時間：2024-03-22 16:46:32
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盡管如此，上述金額或許仍是匯豐及其交易顧問團隊全力“節(jié)稅”后的產(chǎn)物。一位前跨國律師事務所人士就表示，參考既有案例，跨國公司在全球范圍內進行的股權轉讓交易，通過交易結構及其他法律豁免、稅收優(yōu)惠手段的運用，最終繳納稅款可以降到初始應納稅額的五成甚至更低，“匯豐之類的金融機構更是這方面的行家里手”。
這位曾經(jīng)手數(shù)宗外資企業(yè)在華權益資產(chǎn)轉讓的資深律師，在最初介入這類業(yè)務時，也曾被一家跨國投行的法律部人士“深刻教育過”?！爱敃r拿出的方案我以為避稅力度夠大了，但對方一看，就跟我說‘交稅太多，你們太老實了’?！?/p>
相比之下，在這場“貓鼠游戲”中，作為獵手的國內稅務部門，在征繳非居民企業(yè)（即所謂“外資企業(yè)”）境內權益資產(chǎn)轉讓交易所得稅方面，卻算是不折不扣的新手。
“在2008年《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》實施前，對外資企業(yè)境內股權資產(chǎn)轉讓的征稅，只有極少的實踐案例。而在2009年《國家稅務總局關于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》后，各地稅務部門對此類交易的監(jiān)管力度才開始呈現(xiàn)不斷增大的趨勢?！币晃槐本┦袊惥秩耸孔C實。
避稅“三板斧”
用一連串拗口的法律條文，來說明圍繞境內權益資產(chǎn)轉讓中監(jiān)管部門與跨國公司的博弈，顯然既不明智也不容易。一些征稅案例中的細節(jié)，則要直觀得多。
在某地稅務部門征繳一家非居民企業(yè)轉讓當?shù)仄髽I(yè)股權后的應納稅款時，稅務部門曾要求該家非居民企業(yè)提交有關交易的詳細文件。而這家企業(yè)一開始僅提交十多頁紙的交易合同復印件。
面對這種不合作的態(tài)度，稅務部門又連續(xù)發(fā)出公函，要求相關企業(yè)補齊交易資料。結果到最后，由于股權受讓方同樣是一家注冊在開曼群島的投資公司，加上交易雙方設計了多達四層的控制權結構，因此稅務部門共收到了數(shù)百份、絕大部分為英文的企業(yè)法律文件。這些文件整整裝滿了兩個行李箱，稅務部門的工作人員用了近三個月的時間才大體閱讀完這些材料。所幸勞有所獲，在這宗案例中，相關企業(yè)補繳企業(yè)所得稅超過2億元。
而具體到匯豐出讓平安股權的案例中，撇開復雜的交易結構設置和法律條文引用，雙方博弈的核心則最可能集中于三個方面。
“首先要明確，對匯豐征稅，是因為它出讓的股權是境內企業(yè)的股權，平安的收入和絕大部分經(jīng)營行為都發(fā)生在境內，股權所附加的價值也是在境內產(chǎn)生，所以股權轉讓的部分所得需要納稅?！鼻笆鲑Y深律師指，“那么應該征稅的部分，就是收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額?！倍鴧R豐出售平安H股的收入全額，首先就有可能成為匯豐進行稅務籌劃時“控制”的第一個關鍵點。
按照稅法規(guī)定，收入全額包括非居民企業(yè)向支付人收取的全部價款和價外費用。而按照公開披露的信息，匯豐此樁交易的對價為94億美元。但匯豐和股權的受讓方泰國正大集團，是否另有價外費用的安排，卻完全要依賴雙方完整的交易文件才能最終確定。而在以往的避稅案例中，也有部分企業(yè)通過隱瞞價外費用安排，將收入全額大幅“調低”的事例發(fā)生。
而比收入全額更難進行稽核的，則是財產(chǎn)凈值。由于匯豐是平安集團的戰(zhàn)略投資者，因此其實際持股成本是雙方按照協(xié)議而非二級市場公開股價加以計算。而在持股之后，匯豐集團從平安獲得的歷年股息收入，也極有可能因為我國與相關國家的股息稅率優(yōu)惠，而獲得減免?！斑€有一塊是股東留存收益如何征稅，目前相關規(guī)定還不夠明確，這同樣可以成為進行稅務籌劃時加以運作的關鍵。而且匯豐這樁交易中，這部分涉及的金額也相當可 觀?！?/p>
此外，由于匯豐出售平安股權的交易是以美元計價，但繳納稅款是以人民幣為單位。因此，在交易過程中，選擇合適的稅款繳納時機，利用匯率波動節(jié)省稅款支出，同樣是股權轉讓中稅務籌劃的重點內容，同時也是跨國金融機構具有獨特優(yōu)勢的地方?！皡R豐繳稅義務的發(fā)生時間，實際上在目前的稅務執(zhí)法中，并未有明確規(guī)定。加上匯豐和接盤方可能存在分期付款的安排，人民幣兌美元匯率又持續(xù)存在波動，這些都令此次繳稅中有利用匯兌損益進行避稅的便利?！币晃蝗A中地區(qū)國稅部門專家分析稱。按照目前披露的信息，此番匯豐至少是分兩次上繳了全部近25億稅款，第一筆稅款的規(guī)模應為10.26億元。
