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導(dǎo)語：在企業(yè)合同風(fēng)險防控的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
關(guān)鍵詞:商事合同;法律風(fēng)險;合同風(fēng)險;風(fēng)險控制
在中國社會主義經(jīng)濟市場的主導(dǎo)作用下，我國企業(yè)的發(fā)展突飛猛進。在企業(yè)的發(fā)展過程中，工作人員經(jīng)常會為了利益而忽略風(fēng)險的存在。為了保證商業(yè)合作中自身的經(jīng)濟利益，我國企業(yè)管理人員的法律意識也逐漸的開始提升。為了最大限度的提高企業(yè)的經(jīng)濟利益，必須要將商事合同的法律風(fēng)險降到最低。
一、企業(yè)商事合同法律風(fēng)險的特點
(一)不確定性
市場經(jīng)濟需要商事合同，由于市場經(jīng)濟的不確定性，導(dǎo)致商事合同也會有風(fēng)險。在合同簽訂之后，未來將會發(fā)生什么事情，合同將會產(chǎn)生什么利益和損失都是未知的。但是由于合同都是依法簽定的，因此可以通過專業(yè)人員的分析預(yù)測并找到解決方案，做好風(fēng)險的預(yù)防調(diào)控工作。
(二)專業(yè)性
由于有法律的規(guī)定，我國的商事合同具有很強的法律屬性。專業(yè)人員可以進行合同風(fēng)險的評估，合同風(fēng)險的防控方案也需要有專業(yè)人員制定，一切過程都在法律范圍內(nèi)。特別是在企業(yè)商事合同中，參與簽約的各方利益關(guān)系都會被商事合同聯(lián)系在一起。它和其他的一般民事合同最大的區(qū)別是作為一種以營利、效率為目標的合同，專業(yè)性是它最權(quán)威的特點。
(三)風(fēng)險大
由于商事合同只注重企業(yè)的利益，它的風(fēng)險性就更大。如果在簽訂和履行合同過程中發(fā)生問題，將會給企業(yè)帶來巨大的危機，造成嚴重的經(jīng)濟損失。
二、企業(yè)商事合同法律風(fēng)險
(一)合同主體的法律風(fēng)險
首先，在商事合同的簽訂之前，多數(shù)企業(yè)都會對簽約對象的各項情況進行了解。但是一般來說，企業(yè)忽略的是對方的簽約主體資格等，這些就是暗中存在的風(fēng)險。例如商業(yè)詐騙中，就是詐騙方利用受害方欠缺對合同主體的審慎審查，簽訂不具有法律效力的合同，給企業(yè)帶來了巨大的法律風(fēng)險。
(二)合同成立的法律風(fēng)險
雙方簽定合同，一方應(yīng)先發(fā)出要約，另一方在承諾過程中，要對要約內(nèi)容當中不符合法律規(guī)定和簽約雙方要求的狀況進行判斷，一旦對要約實質(zhì)內(nèi)容發(fā)生理解偏差，就要向?qū)Ψ桨l(fā)出新的要約，然后等待對方承諾，這樣反復(fù)進行磋商，然后達成一致意見，對合同是否成立進行甄別。若在不能甄別合同是否成立的情況下，將使企業(yè)在運營過程中存在較大風(fēng)險。
(三)合同內(nèi)容中存在的法律風(fēng)險
合同內(nèi)容的條款都是具有法律風(fēng)險的。某些條款的設(shè)計存在內(nèi)容模糊不清、歧義時，那么在合同履行時，就可能產(chǎn)生爭議。應(yīng)該認識到在主要條款制定時，可以協(xié)商條款的內(nèi)容，合同的內(nèi)容具有可履行性，且必須符合法律規(guī)定的規(guī)定和簽約方的約定。如某些履行方式不明的條款就存在較大的風(fēng)險，若出現(xiàn)爭議，達不成補充協(xié)議，只能走向仲裁或訴訟之路，但是在仲裁或者訴訟過程中又會投入大量的時間和金錢，并且仲裁或者訴訟結(jié)果不確定，這又會在無形中增加了法律風(fēng)險。
(四)合同履行過程中的法律風(fēng)險
在商事合同的履行過程中將會遇到很多問題，如履行標的、履行期限、履行方式等等，值得特別提示的如保證擔保合同，有一般保證和連帶保證責(zé)任制劃分，雖然我國擔保法中有對保證人進行保護的提示性條款，但是由于保證人自身風(fēng)險意識不足，不能正確的理解和適用法律，因此自身常常陷于風(fēng)險之中。
(五)合同監(jiān)管過程中的法律風(fēng)險
在合同履行全過程中，包括履行前、履行中、履行后，合同的監(jiān)管必須要到位。各簽約方合同管理人員應(yīng)該及時監(jiān)督合同各方當事人是否按約定履行合同，是否會對企業(yè)在交易中的經(jīng)濟產(chǎn)生影響。當事人的財產(chǎn)狀況以及商業(yè)信用都會使企業(yè)的交易存在風(fēng)險。另外就是合同網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，如今網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展十分迅速，通過網(wǎng)絡(luò)竊取一些商業(yè)信息是很容易的，要想使網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)中的合同不受干擾破壞，必須設(shè)置一些保密措施，以降低風(fēng)險。
(六)合同解除的法律風(fēng)險
在商事合同的解除時，需要判斷是哪一種解除方式，是約定解除權(quán)還是協(xié)議解除或者法定解除，某些合同中存在缺乏合同解除約定的方式。若冒然解除合同必將產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛，并在裁判過程中將會產(chǎn)生法律風(fēng)險。另外企業(yè)的商業(yè)機密將會泄露，這給企業(yè)帶來的損失將無法估量。
三、企業(yè)商事合同法律風(fēng)險的控制方法
(一)建立信息化合同管理體系
企業(yè)在不斷的發(fā)展過程中，將會簽訂各種各樣的合同，所以需要建立信息化的管理體系，不僅可以將數(shù)量眾多的合同通過數(shù)據(jù)的形式表現(xiàn)出來，還可以通過網(wǎng)絡(luò)以及計算機技術(shù)的應(yīng)用將合同文本進行篩選，以便于下次使用。大量的紙質(zhì)化合同可以轉(zhuǎn)化成電子版合同，節(jié)約了大量的人力和物力，也便于管理。所以建立信息化合同管理體系在一定程度上給企業(yè)降低了法律風(fēng)險。
(二)審慎審查合同主體的情況
在決定簽署合同之前，首先對主體資格進行審查，對簽約對象的基本情況進行調(diào)查。保證對方具有簽訂合同的資格和能力。如果是首次合作的簽約方，更應(yīng)該做好防范，對其資信情況進行動態(tài)查詢，保證企業(yè)可以第一時間了解對方的經(jīng)濟動態(tài)，可降低合同的法律風(fēng)險。
(三)科學(xué)設(shè)置合同權(quán)利義務(wù)條款
