時間：2023-08-20 14:58:55
導語：在簡述保險經(jīng)營原則的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
通常而言，稅收主要指的是國家借助政治權(quán)力參與國民收入分配及再分配的主要模式。作為我國金融行業(yè)的關(guān)鍵構(gòu)成部分，保險業(yè)的重要地位不容忽視。實踐證明，國家制定的稅收政策直接影響著保險公司償債能力以及競爭能力，關(guān)系著保險行業(yè)的兩性發(fā)展。現(xiàn)如今，保險行業(yè)針對營改增實施的相關(guān)政策明朗程度雖然較低，卻已然對保險公司形成全面影響，其中涵蓋有財務管理以及產(chǎn)品定價、業(yè)務流程及信息系統(tǒng)等多項內(nèi)容。所以，應基于實戰(zhàn)角度，面對機遇挑戰(zhàn)，認真做好相應準備，及時有效地調(diào)整保險公司財務管理流程，使之在激烈的競爭洪流中立于不敗之地。
二、簡述營改增的相關(guān)內(nèi)容
為充分掌握了解營改增相關(guān)內(nèi)容，必須了解增值稅及營業(yè)稅間區(qū)別。其中，增值稅主要指的是價將含有應稅勞務在內(nèi)的商品在流轉(zhuǎn)進程當中形成的增值稅當做是相應的計稅參考依據(jù)進行征收的流轉(zhuǎn)稅?？v觀計稅原理可以知道，增值稅為針對勞務服務和商品生產(chǎn)流通多個環(huán)節(jié)與新增價值，或者是商品附加價值實施征收行為的流轉(zhuǎn)稅。采取價外稅措施，即為通過消費者進行負擔，唯有發(fā)生增值事項才可形成增稅。對應的，增值稅采用公式為運用銷項稅額跟進項稅額相減所得。營業(yè)稅則指的是在我國范圍之內(nèi)，根據(jù)個人或者是單位提供應稅勞務或者是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)及銷售不動產(chǎn)時獲得營業(yè)額所征收的稅費。對應的，營業(yè)稅公式為營業(yè)額乘以營業(yè)稅率所得。實踐證明，我國目前現(xiàn)行稅制采用增值稅跟營業(yè)稅并行流轉(zhuǎn)稅制，征收增值稅的主要對象為貨物銷售，征收營業(yè)稅的對象為勞務提供。保險行是典型的現(xiàn)代化服務行業(yè)，近年來，在我國，該行業(yè)增長速度最為迅猛，然而實情是我國針對保險行業(yè)多存在有重復征稅行為。若所從事行業(yè)為營業(yè)稅應稅勞務保險行業(yè)，購進已納增值稅項目需承擔的增值稅難以被合理抵扣，基于此形成的增值稅及營業(yè)稅重復征收會讓保險行業(yè)遭受巨大稅負情況，消極影響行業(yè)發(fā)展。由征收管理稅收的角度出發(fā)來看，現(xiàn)如今存在的增值稅及營業(yè)稅并行局面讓稅收征管工作開展陷入僵局。在目前市場經(jīng)濟發(fā)展背景之下，商品及服務的捆綁行為甚為突顯，形式復雜程度較高，較難準確劃分商品服務具體比例，使得兩稅劃分標準面臨嚴峻挑戰(zhàn)局面。由此可見，唯有增值稅擁有完整鏈條，方能合理規(guī)避重復稅費征收，納稅人稅負得以充分減輕，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)實現(xiàn)優(yōu)化，現(xiàn)行稅制全面完善，征管效率大幅提升。
三、在營改增稅收政策推廣實施當中人壽保險公司財務管理工作開展所面臨的機遇挑戰(zhàn)
基于營改增，保險公司采購及管理工作開展頗為受益，與此同時，相較于營業(yè)稅而言，增值稅在系統(tǒng)功能以及業(yè)務流程、會計核算及合規(guī)要求、人員操作等多元化領(lǐng)域中更具復雜程度，使得保險公司目前采用的財務管理業(yè)務流程及相應的信息系統(tǒng)支持面臨巨大挑戰(zhàn)。人壽保險公司在進行費用收取或者是完成增值稅應稅服務提供的時候，其可基于明示手段時收取服務接收方增值稅，跟各項支出息息相關(guān)的增值稅不再成為人壽保險公司的成本，由于服務接收以及經(jīng)營采購形成的進項稅能夠被合理抵扣，縱觀整個產(chǎn)鏈接，整個社會經(jīng)濟發(fā)展進程中產(chǎn)生的納稅成本得以有效降低，公司經(jīng)營效率有效增強及經(jīng)濟效益實現(xiàn)優(yōu)化提升。公司通過統(tǒng)一申報管理增值稅可積極整合改進集團內(nèi)各個單位稅務與其操作流程，增值稅自身特有征管與以票控稅等各項模式，可在某種程度上實現(xiàn)公司稅務合規(guī)與業(yè)務流程對應操作風險的有效降低。人壽保險公司管理工作開展進程當中，營改增的實施為其帶來全方位考驗，其中，營改增針對風險評估以及控制環(huán)境、控制活動以及信息溝通監(jiān)督等內(nèi)部控制涉及的多個內(nèi)容產(chǎn)生很大影響。營改增合規(guī)管理工作實施使得人壽保險公司合規(guī)成本大幅增加，譬如說軟硬件系統(tǒng)升級改造以及人員培訓等。營改增要求公司重新評估改造承保以及批改、理賠、傭金、再保、手續(xù)費以及收付費、采購、稅務等各項核心業(yè)務。目前采用的增值稅征管模式及相關(guān)理念會使公司財稅處理遭遇巨大挑戰(zhàn)。
四、人壽保險公司財務管理流程所受營改增的影響及相關(guān)應對措施
財稅【2011】110號文件規(guī)定“金融保險業(yè)和生活服務業(yè)，原則上適用增值稅簡易計稅方法?！比舯ｋU業(yè)實施簡易征收措施，則相關(guān)企業(yè)不得進行進項稅額抵扣，催生抵扣鏈條中斷情況，造成重復征稅問題；若不進行簡易征收，該行業(yè)營改增核心問題在于如何確定增值額，可見，如何抵扣及確定增值額是關(guān)鍵所在?？v觀可知，就人壽保險公司經(jīng)營價值鏈而言，營改增對其業(yè)務流程形成全局性的直接影響。
1.收入及稅收流程影響：在新會計執(zhí)行實施以后，人壽保險公司一般將投連險的管理收入納入收入進行核算，采用營改增措施之后，充分明確此項收入的稅務處理流程?？v觀現(xiàn)行實施的稅法，就一年及以上健康保險是免于征收營業(yè)稅的，執(zhí)行營改增之后，需重新核算免稅和非免稅業(yè)務增值額，并設(shè)置調(diào)整對應會計科目。應對措施：優(yōu)化統(tǒng)一科目設(shè)置及核算原則，合理修改制定《會計核算辦法》等具體制度撮合四，結(jié)合增值稅下會計處理規(guī)則展開重新制定，使得保費以及給付、資本性支出、賠付以及費用等實施有效的價稅分離措施，就不含稅額與相應銷項及進項稅額進行分開核算；使得處置財產(chǎn)以及采購及視同銷售等多個業(yè)務環(huán)節(jié)會計處理流程得以充分明確；完成銜接過渡方案以核算營改增以前銷售長期保險的合理制定。
2.財務管理影響：實施營改增，直接影響著財務管理工作中相關(guān)的預算考核與經(jīng)營數(shù)據(jù)分析，對應表現(xiàn)為，調(diào)整考核指標取數(shù)口徑，同時，分析工作開展應參考結(jié)合分離價稅之后相關(guān)的各類成本以及收入、資本以及費用等各項內(nèi)容，其跟預算考核取數(shù)口徑同樣是息息相關(guān)的。應對措施：在過渡時期，應開展經(jīng)營分析數(shù)據(jù)口徑對比分析工作；完成營改增實施之后預算考核指標設(shè)計的重新調(diào)整，并進行相應考核政策的重新制定，讓具體的考核工作更為滿足公司導向需求。
3.手續(xù)費計算及支付影響：重新定義人壽保險公司中介業(yè)務手續(xù)費特別是相關(guān)的計算規(guī)則及數(shù)據(jù)口徑；影響發(fā)票及合同、付款信息等一致性；影響手續(xù)費分攤以及手續(xù)費發(fā)票及支付時點；影響登記保管進項稅發(fā)票等相應變化。應對措施：有效調(diào)整梳理手續(xù)費計算規(guī)則，使得手續(xù)費計算及對應的分攤規(guī)則得以充分明確。針對手續(xù)費支付流程實施調(diào)整，就進項發(fā)票獲取要求進行嵌入。使得核心業(yè)務系統(tǒng)手續(xù)費自動計算得以優(yōu)化實現(xiàn)。構(gòu)建完善的進項發(fā)票記錄存檔以及認證接收流程。針對已收票以及未收票、待收票等系統(tǒng)設(shè)置報表及提示功能等。每日核對發(fā)票及臺賬、收付信息。標示增值稅發(fā)票信息系統(tǒng)。
4.發(fā)票管理流程影響：以票控稅。取得并開具、傳遞并管理專用發(fā)票存在有較大難度；涉及的操作流程復雜程度較高，譬如說每張專用發(fā)票均要由稅務機關(guān)認證方實施抵扣，對應的認證流程相當煩瑣；若未能實現(xiàn)及時開票則會引發(fā)較大合規(guī)風險問題；要求全員參與到增值稅管理工作中，旨在保障滿足規(guī)定進項抵扣憑證的及時獲取，確保嚴格管理銷項發(fā)票；若未能及時獲取進項稅票，則會催生一定抵扣損失等問題。應對措施：在整個流程開展進程當中，需全面有效管理增值稅發(fā)票，完成全面增值稅發(fā)票管理手段的合理制定，涵蓋有領(lǐng)用以及保管、開具及寄送、作廢及紅字沖銷、留存等多個流程環(huán)節(jié)；強化管理增值稅專用發(fā)票；強化管理采購發(fā)票，其中涵蓋有針對發(fā)票實施的獲取移交以及認證報賬、退回等內(nèi)容。
五、結(jié)語
“償二代”的全稱是中國第二代償付能力監(jiān)管制度體系。償付能力是指保險公司償還債務的能力，也是衡量保險公司財務狀況所必須考慮的基本指標。償付能力監(jiān)管由保監(jiān)會負責實施，即檢查保險公司償付能力，并判斷保險人的財務狀況能否保證其履行財務責任以及在長期中維持經(jīng)營。
保監(jiān)會在推進監(jiān)管進行市場化改革方面，遵循“放開前端，管住后端”的總體思路，放開前端的同時，切實管住后端，有效識別、防范和化解風險。在此，管住后端的根本就是風險監(jiān)管，風險監(jiān)管的核心就是償付能力監(jiān)管。
我國現(xiàn)行的第一代償付能力監(jiān)管標準（以下簡稱“償一代”）始建于2003年，并于2007年基本構(gòu)建起較為完整的體系?！皟斠淮币砸?guī)模為導向，要求保險公司的資本和業(yè)務規(guī)模相適應。但隨著保險行業(yè)的快速發(fā)展，“償一代”已顯得過于簡單，從中難以看出業(yè)務結(jié)構(gòu)、承保質(zhì)量、理賠及風險管理水平等方面的差異，也難以區(qū)分公司優(yōu)劣，不能全面反映公司風險。
在認識到這樣的情況后，保監(jiān)會在2012年年初啟動了“償二代”的建設(shè)。與“償一代”相比，“償二代”最重要的變化就是將風險視為制度頂層設(shè)計的監(jiān)控指標，從規(guī)模導向轉(zhuǎn)變?yōu)轱L險導向兼顧價值原則，并建立起定量資本要求（防范能夠量化的風險）、定性資本要求（防范難以量化的風險）、市場約束（通過對外信息披露等進一步防范風險）即“三支柱”的框架體系。這符合中國保險業(yè)發(fā)展的實際，并具有國際可比性。
2015年1月24日，保監(jiān)會副主席陳文輝在“2015人民財經(jīng)年會”上介紹，中國第二代償付能力監(jiān)管制度體系（以下簡稱“償二代”）將進入試運行階段。在試運行期間，“償一代”和“償二代”將有一段同時運行的過渡期，目前保監(jiān)會暫定過渡期為一年，并計劃于2016年1月完成“償一代”和“償二代”的正式切換。
2.“償二代”對我國保險行業(yè)的影響
對于“償二代”將給保險業(yè)帶來的影響，陳文輝表示，“償二代”的推行對于整個保險行業(yè)影響深遠，無論是進一步地持續(xù)推進市場化改革，還是切實推進發(fā)展方式的轉(zhuǎn)型、資本管理水平的提高和風險管理水平的提高，以及資本使用效率的提高等，都有著深遠的意義。相信此舉能夠使中國保險市場對于全球資本更加具有吸引力，使中國打造區(qū)域國際再保險中心的愿望能夠變成現(xiàn)實。
2.1.“償二代”的突出特點
毫無疑問，“償二代”的落地將重塑保險業(yè)的發(fā)展模式，激發(fā)出保險業(yè)的內(nèi)生增長動力。“償二代”之所以有著這樣的“魔力”，是因為它有著以下幾個突出特點。
首先，“償二代”把風險進行了科學細化和量化，并把國際上通行的七大類風險全部納入到監(jiān)管之中，包括資產(chǎn)方的信用風險、市場風險，也包括
負債方的承保風險。除此之外，還考慮了戰(zhàn)略風險、操作風險、流動性風險、聲譽風險等。
其次，評價保險公司償付能力狀況的指標將從單一的資本和業(yè)務規(guī)模升級為三大指標：核心償付能力充足率、綜合償付能力充足率和風險綜合評級。前
兩個指標反映公司量化風險的資本充足狀況，風險綜合評級反映公司與償付能力相關(guān)的全部風險的狀況。
最后，在監(jiān)管思路上，監(jiān)管部門綜合第一支柱對能夠量化的風險定量評價（計算出一個數(shù)）和第二支柱對難以量化的風險定性評價（打出一個分），兩
個分數(shù)各占一定權(quán)重，最終對保險公司總體的償付能力風險水平進行全面評價（得出風險綜合評級）。評定分為不同監(jiān)管類別――風險綜合評級（A、B、C、D），在市場準入、產(chǎn)品管理、資金運用、現(xiàn)場檢查等方面對A、B、C、D四類保險公司及其分支機構(gòu)實施差異化監(jiān)管政策。
