jìn)行欺詐的機(jī)會(huì)。
（五）在信用證中要求提交權(quán)威機(jī)構(gòu)的商品檢驗(yàn)證書
在信用證結(jié)算方式下，貨物和單據(jù)是分離的，銀行審查的是單據(jù)而非貨物，因此進(jìn)口商可以通過在信用證中要求出口商提交出口商當(dāng)?shù)卣畽z驗(yàn)部門出具的商品檢驗(yàn)報(bào)告，或進(jìn)口商指定的出口商所在地的第三國公正機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證書，來對出口商所交貨物加以控制，以杜絕出口商不按合同要求發(fā)貨。
（六）提高進(jìn)口業(yè)務(wù)員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)操作能力
隨著國際貿(mào)易的競爭日趨激烈，瞬息萬變的市場對進(jìn)口業(yè)務(wù)員的素質(zhì)要求也越來越高。進(jìn)口商應(yīng)加強(qiáng)進(jìn)口業(yè)務(wù)員職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉各國貿(mào)易法規(guī)和國際貿(mào)易慣例，以便在從事實(shí)際信用證業(yè)務(wù)的過程中，遇到各種問題都能防患于未然，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
三、結(jié)論
總的來說，信用證結(jié)算方式總體上有利于出口商而不利于進(jìn)口商，作為進(jìn)口商，在貿(mào)易過程中，要提高警惕性，并時(shí)刻做好發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)的心理準(zhǔn)備，以積極的心態(tài)來面對貿(mào)易交易，加大對風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，提高風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，盡量避免不良因素發(fā)生，最終達(dá)到共贏的目標(biāo)。
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「關(guān)鍵詞國際支付，信用證，權(quán)利義務(wù)
國際信用證業(yè)務(wù)的法律依據(jù)是國際商會(huì)制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》。世界各國銀行開出的信用證均須注明依此統(tǒng)一慣例開立，在發(fā)生糾紛時(shí)有關(guān)法院依此慣例裁決。我國法律也明示承認(rèn)國際慣例。《中華人民共和國民法通則》第142條第3款規(guī)定：“中華人民共和國法律和中華人民共和國締結(jié)或參加國際條約沒有規(guī)定的，可以適用國際慣例?！蔽覈渌嫱夥芍幸捕甲髁岁P(guān)于適用國際慣例的規(guī)定。這些規(guī)定為中國金融機(jī)構(gòu)從事涉外貿(mào)易、金融活動(dòng)與國際慣例接軌創(chuàng)造了條件，也為中國司法機(jī)關(guān)和仲裁機(jī)構(gòu)審理涉外經(jīng)濟(jì)糾紛提供了依據(jù)。
一、國際信用證業(yè)務(wù)的法律性質(zhì)
依據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》500號(hào)文本第一部分“總則與定義”，筆者將國際信用證業(yè)務(wù)的法律性質(zhì)歸納為如下四點(diǎn)：
1、是一種銀行信用
信用證是銀行有條件的付款承諾。信用證是一種銀行信用，是開證銀行用自己的信用為進(jìn)口商的商業(yè)信用作擔(dān)保，但開證銀行的這種付款信用保證是有條件的，即受益人（出口商）必須完全遵守信用證條款規(guī)定，提交符合要求的單據(jù)。信用證開出后，開證銀行負(fù)第一性的付款責(zé)任，是主債務(wù)人，即只要受益人（出口商）通過有關(guān)銀行交來單據(jù)符合信用證條款，開證行不管進(jìn)口商能否付款給它，都必須對受益人或指定銀行付款。這不同于一般擔(dān)保業(yè)務(wù)中銀行只負(fù)第二性的責(zé)任，即是在被擔(dān)保人不付款情況下銀行才代為付款，更不同于托收業(yè)務(wù)中的委托關(guān)系，即能否收款銀行不負(fù)任何責(zé)任，只是代為辦理。
信用證是以銀行信用為基礎(chǔ)的“有條件的銀行付款保證”。這種支付既可以由開證行直接辦理，也可以指定另一銀行付出，或授權(quán)另一銀行議付。開證銀行或其人在信用證項(xiàng)下的付款保證，要求以提供“在表面上完全符合信用證條款的單據(jù)為唯一的條件”。
在信用證業(yè)務(wù)中，一家銀行在不同國家設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)都被視為另一家銀行?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》確立上述準(zhǔn)則是因?yàn)橐患毅y行及其在不同國家設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，往往是同一法人，在處理債權(quán)、債務(wù)上相互有關(guān)。因此，同一法人條件下的經(jīng)濟(jì)訴訟，有時(shí)將在跨國間出現(xiàn)糾紛。這種糾紛如被介入信用業(yè)務(wù)，則對順利進(jìn)行結(jié)算非常有害。國際商會(huì)為排除上述糾紛的干擾而確立這一準(zhǔn)則。
在信用證業(yè)務(wù)中是否執(zhí)行《跟單信用證統(tǒng)一慣例》條款，由有關(guān)當(dāng)事人共同確定。這一信用證業(yè)務(wù)的特殊性質(zhì)表明，只要各當(dāng)事人一致同意，則允許在信用證中列入特別條款，亦即不受慣例約束的條款。但是，如果在信用證上已標(biāo)明“本證按照國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》500號(hào)文本辦理”，在這樣的條件下，則“除非另有約定，本慣例條款對當(dāng)事人都具有約束力?！?/p>