在設(shè)置合同條款時，條款內(nèi)容即權(quán)利義務(wù)內(nèi)容要具體明確，具有現(xiàn)實的可履行性和可操作性。在簽訂時應(yīng)居安思危，考慮到合同履行的障礙，設(shè)置合同解除條款，明確雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系關(guān)系，并將常見的解除情況進行列舉，并對應(yīng)約定解除方式。對本次合作過程中有可能出現(xiàn)的導(dǎo)致合同解除的重大事件，應(yīng)該找專業(yè)的人員進行判斷和評估。
(四)明確設(shè)置違約責(zé)任條款
在合同中要明確設(shè)置違約責(zé)任條款，如違約定金條款、違約金條款、賠償損失的計算方法條款，以便將來發(fā)生爭議和解除合同時，根據(jù)違約責(zé)任條款快捷解決問題，避免仲裁或訴訟，提高效率和效益。
(五)提高工作人員的綜合素質(zhì)
企業(yè)簽訂商事合同需要專業(yè)的工作人員來完成，合同內(nèi)容上的風(fēng)險都和具體負責(zé)人員密切相關(guān)，那么就必須要求具體負責(zé)合同人員具有良好的法律素養(yǎng)，對企業(yè)認真負責(zé)。另外由于我國的法律法規(guī)在不斷的更新，企業(yè)應(yīng)該及時的更新工作人員的法律認知，提高他們的綜合素質(zhì)以及面對不同業(yè)務(wù)的應(yīng)變能力。定期組織合同相關(guān)人員進行法律知識培訓(xùn)，讓他們可以做到對法律知識的熟練應(yīng)用。邀請專業(yè)的法律顧問給公司合同人員開展專業(yè)技能強化訓(xùn)練。另外企業(yè)應(yīng)該提高對合同工作人員培訓(xùn)教育方面的經(jīng)濟投入，為法律顧問創(chuàng)造最好的學(xué)習(xí)環(huán)境，降低企業(yè)商事合同的法律風(fēng)險。
(六)加強法律風(fēng)險的防范
隨著市場競爭的力度加大，企業(yè)應(yīng)該及時的加大工作人員的風(fēng)險教育，通過多種多樣的形式將法律意識融入到企業(yè)文化中。建設(shè)企業(yè)法律顧問制度，在企業(yè)進行商業(yè)合作以及經(jīng)濟活動時，加強企業(yè)合同工作人員之間的交流，相互學(xué)習(xí)促進，提高自身能力。通過交流學(xué)習(xí)，還可以解決在建立合同關(guān)系過程中的發(fā)生的一系列問題，創(chuàng)造更適合企業(yè)的商事合同，合理的控制法律風(fēng)險。
四、結(jié)語
企業(yè)在不斷的發(fā)展過程中應(yīng)該做好商事合同的風(fēng)險控制，多和相關(guān)的企業(yè)進行合作交流，在合作中不斷的學(xué)習(xí)如何制定更利于本行業(yè)的合同，提高經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的發(fā)展。在法律風(fēng)險控制中應(yīng)該以減低利益損失為目的，以先預(yù)防后控制，一切行為在法律規(guī)定內(nèi)實現(xiàn)為原則。將理論和實踐相互結(jié)合，構(gòu)建適合本企業(yè)的合同框架，做好法律風(fēng)險的防范以及控制工作，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。
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關(guān)鍵詞：企業(yè)法律風(fēng)險；合同風(fēng)險；合同風(fēng)險防控
中圖分類號：F425 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2013）15-0114-02
一、概述
（一）研究背景
2004年6月1日，《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》第一次正式提出了企業(yè)法律風(fēng)險的概念。
2006年11月，中國石油天然氣集團公司了《法律風(fēng)險防控機制建設(shè)實施綱要》。
2008年6月，長慶油田公司根據(jù)國資委與集團公司相關(guān)文件，制定并了《長慶油田法律風(fēng)險防控手冊》。
（二）研究意義
隨著市場經(jīng)濟與全球經(jīng)濟一體化，中石油在國際市場的上市，使得采油廠作為油田企業(yè)的主干業(yè)務(wù)領(lǐng)域單位，在發(fā)展的同時，面臨著日益增多的法律風(fēng)險，尤其是合同風(fēng)險的增加。本文以采油廠合同領(lǐng)域風(fēng)險防控工作為切入點，分析目前采油廠普遍存在的合同法律風(fēng)險，針對面臨的問題，提出防范合同法律風(fēng)險的意見，并希望能為油田公司法律防控體系建設(shè)提供素材。
二、采油廠合同風(fēng)險現(xiàn)狀及存在問題
合同風(fēng)險是指在合同訂立、生效、履行、變更、終止及違約責(zé)任的確定過程中，合同當事人一方或雙方利益損害或損失的可能性。簡而言之是由合同約定引發(fā)的法律風(fēng)險的可能性。
（一）合同訂立前的法律風(fēng)險
1.合同簽訂時，合同相對人必須擁有合同簽訂主體資格，對于某些行業(yè)的市場準入必須取得資格，若不能滿足特殊資質(zhì)要求，或超營業(yè)范圍簽訂合同，有可能就會造成合同無效。
2.掛靠企業(yè)往往不具備相關(guān)資格，而借以有資質(zhì)的企業(yè)與采油廠簽訂合同，一旦發(fā)生合同履行后的糾紛，有可能因為合同相對人的主體資格不具備導(dǎo)致合同無效，油田企業(yè)也將難以通過合同維護自身合法權(quán)益，使得企業(yè)利益蒙受損失。
3.與不具備履約能力相對人訂立合同的風(fēng)險。實際工作中，一旦發(fā)生超注冊資金簽訂合同的情況，一般的處理方式是要求第三方為合同相對人提供擔保，保證總注冊資金高于合同標的金額。但實踐中，會發(fā)生一個被擔保的合同相對人同時簽訂多個合同，或是本身與采油廠有合同權(quán)利義務(wù)關(guān)系的第三方為合同提供擔保，雖然單個合同表面上提供了足額擔保，但還是無法實質(zhì)性達到所有簽訂合同的標的金額，因此存在因相對人履約能力不足而導(dǎo)致大量合同履行風(fēng)險的發(fā)生。
（二）合同簽訂的法律風(fēng)險
1.與不具備權(quán)或資格的自然人簽訂合同。由于油田生產(chǎn)多在野外或偏遠鄉(xiāng)鎮(zhèn)，合同業(yè)務(wù)辦理人員素質(zhì)參差不齊，在辦理過程中常常發(fā)生與不具備權(quán)資格的自然人簽訂合同、代他人名義簽訂合同或在權(quán)終止后簽訂合同的情形，從而引發(fā)合同效力待定，可能不被合同相對人追認而導(dǎo)致的合同無效的法律風(fēng)險。