同時，“償二代”通過第三支柱的信息披露等手段，發(fā)揮市場約束力量，更加全面地防范保險公司的各類償付能力風險。具體來看，“償二代”提高了
保險公司披露償付能力報告的頻率（由以往的一年一次提高到一個季度一次，包含季度報告、季度快報、臨時報告等）和內(nèi)容（由以往的償付能力數(shù)據(jù)披露升級為包含償付能力充足率指標、分類監(jiān)管評價結(jié)果、主要經(jīng)營指標、下一季度的公司發(fā)展計劃、股權(quán)架構(gòu)及股東詳情、前十大股東及持股情況、高管薪酬等幾十項信息）。
2.2.“償二代”對保險行業(yè)將帶來的影響
“償二代”是一件有利保險行業(yè)長遠發(fā)展的關(guān)鍵舉措，并促使保險公司調(diào)整產(chǎn)品、投資、再保險、資本管理等方面的經(jīng)營策略，切實提升自身的風險管
理能力以及調(diào)整業(yè)務結(jié)構(gòu)和投資策略，將對保險公司、消費者等產(chǎn)生深遠的影響。
通過研讀《保險公司償付能力監(jiān)管規(guī)則》，個人認為，對整個保險行業(yè)而言，“償二代”將帶來以下幾方面的積極影響。
一是為進一步“放開前端”奠定了基礎(chǔ)，將有利于保險業(yè)市場化改革的進一步推進，構(gòu)建更加公平公正的市場環(huán)境?！皟敹苯⒘吮ｋU公司風險管理的激勵約束機制和優(yōu)劣公司識別、差異化監(jiān)管機制，對不同的業(yè)務、產(chǎn)品、資產(chǎn)配置，根據(jù)其風險大小確定資本要求，而且將保險公司的風險管理能力與其資本要求直接掛鉤，這意味著“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象將有所減少，保險業(yè)的市場競爭環(huán)境將更加公平。
二是加強了風險管理水平，提高了行業(yè)風險管理意識，從而能夠較好地防范系統(tǒng)性、區(qū)域性風險，推動和激勵保險公司建立健全內(nèi)部償付能力管理體系，建設(shè)更有效的“免疫系統(tǒng)”。
三是有效提高了保險業(yè)的資本使用效率，兼顧理性投資并賦予保險資金運用以更大的靈活性，充分發(fā)揮企業(yè)自主性，促進險企調(diào)整資產(chǎn)配置。理性投資、充分提高資本回報率、投資時間長、收益率較高且穩(wěn)定、符合保險資產(chǎn)投資特性的投資行為將得到鼓勵。
四是優(yōu)化業(yè)務結(jié)構(gòu)，促使保險公司開展風險較低、資本占用較少的業(yè)務。從長遠來看，長期保障型產(chǎn)品有望受到鼓勵。
“償二代”減少了“償一代”過于粗放帶來的資本冗余，并更加準確地識別風險差異，有助于保險業(yè)在風險防范和價值增長中取得平衡，有效緩解新興市場業(yè)務快速發(fā)展與資本相對短缺的矛盾。保險公司提高償付能力充足率的途徑不再只限于增資、發(fā)債和分保等傳統(tǒng)途徑，而是可以通過增加風控能力、減少最低資本要求等手段來達標?？梢哉f，“償二代”有效地提高了保險企業(yè)效率，有利于整個保險行業(yè)更好地吸收資金，提高服務能力，有利于保險投資者獲得高回報率。
2.3.“償二代”對消費者將帶來的影響
保險消費者是保險行業(yè)的重要組成部分。從長遠來看，“償二代”還會對保險消費者產(chǎn)生有利影響?！肮芸睾蠖恕笨梢杂行ПＷo保險消費者的權(quán)益；同時在此基礎(chǔ)上“放開前端”將使得保險產(chǎn)品供給的數(shù)量、種類和形態(tài)等獲得有效增加，并能更好地滿足消費者的需求。隨著保險行業(yè)效率的提升，相應地，保險產(chǎn)品競爭力將自然增加，消費者將得到更多實惠，并獲得更多的產(chǎn)品選擇機會。
3.“償二代”對我國保險公司的可能影響
前文分析了“償二代”對保險行業(yè)的影響，那么現(xiàn)在讓我們把目光聚焦到微觀層面，分析一下“償二代”的推行將促使我國保險公司做出哪些改變？
作為全新的監(jiān)管體系，“償二代”將對保險公司的經(jīng)營活動產(chǎn)生全面而深遠的影響。具體來說，主要體現(xiàn)在以下六個方面。
一是資本管理領(lǐng)域。對于保險公司來說，“償二代”影響最直接的無疑是資本管理領(lǐng)域，資產(chǎn)的認可方式、負債的認可方式、資本的分級管理以及最低資本的構(gòu)成和計量方式都將發(fā)生很大變化，這都將進而影響償付能力管理體系。
二是業(yè)務策略和預算領(lǐng)域。如前文所述，不同險種的最低資本要求根據(jù)風險水平來確定，這不但體現(xiàn)了不同險種的風險差異，更提醒財產(chǎn)保險公司在制
定業(yè)務策略和預算時應考慮到風險水平。在“償二代”下，僅僅將綜合成本率等傳統(tǒng)財務指標作為制定業(yè)務策略的依據(jù)將是遠遠不夠的，還需要把資本占用率或者風險水平考慮進去，運用經(jīng)過風險調(diào)整的收益率等指標來進行輔助決策。
三是風險管理領(lǐng)域?！皟敹泵鞔_提出了控制風險的最低資本要求，也就是根據(jù)保險公司風險管理能力來增加或減少資本。風險管理能力越優(yōu)秀的保險公司，最低資本就越可以降低。相應的，風險管理能力較差的保險公司不得不增加最低資本。因此風險管理將不再是可有可無的職能，其重要性將大幅提升。在此背景下，保險公司應健全風險偏好和限額體系，通過多維度的風險限額設(shè)定落實風險偏好，對保險、市場、信用、操作、戰(zhàn)略、聲譽各類風險管理分別建立管理制度，落實管理部門，建立運行機制，將風險管理嵌入公司經(jīng)營預算、資產(chǎn)負債管理、資本規(guī)劃與配置等核心的經(jīng)營決策流程中，全面提升風險管理在公司經(jīng)營管理中的價值。
四是投資領(lǐng)域。在“償二代”下，不同的投資資產(chǎn)有著不同的風險因子，股票、未上市股權(quán)等權(quán)益類資本占用將被大幅提高，同一投資資產(chǎn)由于計價方式不同導致風險資本要求不同。因此，在進行戰(zhàn)略性資產(chǎn)配置和收益率測算的同時，也要考慮資本占用情況，同時也要考慮相關(guān)性情況。
五是再保險領(lǐng)域。在以風險為導向的“償二代”體系中，再保險對尾部風險的管理功能定位更加清晰，從而有利于進一步發(fā)揮再保險的風險管理價值。
六是績效考核領(lǐng)域。“償二代”明確提出將風險管理執(zhí)行情況和效果納入公司績效考核體系，同時明確指出了各類部門和分管領(lǐng)導的風險管理相關(guān)指標考核權(quán)重。這種要求體現(xiàn)了風險管理三道防線的基本理念，強調(diào)風險管理的全員責任，產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品管理、投資、精算和風險管理等相關(guān)部門都應承擔風險管理的職責，相應的績效評價因素也應反映到各部門的關(guān)鍵指標考核中。
4.結(jié)語
金融創(chuàng)新離不開市場化改革的推進。對于保險業(yè)而言，保險監(jiān)管更應當深化改革，為創(chuàng)新拓寬道路。從“償一代”到“償二代”，以風險監(jiān)管代替規(guī)模監(jiān)管，這是深化改革的一大步，將對整個保險行業(yè)以及各家保險公司產(chǎn)生極其深遠的影響。我們有理由相信，有了“償二代”的保駕護航，保險產(chǎn)業(yè)的未來將會光明萬丈。（作者單位：遼寧大學）
參考文獻：
[1]陳文輝，“償二代”實施將促保險業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，當代金融家，2014-12
[2]張振彪，保險“償二代”重塑行業(yè)發(fā)展模式，金融博覽（財富），2015-2
[3]金鵬，償二代對財產(chǎn)保險公司經(jīng)營影響淺析，上海保險，2014-7
“社區(qū)”這一概念最早來源于德國的社會學家費迪南德.騰尼斯，提出后主要運用于社會學的研究，主要指“由那些具有相同的習俗以及具有類似的價值觀念的人口所構(gòu)成的，關(guān)系緊密的社會相關(guān)團體或者共同體”，由此看來社區(qū)的概念指的是某一區(qū)域中的具有相似的價值觀念和世界觀所組成的人群。
（一）國外對社區(qū)銀行的定義及相關(guān)理論
根據(jù)不同的研究標準所定義的社區(qū)銀行是不同的，其中最經(jīng)常用到的區(qū)分方法就是按照資產(chǎn)的規(guī)模來劃分。Scott E.Hein把資產(chǎn)規(guī)模的大小作為區(qū)別社區(qū)銀行的唯一判斷標準，認為社區(qū)銀行指的是那些資產(chǎn)規(guī)模在10億美元以下，經(jīng)營范圍相對集中，規(guī)模較小的小銀行。
綜合來看美國對于社區(qū)銀行的定位主要有以下三個方面的特點：一、資產(chǎn)規(guī)模較小，即那些資產(chǎn)規(guī)模在10億美元以下的區(qū)域商業(yè)銀行；二、對服務對象的定位主要是針對區(qū)域范圍內(nèi)的家庭和中小企業(yè)；三、由服務過程中獲得的私有的“軟信息”以此來為不同的客戶提供有針對性的服務。
（二）國內(nèi)對社區(qū)銀行的定義及相關(guān)理論
我國對于社區(qū)銀行的認識最早來源于巴曙松，巴曙松認為社區(qū)銀行的服務對象主要是特定的客戶和中小企業(yè)，按照市場化原則設(shè)立，并且按照市場化原則獨立運行的小型銀行。
二、美國社區(qū)銀行簡述
美國社區(qū)銀行發(fā)展較早，初步形成的時間為美國的殖民時期，由那些中小型的金融機構(gòu)發(fā)展變化而來，以此解決中小企業(yè)發(fā)展中對資金的需求。在南北戰(zhàn)爭到1929年期間，由于中西部開發(fā)熱潮的影響，社區(qū)銀行得到了飛躍式的發(fā)展，不僅社區(qū)銀行數(shù)目不斷壯大，由原來的幾千家發(fā)展到了三萬家，截止2014年，美國社區(qū)銀行與美國銀行機構(gòu)的占比已經(jīng)達到百分之九十以上；而且資產(chǎn)總額、存款總額也在不斷擴大，擁有將近1.72萬億美元的資產(chǎn)總額，以及1.24萬億美元的存款，由此可看出社區(qū)銀行在美國銀行體系中表現(xiàn)出來了強大的競爭優(yōu)勢。
（一）美國社區(qū)銀行的發(fā)展歷史
美國社區(qū)銀行總共經(jīng)歷了三個階段的發(fā)展：
1.1937年到1929年的自由發(fā)展階段。那一時期的銀行進入壁壘較為寬松，獲得銀行執(zhí)照的條件也較為簡單，對于最低資本額的限制沒有那么嚴格，履行法定義務以及充足的資本就足夠獲得銀行的執(zhí)照，這樣寬松的環(huán)境使得銀行的數(shù)量急劇上升。聯(lián)邦政府于1963年頒布了《國民銀行法》，其中規(guī)定2.5萬美元為銀行的最低資本限額，國民銀行與州銀行都不能跨州設(shè)立分行，并規(guī)定施行單一銀行制，這為社區(qū)銀行的提供了自由發(fā)展的空間。
2.1930年到1980年的嚴格管制階段。在1929年到1933年爆發(fā)的經(jīng)濟危機中許多銀行倒閉，美國國會頒布《格拉斯-斯蒂格爾法》美國銀行業(yè)開始施行嚴格的分業(yè)經(jīng)營，由于社區(qū)銀行自身資金有限，并沒有對它產(chǎn)生較大影響，反而推動其發(fā)展。市場利率的變化超過了Q條例的上限，市場上出現(xiàn)“脫媒”，貨幣市場互助基金的出現(xiàn)吸走了社區(qū)銀行的存款，隨后由于技術(shù)的進步，ATM等的出現(xiàn)對社區(qū)銀行產(chǎn)生了一定的影響。
3.1980年至今的放松管制階段。由于受Q條例的影響，美國的商業(yè)銀行出現(xiàn)了經(jīng)營困境，其中也包括社區(qū)銀行。對Q條例《存款機構(gòu)放松管制和貨幣控制法》的廢除和后來的允許商業(yè)銀行開立貨幣市場存款賬戶，以及頒布《高恩.圣潔曼法》使得社區(qū)銀行的經(jīng)營狀況得到改善。
（二）美國社區(qū)銀行的發(fā)展環(huán)境
第一，在美國聯(lián)邦政府以及州政府都可以頒布銀行執(zhí)照，相應的管理機制也不同，但由于州政府相對于聯(lián)邦政府而言管理更加寬松，銀行業(yè)準入門檻相對較低，因此州立銀行相對較多，多是資產(chǎn)規(guī)模較小的社區(qū)銀行。
第二，作為最早實施存款保險制度的國家，美國同時還成立了聯(lián)邦存款保險公司，并且美國獨立社區(qū)銀行協(xié)會也成立了針對社區(qū)銀行的存款保險公司，以此來保障居民的存款安全。
第三，在美國社會信用體系非常的發(fā)達，違背了這樣的信用體系你將寸步難行。這樣健全的社會信用體系，以及嚴格的處罰機制保障了社區(qū)銀行的經(jīng)營與運行。
第四，美國強大的法律體系也是社區(qū)銀行快速發(fā)展的不可或缺的一個因素，這樣健全的法律體系不僅僅是對社區(qū)銀行的有效監(jiān)管，同時也規(guī)范著社區(qū)銀行客戶的行為。
（三）美國社區(qū)銀行的經(jīng)營特點
與其他商業(yè)銀行不同的，社區(qū)銀行尤其獨特的經(jīng)營模式。
