時間：2023-09-01 16:49:11
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建筑工程風險管理是一項系統(tǒng)工程，進行項目風險管理必須堅持一定的原則。建筑工程風險管理的原則主要包括:
1.1整體性原則
在工程可行性研究階段(工可階段)、工程招投標階段，項目負責人制定項目風險管理策略時，應系統(tǒng)地看待項目可能面臨的各種風險，根據(jù)自身的風險承受能力，預期回報水平，內外環(huán)境等因素，綜合判斷目前及未來一段時期內的風險狀況，制定系統(tǒng)的風險管理策略。
1.2主動、及時、全過程原則
對于建筑工程質量安全風險管理，應遵循主動控制、事先控制的管理思想，根據(jù)不斷發(fā)展變化的環(huán)境條件和不斷出現(xiàn)的新情況、新問題，及時采取應對措施，調整管理方案、并將這一原則貫徹項目實施全過程，才能充分體現(xiàn)風險管理的特點和優(yōu)勢。雖然有些風險對全局影響不大，但在項目風險控制的總體設計時，仍然必須從項目的全過程考慮，預先設置相應的風險控制機制。
1.3綜合、系統(tǒng)、全方位原則
風險管理是一項系統(tǒng)性、綜合性極強的工作，不僅其產生的原因復雜，而且后果影響面廣，所需處理措施綜合性強。對項目風險來說，不確定性不僅貫穿項目的全過程，而且涉及到項目的各個方面，項目由各子項目構成，項目的目標是多目標性的，包括投資、進度、質量、安全、合同變更和索賠、生產成本、利稅等目標。要全面、徹底的降低乃至消除風險因素的影響，必須采取綜合治理原則、動員各方力量，科學分配風險責任，建立風險利益的共同體和項目全方位風險管理體系，才能將風險管理的工作落到實處。如果項目某一方面的風險沒有有效的控制，有可能演變?yōu)檎麄€項目的風險，所以應對項目風險的各個方面，設置相應的風險管理環(huán)節(jié)，按照專業(yè)、規(guī)范、安全和高效的要求，實行對項目風險的全方位控制。
1.4可行、適用、有效性原則
在項目實施的整個過程中，環(huán)境復雜多變，所以項目所面臨的風險也隨時間、空間的變化而隨時可能發(fā)生變化。管理方案首先應針對己識別的風險源，制定具有可操作的管理措施，有效的管理措施能大大提高管理的效率和效果。項目的風險管理勢必消耗有限的資源，因此在選擇項目風險管理策略和方案時，應進行成本效益分析，應該使項目風險管理的費用小于風險發(fā)生時對項目參與方造成的損失，否則項目風險管理就失去了實踐意義。
1.5經濟、合理、先進性原則
項目風險管理方案涉及多項工作和措施，應力求管理成本的節(jié)約，管理信息流暢、方式簡捷、提高項目風險的管理水平。
2建筑工程風險管理的流程
風險管理的流程是一個確定和度量項目風險，并制定、選擇和管理風險處理方案的過程，由風險辨識、風險估計、風險評價、風險控制等幾個步驟組成。在風險管理中，上述步驟是不斷重復進行的，不斷的反復使得項目的風險管理達到最優(yōu)化。
2.1風險辨識
風險辨識是通過某一種途徑或幾種途徑的相互結合，對尚未發(fā)生的、潛在的、即將發(fā)生的各種風險加以系統(tǒng)地識別、歸類、整理和評估，并據(jù)此制定相應的風險管理計劃方案和措施，付諸實施。從工程風險識別的定義可知，工程風險識別的兩個環(huán)節(jié)包括:一是查找風險源;二是找出風險因素向風險事故轉化的條件。
要對項目的風險完整、確定的識別是非常困難的，西方發(fā)達國家由于對風險的研究起步早，在實踐中己經形成了風險識別的一整套的技術手段和方法。美國的管理學會向所有的企業(yè)和經理人員提供“潛在損失一覽表”，并且附有指南。一些發(fā)達國家的保險協(xié)會和風險管理協(xié)會也定期提供風險研究報告，其中包括新的潛在風險與風險識別的新的理論與方法。一些大型企業(yè)和專業(yè)的保險經紀人公司或項目咨詢公司還制訂有自己的風險管理手冊，這一切均為做好風險辨識提供了良好的基礎。工程風險領域的風險辨識方法很多，這些方法可以分成定性和定量兩類：
2.1.1定性的分析方法包括:資料法、詢問法、實地觀察法、情景分析法、安全檢查表法、專家調查法。專家調查法是最常用的風險識別方法，是指通過對多位相關專家的反復咨詢、反饋，確定影響項目投資的主要風險因素，然后制成項目風險因素估計調查表，然后再由專家和相關工作人員對各風險因素在項目建設期內出現(xiàn)的可能性以及風險因素出現(xiàn)后對項目投資的影響程度進行定性估計，最后通過對調查表的統(tǒng)計整理和量化處理獲得各風險因素的概率分布和對項目投資可能的影響結果。專家調查法主要包括德爾菲法和頭腦風暴法。
2.1.2定量的分析方法包括:綜合集成法、AHP法、WBS—RBS法和CIM法。
2.2風險估計
在風險管理中，若要客觀合理地提出風險處置方案，僅憑借風險辨識的結果是不充分的，還必須弄清楚風險發(fā)生的機率、風險期望損失等。風險估計是指運用各種風險分析方法，用定性、定量或兩者相結合的方式處理不確定性的過程，以分析風險發(fā)生的機率及風險一旦發(fā)生對項目造成的損害程度。風險估計是一個將項目風險的不確定性量化，用概率來評價風險潛在影響的過程。對工程項目來說，險估計是指對建設過程中將會出現(xiàn)的各種不確定性及其可能造成的各種影響和影響過程進行恰如其分的分析。這個過程不僅是項目實施階段風險管理對策選擇的重要依據(jù)，而且也是項目決策的重要依據(jù)。
工程風險估計的重要內容之一就是對風險損失發(fā)生概率的估計，而概率估計的理論基礎是大數(shù)定律。大數(shù)定律闡述了大量隨機現(xiàn)象的平均結果呈現(xiàn)出穩(wěn)定性的規(guī)律。只要被觀察的風險單位足夠多，就可以估測損失發(fā)生的概率和損失的嚴重程度。
關鍵詞：建筑工程；風險管理；現(xiàn)狀；措施
中圖分類號：K826.16 文獻標識碼：A 文章編號：
建筑工程施工是一項周期長、投資大、內部結構復雜、設計因素繁多的復雜開放系統(tǒng)，實施過程中充滿了不確定性，而其不確定性又受其規(guī)模、復雜性、創(chuàng)新程度和技術含量等諸多因素影響，同時受到時間、資源、環(huán)境等外界因素制約。各種施工風險所引起的嚴重后果大相徑庭，對建筑企業(yè)能否取得預期效益具有不確定影響，許多工程項目達不到預期效益的原因主要是由于風險因素的影響所導致。因此加大對施工所面臨的風險管理與預期評估，采取一定方式進行相應的緊急措施，能夠有效的避免、轉移或減少施工中的風險對工程項目的影響。
一、建筑工程項目管控管理的基本原則
1、整體性原則
在工程可行性研究階段、工程招投標階段，項目負責人制定項目風險管理策略時，應系統(tǒng)地看待項目可能面臨的各種風險，根據(jù)自身的風險承受能力，預期回報水平，內外環(huán)境等因素，綜合判斷目前及未來一段時期內的風險狀況，制定系統(tǒng)的風險管理策略。
2、主動、及時、全過程原則