2.合同內(nèi)容填寫不當引發(fā)法律風(fēng)險。由于合同兼職人員崗位設(shè)置相對不穩(wěn)定，且從業(yè)人員素質(zhì)、責(zé)任及法律意識不同，造成合同填報過程中合同主要條款信息填寫的錯誤，就有可能會造成合同理解歧義、產(chǎn)生漏洞風(fēng)險，給后期結(jié)算付款帶來問題，引發(fā)法律風(fēng)險。
3.事后簽訂合同的法律風(fēng)險。采油廠往往因生產(chǎn)任務(wù)重，存在大量先開工后簽訂合同的情況，從而引發(fā)了事后合同。造成了由于合同不及時簽訂，不能有效約定雙方權(quán)利義務(wù)而導(dǎo)致的相對人履約不當對我方造成損失和引發(fā)糾紛。
4.合同不能即時生效的法律風(fēng)險。日常工作中，相對人往往不積極辦理合同生效手續(xù)。而不經(jīng)生效的合同不能夠起到約定雙方權(quán)利義務(wù)的目的，引發(fā)法律風(fēng)險。
（三）合同履行的法律風(fēng)險
1.我方人員不充分了解合同約定，不能夠按合同約定履行合同、為合同相對人提供履行條件而引發(fā)履約不當?shù)姆娠L(fēng)險。
2.對方未按合同約定履行合同，由于長期合作的信任或疏忽，我方未能及時履行抗辯權(quán)致使合同約定目標無法實現(xiàn)的法律風(fēng)險發(fā)生。
（四）合同變更的法律風(fēng)險
實際工作中，合同履約不能夠及時掌握履約狀態(tài)與原合同約定內(nèi)容之間的變化差異，而油田滾動開發(fā)的生產(chǎn)實際又產(chǎn)生了大量原合同簽訂時未能預(yù)計的工作情況，以及根據(jù)投資情況調(diào)整合同單價等，往往不能夠及時將所需變更事項經(jīng)雙方協(xié)商，書面變更；一旦合同沒有及時變更而發(fā)生法律糾紛，將會使得油田企業(yè)在搜集證據(jù)方面相當困難，并因此可能被視為合同未做變更，必須按照原合同約定執(zhí)行，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。
（五）合同終結(jié)的法律風(fēng)險
1.在采油廠合同運行中，大部分生產(chǎn)建設(shè)項目合同驗收能夠做到施工方、建設(shè)單位、監(jiān)督（監(jiān)理）單位三方參加，但仍有部分合同缺乏第三方參與驗收，監(jiān)督力度不足，從而引發(fā)合同不按照約定履行的法律風(fēng)險。
2.驗收、核定結(jié)算金額人員資質(zhì)風(fēng)險。實際工作中，崗位人員配備的不足使得往往參與合同驗收工作的人員不具備資質(zhì)要求，或是參與驗收工作的人員同時參與核定結(jié)算金額，產(chǎn)生不兼容崗位的人員工作重疊，有可能導(dǎo)致合同終結(jié)時對于履行結(jié)果確認無效的法律風(fēng)險。
（六）合同解除的法律風(fēng)險
現(xiàn)實中為了提高合同簽訂及時率，采油廠在年初簽訂大量產(chǎn)能建設(shè)工程施工合同，但由于投資渠道不同，往往年底在調(diào)整投資時，使不同區(qū)域內(nèi)投資單價存在差異，單價不同直接導(dǎo)致合同結(jié)算價款的不同，原合同已無法履行。若不能及時解除此類合同，妥善處理雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，則有可能使采油廠處于合同不能履行的被動境地，引發(fā)違約風(fēng)險。
此外，也不排除因為市場價格浮動原因，對方單位為了自身利益，惡意解除合同，造成企業(yè)利益受損的風(fēng)險發(fā)生。
三、如何進一步完善采油廠合同領(lǐng)域法律風(fēng)險防控建設(shè)
采油廠合同管理中之所以存在諸多合同風(fēng)險，很大程度上由于制度上的不完善以及法律資源相對匱乏而引發(fā)。因此合同風(fēng)險防控體系建設(shè)，必須將管理制度與法律資源配置有效相結(jié)合，提高合同風(fēng)險重視程度，完善合同相關(guān)管理制度，提供足夠的統(tǒng)一實施標準，充實法律人員從業(yè)隊伍，提高合同從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，有效規(guī)避合同法律風(fēng)險。
（一）合同簽訂法律風(fēng)險防控
1.建立健全采油廠市場準入制度，加強合同（法律）管理部門參與合同相對人資格準入的審查，在實際發(fā)生合同權(quán)利義務(wù)關(guān)系前審核對方資質(zhì)，嚴禁“掛靠”；將不具備資格的企業(yè)、單位排除出油田市場；有效降低合同簽訂法律風(fēng)險。
2.明確規(guī)定合同擔保制度，杜絕多重擔保、相互擔保的情況發(fā)生，保障所有合同相對人履約能力與合同履行內(nèi)容相一致，避免因相對人履約能力不足導(dǎo)致的大量合同無法履行的風(fēng)險發(fā)生。
3.嚴格落實法人授權(quán)簽約制度，切實保障有資格的自然人代表企業(yè)簽訂合同，保證合同合法有效。
4.進一步加強合同人員培訓(xùn)工作。加強合同從業(yè)人員法律意識、提高合同工作能力，在合同上報時提高合同文本的嚴密性，縮短合同審批時間，提高審批效率；從簽訂部分有效防范合同風(fēng)險，保障采油廠簽訂合同及時、完備、有效。
5.開工前簽訂合同，有效防范合同風(fēng)險必須做到事前簽訂合同，充分約定雙方權(quán)利義務(wù)，有效保障采油廠合同權(quán)益，降低法律風(fēng)險。
6.提高我方工作效率，保證及時有效簽訂合同，并要求合同相對人同樣及時辦理合同生效及結(jié)算等相關(guān)手續(xù)。
（二）合同履行中法律風(fēng)險防控
1.明確合同履行的參與監(jiān)督部門，對于目前無監(jiān)督部門參與的合同履行增加監(jiān)督部門，不僅在事前監(jiān)督相對人準入，而且要在事中使監(jiān)督部門參與合同履行，保證合同真實、有效、按約定履行。
2.加強合同履行參與人員的合同專業(yè)培訓(xùn)，使其充分行使我方合同權(quán)利、履行義務(wù)，嚴格監(jiān)督相對人一方按合同約定充分履行合同義務(wù)，防范相對人違約或不充分履行義務(wù)導(dǎo)致的我方利益損失，最終保障合同雙方當事人共同合同利益的實現(xiàn)。
（三）合同變更法律風(fēng)險防控
充分掌握合同履行情況，及時書面簽訂變更合同，保證合同履行過程中有效維護我方利益，降低法律風(fēng)險。
（四）合同驗收法律風(fēng)險防控
指派有資格人員參與合同驗收結(jié)算工作，避免對于合同履行效果確認無效的法律風(fēng)險。
（五）合同終結(jié)法律風(fēng)險防控
首先在約定合同履行期限時，應(yīng)當充分預(yù)計到合同主體內(nèi)容履行時間以及后續(xù)結(jié)算賬務(wù)處理時間，避免賬務(wù)處理超出合同履行期限；其次，在合同履行終結(jié)辦理完成后，繼續(xù)監(jiān)督賬務(wù)處理的履行情況，在內(nèi)控要求的半年合同履行情況檢查中及時檢查賬務(wù)處理情況，對沒有及時付款合同提出法律意見，督促其在合同約定履行期限內(nèi)及時完成相關(guān)賬務(wù)處理，防范違約法律風(fēng)險。
