時(shí)間：2024-03-04 17:32:02
導(dǎo)語(yǔ)：在公積金風(fēng)險(xiǎn)防控措施的撰寫(xiě)旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
一、面臨的形勢(shì)
近年來(lái)，全國(guó)城市建設(shè)取得了很大的成績(jī)，住房公積金事業(yè)也得到了快速發(fā)展，與此同時(shí)也出現(xiàn)了一些新問(wèn)題。
（一）資金存量大，分布和使用率不均
根據(jù)《全國(guó)住房公積金2014年年度報(bào)告》顯示，截至2014年末全國(guó)住房公積金結(jié)余資金注1為1.1萬(wàn)億元。出現(xiàn)部分城市公積金資金存在閑置，同時(shí)部分城市住房公積金資金存量告急的現(xiàn)象。究其原因，一是住房公積金屬地化管理，資金封閉運(yùn)作；二是用途單一，住房公積金是具有保障性和互的個(gè)人住房資金，不能他用；三是個(gè)人住房貸款期限長(zhǎng)，貸款資產(chǎn)的流動(dòng)性較差。
（二）資金運(yùn)作能力受限，爭(zhēng)議性頗多
由于住房公積金管理中心（簡(jiǎn)稱“公積金中心”）本身并非金融機(jī)構(gòu)，現(xiàn)行政策性文件的硬性規(guī)定使得公積金中心在新形勢(shì)下資金運(yùn)作受到多重限制。在無(wú)法滿足職工個(gè)人住房貸款需求時(shí)，便會(huì)引發(fā)公眾對(duì)住房公積金資金運(yùn)作的爭(zhēng)議，爭(zhēng)議資金的流向、爭(zhēng)議增值收益的使用、爭(zhēng)議資金管理的合理性。
二、提出的思考
為解決住房公積金資金運(yùn)作中出現(xiàn)的上述問(wèn)題，國(guó)家鼓勵(lì)有條件的城市按規(guī)定申請(qǐng)發(fā)行住房公積金個(gè)人住房貸款支持證券（簡(jiǎn)稱“公積金資產(chǎn)證券化”）進(jìn)行融資。資產(chǎn)證券化是以特定資產(chǎn)組合或特定現(xiàn)金流為支持，發(fā)行可交易證券的一種融資形式。公積金資產(chǎn)證券化按照資產(chǎn)類(lèi)型可以分為權(quán)益類(lèi)和收益類(lèi)。權(quán)益類(lèi)資產(chǎn)證券化是指以住房公積金貸款本身（已發(fā)放未結(jié)清的貸款余額）作為基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行的證券化。收益類(lèi)資產(chǎn)證券化是指以住房公積金貸款或增值收益等未來(lái)的預(yù)期收益作為基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行的證券化。目前，已有武漢和上海等幾個(gè)城市進(jìn)行了實(shí)踐探索，相關(guān)經(jīng)驗(yàn)值得思考。
（一）實(shí)施的合法合規(guī)性。對(duì)于公積金中心而言，任何一種融資措施的實(shí)施，都需要保證其合法和合規(guī)性。雖然國(guó)家出臺(tái)的政策鼓勵(lì)推行公積金資產(chǎn)證券化，但卻沒(méi)有制定相應(yīng)的實(shí)施規(guī)范，各項(xiàng)融資措施實(shí)施的合法合規(guī)性有待進(jìn)一步規(guī)范。
（二）操作的可行性。一方面，公積金資產(chǎn)證券化靈活性較弱，發(fā)行產(chǎn)品通常有年限，不能隨時(shí)選擇停止，只能轉(zhuǎn)讓。另一方面，在各地公積金中心缺乏具有相關(guān)金融專(zhuān)業(yè)背景人員的現(xiàn)實(shí)情況下，實(shí)施公積金資產(chǎn)證券化復(fù)雜的業(yè)務(wù)操作流程無(wú)疑也是一個(gè)不小的挑戰(zhàn)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)的可控性。風(fēng)險(xiǎn)防控、資金安全對(duì)于各公積金中心而言是工作的重點(diǎn)。雖然資產(chǎn)證券化可將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、分散，且證券化的資產(chǎn)通常屬于相對(duì)優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)，但由于從打包資產(chǎn)發(fā)售至最后到期回購(gòu)其中環(huán)環(huán)相扣，任何一個(gè)環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)起漣漪效應(yīng)，其風(fēng)險(xiǎn)性不容小視。
（四）成本的可覆蓋性。住房公積金實(shí)行的是“低存低貸”的利率政策，公積金資產(chǎn)證券化利率水平與市場(chǎng)相對(duì)脫節(jié)，收益率處于較低水平。發(fā)行證券還存在傭金、稅費(fèi)和管理費(fèi)用，綜合成本很高，需要通過(guò)超額抵押等方式進(jìn)行增信。實(shí)施過(guò)程中不確定因素較多，其成本是否可以由增值收益完全覆蓋需要進(jìn)一步論證。
三、應(yīng)對(duì)的措施
（一）政策法規(guī)體系的制定
目前住房公積金融資方面缺乏一個(gè)完整的政策法規(guī)體系依托，建議國(guó)家充分總結(jié)已實(shí)施資產(chǎn)證券化城市的成功經(jīng)驗(yàn)，盡快制定住房公積金融資方面的政策法規(guī)體系。明確住房公積金管理中心職能定位、確立融資流程合法合規(guī)性，從而保障融資的有效實(shí)施。
（二）風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建立
隨著住房公積金事業(yè)的不斷發(fā)展，對(duì)公積金風(fēng)險(xiǎn)防控方面的管理提出了更高的要求。建議不僅對(duì)住房公積金融資方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析防控，更應(yīng)該形成住房公積金整體風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。一是優(yōu)化開(kāi)源，在實(shí)施住房公積金繳存擴(kuò)面的同時(shí)，提高繳存質(zhì)量，減少少繳、漏繳等情況的發(fā)生，從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)；二是優(yōu)化結(jié)構(gòu)，在嚴(yán)厲打擊騙提、騙貸的同時(shí)，調(diào)整提取和貸款結(jié)構(gòu)，著力保證職工住房的剛性需求，從業(yè)務(wù)過(guò)程中控制風(fēng)險(xiǎn)；三是優(yōu)化管理，通過(guò)制度建立、過(guò)程留痕、內(nèi)外部監(jiān)督、道德約束等合力聯(lián)動(dòng)，從整體上管控風(fēng)險(xiǎn)。
（三）金融專(zhuān)業(yè)性人才的引進(jìn)
當(dāng)前全國(guó)公積金從業(yè)人員大都不具備金融專(zhuān)業(yè)背景和知識(shí)體系。隨著公積金資產(chǎn)證券化工作的推進(jìn)，對(duì)金融專(zhuān)業(yè)性人才的需求將日益突顯。無(wú)論是從拓展住房公積金融資渠道出發(fā)，還是從長(zhǎng)久高效的運(yùn)作管理住房公積金出發(fā)，引進(jìn)金融專(zhuān)業(yè)性人才迫在眉睫。建議各級(jí)政府在公積金管理中心引進(jìn)金融人才方面能夠給予政策性支持。