1.獨特的市場定位。社區(qū)銀行經(jīng)營的核心特點是社區(qū)銀行的客戶群主要是中小型企業(yè)及周邊家庭，對于經(jīng)營模式的認知越清晰越能更好的把握市場。與大型銀行不同的是，社區(qū)銀行將市場定位在了中小企業(yè)，以此來與自己的資產(chǎn)規(guī)模相適應，更有利于在市場中競爭。
2.關(guān)系型信貸。貸款的方式分為交易型信貸和關(guān)系型信貸。交易型信貸主要針對那些大型企業(yè)，大型企業(yè)的內(nèi)部控制和財務制度較為完善。而關(guān)系型貸款主要針對中小型企業(yè)，這些企業(yè)相對來說財務制度不那么健全，抵押品也不充足。社區(qū)銀行在對自己范圍內(nèi)的中小企業(yè)充分的了解的基礎(chǔ)上，可以獲得更多的“軟信息”，可以有效地控制風險，在關(guān)系型貸款方面，社區(qū)銀行比其他銀行更有優(yōu)勢。也可以獲得更高的凈利差。
3.靈活的經(jīng)營方式。社區(qū)銀行的資產(chǎn)規(guī)模在10億美元以下，資產(chǎn)規(guī)模較小，組織結(jié)構(gòu)單一，經(jīng)營方式靈活，信息的傳遞較為迅速，更為高效快捷，這對于決策更加有利，可以較大型銀行更為迅速有效的為客戶服務，大大縮短了信貸過程的時間，這對于那些需要短期融資的中小企業(yè)是很有吸引力的。
三、對我國社區(qū)銀行的啟示
目前我國中小企業(yè)融資還存在一定的困難，這阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，并且隨著銀行業(yè)務的不斷發(fā)展完善，居民對于有針對性的帶個人特色的銀行服務的需求不斷擴大。我國社區(qū)銀行的發(fā)展有其必然性，美國社區(qū)銀行的經(jīng)營模式對我國的社區(qū)銀行發(fā)展具有一定的啟示。
1.結(jié)合本國金融現(xiàn)狀發(fā)展社區(qū)銀行。我國社區(qū)銀行的發(fā)展不能生搬硬套美國的發(fā)展模式，需要結(jié)合本國的特色因地制宜的發(fā)展。美國及日本的社區(qū)銀行發(fā)展一開始具有相似的時代背景和國家政策，隨著金融自由化，兩國的社區(qū)銀行的發(fā)展開始各有特色。我國發(fā)展社區(qū)銀行需要結(jié)合本國的國情及政策導向、法律法規(guī)，使得社區(qū)銀行的發(fā)展按照市場化機制和相應的金融現(xiàn)狀運行。結(jié)合現(xiàn)行社會熱點問題，例如智慧社區(qū)，以此推動社區(qū)銀行的發(fā)展。
2.找準市場定位。目前我國的社區(qū)銀行發(fā)展還不夠成熟，資產(chǎn)規(guī)模較小，組織結(jié)構(gòu)較為單一，如果盲目采用跟隨型的市場定位，跟隨大型銀行的市場定位來發(fā)展，對社區(qū)銀行是不利的，必將陷入財務困境。社區(qū)銀行應該堅持與大型銀行的市場定位，與大型銀行形成互補的關(guān)系，構(gòu)建自己的經(jīng)營特色，才能在激烈的競爭中分得一杯羹。
關(guān)鍵詞：國際銀行業(yè)；監(jiān)管；外資銀行
中圖分類號：F810 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-01
一、外資銀行監(jiān)管簡述
隨著經(jīng)濟全球化和金融自由化的快速發(fā)展，外資銀行受到世界各國的高度重視，已經(jīng)成為各國金融體系中具有重要地位的一員。從1979年我國開始引進外資到現(xiàn)在，經(jīng)歷了20多年的快速發(fā)展，我國的外資銀行已經(jīng)具備相當?shù)囊?guī)模。我國政府于1998年7月宣布取消外資銀行在我國設(shè)立的地域限制。我國銀行業(yè)的開放程度進一步提高，引進的外資銀行數(shù)量之多引起了國際上的廣泛關(guān)注。
任何事物都有兩面性，外資銀行也不例外。外資銀行的引進，促進了我國經(jīng)濟的發(fā)展，但同時也產(chǎn)生了一定的負面影響。為了促進我國金融行業(yè)的安全穩(wěn)定發(fā)展，適應我國銀行業(yè)現(xiàn)階段進一步開放的新趨勢，對外資銀行進行有效的監(jiān)管愈發(fā)顯得緊迫和重要。
二、我國外資銀行監(jiān)管中的不足
目前，外資銀行作為我國金融體系中的一個重要組成部分，一方面給我國經(jīng)濟注入了新鮮血液，增加了經(jīng)濟發(fā)展的活力；另一方面外資銀行自身的國際性以及交易資本與母國公司的聯(lián)動性特性增加了中央銀行監(jiān)管的難度。經(jīng)過幾十年的實踐摸索和總結(jié)，我國已經(jīng)初步建立了對外資銀行進行監(jiān)管的一套機構(gòu)體系，但由于我國對外資銀行開放程度越來越快，原有的法律以及監(jiān)管體制已經(jīng)不能對外資銀行進行有效的監(jiān)管。主要存在以下幾個問題：
1.對外資銀行監(jiān)管的法律依據(jù)不健全以及法律效力等級過低
目前，我國對外資銀行監(jiān)管所依據(jù)的法律主要有《商業(yè)銀行法》、《外資銀行管理條例》等法律法規(guī)。但這些規(guī)章在對外資銀行的監(jiān)管工作中有很多不適用的地方，實用性不強，不能有效的發(fā)揮法律的規(guī)制作用。當對外資銀行的監(jiān)管缺乏相應的明確的法律依據(jù)時，那監(jiān)管的有效性將大打折扣，甚至根本無法監(jiān)管。另一方面相對于基本法律《商業(yè)銀行法》，專門作為監(jiān)管外資銀行依據(jù)的《外資銀行管理條例》卻是行政法規(guī)，效力等級過低。在當前我國對外資銀行全方位開放的大背景下，必須要對外資銀行實施國民待遇。
2.審慎性監(jiān)管不足
當前，我國對外資銀行的監(jiān)管重心還是僅放在市場準入以及國民待遇等初級層面，而在對外資銀行的風險監(jiān)管上做的還很不到位。準入條件很嚴格，我國監(jiān)管部門在外資銀行準入條件上，過于看重資產(chǎn)規(guī)模、硬件實力等方面。對外資銀行的內(nèi)部控制機制、管理水平等軟實力過于輕視。然而，現(xiàn)實是內(nèi)控機制、管理人員的水平等才是風險控制的關(guān)鍵因素，我國目前還沒有形成一套針對外資銀行準入的風險評價體系。因此，當前外資銀行市場準入有很大的隨意性、主觀性和風險不確定性，這將是很大的金融隱患。
3.市場化監(jiān)管薄弱
從國際發(fā)達國家對外資銀行監(jiān)管的經(jīng)驗來看，對銀行業(yè)的監(jiān)管工作中，市場總是不可或缺且行之有效的重要工具。但是我國卻反其道而行之，長期只重視行政性監(jiān)管，對市場化監(jiān)管的重要性認識不夠。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）相比中資銀行，我國對外資銀行的監(jiān)控比例要低；（2）對外資銀行的信用以及內(nèi)控機制評級體系不夠完善；（3）信息披露制度不健全。
三、國際上外資銀行監(jiān)管的經(jīng)驗
1.美國金融監(jiān)管體制
美國對外資銀行的監(jiān)管體制是雙重的，即聯(lián)邦級的管理機構(gòu)有聯(lián)邦管理局和貨幣管理局，州一級的主觀機構(gòu)是各州的銀行管理局。這種體制的好處是：能確保對外資銀行從申請注冊到運營實行全程嚴格監(jiān)控，也方便監(jiān)管機構(gòu)能全方位發(fā)現(xiàn)外資銀行經(jīng)營中存在的問題，并及時采取有效措施管控風險。美國對外資銀行監(jiān)管最終要達成的目的是：管控外資銀行的規(guī)模和組成結(jié)構(gòu)，把對外資銀行經(jīng)營活動的監(jiān)管作為本國宏觀調(diào)控的一個組成部分，建立平等的金融監(jiān)管體制，使得外資銀行和本國銀行一樣，承擔同等的責任和義務，在公平的條件下展開競爭，管控外資銀行在本國內(nèi)的經(jīng)營風險，降低外資銀行對本國金融造成的不穩(wěn)定因素，維護本國的金融秩序。
（1）市場準入監(jiān)管
美國對外資銀行市場準入監(jiān)管全面而嚴格，具體來說有以下三個方面的特征：一是市場準入門檻高；二是準入形式多樣；三是準入條件嚴格。
（2）市場運營監(jiān)管
美國很重視監(jiān)管外資銀行的資本充足率，外資銀行如果要在美國設(shè)立子銀行，則必須像美國本國的銀行一樣，符合8%的資本充足率。在美國，銀行持有的資本必須與其承擔的風險保持一致，是設(shè)立還是并購，不管是哪種進入方式，資本充足率都是監(jiān)管機構(gòu)首選的監(jiān)管指標。
（3）市場退出機制監(jiān)管
當銀行危機發(fā)生時，美國最常用的危機處理方式是尋求一家健全的銀行兼并處于危機的銀行，在兼并難以付諸實施的情況下，存款保險公司才有可能會對危機機構(gòu)直接注資，或者對其進行接管，更換管理層，對資產(chǎn)進行調(diào)整和出售。最后才直接將其關(guān)閉，對存款人進行賠付，對資產(chǎn)進行變賣，承擔其最后損失。
在美國，當銀行發(fā)生危機后，最常用的解決辦法是找到一個健全的銀行吞并發(fā)生危機的銀行，只有再難以吞并危機銀行的情況下，存款保險公司才有機會對危機中的銀行進行直接注資，或者直接對其接管，換掉管理層，然后調(diào)整資產(chǎn)和相應的變賣。最后在所有途徑都走不通的時候，才將危機銀行關(guān)閉掉，對存款人進行理賠，對資產(chǎn)進行變賣，最大化彌補對存款人造成的損失。
2.英國金融監(jiān)管體制
目前，歐盟基本上實行分業(yè)管理。但是，為了更有效的對跨國金融集團實施管控，適應金融行業(yè)混業(yè)經(jīng)營的新形勢，英國采取對銀行、保險、證券綜合管理的模式。在英國，外資銀行由金融服務管理局統(tǒng)一管理。金融服務管理局有很強的獨立性且權(quán)利也很大，很少受到政治因素的影響。這種監(jiān)管模式有利于降低成本，提高管理的效率。另外，英國對外資銀行實行的是和本國銀行同樣待遇的原則。
（1）市場準入監(jiān)管
歐盟實行一體化的經(jīng)濟模式，在外資銀行監(jiān)管方面也是一樣。歐盟規(guī)定：歐盟區(qū)內(nèi)成員過實行單一執(zhí)行執(zhí)照原則，即在任一成員國內(nèi)取得營業(yè)執(zhí)照的銀行，可在其他成員國內(nèi)設(shè)立分行或直接經(jīng)營其母國所核準的營業(yè)項目，即該銀行憑借其母國的營業(yè)執(zhí)照即可實現(xiàn)歐共體內(nèi)的自由跨國經(jīng)營，而無須東道國核準。鼓勵非歐盟國家的銀行以子銀行的形式進入，實施對等的國民待遇。具體到英國，外資銀行如果要在英國設(shè)立分行，還必須符合英國的相關(guān)具體規(guī)定。
（2）市場運營監(jiān)管
英國銀行在1997年制定了一個專門監(jiān)管風險的體系，即比率風險監(jiān)管體系。它是風險測評、監(jiān)管措施、價值評估的總稱。更具體的講是由英國金融管理局對銀行業(yè)務、風險記錄、宏觀經(jīng)濟環(huán)境作出綜合性的評估，從而制定出有效的監(jiān)管計劃和采取得力的監(jiān)管措施。
（3）市場退出監(jiān)管
在英國，當外資銀行出現(xiàn)一般性危機時，監(jiān)管部門會要求其采取相應措施限期整改；當問題比較嚴重時，則采取諸如限制或停止支付紅利、限制或停止其原有業(yè)務、禁止其資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓與出售等；當問題極為嚴重時，則實施強制性接管措施，或通過與母行、母國協(xié)調(diào)開展緊急援救，或促成有實力的金融機構(gòu)對其進行兼并、收購等。只有在所有努力都無法奏效時，監(jiān)管部門才對其采取退出和關(guān)閉政策。
四、借鑒國際先進經(jīng)驗提出對我國外資銀行監(jiān)管的對策
1.完善與健全對外資銀行的監(jiān)管法規(guī)
參考國際監(jiān)管經(jīng)驗可以看到先進的監(jiān)管體制離不開成熟的法規(guī)的配合。我國在外資銀行監(jiān)管方面的立法層次比較低，在風險監(jiān)管方面并沒有出臺相關(guān)專門性規(guī)范。面對開放時期可能的外資銀行數(shù)量激增，我國應制定出風險監(jiān)管的總體政策和量化指標，設(shè)立專門的類似于英國FSA的監(jiān)管機構(gòu)來執(zhí)行這些法規(guī)。
2.加強科學的外資銀行風險評估體系化研究
外部監(jiān)管與銀行內(nèi)部風險管理相結(jié)合，監(jiān)管者與被監(jiān)管者的關(guān)系由對抗型向協(xié)作型的轉(zhuǎn)變，是銀行監(jiān)管的趨勢。銀行內(nèi)部風險模型的建立不僅是銀行自身經(jīng)營的必要，也是確保監(jiān)管有效實施的重要保障?？梢越梃b美國的雙重評估體系以及英國的比率風險監(jiān)管體系來對外資銀行進行管控。
3.要重視和強化市場運營監(jiān)管
具體措施有：（1）適當提高資本充足率；（2）完善外資銀行評級制度；首先我們要加強對外資銀行的風險管理，完善外資銀行評級體系。其次應加強風險評級的市場化；（3）建立外資銀行風險內(nèi)部控制機制；（4）完善信息披露制度。
參考文獻：
[1]田應奎.現(xiàn)代金融有效監(jiān)管的國際比較[M].中國言實出版社，2000.