對于建筑工程質量安全風險管理，應遵循主動控制、事先控制的管理思想，根據(jù)不斷發(fā)展變化的環(huán)境條件和不斷出現(xiàn)的新情況、新問題，及時采取應對措施，調整管理方案、并將這一原則貫徹項目實施全過程，才能充分體現(xiàn)風險管理的特點和優(yōu)勢。雖然有些風險對全局影響不大，但在項目風險控制的總體設計時，仍然必須從項目的全過程考慮，預先設置相應的風險控制機制。
3、綜合、系統(tǒng)、全方位原則
風險管理是一項系統(tǒng)性、綜合性極強的工作，不僅其產生的原因復雜，而且后果影響面廣，所需處理措施綜合性強。對項目風險來說，不確定性不僅貫穿項目的全過程，而且涉及到項目的各個方面，項目由各子項目構成，項目的目標是多目標性的，包括投資、進度、質量、安全、合同變更和索賠、生產成本、利稅等目標。要全面、徹底的降低乃至消除風險因素的影響，必須采取綜合治理原則、動員各方力量，科學分配風險責任，建立風險利益的共同體和項目全方位風險管理體系，才能將風險管理的工作落到實處。如果項目某一方面的風險沒有有效的控制，有可能演變?yōu)檎麄€項目的風險，所以應對項目風險的各個方面，設置相應的風險管理環(huán)節(jié)，按照專業(yè)、規(guī)范、安全和高效的要求，實行對項目風險的全方位控制。
4、可行、適用、有效性原則
在項目實施的整個過程中，環(huán)境復雜多變，所以項目所面臨的風險也隨時間、空間的變化而隨時可能發(fā)生變化。管理方案首先應針對己識別的風險源，制定具有可操作的管理措施，有效的管理措施能大大提高管理的效率和效果。項目的風險管理勢必消耗有限的資源，因此在選擇項目風險管理策略和方案時，應進行成本效益分析，應該使項目風險管理的費用小于風險發(fā)生時對項目參與方造成的損失，否則項目風險管理就失去了實踐意義。
二、建筑工程項目管控中風險的分類
施工中遇到的風險因素都大相徑庭，各具各的特征，進行風險識別分析時應充分利用這一特征，從而達到更準確、更客觀、更有效的分析。通常根據(jù)不同特征可將風險因素劃分成一下幾種類型：
1、設計技術風險
是否開展招標工作的先決條件應取決于設計方案是否確定。工程設計作為工程建設實施的龍頭是最為重要的，如若沒有完善的設計，招標及合同將無從談起。造成工程索賠的在重要原因是設計變更，因此設計工作應在工程招標之前盡量完善，避免招標時設計方案不確定才能避免由此帶來的風險。
2、施工技術風險
由于人和施工方案都有可能進行變更或索賠，所以在設計方案確定的情況下應研究施工方案。無論是傳統(tǒng)設計方案還是創(chuàng)新方案，都有它自身的有點和局限。當才有新的施工方法和技術時，工程變更與索賠的風險將隨之加大，因此在選擇施工方案時應根據(jù)工程項目的具體情況來制定最佳方案。
3、自然及環(huán)境風險
復雜的環(huán)境、工程地質的條件、水文氣象的條件、惡劣氣候等都是造成施工中風險的因素。因此在起草招標文件時就應當充分對這些因素進行考慮，對不可抵抗力的級別加以界定，要求承包商能夠對自然環(huán)境所產生的影響施行相應對策。對不可抵抗力的界定是至關重要的，因為其引起的風險主要包括超過合同規(guī)定等級的地震、雨雪、風暴、海嘯等未預測到的地質條件。按照法律條款，這類風險將由合同主體共同承擔。承包商只能得到工期延誤的補償而已。
4、合同風險
工程合同同時作為項目管理的法律文件與項目全面管理的主要依據(jù)，其管理者應具有強烈的風險意識，要從風險分析與風險管理的角度對合同的每一個條款進行研究，對項目可能遇到的風險因素深入的了解后再進行合同文件的起草工作。否則將會給項目帶來巨額的損失。
三、建筑工程項目管控中風險管理的對策
1、樹立風險意識， 完善企業(yè)管理流程
首先， 建筑施工企業(yè)應該樹立風險防范意識，在以往工程實踐經驗的基礎上，總結出施工企業(yè)主要的風險源， 對承包的工程做到有準備、有選擇、有考量， 尤其是外地的工程需要更加慎重。此外，企業(yè)管理流程上， 強調各部門進行工作時都需要考慮自身的風險因素， 并采取相應的管理措施加以解決， 從而將風險管理有效地融入到企業(yè)管理中去。
其次， 建筑企業(yè)需要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，健全企業(yè)內部控制制度，包括工程項目評審制度、合同管理制度、應收賬款管理制度、內部經濟承包責任制度等。建立工程項目全員參與、事前、事中以及事后全過程控制的項目管理體制。建筑業(yè)經過多年的發(fā)展，現(xiàn)在競爭日益激烈，項目利潤已經十分微薄，如果建設工程中還出現(xiàn)各種“意外”，項目可能就無法取得正常的利潤甚至虧損， 因此建筑施工企業(yè)必須建立和完善風險機制，將各種風險進行有效控制，提高經營決策與管理水平， 企業(yè)才能有機會在當今日益激烈的市場競爭下長期健康發(fā)展。
2、加強建筑施工企業(yè)風險辨識能力
加強建筑施工企業(yè)的風險辯識是建筑工程施工風險管理最主要的工作。要從以下做好建筑施工企業(yè)的風險辨識工作：
（1） 收集資料，主要包括社會環(huán)境、生態(tài)環(huán)境、作業(yè)區(qū)域、自然環(huán)境等。
（2）分析不確定性，分析不確定性要在收集資料的基礎上，對建筑工程施工的質量管理、成本管理、進度管理等不同目標上進行不確定性分析；對建筑工程項目的建設周期的不同階段進行不確定性分析；對建筑工程不同工藝裝置的項目內容進行不確定性分析；對建筑工程建設環(huán)境進行不確定性分析。建筑工程施工風險的辯識方法有很多，目前被廣泛采用的是專家評議法，因為專家評議法對于風險辯識比較客觀、簡單易行。
（3）確定建筑工程風險事件，編制建筑施工風險辯識清單。在進行不確定性因素分析的基礎上，把這些風險按照建筑工程項目的目標、技術和非技術、內部和外部進行合理的分類、歸納，然后開展建筑工程施工風險辯識。
3、凈化行業(yè)環(huán)境，提高預算造價人員素質
加強建筑施工企業(yè)的風險管理必須要提高預算人員的業(yè)務素質，讓建筑企業(yè)的預算人員了解投標報價的重要性，投標報價對施工項目的質量和工期都會產生直接的影響。建筑施工企業(yè)要嚴格遵照招投標的相關規(guī)定，并充分結合建筑項目的實際工程量清單報價，避免更改投標報價、故意壓價和哄抬造價、串通投標、招標單位泄露標底等行為的發(fā)生。建筑企業(yè)要定期規(guī)范預算編制人員的技術設計，對編制人員的相關法規(guī)和預算業(yè)務知識進行培訓，堅持執(zhí)業(yè)資格登記備案和持證上崗制度，定期對預算工作進行檢查，對于預算編制低劣的、高估冒算的預算造價人員給予適當?shù)奶幜P，以凈化行業(yè)環(huán)境，提高人員素質。
4、 加強建筑施工企業(yè)風險防范意識