（四）探索搭建全國(guó)性住房公積金資金運(yùn)作平臺(tái)
我國(guó)住房公積金采用屬地化管理，不能跨市融通。公積金中心不具備金融職能，公積金資產(chǎn)證券化等多項(xiàng)融資業(yè)務(wù)要委托銀行辦理。這些制度上的制約導(dǎo)致公積金管理成本高，服務(wù)效率低，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。建議搭建全國(guó)性住房公積金資金運(yùn)作平臺(tái)，對(duì)住房公積金行業(yè)內(nèi)提供資金拆借；對(duì)住房公積金在行業(yè)外部進(jìn)行的融資事宜實(shí)施統(tǒng)一負(fù)責(zé)和管理，公積金中心也可以借此資金運(yùn)作平臺(tái)直接向銀行進(jìn)行商業(yè)性貸款，以提高公積金管理服務(wù)效能，充分保障資金安全。
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關(guān)鍵詞：住房公積金管理 內(nèi)控制度 問(wèn)題 對(duì)策
公積金內(nèi)控管理制度是內(nèi)部管理的一種形式。指公積金管理機(jī)構(gòu)在遵守我國(guó)憲法和相關(guān)法規(guī)的前提下，同時(shí)根據(jù)自身的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)以及相關(guān)情況，如外部環(huán)境，自身能力，掌控資源等，而建立起來(lái)的一種管理方法，目的在于防范大額資金運(yùn)作中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，保障相關(guān)人員的權(quán)益，提高資金運(yùn)作效率，實(shí)現(xiàn)工作任務(wù)目標(biāo)。因此，加強(qiáng)住房公積金內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善內(nèi)部管理，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)成為了目前住房公積金管理工作的重中之重。
一、目前住房公積金管理中心內(nèi)控制度存在的主要問(wèn)題
根據(jù)以往的歷史經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)現(xiàn)實(shí)，公a積金存在風(fēng)險(xiǎn)的主要原因在于內(nèi)部管理體制的不健全，不完善，或者不能?chē)?yán)格按照流程進(jìn)行管控，因此需要加大內(nèi)部控制的力度。這里所說(shuō)的內(nèi)部控制是世界上普遍施行的一種內(nèi)部管理方法，其主要的機(jī)制是通過(guò)內(nèi)部職能、權(quán)利、責(zé)任、機(jī)構(gòu)和人員的互相制約，互相制衡，達(dá)成相關(guān)的目標(biāo)。方式是通過(guò)對(duì)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行制度管理等程序，是組織內(nèi)部約束機(jī)制的主要內(nèi)容，對(duì)維護(hù)正常的資金管理秩序，確保中心的資源和利益，尤其是防控大額資金風(fēng)險(xiǎn)，提升資源利用率，確保住房公積金事業(yè)按照既定的目標(biāo)穩(wěn)步前行，最大化發(fā)揮其效益，促進(jìn)社會(huì)發(fā)展，穩(wěn)定宏觀環(huán)境。
（一）崗位職責(zé)存在問(wèn)題，未能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的有效制約和監(jiān)管
通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大部分公積金管理部門(mén)都僅僅根據(jù)自身的流程需求，設(shè)立了相應(yīng)的工作崗位，雖然有具體的崗位分工和崗位目標(biāo)，沒(méi)有設(shè)必要的控制崗位或相互制約的崗位，不能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部各部門(mén)之間的制約，加之人員素質(zhì)參差不齊，容易出現(xiàn)工作不認(rèn)真、敷衍了事的情況。
（二）對(duì)內(nèi)控管理不夠重視，不夠嚴(yán)謹(jǐn)，甚至很多都是限于表面形式
一些住房公積金管理部門(mén)在對(duì)重要決策，尤其是風(fēng)險(xiǎn)較高的重大決策上缺少內(nèi)控管理，也沒(méi)能采取切實(shí)可行的措施，容易造成重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。如大額資金提取沒(méi)有提高授權(quán)級(jí)別，向其他賬戶劃轉(zhuǎn)資金沒(méi)有引起高度重視，沒(méi)有提升審查級(jí)別。
二、住房公積金內(nèi)部管理機(jī)制建立和施行的意義
（一）有利于清晰界定權(quán)利責(zé)任，達(dá)成組織結(jié)構(gòu)上的高效
科學(xué)的內(nèi)控制度要想有效建立和實(shí)施，必然需要住房公積金管理機(jī)構(gòu)設(shè)定最優(yōu)化的內(nèi)部流程和工作權(quán)責(zé)分配，明確各崗位人員的工作職責(zé)和權(quán)限，做到部門(mén)之間人員之間分工明確，職責(zé)清楚，獎(jiǎng)懲分明，紀(jì)律嚴(yán)明。
（二）有利于資源優(yōu)化，達(dá)成經(jīng)濟(jì)上的效益
眾所周知，公積金中心雖然也存儲(chǔ)著大量的資金，并且掌控著這些資金的操作，但是它同一些社會(huì)上的基金等資金管理方式不同，它是公益性質(zhì)，沒(méi)有利潤(rùn)的訴求。然而，也正是因?yàn)樗莆罩鐣?huì)上集中的巨額財(cái)富，所以仍然存在著促使資源優(yōu)化，提高這些財(cái)富的潛在的經(jīng)濟(jì)效益的職能。
三、構(gòu)建住房公積金內(nèi)部管理機(jī)制對(duì)策研究
（一）建立完善的內(nèi)部管理制度，并切實(shí)執(zhí)行
一是要明晰權(quán)利責(zé)任，完善首長(zhǎng)負(fù)責(zé)和授權(quán)制度。對(duì)于住房公積金管理中心內(nèi)部人員的權(quán)責(zé)做明確劃分和設(shè)定，按照崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)分配適合的權(quán)限，避免越權(quán)越級(jí)的現(xiàn)象。二是要對(duì)現(xiàn)有資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，防止資金缺失、挪用、侵占、貪污等。公積金管理中心要規(guī)范操作流程，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和內(nèi)部制度的要求進(jìn)行操作，對(duì)現(xiàn)有資金委托銀行進(jìn)行管理，詳細(xì)記錄來(lái)往賬戶和資金信息；對(duì)于公積金管理中心的相關(guān)的文檔，資料，尤其是印章和票據(jù)等重要物品專(zhuān)人負(fù)責(zé)，分權(quán)管理，避免一人獨(dú)攬，增加資金風(fēng)險(xiǎn)。