“高盛經(jīng)驗”
在多位稅務律師及注冊稅務師看來，在此次匯豐出售平安H股的稅收征繳中，深圳稅務部門已在博弈中居于相當主動的地位，甚至在交易進行過程中，深圳稅務部門就已經(jīng)針對相關稅務法規(guī)的適用，向匯豐發(fā)出提示，要求匯豐自覺完成納稅義 務。
同時，由于匯豐出讓的平安股權是直接在香港上市的公眾公司股權，交易對手也為正大集團專門設立的離岸公司，因此這對稅務部門確認交易性質及適用法規(guī)，以及計算交易應納稅額，提供較大的便利。
與之相對的是，在非居民企業(yè)境內權益資產(chǎn)的轉讓中，跨國金融企業(yè)通過離岸公司實施間接股權轉讓，卻是避稅效果更好，也更令稅務部門感到頭痛。這方面的經(jīng)典案例，便是2009年高盛以間接形式對所持雙匯股權的轉讓。
2009年12月，雙匯發(fā)展連發(fā)公告，陳述其股東層面發(fā)生的堪稱錯綜復雜的股權變更。在股權變更前，由高盛和鼎暉共同在香港設立的羅特克斯公司是雙匯的控股股東。其中高盛初始持有51%的羅特克斯公司股權，而鼎暉持有49%。而股權變更的的第一步，就是高盛向鼎暉轉讓了5%的羅特克斯公司股權，而令自己在該公司的持股比例降為46%。
隨后，高盛又和鼎暉在英屬維爾京群島設立ShineB 公司，并將全部的羅特克斯的股份賣給ShineB，高盛也在ShineB成立后，向鼎暉轉讓了部分ShineB股權，這令高盛在羅特克斯以及雙匯中的間接持股比例，進一步下降。
在此之后，雙匯管理層以信托形式在英屬維爾京群島成立了離岸實體RiseGrand 公司，而這家RiseGrand 公司又從ShineB手中，購入了部分羅特克斯公司股權，從而也成為雙匯的最終控股者。至此，在未直接出售雙匯境內企業(yè)股權的情況下，高盛卻完成了對雙匯股權的間接減持。在這一過程中，高盛是否需要向國內稅務部門繳納稅款，以及應當繳納多大數(shù)額的稅款，長時間未有定論。
《支點》記者 蔣李
隨著國內經(jīng)濟增速下行，加之A 股市場發(fā)行制度變革，昂首數(shù)年的投資回報率和IPO增速曲線直轉而下，以IPO為主要退出模式的國內PE行業(yè)紛紛轉型發(fā)展并購基金。2012年，鼎暉、弘毅、中信等大型基金都紛紛在這一領域進行布局。
成立于2000年的浙江天堂硅谷股權投資管理集團有限公司（下稱天堂硅谷），投資的企業(yè)有數(shù)十家陸續(xù)成功登陸中小板、創(chuàng)業(yè)板。2009年，在旗下PE/VC業(yè)務漸入佳境時，天堂硅谷卻居安思危，率先殺入操作難度更大的并購領域。這一決策使天堂硅谷享受到豐厚收益，其獨創(chuàng)的與單一上市公司合作發(fā)起設立小規(guī)模并購基金的模式，更成為國內并購基金的起步范本。
對接產(chǎn)業(yè)升級
“2008-2009年創(chuàng)業(yè)板開始時，一夜之間中國誕生了成千上萬家PE管理公司。我們都覺得這種暴增本身是不正常的，要提前做一些準備?！碧焯霉韫葓?zhí)行總裁梁正說。
最大變化，就是公司名稱的改變。2010年，浙江天堂硅谷創(chuàng)業(yè)集團有限公司更名為浙江天堂硅谷股權投資管理集團有限公司，意味著轉型為投資和資產(chǎn)管理公司，業(yè)務從創(chuàng)投延伸到資產(chǎn)重組、產(chǎn)業(yè)并購整合方面。
接下來的一年多里，天堂硅谷將已發(fā)行股權投資基金的PE投資占比降低，新發(fā)行基金則明確規(guī)定PE投資比重降至25%以下，同時加大對中早期項目與并購重組的投資力度，形成VC、PE與并購重組雙管齊下的業(yè)務鏈。在集團2012年“務虛會”上，天堂硅谷更確立了“2012年業(yè)務中只要有并購，并購必定優(yōu)先”的方針，將并購作為公司發(fā)展的重中之重。
梁正從產(chǎn)業(yè)演進規(guī)律著眼，分析了轉型并購的必然性，“中國很多產(chǎn)業(yè)都存在產(chǎn)能過剩的現(xiàn)象，究其原因就是行業(yè)集中度低、信息不對稱。天堂硅谷轉型產(chǎn)業(yè)并購，以金融力量促進產(chǎn)業(yè)的橫向集中和縱向整合，可以幫助企業(yè)實現(xiàn)規(guī)模化生產(chǎn)，從而消化過剩產(chǎn)能、實現(xiàn)節(jié)能環(huán)保。這不但為資產(chǎn)管理業(yè)務創(chuàng)造出一片藍海，更能促進傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的轉型升級?！?/p>