為了減少建筑施工企業(yè)風險就要求建筑企業(yè)負責人有較強的避險意識，較高的防險能力。同時要做好企業(yè)的風險預測，盡可能的把可能產生的風險進行透徹的分析，為企業(yè)實施風險決策提供可靠的依據(jù)。在建筑施工現(xiàn)場必須嚴格執(zhí)行施工項目負責人制度，施工項目的負責人是整個建筑工程全面負責的管理者，為確保建筑工程的施工質量，就需要負責人具備較高的創(chuàng)新能力和較強的管理能力，在建筑工程施工期間對施工現(xiàn)場的任何意見必須要通過項目負責人的審核才能執(zhí)行。在建筑工程施工期間，負責人要嚴格控制所有設備和材料的質量。在建筑工程竣工后，負責人要嚴格執(zhí)行建筑工程的驗收制度，做好隱蔽簽證，不能事后補辦簽證手續(xù)，從而確保建筑施工單位的信譽。
總之，在施工項目中風險是無處不在的， 它們可能給施工項目帶來時間， 資源和金錢方面的潛在損失， 在當前我國施工企業(yè)風險意識淡薄， 風險制度滯后的情況下， 本文提出的施工企業(yè)進行風險管理的方法， 對施工項目中的風險進行分類識別和分析控制，無疑對施工項目合理規(guī)避風險， 減少損失， 提高效益是有益的，這也有利于增強項目的抗風險能力， 提高施工企業(yè)風險管理水平。
參考文獻：
[1] 余燕君.淺談施工企業(yè)安全管理[J]. 水利建設與管理. 2007(07)
關鍵詞：工程項目； 質量風險； 防范措施
1.工程項目質量風險
建筑工程質量風險按照建設階段、發(fā)生的原因、產生的后果等、可以有不同的分類和表現(xiàn)形式。
從建筑工程建設各階段分析、質量風險主要來自：因勘察工作失誤、設計錯誤或疏漏、施工過程質量控制不嚴、工程完工后維修工作難以實施等造成的質量風險。
按質量風險產生后果、則主要包括以下方面：一是影響建筑安全的質量風險。如：因地基沉降不均、沉降超出充許范圍或地基承載力不夠等造成的結構開裂、傾斜甚至倒塌；因設計、施工質量問題造成的結構及構件承載力不夠、變形過大造成的結構破壞等安全風險、因機電設備安裝質量問題和隱患造成的人身、消防等質量安全風險。二是影響使用功能的質量風險。如：墻面裂縫、管道堵塞、跑冒堵塞、機電系統(tǒng)功能達不到設計要求等。三是影響環(huán)境及健康的質量風險。如：建筑材料所含的有害成分超標、致使室內環(huán)境達不到規(guī)定要求；質量事故對周邊環(huán)境產生惡劣影響等。
2.防范措施
2.1表現(xiàn)形式
主要包括：施工管理失誤或不到位帶來的質量風險、施工技術水平與認識不足產生的質量風險、材料物資不合格造成的質量風險、施工方法和工藝不正確造成的質量風險等。這些質量風險可在施工準備階段、施工過程、驗收階段、竣工工保修階段產生或表現(xiàn)出來。
2.2原因分析
從影響施工質量的因素（人、機、料、法、環(huán)）分析、產生質量風險的主要原因有：
⑴ 管理和操作人員帶來的質量風險。如果項目管理人員缺乏足夠的質量意識、管理經驗、施工操作人員技能不足、責任心不強、極易造成質量問題和返工的發(fā)生。
⑵ 施工機具與設備所造成的質量風險。主要指由于選用的施工機具、設備的性能不能滿足相關工藝的質量要求、施工中出現(xiàn)設備故障造成的質量缺陷、設備計量不準確造成的質量問題等。
⑶ 建筑材料、物資產品的質量風險。選用建筑材料的適用性不能滿足設計和有關規(guī)范規(guī)定的質量要求；材料采購過程中存在假冒、偽劣產品、致使材料規(guī)格、品種、性能指標不合格；材料進場驗收、試驗工作存在管理漏洞或失誤、造成不合格品在工程中使用。
⑷ 施工方法與技術不當造成的質量風險。尤其是對于建筑工程的關鍵點、難點和有特殊質量要求的部位、以及在特殊施工條件、環(huán)境下、如果采用的施工方法不合理、或創(chuàng)新性施工方法技術方案不完善、都可能造成不同程度的質量問題。
⑸ 不良施工環(huán)境與施工條件所帶來的質量風險。施工過程中施工場地狹水、氣候條件惡劣、腐蝕性介質侵蝕等、對建筑工程施工質量均會產生影響、若不能采取有效措施加以防范、同樣會帶來相應的質量問題。
3.防范措施
3.1 建筑工程施工質量風險管理是一個系統(tǒng)過程。對施工全過程的質量風險管理、包括對投入生產要素的管理、施工及安裝過程的管理和最終產品質量驗收管理。也可分為施工準備階段的質量風險管理、施工過程的質量風險管理、驗收階段的質量風險管理、竣工保修階段的質量風險管理。
3.2 施工質量風險管理的總目標是：保證施工任務順利完成、達到合同約定的驗收、交工的質量條件。
3.3 建筑工程施工質量風險管理的基本方法：以事前預控為基礎、以過程監(jiān)控為重點、以治理質量通病為手段、降低工程質量風險。
3.4 建筑工程施工質量風險管理的基本流程：
（1）收集工程質量風險信息。根據(jù)設計圖紙、標準規(guī)范、施工條件、承包合同與業(yè)主要求、企業(yè)管理情況等、組織工程技術、管理人員、分析工程的難點、特點、收集施工各階段的質量風險及影響因素的相關信息。
（2）進行質量風險評估。可采取定性與定量相結合方法、結合企業(yè)自身的技術質量管理水平、并綜合考慮外部的可利用資源、對收集的質量風險信息進行分類匯總、逐項分析、評估出各項風險的嚴重程度或等級。
（3）制定質量風險管理策略。按照風險評估結果、對不同程度的質量風險采取不同的管理策略、主要指施工企業(yè)和項目部根據(jù)自身條件和外部環(huán)境、圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、選擇適合的風險管理的總體策略、并確定風險管理所需人力和財力資源的配置。
（4）提出和實施質量風險管理解決方案。根據(jù)確定的質量風險管理策略、進一步提出每項質量風險的防范、控制措施。
關鍵詞：藥品；流通；風險管理
近年來不良藥品的事件發(fā)生的較為嚴重，因此引起了人們對藥品流通環(huán)節(jié)中的藥品質量風險管理工作的重視。藥品是指用于預防、治療、診斷人的疾病，有目的地調節(jié)人的生理機能并規(guī)定有適應癥或者功能主治、用法和用量的物質，包括中藥材、生化藥品、放射性藥品、血清、中藥飲片、抗生素、疫苗、血液制品等。藥品是一種特殊商品，直接關系到人們的身體健康甚至生命存亡，其質量不得有半點馬虎，但患者無法辨認其內在質量[1]。我們要確保藥品的安全、有效、均一、穩(wěn)定，就必須對藥品各個環(huán)節(jié)進行質量風險管理[2-5]。質量風險管理是一個系統(tǒng)化的過程，是對產品在整個生命周期過程中，對風險的識別、衡量、控制以及評價的過程。本文對藥品流通環(huán)節(jié)質量風險管理進行綜述。
1 質量風險管理
2013年1月質量風險管理首次引入新版的《藥品經營質量管理規(guī)范》。風險是指在一定條件下和一定時期內，由于各種結果發(fā)生的不確定性而導致行為主體遭受損失的大小以及這種損失發(fā)生可能性的大小，貫穿藥品的整個生命周期，涉及與藥品相關的各個環(huán)節(jié)。質量風險管理是一個系統(tǒng)化的過程，是對產品在整個生命周期過程中，對風險的識別、衡量、控制以及評價的過程。風險管理是由企業(yè)董事會、管理層和所有員工所共同參與的，目的就是要把風險控制在企業(yè)承受范圍之內。我們企業(yè)首先要確立風險管理制度、風險管理框架、風險管理流程、風險管理職責。質量風險管理的流程包括風險啟動、風險評估、風險控制、風險溝通、風險回顧和評審。