（二）嚴(yán)格依照流程進(jìn)行審批和發(fā)放貸款，防止騙貸、冒貸等不良和違法現(xiàn)象
對(duì)借款人提出的申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審核和把關(guān)，實(shí)行首接負(fù)責(zé)的方式全控把控。管理中心應(yīng)當(dāng)對(duì)匯繳賬戶信息變更提取及轉(zhuǎn)移個(gè)人資信評(píng)估、個(gè)貸擔(dān)保、貸款審批等建立初審、復(fù)審終審三級(jí)復(fù)核制度，避免違規(guī)貸款違違規(guī)支取現(xiàn)象發(fā)生
（三）建立信息平臺(tái)，充分實(shí)現(xiàn)信息共享
隨著科技發(fā)展的進(jìn)步，信息平臺(tái)和建立越來(lái)越多地用于企業(yè)單位的控制管理體系之中。公積金管理機(jī)構(gòu)也應(yīng)重視這方面的建設(shè)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的建立和系統(tǒng)共享上的應(yīng)用，提高內(nèi)部控制的運(yùn)轉(zhuǎn)，確保資和資源方面的全面穩(wěn)定安全。這里就要求我們?cè)诰W(wǎng)絡(luò)信息化方面加大人力和物力的投入。
四、結(jié)束語(yǔ)
我國(guó)的共公積金體制有效地解決了互助住房的問(wèn)題，在社會(huì)上發(fā)揮了極大的效用，但是同時(shí)我國(guó)的公積金制度還不完善，需要我們?cè)趯?shí)踐中加強(qiáng)管理。通過(guò)內(nèi)部管控制度，從事前審批，事中跟蹤監(jiān)管，事后總結(jié)完善的角度去建立內(nèi)控的完整體系，才能確保資源安全，并促使資金利用效率的最大化，進(jìn)而維護(hù)整個(gè)公積金體制的穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù) 廉政風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制 資金安全 運(yùn)行機(jī)制
本文系2013年浙江省住房公積金和房改研究會(huì)課題：“不斷完善住房公積金管理中心（分中心）的內(nèi)控制度和內(nèi)部監(jiān)督體制有關(guān)問(wèn)題的研究”階段性成果。
近年來(lái)，各級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)、財(cái)政、人民銀行、銀監(jiān)、監(jiān)察、審計(jì)、糾風(fēng)等部門(mén)密切配合，聯(lián)合開(kāi)展住房公積金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)治理活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)仍有部分地區(qū)住房公積金管理委員會(huì)履職不到位，內(nèi)部管理不規(guī)范，內(nèi)控制度不健全，監(jiān)督機(jī)制不完善，違法違紀(jì)案件時(shí)有發(fā)生，住房公積金運(yùn)行財(cái)務(wù)管理仍然存在不少風(fēng)險(xiǎn)隱患。導(dǎo)致上述問(wèn)題產(chǎn)生的原因是多方面的，除了外部因素之外，最關(guān)鍵的問(wèn)題還是出在內(nèi)部，因此，加強(qiáng)住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部控制體系建設(shè)成為我們亟待研究的重要課題。
一、住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部控制體系概述
風(fēng)險(xiǎn)，是指由不確定性因素形成的潛在危險(xiǎn)或造成的潛在損失，即未來(lái)結(jié)果的一種不確定性。廉政風(fēng)險(xiǎn)，是指黨員干部在執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性，以及因教育、制度、監(jiān)督不到位和黨員干部不能廉潔自律而可能產(chǎn)生不廉政行為的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)上述基礎(chǔ)定義，住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)，是指相關(guān)權(quán)力職能部門(mén)或單位人員在住房公積金管理中行使財(cái)務(wù)職權(quán)或履行財(cái)務(wù)職責(zé)時(shí)產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的可能性。住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部控制體系是將現(xiàn)代管理學(xué)理論、方法應(yīng)用于反腐倡廉實(shí)際，圍繞如何有效預(yù)防和控制住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為腐敗行為的可能性而建立的內(nèi)部管理控制與會(huì)計(jì)控制。
二、住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范的重要意義
近年來(lái)，隨著住房公積金業(yè)務(wù)規(guī)模快速增長(zhǎng)，住房公積金繳存職工穩(wěn)步增加，增值收益大幅提高，歸集余額快速上升。如浙江省住房公積金統(tǒng)計(jì)資料顯示，截至2012年底歸集余額1599億元，是2007年底歸集余額625億元的2倍多，因此，全國(guó)范圍內(nèi)住房公積金繳存、提取、貸款、資金存儲(chǔ)、財(cái)務(wù)核算等方面工作的風(fēng)險(xiǎn)隱患不斷積累?？v觀近年來(lái)曝光的涉及住房公積金領(lǐng)域的一些案件顯示，住房公積金被擠占挪用、權(quán)力人員與銀行勾結(jié)、違規(guī)轉(zhuǎn)存資金、違規(guī)發(fā)放個(gè)人貸款、內(nèi)部人員貪污以及工作失職瀆職事件時(shí)有發(fā)生，暴露出人為造成的資金安全漏洞。在已經(jīng)查處或曝光的案件中，有的是住房公積金管理中心主任與財(cái)務(wù)人員串通合謀，典型的有湖南的李樹(shù)彪案、北京朝陽(yáng)區(qū)的劉毅案、成都的楊燦智案、甘肅蘭州的陳其明案和湖南衡陽(yáng)的劉向陽(yáng)案等；有的是財(cái)務(wù)人員鉆制度空子作案，典型的有湖北省漢川市住房資金管理中心原財(cái)務(wù)人員鄧某某截留歸集款購(gòu)買(mǎi)彩票和賭博案。因此，為保障住房公積金安全，有效遏制違法犯罪行為的發(fā)生，亟待開(kāi)展住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范研究，推動(dòng)住房公積金事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。
三、住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式
根據(jù)歷年住房公積金案例梳理和調(diào)研情況，經(jīng)逐條對(duì)照《廉政風(fēng)險(xiǎn)防控指引》，舉一反三，觸類(lèi)旁通，住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)主要集中在以下五個(gè)方面：