同時，加強與各業(yè)務(wù)部門的溝通、協(xié)作；在已有合同法律風(fēng)險點的基礎(chǔ)上及時跟蹤測試，充分發(fā)現(xiàn)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域存在的法律風(fēng)險，實現(xiàn)動態(tài)合同風(fēng)險管理。
四、結(jié)束語
通過對合同法律風(fēng)險的梳理、識別，分析合同簽訂、履行、終結(jié)的不同階段以及同一階段不同種類的法律風(fēng)險成因、影響及發(fā)展趨勢，預(yù)測風(fēng)險水平，制定防控措施，才能夠為構(gòu)建合同領(lǐng)域法律風(fēng)險防控機制奠定堅實的基礎(chǔ)，從而制定出具體、有效的個別防控措施。
由此延伸至采油廠整體法律風(fēng)險防控體系建設(shè)，必須從各個領(lǐng)域橫縱向切割，即同一業(yè)務(wù)領(lǐng)域在不同階段的風(fēng)險防控以及同一業(yè)務(wù)領(lǐng)域不同類別的具體風(fēng)險發(fā)生時的防控交叉分析、評估，提出防控措施。此外，防控措施的有效實施除了明確提出的防控措施外，必須完善企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，從行為的源頭上規(guī)范企業(yè)以及個人的行為，防范法律風(fēng)險；加強法律資源的投入，增加法律從業(yè)人員、提高法律人員專業(yè)素養(yǎng)，建立更加完善的采油廠法律風(fēng)險防控體系。
除了原則，一項制度規(guī)范的構(gòu)成還需要其他具體的內(nèi)容。為了更好地防范和控制與教學(xué)企業(yè)建設(shè)有關(guān)的法律責(zé)任與風(fēng)險，有限責(zé)任公司作為教學(xué)企業(yè)的首選法律主體形式是合適的，但這不排除其他主體形式在法律允許范圍內(nèi)的適用。由此，根據(jù)我國現(xiàn)行法的有關(guān)規(guī)定，該法律責(zé)任與風(fēng)險的預(yù)警、防控的基本內(nèi)容應(yīng)該至少包括以下兩個主要方面。其一是學(xué)校在設(shè)立教學(xué)企業(yè)時的法律風(fēng)險?？傮w上講，這方面主要是合同責(zé)任與風(fēng)險，其主要包括：（1）締約過失責(zé)任的風(fēng)險；（2）違約責(zé)任的風(fēng)險；（3）其他與合同有關(guān)的責(zé)任與風(fēng)險。根據(jù)我國合同法和公司法等有關(guān)規(guī)范內(nèi)容，這部分所涉及的合同主要是校企共同建設(shè)教學(xué)企業(yè)的有關(guān)合作協(xié)議及其關(guān)聯(lián)協(xié)議，其種類可以是發(fā)起人協(xié)議、合伙協(xié)議、買賣合同、租賃合同、勞務(wù)合同、技術(shù)合同、知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可合同、委托合同、擔保合同等。其二是教學(xué)企業(yè)自身的法律義務(wù)與責(zé)任所致的風(fēng)險。通常，這方面主要是作為企業(yè)主體的教學(xué)企業(yè)因其行為所引起的法律責(zé)任而須由學(xué)校（作為教學(xué)企業(yè)的投資人、所有人、管理人或聯(lián)營一方當事人）承擔相關(guān)責(zé)任的風(fēng)險。具體來講，其類型主要包括：（1）教學(xué)企業(yè)基于對外合同關(guān)系的締約過失責(zé)任或違約責(zé)任的風(fēng)險；（2）教學(xué)企業(yè)因為侵權(quán)行為而產(chǎn)生的法律責(zé)任與風(fēng)險；（3）教學(xué)企業(yè)基于企業(yè)治理的法律責(zé)任與風(fēng)險。又根據(jù)我國的合同法、侵權(quán)責(zé)任法、知識產(chǎn)權(quán)法、反不正當競爭法、產(chǎn)品責(zé)任法、消費者權(quán)益保護法、勞動法、公司法和行政法律等有關(guān)規(guī)范內(nèi)容，這部分所涉及的合同行為主要包括各類民商事合同和經(jīng)濟合同，但不排除必要或者特殊情形下的行政合同與勞動合同。而其所涉及的侵權(quán)行為則可能包括知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)（尤指專利侵權(quán)、網(wǎng)絡(luò)著作權(quán)侵權(quán)等）、不正當競爭侵權(quán)、產(chǎn)品責(zé)任侵權(quán)、侵犯消費者權(quán)益、侵犯勞動者權(quán)益等。除此，其所涉及的企業(yè)治理的內(nèi)容則主要在于現(xiàn)代公司法人治理和企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理與保護兩個方面。
二、預(yù)警與防控的措施
在教學(xué)企業(yè)的建設(shè)過程中，學(xué)校要采取的法律風(fēng)險預(yù)警與防控的規(guī)范化措施，應(yīng)當根據(jù)上述指導(dǎo)原則，結(jié)合預(yù)警與防控的基本內(nèi)容，從以下幾個方面作出分析。
第一，從機構(gòu)與人員設(shè)置的角度看，學(xué)校應(yīng)當根據(jù)自身的需要和條件，設(shè)置專門機構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T，由其直接負責(zé)教學(xué)企業(yè)建設(shè)過程中的法律風(fēng)險防控工作，統(tǒng)籌處理該建設(shè)過程中的各項法律事務(wù)、問題及風(fēng)險。由此，該專門機構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T應(yīng)當具備從事相應(yīng)的法律工作和高職教育教學(xué)工作的專業(yè)知識、能力和其他必要條件，其主要內(nèi)容可以包括：（1）熟悉相應(yīng)的法律法規(guī)；（2）掌握基本的法律原則、法律概念等法學(xué)理論知識；（3）能運用一般的法律思維、方法、邏輯處理與上述法律風(fēng)險預(yù)警與防控相關(guān)的法律事務(wù)并解決問題；（4）了解高職教育教學(xué)改革和發(fā)展的方向與趨勢；（5）熟悉高職教育教學(xué)的特點；（6）掌握高職教育教學(xué)的基本規(guī)律；（7）能運用符合高職教育教學(xué)要求的方式、方法處理與教學(xué)企業(yè)建設(shè)有關(guān)的事務(wù)并解決問題。除此之外，學(xué)校還應(yīng)安排至少一名校級領(lǐng)導(dǎo)直接負責(zé)或主管該專門機構(gòu)或者專職人員在上述法律風(fēng)險防控工作中的決策、指揮和組織等領(lǐng)導(dǎo)工作。遇有重大法律風(fēng)險事項或者事件，應(yīng)當由該直接負責(zé)的校級領(lǐng)導(dǎo)上報學(xué)校，由學(xué)校集體處置，作出有關(guān)決策、決定或安排。另外，有條件的學(xué)校還可配備熟悉與建設(shè)教學(xué)企業(yè)有關(guān)的各項法律規(guī)定和具有法律職業(yè)資格及相應(yīng)實踐能力的兼職法律顧問，由其配合、輔助專門機構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T，有針對性地處理某些重大、疑難、復(fù)雜的具體事項、事件或案件，并解決問題。