2 藥品流通環(huán)節(jié)質量風險管理
2.1 收貨環(huán)節(jié)的關鍵風險因素識別與控制
收貨環(huán)節(jié)存在風險因素為收貨檢查。收貨環(huán)節(jié)風險產生原因檢查不到位。風險后果為：接收假藥或劣藥。風險控制：對收貨人員加強藥品培訓；嚴格執(zhí)行藥品收貨管理制度。
2.2 出庫環(huán)節(jié)的關鍵風險因素識別與控制
出庫環(huán)節(jié)風險因素為藥品出庫執(zhí)行“先產先出，近期先出，按批號發(fā)貨”原則不到位；出庫復核員未堅持“四不發(fā)”原則；搬運、堆碼藥品嚴格遵守藥品外包裝標識的要求規(guī)范操作不到位；保管員貫徹藥品拆零拼裝、藥品出庫復核管理制度不到位；低溫運輸藥品遵守《低溫運輸藥品管理制度》不到位；藥品執(zhí)行電子監(jiān)管碼系統(tǒng)指令執(zhí)行不到位。風險后果為：發(fā)出劣藥；問題藥品（藥品質量缺陷等）發(fā)出；發(fā)出藥品批號錯誤，數(shù)量差錯。風險控制：加強人員培訓，定期考核；保管員積極貫徹藥品拆零拼裝、藥品出庫復核管理制度；出庫復核堅持“四不發(fā)”原則；藥品出庫嚴格執(zhí)行先產先出，近期先出；藥品搬運人員、運輸人員嚴格按要求規(guī)范操作；嚴格遵守《低溫運輸藥品管理制度》；嚴格執(zhí)行電子監(jiān)管碼管理規(guī)定。
2.3 儲存環(huán)節(jié)的關鍵風險因素識別與控制
儲存環(huán)節(jié)風險因素為儲存管理、養(yǎng)護檢查。儲存環(huán)節(jié)產生原因：不合格藥品未做到專人專區(qū)管理；未經批準的人員擅自進入儲存作業(yè)區(qū)；藥品未按存儲條件分開存放；儲存作業(yè)區(qū)存放與儲存作業(yè)無關的物品；倉庫合理儲存不到位；倉庫溫濕度檢測、調控設施、設備不到位；加強人員培訓，嚴格執(zhí)行各種相關制度和程序；保管員庫房賬務管理不到位；藥品堆碼不到位；養(yǎng)護檢查過程中，發(fā)現(xiàn)問題及時按程序處理不到位等。風險后果為：儲存藥品發(fā)生質量缺陷；儲存藥品過期成為劣藥。風險控制：倉庫溫濕度檢測、調控設施、設備定期進行驗證；進入儲存作業(yè)區(qū)的人員需佩戴胸卡，無關人員不得擅自進入；藥品應按存儲條件分開存放；加強養(yǎng)護檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時上報，及時處理；保管員發(fā)現(xiàn)有問題藥品，儲存作業(yè)區(qū)不得存放與儲存作業(yè)無關的物品；入不合格庫，嚴禁銷售。
2.4 銷售環(huán)節(jié)的關鍵風險因素識別與控制
銷售環(huán)節(jié)風險因素為銷售部門對客戶選擇管理不到位；未對客戶資質審核；由于倉儲運輸環(huán)節(jié)疏忽原因，造成銷售劣藥；未按規(guī)定銷售特殊管理的藥品。風險后果為：銷售假藥、劣藥；協(xié)助販毒或提供毒源；銷售藥品質量缺陷產品。風險控制：確立企業(yè)全面的計算機信息管理系統(tǒng)，對未經資質審核的客戶，問題藥品，不具有銷售特殊藥品資質的客戶系統(tǒng)自動攔截；對銷售人員加強藥品銷售管理制度、程序的培訓，定期考核；嚴格執(zhí)行特殊管理的藥品管理制度的要求。
2.5 人員與培訓環(huán)節(jié)的關鍵風險因素識別與控制
人員與培訓環(huán)節(jié)風險因素為從事藥品經營和質量管理人員任職資格要求；從業(yè)人員的培訓情況；從事質量管理、驗收在職在崗情況；相關人員的健康檔案。風險后果為：銷售假藥、劣藥；銷售藥品質量缺陷產品。風險控制：審核從事藥品經營和質量管理人員任職資格，不符合要求立刻更換；加強人員培訓，定期考核并建立檔案；定期進行人員健康檢查并建立檔案；質量管理、驗收人員必須在崗并符合崗位要求。
參考文獻
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[摘要]目的 將醫(yī)院風險管理的理念、流程，用于質量管理中，提升醫(yī)院護理服務質量。方法 對風險管理事件進行明確的定義和分類，改進不良事件的呈報系統(tǒng)，并開展不良事件的評估和預警。結果 管理者的觀念改變了，受到了護士的歡迎，提高了護理管理的質量。結論 風險管理在現(xiàn)代化管理中是非常必要的。
[關鍵詞]風險管理；質量管理；護理管理
醫(yī)院風險管理是一種管理程序，用于避免和減少醫(yī)療過程中病人和工作人員受到損害，以確保醫(yī)療安全。我院護理部從2010年起，建立風險事件報告系統(tǒng)，成立了護理風險管理小組，同時專門制作了“安全工作手冊”，對全院醫(yī)護人員進行了不良事件報告認知度的調查。根據(jù)調查結果進行培訓，將醫(yī)院風險管理程序運用于護理質量管理之中，提高了護理管理的質量，確保病人的安全。現(xiàn)將做法報告如下。
1.做法
1.1成立護理風險管理小組
護理部成立護理風險管理小組，制定小組成員職責。風險小組成員由護理主任、部分科室護士長組成。風險小組成員的主要工作是：①小組成員共同討論，分析是否有病人、工作人員受到傷害或存在財產損失，確認風險事件。②檢查各科室護士長是否按要求進行風險事件呈報，調查所呈報的事件。③分析所收集到的風險事件發(fā)生的頻率，嚴重性原因，并研究風險干預措施，為護理管理者提出建議和要求。④指導臨床護士使用不良事件評價表。幫助臨床一線護士預防風險的發(fā)生，并定期跟蹤訪問處理高度風險的病人和家屬。⑤每月召開風險管理小組例會，每季度進行階段性總結，并在護士長例會上反饋。
1.2對風險事件進行定義和分類
風險事件是指在護理工作中對病人，醫(yī)院工作人員造成了損害，或被投訴的事件。風險小組對醫(yī)院前五年所發(fā)生的護理差錯事件進行回顧性調查，結合本院實際，列出風險管理的重點，在醫(yī)院內對風險事件進行明確定義。為了幫助護士確認風險事件，我院對護理風險事件進行了更詳細的分類，將風險事件界定為三個方面：差錯事故，投訴事件，意外事件。根據(jù)風險事件是否直接造成對病人的損害，還將風險事件分為直接風險和間接風險兩大類。直接風險主要來自護士自身，而間接風險主要來自對醫(yī)療工作后勤支持系統(tǒng)。
1.3改進風險呈報系統(tǒng)
風險呈報工作是風險實施之初的核心和關鍵。風險管理推進的深度很大程度上取決于風險事件的有效呈報。在以往的質量管理中，對護理質量中存在問題都是以“差錯事故登記表”予以呈報。呈報的內容多為護士對自身錯誤的陳訴，這種做法使各科護士長和臨床護士帶有不情愿態(tài)度，影響護理部資料收集的效果。為保證呈報的準確性，風險管理小組采取了一系列措施。
1.3.1不將風險事件作為懲罰的依據(jù)