（一）財(cái)務(wù)思想道德方面風(fēng)險(xiǎn)
住房公積金財(cái)務(wù)相關(guān)人員思想上放松自我約束，私欲膨脹；世界觀、價(jià)值觀松懈甚至扭曲；崇尚權(quán)力，財(cái)經(jīng)紀(jì)律意識(shí)淡?。伙L(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，不認(rèn)真履行職責(zé)，等。導(dǎo)致無(wú)視制度紀(jì)律規(guī)定，濫用自由裁量權(quán)，做出有悖常理的決定；對(duì)非個(gè)人職責(zé)管轄范圍內(nèi)的工作施加影響；千方百計(jì)鉆營(yíng)制度漏洞，謀取不當(dāng)利得。
（二）財(cái)務(wù)崗位職責(zé)方面風(fēng)險(xiǎn)
住房公積金財(cái)務(wù)相關(guān)崗位職責(zé)不清，在“三重一大”（重大事項(xiàng)決策、重大人事任免、重大項(xiàng)目安排、大額資金使用）等集體決策和執(zhí)行議事規(guī)則方面，領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)斷專(zhuān)行或者軟弱放任，失職瀆職，；面對(duì)人員緊缺困境，會(huì)計(jì)和出納崗位一人雙肩挑；財(cái)務(wù)崗位相互間缺乏牽制，監(jiān)管不足；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)形同虛設(shè)，監(jiān)督乏力。
（三）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作方面風(fēng)險(xiǎn)
住房公積金財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作責(zé)任不明確，權(quán)威性缺乏；業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不科學(xué)，責(zé)權(quán)利不對(duì)應(yīng)；實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行不規(guī)范，隨意性大；操作績(jī)效考核不完善，獎(jiǎng)懲措施不健全；業(yè)務(wù)操作過(guò)程監(jiān)督不到位，缺乏信息技術(shù)支撐。
（四）財(cái)務(wù)制度機(jī)制方面風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)經(jīng)制度不健全、不完善，易造成監(jiān)管無(wú)法可依的局面；財(cái)經(jīng)制度規(guī)范不及時(shí)，時(shí)效性差，形成制度瓶頸，埋下安全隱患；財(cái)經(jīng)制度貫徹不徹底，執(zhí)行不到位；財(cái)經(jīng)制度之間相互獨(dú)立，缺乏牽制制約，發(fā)揮約束力和監(jiān)督力的作用明顯減弱，難以監(jiān)控常規(guī)性業(yè)務(wù)操作流程。
（五）財(cái)務(wù)外部環(huán)境方面風(fēng)險(xiǎn)
外部承辦住房公積金業(yè)務(wù)的銀行爭(zhēng)奪銀行存款，導(dǎo)致理財(cái)環(huán)境日益復(fù)雜化，相互間利益交叉，嚴(yán)重影響資金調(diào)動(dòng)、資金劃撥、資金存儲(chǔ)等業(yè)務(wù)的正常履行秩序。個(gè)人工作圈、生活圈、社交圈、消費(fèi)圈對(duì)財(cái)務(wù)管理也會(huì)帶來(lái)一些不利影響。
四、住房公積金財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控體系構(gòu)建
近年來(lái)，寧波市住房公積金管理中心通過(guò)梳理權(quán)力清單、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、強(qiáng)化考核追究等環(huán)節(jié)，采取前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置等措施，構(gòu)建以崗位為點(diǎn)、流程為線、制度為面的財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控體系，實(shí)效顯著，近三年在浙江省住房公積金目標(biāo)管理考核中均名列前茅。借鑒寧波做法，筆者提出構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控體系思路：
（一）加強(qiáng)宣傳教育，筑牢思想道德防線
1、創(chuàng)新廉政教育形式。建立以住房公積金高級(jí)研修班為廉政教育新平臺(tái)，邀請(qǐng)專(zhuān)家學(xué)者進(jìn)行廉政法規(guī)講座；依托“道德講堂”，組織“我身邊的道德故事”正文活動(dòng)，開(kāi)展職業(yè)道德教育。
2、深化廉政文化建設(shè)。廉政文化與文明創(chuàng)建工作相結(jié)合，增強(qiáng)廉政文化的影響力、吸引力和滲透力；豐富《住房公積金簡(jiǎn)報(bào)》“廉政之窗”專(zhuān)欄內(nèi)容，搭建廉政文化宣傳平臺(tái)；元旦、春節(jié)前組織專(zhuān)題教育，給干部職工家屬郵寄廉政公開(kāi)信；簽訂廉政風(fēng)險(xiǎn)承諾書(shū)。
3、加強(qiáng)從業(yè)人員管理。一是實(shí)行競(jìng)聘制，關(guān)鍵崗位實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗、擇優(yōu)選用。二是建立輪崗交流和強(qiáng)制休假制，流水不腐戶，樞不蠹，以杜絕關(guān)鍵崗位人員或串通作案。三是建立全員培訓(xùn)制度，定期開(kāi)展業(yè)務(wù)技能和廉政教育培訓(xùn)，加強(qiáng)綜合素質(zhì)提升，做到警鐘長(zhǎng)鳴，防微杜漸。四是建立不定期審計(jì)制，對(duì)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，關(guān)鍵崗位人員實(shí)行離任離崗審計(jì)。
（二）明確崗位職責(zé)，完善內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制
為適應(yīng)住房公積金管理中心業(yè)務(wù)和管理規(guī)模的不斷擴(kuò)大，管理過(guò)程中，破除自上而下的科層式組織結(jié)構(gòu)，簡(jiǎn)化管理層次，增加管理幅度，激發(fā)職工工作的主動(dòng)性、自覺(jué)性和創(chuàng)造性，建立一種緊湊的橫向組織―扁平組織框架結(jié)構(gòu)，構(gòu)建橫向到邊，縱向到底的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制。
1、探索管營(yíng)分離的扁平組織框架。根據(jù)工作崗位和職責(zé)權(quán)限，構(gòu)建職責(zé)清晰，層次遞進(jìn)，緊密相連的管營(yíng)分離制衡體系。行政領(lǐng)導(dǎo)層，作為運(yùn)籌策劃、全面管理的法定責(zé)任主體；職能管理層，作為承上啟下、業(yè)務(wù)指導(dǎo)的運(yùn)作主體；運(yùn)營(yíng)操作層，作為直接面向繳存職工受理、報(bào)批、協(xié)助操作等日常業(yè)務(wù)職能的服務(wù)主體；金融配套層，作為提供委托業(yè)務(wù)服務(wù)的中心外延層。