第二，從風(fēng)險預(yù)警與防控的具體內(nèi)容及方法的角度分析，針對上述法律風(fēng)險，學(xué)校應(yīng)當通過事前、事中與事后的全過程處理方式與措施，既分階段又有效銜接地進行應(yīng)對，同時兼顧專項防控和必要的宣傳、教育與培訓(xùn)，以實現(xiàn)合理、有序、全面、高效的預(yù)警與防控。具體而言，其主要內(nèi)容可包括以下方面：（1）事前預(yù)警。在這方面，學(xué)校應(yīng)當通過事前預(yù)防機制，對相關(guān)行為所涉及的法律問題進行調(diào)查研究，并在調(diào)研的基礎(chǔ)上進行法律風(fēng)險的分析，繼而作出風(fēng)險點的提示與預(yù)警。其主要內(nèi)容應(yīng)包括合同風(fēng)險預(yù)防和侵權(quán)風(fēng)險預(yù)估。其主要措施應(yīng)包括合同義務(wù)的分析與法律風(fēng)險評估、締約之際的過失防止、有關(guān)教學(xué)企業(yè)建設(shè)行為法律性質(zhì)的預(yù)分析與風(fēng)險評估。（2）事中監(jiān)控。它是指學(xué)校應(yīng)當通過事中監(jiān)控機制，對正在發(fā)生和進行的相關(guān)行為及其所涉及的法律事項、問題等進行監(jiān)視，并在此基礎(chǔ)上進行法律風(fēng)險的分析，繼而采取有效措施防范、控制該風(fēng)險。其主要內(nèi)容應(yīng)包括合同履行的監(jiān)控、行為侵權(quán)的監(jiān)控和教學(xué)企業(yè)治理事務(wù)的監(jiān)控。其主要措施應(yīng)包括：合同的全面、適當履行（涉及的內(nèi)容如出資的財產(chǎn)標的名稱、種類、性質(zhì)、范圍、數(shù)額或價金，有無擔保負擔，辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的手續(xù)，財產(chǎn)瑕疵擔保，有關(guān)建設(shè)項目及文件的審批、登記事項的辦理等）、行為侵權(quán)的分析與應(yīng)對、企業(yè)治理事項的依法處理與綜合管理、相關(guān)法律手續(xù)的及時辦理及有關(guān)問題的合法處置等。（3）事后處理。當出現(xiàn)違約、侵權(quán)或其他違法行為而需要承擔法律責(zé)任時，學(xué)校應(yīng)依法及時處理、應(yīng)對相關(guān)事件、問題或者糾紛，積極主張權(quán)利，正確維護權(quán)利，合法規(guī)避、減輕自身的損失、責(zé)任與風(fēng)險。其內(nèi)容應(yīng)主要包括違約處理與責(zé)任承擔、侵權(quán)處理與責(zé)任承擔、企業(yè)治理違法行為處理與責(zé)任承擔。其主要措施應(yīng)包括：違約補救與爭議解決、違約責(zé)任分析與權(quán)利救濟、侵權(quán)補救與糾紛處理、侵權(quán)責(zé)任分析與權(quán)利救濟、企業(yè)治理的違法行為補救、整改與處置、企業(yè)治理的違法行為責(zé)任分析與應(yīng)對，以及相關(guān)合同、涉法文書、文件、檔案、材料及其他數(shù)據(jù)、證據(jù)信息的及時分類、備案、歸檔及其備查、備用，尤其是對其中可能涉訴的證據(jù)材料要依法制作、取得和保全。另外，還要對相關(guān)事務(wù)、事件、事項及其法律問題與風(fēng)險的處理進行分析、總結(jié)、上報與反饋。（4）法律要素、要件的監(jiān)控。它是指學(xué)校在處理上述各項法律事務(wù)、事件的過程中，要嚴格遵守法律有關(guān)行為主體、客體、對象、標的、標的物、權(quán)利與義務(wù)、日期、期限、格式、通知、答復(fù)、生效手續(xù)、保密、證明等方面的規(guī)定，按照合法、合理、規(guī)范、有序的操作流程作出有關(guān)行為。其具體方式可以是通過流程圖、圖表等形式對合同事務(wù)、侵權(quán)事務(wù)和企業(yè)治理法律事務(wù)所涉及的行為的要件、要素進行監(jiān)控，并對其中的法律風(fēng)險點及其應(yīng)對作出提示與處理。（5）專項法律風(fēng)險的防控。針對教學(xué)企業(yè)建設(shè)所涉及的具有較強專業(yè)性與復(fù)雜性的知識產(chǎn)權(quán)、企業(yè)治理的法律事務(wù)、問題與風(fēng)險，學(xué)校還應(yīng)進行獨立模塊的專項事務(wù)與風(fēng)險管理，并要將其納入教學(xué)企業(yè)建設(shè)的整體、綜合管理。（6）宣傳、教育與培訓(xùn)。在此方面，學(xué)校應(yīng)當主要針對教學(xué)企業(yè)建設(shè)工作在合同法與合同管理、侵權(quán)責(zé)任法與侵權(quán)防控、企業(yè)法律治理與依法經(jīng)營、企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理與保護等領(lǐng)域的意識、思維、知識、工作方式與行為習(xí)慣等內(nèi)容，通過各種形式、不同層次的宣傳、教育與培訓(xùn)，或者提供其他條件，幫助、支持和鼓勵全體教職員工和學(xué)生，尤其是具體的建設(shè)事務(wù)所涉及的負責(zé)人員及其他相關(guān)人員學(xué)習(xí)、遵守并運用有關(guān)法律，處理相關(guān)事務(wù)與問題。