風險事件呈報的目的是為風險管理小組提供信息，而最終目的是保證類似事件的不在發(fā)生。由于不同科室病人病情、工作量、護理工作復雜、工作程度不同，因此，風險發(fā)生頻率在一定程度上反映了護士面臨風險的大小，而不能反映護士長和護士的工作成績。不僅如此，還通過肯定呈報風險事件的護士長的工作態(tài)度，鼓勵護士長積極處理護理中的質量問題。
1.3.2改變風險事件呈報的內容
我院制定風險呈報表中，不要求護士寫檢討，僅要求護士書寫事件發(fā)生的過程，重點是事件前后病人的病情變化。
1.3.3對風險事件當事人和科室給予保密
護理部將呈報表為保密文件，只允許風險小組成員和所發(fā)生科室的護士長查閱，而且，不允許風險管理小組成員泄露發(fā)生的科室和當事人。按照“對事不對人”的原則，在護理質量反饋會或其它正式場合，不暴露風險事件的科室和當事人姓名。
1.3.4加強對風險呈報的監(jiān)督
在質控檢查中，如發(fā)現(xiàn)有風險事件未呈報，質量控制管理人員對護士長提出要求，并給與指導。同時將風險事件的呈報工作作為護士長日常工作的主要組成部分，要求護士長嚴格遵守呈報制度。
1.4開展風險評估
在對2009年風險事件調查中發(fā)現(xiàn)，褥瘡和摔傷事件比例較大，至2010年1月開始，我院在臨床推行了褥瘡和摔傷的風險評估，分別使用褥瘡發(fā)生可能性評估量表和摔傷不良事件發(fā)生可能性評估量表，用評分的方法確定高風險病人，護士長每月對處于高風險的病人進行跟蹤檢查，重點檢查護理措施是否到位，以及出現(xiàn)問題后是否呈報。為了更好地做好褥瘡的防治，我院專門成立預防褥瘡專護科研小組。該小組成員對全院褥瘡評估風險高的病人進行質量檢查，并給予技術支持，風險管理小組收到有關褥瘡的呈報后，將轉交褥瘡專護小組處理。
1.5風險事件呈報統(tǒng)計
2010～2011年，風險管理小組共收到16例風險呈報表。從呈報表的科室看，風險事件在醫(yī)院各科的分部是不均勻的，集中發(fā)生在工作任務重、病人病情變化快或病人對服務質量要求的科室，在16例事件中，風險事件最集中的科室是神經外科、神經內科，另外，部分科室未呈報風險事件有多種原因，可能是由于本身風險較低，也可能是由于呈報系統(tǒng)中存在一些問題。風險呈報的準確性很大程度上依賴于護士長的管理理念和工作態(tài)度。
1.6事件分析
16例呈報表中一般差錯4例（25%），嚴重差錯1例（6.3%），其余11例（68%）為一般缺點，可以看出，風險事件并不等于差錯。風險管理的研究對象更為廣泛，能更細的發(fā)現(xiàn)工作流程和管理方面的問題。另外從對病人損害的途徑看16例呈報中直接有10例（63%），間接風險有6例（37%）。說明護理工作中有許多問題與后勤支持有關。16例風險事件的發(fā)生頻率如表1所示。由表1可以看出，在臨床工作中，皮膚損害，給藥錯誤、摔傷事件最為常見的護理工作缺陷、應當是風險防治的重點。
2.體會
2.1管理者觀念轉變
在風險管理推進過程中，護理管理人員的觀念發(fā)生了轉變。護士長由原來害怕呈報，轉變?yōu)楝F(xiàn)在的積極呈報，能及時地將工作中存在的問題呈報到護理部。護理部由原來重視對發(fā)生問題的護士處罰，到現(xiàn)在更注重對工作流程的改進，由原來發(fā)生了問題再處理，到目前能積極地去預見風險。風險管理使護理者更新了理念，避免了以往管理中存在的形式主義，使管理者能正確認識風險存在，并重視防范。
2.2護士態(tài)度的轉變
由于在各種會議中隱去當事人的姓名和科室，護士所承擔的壓力大大減少。又由于風險事件的處理依據(jù)是遵照“對事不對人”的原則，護士感受到護理管理人員對其關心和幫助。因此，風險管理的推進受到護士的歡迎。
2.3與質量管理的相互促進
加強工程風險管理是政府進行社會管理的一項重要內容，要牢固樹立風險意識，建立風險的全過程監(jiān)控機制。這是建設部副部長黃衛(wèi)在日前舉行的“全國地鐵與地下工程技術風險管理研討會”上提出的要求。他強調，必須深化政府管理理論研究，實現(xiàn)從傳統(tǒng)的政府危機管理向政府風險管理的模式轉型與超越。
6月18日至19日，由中國土木工程學會、建設部質量安全與行業(yè)發(fā)展司、北京市建設委員會共同主辦2005全國地鐵與地下工程技術風險管理研討會在北京召開。來自不同行業(yè)、不同專業(yè)、不同部門的專家和學者，圍繞地鐵建設與地下工程風險管理的理論與應用的最新進展，就如何加強地鐵與地下工程建設風險管理，如何建立風險控制機制進行了廣泛的研究與深入的探討。黃衛(wèi)在會上指出，我國地鐵建設目前正處于高速發(fā)展時期，3～4年就要建成一條20公里的線路，世界其他國家還沒有每年建設20～40公里，甚至100公里地鐵的項目管理經驗可供借鑒。鑒于地下工程具有建設規(guī)模大、技術要求高、建設周期長、投資大、系統(tǒng)復雜等特點，城市地鐵工程建設存在著很大的潛在風險。我們要牢固樹立風險意識，建立健全風險的全過程監(jiān)控機制，實現(xiàn)決策的科學化和民主化并建立完備的反饋機制。
風險管理在地下工程的應用研究在美國、歐洲已相當普遍，有些國家甚至已編寫出隧道工程風險管理的規(guī)范。目前，隧道及地下工程建設風險管理最缺乏的是沒有可資利用和借鑒的方法，沒有可以利用和指導應用的風險管理手冊和指南。據(jù)悉，建設部委托土木工程學會組織有關單位專家學者編制的《地鐵與地下工程技術風險管理指南》一旦成熟即可出臺，并將形成指導全國的地鐵風險管理的規(guī)范。
據(jù)黃衛(wèi)介紹，為了保證重大工程的質量安全，目前已經建立了對施工圖設計文件實施審查、超限高層抗震設防審查、新技術專家審定等一系列審查制度。未來還要引入保險機制，推行工程質量保險制度，培育和規(guī)范我國的工程保險市場。建設部即將與保監(jiān)會聯(lián)合頒布《關于推進建設工程質量保險工作的意見》，全面啟動建設工程質量保險工作。原則上兩類工程應辦理工程質量保險：一是技術風險較大的房屋建筑工程、市政基礎設施工程、土木工程，如商場、體育館、劇院、學校、地鐵等；二是各類商品住宅工程。
據(jù)了解，目前我國有20多個城市正在建設或規(guī)劃建設地鐵等軌道交通項目，其中基本符合國務院規(guī)定建設標準的城市18個（地鐵6個，輕軌12個），初步統(tǒng)計近期規(guī)劃建設55條線路，約1500公里長，總投資達到5000億元，而目前在建線路總長則超過390公里。
關鍵詞：GMP；質量風險管理；應用
隨著《藥品生產質量管理規(guī)范（2010年修訂）》的正式實施，標志著國內新版的GMP時代已經來到，它對藥品的管理要求也越來越嚴，并明新引入了質量風險管理的概念，但是在條款中，僅第二章第四節(jié)中三條條款對其進行了描述，但未對其具體應用進行描述。
根據(jù)ICH于2005年公布的《質量風險管理》指南，對質量風險管理程進行了描述，分為三個階段：
1 風險評估
該階段主要需解決三個問題
1.可能出錯的項目是什么？2.出錯的可能性有多少？3.出錯的結果是什么？
2 風險控制
該階段可能需考慮的問題：
1.是否風險超過一個可接受水平？2.什么方法可降低風險？3.效益、風險與資源之間如何平衡？4.風險控制措施是否有引入新的風險點？