[2]趙京霞，俞雄飛.外資銀行的進入與中國金融業(yè)的對外開放.載管理世界，1996（05）.
1. 前言
《中華人民共和國保險法》（以下稱《保險法》）第十二條規(guī)定：“投保人對保險標的應當具有保險利益。投保人對保險標的不具有保險利益的，保險合同無效。保險利益是指投保人對保險標的具有的法律上承認的利益?！?nbsp; 《中華人民共和國海商法》（以下稱《海商法》）第二百一十六條第一款規(guī)定，“海上保險合同，是指保險人按照約定，對被保險人遭受保險事故造成保險標的的損失和產(chǎn)生的責任負責賠償，而由被保險人支付保險費的合同?！?/p>
由此可以看出，并不是說被保險人就保險標的向保險人投保后，只要他支付了保費，在保險標的發(fā)生損失時就能得到賠償，而關(guān)鍵之一還要看被保險人本身是否因此事故而遭受了損失或產(chǎn)生了責任，也就是說被保險人與保險標的之間是否有明確的經(jīng)濟利益或法律義務關(guān)系，在海上保險法律中稱為保險利益。如果沒有這種利益關(guān)系，那么被保險人就不能得到賠償。
在國際貿(mào)易當中，往往會出現(xiàn)被保險人，如買方，在對貨物進行投保時并未取得保險利益，例如，未得到提單，但只要他在保險事故 發(fā)生時已具有這種利益，就可以得到賠償。
許多人都可能會對投保的財產(chǎn)，例如，船舶、貨物、運費等， 具有保險利益；例如，船東、貨主和享有船舶優(yōu)先權(quán)的各方，救助人以及船長、船員。為了對這些不同情況下具有保險利益的各方能有一個更清楚的了解，本文在第5節(jié)中對部分情況進行了簡要的介紹。
在判斷是否具有保險利益時應把握的一個原則是，所發(fā)生的保險事故一定要是被保險人遭受損失的近因。然而，在實踐中可能會出現(xiàn)保險人不要求被保險人證明具有保險利益的情況，這就是所謂的PPI保單的情況。對此我國海商法沒有明文規(guī)定，英美海上保險法的規(guī)定也不盡相同。但總的情況是，PPI保單在法律上無效，但在實務中保險人往往都還是會賠償?shù)摹?/p>
盡管引入保險利益已有二百多年的歷史，但有關(guān)保險益的判例至今在英美等國都經(jīng)常出現(xiàn)。因此，本文對部分新案例進行了分析、介紹，使讀者對這方面的新進展能有一個概略的了解。最后將英國海上保險法中的有關(guān)條款作為附錄列于本文后面，以便于讀者在閱讀本文時進行參考。
2. 為什么要有保險利益
要回答這個問題，只要考慮一下如果不要求被保險人具有保險利益會發(fā)生什么情況就可以理解了。那樣的話，每個人都可以交少量的保費，去投保任何東西。這樣一來，保險就不再是保險了，而成了賭博行業(yè)。這種情況在英國一度很盛行，甚至象瑪麗王后、國王或首相生病了，人們也去買保險，保他們會死或不會死，其實是在賭他們會不會一病不起。有人在碼頭附近看到一艘船裝得滿滿的，也會跑去買保險，保這艘船一定不會到達目的地而會半路沉掉。 到了十六世紀和十七世紀，這種賭博式的保險越來越嚴重，于是英國于十七世紀四十年代不得不頒布法律禁止賭博性質(zhì)的保險。其中一個有效的措施就是規(guī)定被保險人一定要具有保險利益，否則法律不予以承認。這便產(chǎn)生了保險利益這個概念。
3. 什么是保險利益
如前所述，海上保險合同是對被保險人遭受的經(jīng)濟損失進行賠償?shù)暮贤?；如果被保險人不會因財產(chǎn)的滅失或損害而遭受損失，自然也就沒有賠償可言。因此，首先，被保險人與保險標的之間一定要具有經(jīng)濟上的利害關(guān)系。第二，這種利害關(guān)系必須是合法的，如果是以非法手段取得的這種利益，那么也不可能得到保險的保障。第三，因為保險意義上的賠償，不是恢復保險標的受損前的物理狀態(tài)，所以這種損失一定要能以經(jīng)濟形式進行度量，否則便難以談賠償了。
由于保險利益的含義十分廣泛， 而且還存在近因原則，因此很難給保險利益下一個嚴格的定義。英國《1906年海上保險法》并沒有給出有關(guān)保險利益的定義， 只是規(guī)定每一個與海上運務 （marine adventure） 有利害關(guān)系的人都具有保險利益，特別是那些與海上運務或在海上運務中處于風險下的任何保險財產(chǎn)有法定的或正當?shù)模ê馄椒ǎ├﹃P(guān)系的人；這種利害關(guān)系使他因保險財產(chǎn)的安全或及時抵達而獲益，也因其滅失、損壞或被扣留而受害或由此產(chǎn)生法律責任。 這一規(guī)定源于1806年Lucena v. Craufurd一案中法官所做的評述：
一個人與一事物有利害關(guān)系，他就會因該事物情況的變化而獲益或受損；而且其安全狀態(tài)和良好狀況應持續(xù)對這個人構(gòu)成重大影響。這種利害關(guān)系即不要求他對這一財產(chǎn)擁有全部或部分所有權(quán)，也不表明這一財產(chǎn)是被沒收的財產(chǎn)，但卻意味著與保險標的有某種關(guān)系或牽連。這種關(guān)系或牽連在投保的風險發(fā)生時會對被保險人造成損害、傷害或不利。與處于某種風險或危險中的事物有關(guān)系的人，如有確實存在的好處或利益，就這些風險或危險而言，可以說他與該事物的安全有利害關(guān)系。與保管一件東西有利害關(guān)系就是說這個人因這件東西的存在而獲益，也因其受損而處于不利地位。財產(chǎn)和與其之間的利害關(guān)系有很大的區(qū)別，對于前者而言可以用價值去衡量，但對于后者就要全面考慮由此產(chǎn)生的利益、好處及依賴于這種利害關(guān)系而存在的各個方面。
大多數(shù)討論保險利益這一概念的判例都是比較古老的判例。有關(guān)這一問題的新判例是Sharp and Roarer Investments Ltd. v. Sphere Drake Insurance Plc. （The Moonacre） 一案。 正如本節(jié)及以后所做的討論那樣，那些討論這一問題的判例中所關(guān)心的一個關(guān)鍵問題是，被保險人與保險標的是否有足夠近的關(guān)系使之可以公正地說，在保險標的發(fā)生損害或滅失時被保險人應當?shù)玫劫r償。如果沒有這種足夠近的關(guān)系，那么該保險合同就是賭博合同。
然而，人們從沒說應當存在一種保險合同，這種合同不是賭博合同，但在沒有保險利益時應當有效。因此，只要被保險人對保險標的具有足夠的利害關(guān)系可以使保險合同成為非賭博合同，那么，就應當推定被保險人有權(quán)要求執(zhí)行這一合同。 在1995年的The Capricorn一案中，法官說“該保單…… ……并沒有賭博或類似的標志。如果保險人以深思熟慮的條款承保了被保險人在特定情況下的風險，那么法庭在接受保險人稱被保險人沒有保險利益的抗辯時要特別慎重”。
1992年的The Moonacre 一案對《1906年海上保險法》第5條進行了分析，認為該條并沒有對保險利益這一概念給出窮盡的定義，而且應當結(jié)合有關(guān)判例的背景來進行理解。 其中第5（2）條，提出了具備保險利益的三個特征，即：
（1） 被保險人會因保險財產(chǎn)的安全或按時到達而受益，或因其滅失或損害或被扣押而產(chǎn)生損失或責任。
（2） 被保險人與該海上運務 （adventure） 或其中的任何保險利益之間有法律或衡平法上的關(guān)系。
（3） 這種受益、受損或產(chǎn)生的責任要是這種與保險財產(chǎn)或海上運務之間的關(guān)系所造成的。
黃偉青（2002）認為 ：國際海運貨物保險的保險利益，是指被保險人對保險標的（國際海運貨物）具有法律上承認的利益，被保險人因該標的出險而遭受損失或產(chǎn)生責任，該損失和責任受保險保障的經(jīng)濟利益。黃偉青（2002）對該保險利益從以下五個方面進行了說明：
a. 被保險人對貨物有合法的利益?！胺缮铣姓J的利益”也就是依附在貨物上的并被法律規(guī)范所認可的權(quán)利和承擔的貨物風險，這是獲得保險保障的基礎(chǔ)；盡管被保險人對貨物有利益關(guān)系，但非法利益和僅對貨物具有某種經(jīng)濟利益，是不能成其為保險利益的，是不能得到保險保障的。
b. 貨物出險會對被保險人造成損失或產(chǎn)生責任。保險合同是賠償合同，目的是轉(zhuǎn)移風險、對保險事故造成被保險人的損失進行補償。如果貨物發(fā)生保險事故并不會使被保險人造成損失或產(chǎn)生責任，被保險人就無保險利益可言。
c. 受保險保障的經(jīng)濟利益。保險利益是保險賠償?shù)南葲Q條件，沒有保險利益就無法得到保險保障，只有能通過貨幣形式計量的價值，才能獲得保險保障。
d. 保險利益是現(xiàn)實的經(jīng)濟利益。它不是沒有根據(jù)的主觀臆斷的利益，是客觀存在的利益。
e. 對國際海運貨物具有保險利益的人包括貨物的賣方、買方、承運人、保險人和提單質(zhì)權(quán)人等。
4. 何時要有保險利益
為了取得保險賠償，被保險人僅僅具有保險利益還不行，還要看在時間上是什么時候獲得的這種利益。英國《1906年海上保險法》第6條1款規(guī)定，被保險人可以在投保時不具有保險利益， 但一定要在滅失時獲得保險利益。 但如果保的是“不論是否滅失”（lost or not lost），那么即使被保險人是在財產(chǎn)滅失后才真正得到保險利益的，他依然可以得到賠償。法官在1944年的Marine Insurance Co. Ltd. v. Grimmer一案中說，“保單可溯及到被保險貨物裝船時”，這一原則適用于所有老的勞氏格式下的航次保單?！安徽撌欠駵缡А眱H僅表明即使是滅失了保單也愿意承保。
因此，在這種情況下，由于保單中的“不論是否滅失”條款所保的范圍包括保單簽發(fā)前保險標的就已滅失的情況，所以就不能抗辯說被保險人在發(fā)生損害后才取得的保險利益就不賠，因為他買的貨是好的，而且確實因為所投保的風險造成了損失。這一點不僅適用于部分損失， 而且適用于全損。如果被保險人根據(jù)合同，即使在買貨時貨物在海上已經(jīng)全損也要付賣方貨價，那么他依“不論是否滅失”保單就應得到賠償。值得注意的是，如果在簽這種保單時被保險人已經(jīng)知道滅失了，但保險人卻不知道，則保單無效； 如果保險人知道保險標的已經(jīng)不可能因發(fā)生保險事故而遭受損失，而被保險人不知道，則被保險人可以取回保費。 此外，如果被保險人在損失發(fā)生時未取得保險利益，那么在他知道后也不能以任何方式取得這種利益。
在1876年的Anderson v. Morice一案中，上訴方（買方）簽定了買賣合同后在第二天投保了由Rangoon到英國的這批貨物。船到Rangoon港后，在大部分貨已裝上船時突然沉了。天氣良好，船舶適航，而且在開到該港前進行了修理，沒有任何直接證據(jù)說明船沉的原因。由于船沉了，已裝上船的貨物也都全損了。法庭在審理此案時判決買方在貨未裝完之前沒有保險利益，而且也不能在發(fā)生損失后取得這種利益。
這種“不論是否滅失”條款是老的SG保單中所使用的標準條款，在現(xiàn)行的協(xié)會保險條款中已不復存在，而且在船舶險和運費險保單中也沒有與之相對應的條款。1982年的貨運險保單中第11.2條用不同的表述方法保留了這一條款。本文第？5.4節(jié)中討論的The Capricorn一案是一個涉及到這一問題的新案例。
5. 哪些情況下可以具有保險利益