2、是一項(xiàng)獨(dú)立文件
信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件，不依附于貿(mào)易合同。一般來說，進(jìn)口商向銀行申請對外開立信用證，首先必須是它已調(diào)查對方資信并通過洽談?dòng)喠⒑贤?，在合同中?guī)定使用信用證方式進(jìn)行結(jié)算，并在規(guī)定期內(nèi)要求銀行開出信用證。但是，以合同為依據(jù)而開立、內(nèi)容也應(yīng)該與合同一致的信用證，一旦開出，就是一項(xiàng)獨(dú)立文件，不依附于合同，有關(guān)當(dāng)事人（開證銀行、議付銀行、買方、賣方）只受該信用證條款的約束，不受合同的約束。在出口業(yè)務(wù)中，出口公司在收到對方開來的信用證后，一定要立即對信用證內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)審核，如發(fā)現(xiàn)信用證條款與合同不符或難以接受的，應(yīng)立即聯(lián)系對方開證銀行和進(jìn)口商進(jìn)行必要的修改，否則到時(shí)無法提供符合信用證要求的某項(xiàng)單據(jù)，即使貨物出口保質(zhì)保量保時(shí)、完全符合合同要求，對方也會(huì)拒絕付款，因?yàn)樵诓捎眯庞米C方式下發(fā)生糾紛，唯一的依據(jù)是信用證條款，而非合同。
信用證項(xiàng)下的有關(guān)當(dāng)事人不得利用有關(guān)的其他合約，對信用證的業(yè)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行違約抗辯。信用證作為一種合約必然會(huì)與其他合約有聯(lián)系，如信用證與貿(mào)易合同，信用證與銀行間的業(yè)務(wù)合約等。但是，信用證項(xiàng)下的各當(dāng)事人不能引用有聯(lián)系合約的規(guī)定，作為地信用證條款違約抗辯的依據(jù)，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第3條6款規(guī)定：“受益人在任何情況下，不得利用銀行之間或申請人與開證行之間的契約關(guān)系。”這些規(guī)定，是為了保障銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的順利開展，避免對信用證業(yè)務(wù)造成干擾或破壞。
3、是一種單據(jù)業(yè)務(wù)
信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。信用證項(xiàng)下的單據(jù)，不論它是“金融單據(jù)”即匯票、期票、支票、付款收據(jù)等，或“商業(yè)單據(jù)”即發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單、檢驗(yàn)證收、產(chǎn)地證明等，雖然這些單據(jù)確實(shí)具有履約證明或代表貨物的作用，但是，在信用證業(yè)務(wù)運(yùn)作中，有關(guān)銀行只能憑單據(jù)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，而根本不會(huì)去考慮單據(jù)背后所反映的事實(shí)狀況。
信用證業(yè)務(wù)中一切以單據(jù)為準(zhǔn)，不以貨物為準(zhǔn)。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行處理的是單據(jù)，而不是貨物，對貨物的真假好壞，貨物途中損失，是否達(dá)到目的地概不負(fù)責(zé)。只要客戶交來的單據(jù)符合信用證條款，銀行就必須付款。辦理信用證業(yè)務(wù)的有關(guān)銀行既無必要亦沒有可能監(jiān)督實(shí)際貨物的交易或?qū)嶋H勞務(wù)的供應(yīng)等行為。銀行辦理信用證業(yè)務(wù)的目的在于促進(jìn)國際貿(mào)易往來的發(fā)展，并發(fā)揮其融通資金的作用。
4、是一種書面憑證
從信用證本身內(nèi)容的規(guī)定來看，它必須有助于結(jié)算的順利進(jìn)行。信用證的內(nèi)容應(yīng)該完整、明確。必要的項(xiàng)目缺一不可，描述信用證內(nèi)容的詞語不得摸棱兩可或含糊不清。信用證上的每一條款均應(yīng)反映“單據(jù)化”的要求，即必須以“提供單據(jù)的辦法”來體現(xiàn)條款的要求。信用證的內(nèi)容必須簡潔，避免繁瑣。在信用證的內(nèi)容中不應(yīng)列入過多的細(xì)節(jié)。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》第13條規(guī)定：“銀行將不審核信用證沒有規(guī)定的單據(jù)”，“如信用證含有某些條件而未列明需提交與之相符的單據(jù)，銀行將認(rèn)為未列明此條件，且對此不予理會(huì)”。
二、國際信用證業(yè)務(wù)的法律關(guān)系
依據(jù)國際商會(huì)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，國際信用證業(yè)務(wù)項(xiàng)下的主要當(dāng)事人有：（1）國際信用證業(yè)務(wù)的開證申請人，即國際經(jīng)貿(mào)中的進(jìn)口商；（2）國際信用證業(yè)務(wù)的開證銀行；（3）國際信用證業(yè)務(wù)的受益人，即國際經(jīng)貿(mào)中的出口商；（4）國際信用證業(yè)務(wù)的中介銀行，即作為聯(lián)系開證銀行與受益人的第三家銀行，包括通知行、保兌行、議付行或償付行等。以上主要當(dāng)事人因?yàn)閲H信用證業(yè)務(wù)連結(jié)著的復(fù)雜關(guān)系，形成了他們之間的權(quán)力和義務(wù)，即信用證下當(dāng)事人之間的法律關(guān)系。包括：（1）開證申請人與開證銀行之間的關(guān)系；（2）開證銀行與受益人之間的關(guān)系；（3）開證銀行與中介銀行之間的關(guān)系；（4）中介銀行與受益人之間的關(guān)系。
1、開證申請人與開證銀行之間的契約關(guān)系