3 風險評審
制訂一個評審或對事件進行監(jiān)控的機制，以利于減少風險的發(fā)生。評審頻率應該取決于風險水平。
質量風險管理方法及工具有很多，例如：故障模式效應分析、故障模式影響與嚴重性分析、故障樹分析、危害分析關鍵控制點、預先危險分析、風險排序及過濾等，但最為常見使用的為故障模式效應分析法（Failure Mode Effects Analysis），通過列出需優(yōu)先考慮的風險并評估監(jiān)督風險控制活動的有效性，可適用于設備與設施，并且可能用于分析一個制造運作，以及對產品和過程的影響評估。
ICH中對“風險”解釋為：由傷害發(fā)生的概率及傷害嚴重性結合而成，因此我們在應用風險分析工具進行風險評估時，可以將一個潛在風險按：風險“發(fā)生率”、風險“嚴重性”進行評分確認其風險大小，同時結合風險“可發(fā)現(xiàn)率”，對該風險進行最終確認，即：
風險水平=“發(fā)生率”分值ד嚴重性”分值ד可發(fā)現(xiàn)率”分值。
企業(yè)可根據(jù)自身情況，對風險水平進行分級例如：
同時，對“發(fā)生率”、“嚴重性”、“可發(fā)現(xiàn)率”的具體案例及分值進行定義，參考WHO的TRS-981附件2中質量風險管理指南（WHO guidelines on quality risk management），對“發(fā)生率”、“嚴重性”進行了如下說明：
發(fā)生率：
嚴重性：
相同，企業(yè)可對“可發(fā)現(xiàn)率”進行評分，例如：
1分――總可發(fā)現(xiàn)；
5分――不可能發(fā)現(xiàn)。
根據(jù)各項評分的結果，計算出風險水平，在完成風險評估以后，應對風險水平中等以上的項目，即不可接受項進行風險控制，制定CAPA管理，并對新采取的措施進行評審，是否降低了原有項目質量風險。
通過對質量風險評估的原則及工具的介紹，使質量風險評估更具有操作性，以便于使用人員在實際生產過程中對具體項目進行評估及控制。通常情況下，在對某一項進行質量風險評估時，該項的“嚴重性”是不會有改變，我們一般通過降低其“發(fā)生率”或提高其“可發(fā)現(xiàn)率”來降低該項的質量風險。
參考文獻：
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一、國有企業(yè)的風險和風險管理
國有企業(yè)的風險大致可以歸納為決策風險、經營風險、生產風險、財務風險、其他風險五大類。
決策風險是最大的風險。上至國家對企業(yè)的決策，下到企業(yè)內部對某一個項目的決策，都會對企業(yè)的生存和發(fā)展產生很大的。六十年代末、七十年代初，我國建設了一大批以分散、進山、鉆洞為特征的“三線企業(yè)”，其中，部分企業(yè)給國家造成了巨大的浪費和損失，給職工及其后代造成了難以克服的困難，至今無法消除，就是典型的決策失誤案例。
經營風險主要表現(xiàn)在市場環(huán)境、產品結構、簽訂合同、合同糾紛的處理等方面。國有船舶企業(yè)絕大部分是外向型企業(yè)，在國際化市場經濟條件下，建造一條新船，動輒千萬、幾千萬美圓，再加上市場競爭激烈，有的企業(yè)“饑不擇食”，經營風險可想而知。例如：某企業(yè)由于前期經營、合同評審出現(xiàn)，被外商鉆了空子，船東花費1.6萬噸級散貨船的錢，得到了2萬噸級集裝箱船（同噸級集裝箱船造價比散貨船高）。合同為2+2條，企業(yè)巨額虧損，逐步走向衰敗。
生產風險集中在生產準備和制造過程。船舶企業(yè)屬于技術密集、勞動力密集、安全生產風險大的企業(yè)類型，設計方案、生產組織、物資采購、質量管理、安全生產等方面都存在著各種風險。
財務風險主要表現(xiàn)在財務制度、資金運作、成本控制、匯率風險等方面。其中，資金鏈條的斷裂是最大的財務風險，經常導致企業(yè)的破產。
其他風險包括管理制度、監(jiān)督體系、人員素質等多個方面的風險，當然也包括內部審計風險。在人才管理風險方面，我們可以舉個例子：由于國有船舶企業(yè)的收入與其他同類企業(yè)相比，有比較大的差距，某企業(yè)去年出現(xiàn)了較多的技術人才、生產、管理骨干“跳槽”，嚴重影響生產經營，后采取有效措施才得以扭轉。
風險管理因風險而生。風險管理包括風險識別、評估、控制等，就是要認識有那些風險，風險程度有多大，如何把風險控制在最低程度。但是，風險并不等同于危害，有時甚至可以從風險中獲得機遇。去年，澄西船廠成功修復了8萬噸級“賓夕法尼亞”輪，這是一條已被國際航運界“判處死刑”，當廢鋼鐵出售的船。憑著實力，敢冒風險，“起死回生”，一舉成功。此后，企業(yè)的定單紛至沓來、名聲大震。
對國有企業(yè)實際存在的各種風險，國家、上級公司和企業(yè)內部都比較重視。新的企業(yè)財務制度規(guī)定的8項準備金，就是國家防范財務風險的實際措施；船舶集團公司對下屬企業(yè)的風險管理下達了一系列文件，并經常通報風險案例，警示各企業(yè)；澄西船廠的風險管理除管理制度外，還規(guī)定了集體決策、民主管理、加強監(jiān)督等具體措施。內部審計監(jiān)督就是其中很重要的方面。
二、內部審計在風險管理中的責任
國有企業(yè)的內部審計的內容，已經從單純的財務收支審計，逐步向以財務收支審計為基礎，經濟責任審計、經濟效益審計、比質比價審計、管理控制審計等方面的同步發(fā)展轉變。風險管理審計就是管理控制審計中的一項重要審計種類。內部審計的目的正從保證資產安全為主向資產增值為主轉變。內部審計的責任是：不僅要當好國有資產安全的“警察”，而且要當好國有資產保值增值的“參謀”和“顧問”。
企業(yè)的風險是客觀存在的事實，風險管理必然成為應對風險的必由之路。作為企業(yè)管理監(jiān)督控制的內部審計部門，通過風險管理審計對風險管理進行監(jiān)督，應該是順理成章的事情，也是義不容辭的責任。國家審計部門已下達了一些風險管理內部審計方面的文件，我們應該堅決有效地貫徹執(zhí)行。
進行風險管理內部審計，首先應該找準自己的位置，才能明確自己的責任。我認為：企業(yè)的風險管理是一個大系統(tǒng)，涉及到企業(yè)的管理體制、生產經營、技術質量、人員素質、市場環(huán)境、監(jiān)督體系等方方面面。風險管理審計僅僅是這個大系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)。所以，應該做“一個子系統(tǒng)”應該做的工作，承擔 “一個子系統(tǒng)”應該承擔的責任。工作要到位，但不要越位。而這些工作職責和工作責任是企業(yè)內部的管理制度需要明確規(guī)定的，當然，內部審計管理制度的規(guī)定應該符合國家審計部門的政策和要求。
風險管理內部審計的責任就是要對企業(yè)的風險管理體系進行有效的再監(jiān)督。按照“全面監(jiān)督，突出重點”的原則，監(jiān)督的重點是風險管理方面的各項管理制度和工作程序，以及這些管理制度和工作程序的實際運行情況和效果。通過和整個系統(tǒng)的協(xié)調一致，達到協(xié)調增效的目的。