在海上保險實踐中，被保險人所關(guān)心的莫過于在發(fā)生損害時能否依保單得到賠償；而保險人也往往試圖說明他可以不負賠償責任。這其中的關(guān)鍵之一，如前所述，就是保險利益。那么，在哪些情況下可以獲得保險利益呢？本節(jié)分三十多個小節(jié)對大多數(shù)情況下的保險利益進行了簡要概述。由于是從不同角度進行的分類，因此某些小節(jié)在內(nèi)容上可能會出現(xiàn)重疊。
如第1節(jié)所述，判斷是否具備保險利益，就是要看這種利益與被保險人在經(jīng)濟上的獲益或損失或產(chǎn)生的法律責任是否有近因關(guān)系。 最明顯的例子就是海上財產(chǎn)的實際所有人， 如船東、貨主。與此相類似的是船舶留置權(quán)享有人，如救助人在未得到救助報酬時對獲救財產(chǎn)享有的留置權(quán)。另一大類則是由于海上風險造成損害要對其他方負法律責任的責任者，比較明顯的例子是海上財產(chǎn)的托管人。
5.1 財產(chǎn)所有人的利益
海上財產(chǎn)主要有船舶、貨物和運費三大類。由于運費的保險問題非常復雜，將在第？5.7至？5.12節(jié)簡述。本節(jié)主要討論船東和貨主的保險利益。
5.1.1 船東
船東作為船舶的所有人可能會自己經(jīng)營船舶，也可能會將船舶租給租船人去經(jīng)營。在前一種情況下，法定船東，即船舶登記所有人，無疑對船舶有直接的、明確的利害關(guān)系，因而也具有保險利益。問題是事實船東，即不是船舶登記的所有人，是否可以具保險利益呢？
在1992年的The Moonacre一案中P1是一個成功的商人，退休后想買一艘游艇。由于商務上的原因，他未以個人的名義買，而是將船舶注冊在P2的名下。船舶全損了。P1和P2向保險人D請償，D拒絕賠付，其中一個理由就是保單是以P1的名義投保的，但他并不是船舶登記的所有人，并認為P1僅僅是實際占有或受托管 （bailment） 是不夠的，如果不因船舶的滅失而產(chǎn)生責任的話； 因而P1不具有保險利益。法庭在判P1是否有保險利益時說，法定船東P2授予了P1完全自由地使用船舶的權(quán)利，他可以行使對船船的絕對控制，并有權(quán)在船舶推定全損時將船委付給保險人；他與該船之間的關(guān)系，使得他可以因船舶的存在而獲益，也因船舶的損壞或滅失而受損害；因此P1具有保險利益。
在現(xiàn)實的海上保險實踐中，將管理人 與注冊船東一并列為保單下的被保險人是一種很普遍的做法。The Moonacre一案支持了這樣一種觀點，即管理人具有保險利益，因為他們對船東而言具有照料船舶的責任，有權(quán)在發(fā)生損失時向保險人請償并代船東管理保險賠償金。這種情況往往是管理人是實際船東，而注冊船東則僅僅是為了設(shè)立單船公司和船舶掛旗考慮而實際得設(shè)立。
對于我國而言，還存在一個十分特別的現(xiàn)象，即船舶掛靠關(guān)系：實際船東（特別是私人船東）由于沒有船舶經(jīng)營權(quán)，常常將其船舶掛靠在其他船公司，由該公司為其辦理國籍證書和船舶營運證書，并將該公司列為國籍證書和船舶營運證書上的船舶所有人，實際船東本人又是船舶所有權(quán)證書上的船舶所有人，船舶實際上由實際船東經(jīng)營管理。此時，如果實際船東單獨投保，那么保險人是難以以其沒有保險利益而拒賠的；如果掛靠公司單獨投保，保險人應嚴格審查其是否實際具有保險利益 ；如果管理人與注冊船東共同投保，問題不是很大；如果管理人與注冊船東均單獨投保，特別是在不同的保險公司分別投保時，保險人應十分注意其是否存在掛靠關(guān)系，以及存在時到地誰具有保險利益。
船舶即使出租后，船舶實際所有人依然對船舶具有保險利益。但是，在租船時可能會有這種情況，即在租約中定明一旦船舶發(fā)生損失，租船人要負責賠償。這只是規(guī)定了租船人的責任，并不是說船東因此就受這一條款的約束而喪失了對船舶的保險利益。他完全有權(quán)對船舶進行投保。在損害發(fā)生時，他可以要求租船人賠償，也可以選擇向保險人求償，再由保險人向租船人代位求償。
在1811年的Hobbs v. Hannam一案中，租約規(guī)定租船人在船舶發(fā)生滅失時要賠付船價給船東，船東還是被判具有保險利益。即使是船長按租船人的指示進行非法交易而把船賣了，盡管這不屬于船員不法行為 （barraty）， 船東還是可以從保險人那里得到賠償。
如果船舶是由銀行貸款購買的，船東還是對船舶具有保險利益，可以投保整個船舶。
在上述兩種情況下，光船承租人由于實際占有、使用和營運船舶， 在租賃期間因?qū)Υ暗恼加小⑹褂煤蜖I運的原因致使出租人的利益受到影響或遭受損失的，要負責消除影響或賠償損失， 因此具有保險利益。 貸款銀行也可以投保船舶，但在實務中已少有人這么做了，詳見第？5.23節(jié)。
與購買其他貨物一樣，購買船舶也存在一個何時取得船舶所有權(quán)的問題。在1932年的Piper v. Royal Exchange Assurance一案中，原告于1926年在挪威買了一艘船，規(guī)定在船到達英國前都是賣方的風險。原告投保了船舶，該船于1928年在開往倫敦交付的途中擱淺。原告因此向保險人請償。保險人說原告沒有保險利益，并反訴原告應歸還保險人1926年支付給原告的船舶修理費。法官在審判時認為，保險人承保原告的風險是因為他們以為原告有保險利益，支付給原告船舶修理費也是基于原告有保險利益。可他沒有保險利益，因此不僅不能得到賠償，還要歸還已得到的修理費。
在這種情況下，原告怎樣才能獲得保險利益呢？法官在判決中進一步指出，如果原告投保的不是船舶，而是船舶安全到達倫敦，那么他就可以獲得偶然保險利益。
5.1.2 貨主
貨物的所有人可以投保貨物。其中比較復雜的問題是買方和賣方的保險利益問題，將在第？5.25節(jié)敘述。此外，燃料的所有人，盡管不是貨主，對燃料 （bunkers） 也具有保險利益。
5.2 期望利益
不僅對財產(chǎn)享有占有權(quán)的人有保險利益，對將要得到的物權(quán)也可以有保險利益。因此船東對到付運費或按租約應得的租金具有保險利益。但是，如果被保險人不是真有利益關(guān)系，而僅僅是希望有或者希望能得到這種利益，則不具有保險利益。 例如，如果被委托作為就能獲得的傭金或如果賣出去貨物就能得到的利潤等等，如果在財產(chǎn)滅失時沒有合同來確保該利益，而僅僅只是期望，那么被保險人對此就沒有保險利益。
在1840年Stockdale v. Dunlop一案中，H答應賣給原告200噸棕櫚油，其中100噸由H所屬的Antelope輪先期運抵利物浦，另100噸在由Maria輪運往英國的途中損失了50噸。原告對Maria輪運送的100噸棕櫚油以及期望利潤也投了保。法庭在判原告因與H的合同只是口頭協(xié)議沒有效力而不具保險利益時認為，原告在投保和貨物滅失時只是依據(jù)賣方的口頭允諾而期望得到貨物，根本不具備對保險標的的保險利益。法官隨后說： 利潤可以投保，但這些是基于利潤已作為貨物價值的一部分，而且被保險人已具有保險利益而言的。因此，貨主可以投保尚在船上的貨物的利潤，同樣，收貨人也可以投保；經(jīng)紀人可以投保他應得的傭金；甚至扣船人由于具有法定占有權(quán)也可以投保；貨物股份的持有人也可以投保；連船長也可以投保他應得的利益。在這些情況中，或者占有全部財產(chǎn)，或者占有額外附加的利益，然后才可以將利潤作為被保險人具有保險利益的貨物價值的一部分進行投保。本案中被保險人在貨物裝船時并不具有這種利益，只在貨物到達后才有。
最近的一個案子The Capricorn 再一次顯示出保險利益原則的限制性。該案中所涉及的是承保租金的定值保單，而案件的爭論焦點是該保單的保險標的是該船能賺取租金的能力，而非其已實際存在的或可期望的租約。盡管人們承認保險利益是一個寬泛的概念， 法官還是拒絕了上述觀點，認為該船已在市場上租出去的保證是保單有效的關(guān)鍵。Capricorn輪在索賠期間里處于閑置狀態(tài)而沒有人租，因而原告（被保險人）的觀點即在這種情況下其有權(quán)向保險人進行索賠的權(quán)利與保險賠償?shù)脑瓌t相違背。所以，該索賠最終因為缺乏導致?lián)p失的因果關(guān)系而告失敗。法官在判決中愿意接受掙取收入的能力是可以投保的這種觀點，但是，如果僅僅是在有足夠的市場的條件下愿意將船拿去出租這種意愿本身只能構(gòu)成一種虛擬的和延伸的保險利益 （novel and extended insurable interest），其中包含了太多對市場狀況的主觀想象和推測，因而與雙方已就這種利益的實際價值達成一致的情況有著本質(zhì)的區(qū)別。
5.3 部分利益
關(guān)鍵詞：安全生產(chǎn)；生產(chǎn)管理，管理措施
中圖分類號：TM73；F426.61 文獻標識碼：A 文章編號：1674-7712 （2013） 22-0000-01
一、T燃氣有限公司安全生產(chǎn)管理現(xiàn)狀
T燃氣有限公司是銅陵市天然氣利用項目特許經(jīng)營單位，擔負銅陵市管道燃氣輸配網(wǎng)絡和相關(guān)設(shè)施建設(shè)和經(jīng)營，燃氣的供給和銷售服務。T燃氣有限公司于2006年11月開始為全市居民客戶和工商企業(yè)進行天然氣置換，并在2007年9月順利完成了銅陵市天然氣置換項目，讓這項民生工程造福于全市客戶。
公司成立以來，安全運行穩(wěn)定可靠，客戶服務不斷創(chuàng)新、市場發(fā)展業(yè)績卓著、供銷差率有效降低、各項管理齊頭并進，先后榮獲多項榮譽，并獲得OHSAS18001職業(yè)健康安全管理體系認證。近年來，T燃氣有限公司了一系列的HSE程序文件，包括：運行控制程序-場站安全管理；車輛進入場區(qū)安全管理指引；場站巡視指引；場站管道標準指引；生產(chǎn)設(shè)施管理指引等。
二、T燃氣有限公司安全生產(chǎn)管理存在的問題
（一）客戶安全用氣知識缺乏
通過發(fā)放調(diào)查表及工作單服務記錄的統(tǒng)計分析，客戶對如何安全使用天然氣知之甚少，具體表現(xiàn)在客戶對爐具連接管使用期限、爐具選型、爐具安裝的規(guī)范標準以及由此產(chǎn)生的危害等方面不夠了解，另外，通過工單記錄也反映了一線服務人員的指導及講解規(guī)范性達不到要求，例如面對客戶家中存在的乳膠管老化、穿墻、穿柜等安全隱患，部分員工與客戶溝通中對危害定義語焉不詳，造成客戶對整改建議的目的性產(chǎn)生懷疑，降低了工作效率。
（二）日常運行管理問題待解決
T燃氣有限公司日常安全生產(chǎn)管理的問題體現(xiàn)如下：1.企業(yè)經(jīng)營存在的問題。（1）缺乏對預案的實施和演練。（2）日常安全檢查不到位。（3）新建瓶組間未按規(guī)定進行審批。2.培訓不規(guī)范。部分操作人員在上崗之前對安全概念的潛意識不足，增加了安全隱患。
（三）應急處置能力有待加強
當緊急事故信息發(fā)生時，調(diào)度中心指定接聽進行信息傳遞，公司派發(fā)相應搶險隊人員，在現(xiàn)場檢查判斷與處理時，搶險隊人員的專業(yè)技術(shù)知識顯得尤為重要，但這是該公司應急處置能力薄弱的地方。燃氣事故的應急處置不僅包括燃氣企業(yè)自身的應急處置能力，還往往需要社會各方面的聯(lián)合應急救援，這需要與幾個部門及時有效的配合，港華燃氣在這方面需要加強協(xié)調(diào)能力，力爭將事故災害降到最低。