進(jìn)出口雙方的貿(mào)易合同一經(jīng)訂立并規(guī)定了以銀行的信用證作為支付方式，那么，進(jìn)口商通常的做法是向其所在地的銀行申請開立以賣方為受益人的信用證。在開證申請書中應(yīng)明確開證行被授權(quán)付款以及開證申請人保證向銀行償還墊款的一切條件。與此同時(shí)，開證申請人要在開證明銀行預(yù)先存入一定數(shù)額的備付保證金。對開證申請人的這項(xiàng)存款，開證明銀行不得挪作他用。即使此后開證明銀行破產(chǎn)了，開證申請人預(yù)交的備付保證金，也應(yīng)在銀行破產(chǎn)時(shí)退還開證明申請人，而不應(yīng)視為破產(chǎn)債權(quán)。因?yàn)?，開證銀行在收取這些資金時(shí)，只能算是代企業(yè)保管。當(dāng)然有的企業(yè)信譽(yù)卓著，在向銀行申請開證明時(shí)，往往不預(yù)交保證金，而是由銀行授予一定的開證信用額度。
開證銀行完全有權(quán)憑信用證項(xiàng)下的單據(jù)來決定是否支付信用證之款項(xiàng)。開證銀行一旦根據(jù)信用證明條款解付了其項(xiàng)下的款項(xiàng)，并借記開證申請人的帳戶，開證申請人則不得尋找任何理由要求銀行賠償或退款。對那些在申請開證時(shí)未在銀行存入備付保證金的申請人，銀行則有權(quán)向其索償所墊付的資金。倘若開證明申請人仍堅(jiān)持要求開證明銀行拒付的話，開證銀行要做的，也只能是向其申請人解釋，它是按照開證申請書的條款開立信用證，而開立了信用證，它本身則承擔(dān)了須對受益人所提交的單證相符的單據(jù)付款責(zé)任。當(dāng)然，開證銀行在審查受益人所提交的單據(jù)時(shí)，得承擔(dān)謹(jǐn)慎的責(zé)任，務(wù)必使單據(jù)表面上與信用證所要求的條款相符，倘若銀行沒有盡到此責(zé)而接受了有不符點(diǎn)的單據(jù)，則其無權(quán)向申請人要求補(bǔ)償其對受益人的付款。開證銀行對開證申請人所承擔(dān)的另一義務(wù)是及時(shí)將信用證通知受益人。而開證申請人對開證銀行所承擔(dān)的義務(wù)則包括對開證銀行根據(jù)信用證條款所作出的支付進(jìn)行償付，并支付手續(xù)費(fèi)，以及如上所述根據(jù)銀行的要求提供開證保證金或提供抵押等。
2、開證銀行與受益人之間的契約關(guān)系
受益人在接收到開證銀行開出的不可撤銷信用證后即取得了對開證銀行的特定權(quán)利，在其根據(jù)信用證條款提交了單證相符的單據(jù)后，即有權(quán)要求開證銀行付款，而開證銀行也即有義務(wù)付款。假如發(fā)生了開證銀行違背信用證項(xiàng)下的承諾，而對受益人作出拒付的情況，只有一種情況開證銀行可以免責(zé)，即在可撤銷信用證項(xiàng)下，開證銀行在受益人交單之前已經(jīng)撤銷了該可撤銷信用證，則受益人不能要求開證銀行付款。不可撤銷信用證一經(jīng)開出，受益人按照信用證條款規(guī)定作為匯票的出票人，在提交了與信用證條款完全相符的單據(jù)后，即有權(quán)憑此要求開證銀行履行付款的責(zé)任。由于開立了不可撤銷信用證，受益人與開證銀行之間就形成了契約關(guān)系，而受益人也就憑信用證的條款獲得了開證銀行對他債務(wù)的有條件承諾，兩者之間的關(guān)系便是不可撤銷的，即兩者之間由信用證業(yè)務(wù)的單據(jù)交易獨(dú)立性原則的性質(zhì)而形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系。實(shí)際上，自信用證發(fā)出之日起，受益人與開證銀行之間的契約關(guān)系就已經(jīng)建立了。開證銀行不得以買賣雙方的合同糾紛或買方是受騙開出信用證或買方已無償付能力為由拒絕按照信用證的信用承諾付款。當(dāng)然，如果開證銀行在審單時(shí)發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符，并在合理時(shí)間內(nèi)向?qū)Ψ教岢觯簿徒獬俗陨淼母犊钬?zé)任，可以對外拒付。
信用證的受益人在提交了與信用證條款完全相符的單據(jù)并要求開證銀行付款，如果遇到開證銀行無理拒付，有權(quán)要求開證銀行賠付。不過，受益人索賠的權(quán)利只限于匯票的金額及其所發(fā)生的利息，不包括因此給賣方帶來的其他種種損失。這是因?yàn)樾庞米C規(guī)定的支付手段是貨幣，開證銀行無理拒付所造成的損失，以出利息的方式賠償。
開證銀行一旦開出信用證，就必須履行在受益人提交符合信用證條款要求的單據(jù)時(shí)向受益人付款，并同時(shí)根據(jù)信用證條款履行其對信用證項(xiàng)下對受益人所承擔(dān)的一切責(zé)任。同樣，受益人也受信用證條款的約束而負(fù)有履約的責(zé)任，即根據(jù)信用證的條款提供信用證規(guī)定的單據(jù)相符的單據(jù)。這種相互制約的關(guān)系既可制約受益人無端拖延供貨而損失買方的利益，又可防范開證行無理拒付而侵害受益人的經(jīng)濟(jì)利益。因此以相互制約方式來充分保障契約各方利益，是開證行與受益人之間關(guān)系的主要特征。
3、開證銀行與中介銀行之間的關(guān)系
信用證的開證銀行為了順利辦理其信用證業(yè)務(wù)，往往要委托第三家銀行作為中介銀行來協(xié)助辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。中介銀行可能被邀請擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧虮晃械臉I(yè)務(wù)有：通知行、保兌行、議付行等。
開證銀行與中介銀行之間的關(guān)系是根據(jù)開證銀行對中介銀行的具體要求來決定的。開證銀行對中介銀行之間的關(guān)系，除非另有協(xié)議，一般都為委托和的關(guān)系。在英美等國，普遍認(rèn)為中介銀行是開證銀行的行?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》第14條a款規(guī)定：“當(dāng)開證行授權(quán)另一家銀行依據(jù)表面符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時(shí)，開證行和保兌行（如有）承擔(dān)下列責(zé)任：對已付款、已承擔(dān)延期付款責(zé)任、已承兌匯票或議付的指定銀行予以償付。”只要中介銀行按照信用證條款來辦理業(yè)務(wù)，如其應(yīng)開證銀行的指示對信用證付款后，那么它就有權(quán)要求開證銀行償付，索回因充當(dāng)人而可能遭受到的損失。