第三，從單項事務(wù)風(fēng)險預(yù)警與防控的操作步驟的角度分析，對于上述某項具體行為、事務(wù)的法律風(fēng)險的預(yù)警與防控，其一般操作步驟可按如下所列：（1）通過了解、調(diào)查，弄清有關(guān)法律事實（包括行為和事件），并對有關(guān)行為、事件進行法律上的定性；（2）通過分析，掌握有關(guān)具體法律關(guān)系的要素（包括主體、客體和內(nèi)容）；（3）通過研究，明確、細化當事人的具體權(quán)利與義務(wù)（主要涉及合同上的權(quán)利與義務(wù)、侵權(quán)之債的權(quán)利與義務(wù)和企業(yè)法律治理上的權(quán)利與義務(wù)）；（4）對有關(guān)違法行為的法律責(zé)任進行分析、認定，并明確責(zé)任的內(nèi)容與承擔方式；（5）針對上述法律上的具體權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任，作出具體、明確的法律風(fēng)險提示，制定具體的預(yù)警、防控與處理方案，并安排合適的應(yīng)對措施；（6）嚴格執(zhí)行上述具體方案，落實應(yīng)對措施，并對其所涉及的事務(wù)的處理過程中形成的各種有法律意義的文件、檔案、物品、數(shù)據(jù)等材料、信息進行存檔、備案，以待備查、備用；（7）對上述有關(guān)事務(wù)處理的過程與內(nèi)容（尤其是典型、重大事項和案件）進行分析，總結(jié)經(jīng)驗與教訓(xùn)，形成書面材料，作出反饋，為后續(xù)的學(xué)習(xí)、交流、參考與借鑒提供實用的依據(jù)。
第四，從爭議解決方式和時效的角度看，對于因建設(shè)教學(xué)企業(yè)所引起的法律糾紛，學(xué)校應(yīng)盡量通過協(xié)商或調(diào)解解決，協(xié)商不成或者調(diào)解不成功的，應(yīng)首先考慮仲裁方式解決。對于希望通過仲裁方式解決糾紛、爭端的，最好應(yīng)在有關(guān)合作協(xié)議中約定仲裁條款，如果沒有事先約定仲裁條款的，應(yīng)在事后盡力達成仲裁合同。對于教學(xué)企業(yè)建設(shè)過程中涉及的各項權(quán)利的保護，學(xué)校應(yīng)當注意對訴訟時效期間的監(jiān)控和訴訟時效中斷、中止等規(guī)則的運用，必要情形下，應(yīng)當積極主張有關(guān)權(quán)利，并保存相關(guān)證據(jù)材料，以免由于疏忽導(dǎo)致有關(guān)權(quán)利的喪失。第五，從制度協(xié)調(diào)和機構(gòu)協(xié)調(diào)的角度看，學(xué)校的其他規(guī)章、制度等，其規(guī)定、內(nèi)容與教學(xué)企業(yè)建設(shè)中的法律風(fēng)險預(yù)警、防控與處理制度、方案和措施等有關(guān)規(guī)定、內(nèi)容相互矛盾、沖突的，應(yīng)當進行適時、必要的修改或調(diào)整，并使它們彼此之間保持內(nèi)容協(xié)調(diào)、規(guī)定一致。教學(xué)企業(yè)建設(shè)中的法律風(fēng)險的預(yù)警、防控與處理工作，除了需要專門機構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T的直接承擔與負責(zé)之外，還需要學(xué)校其他有關(guān)部門、人員的嚴密配合與協(xié)同處置，情況緊急或存在其他必要情形時，其他相關(guān)部門、人員應(yīng)服從該專門機構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T作出的有關(guān)臨時性安排、口頭安排等非正式安排。只有這樣，學(xué)校才能確保風(fēng)險預(yù)警與防控行為的效力及效率。
三、總結(jié)
1投資可行性分析階段風(fēng)險源辨析及防控
在項目投資可行性分析階段，投資人一般較多關(guān)注對項目資本金收益率影響較大風(fēng)險，如：項目投資成本構(gòu)成、投資回報率（在銀行貸款利率的基礎(chǔ)上項目發(fā)起方給予投資人回報率）、回購方式及相關(guān)稅費。對于上述風(fēng)險，企業(yè)一般都形成了較為成熟的防控措施。清理地方政府融資平臺、經(jīng)濟政策等宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化，使得企業(yè)投資基礎(chǔ)設(shè)施項目時還需充分考慮以下風(fēng)險，才能保證達到預(yù)期投資收益。
1．1項目發(fā)起方的履約風(fēng)險及防控
項目發(fā)起方的履約能力，即當?shù)卣呢斦杖霠顩r、政府信用和當?shù)赝顿Y環(huán)境等方面是選擇投資項目時必須考察的風(fēng)險因素。因此，在投資可行性分析階段，投資人需考察政府的財政收入狀況及近幾年財政收入的增長率、項目回購是否有明確的資金來源、政策法規(guī)的完善程度、政府廉政狀況和政府換屆等風(fēng)險因素。投資人可通過盡職調(diào)查和采用信用風(fēng)險評估等方式防控上述風(fēng)險。具體可采?。海?）對當?shù)卣庞谩⒔?jīng)濟狀況及社會環(huán)境進行考察論證。（2）要求項目回購方提供合法的、其價值能覆蓋投資另加投資回報的抵押擔保物并簽署抵押擔保合同。為確保投資的安全，抵押擔保物應(yīng)符合我國《擔保法》的要求。投資人需要特別注意，我國《擔保法》的規(guī)定與債權(quán)法和物權(quán)法的基本原則不一致，混淆了債權(quán)行為和物權(quán)行為的聯(lián)系和區(qū)別，在起草投資建設(shè)合同時要注意規(guī)避此風(fēng)險。
1．2融資風(fēng)險及防控
BT項目的融資風(fēng)險可分為外在風(fēng)險和內(nèi)在風(fēng)險。外在風(fēng)險體現(xiàn)在由于金融市場或宏觀經(jīng)濟形勢發(fā)生變化對BT項目產(chǎn)生的不良影響，如利率上浮造成融資成本增加、貨幣緊縮政策導(dǎo)致融資困難等；內(nèi)在風(fēng)險是指投資人的資金周轉(zhuǎn)能力和融資效率。對上述風(fēng)險可采取以下措施加以防控。（1）融資風(fēng)險的防控：為了避免融資風(fēng)險，在項目投資可行性研究階段，就應(yīng)制定融資方案，如采用銀行貸款，在項目投標前至少應(yīng)取得銀行的貸款意向書，避免項目直到開工還未解決融資，導(dǎo)致投資人前期資金投入超預(yù)期，而影響投資效益。（2）利率風(fēng)險的防控：利率上浮會導(dǎo)致融資成本增加，影響投資收益。因此，應(yīng)在投資建設(shè)合同中約定投資回報率采用浮動回報率，在項目建設(shè)期和回購期若中國人民銀行上調(diào)基準利率，則投資回報利率也相應(yīng)調(diào)整，避免利率上升導(dǎo)致投資人融資成本加大。在與銀行簽訂借款合同時，需注意利率重置期，防止重置期過長導(dǎo)致回報率與利率不能同步調(diào)整。（3）資金周轉(zhuǎn)的風(fēng)險防控：基礎(chǔ)設(shè)施項目屬于資金密集型的投資項目，對投資人的資金實力及周轉(zhuǎn)能力都有很高的要求。為了避免出現(xiàn)資金鏈斷裂的風(fēng)險，作為投資方的企業(yè)應(yīng)建立完善的資金運轉(zhuǎn)機制和資金管理流程，保證企業(yè)內(nèi)部的資金運轉(zhuǎn)通暢。在制定融資方案時，必須結(jié)合項目的資金使用計劃，制定切實可行的融資方案，合理分配流動資金與自有資金的比例，保證項目建設(shè)資金的需要。此外，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立應(yīng)急準備金機制。（4）融資效率的風(fēng)險防控：項目融資效率的高低直接影響工程進度，進而影響投資方的投資收益。拓寬融資渠道可以有效的降低融資效率不足帶來的風(fēng)險。根據(jù)項目投資規(guī)模，可選擇多種融資渠道，首先應(yīng)選擇有過多次合作的銀行，避免臨時尋找，增加融資難度和成本；其次是選擇其他融資渠道，在目前融資困難情形下不能過分依賴于銀行，并可采取信托、資產(chǎn)證券化、股權(quán)等多種融資方式。