天堂硅谷設定產(chǎn)業(yè)整合戰(zhàn)略還另有原因。一方面，2010年以來天堂硅谷的并購嘗試獲得了很大成功，使他們相信這條道路會給企業(yè)帶來不一樣的未來。另一方面，國際的私募股權投資公司中，70%的收入來自于企業(yè)的兼并重組，只有30%的收入通過投資IPO項目實現(xiàn)，為這一戰(zhàn)略轉型提供了行業(yè)參考。
獨創(chuàng)定制并購
目前，市場上很多機構都在試水并購基金，但其運作的并購基金大多采取一對多的模式。
梁正對此不以為然：“并購基金如果為很多家企業(yè)去服務，那整合、退出能力便受到很大約束，尤其最后退出渠道也只能選擇IPO，但那就是做PE ，絕非并購?！?/p>
較早開展并購業(yè)務并享受到了豐厚投資收益，令天堂硅谷在本土創(chuàng)投機構中頗顯獨特，也給予了梁正做出以上評價的底氣。
天堂硅谷采取的是“一對一”的定制式并購。在多數(shù)并購案中，天堂硅谷并購背后都站著一個上市公司，天堂硅谷發(fā)起的并購基金作為并購主體，并購標的最終被這個公司接手。運營過程則分工明確：共同尋找項目，天堂硅谷進行并購運作，控股后由企業(yè)和并購基金共同培養(yǎng)和整合，有一定盈利能力后再將項目裝入企業(yè)。
“并購基金的參與，能夠解決上市公司對外收購的很多問題?！绷赫J為并購基金具有很多相對優(yōu)勢，與上市公司存在天然的合作契機。
“上市公司雖然坐擁融資平臺，但由于定增、配股的審批時限限制，通過股權融資的周期起碼在9個月以上。這對于機會轉瞬即逝的并購市場十分不利。如果把再融資比作跑馬拉松，并購基金就是‘穩(wěn)、準、狠’的短跑沖刺，上市公司與并購基金合作，能彌補資金時效性的問題?！?/p>
與湖南生豬龍頭企業(yè)大康牧業(yè)合作，就是在此思路之上的一次嘗試。
2011年9月19日，大康牧業(yè)與天堂硅谷共同設立了我國第一只圍繞農業(yè)產(chǎn)業(yè)、服務實體經(jīng)濟的并購基金“長沙天堂大康基金”（下稱天堂大康）。天堂大康出資總額為3 億元，其中大康牧業(yè)和天堂硅谷各自出資3000萬，其余2.4億由天堂硅谷分兩期對外募集。
資金到位前，天堂硅谷發(fā)揮自身優(yōu)勢，由十多個分公司配合大康牧業(yè)在全國多處進行實地調研，選擇了多家并購對象，并提供了交易結構、支付結構、稅務籌劃等一百多種設計方案，對整個并購過程做了充分規(guī)劃。
“跑馬圈地”從2012年開始。3月22日，天堂大康正式簽約收購武漢和祥畜牧。同年10月20日，大康牧業(yè)公告，湖南富華生態(tài)農業(yè)發(fā)展有限公司將交由天堂硅谷共同管理。至此，大康牧業(yè)在完善養(yǎng)殖模式、拓展產(chǎn)業(yè)鏈的基礎上，將長株潭、武漢城市圈的市場收入囊中。
聯(lián)手天堂硅谷，大康牧業(yè)不僅以3000萬撬動3億元，更借助天堂硅谷的資源優(yōu)勢、品牌效應及專業(yè)的投資管理能力，使得企業(yè)實力得到飛躍。而天堂硅谷則通過與行業(yè)龍頭上市公司成立合伙企業(yè)，助其培養(yǎng)整合產(chǎn)業(yè)鏈上、下游，當項目達到一定能力時，則可裝入上市公司，一方面增強了其盈利能力，一方面并購基金實現(xiàn)套現(xiàn)退出。
“未來這些將由天堂大康控制的并購標的，可能以包括定增在內的多種方式注入上市公司之中?！绷赫硎荆壳疤焯霉韫冗€在與多家上市公司洽談共同設立并購基金，涉及行業(yè)包括醫(yī)藥、高端制造業(yè)等多個領域，今后計劃每與一家上市公司合作即發(fā)行一只新基金。
就在與大康牧業(yè)合作后不久，天堂硅谷又綁定了另一家上市公司合眾思壯，共同設立了重點以并購整合衛(wèi)星導航定位產(chǎn)業(yè)上下游相關企業(yè)為方向的新一只并購基金。
探索背后奧妙
“天堂硅谷從2009年就開始做產(chǎn)業(yè)整合，花了兩年時間做戰(zhàn)略籌備：一是與浙江大學共同成立金融研究院，為并購業(yè)務提供行業(yè)指導；二是用兩年時間組建了并購實務操作團隊；三是研討確定了產(chǎn)業(yè)整合路線圖、各利益相關方的盈利模式；四是廣泛接觸產(chǎn)業(yè)龍頭，特別是細分行業(yè)處于領先地位的上市公司。最終，推出了適合中國國情的，主要針對上市公司的并購基金?！?梁正這段描述，既是對于天堂硅谷并購模式誕生過程的總結，又是對其背后經(jīng)驗的梳理。
天堂硅谷“產(chǎn)業(yè)+資本”的并購基金模式，在合作對象的甄別選擇上標準頗高：對方必須是有志于做大做強的龍頭企業(yè)，這些企業(yè)已經(jīng)上市，并且有一定融資能力。
在具體行業(yè)的選擇方面，天堂硅谷有自己的獨特標準。首先要吃透產(chǎn)業(yè)政策，跟著國家的產(chǎn)業(yè)政策走，其次是做自己熟悉和擅長的領域，比如節(jié)能環(huán)保、生物醫(yī)藥、高新科技、農業(yè)等。