中介銀行經(jīng)常被作為信用證業(yè)務(wù)的通知行或議付行。通知銀行與開證銀行之間，通常是一種關(guān)系。通知銀行作為開證銀行的人向受益人就信用證事項(xiàng)進(jìn)行通知。議付銀行作為中介銀行，并不是開證銀行的人，而是以其本人的名義進(jìn)行議付的。議付銀行可以是通知銀行，也可以是其他銀行。在信用證可以具體指定議付銀行，也可以不加限制。議付銀行與開證銀行的關(guān)系基本上相當(dāng)于受益人與開證銀行的關(guān)系。但是，在可撤銷信用證情況下，如果議付銀行已經(jīng)議付，開證銀行就不得撤銷或修改信用證了。中介銀行只有在開證銀行的邀請下才對信用證加具體保兌。中介銀行一經(jīng)成為保兌行，即步入與開證銀行相同的地位，而承擔(dān)對信用證項(xiàng)下保證付款的責(zé)任。但開證銀行對受益人的義務(wù)不會(huì)因此而解除，受益人可以選擇對開證銀行或保兌行提供償付要求。而保兌行在對信用證付款后，則可要求開證明銀行對其作出償付。但倘保兌行并非根據(jù)信用證的規(guī)定而付款，則其將喪失對開證銀行的追索權(quán)。
信用證業(yè)務(wù)中可能會(huì)發(fā)生開證銀行與中介銀行雙方均力所不及的事件。在中介銀行接受了受益人提交的信用證項(xiàng)下單據(jù)并憑以付款之后，因突發(fā)事件如戰(zhàn)爭爆發(fā)，郵路不通等而使單據(jù)無法寄達(dá)開證行的情況下，中介銀行對開證銀行的責(zé)任是不能免除的，除非開證銀行（必要時(shí)包括受益人）同意對信用證展期并接受單據(jù)，否則中介銀行將持著單據(jù)而無權(quán)對開證銀行及受益人行使追索權(quán)。
4、中介銀行與受益人之間的契約關(guān)系
中介銀行與受益人之間的契約關(guān)系，在某種程度上，一方面取決于中介銀行是否為開證銀行的行，如果中介銀行是開證銀行的行，那它就要按開證銀行的要求來辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，例如僅作為通知行或議付行。另一方面，又取決于中介銀行是否以獨(dú)立于開證銀行的本人身份行事。若是，那么它自己則有選擇權(quán)。通常中介銀行會(huì)被開證銀行邀請作為通知行、保兌行、付款行或議付行等。中介銀行與受益人之間的關(guān)系，只有在充當(dāng)保兌銀行之情況下才對受益人負(fù)有與開證銀行同等的責(zé)任。否則，中介銀行與受益人之間就沒有這種密切的關(guān)系。
在通知銀行和受益人之間，并不存在直接契約關(guān)系，按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，通知銀行對由于任何通知、信件或單據(jù)在傳遞過程中發(fā)生的延誤或遺失所引起的后果，以及對電報(bào)、電傳通知過程中發(fā)生的延誤、殘缺或其他錯(cuò)誤，概不負(fù)責(zé)。但是，通知銀行對于其傳遞的信用證的表面真實(shí)性，須負(fù)合理謹(jǐn)慎檢驗(yàn)之責(zé)。為了更好地為受益人提供便利，中介銀行一般最好不要只接受作為通知行，畢竟銀行經(jīng)營是以利潤最大化為目的的，雖然可能要承擔(dān)信用證項(xiàng)下其他更大的責(zé)任。從表面上看，這似乎與國際慣例的精神有所沖突，但這實(shí)際上將有利于減少對受益人帶來不必要的混亂。對于僅僅作為通知銀行的中介銀行來說，只負(fù)有與通知信用證有關(guān)的責(zé)任。
議付銀行就是愿意買入或貼現(xiàn)受益人提交的信用證項(xiàng)下匯票的銀行。議付銀行在議付后就成了匯票的合法持票人，享有票據(jù)的法定權(quán)利。議付銀行與受益人之間并無契約關(guān)系，議論銀行并無義務(wù)向受益人付款，它們之間的關(guān)系實(shí)際上是票據(jù)關(guān)系。受益人是匯票的出票人，議付銀行是匯票的受讓人。議付銀行根據(jù)票據(jù)法享有匯票上的全部權(quán)利。
中介銀行一旦對某銀行開出的信用證加具了保兌，它與受益人之間也就形成了保證對受益人所提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)付款的契約關(guān)系?！氨丁币辉~源于拉丁語，意為“確定”，即對已生效的責(zé)任加以保證。保兌銀行的概念出自于該詞的本意。中介銀行成為保兌銀行，就構(gòu)成了開證銀行以外對受益人所作出的獨(dú)立承諾。它除了有助于尚未在世界上知名的銀行開展信用證業(yè)務(wù)之外，更主要是可為受益人提供雙重的付款保證。因?yàn)楸缎型ǔＪ鞘芤嫒怂诘氐你y行，在發(fā)生拒付時(shí)，受益人可以在本地追索保兌行，而不用到海外追索開證銀行。
信用證項(xiàng)下的受益人在交單時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)將信用證項(xiàng)下所要求的單據(jù)連同匯票直接提交給開證銀行而不交給保兌銀行的情況。這樣，萬一開證銀行由于某種原因在承兌后破產(chǎn)，受益人對開證銀行的索償權(quán)利就只能限于對開證銀行的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行追討，而對保兌行則無權(quán)要求索償。這是因?yàn)榇藭r(shí)受益人手中已不持有單據(jù)，而無法滿足保兌銀行保證履行債務(wù)責(zé)任的條件。此外，在受益人將單據(jù)寄達(dá)作為保兌行的中介銀行，并由中介銀行在議付了受益人的單據(jù)后，向開證銀行寄單的情形下，倘由于開證銀行在單據(jù)中發(fā)現(xiàn)了不符點(diǎn)而拒付，所發(fā)生的這種遭拒付的風(fēng)險(xiǎn)，將由中介銀行本身來承擔(dān)?？梢姡薪殂y行在承擔(dān)保兌責(zé)任時(shí)，它與受益人之間的契約關(guān)系是以單證相符為付款的前提條件，在保兌行確認(rèn)單證相符以后，保兌銀行必須向受益人履行信用證項(xiàng)下的付款義務(wù)。
「注釋
1.（英）H.C.格特力奇，M.梅格拉著，姚念慈等譯：《銀行商業(yè)信用證的法律》，上海翻譯出版公司1991年。
2.楊良宜：《信用證》，中國政法大學(xué)出版社1998年。