（四）從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)有待提高
在生產(chǎn)經(jīng)營過程中從業(yè)人員的素質(zhì)需要提高改善，主要體現(xiàn)在：（1）責任意識不強。（2）員工執(zhí)行力不強。一些員工缺乏執(zhí)行敏感性，對于任務沒有統(tǒng)一的理解，行為也不規(guī)范，導致實施難以收到預期的效果，有些對問題事先分析不夠，導致執(zhí)行過程中不能對特定的環(huán)境巧妙的設(shè)計細節(jié)來解決這個問題，一再推遲執(zhí)行的進度和質(zhì)量。
三、T燃氣有限公司安全生產(chǎn)管理改進措施
（一）樹立全新的安全生產(chǎn)管理觀念
企業(yè)發(fā)展的“靈魂”是企業(yè)文化，安全生產(chǎn)管理文化的建設(shè)是一個企業(yè)生存發(fā)展的根本。而建立企業(yè)安全文化，最重要的是要樹立安全觀念文化。當前，T燃氣有限公司需要建立以下安全觀念文化，即為“安全第一”，預防為主；安全也是生產(chǎn)力的觀點；安全超前觀點；安全是生活質(zhì)量的觀點；風險最小化的觀點和安全管理科學化的觀點；自我保護意識，保險意識和防患于未然意識。只有滿足時代要求的安全理念，建立安全文化，才能有效適應時代需要的安全活動，進而達到安全生產(chǎn)標準。
（二）建立現(xiàn)代的安全生產(chǎn)管理體系
T燃氣有限公司應當從智能化、程序化、標準化和信息化等方面入手，構(gòu)建燃氣企業(yè)安全生產(chǎn)管理體現(xiàn)，實現(xiàn)企業(yè)安全生產(chǎn)管理的全面推進。首先，審視公司安全生產(chǎn)管理現(xiàn)狀，配備齊全安全設(shè)施；其次要進行安全合理的投入。其次，一項優(yōu)質(zhì)的管理，應該把資源放在安全生產(chǎn)管理最關(guān)鍵的領(lǐng)域，將投入看成是一項重要的投資。第三，要推廣科學技術(shù)和先進的管理手段，科學的管理手段對安全生產(chǎn)管理工作起到事半功倍的效果。因此，T燃氣有限公司應當積極利用科技進步的成果，為員工創(chuàng)造良好的生產(chǎn)環(huán)境，保障人民群眾的生命財產(chǎn)安全。
（三）健全完善的安全生產(chǎn)管理機制
T燃氣有限公司要推行“全員、全面、全方位、生產(chǎn)全過程、全天候”的安全管理機制主要體現(xiàn)在：（1）做好職業(yè)安全健康安全管理體系認證工作；（2）在安全工作中要做到“學到位、想到位、講到位、管到位、做到位、考到位”六到位；（3）再配合各安全科學管理方法；貫徹“安全第一，預防為主，綜合治理”的安全生產(chǎn)方針，堅持“誰主管，誰負責”的工作原則，嚴格落實各級安全責任，以確保安全生產(chǎn)長治久安等有力措施；（4）通過制度化建設(shè)，形成安全生產(chǎn)長效管理機制。
（四）提升安全生產(chǎn)管理能力
T燃氣有限公司應追求零事故、零傷亡，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標。具體來說要做到：“兩個預防、三個建設(shè)和完善HSE管理體系。（1）兩個預防，即加強燃氣管網(wǎng)、庫站的安全管理的事件預防、加強用戶端和燃氣運輸中的各類安全事件預防、尤其是加強LNG＼CNG裝、卸、運等重要環(huán)節(jié)作業(yè)的安全風險的辨識和控制，現(xiàn)場作業(yè)關(guān)和全程押運關(guān)。（2）三個建設(shè)。增強HSE管理體系建設(shè)。T燃氣有限公司應大力推廣應用個人安全計劃、安全管理經(jīng)驗分享、危險源分析、作業(yè)許可、安全觀察和工藝危害分析等管理工具；加強風險管理。進行風險評估，確保使用安全T燃氣有限公司應結(jié)合區(qū)域化管理體制。建設(shè)標準化庫站。按照港華燃氣的《標準化識別手冊》要求，以標準化為主題，一致庫站、客服營業(yè)廳視覺形象。
參考文獻：
[1]尤秋菊，朱偉.地下燃氣管網(wǎng)事故的致因理論分析[J].煤氣與熱力，2010（04）.
關(guān)鍵詞：機構(gòu)投資者 內(nèi)部人控制 公司治理 “用腳投票”
中圖分類號：F830.59文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）25-0102-03
一、機構(gòu)投資者的界定
機構(gòu)投資者指在金融市場上從事證券投資的法人機構(gòu)，在中國主要是保險公司、養(yǎng)老基金、投資基金、證券公司和銀行等。跟機構(gòu)投資者概念相對的是個人投資者，他們以自然人的身份參與有價證券的買賣，而之所以要將機構(gòu)投資者跟個人投資者區(qū)分開來，是因為相對于他們機構(gòu)投資者有如下幾個特點：
1.專業(yè)化的投資管理。跟個人投資者相比，機構(gòu)投資者具有更加雄厚的資金實力，在信息的搜集與分析，上市公司的研究，投資者理財?shù)姆绞剑顿Y決策的運作過程等方面都有完善的部門，因此他們的投資行為更加地理性化。而個人投資者的資金遠遠比不上機構(gòu)投資者，他們獲得信息的渠道相當狹窄，專業(yè)程度上更是有天淵之別（殊不知有時間成天徘徊在證券交易所的大多數(shù)都是老頭老太），他們即使有足夠的時間也根本沒有足夠的能力去分析走勢，判斷行情，對于上市公司的具體經(jīng)營情況也缺乏足夠?qū)I(yè)的判斷。而當個人投資者的資金規(guī)模擴大以后，他們也肯定會委托機構(gòu)投資者管理他們的資產(chǎn)，以更加有效地規(guī)避風險，降低投資的成本。
2.規(guī)范化的投資行為。作為有獨立法人地位的經(jīng)濟實體，機構(gòu)投資者的投資行為時刻受到多方面的監(jiān)管，他們的投資行為在內(nèi)外兩方面的約束下顯得更加規(guī)范。外部方面，處于維護證券交易的公平，公正和公開的原則，保障社會的穩(wěn)定，保證資金安全，國家制定了一系列的法律法規(guī)來規(guī)范機構(gòu)投資者的行為。
3.合理化的投資組合。資金的規(guī)模越大，投資的風險也越大。在資金越來越多的情況下，最有效的合理規(guī)避風險的方法就是投資組合化。中國在外匯政策上就曾經(jīng)有過參考“一籃子貨幣”從而降低人民幣對美元的外匯風險的做法。而投資組合化對成本方面擁有較高的要求，一般的個人投資者處于自身條件的限制難以進行投資組合，機構(gòu)投資者就不同，他們有的是雄厚的資金，有的是專業(yè)的人才，有的是多角度的研究，因而能設(shè)計出更加合理的投資組合，從而有效地規(guī)避風險。
二、中國機構(gòu)投資者發(fā)展的現(xiàn)狀
機構(gòu)投資者的歷史從1868年英國建立的海外殖民地信托起萌芽，經(jīng)歷了美國股災，渡過了20世紀70年代的經(jīng)濟危機，逐步走向成熟，而中國機構(gòu)投資者的起步比較晚，但是也在三個階段的發(fā)展中逐步壯大。
第一個階段是起步階段，以1993年8月20日山東淄博基金在上交所的上市為標志，中國機構(gòu)投資者正式進入證券市場。在這一階段，基金主要是一般投資基金而不是證券投資基金，基金中只有很小的比例投資證券市場，而大部分都是資金1億元以下的小投資公司。由于他們的資產(chǎn)規(guī)模小，無法進行有效地投資組合，再加上受到法規(guī)尚未健全等條件的制約，整個機構(gòu)投資者的市場還處于起步階段。
第二個階段是發(fā)展階段，時間段是從1997―2003年。1997年11月4日頒布了中國第一個全國性基金管理法規(guī)《證券投資基金管理暫行辦法》，1998年3月23日發(fā)行了封閉式基金――基金金泰與基金開元。1999年，國家批準保險公司以及三類企業(yè)（國有企業(yè)、國有控股公司和上市公司）入市，放寬了對于入市主體的限制。2000年10月8日，了《開放式證券投資基金試點辦法》，拉開了開放式基金進入資本市場的序幕。2001年12月的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，打開了中國養(yǎng)老基金發(fā)展的第一頁。2002年11月7日又了《合格境外機構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資管理暫行辦法》，由此正式引入了QFII機制。在這一階段，隨著一系列法律法規(guī)的頒布，中國已初步形成以證券投資基金為主體，以QFII證券公司、信托投資公司、財務公司、保險公司等為重要組成部分的較為完整的機構(gòu)投資者格局。
第三個階段是壯大階段，從2004年至今。2004年10月，了《保險機構(gòu)投資者股票投資管理暫行辦法》，這一辦法的施行從法律上賦予了保險機構(gòu)投資者直接買賣股票的權(quán)利，標志著中國機構(gòu)投資者又進入了新的發(fā)展階段。2006年9月1日《合格境外機構(gòu)投資者境內(nèi)證券投資管理辦法》，2007年6月20日公布《合格境內(nèi)機構(gòu)投資者境外證券投資管理試行辦法》，證明了中國機構(gòu)投資者發(fā)展的日趨國際化。
三、中國機構(gòu)投資者參與公司治理的必要性分析
1.緩解內(nèi)部人控制的需要。內(nèi)部人控制是指在現(xiàn)代公司制企業(yè)中，股東委托經(jīng)理層管理公司造成了所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，在經(jīng)營管理的過程中，經(jīng)營者（內(nèi)部人）逐步掌握了公司的籌資、投資、融資、人事等實際權(quán)利，這種權(quán)利的過分集中就是內(nèi)部人實際控制公司的表現(xiàn)。在內(nèi)部人控制的前提下，由于所有者和經(jīng)營者之間信息的不對稱，股東很難對經(jīng)營者實施很好的監(jiān)督，因此經(jīng)營者為了追求自身的利益，在經(jīng)營的過程中就有可能作出損害股東利益的決策。個人投資者往往資金有限而高度分散，沒有精力和實力去分析公司的經(jīng)營情況，而且即使參與了，也往往沒有足夠的話語權(quán)。
2.“用腳投票”弊端重重。在股市中“用腳投票”具體是指股東在持有某個公司的股票后，并不積極參與其公司治理，相反，當其公司出現(xiàn)問題，股票出現(xiàn)下跌時，以拋售股票的方式表達自己的不滿。近些年來，隨著中國機構(gòu)投資者的不斷發(fā)展，“用腳投票”的弊端暴露的越來越嚴重。由于機構(gòu)投資者規(guī)模龐大，持有的股票份額巨大，假如將手中的股票同時拋出，短時間內(nèi)往往難以找到合適的買主。
3.實現(xiàn)本身價值的需要。機構(gòu)投資者從本質(zhì)上來說還是一個企業(yè)，而追求利潤是實現(xiàn)其企業(yè)價值的最終途徑。機構(gòu)投資者通過其充足的資金，專業(yè)的知識，完善的制度參與和改善目標公司的公司治理，所能帶來的因為目標公司市值增加的利潤遠遠大于參與公司治理的成本。參考國外經(jīng)驗，美國的Gillan和Starks在研究中發(fā)現(xiàn)，CalPERS在未介入42家目標公司的公司治理前，這些公司的業(yè)績普遍低于市場上平均水平的50%，但是當他介入以后的五年內(nèi)，這些公司高出了市場平均業(yè)績的41.3%。也就是說，參與公司治理所帶來的高額回報完全是可以預期的，此外，規(guī)模產(chǎn)生效益，在得到參與公司治理的經(jīng)驗之后，今后再進入同類公司的時候就能有效地減少治理成本，從而獲得更多的收益。