具體到每個項目，則要在投資前研究合作方的戰(zhàn)略思路是否與天堂硅谷對該行業(yè)的理解相吻合。梁正指出，在IPO熱潮期，一批企業(yè)上市圈錢，甚至大幅超募，飛速擴大的資本控制規(guī)模讓上市公司很容易陷入戰(zhàn)略迷失，A股市場出現(xiàn)了不少“什么賺錢干什么”、將商業(yè)機會作為戰(zhàn)略的公司，這些公司是天堂硅谷首先要規(guī)避的。
“并購的難點在于它并不只是財務數(shù)據(jù)、戰(zhàn)略目標的簡單堆砌，更涵蓋了產(chǎn)業(yè)分析、公司文化等軟性因素的有機整合，其風險控制是一個系統(tǒng)性工程?！绷赫硎?，并購前天堂硅谷會通過全國十多個分公司以及金融研究院進行行業(yè)分析，繼而做出多個財務模型，分析企業(yè)并購后議價能力、管理能力、銷售能力如何變化，經(jīng)公司決策委員會討論后，才決定是否開始后期實質性的運作。
梁正將并購基金成功的主要因素歸為積淀與創(chuàng)新：“只有具備系統(tǒng)化資源的機構，才能做出讓人拍手叫好的并購?！?/p>
迎接并購浪潮
綁定上市公司的并購基金能夠如此快速的被復制，并非天堂硅谷單方面的需求所致。
梁正認為，上市公司對外并購發(fā)展的內在動力也是促使綁定上市公司的并購基金未來得以發(fā)展的重要原因。
在充分市場化的行業(yè)中，經(jīng)過這幾年的密集上市，幾乎所有的行業(yè)龍頭或者細分行業(yè)龍頭都是上市公司?！斑@些企業(yè)要實現(xiàn)行業(yè)突破需要增加研發(fā)投入，而且孵化出來的產(chǎn)品不一定會受到市場認可。因而，外延式并購幾乎成為這些龍頭發(fā)展的必由之路?！绷赫赋觯@種對外擴張的內在動力成為促使其與并購基金合作的契機。
數(shù)據(jù)顯示，2012年7-10月，A股上市公司對外股權并購案多達438起，超過了上半年上市公司并購總數(shù)，表明上市公司并購案近期明顯增多。
今年以來，全市上下按照市委、市政府的部署要求，堅定信心，迎難而上，在應對國際金融危機沖擊、穩(wěn)定外需方面做了大量艱苦細致的工作，全市外經(jīng)貿主要指標好于全國全省平均水平。1-4月份，全市完成進出口10.1億美元，下降13.8%(全國-24.3%、全省-20.2%)，分別列全省第8位和第4位，比去年同期分別提升1個和4個位次。新批外資項目8個，合同外資3390萬美元，實際利用外資8435萬美元，實際利用外資絕對額居全省第8位。
但是，必須看到，雖然我市外經(jīng)貿主要指標好于全國全省平均水平，但與去年同期相比降幅較大。1-5月份，全市完成進出口總額12.7億美元，其中出口8.3億美元，進口4.4億美元，同比分別下降21.4%、20.3%和20.5%，僅完成年度任務目標的22.9%、22.5%和23.8%，離任務進度要求分別差10.4、10.8和9.5個百分點;全市新批利用外資項目9個，合同外資2759萬美元，實際利用外資8455萬美元，同比分別下降43.8%、84.3%和54.4%，實際利用外資僅完成年度任務目標的26.7%，離任務進度要求差7個百分點。從各縣區(qū)和高新區(qū)、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)外經(jīng)貿指標完成情況看，1-5月份累計實際到位外資1509萬美元，僅占全市的17.8%，其中實際利用外資增長的僅有2個縣區(qū)，實際利用外資降幅超過90%以上的有11個縣區(qū)。1-4月份，外貿進出口、出口、進口增長的分別只有3個縣區(qū)、2個縣區(qū)和5個縣區(qū)，而降幅超過20%的分別有4個縣區(qū)、5個縣區(qū)和7個縣區(qū)，任務進度差距在10個百分點以上的有7個縣區(qū)。目前，國際金融危機的影響仍在加深，外需不振的局面短期內難以改變，完成全年外經(jīng)貿目標任務十分艱巨，形勢非常嚴峻。
穩(wěn)定外需事關經(jīng)濟社會發(fā)展全局，對于促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展具有十分重要的作用。首先，穩(wěn)定外需是保增長的迫切需要。綜合計算，出口每增長1%，可以拉動消費增長0.68%，拉動投資增長0.74%。外需下滑不僅直接影響出口，而且會逐步傳導至經(jīng)濟發(fā)展各個領域。如果外需不穩(wěn)定、外經(jīng)貿目標不能實現(xiàn)，就會拖整個經(jīng)濟的后腿。因此，從一定意義上說，穩(wěn)外需就是擴內需，就是保增長。要完成我市全年GDP增長11%的任務目標，必須切實發(fā)揮外貿出口對經(jīng)濟增長的協(xié)同拉動作用。第二，穩(wěn)定外需是擴大就業(yè)的現(xiàn)實需要。