關(guān)鍵詞：信用證；拒付；單證；瑕疵
中圖分類號(hào)：F833
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1002－0594(2006)02-0082－05 收稿日期：2005－10－18
單據(jù)表面與信用證條款不符，或單據(jù)之間表面互不一致，即為單證不符。銀行在審單過程中，發(fā)現(xiàn)單據(jù)存在瑕疵，應(yīng)根據(jù)UCP500的規(guī)定予以拒付。正如日本著名學(xué)者我妻榮所指出的那樣：“最近社會(huì)情況顯著變化的結(jié)果，在這一合理的體系中所收納的各個(gè)法律，在適用于新的社會(huì)現(xiàn)象時(shí)，時(shí)常發(fā)生同現(xiàn)時(shí)的新的倫理觀念相矛盾的結(jié)果?！盵1]
開證行在信用證審單的過程中，根據(jù)UCP500的規(guī)則進(jìn)行操作，時(shí)常與現(xiàn)時(shí)的一些新的理念發(fā)生矛盾。銀行也明知一些新的理念具有其一定的合理性，但是，基于信用證業(yè)務(wù)的特殊性和UCP500所形成的規(guī)則的慣例性，開證行必須依據(jù)UCP500所形成的慣例審單，并按照UCP500的規(guī)定對單證是否拒付作出獨(dú)立的判斷，以降低銀行在信用證交易中的法律風(fēng)險(xiǎn)。
一、聯(lián)系申請人并不意味申請人有拒付權(quán)
在單證不符的處理問題中，不少人對銀行的審單責(zé)任存有誤解：有的認(rèn)為銀行憑假單據(jù)付款，應(yīng)由銀行承擔(dān)責(zé)任；也有人引用UCP500的規(guī)定，認(rèn)為銀行可以聯(lián)系申請人，即可依申請人付款意愿行事，作為申請人拒付的渠道；或者認(rèn)為出現(xiàn)單證不符，銀行有義務(wù)聯(lián)系申請人，不須受益人參與；還有人認(rèn)為UCPP500第14條c款的規(guī)定為“拒付以開證申請人為準(zhǔn)”的觀點(diǎn)給予了一定的支持。①
但是，“可以自行確定聯(lián)系申請人，請其對不符點(diǎn)予以接受?！笔欠窬捅硎拘庞米C的拒付以開證申請人的意志為準(zhǔn)?目前尚無定論，所以，各國在審單業(yè)務(wù)中仍各持己見。目前，國內(nèi)銀行的一般做法是：初審單據(jù)找出較明顯的不符點(diǎn)，批注在來單通知書上，連同單據(jù)交開證申請人，并請其告知開證行對不符點(diǎn)單據(jù)的處理意見，據(jù)此開證行決定是否對外拒付。采用此方法主要基于以下幾方面考慮：第一，大大減少對外拒付的次數(shù)，從而維護(hù)開證行良好的對外形象。只有在申請人拒受時(shí)，開證行才對外拒付，申請人接受時(shí)，即使單據(jù)存在瑕疵開證行也不對外拒付。第二，手續(xù)減化，銀行工作量減少。因?yàn)閷弳我陨暾埲藶橹?，減少了銀行審單工作量；拒付次數(shù)減少，減少了銀行辦理對外拒付手續(xù)的工作量。第三，開證行可降低其對外承兌或付款后，申請人不予償付的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)取得報(bào)酬。因?yàn)殚_證行是嚴(yán)格按開證申請人的指示來決定是否拒單的。第四，將拒付與否的決定權(quán)交給申請人，較受申請人歡迎，有利于增進(jìn)銀貿(mào)感情。然而，我們認(rèn)為，上述做法的優(yōu)點(diǎn)卻正是開證行的風(fēng)險(xiǎn)所在，而且也不符合國際慣例。理由有三：
第一，由申請人決定是否拒付只是使開證行處于一種不確定狀態(tài)，卻絲毫未降低其風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)殚_證行風(fēng)險(xiǎn)的降低是建立在申請人接受不符單據(jù)的決定不變的基礎(chǔ)之上的。如果申請人接受不符單據(jù)的決定始終不變，開證行對外承兌或付款不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)；但如果申請人在開證行承兌或付款后改變了決定，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)拒付，則開證行的處境就十分難堪。例如在國際商會(huì)中國國家委員會(huì)所處理的ICCCR001號(hào)案件中，②國際商會(huì)中國國家委員會(huì)銀行委員會(huì)認(rèn)為：本案十的開證申請書只規(guī)定“(申請人)保證在單證表面相符的條件下辦理有關(guān)付款承兌手續(xù)”，而未提到“即使單據(jù)存在不符，只要申請人同意接受單據(jù)，開證行應(yīng)依申清人指示辦理付款”。故此合同未免除開證行審單責(zé)任。而根據(jù)法律的“誠實(shí)信用原則”，民事關(guān)系一方應(yīng)將其已知的對交易有重大影響或與對方當(dāng)事人有重大利害關(guān)系的事實(shí)告知對方。據(jù)此，開證行應(yīng)該審單并將合理的不符點(diǎn)通知申請人。未盡此責(zé)，開證行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)一定責(zé)任。當(dāng)然，此案中申請人接受單據(jù)并同意承兌，開證行據(jù)此對外承兌，申請人也應(yīng)負(fù)一定責(zé)任，如開證行與申請人簽署了信托協(xié)議，規(guī)定開證行將收到的單據(jù)以信托方式轉(zhuǎn)交給申請人，并委托其代行或單獨(dú)履行審單責(zé)任，開證行在這種情況下可以免除審單責(zé)任。[2]，可見，這種情況并非少見，因?yàn)樯暾埲俗龀鼍芨杜c否決定的依據(jù)很大程度上并不在于單據(jù)本身，他考慮更多的是貨物本身和市場行情等因素：一旦這些因素發(fā)生變化，出于自身利益的考慮，申請人便會(huì)拒絕付款贖單，損失只能由開證行自行承擔(dān)。因?yàn)楦鶕?jù)開證申請書的約定，拒收不符單據(jù)是申請人的權(quán)利。實(shí)務(wù)中，開證行為防患于未然，往往與申請人約定：由此可能產(chǎn)生的一切后果由申請人承擔(dān)。[3]