1．3合法合規(guī)性風(fēng)險及防控
如項目存在合法合規(guī)性瑕疵，將給投資人帶來巨大的投資風(fēng)險。投資人應(yīng)對此進行考察并在投資建設(shè)前確定項目的合法合規(guī)性，或在合同條款里約定：由項目發(fā)起方獲得實施該項目所需的國家有關(guān)部門的批準、許可、證書及手續(xù)等文件，由于項目的合法合規(guī)性不完備所引起的一切后果由項目發(fā)起方承擔，以此來規(guī)避項目合法合規(guī)性帶來的風(fēng)險。
1．4工程風(fēng)險及防控
工程風(fēng)險主要是項目技術(shù)風(fēng)險。技術(shù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在工程技術(shù)難易程度、施工條件等實施風(fēng)險。要規(guī)避技術(shù)風(fēng)險，需要對項目實施方案尤其是非常規(guī)的重大技術(shù)方案進行論證，確保工程風(fēng)險可控；應(yīng)將由于降低風(fēng)險而造成的成本增加部分計入合同價。
2項目實施階段風(fēng)險源辨析和防控
投資人中標后即進入項目的實施階段，該階段主要包括：開工準備、項目建設(shè)、項目移交回購等。項目公司一經(jīng)注冊成立，就承擔起投資人的角色，全面負責(zé)項目實施階段的投融資、建設(shè)、質(zhì)量和進度管理等工作，需按合同約定的技術(shù)標準、建設(shè)工期完成項目，并承擔項目的所有投資建設(shè)管理風(fēng)險。因此，項目公司管理人員必須在實施階段及時辨析風(fēng)險源，采取應(yīng)對措施，保證項目順利推進。實施階段存在的風(fēng)險源及防控措施如下。
2．1項目開工前風(fēng)險及防控
資人實施項目的投資建設(shè)管理職責(zé)的項目公司不同于一般施工承包的項目公司，項目公司不僅承擔項目的建設(shè)管理職責(zé)，還需要承擔項目的投資建設(shè)風(fēng)險，因此，除建立一般的公司管理規(guī)章制度外，還需制定工程建立風(fēng)險防范管理制度、風(fēng)險防范管理工作體系和實施風(fēng)險防范計劃，將風(fēng)險管理責(zé)任落實到人。項目公司在開工準備階段需關(guān)注以下風(fēng)險。
2．1．1項目資金運作風(fēng)險及防控
（1）投資計劃的不合理、計量支付手續(xù)不規(guī)范導(dǎo)致回購不及時的風(fēng)險。首先，項目公司應(yīng)建立投資計劃、投資回報積息、支付等內(nèi)部復(fù)核制度，從內(nèi)部管理上消除此風(fēng)險；其次，開工前項目公司即應(yīng)根據(jù)施工組織計劃與業(yè)主方確定投資計劃、計量支付流程、投資回報積息及資金到賬確認工作流程和方式，保證項目回購能夠順利進行。（2）項目投融資資金鏈斷裂導(dǎo)致BT項目合同違約風(fēng)險。為避免出現(xiàn)此風(fēng)險，項目公司應(yīng)建立與公司股東、貸款銀行以及業(yè)主方的溝通機制，嚴格誠信履行《BT項目投資建設(shè)合同》和《借款合同》，按時付息還本。建立項目資金不能正常運作預(yù)警機制、向公司董事會緊急報告制度及資金使用緊急預(yù)案。
2．1．2項目合法合規(guī)性風(fēng)險及防控
項目實質(zhì)性開工前，項目公司應(yīng)進一步復(fù)核合同及其相關(guān)法律文件（含項目批準文件、擔保抵押文件、權(quán)證等）的合法性、合規(guī)性是否存在瑕疵等法律和經(jīng)濟風(fēng)險。對于合同存在的經(jīng)濟、法律風(fēng)險，按照部門職責(zé)和崗位職責(zé)逐一梳理辨析，注意在建設(shè)過程中對該項風(fēng)險的監(jiān)控，或通過簽定補充協(xié)議來完善相應(yīng)的合同內(nèi)容。
2．1．3其他開工準備工作不到位風(fēng)險及防控
政府對項目前期工作，如征地、拆遷、施工圖紙等是否按照工作計劃落實，關(guān)系到項目的進度。為避免項目建設(shè)進度延后的風(fēng)險發(fā)生，需建立與業(yè)主方的工作聯(lián)系制度，適時建立和收集相關(guān)索賠資料，防止超合同工期而造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險發(fā)生。
2．2項目建設(shè)階段的風(fēng)險及防控
2．2．1職業(yè)健康安全、工程施工安全、工程結(jié)構(gòu)安全風(fēng)險及防控
在工程實施階段要防范由于施工引起的粉塵等造成空氣、環(huán)境的污染、建設(shè)過程中的運輸?shù)仍斐傻奈＜皢T工的職業(yè)健康和生命安全的風(fēng)險，需要加強采取職業(yè)病防護措施和采取相關(guān)人身安全防護措施，避免此類風(fēng)險的發(fā)生。對于施工過程中可能存在的其他安全風(fēng)險，如施工用電安全、高空作業(yè)安全和工程結(jié)構(gòu)施工及設(shè)備安全等，應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)，采取相應(yīng)措施，避免事故的出現(xiàn)。
2．2．2技術(shù)風(fēng)險及防控
技術(shù)風(fēng)險主要有：工程設(shè)計的缺陷或錯誤，如地質(zhì)條件考慮不當，工藝設(shè)計流程不合理，設(shè)計時對施工可行性缺乏經(jīng)驗或考慮不當?shù)葘?dǎo)致變更，或者項目建設(shè)中碰到重大技術(shù)障礙等。要對技術(shù)風(fēng)險進行防控，首先，應(yīng)對工程設(shè)計及實施方案進行審核，減少項目實施過程中由于變更而引起技術(shù)風(fēng)險；其次，對重點部位進行詳細的地質(zhì)勘察工作，特別是對本項目的可能影響要摸清和評估；最后，應(yīng)對施工過程中可能遇到的工程技術(shù)問題也要詳細調(diào)查，并做好必要的技術(shù)準備和措施準備。