例如，澄西船廠每年的物資采購量高達10億元以上，不但存在供貨周期、產品質量、產品價格方面的風險，而且在“物欲無所不在，利誘無孔不入” 的社會環(huán)境中，隨時都有可能產生腐敗風險。從1997年起，工廠就將這方面的風險管理監(jiān)督責任明確交給了審計部門。幾年來，通過有效的管理控制和監(jiān)督措施，收到了比較好的效果。
談到責任，根據(jù)我們的實踐經驗和教訓，風險管理審計應該承擔的責任是“有限責任”，而不是“無限責任”，這是規(guī)避審計風險的重要原則。例如，物資采購比質比價審計的責任主要是制度和程序監(jiān)督，重要物資采購的“參與”和“介入”。但是，“參與”不可“代替”，“介入”不可包辦，審計程序不要離開監(jiān)督責任。
三、內部審計在企業(yè)風險管理中的作用
內部審計在風險管理中的作用就是對企業(yè)的風險管理體系、管理制度及運作過程進行評價和有效監(jiān)督，協(xié)助企業(yè)改進風險管理的控制措施和管理，達到提高運作效率和增加價值的目的。具體作用可以歸納為以下幾點：
第一，對風險管理體系的審計監(jiān)督。包括企業(yè)是否已經建立了風險管理體系；已經建立的風險管理體系是否涵蓋了企業(yè)的決策、經營、生產、財務等主要風險方面；風險管理體系是否在涵蓋的幾個方面正常運行；風險管理體系是否發(fā)揮了應有的作用等。從的情況來看，不少企業(yè)內部對風險管理的認識在提高，但是還沒有形成比較系統(tǒng)完整的風險管理體系和監(jiān)督體系，這是很值得關注的。
第二，對企業(yè)風險管理體系管理制度的審計監(jiān)督。這是重點監(jiān)督的，因為沒有好的管理制度，所謂風險管理形同虛設。這些管理制度既包括總體管理制度，也包括各個分系統(tǒng)的管理制度，內容應該切實有效，利于執(zhí)行。例如：船舶經營風險管理的管理制度應該包括：前期詢價、報價；技術、質量、工期論證；合同評審；集體決策；合同簽訂；生產過程中的物資漲價、增加工程、質量處理等；合同糾紛的處理；貨款清收；售后服務等許多內容。
第三，對企業(yè)風險管理體系運作過程進行評價和有效的審計監(jiān)督。這是一項工作量比較大的事情，在審計人員比較少的情況下，不可能面面俱到，只能“全面監(jiān)督，突出重點”，而且不同時期的工作重點也不一樣。必須從實際出發(fā)，實事求是。例如，在企業(yè)投入大量資金進行技術改造的時候，應重點加強這些建設工程的審計監(jiān)督。再如，造船的成本中70%左右是物資采購和對外協(xié)作，應將比質比價審計作為經常性的重點審計監(jiān)督內容等等。
第四，企業(yè)風險管理體系審計監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題進行及時和，提出審計建議，作為高層領導改進風險管理的意見，為企業(yè)的風險管理做出實實在在的貢獻。例如，我們在比質比價審計建議中提出，審計的重點應該放在事前和事中監(jiān)督。一旦風險對企業(yè)造成了大的危害，我們進行事后審計，只能是經驗教訓，處理責任人，已經產生的重大損失一般無法挽回。這也是風險管理審計不同于財務收支審計的地方。澄西船廠有個采購員，收受供貨商賄賂7萬多元，被判刑。但是，因為他抬高物價使企業(yè)蒙受的幾百萬元經濟損失再也無法挽回。所以，近幾年我們的比質比價審計一直把重點放在事前、事中對物資質量和采購價格的控制上，因為一旦簽訂合同，雙方都必須執(zhí)行。
第五，為了發(fā)揮內部審計在風險管理中的作用，風險管理審計大體要有調查了解、分析評估、提出建議、監(jiān)督控制四個步驟和做法。
調查了解是風險管理審計的基礎。應該包括對企業(yè)整個風險管理體系的調查了解；重點項目的深入了解；查賬；市場調查等。
分析評估就是要分析有沒有風險，屬于什么風險；對風險的可能產生的危害有多大，以及如何防范風險進行實事求是的評估。
提出建議主要是針對如何防范風險提出審計建議。使企業(yè)在抓住機遇、減少風險中取得快速和取得良好的經濟效益及效益。
監(jiān)督控制分體系和制度監(jiān)督、具體項目的監(jiān)督兩個部分。風險管理審計涉及事前、事中、事后審計監(jiān)督。根據(jù)風險管理的特殊性，重點是事前和事中的審計監(jiān)督，要切實做到有序有控。
四、風險管理審計對內審人員的素質要求
國有企業(yè)的風險管理審計還處于初級階段，內部審計人員也有一個適應過程。開展風險管理審計，說起來容易，做起來難。要切實做好風險管理審計工作，應該說對審計人員的素質要求是比較高的。風險管理審計不同于財務收支審計，根據(jù)風險管理的特點，涉及的知識面比較多，除素質外，業(yè)務上需要財務知識以外的更多的東西，需要投入更多的人力、物力、財力和精力，否則，難以勝任。
關鍵詞：匯率制度 外匯資金管理 外匯風險
一、現(xiàn)行匯率制度下企業(yè)外匯資金面臨的環(huán)境分析
我國長期的固定匯率制度，導致我國外貿企業(yè)的匯率風險管理意識不強；同時存在的較為嚴格的外匯管制政策導致外匯企業(yè)的匯率風險管理水平低下。2005年7月，以《中國人民銀行關于完善人民幣匯率形成機制改革的公告》的出臺為標志，標志著我國政府有關匯率制度的管理發(fā)生了較大的轉變。宣布實行以市場供求為基礎、參考一攬子貨幣進行調節(jié)的有管理的浮動匯率制度，進一步減少外匯管制，以完善經常項目可兌換，并穩(wěn)步可控的推進資本項目可兌換。同典型的“一籃子貨幣匯率制度”不同，我國實行的以“以市場供求為基礎”“有管理的浮動匯率制度”將企業(yè)外匯資金管理中存在的風險凸顯的更為突出。
當前，出于對國家整個經濟大局的穩(wěn)定性方面的考慮，我國在外匯企業(yè)資金管理方面采用的依舊是管理的浮動匯率。但是，隨著我國經濟實力的增強，人民幣外匯波動幅度必將對企業(yè)的經營產生巨大的影響。特別是近些年來，企業(yè)面臨的外匯匯率風險的加劇，給外貿企業(yè)的外匯資金管理帶來風險，使其在正常的成本核算、會計管理等方面出現(xiàn)難度，同時也對我國的對外經濟貿易產生了極大地影響。
二、現(xiàn)行匯率制度下外匯企業(yè)資金管理中存在的問題及原因探究
一國外匯市場的發(fā)育程度，直接影響到該國企業(yè)外匯資金管理中防范外匯風險的能力。在當前匯率制度下，在我國開放經濟下所形成的外匯市場環(huán)境難以與國際外匯市場相比擬，依舊存在較多的地方有待進一步的探究與改進。
（一）外匯市場發(fā)展的不足，致使企業(yè)外匯資金管理意識不強
隨著新匯率制度的建立以及國際資本雙向流動的迅猛發(fā)展，越來越多的企業(yè)暴露在外匯風險中。當前我國外匯市場發(fā)展不足的表現(xiàn)主要為以下兩點：一是市場的規(guī)模小。和西方國家相比，我國的外匯市場交易量較小，在金融與資本性方面的交易程度偏低，同時在我國企業(yè)的外匯資金管理中，普遍存在操作程序繁鎖、操作成本高、時效性較差等問題。二是市場的交易種類少。當前，在國內的外匯市場上，有關交易的品種只有人民幣對美元、港幣、歐元、日元四種。偏小的外匯市場規(guī)模難以滿足企業(yè)外匯風險套期保值的需求。