第二，將不符單據(jù)提前放給申請人往往會(huì)給開證行帶來風(fēng)險(xiǎn)，損害開證行的信譽(yù)。受益人按信用證規(guī)定將全套單據(jù)提交給開證行，在開證行審核單據(jù)、兌付貨款前的這段時(shí)間，開證行作為受益人的受托人有責(zé)任保管單據(jù)。因此，開證行必須對這期間單據(jù)的殘缺、改動(dòng)或損壞等負(fù)責(zé)。開證行在占有單據(jù)期間，不得擅自處置單據(jù)。如果開證行認(rèn)為單據(jù)有不符點(diǎn)，就更不應(yīng)該將單據(jù)正本寄交申請人，即使開證申請人宣稱他需要檢驗(yàn)貨物，開證行也不應(yīng)擅自做主。因?yàn)橐坏⒉环麊螕?jù)交給了申清人，開證行將失去對單據(jù)的控制，又如何負(fù)責(zé)呢?而UCP500第14條e款規(guī)定：如開證行未能代為保管單據(jù)聽候處理或退回交單行，將無權(quán)宣稱單據(jù)與信用證條款不符。實(shí)踐中不排除這種情況：中清人拿到單據(jù)后立即提走貨物，但卻為了拖延付款時(shí)間而要求開證行對外拒付。而開證行考慮到與申請人的關(guān)系，便在不掌握單據(jù)的情況下對外拒付。這種做法有時(shí)會(huì)奏效，但萬一被發(fā)現(xiàn)，則開證行非但要對外支付本金加利息，而且信譽(yù)也會(huì)受到損失。
第三，UCP500授權(quán)開證行自行聯(lián)系申請人并非表示由申請人決定是否對外拒付。對UCP500第14條c款應(yīng)如何理解，國內(nèi)確實(shí)存在不同意見。有人甚至認(rèn)為該款規(guī)定有降低受益人保證單證一致的責(zé)任。[4]對此，我們卻有不同看法。我們認(rèn)為，該款所規(guī)定的是開證行的一項(xiàng)權(quán)利而不是義務(wù)，即：如果開證行審單時(shí)發(fā)現(xiàn)有不符點(diǎn)，它有權(quán)直接建議開證申請人加以接受，但它也有權(quán)不這樣做。開證行將單據(jù)和自己的審單意見交給申請人，只是為了征求意見，多獲得一種參考，但最終決定權(quán)仍掌握在開證行手中。所以，該款規(guī)定只是為了便利貿(mào)易而賦予開證行一項(xiàng)權(quán)利，由此而認(rèn)為申請人有對外拒付的決定權(quán)是對該款規(guī)定的曲解。
二、拒付權(quán)是開證銀行的權(quán)利
審單和決定接受與否，是開證行的工作和責(zé)任，也是開證申請人申請開證時(shí)授予開證行的一種權(quán)利。香港信用證專家張林祥認(rèn)為，決定是否拒收單據(jù)是銀行的事情，如果單據(jù)確實(shí)存在應(yīng)予拒收的不符點(diǎn)，銀行決定拒收是其權(quán)利，如果銀行作出了錯(cuò)誤的判斷，
將對受益人和開證申請人負(fù)不當(dāng)拒收的責(zé)任。[5]但銀行可能由于業(yè)務(wù)上的習(xí)慣作法或其他考慮通知開證申請人不符點(diǎn)。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，開證行為了避免和減少日后發(fā)生糾紛，一般都會(huì)采取變通的方法，將單據(jù)和自己審單的意見交給開證申請人，征求意見，但決定權(quán)仍在開證行。在我國進(jìn)口業(yè)務(wù)中，必須高度重視上述情況，因?yàn)閲獠环ㄉ倘烁慵賳螕?jù)對我進(jìn)行詐騙的案件不斷發(fā)生。除了應(yīng)加強(qiáng)客戶資信調(diào)查工作和在合同中規(guī)定由國外比較著名的公證機(jī)構(gòu)進(jìn)行裝船前檢驗(yàn)和監(jiān)裝等之外，如果發(fā)現(xiàn)國外單據(jù)的真實(shí)性有值得懷疑的地方，根據(jù)國外的經(jīng)驗(yàn)，找開證行是不能解決問題的，申請人應(yīng)將可疑之點(diǎn)以書面形式向發(fā)地法院，要求法院下達(dá)止付令，通知開證行暫緩付款，只要疑點(diǎn)的理由比較充分，這條路是比較可行的。
UCP500第14條c款規(guī)定：“如開證行確定單據(jù)表面與信用證條款不符，它可以自行確定聯(lián)系申請人對不符點(diǎn)予以接受。但是，不能藉此延長第13條b款規(guī)定的期限?！贝丝钜?guī)定是UCP500新增的，這一條所規(guī)定的是開證行的一種權(quán)利而不是義務(wù)責(zé)任，即如開證行審單時(shí)發(fā)現(xiàn)有不符點(diǎn)，它有權(quán)直接建議申請人加以接受，但它也有權(quán)不這樣做，即并非有責(zé)任一定要這樣做；如果他這樣做了，受益人和議付行不得提出異議，例如要求開證行退回存在不符點(diǎn)的單據(jù)，以便受益人自己處理貨物。因此，UCP500這一新增規(guī)定其目的是為了保護(hù)開證行在做了上述處理之后，不會(huì)遭受來自受益人和議付行的反對，絲毫沒有降低受益人必須保證單證一致的責(zé)任。另外，此條規(guī)定確定了銀行對受益人責(zé)任的獨(dú)立性。這樣規(guī)定，更突出了開證行作為一個(gè)獨(dú)立的付款人。從此條可以看出，開證行不是作為申請人付款的向?qū)硕c申請人聯(lián)系，這樣的做法才是正確的。反之，如果允許開證行為了與申請人在不符單據(jù)上做聯(lián)合拒絕之目的而去聯(lián)系申請人是不正確的。這一條的含義就是要求開證行自己作出決定是付款還是拒絕接受單據(jù)。另外，根據(jù)國際商會(huì)第511號(hào)出版物的精神，開證行還可聯(lián)系受益人使可以補(bǔ)救的不符點(diǎn)獲得及時(shí)的改正，這完全體現(xiàn)了開證行對受益人付款承諾的獨(dú)立性。它不依申請人的付款意愿行事，而是按自己的決定對符合信用證條款的單據(jù)付款或?qū)Σ环麊螕?jù)的拒付，維護(hù)了信用證承諾的完整和獨(dú)立，也符合銀行介入國際貿(mào)易結(jié)算方面人的初衷。無論開證行聯(lián)系申請人請其撤銷不符點(diǎn)，還是聯(lián)系受益人，請其把可以改正的不符點(diǎn)改好，都應(yīng)在不超過?個(gè)工作日這一合理時(shí)間內(nèi)辦理完畢。因?yàn)槌^7個(gè)工作日，開證行就不能再向交單行或議付行提出拒付，銀行這樣做正是體現(xiàn)了國際商會(huì)制訂統(tǒng)一慣例的精神。從UCP500第14條e款可以看出，UCP500加重了銀行在審核單證方面的責(zé)任，考慮到當(dāng)前信用證業(yè)務(wù)中銀行拒受單據(jù)比例較高，嚴(yán)重影響了信用證制度的可靠性，故UCP500采取加重銀行責(zé)任的原則也有其商業(yè)合理性。但是，過分地或?qū)⒉缓侠淼呢?zé)任或風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)加于有關(guān)銀行，也是違背UCP500初衷的。有這樣一個(gè)案例：[6]