四、中國機構(gòu)投資者參與公司治理的障礙和問題
1.法律上的障礙。從法律上來說，可能是基于規(guī)避風險的考慮，中國對基金持股比例有嚴格的限制，比如說1997年的《證券投資基金管理暫行辦法》中規(guī)定，一只基金持有同一只上市公司的股票不得超過其資產(chǎn)凈值的10%，同一個基金管理人管理的全部基金持有的單獨一家公司的證券超過該證券的10%。在這項規(guī)定的開始階段無疑是能起到積極的推動作用的。
2.雙重模式的障礙。在資本市場上，機構(gòu)投資者實際上既不是資金的持有者，也不是投資對象，他們實際上是一個投資理財?shù)闹薪?，在他們參與公司治理過程中，存在多重委托的關(guān)系。以證券投資基金為例，基金的發(fā)起人根據(jù)相關(guān)法律和證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定籌建基金，將籌集的資金交給基金托管人進行保管，由基金經(jīng)理人管理和使用資金從事投資活動，最終向基金受益憑證的持有者分發(fā)投資收益。在這個過程中，基金的持有者和管理者之間存在著委托關(guān)系；另外，基金管理者在資本市場上購買上市公司的股票成為上市公司的股東，與上市公司的經(jīng)營者又形成了一層委托關(guān)系。雙重模式的存在，對于機構(gòu)投資者參與公司治理來說又是一層障礙，因為他們的投資行為將無時無刻受到最終委托人的約束，即使基金管理者認為可行的投資方案，只要委托人不認可，他們也只能作罷。另外基金的委托人，一方面希望所投資的基金能夠獲得長期效益的最大化，另一方面卻會以短期績效來衡量基金管理者。
3.資本市場的問題。就整體來說，中國的機構(gòu)投資者品種類別上講比較單一，功能比較單一。中國的機構(gòu)投資者主要有保險公司、養(yǎng)老基金和投資基金、證券公司、銀行等，而相比較之下，美國種類繁多，有私人年金基金、銀行信托、共同基金、保險公司、大學和捐贈基金、公共年金基金等，關(guān)鍵在于，美國的機構(gòu)投資者由于其不同的性質(zhì)，在規(guī)模、運作方式、風險偏好等各不相同，因此同為機構(gòu)投資者，他們在公司治理中所起的角色，發(fā)揮的作用各不相同。反觀中國，幾種性質(zhì)的機構(gòu)投資者性質(zhì)相似，功能單一，因此他們在看待問題時就會相對片面，因而對實際的治理效果產(chǎn)生影響。
4.“搭便車”的問題。“搭便車”用另一個時髦的詞語來形容就是“囚徒困境”。當機構(gòu)投資者參與了公司的公司治理而產(chǎn)生了對公司的正面效用，這種正面效用可能被其他人免費享用。也就是說，其他人不用花費一分一毫就能完全享受機構(gòu)投資者花費大量人力物力成本所帶來的效益。這就是搭便車的現(xiàn)象。
5.機構(gòu)投資者自身機制的問題。在中國，機構(gòu)投資者的管理者一般都長于資本運營，但是對于具體的公司治理則不擅長。即使機構(gòu)投資者有相應的專業(yè)人員，但是因為機構(gòu)投資者的投資組合種類繁多，投資的公司遍布各個行業(yè)，很難保證管理者對各個行業(yè)的具體情況都具有相關(guān)的知識。再加上上市公司在信息披露方面大多數(shù)具有被動性，他們僅僅是被動地披露監(jiān)管機構(gòu)強制要求披露的內(nèi)容，這種情況加劇了機構(gòu)投資者和經(jīng)理人員之間的信息不對稱。因此，機構(gòu)投資者的管理能力和管理方面還有待提高。再者，機構(gòu)投資者本身也是企業(yè)，也存在著內(nèi)部治理和內(nèi)部人控制的問題，機構(gòu)投資者的管理者和經(jīng)營者追求的也是自身利益的最大化。他們不是資金的所有者，而只是一個客戶理財?shù)臋C構(gòu)，他們不參與目標公司的利潤分配，僅僅按照固定比例收取一定的管理費用和期權(quán)報酬。
五、加快機構(gòu)投資者參與公司治理之對策
1.完善法律法規(guī)，提供法律保障。立法部門應該參考國外的相關(guān)成功經(jīng)驗，結(jié)合中國機構(gòu)投資者發(fā)展的現(xiàn)狀制定適合中國機構(gòu)投資者發(fā)展的法律法規(guī)，并切實加強法律的監(jiān)督和執(zhí)行工作，使機構(gòu)投資者參與公司治理能有法可依。要逐步放寬各類型機構(gòu)投資者的投資準入，適當放松社保基金、保險資金等機構(gòu)持股比例的限制，進而鼓勵機構(gòu)投資者積極參與公司治理；建立和完善關(guān)于機構(gòu)投資者內(nèi)部治理的法律制度，進而逐步規(guī)范機構(gòu)投資者的投資行為，保護中小股東的利益。
2.優(yōu)化上市公司的治理機制。完善上市公司的信息披露制度，保證機構(gòu)投資者在未進入董事會的情況下仍然能夠獲得完整真實的信息，以確保機構(gòu)投資者的監(jiān)督能及時有效，從而進一步增強機構(gòu)投資者參與公司治理的積極性；強化獨立董事的作用，確保獨立董事能有效地行使自己的職權(quán)，提高上市公司的運作透明度，改變過去獨立董事不懂事的現(xiàn)狀，充分發(fā)揮他們的監(jiān)督作用。
3.大力發(fā)展資本市場。首先要做的是增加機構(gòu)投資者的種類，鼓勵各種類型的機構(gòu)投資者都參與到公司治理上來；要建立和健全多層次的股票市場體系，在發(fā)展和規(guī)范主板市場的同時，進一步發(fā)展創(chuàng)業(yè)板市場的建設(shè)，拓寬中小企業(yè)的融資渠道；促進各種金融衍生工具的發(fā)展，讓機構(gòu)投資者等擁有更多更完善的規(guī)避風險的手段；規(guī)范中國上市公司的分紅制度，完善做空機制，引導廣大投資者的投資趨向，減少投機行為。
4.建立機構(gòu)投資者的自治組織。機構(gòu)投資者之間的搭便車以及投機心理的問題，總結(jié)到一點就是他們的無序性和自發(fā)性。建立了機構(gòu)投資者的自治組織，通過機構(gòu)投資者組織內(nèi)部的集體協(xié)商，可以有效地提高信息流通的速率，降低收集信息的成本，不僅如此，通過相互之間的協(xié)議，可以根據(jù)各個機構(gòu)投資者所擅長的領(lǐng)域決定相應的治理目標，這樣做能有效地避免搭便車的問題，防止盲目投機，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，優(yōu)化資源配置。
5.完善機構(gòu)投資者自身治理。首先也是最關(guān)鍵的是人才的培養(yǎng)，對外部人才的選聘和內(nèi)部人才的內(nèi)部培訓上要特別注意兩個方面，一個是人才的業(yè)務素質(zhì)和專業(yè)能力，要培訓和大力引進產(chǎn)業(yè)經(jīng)營人才，這樣就加強了機構(gòu)投資者對相關(guān)投資對象行業(yè)的認識，提高了他們參與公司治理的能力；另一個是人才的職業(yè)道德和法律意識，從人才的來源上杜絕那種損人利己、損公肥私的現(xiàn)象，將機構(gòu)投資者自身塑造成一個值得信任的伙伴。其次是投資戰(zhàn)略的選擇方面，在參與對上市公司的投資以后，不能把眼光僅僅集中在對政策的揣摩等方面，而應該對投資公司的未來發(fā)展進行長期的規(guī)劃，引導公司長期經(jīng)營的經(jīng)營方向。最后要加強機構(gòu)投資者內(nèi)部控制制度，完善企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機制，特別加強對資金管理人以及機構(gòu)內(nèi)部高層的監(jiān)管，創(chuàng)建合理的獎懲機制。
六、結(jié)論
要解決中國的機構(gòu)投資者在參與公司治理的過程中所存在的問題，促進機構(gòu)投資者的長遠健康發(fā)展，從而保證中國證券市場的穩(wěn)定運行，需要機構(gòu)投資者內(nèi)部與外部兩方面共同的努力。在這過程中，要善于吸取國外成功的經(jīng)驗，吸取失敗的教訓，結(jié)合國內(nèi)與自身的實際情況，發(fā)揮自身的優(yōu)勢，從而克服各種障礙，實現(xiàn)質(zhì)的飛躍。
參考文獻：
[1]劉曼琴.機構(gòu)投資者參與公司治理的動機與障礙分析[J].經(jīng)濟研究導刊，2008，(4)：26-28.
[2]王建輝.機構(gòu)投資者參與公司治理的動因分析[J].企業(yè)經(jīng)濟，2009，(10)：143-145.
[3]李善民，王彩萍.機構(gòu)投資者參與公司治理決策的模型分析[J].管理學報，2009，(4).
[4]錢露，李世宗.機構(gòu)投資者參與公司治理的決策研究――基于絕對凈收益的視角[J].中央財經(jīng)大學學報，2010，(4)：48-52.
[5]劉星，胡偉.機構(gòu)投資者參與公司治理的研究――基于關(guān)聯(lián)方占用的角度[J].貴州財經(jīng)學院學報，2010，(6)：42-47.
[6]秦志敏，馬穎.機構(gòu)投資者參與公司治理的障礙分析及其應對[J].會計之友，2009，(3)：92-95.
[7]羅棟梁.機構(gòu)投資者參與公司治理途徑分析[J].徐州師范大學學報，2008，(9)：121-125.
[8]楊成，潘魏靈.機構(gòu)投資者的介入與公司治理機制的完善[J].商場現(xiàn)代化，2008，(11)：47-48.
[9]傅強，邱建華.機構(gòu)投資者對上市公司治理的影響[J].商業(yè)研究，2010，(2)：169-173.
[10]何本芳，聶晶，何冬陽.機構(gòu)投資者對中國上市公司績效的影響[J].財會月刊，2009，(9)：44-45.
[11]范海峰.論機構(gòu)投資者與公司治理[J].會計之友,2010，(4)：66-67.
[12]蔣欣文.試論機構(gòu)投資者參與公司的治理[J].經(jīng)濟師，2010，(3)：79-80.
[13]孫喜平.投資者關(guān)系管理的現(xiàn)狀與改進[J].財會月刊，2009，(10)：32-33.
[14]曾德明，劉袁，汪忠.中國機構(gòu)投資者參與公司治理的必要性及障礙分析[J].湖南大學學報，2006，(9)：66-69.
[15]孔玉生，陶明.中國資本市場機構(gòu)投資者參與公司治理研究[J].會計之友，2008，(1)：107-108.
[16]楊世勇.中國機構(gòu)投資者參與上市公司治理分析[J].中國管理信息化，2009，(4)：41-42.
[17]祝婧然，朱洪遠，楊世勇.中國機構(gòu)投資者發(fā)展中的制約因素分析[J].投資分析，2009，(5)：162-163.
[18]宋麗萍，黃惠青.中國機構(gòu)投資者積極參與公司治理的障礙[J].遼寧財專學報，2002，(6)：41-43.
[19]傅強，邱建華.影響中國機構(gòu)投資者參與公司治理的因素分析[J].投資分析，2009，(1)：179.
[20]耿志民.中國機構(gòu)投資者研究[M].北京：中國人民大學出版社，2002.