目前，我市外貿直接帶動就業(yè)120多萬人，外資企業(yè)吸納就業(yè)12萬人。據(jù)初步估算，全市出口每增長1個百分點，可新增就業(yè)1.5萬人。如果外向型企業(yè)停產(chǎn)歇業(yè)，勢必加劇工人失業(yè)和新增勞動力就業(yè)困難，進而引發(fā)一系列社會問題。第三，穩(wěn)定外需是促進產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級的有效途徑。近年來，我市膠合板、紡織服裝、草柳編、蔬菜食品等勞動密集型產(chǎn)業(yè)的轉型升級，工程機械、園林機械的快速發(fā)展，主要靠的就是外需支撐，如果外需持續(xù)萎縮，勢必嚴重影響我市產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級。穩(wěn)定外需不僅是實現(xiàn)今年“保增長”目標的當務之急，也是今后實現(xiàn)科學發(fā)展、和諧發(fā)展、率先發(fā)展的長遠之計。
中央和省委、省政府對當前穩(wěn)定外需工作高度重視。總書記在視察山東時指出，要千方百計穩(wěn)定外需，在著力擴大內需的同時，把穩(wěn)定外需放在更加突出的位置。5月27日，總理主持召開了國務院常務會議，專題研究部署了6項進一步穩(wěn)定外需的政策措施。近日，省政府辦公廳專門下發(fā)了《關于認真貫徹落實省委九屆七次全會精神千方百計穩(wěn)定外需的通知》;6月5日，省政府又專門召開會議進行了安排部署，姜大明省長作了重要講話。各級各部門一定要清醒認識當前外經(jīng)貿形勢的嚴峻性，充分認識穩(wěn)定外需的重大意義，盡快把思想統(tǒng)一到中央對當前經(jīng)濟形勢的判斷上來，統(tǒng)一到中央和省、市各項部署要求上來，認真落實穩(wěn)定外需的各項措施，全力遏制外經(jīng)貿下滑勢頭，促進外經(jīng)貿平穩(wěn)較快增長，努力把國際金融危機的影響降到最低程度。
二、千方百計擴大外貿出口
在當前外需不振的形勢下，擴大外貿出口，對各級各部門提出了新的更高的要求。我們一定要主動適應形勢發(fā)展要求，創(chuàng)新思路，找準重點，強化措施，全力推進外經(jīng)貿主要指標的全面回升。
(一)著力幫助出口企業(yè)克服困難。企業(yè)是出口的主體，保住了企業(yè)就保住了穩(wěn)定外需的基礎。要進一步強化為出口企業(yè)服務的理念，加大對企業(yè)的幫扶力度，支持和幫助外貿出口企業(yè)在克服困難中實現(xiàn)發(fā)展。一要進一步幫助出口企業(yè)解決融資難問題。經(jīng)過前一階段努力，我市中小企業(yè)貸款難問題有了一定程度的緩解，但企業(yè)包括外經(jīng)貿企業(yè)貸款難的問題依然比較突出，全市100家重點外經(jīng)貿企業(yè)融資缺口達39億元以上。各金融機構要認真履行支持地方經(jīng)濟發(fā)展的重大責任，想企業(yè)所想、急企業(yè)所急，加快信貸投放，擴大信貸規(guī)模，努力為外貿企業(yè)提供更多的資金支持。人民銀行、金融辦、外經(jīng)貿局要加強配合，不斷健全完善銀企合作協(xié)調機制，搞好與各金融機構的對接，積極為外經(jīng)貿企業(yè)搭建融資平臺。要進一步制定支持外貿出口企業(yè)的融資政策，凡是政府控股、參股的擔保公司要拿出50%的額度專項用于出口企業(yè)融資擔保。鼓勵運用民間資本成立外貿出口專業(yè)擔保公司，專項用于出口信用證下的打包貸款、出口押匯、出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)擔保。市政府將把外貿擔保公司納入《臨沂市中小企業(yè)信用擔保機構補償資金管理暫行辦法》補償范圍。設立臨沂市外經(jīng)貿企業(yè)融資貸款在線登記系統(tǒng)，廣泛收集企業(yè)融資需求，落實融資意向，最大限度地為有市場、有訂單、有客戶的企業(yè)提供資金支持，保證其生產(chǎn)經(jīng)營需要。二要提高出口退稅速度。去年下半年以來，國家連續(xù)八次調整出口退稅率，涉及我市800多家企業(yè)，年可增加退稅收入3億多元。國稅、海關等部門要認真落實國家出口退稅政策，建立和完善出口退稅協(xié)調制度，及時通報出口退稅情況，研究解決出口退稅中的困難和問題，進一步簡化出口退稅審批程序，提高出口退稅速度，加快企業(yè)資金周轉。三要積極幫助企業(yè)爭取國家扶持政策。外經(jīng)貿、財政、國稅等部門要加強協(xié)作配合，靠上指導和幫助具備條件的企業(yè)向中央、省爭取開拓國際市場、投保出口信用險和反傾銷等方面的扶持政策和資金，努力為外貿出口企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更好的條件。四要進一步減輕出口企業(yè)負擔。要按照國務院和省政府的部署，在全市開展全面清理出口環(huán)節(jié)各項收費活動，嚴厲查處亂收費行為，尤其是對企業(yè)反映強烈的收費項目，要認真梳理，切實在政策許可的范圍內能免則免、能減則減，努力支持出口企業(yè)保生存、保市場、保發(fā)展。