[案例]印度賣方向瑞士買方出售乙基醇，信用證由瑞士一家銀行開立，經(jīng)一家印度銀行通知。印度銀行不顧單證不符的事實(shí)對賣方付款，并指示其分行向倫敦的償付行提供擔(dān)保索償，但被拒絕，由于貨物易腐，瑞士銀行以印度銀行的名文提貨存?zhèn)}。由于瑞士銀行沒有保存單據(jù)聽候寄單人處理或?qū)螕?jù)退還寄單人，蘇黎士商業(yè)法庭判決瑞士銀行此行為違背了UCP500規(guī)定。瑞士銀行以必要時(shí)為抗辯理由，但聯(lián)邦法院以所適用的UCP500在這方面的規(guī)定相當(dāng)清楚為由，支持商業(yè)法庭判決。
顯然，這一判決所體現(xiàn)的精神是十分符合UCP500的有關(guān)規(guī)定。
雖然國內(nèi)立法方面對此問題至今仍無明文規(guī)定，但從法院其對有關(guān)案件的判決中，可見國內(nèi)法院的判決認(rèn)同了“開證行享有拒付權(quán)”的觀點(diǎn)?！皬B門北方公司訴福建興業(yè)銀行廈門分行信用證案”一案，就頗具代表意義。
[案例]本案中，廈門北方公司在得知單據(jù)存在不符點(diǎn)后，立即向福建興業(yè)銀行廈門分行(以下稱廈門興業(yè)銀行)表示愿意接受不符單據(jù)，而廈門興業(yè)銀行亦表示“單據(jù)留存我行聽候你方的處理?！彪p方還為此進(jìn)行積極協(xié)商。終因協(xié)議未成，廈門興業(yè)銀行將全套單據(jù)退還寄單行，廈門北方公司則蒙受了巨額損失。于是，廈門北方公司訴至法院，要求判令廈門興業(yè)銀行賠償。其理由是：既然廈門興業(yè)銀行提出“單據(jù)代為保存聽候處理”，也就意味著其喪失了自主處置單據(jù)的權(quán)利，廈門興業(yè)銀行已將是否接受不符點(diǎn)的主動(dòng)權(quán)全部讓渡給上訴人(即廈門北方公司)。但是，上訴人在表示接受不苻點(diǎn)后，廈門興業(yè)銀行仍對內(nèi)拒不交單，對外拒不承兌或付款，是一種違約行為，違反了雙方約定適用的UCP500規(guī)則。對此，法院并未表示認(rèn)同，一審駁回，二審仍認(rèn)為理由不足，不予支持。而且，福建省高級人民法院在其二審判決書中寫到：“在申請人廈門北方公司無力付款贖單的情況下，廈門興業(yè)銀行按照交單行的提示，退單拒付，其行為不違反UCP500的規(guī)定，開證申請人雖然接受單證不符點(diǎn)，但其要取得單據(jù)，必須付清信用證項(xiàng)下款項(xiàng)，否則一旦開證銀行對外接受不符點(diǎn)，將承受收不到貸款風(fēng)險(xiǎn)，開證銀行為避免風(fēng)險(xiǎn)，做出退單的決定，并無不當(dāng)，因此，開證銀行廈門興業(yè)銀行不對廈門北方公司的有關(guān)損失承擔(dān)責(zé)任。”
顯然，在該案中，法院認(rèn)為開證行廈門興業(yè)銀行以自己的意見為準(zhǔn)，作出拒付是完全正當(dāng)?shù)?。這一判例標(biāo)明了國內(nèi)司法機(jī)關(guān)對開證行拒付權(quán)的認(rèn)可。
三、拒付權(quán)應(yīng)由銀行獨(dú)立行使
我們認(rèn)為，根據(jù)UCP500的規(guī)定③，拒付是銀行可以獨(dú)立行使的權(quán)利，銀行無須征求開證申請人的意見，即可以根據(jù)自己的獨(dú)立判決，決定拒付。其理由如下：
首先，這是UCP500賦予開證行的權(quán)利。在審單問題上，UCP500并未就開證行與開證申請人不一致時(shí)以誰為準(zhǔn)加以明確，只是對審單的做法、要求和標(biāo)準(zhǔn)等作了一系列規(guī)定。但是，我們認(rèn)為，僅從這些規(guī)定就可看出“拒付權(quán)應(yīng)由銀行獨(dú)立行使”的意圖。
UCP500第13條確立了單據(jù)表面相符的審單準(zhǔn)則。④該條包含了三層意思，即：第一、銀行具有合理小心審核單據(jù)的義務(wù)；第二、銀行的審單范圍是信用證上規(guī)定的所有單據(jù)；第三、銀行的審單標(biāo)準(zhǔn)是單證表面相符、單單表面相符。UCP500第14條b款確立了開證行獨(dú)立審核單據(jù)的義務(wù)。⑤處于信用證業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)中的銀行，不論是開證行還是其指定銀行，都應(yīng)當(dāng)獨(dú)立履行審核單據(jù)的職責(zé)，僅以單據(jù)為依據(jù)確定是否與信用證條款相符，而不應(yīng)考慮任何外部因素。對于開證行來說，它認(rèn)為單據(jù)與信用證不符只能基于自己對單據(jù)的判斷，開證申請人作為未來的付款贖單人，其審單意見雖然與開證行切身利益相關(guān)――兩者意見的不一致可能導(dǎo)致事后開證行無法及時(shí)得到償付。但是，開證行卻不能因此而擺脫
獨(dú)立審單的責(zé)任，將開證申請人的意見作為自己的最終結(jié)論。相反，開證行必須認(rèn)真審核單據(jù)并作出自己的判斷。顯然，無論是從審單準(zhǔn)則考慮，還是從獨(dú)立審單義務(wù)人手，當(dāng)開證行與開證申請人在審單中意見不一致時(shí)，UCP500的精神就是拒付權(quán)應(yīng)由銀行獨(dú)立行使。