2、建立條塊結(jié)合的監(jiān)督控制體系。職能管理層對(duì)歸集業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù)實(shí)行“條”線管理；運(yùn)營(yíng)操作層和外延層對(duì)提取業(yè)務(wù)和金融配套服務(wù)實(shí)行“塊”的管理；通過(guò)分析條塊結(jié)合信息，計(jì)劃財(cái)務(wù)部和執(zhí)法稽查部根據(jù)條塊結(jié)合信息，實(shí)施交叉驗(yàn)證?！八膶右惑w”的運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了職能管理層、運(yùn)營(yíng)操作層和外延層共同對(duì)行政領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)的有效制衡機(jī)制。
（三）細(xì)化操作流程，促進(jìn)業(yè)務(wù)執(zhí)行到位
財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)逐漸呈現(xiàn)間接性、隱蔽性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)大多隱藏于正常業(yè)務(wù)管理過(guò)程中，僅靠事后監(jiān)督難以發(fā)現(xiàn)，需從源頭、細(xì)節(jié)上預(yù)防和治理。
1、規(guī)范資金使用操作流程，確保資金安全運(yùn)行。住房公積金專(zhuān)戶、增值收益專(zhuān)戶、支持保障性住房建設(shè)項(xiàng)目貸款專(zhuān)戶的所有銀行存款對(duì)外支付或內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的業(yè)務(wù)辦理流程，按照“權(quán)限劃分、按級(jí)審批、分類(lèi)支付、跟蹤落實(shí)”的原則，細(xì)化職工提取資金每日結(jié)算、提前還貸、外地轉(zhuǎn)出、貸款發(fā)放、委托提取、繳存單位錯(cuò)繳退款等每項(xiàng)支付業(yè)務(wù)流程，明確網(wǎng)銀支付和票據(jù)支付的人員權(quán)限、AB崗分工以及支付工具的交叉分離保管等，實(shí)現(xiàn)資金使用全方位、多層次、廣覆蓋、零死角的陽(yáng)光操作。
2、優(yōu)化大額資金存儲(chǔ)流程，杜絕違規(guī)存儲(chǔ)使用。住房公積金及其增值收益在運(yùn)行過(guò)程中大筆資金（不含住房公積金日常業(yè)務(wù)保障備用資金）存儲(chǔ)的業(yè)務(wù)辦理流程，如在已開(kāi)戶的銀行賬戶之間調(diào)度劃撥；銀行賬戶中活期存款轉(zhuǎn)存定期存款；銀行賬戶中定期存款提前兌付；上交財(cái)政住房公積金中心管理費(fèi)用和城市廉租住房補(bǔ)充資金等財(cái)務(wù)行為，按照“集體決策與分工負(fù)責(zé)制相結(jié)合”的原則，結(jié)合資金規(guī)模，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類(lèi)、限定資金審批額度、設(shè)置分級(jí)審批權(quán)限、實(shí)時(shí)監(jiān)管部門(mén)報(bào)備等方法，實(shí)現(xiàn)了大額資金存儲(chǔ)操作高效、科學(xué)、安全的陽(yáng)光運(yùn)行。
3、梳理存款額度分配流程，強(qiáng)化權(quán)力制約監(jiān)督。承辦住房公積金業(yè)務(wù)銀行的存款管理，按照“公開(kāi)透明、客觀評(píng)價(jià)、全面考評(píng)”的原則，結(jié)合管理中心工作要點(diǎn)，年初設(shè)定承辦銀行提供金融配套服務(wù)綜合貢獻(xiàn)量化考核指標(biāo)，信貸管理部、公積金管理部和執(zhí)法稽查部等相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)按月對(duì)承辦銀行的工作業(yè)績(jī)、服務(wù)質(zhì)量和擴(kuò)面人數(shù)等金融配套服務(wù)工作進(jìn)行量化考核，計(jì)劃財(cái)務(wù)部在確保住房公積金流動(dòng)性的前提下，確定考核調(diào)整資金總額，并按考核結(jié)果依次分配考核調(diào)整資金到各承辦銀行。將住房公積金銀行存款額度分配與承辦銀行配套服務(wù)綜合貢獻(xiàn)考核掛鉤，規(guī)范了承辦銀行業(yè)務(wù)操作，促進(jìn)了管理中心科學(xué)分配存款額度，實(shí)現(xiàn)了銀行存款公開(kāi)、公平、公正的陽(yáng)光管理。
（四）完善制度建設(shè)，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制
建立一個(gè)規(guī)范化、透明化、系統(tǒng)化、制度化、覆蓋全面、行之有效的廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理制度體系，是各項(xiàng)管理活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行的基礎(chǔ)，是完成內(nèi)控管理目標(biāo)的前提和保證。
1、健全協(xié)調(diào)機(jī)制。一是建立年度審計(jì)制度，由上級(jí)監(jiān)管部門(mén)或?qū)徲?jì)部門(mén)每年對(duì)住房公積金管理運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)；二是加強(qiáng)信息披露，每年定期向社會(huì)披露住房公積金管理運(yùn)行狀況，接受社會(huì)監(jiān)督并向社會(huì)公開(kāi)審計(jì)結(jié)果；三是建立紀(jì)檢監(jiān)察員監(jiān)督制度，自覺(jué)接受上級(jí)監(jiān)管部門(mén)派駐的紀(jì)檢監(jiān)察員對(duì)銀行賬戶設(shè)立、重大項(xiàng)目采購(gòu)、大額資金調(diào)度、銀行存款存儲(chǔ)、資金支付等業(yè)務(wù)的全方位、立體化監(jiān)督。
2、健全決策機(jī)制。一是完善集體議事規(guī)則，尤其涉及重大事項(xiàng)決策、干部任免和人員錄用、大額資金使用、銀行存款存儲(chǔ)分配等事項(xiàng)時(shí)，不能搞“一言堂”、“拍腦袋”決策。二是強(qiáng)化決策全程監(jiān)督，決策時(shí)要堅(jiān)持公平、公正的原則，必須通過(guò)集體討論，依據(jù)客觀、科學(xué)和制度，從多種決策方案中，擇優(yōu)選?。粵Q策實(shí)施過(guò)程中，要加強(qiáng)跟蹤，督促落實(shí)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正；決策實(shí)施終結(jié)時(shí)，要由監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行客觀的決策效果評(píng)價(jià)，決策錯(cuò)誤應(yīng)追究責(zé)任。