(二)積極引導和幫助出口企業(yè)擴大市場。市場是穩(wěn)定外需的生命線，穩(wěn)定外需必須進一步開拓市場。要牢固樹立“讓利不讓市場”的觀念，多方式、多渠道開拓國際市場，努力保持主要出口商品國際市場份額。一要深入實施市場多元化戰(zhàn)略。引導企業(yè)及時跟蹤分析國際市場需求和消費模式變化，細分目標市場和客戶層級，加強與國際知名商(協(xié))會的合作，采取差異化營銷模式，鞏固提升歐美日韓等傳統(tǒng)市場，拓展挖掘東南亞、中近東、獨聯(lián)體、拉美、非洲等新興市場。下半年市里將組織300多家企業(yè)參加秋季廣交會、中東五大行業(yè)展等10項重點境內外展洽活動，推進出口企業(yè)開拓國際市場。二要提高境外自主營銷能力。支持具備條件的企業(yè)采取并購、入股和購買等方式擁有國際知名品牌和營銷網(wǎng)絡，開展國際直銷業(yè)務，把產(chǎn)品打入新的市場。要支持有條件的企業(yè)在重點國家和地區(qū)設立倉儲中心、分撥中心、售后服務中心，加強供應鏈管理，設立直接為消費者服務的終端銷售網(wǎng)，逐步建立自主營銷渠道，減少銷售環(huán)節(jié)，擴大直接貿易。三要充分運用現(xiàn)代化手段開拓國際市場。依托商務部國際電子商務中心建設臨沂市國際電子商務平臺，建立招商引資、對外貿易、國際物流三個專項平臺，為企業(yè)提供供求信息、貿易撮合、商務動態(tài)、貿易政策等方面的服務，幫助企業(yè)開拓國際市場。四要積極應對貿易摩擦和壁壘。外經(jīng)貿、海關、檢驗檢疫等有關部門要密切跟蹤主要市場貿易保護措施動向，加強監(jiān)測預警，做好規(guī)避防范工作，特別是做好紡織、化工、輪胎等重點商品貿易摩擦的組織應對工作，提高應訴率和勝訴率，防止我市重點商品出口受阻。五要指導企業(yè)調整優(yōu)化出口產(chǎn)品結構。大力引導企業(yè)面向危機調結構，積極生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品;面向需求調結構，深入研究國際市場需求變化情況，圍繞新的需求進行適應性調整，努力擴大生產(chǎn)國際需求較大、連續(xù)幾個月以來始終保持增長或雖有所下降但降幅較小的家用紡織品、園林機械、PVC面石膏板、柳編制品、罐頭食品等;面向發(fā)展調結構，瞄準新一輪經(jīng)濟增長，加快推進農產(chǎn)品、紡織服裝、木質板材、草柳編等勞動密集型產(chǎn)品和傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)品的調整升級，引導企業(yè)開發(fā)新品種、新款式，努力適應國際市場對安全、環(huán)保等方面的新要求，提高出口產(chǎn)品的市場競爭力。尤其要加快出口農產(chǎn)品區(qū)域化優(yōu)質生產(chǎn)基地建設，全面提升出口農產(chǎn)品質量安全水平。加快科技興貿創(chuàng)新基地建設，積極推進園林機械、工程機械、高新技術產(chǎn)品等進行戰(zhàn)略性調整，引導和鼓勵優(yōu)勢企業(yè)加大出口產(chǎn)品研發(fā)投入，增強自主創(chuàng)新能力，盡快形成一批具有自主知識產(chǎn)權、有國際競爭優(yōu)勢的產(chǎn)品，提高企業(yè)核心競爭力。
(三)認真研究解決出口貨源外流問題。出口貨源外流一直是影響我市出口的突出問題。據(jù)統(tǒng)計，2008年我市出口商品貨源外流7億美元，今年1-4月份貨源外流量1.98億美元。造成貨源外流，既有部分企業(yè)外貿專業(yè)人才缺乏，國際市場開拓能力不強、沒有國外客戶，同時資金規(guī)模小、周轉速度慢，不得已尋求外地外貿公司出口方面的主觀因素;也有我市通關環(huán)境不夠優(yōu)化，涉外部門在稅賦執(zhí)行尺度、單證收集速度方面較外地遲緩，服務跟不上，使部分企業(yè)選擇異地報關等客觀原因。各級和外經(jīng)貿、海關、檢驗檢疫、國地稅、人民銀行等相關部門要組織專門力量，深入到貨源外流企業(yè)，實行點對點靠上服務，一個企業(yè)一個企業(yè)地排查和解決制約外貿出口的問題，加強我市相關政策及服務措施的宣傳，努力引導和督促企業(yè)在臨沂報關、在臨沂出口。要扶優(yōu)扶強，支持骨干出口企業(yè)和名牌產(chǎn)品做大做強，鼓勵沒有國外客戶的中小出口企業(yè)與骨干企業(yè)聯(lián)合，借力擴大出口。