【關(guān)鍵詞】 勞務用工 國企 同工同酬
在如今社會分工越來越細的趨勢下，勞務派遣的出現(xiàn)是必然的，勞務派遣早在上世紀80年代就已經(jīng)在我國深圳出現(xiàn)，當時還曾作為先進經(jīng)驗在全國推廣，但是勞務用工不僅職業(yè)穩(wěn)定性差，而且工資水平和福利待遇往往也比正式職工差一大截，在同樣工作強度下，讓勞務用工的合法權(quán)益受到了侵害。在這種形勢下，前幾年公司的勞務用工沒享受同工同酬的待遇，所以勞動糾紛時有發(fā)生，嚴重制約了勞務用工的積極性和技能素質(zhì)提升。而自從公司實行勞務用工同工同酬的待遇，很明顯的，他們的積極性提高了很多，公司人員流動也相對減少。下面，我將以我公司為例，簡述勞務用工同工同酬的必要性。
1 同工不同酬產(chǎn)生的影響
（1）企業(yè)勞務用工同工不同酬現(xiàn)象的存在，從一定程度上侵犯了勞動者的合法權(quán)益。我國憲法規(guī)定：中華人民共和國公民在法律面前一律平等。如果公司對勞務用工在工資、晉升、培訓、崗位安排、解雇或勞動條件與保護、社會保險與福利等方面不能提供平等待遇，這種按照身份標簽分配收入，不是按崗位、技能、業(yè)績等個人素質(zhì)和對企業(yè)的貢獻分配，這是典型的等級社會的做法，它侵犯了勞動者的人格尊嚴，使勞務用工產(chǎn)生低人一等的挫折感，工作不認真積極，對前途失去信心，嚴重的還會產(chǎn)生憤怒、厭惡、破壞的情緒，從而對整個公司的發(fā)展利益產(chǎn)生很大的損害。
（2）勞務用工同工不同酬現(xiàn)象不僅嚴重損害了企業(yè)的公平正義，更加損害了社會的公平正義，因此同工同酬是我公司必須承擔的一項社會義務。“有一份體面的工作”是我們每一個人的目標，而勞有所得、勞有所值更是每個人應得的價值。國際勞工組織在作為其章程組成部分的《費城宣言》中指出：“全人類不分種族、信仰或性別，都有權(quán)在自由和尊嚴、經(jīng)濟有保障和機會均等的條件下，謀求其物質(zhì)福利和精神發(fā)展。”若勞務用工付出同等的汗水而不能享受同等的待遇，就違反了《勞動法》第46條明確規(guī)定，“工資分配應當遵循按勞分配原則，實行同工同酬。”，對他們就失去了公平性，更易使他們產(chǎn)生逆反心理，情緒波動大，長期下去，將會嚴重影響產(chǎn)品的加工生產(chǎn)，使產(chǎn)品質(zhì)量下降，從而影響公司的聲譽，影響公司的發(fā)展。
2 公司實行同工同酬的實施方法
進入本世紀以來，隨著企業(yè)職工隊伍結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況的變化，我公司也開始陸續(xù)聘用勞務工。起初，因生產(chǎn)任務忙閑不均，由各車間根據(jù)生產(chǎn)需要自行聘用，聘用手續(xù)存在不嚴格、不規(guī)范的現(xiàn)象，保險繳納、薪酬待遇也存在一定的混亂現(xiàn)象，雙方因此經(jīng)常發(fā)生糾紛，影響了企業(yè)的正常工作秩序和勞務工的工作積極性。2008年以來，隨著國家《勞動合同法》的頒布和企業(yè)基礎(chǔ)管理的加強，公司勞務用工的管理也不斷規(guī)范：
（1）培育“同工同酬”的理念。“同工同酬”不僅屬于法律規(guī)范的內(nèi)容，更是一種道德的要求，社會進步的標志。制度實施后，相關(guān)部門領(lǐng)導齊抓共管、不遺余力，提高企業(yè)管理者的“同工付與同酬”意識，對各項管理制度，學習消化并付諸實際行動當中，關(guān)心了解勞務工的思想，盡量滿足他們的要求想法，為他們爭取每一份榮譽。通過勞務用工的了解，他們都感到很滿意，工作上更加積極，更堅定了為公司奮斗、與企業(yè)同發(fā)展的信心。
（2）完善相關(guān)制度體系。當前，勞務用工益成為國有企業(yè)，尤其是勞動密集型企業(yè)發(fā)展的一支重要的生力軍，為了維護他們的利益，勞動和社會保障部近期不斷出臺了一系列的政策法規(guī)，在勞動法實施后，公司根據(jù)需要設(shè)置崗位，完善職責，確定薪酬標準，公司與勞務用工全面實行行全員聘任制，與公司正式職工享有的權(quán)利是一樣的。公司于2011年在有關(guān)企業(yè)報酬體系的新的指示和指導措施中，包含同工同酬的規(guī)定，并進一步修改完善了《企業(yè)工資收入管理暫行辦法》。設(shè)立工會維權(quán)組織，更進一步保障他們的權(quán)益。
（3）形成部門之間的工作協(xié)調(diào)機制。“不同工同酬”、“不平等待遇”是工人維權(quán)案增多的重要原因。盡管社會保險承擔著社會再分配的責任，但在源頭上就存在著不同。因此，為防止一損俱損，公司各部門相互協(xié)調(diào)，對工資制定、社會保險、福利、稅收、統(tǒng)計、仲裁等各有關(guān)部門口徑一致，更有效地促進公司“同工同酬”的實現(xiàn)。
（4）樹立典型，勞務工與公司同發(fā)展。公司勞務用工一般都分布在一線各個車間，其中還有一部分是青年團員，讓他們能樹立理想信念和端正工作態(tài)度尤其重要，所以對他們實行同工同酬以及榮譽獎勵尤其重要。我們可以利用公司團委為平臺，評選“優(yōu)秀團員”、“優(yōu)秀團干部”、“青年敢為能手”等榮譽表彰，其中勞務用工就占有一定比例；年底公司評優(yōu)表彰，專門設(shè)立“優(yōu)秀勞務用工”獎項，并在重點崗位重用他們，同時公司有培訓計劃，市里有各種各樣的技能比武，各部門的領(lǐng)導積極鼓勵他們參加，讓他們能感受到公司對他們的關(guān)懷和器重，真正產(chǎn)生歸屬感和榮譽感。
3 實行同工同酬的益處
公司對勞務用實行同工同酬的待遇，從根本上維護了他們的合法權(quán)益，堅定了他們的信念，增強了他們對公司的責任感和使命感。
（1）勞務用工同工同酬構(gòu)建了員工與企業(yè)的和諧。企業(yè)的和諧是建立在員工隊伍的和諧和員工的幸福的基礎(chǔ)上的，而勞務用工作為公司員工的一部分，和諧尤其重要，所以實行勞務用工同工同酬構(gòu)建了員工與企業(yè)的和諧。企業(yè)實行勞務用工同工同酬制度是對正式工和勞務工一視同仁，是企業(yè)尊重勞動的體現(xiàn)，這是公司讓每一位員工都能體面勞動，企業(yè)尊重員工后員工會更加尊重企業(yè)，使企業(yè)更加和諧維穩(wěn)。
（2）勞務用工同工同酬構(gòu)建了企業(yè)與社會的和諧。構(gòu)建企業(yè)和社會的和諧，是我們黨實現(xiàn)好、維護好、發(fā)展好最廣大人民的根本利益的重要體現(xiàn)，要維護好企業(yè)和社會的穩(wěn)定和諧，必須緊緊依靠人民群眾，團結(jié)一切可以團結(jié)的力量，調(diào)動一切可以調(diào)動的積極因素。必須抓緊解決人民群眾生產(chǎn)生活中的突出問題和困難，夯實群眾基礎(chǔ)。勞務用工工同工同酬制度的設(shè)立，維護了廣大群眾最根本的利益，緩解了企業(yè)內(nèi)、社會上存在的矛盾，解決了群眾在工作生活中的問題和困難，從而使廣大群眾向企業(yè)、向社會、向黨更靠近。
關(guān)鍵詞: 保險“理賠難”;問題及分析;解決措施
一、相關(guān)背景簡述
《中華人民共和國保險法》已于09年10月1日起施行。通過此次修訂，進一步明確了保險活動參與者的權(quán)利與義
務，加強了對投保人及被保險人利益的維護。而且，本次修訂對保險公司理賠的程序與權(quán)限進行了規(guī)范，明確了人身保險的特殊理賠原則。
新保險法有關(guān)條例規(guī)定：保險事故發(fā)生后，投保人、被保險人或受益人提出索賠時，保險公司如果認為需補交有關(guān)證明和資料，應當及時一次性通知對方；材料齊全后，保險公司應當及時作出核定，情形復雜的，應當在30天內(nèi)做出核定，并將核定結(jié)果書面通知對方；對屬于保險責任的，保險公司在賠付協(xié)議達成后10天內(nèi)支付賠款；對不屬于保險責任的，應當自作出核定之日起3天內(nèi)發(fā)出拒賠通知書并說明理由。
二、保險“理賠難”問題成因
隨著競爭不斷激烈，各保險公司都把業(yè)務開展放在首要位置，從而忽視了理賠。這就導致了理賠風險的加劇，也在消費者群體中產(chǎn)生了消極影響，影響了保險公司以及保險業(yè)的形象。理賠，通俗來講就是售后服務。雖然理賠是行業(yè)內(nèi)競爭中得以脫穎而出的重要手段，但理賠問題仍然是困擾著消費者的主要問題，原因如下：
1.1 法制環(huán)境不健全
當前，保險業(yè)所運用的法律、法規(guī)或條例，有些條款已經(jīng)難以適應新形勢的需要。新的法律法規(guī)沒有及時出臺，舊法規(guī)是理賠的根據(jù)，出現(xiàn)了大量的逆選擇和道德風險，導致賠付率上升，賠款增加。此外，各法規(guī)之間磨合性差，存在明顯的銜接“缺口”，相關(guān)法規(guī)的相應條款之間存在沖突，語言不規(guī)范，表述不清晰，使得保險理賠人員在處理賠償實務時，無所適從。
1.2 政府職責不明確
保險事故發(fā)生后，保險人作為保險合同的雙方當事人之一，對保險事故進行調(diào)查是應該和必須的。但是由于風險因素眾多，因而調(diào)查專業(yè)性、技術(shù)性較強，很多調(diào)查工作保險公司還須依賴其他的部門。在交通案件中， 需要交通部門對交通事故的原因及事故責任的分析和結(jié)論；在人身意外傷害案件中需要醫(yī)療部門作出診斷和醫(yī)療結(jié)論等等。但在我國，并沒有相應法律法規(guī)明確規(guī)定這些部門有確認和證明的義務，這些部門也沒有建立這方面的工作程序和規(guī)定，因而造成了很多實踐問題。
1.3 人才環(huán)境不適應
理賠糾紛的另一個重要原因是展業(yè)人員在展業(yè)時沒有履行應盡的解釋說明義務，存在誤導投保人的現(xiàn)象。一旦發(fā)生事故，被保險人、受益人對保險賠償金額希望值高，而實際賠付往往達不到投保時的要求，就很容易產(chǎn)生矛盾。保險理賠是一項專業(yè)性很強的工作，這就要求保險理賠人員，特別是估損、定損、審核方面的工作人員應具有相應的專業(yè)知識，豐富的理賠經(jīng)驗，較強的辨?zhèn)文芰?。而現(xiàn)有的理賠人員大多數(shù)并不具有這種知識和能力，致使在理賠過程中心有余而力不足，辦事效率低下。每當出現(xiàn)復雜賠案時，往往難以作出正確的選擇。
1.4 誠信環(huán)境不理想
保險業(yè)誠信缺失的主要成因是保險業(yè)惡性競爭，只求經(jīng)濟效益，忽視社會效益以及保險管理制度不健全,保險人素質(zhì)偏低,同時某些投保人的道德風險也造成負面影響。
三、保險“理賠難”的解決措施
2.1 加強企業(yè)內(nèi)部管理
2.1.1 完善企業(yè)內(nèi)部管理制度
保險公司內(nèi)部的管理直接影響業(yè)務質(zhì)量的高低，許多理賠案件的發(fā)生，就是由管理上的漏洞造成的。因此保險公司應該完善企業(yè)內(nèi)部管理制度, 以樹立公司良好的形象,擴大企業(yè)影響力,有利于公司的長遠發(fā)展。
2.1.2 加強核保的風險選擇
對保險人來說，核保環(huán)節(jié)是保險業(yè)務的入口，也是進行風險選擇的重要環(huán)節(jié)。核保人員對業(yè)務的風險選擇和核保質(zhì)量的控制，直接決定和影響事后的核賠結(jié)果。在核保時，核保人員不僅通過投保人提供的信息來進行風險評估，而且還應該通過多渠道來獲取投保人、被保險人的相關(guān)信息，準確地把握風險，較好地防范投保人一方的逆選擇和道德風險。
2.1.3 提高員工素質(zhì)
保險行業(yè)工作的特殊性決定了保險企業(yè)的員工素質(zhì)要求非常高。保險監(jiān)管機構(gòu)要在調(diào)研的基礎(chǔ)上，進一步建立健全分門別類的，與國際接軌的從業(yè)人員標準，加大監(jiān)管力度，促進整體素質(zhì)提高。首先，要開展保險從業(yè)教育；其次，要完善準入制度；第三，要啟動社會監(jiān)督機制，建立執(zhí)業(yè)誠信檔案；第四要提高理賠人員素質(zhì)。隨著科學技術(shù)的發(fā)展，保險理賠風險因素的高技術(shù)化和隱蔽化趨勢不斷增強，理賠工作的難度越來越大，對保險理賠人員的要求也越來越高，這就需要保險理賠人員不斷提高自身能力，包括具有應付各種突發(fā)事件的能力，具有從復雜的保險賠案中辨別真?zhèn)蔚哪芰Α?/p>
2.2 加強外部協(xié)作和同業(yè)間協(xié)作
對于保險標的和保險事故的許多重要信息，都是來自社會相關(guān)機構(gòu)和單位，而保險人要獲取信息，離不開這些機構(gòu)和單位的支持、配合,他們是保險人獲取信息的重要渠道。因此保險公司應積極和醫(yī)院、公安、交警、法院等相關(guān)部門合作，及時獲得真實有效的第一手信息資料。此外還可以加強與保險公估機構(gòu)的合作，這樣不僅能有效地降低保險商品的邊際交易成本，而且能維護保險關(guān)系雙方當事人的合法權(quán)益。
2.3 完善法制環(huán)境
保險監(jiān)管機構(gòu)應加大對關(guān)系國計民生的風險保障需求，如對建設(shè)社會主義新農(nóng)村等進行調(diào)研立法，擴大保險依法參與社會管理效能的同時，還應密切聯(lián)系國家有關(guān)職能部門，組織力量對我國現(xiàn)行的保險法律、法規(guī)進行一次大清理，對于相互沖突的相關(guān)條款進行規(guī)范以及明確，而對于一些實踐中出現(xiàn)的新問題、新矛盾，也應及時進行調(diào)研并制定相關(guān)的條文，使得保險理賠有法可依。另外，制定出一套理賠方面的行業(yè)經(jīng)驗和通行標準也是非常有必要的。
2.4 建設(shè)保險誠信
保險經(jīng)營的特殊性、聯(lián)系社會的廣泛性，決定了保險誠信建設(shè)對整體社會誠信環(huán)境的依賴性。所以，政府和監(jiān)管機構(gòu)要切實肩負起營造社會誠信環(huán)境的責任，促進保險業(yè)可持續(xù)發(fā)展。一是規(guī)范保險市場競爭秩序，增加重大項目招投標的透明度，監(jiān)督和促進保險公司加強同業(yè)合作，共同抵制不誠信的行為。二是實施教育與引導，從構(gòu)建企業(yè)文化的長遠發(fā)展目標出發(fā)，高度重視誠信建設(shè)，對其員工進行誠信教育，并建立有效的激勵懲處機制，樹立起保險企業(yè)形象。三是建立獎懲機制，在建立保險行業(yè)榮譽體系，定期考核評比的基礎(chǔ)上，隆重表彰全國范圍內(nèi)的誠信建設(shè)先進單位和個人，典型引路，弘揚誠信文化。同時建立保險從業(yè)人員和被保險人誠信信息查詢網(wǎng)絡，對有不良記錄的保險公司、人名單和惡意騙保騙賠被保險人名單進行公布。這樣一方面可使失信的業(yè)務員難以再從事保險業(yè)，為不誠信行為付出沉重的代價，也可以起到警示教育的作用； 另一方面也可使那些惡意騙保的投保人難以得逞。