3、健全內(nèi)控機(jī)制。一是完善內(nèi)部稽核機(jī)制。嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)務(wù)管理上是否相互控制、業(yè)務(wù)流程上是否相互制約、工作職責(zé)上是否相互牽制。二是加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)。建立全省統(tǒng)一的住房公積金監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)住房公積金賬戶的資金流量、資金流向等情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)管、實(shí)現(xiàn)以住房公積金實(shí)時(shí)結(jié)算為基礎(chǔ)的資金流實(shí)時(shí)控制和業(yè)務(wù)合規(guī)監(jiān)管、實(shí)現(xiàn)資金調(diào)劑、資金運(yùn)作、運(yùn)行績(jī)效評(píng)價(jià)功能的監(jiān)管系統(tǒng)。
（五）防范外部風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)提前預(yù)警建設(shè)
1、重視廉政建設(shè)。一是把廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作為加強(qiáng)內(nèi)控管理常態(tài)化工作。二是實(shí)現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)同步防范，有效克服廉政與勤政的“兩張皮”現(xiàn)象。
2、加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。一是暢通投訴舉報(bào)渠道。二是建立群眾舉報(bào)處理制度。三是收集媒體輿論意見(jiàn)。對(duì)待善意的意見(jiàn)和建議，有則改之，無(wú)則加勉。
3、關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)信息。本著保護(hù)職工安全的原則，采取多渠道、多方面的途徑對(duì)干部職工八小時(shí)內(nèi)外行為情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)排查，廣泛了解收集干部職工廉政風(fēng)險(xiǎn)信息，抓好源頭的預(yù)警防控。
五、結(jié)束語(yǔ)
總之，加強(qiáng)財(cái)務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)艱巨、長(zhǎng)期的任務(wù)，只有充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和制衡機(jī)制，才能從源頭上遏制違法違規(guī)行為的發(fā)生，確保住房公積金管理事業(yè)的健康長(zhǎng)足發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
*年，我市各級(jí)財(cái)政部門(mén)全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，努力化解經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩帶來(lái)的財(cái)政增收困難，財(cái)政收支平穩(wěn)運(yùn)行，為促進(jìn)我市各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)的發(fā)展提供了財(cái)力保障。
（一）順利完成全年財(cái)政收支任務(wù)
全市財(cái)政一般預(yù)算收入622億元，完成年度計(jì)劃的110.8%，比*年決算數(shù)增長(zhǎng)18.7%。其中，市本級(jí)一般預(yù)算收入278.5億元，完成年度計(jì)劃的110.1%，比*年決算數(shù)增長(zhǎng)15.5%。全市財(cái)政一般預(yù)算支出完成713.3億元，完成年度預(yù)算的89.6%，比*年決算數(shù)增長(zhǎng)14.4%。其中，市本級(jí)一般預(yù)算支出284.3億元，完成年度預(yù)算的87.7%，比*年決算數(shù)增長(zhǎng)8.3%。
全市基金收入221.3億元，比*年決算數(shù)下降29.8%。其中市本級(jí)基金收入162億元，比*年決算數(shù)下降33.2%。全市基金支出284.6億元，比*年決算數(shù)增長(zhǎng)25.8%。其中市本級(jí)基金支出150.4億元，比*年決算數(shù)增長(zhǎng)16.5%。
（二）加大民生和公共事業(yè)投入力度
*年市本級(jí)財(cái)政一般預(yù)算在民生和各項(xiàng)公共事業(yè)方面的實(shí)際支出196.1億元。主要項(xiàng)目包括：教育支出23.3億元，促進(jìn)教育均衡發(fā)展和農(nóng)民子女、家庭困難子女受教育的權(quán)益。社會(huì)保障和就業(yè)支出39.9億元，完善共享型社會(huì)保障，逐步解決社保歷史遺留問(wèn)題，推進(jìn)就業(yè)再就業(yè)工作。醫(yī)療衛(wèi)生支出17.6億元，加快發(fā)展醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)，提高城鄉(xiāng)基本醫(yī)療服務(wù)能力。住房改革支出5.7億元，改善城鄉(xiāng)居民住房條件。文化體育傳媒支出14.1億元，促進(jìn)文化體育等相關(guān)事業(yè)的發(fā)展。農(nóng)林水利支出3.8億元（不含專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移區(qū)、縣級(jí)市支出6.4億元），用于改善農(nóng)民生產(chǎn)生活條件，夯實(shí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)。公共安全支出26.9億元，用于構(gòu)建治安防控體系、加強(qiáng)平安*建設(shè)等。推進(jìn)城市交通狀況改善，公交行業(yè)虧損補(bǔ)貼6.8億元，車(chē)用液化石油氣補(bǔ)貼1.6億元，出租車(chē)石油價(jià)格改革補(bǔ)貼地方配套0.3億元，公交地鐵票務(wù)優(yōu)惠補(bǔ)貼0.8億元，提高道路通行能力相關(guān)支出18.6億元。環(huán)境保護(hù)支出2.3億元，優(yōu)化人居環(huán)境。
（三）推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展