要鼓勵重點縣區(qū)成立專業(yè)外貿公司，在過橋資金使用、信用擔保服務方面予以傾斜，幫助中小出口企業(yè)解決資金、人才短缺問題。要簡化審批環(huán)節(jié)，提高通關速度和退稅效率。海關要加快推進跨關區(qū)區(qū)域通關作業(yè)，推行便利措施，方便出口企業(yè)通關。國稅部門要切實加強政策引導，積極反映企業(yè)訴求，簡化出口退稅工作流程，優(yōu)化退稅服務。要進一步擴大外貿出口隊伍，加強外經(jīng)貿專業(yè)人才的引進與培養(yǎng)。市外經(jīng)貿局年內將組織100家企業(yè)參加全省外經(jīng)貿人才對接會、培訓專業(yè)外貿人才4000人次、為100家沒有出口權的企業(yè)辦理經(jīng)營資格，各縣區(qū)要積極組織企業(yè)參加并務求實效。市政府將建立貨源外流督導調度制度，加強對各縣區(qū)、開發(fā)區(qū)遏制貨源外流工作情況的督促檢查。同時，對長期在外地出口的企業(yè)，檢驗檢疫部門將不予享受分類管理的優(yōu)惠政策，國稅部門在退稅發(fā)票函調上嚴格掌握，從根本上控制貨源外流。
(四)努力擴大對外經(jīng)濟合作。企業(yè)走出去到境外設立營銷機構、投資辦廠，開展境外加工貿易，是開拓國際市場、擴大外貿出口的重要渠道。據(jù)統(tǒng)計，我市“走出去”的企業(yè)年可帶動我市設備、原材料和半成品等出口2億美元。在當前金融危機形勢下，推動優(yōu)勢企業(yè)走出去，對于穩(wěn)定外需具有極其重要的意義。要以新光毛毯、隆盛進出口公司等為龍頭，加快推動新光南非工業(yè)園和隆盛加蓬木材工貿園區(qū)建設，全力支持紡織、板材、輕工等優(yōu)勢企業(yè)走出去，通過境外并購、境外研發(fā)，開展境外加工貿易，設立營銷網(wǎng)絡，帶動我市產(chǎn)品半成品出口。支持企業(yè)承包境外工程，以承包工程帶動設備出口。近年來，我市對外承包工程發(fā)展勢頭良好，山東天元集團、東方路橋等企業(yè)在境外承攬了一批項目，有關部門要積極為這些企業(yè)搞好服務，以外包工程帶動相關技術、設備出口和勞務輸出。同時，要抓住當前國外礦產(chǎn)資源貶值、當?shù)卣庇谡猩汤瓌咏?jīng)濟發(fā)展的有利時機，引導和支持有條件的企業(yè)到非洲、俄羅斯、蒙古等資源富集國家和地區(qū)投資開發(fā)石油、鐵礦、煤礦、木材等資源，建立穩(wěn)定的境外能源資源供應基地，為進一步擴大進口提供有力支撐。
三、進一步加大利用外資工作力度
外商投資是固定資產(chǎn)投資的重要組成部分，穩(wěn)定和擴大利用外資，對克服當前困難和保增長促發(fā)展至關重要，必須強化措施，抓緊抓好。
(一)加快推進重點利用外資項目的落地和實施。要立足穩(wěn)定外需、促進外經(jīng)貿發(fā)展，完善和落實重點項目協(xié)調推進機制，全力搞好重點外資項目的服務工作。一要深入挖掘外商投資企業(yè)的增資潛力。根據(jù)掌握的情況，澳龍物流、銀光科技、三禾永佳動力近期擬辦理利潤再投資手續(xù);盛泉肉制品、金沂蒙生物等10家企業(yè)有利潤再投資或公積金轉投資的空間。有關縣區(qū)、開發(fā)區(qū)要積極靠上做工作，幫助企業(yè)化解困難和問題，引導和動員企業(yè)增資擴股。二要切實抓好外資到位工作。以在談項目為平臺，安排專人靠上搞好服務，加強督促，推進項目加快實施。全市現(xiàn)有凱發(fā)新泉自來水、銘信置業(yè)等20個在建外商投資項目，尚有6700多萬美元的外資沒有到位。這些項目能否在今年實現(xiàn)外資到位，關系著全年外資任務的完成。各縣區(qū)、各開發(fā)區(qū)要對這些項目進行深入排查分析，及時協(xié)調解決項目推進中遇到的各種困難和問題，促進外資早到位，項目早實施、早收益。三要建立重點外資項目包扶制度。市縣兩級要繼續(xù)落實好領導包扶重點外資項目制度，重點幫扶30個在談外資項目和20個在建欠出資外資項目。各縣區(qū)政府主要負責同志要帶頭聯(lián)系外資項目、親自包扶外資項目，對重要外商要親自見、親自談，分管領導、包扶領導要靠上抓，做到“一個項目、一個班子、一套方案”，倒排工期，狠抓督導，強力推進，務求實效。四要加快重點縣區(qū)利用外資步伐。蘭山區(qū)、羅莊區(qū)和經(jīng)濟開發(fā)區(qū)作為全市利用外資的重點縣區(qū)，任務指標占全市的57%，對市里完成全年任務具有舉足輕重的作用。三區(qū)政府要強化大局意識、責任意識，加強對外資工作的領導，集中全力抓好外資工作，為盡快扭轉全市利用外資被動局面多做貢獻。其他縣區(qū)也要高度重視外資工作，堅定不移地抓項目、促外資，確保完成全年任務目標。