其次，與開證行的審單和付款義務(wù)相對應(yīng)，開證行有權(quán)行使拒付權(quán)利。審單義務(wù)是依據(jù)開證協(xié)議而產(chǎn)生的。開證協(xié)議作為開證行與開證申請人之間的合同，一經(jīng)成立就具有法律效力，對雙方都有拘束力。雖然各銀行的協(xié)議格式有所不同，但協(xié)議中都會(huì)約定：開證申請人(買方)在接到開證銀行的贖單通知后，應(yīng)及時(shí)到銀行履行承兌手續(xù)或付款贖單；開證申清人(買方)在贖單前有權(quán)檢驗(yàn)單據(jù)，如發(fā)現(xiàn)單證不符，有權(quán)退單拒付；當(dāng)開證銀行錯(cuò)誤地收下與信用證的規(guī)定不符的單據(jù)時(shí)，開證申請人(買方)也有權(quán)拒絕贖單，同時(shí)，也可以照樣付款贖單，另行要求開證銀行賠償由此引起的損失；在開證銀行錯(cuò)誤地將符合信用證規(guī)定的單據(jù)當(dāng)作不符合規(guī)定的單據(jù)退單拒付時(shí)，開證申請人(買方)有權(quán)對開證銀行提出責(zé)問和賠償損失要求。[8]也就是說，開證行對任何不符單據(jù)的接受都不能使他從開證申請人(買方)處收回已憑單付出的款項(xiàng)；開證行對合格單據(jù)的拒付，將會(huì)使自己承擔(dān)由此而造成的損失，甚至?xí)﹂_證申請人(買方)作出賠償。鑒于此，開證行必然要小心審單，以保證自己及時(shí)收回墊款，避免給自己帶來不必要的損失。既然審單是開證行的義務(wù)，那么開證行就必須履行。而對不符單據(jù)的拒付是開證行履行審單義務(wù)的一項(xiàng)結(jié)果，是開證行的正當(dāng)權(quán)利。
再次，拒付權(quán)應(yīng)由銀行獨(dú)立行使是國際上的通行做法。國外的信用證業(yè)務(wù)發(fā)展比較成熟，在審單問題上較一致的觀點(diǎn)是：當(dāng)開證行與開證申請人不一致時(shí)，開證行可以不顧開證申請人的批準(zhǔn)而只按原信用證規(guī)定辦事，開證申請人不能強(qiáng)迫開證行接受存在不符點(diǎn)的單據(jù)，開證行為了保護(hù)自身利益，應(yīng)有依客觀情況決定的自由。但是，當(dāng)這種不符確實(shí)不致有害于開證申請人，而開證行又希望申請人接受不符單據(jù)時(shí)，開證行可以征求開證申請人的意見。當(dāng)然，決定權(quán)仍在開證行手中，除非已得到申請人明確的授權(quán)。因?yàn)閷﹂_證行來說，在決定放棄對不符單據(jù)的拒付權(quán)而對受益人付款之前，取得開證申請人的授權(quán)是重要的，任何先斬后奏的作法都只會(huì)使自己處于不確定的境地，可能會(huì)一方面有責(zé)任對受益人付款，而另一方面卻得不到開證申請人的償付。例如，在1977年Chase Manhattan Bank v.Equibank案中，開證行放棄了拒受過期提交的單據(jù)的權(quán)利，但其效力卻不能及于未予同意的開證申請人，因?yàn)殂y行未按信用證規(guī)定辦事，無權(quán)從申請人處獲得償付。[9]所以，只要沒有明確授權(quán)，開證行就應(yīng)自己掌握拒付的決定權(quán)。
在具體操作上，當(dāng)需要以開證申請人的意見為準(zhǔn)時(shí)，則由開證申請人明確授權(quán)開證行接受有不符點(diǎn)的單據(jù)。開證申請人的這種明示授權(quán)一般被認(rèn)為是對信用證進(jìn)行修改，而受益人提交不符單據(jù)被認(rèn)為是請求修改信用證。當(dāng)然，開證申請人為了保護(hù)自身利益，也不是草率地聲明他放棄了拒付不符單據(jù)的權(quán)利，而是從嚴(yán)格的法律意義上考慮，向開證行或受益人表明他同意對某些特定不符點(diǎn)的單據(jù)付款，因?yàn)檫@將意味著信用證中規(guī)定的有關(guān)條件失去效力，一旦后來經(jīng)審核又發(fā)現(xiàn)新的不符點(diǎn)時(shí)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)自己難于再行拒受。可見，國外在審單問題上已找到了“拒付權(quán)應(yīng)由銀行獨(dú)立行使”的行之有效的做法。特別是將申請人對不符點(diǎn)的接受，視為對信用證的修改，確實(shí)可以從一定程度上對開證行起到保護(hù)作用。
綜上所述可知，要真正維護(hù)信用證各方當(dāng)事人的利益，就要正確理解信用證結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，在審單過程中以申請人的意見為參考，由開證行自己掌握是否對外拒付的決定權(quán)。
注釋：
①UCP500第14條c款的規(guī)定是：“如開證行已確定單據(jù)表面與信用證條款不符，它可以自行確定聯(lián)系申請人，請其對不符點(diǎn)予以接受?！?/p>
②某公司向某銀行申請開出了一份遠(yuǎn)期信用證，在開證申請中申請人有如下聲明：“一、我公司同意貴行依照國際商會(huì)第500號(hào)出版物辦理該信用證項(xiàng)下一切事宜，并同意承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切責(zé)任?！⑽夜颈ＷC在單證表面相符的條件下辦理有關(guān)付款/承兌手續(xù)。如因單證有不符之處而拒絕付款，我公司保證在貴行單到通知書中規(guī)定的日期之前將全套單據(jù)如數(shù)退還貴行并附書面拒付理由，由貴行按國際慣例確定能否對外拒付。如貴行確定我公司所提理由不成立，或雖然成立但我公司未能退還全套單據(jù)，貴行有權(quán)主動(dòng)辦理對外付款，并從我公司賬戶中扣款?！遍_證行在接到受益人提交的單據(jù)后，將單據(jù)較交給申請人，中請人同意對外付款，開證行對外付款后，申請人未能及時(shí)償付開證行，外證行遂申請人。
③UCP500第14條b款規(guī)定：“開證行及/或保兌行(如有)，或代具行事的指定銀行，收到單據(jù)時(shí)，必須僅以單據(jù)為依據(jù)，確定單據(jù)是否表面與信用證條款相符。如單據(jù)表面與信用證條款不符，可以拒絕接受。”
④該條規(guī)定：“銀行必須合理小心地審核信用證上規(guī)定的一切單據(jù)，以便確定這些單據(jù)表面是否與信用證條款相符合。單據(jù)之間表面不一致，即視為表面與信用證條款不符，信用證上沒有規(guī)定的單據(jù)，銀行不予審核。如信用證含有某些條件而未列明需提交與之相符的單據(jù)者，銀行將認(rèn)為末列明此條件，對此不予理會(huì)?！?/p>
⑤該款規(guī)定：“開證行及／或保兌行(如有)，或代其行事的指定銀行，當(dāng)收到單據(jù)時(shí)，必須以單據(jù)為依據(jù)，確定單據(jù)是否表面與信用證條款相符?！?/p>
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