由于大多數(shù)外貿企業(yè)從事國際業(yè)務時間不長，一旦有外匯需求時就會向銀行求救，普遍缺乏外匯風險意識。其主要是由于外匯市場發(fā)展的不足，促使企業(yè)在外匯資金管理中既不保留充足的外匯，也不具備承擔匯兌風險的必要，外匯風險及風險防范缺乏存在的基礎，也就導致企業(yè)在外匯風險防范方面存在意識不強、熱情不高的現(xiàn)象。
（二）外匯法律條例的約束缺失導致企業(yè)外匯風險防范能力不強
由于我國至今尚未出臺一步完善的有關外貿企業(yè)的海外投資外匯管理的法律條例，致使一些有能力拓展海外貿易的企業(yè)在進行跨國經營時，面臨著來自國際市場、外匯資金管理等多方面產生的巨大外匯風險。由于法律條理的缺失，一些產出規(guī)模不大的企業(yè)，由于受到資金限制，對于因匯率變動而產生的外匯資金管理風險，更多的是被動的接受損失，也就談不上進行事前的風險防范。
（三）外匯風險管理體系缺乏
就目前面臨外匯資金風險的企業(yè)而言，企業(yè)內部缺乏完善的外匯風險管理體系：首先，沒有設立專門的有關外匯資金管理部門，以致企業(yè)在實際的經營管理中，有關外匯資金方面的行政審批環(huán)節(jié)復雜，低效的行政管理不利于企業(yè)實施及時靈活的外匯風險管理策略；其次，企業(yè)缺乏有力、有效的風險監(jiān)管體系。良好的風險監(jiān)管體系對于企業(yè)進行外匯風險管理的效果能起到較好的監(jiān)管作用。但是，由于監(jiān)管體系的缺失，導致企業(yè)無法對各種風險進行有效地識別、測量，也就難以做出有效的風險防范措施。
三、基于外匯風險管理的原則，提升外匯風險管理質量的途徑
（一）外匯風險管理的原則
外匯風險管理就是通過對外匯風險的特性、影響因素等方面進行識別、測定，進而設計與選擇能夠防止損失發(fā)生的處理方案，進而達到風險管理的目的。一般而言，企業(yè)在實施外匯風險管理中，可以依據(jù)以下管理原則對外匯風險實施管理。
1、全面重視，預測先導。要成功的實現(xiàn)外匯風險管理，既要對產生風險的環(huán)節(jié)、步驟進行全面的重視，還應基于對匯率變動走勢科學預測。通過對風險準確的測量與把握，選擇具體的操作方法，堅持理論與實際、定性與定量、歷史與未來相結合的方法，確保外匯風險管理實施方法準確有效的實施。
2、成本―收益最大化。企業(yè)實施外匯風險管理的根本性目的是為了確保企業(yè)投資收益的最大化。由于風險防范措施需要一定的成本，企業(yè)應依據(jù)自身的實際狀況，在成本―收益之間進行平衡，以綜合的收益最大化為出發(fā)點，通過制定具體的風險管理策略，力求達到避險效果相等時成本最小，成本相等時避險效果最大。
3、管理多樣化。由于各企業(yè)發(fā)展實際的不同，因而在面臨外匯風險管理時所承擔的風險也就不同。企業(yè)應依據(jù)自身實際，針對外匯風險形成的原因、自身風險管理能力、國內的外匯管理政策以及國內和國際的金融市場等多項影響因素，采用多樣化的風險管理方法與手段，進行靈活多樣的外匯風險管理。
（二）提升企業(yè)外匯資金管理質量，規(guī)避外匯風險的對策與途徑
現(xiàn)行匯率制度下，對于各種不同類型的匯率風險，企業(yè)應積極提升外匯資金管理質量，對外匯風險采取相應的管理決策，以達到完全消除或減少匯率風險的目的，盡可能的規(guī)避因外匯風險給企業(yè)帶來的損失。
1、轉變市場營銷策略，有效開展企業(yè)外匯資金風險管理。匯率波動條件下，企業(yè)的營銷策略能夠為企業(yè)的發(fā)展提高較強的競爭能力。因此，為有效的開展外匯資金管理，應促使企業(yè)積極的轉變自身的市場營銷策略，在宏觀上把握國際經濟發(fā)展趨勢的同時，把經濟風險的控制作為外匯風險管理的核心。首先，在市場選擇方面，第一步就是要對目標市場的匯率水平進行評估，在同等條件下，把國家貨幣高估的市場作為開拓的目標市場能夠使企業(yè)產品在價格方面的競爭力加強；其次，在產品的價格方面，企業(yè)為應對匯率變動應預存應對國內和國外顧客的不同的報價單，及時的調節(jié)海外產品的報價應對匯率波動帶來的風險；最后，企業(yè)產品的品牌策略。如果企業(yè)或其產品具有較強的品牌效應，當出現(xiàn)匯率風險時，企業(yè)就可以通過將風險轉嫁到產品價格中，以應對風險可能給企業(yè)帶來的損失。因此，企業(yè)要在國際市場中獲取一席發(fā)展之地，應積極的開展品牌營銷，適應當前品牌競爭時代的需求，樹立起國際市場認可的品牌。
2、調整外匯風險管理政策與方法。對于我國的涉外企業(yè)，在進行風險衡量之后，若出現(xiàn)預期總風險較大，就應積極的設置風險監(jiān)控系統(tǒng)，以將外匯風險控制在企業(yè)能夠實施控制、監(jiān)管的合理范圍內。首先，在企業(yè)的外匯管理策略中，應積極的設置風險限額，并以此為基礎實施風險的監(jiān)控，進而消除因外匯風險帶來的較大貨幣風險，并通過使用貨幣期權有選擇性地抵補風險；其次，企業(yè)在市場上求得發(fā)展的前提目標不是投機，而是在風險可控條件下獲得收益，因此在企業(yè)的外匯管理目標中應明確規(guī)定，不得在外匯市場上進行投機活動，以營造積極，合理的內部管理環(huán)境。
3、調整資產負債結構，加強外匯會計風險管理。通過交易活動，積極地調整暴露在外匯風險下的資產與負債水平，使外匯的資產與負債與借貸對照表上達成一致以回避外匯風險。首先，對于資產負債表上的賬戶、科目及外幣的規(guī)模進行有效地統(tǒng)計，明確綜合折算風險的大小；其次，依據(jù)統(tǒng)計的結果，確定調整方向；最后，明確規(guī)模及調整方向后，對某些特定的賬戶科目進行分析與權衡，促使企業(yè)在風險管理方面的綜合成本達到最小。
4、轉變企業(yè)外匯的生產與經營策略，提升企業(yè)外匯資金管理質量。管理部門經營的多樣化，能夠實現(xiàn)通過比較不同地區(qū)之間生產、銷售等的變化，迅速實現(xiàn)經營策略的轉變，當因匯率變動而產生意外的外匯風險時，企業(yè)的競爭力在某一市場上會下降，但是與之相對的在某些市場上會提高，由此企業(yè)的資金管理中產生的影響也會互相抵消。首先，在生產策略方面，一是積極的采取措施增加投入品的替代性，促進跨國企業(yè)致力于用本國的投入品替代進口投入品，以減少生產投入組合的成本；二是根據(jù)實際情況，采取轉移生產的策略，合理確定工廠的地理位置。其次，采取經營多樣化的管理策略，在國際范圍內分散其銷售、生產地點和原材料來源地等，實現(xiàn)我國企業(yè)在全球范圍內的經營，以有效的防范與控制經濟風險。
參考文獻：
[1]徐晟. 利率風險與外匯風險的同步套期保值[J]. 金融教學與研究, 2007,(04) .