(二)繼續(xù)擴大招商引資。要把招商引資作為應對金融危機、促進經(jīng)濟結構調整的重要舉措，進一步創(chuàng)新招商方式，加大招商力度，引導外資積極參與擴內需、調結構的有關項目，穩(wěn)定和擴大外資規(guī)模。要深入實施產(chǎn)業(yè)招商、資源招商，結合國家和省市產(chǎn)業(yè)結構調整振興規(guī)劃，從各自實際出發(fā)，盯住一批知名跨國公司和國際同行業(yè)領航企業(yè)，采取“一個產(chǎn)業(yè)一個主管部門牽頭、制定一套招商方案、組建一支專業(yè)隊伍、突破一批重點項目”的模式，明確工作目標，落實工作責任，有效推進利用外資。特別要注重把握國際產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢，加強對新能源、節(jié)能環(huán)保等新興產(chǎn)業(yè)的國際合作，大力培植新的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。要加大“走出去”招商工作力度。積極組織和參加各類行之有效的招商引資活動，以企業(yè)為主體，實施外貿、外經(jīng)和外資互動招商，做好專業(yè)招商、網(wǎng)上招商和重點項目招商工作。6月下旬的中國臨沂資本項目對接會、7月份省里在日、韓、港舉辦的大型招商活動、9月份的第十三屆國際投資貿易洽談會(廈交會)以及小型產(chǎn)業(yè)招商會和赴長三角、珠三角的小分隊招商活動等7項境內外重點招商引資活動，各級各有關部門要精心籌劃，認真組織企業(yè)參加。對一些重點招商活動、重大招商項目，縣區(qū)主要領導要親自參加，務求實效。各級各涉外部門要積極尋找招商機會，拓寬招商渠道，必要的境外招商活動該參加的參加，該組織的組織，能提前的要盡量提前。同時，要繼續(xù)做好企業(yè)境外上市利用外資工作。對已上市企業(yè)要進行全面排查分析，對能夠增發(fā)新股的，有關部門要幫助企業(yè)做好前期工作，爭取增發(fā)新股;對舜天化工、華盛中天等擬到境外上市的企業(yè)，要指導企業(yè)做好市場行情分析，推動企業(yè)擇機上市;要對規(guī)模以上企業(yè)進行排查分析，重點培育扶持發(fā)展有潛力、對外有吸引力的企業(yè)，動員和引導他們主動加強與國際私募股權投資基金的對接，積極承接國際大企業(yè)、大集團的外資并購，力爭全市利用外資實現(xiàn)較快增長。
(三)進一步加強各類園區(qū)建設。開發(fā)區(qū)集中了我市40%左右的外資和外貿進出口額。各開發(fā)區(qū)要在應對危機中發(fā)揮積極的帶動和示范作用，努力創(chuàng)新體制機制，突出關鍵環(huán)節(jié)先行先試，激發(fā)內在發(fā)展動力。要抓住新一輪土地規(guī)劃修編契機，調整完善開發(fā)區(qū)布局，優(yōu)化項目落地環(huán)境，擴大發(fā)展空間。要加快開發(fā)區(qū)基礎設施建設步伐，將建設項目列入擴大內需的重點項目，引導外資項目集聚發(fā)展。要積極學習和借鑒我省沿海開發(fā)區(qū)和蘇北開發(fā)區(qū)的建設經(jīng)驗，在進一步加強硬環(huán)境建設的基礎上，加快推進開發(fā)區(qū)信息、市場、物流、資金、人才、技術、服務等軟環(huán)境建設，切實增強對外吸引力，加快提高開發(fā)區(qū)對開放型經(jīng)濟的承載能力。
四、切實加強對穩(wěn)定外需工作的領導
能否有效應對外需嚴重不足的困難局面，是對各級領導干部駕馭復雜局面能力的一次重大考驗。各級各部門一定要求真務實，真抓實干，確保穩(wěn)定外需的各項措施落到實處。
一要把穩(wěn)定外需工作擺上重要議事日程。各級政府要盡快研究出臺穩(wěn)定外需的政策措施。要進一步健全市、縣(區(qū))兩級領導督導幫扶重點外資項目和外經(jīng)貿企業(yè)制度，實行現(xiàn)場辦公，實施貼身式幫扶。各縣區(qū)、各開發(fā)區(qū)要對年度任務目標完成情況進行深入分析，把目標任務逐項落實到各個部門、各個企業(yè)和各責任人。要建立抓落實的工作機制，明確責任，加強督察，對關鍵環(huán)節(jié)和重點難點問題一抓到底，盡快解決。要加大對外經(jīng)貿工作的考核力度，在6月5日全省千方百計穩(wěn)定外需電視會議上，姜大明省長講，今年省里科學發(fā)展綜合考核將進一步提高外經(jīng)貿指標考核權重，我市將根據(jù)省里的要求，對外經(jīng)貿指標考核權重作相應的調整，各縣區(qū)、開發(fā)區(qū)也要適當提高權重，加強監(jiān)督檢查和考核，進一步激發(fā)各級各有關部門加快外經(jīng)貿發(fā)展的積極性和主動性。