*年市本級(jí)財(cái)政一般預(yù)算安排支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出52.8億元，主要項(xiàng)目包括：扶持企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金1.2億元，專(zhuān)項(xiàng)用于中小企業(yè)發(fā)展資金0.1億元、技術(shù)創(chuàng)新專(zhuān)項(xiàng)資金0.3億元；扶持糧食風(fēng)險(xiǎn)基金支出1.1億元，國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益相應(yīng)安排支出8.9億元用于增加直屬企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目國(guó)有資本金的投入，并投入0.2億元用于農(nóng)資、食糖、凍肉及藥品儲(chǔ)備；大力改善貿(mào)易和投資環(huán)境，支持外貿(mào)發(fā)展資金投入0.7億元，直達(dá)國(guó)際航線補(bǔ)貼0.3億元，支持*港發(fā)展資金0.4億元，金融業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金支出0.4億元，外商投資總部發(fā)展資金支出0.5億元。推進(jìn)重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，武廣客運(yùn)專(zhuān)線*段拆遷資金11億元，廣珠城際線項(xiàng)目4.5億元。
積極穩(wěn)妥地拓展中小企業(yè)融資擔(dān)保工作，協(xié)助企業(yè)應(yīng)對(duì)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。*年，共有92個(gè)項(xiàng)目經(jīng)融資擔(dān)保中心擔(dān)保獲得銀行貸款157,839萬(wàn)元（含銀行承兌匯票等綜合授信品種金額），在保項(xiàng)目90個(gè)，在保金額80,684萬(wàn)元。
（四）不斷完善各項(xiàng)財(cái)政制度建設(shè)
1．推進(jìn)和深化我市財(cái)政國(guó)庫(kù)制度改革
（1）實(shí)行財(cái)稅庫(kù)行橫向聯(lián)網(wǎng)。橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)一期的電子繳稅入庫(kù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)已成為我市重要的公共服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施，*年1月1日，財(cái)稅庫(kù)行橫向聯(lián)網(wǎng)二期電子撥款系統(tǒng)投產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政資金的支付與清算的電子化和信息資料的共享。
（2）實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。*年3月，市本級(jí)預(yù)算單位正式啟動(dòng)公務(wù)卡改革試點(diǎn)工作，市財(cái)政局等8個(gè)預(yù)算單位成為首批試點(diǎn)單位。公務(wù)卡制度的建立，進(jìn)一步提高了公務(wù)支出透明度，減少了預(yù)算單位現(xiàn)金流量與控制預(yù)算單位現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，有效加強(qiáng)了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。
（3）推動(dòng)財(cái)務(wù)核算信息集中監(jiān)管改革。*年10月1日正式啟動(dòng)改革試點(diǎn)工作，市勞動(dòng)社保局等7個(gè)預(yù)算單位成為首批試點(diǎn)單位。財(cái)務(wù)核算信息集中監(jiān)管改革是財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的延伸和發(fā)展，對(duì)提高預(yù)算執(zhí)行透明度、規(guī)范單位財(cái)務(wù)管理、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量具有重要作用。
*年，全市國(guó)庫(kù)集中支付財(cái)政資金累計(jì)938.6億元，占全市支出64%，其中市本級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付資金累計(jì)577.2億元，占市本級(jí)支出65%，區(qū)（縣級(jí)市）國(guó)庫(kù)集中支付資金累計(jì)361.4億元，占區(qū)（縣級(jí)市）支出62%。
2．完善市對(duì)區(qū)財(cái)政管理體制
在深入調(diào)研并廣泛征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)*年開(kāi)始實(shí)行的市對(duì)區(qū)（縣級(jí)市）財(cái)政管理體制提出完善方案并上報(bào)市政府。一是在計(jì)算各區(qū)人均財(cái)力時(shí)綜合考慮常住人口和財(cái)政供養(yǎng)人口這兩個(gè)因素，較好地平衡了各區(qū)的利益；二是加大獎(jiǎng)勵(lì)力度，提高各區(qū)發(fā)展財(cái)政經(jīng)濟(jì)的積極性；三是規(guī)范市與區(qū)（縣級(jí)市）項(xiàng)目配套資金負(fù)擔(dān)比例，增強(qiáng)配套政策的透明度。
3．加強(qiáng)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作
完成了172個(gè)項(xiàng)目自評(píng)審核和3個(gè)項(xiàng)目的重點(diǎn)評(píng)價(jià)，并向市政府、人大提交了《*年財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)情況報(bào)告》，積極推進(jìn)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)改革，探索建立以績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理新機(jī)制。此外，還正式出臺(tái)《*市財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)試行辦法》（穗財(cái)績(jī)〔*〕58號(hào)），進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作體系。
4．完善行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理制度
*年先后制定并經(jīng)市政府批準(zhǔn)出臺(tái)了3個(gè)規(guī)范性文件：《*市市屬行政單位常用公用設(shè)施配置標(biāo)準(zhǔn)》、《*市市屬行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)使用管理辦法》和《*市市屬行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置辦法》，從制度上保證了行政事業(yè)資產(chǎn)從配置、使用到處置全過(guò)程的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)了對(duì)資產(chǎn)從入口到出口各個(gè)環(huán)節(jié)的動(dòng)態(tài)管理。
5．構(gòu)建政府采購(gòu)監(jiān)管新框架
為提高政府采購(gòu)工作效率，我市打破原有政府采購(gòu)監(jiān)管格局，進(jìn)一步強(qiáng)化基層監(jiān)管職能，明確各級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算項(xiàng)目政府采購(gòu)監(jiān)管，按預(yù)算項(xiàng)目歸屬將非公開(kāi)招標(biāo)方式審批、政府采購(gòu)過(guò)程監(jiān)管、政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品審批等監(jiān)管權(quán)下放區(qū)（縣級(jí)市）財(cái)政部門(mén)，實(shí)現(xiàn)了事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一、權(quán)利與職責(zé)相匹配。
6．實(shí)行城建投融資模式改革
為加快推進(jìn)我市城市基礎(chǔ)設(shè)施投融資體制改革，在認(rèn)真研究總結(jié)城建資金的投入管理學(xué)習(xí)、借鑒國(guó)內(nèi)城市城建投資投融資模式的先進(jìn)和成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，擬訂了《關(guān)于推進(jìn)我市城市基礎(chǔ)設(shè)施投融資體制改革的意見(jiàn)》。
7．加大財(cái)政周轉(zhuǎn)金清理力度
積極采取法律訴訟、優(yōu)惠還款、政策核銷(xiāo)、財(cái)政抵扣、轉(zhuǎn)增資本公積金等措施，加快解決財(cái)政周轉(zhuǎn)金歷史遺留問(wèn)題。*年，共清理回收財(cái)政周轉(zhuǎn)金59,954萬(wàn)元，其中，現(xiàn)金回收12,853萬(wàn)元（含財(cái)政抵扣）,政策核銷(xiāo)32,843萬(wàn)元，內(nèi)部往來(lái)款清理14,258萬(wàn)元。
8．建立綜合治稅工作機(jī)制
我局?jǐn)M訂了《*市綜合治稅工作管理規(guī)定》并以市政府名義印發(fā)。今后，我市的綜合治稅工作將由市政府綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)，由市財(cái)政局協(xié)同稅務(wù)等28個(gè)部門(mén)和單位具體落實(shí)，從而形成了政府牽頭、部門(mén)協(xié)作、信息共享的稅收綜合治理機(jī)制。
9．加強(qiáng)政務(wù)公開(kāi)制度建設(shè)
重新修訂了《*市財(cái)政局政務(wù)公開(kāi)實(shí)施辦法》、《*市財(cái)政局政務(wù)公開(kāi)目錄》及《*市財(cái)政局政府信息公開(kāi)指南》，進(jìn)一步細(xì)化實(shí)施政務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容及具體項(xiàng)目，受理依申請(qǐng)公開(kāi)政府信息736例。制訂了《*財(cái)政網(wǎng)欄目?jī)?nèi)容保障方案》和《*財(cái)政局辦公自動(dòng)化系統(tǒng)政務(wù)公開(kāi)內(nèi)容保障方案》，確保政務(wù)信息的及時(shí)更新和維護(hù)。共向市政府門(mén)戶網(wǎng)站報(bào)送政務(wù)公開(kāi)信息489條，被市政府網(wǎng)站采用的信息有462條，采用率達(dá)95%，報(bào)送量及采用量均居市直部門(mén)前列。
(五)加強(qiáng)非稅收入征收管理
積極應(yīng)對(duì)復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，加大非稅收入組織征收工作力度。一是加快非稅收入征收管理信息系統(tǒng)推廣，完成742個(gè)市屬執(zhí)收單位的數(shù)據(jù)錄入，培訓(xùn)860多人，已有479個(gè)單位使用系統(tǒng)，通過(guò)系統(tǒng)上繳非稅收入133億元。二是以檢查促征收，組織國(guó)有資產(chǎn)有償使用、國(guó)有資產(chǎn)收益收繳等非稅收入專(zhuān)項(xiàng)檢查，查出違規(guī)資金22,000萬(wàn)元。三是加大財(cái)政票據(jù)管理力度，首次開(kāi)展財(cái)政票據(jù)購(gòu)領(lǐng)資格年檢，通過(guò)核票追繳非稅收入1,000多萬(wàn)元。四是嚴(yán)格落實(shí)國(guó)家、省、市有關(guān)停征、取消和減免行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金政策，確保各項(xiàng)惠民利民舉措落到實(shí)處；配合有關(guān)部門(mén)依法清理涉企收費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，營(yíng)造良好發(fā)展環(huán)境。
（六）切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理
制定并完成了《*年*市本級(jí)財(cái)政檢查工作計(jì)劃》。檢查項(xiàng)目22項(xiàng)，其中對(duì)外檢查17項(xiàng)，對(duì)內(nèi)檢查2項(xiàng)，重大工程項(xiàng)目全過(guò)程財(cái)務(wù)監(jiān)督3項(xiàng)，內(nèi)容包括市工商局、市檢察院、市法院、市國(guó)資委等部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況、*市民政局等行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查、自謀職業(yè)退役士兵一次性安置補(bǔ)助和養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)助等8項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金以及行政事業(yè)單位非稅收入和國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況檢查。截至11月底共組織查處單位違紀(jì)違規(guī)金額5,866.07萬(wàn)元，應(yīng)收繳財(cái)政資金4,275.40萬(wàn)元，已收繳1,744.59萬(wàn)元。收到了以查促管，以查促廉的效果。
會(huì)同市監(jiān)察局等部門(mén)制定了《*市政府部門(mén)行政首長(zhǎng)財(cái)經(jīng)責(zé)任問(wèn)責(zé)試行辦法》。這是我市首個(gè)針對(duì)政府部門(mén)首長(zhǎng)的問(wèn)責(zé)制度，目的是通過(guò)規(guī)范財(cái)經(jīng)資金運(yùn)行，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)權(quán)力行使的監(jiān)督，促進(jìn)全市各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部全面正確履行職責(zé)，促進(jìn)政府行政執(zhí)行力的提高。
穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)政投資評(píng)審工作。*年共審核工程概、預(yù)、結(jié)算及土地開(kāi)發(fā)成本等項(xiàng)目2,287項(xiàng)，審核金額799.38億元，核減不合理及不必要的開(kāi)支73.89億元，核減率9.24%。