2．2．3成本控制風(fēng)險及防控
BT項目投資成本包括項目的前期費、建安費、項目公司管理費和資金成本及相關(guān)的稅費等。一般只有前期費和建安費計入合同價。前期費，一般由業(yè)主方包干使用。投資人需關(guān)注的成本風(fēng)險有：①建安費超合同價約定的計價范圍，如原材料漲價、勞動力成本增加、工期遲延、通貨膨脹、匯率波動、利率變化等方面造成的投資成本增加，而合同價格不含此類變動造成的投資成本增加的部分；②建設(shè)單位管理費超支；③稅務(wù)籌劃不到位導(dǎo)致的稅款增加；④其他因素造成的投資成本增加?？赏ㄟ^細化投資建設(shè)合同條款，如擴大材料調(diào)差范圍、工期延期責(zé)任劃分、投資回報率隨銀行利率浮動、設(shè)計變更處置、交竣工驗收時間節(jié)點的確定等來規(guī)避建安成本超付風(fēng)險，通過加強管理來規(guī)避管理費超支，聘請專業(yè)咨詢機構(gòu)做好項目的稅務(wù)籌劃、積極爭取利用當?shù)氐亩愘M優(yōu)惠政策，將影響投資成本增加的風(fēng)險降至最低。
2．2．4質(zhì)量風(fēng)險及防控
項目質(zhì)量會影響項目的移交回購，從而影響投資效益。承包商及分包商的實力、技術(shù)力量、施工水平、設(shè)施設(shè)備、管理手段等都是潛在的風(fēng)險因素。為保證質(zhì)量風(fēng)險可控，須采取以下防控措施：①應(yīng)加強對承包商資質(zhì)業(yè)績審核，建立健全質(zhì)量管理體系，設(shè)立專職質(zhì)量管理員，落實全員崗位質(zhì)量管理職責(zé)，確保質(zhì)量保證體系有效運行；②建立質(zhì)量獎懲制度，務(wù)實開展全面質(zhì)量管理活動，采取質(zhì)量防患措施并落到實處；③審核施工方案，嚴格執(zhí)行施工規(guī)范和標準，加強質(zhì)量檢測檢驗和隱蔽工程驗收。
2．2．5施工進度風(fēng)險及防控
BT模式項目特點決定了項目進度管理難度非常大，BT模式項目能否按期完工，將影響項目投資的成敗，項目進度控制風(fēng)險是巨大的。影響進度的風(fēng)險因素有投資人的經(jīng)營管理水平和技術(shù)力量的高低、組織合理與否、協(xié)調(diào)工作是否順暢、設(shè)施設(shè)備保障與否，各種主客觀原因都將影響或制約工程進度。為避免此類風(fēng)險，可采取如下措施：①科學(xué)安排工程進度網(wǎng)絡(luò)計劃，抓住關(guān)鍵線路和工期節(jié)點，提前周密部署、超前決策，合理組織和優(yōu)化資源；②加強與業(yè)主方和鎮(zhèn)村的協(xié)調(diào)和溝通，確保前期工作進度，及時化解各種矛盾，理順各方關(guān)系，保證工程順利進行；③加強計劃和統(tǒng)計，及時掌握工程進展，有效控制工程建設(shè)的各種資源，并制定合理周密的應(yīng)急預(yù)案。
2．2．6工程結(jié)算風(fēng)險及防控
如計量存在問題會嚴重影響投資收益。在項目實施過程中需認真核對工程量和計量原始憑證，嚴格保管計量憑證原件；加強計量基礎(chǔ)工作，做好計量臺帳，及時進行合同工程量清單修正，并細化合同工程量清單、做到隨時可以分解和合并，以便及時辦理分項工程、分部工程、單項工程和整個標段的結(jié)算，定期核實已完工程總量。在工程收尾階段須檢查計量管理工作，重點解決計量遺留問題和對原始計量憑證的審核工作，做到及時準確掌握計量和投資回報狀況，避免由此帶來的風(fēng)險。
2．2．7交工驗收風(fēng)險及防控
交工驗收的時間延遲會導(dǎo)致工程缺陷責(zé)任期延后和第一筆移交受讓款支付延后，直接損害投資人收益。實際工程實施時還會出現(xiàn)項目已交付使用還未進行交工驗收的情況。在投資建設(shè)合同中應(yīng)明確約定交工驗收時間，如出現(xiàn)延遲，責(zé)任方將承擔由此造成的后果；其次，項目管理人員應(yīng)積極與業(yè)主方溝通保證交工時間不出現(xiàn)延遲，使交工驗收風(fēng)險可控。
2．2．8不可抗力風(fēng)險及防控
不可抗力風(fēng)險也是項目建設(shè)期頻繁發(fā)生的風(fēng)險事件，不可抗力風(fēng)險一般指人文環(huán)境災(zāi)難和地質(zhì)災(zāi)害帶來的風(fēng)險。人文環(huán)境災(zāi)難包括戰(zhàn)爭、瘟疫、暴亂、恐怖活動等，地質(zhì)災(zāi)害包括地震、火山爆發(fā)、山體滑坡、洪災(zāi)、暴雨、海嘯、熱帶風(fēng)暴等惡劣環(huán)境因素。防控措施：對于不可抗力風(fēng)險，應(yīng)在投資建設(shè)合同條款中約定，以降低投資人的風(fēng)險，投資人應(yīng)購買工程保險，制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。
3移交受讓階段風(fēng)險源辨析及防控
移交受讓階段是指項目已經(jīng)交工驗收完畢至項目回購結(jié)束，此階段存在的風(fēng)險及防控措施如下。
3．1移交受讓前風(fēng)險及防控
移交受讓前的準備工作是否到位關(guān)系到項目移交受讓工作能否順利進行。項目公司應(yīng)有序地開展各項移交受讓準備工作。與業(yè)主方、財政局、審計局等相關(guān)部門適時溝通，確認第一期移交受讓款總金額；項目公司根據(jù)具體情況確定是否需要致函業(yè)主方，要求將第一期移交受讓款足額列入當?shù)卣斦A(yù)算，并取得人大常委會批準。
3．2移交受讓階段風(fēng)險及防控
項目的移交受讓階段一般持續(xù)2～3年，即使是第一筆移交回購款及時到位，在此時間段內(nèi)仍然可能出現(xiàn)由于地方財政狀況惡化、竣工決算未能實施等各種原因?qū)е碌暮罄m(xù)回購款延付的風(fēng)險出現(xiàn)。為規(guī)避回購款延付的風(fēng)險，首先應(yīng)密切關(guān)注國家財政政策和貨幣政策，以及項目所在地區(qū)的社會經(jīng)濟發(fā)展和政府層面及財政動態(tài)，同時還需關(guān)注回購方資金是否充足；其次應(yīng)及時了解當?shù)卣磕甑幕窘ㄔO(shè)安排規(guī)模，結(jié)合地方財政收入和可支配收入分析業(yè)主方的基本建設(shè)投資規(guī)模是否過度而影響其對移交受讓款的支付能力。項目公司應(yīng)及時函告業(yè)主方將本年度回購款納入政府財政計劃。缺陷責(zé)任期內(nèi)項目的質(zhì)量是否符合合同要求、竣工資料移交是否及時和齊全，會影響最后一筆回購款的支付。因此，在缺陷責(zé)任期內(nèi)務(wù)必保證項目質(zhì)量，一旦出現(xiàn)質(zhì)量問題，應(yīng)立即通知施工總承包方、設(shè)計方、監(jiān)理方和業(yè)主在盡可能短的時間內(nèi)踏勘現(xiàn)場，確定并編制維修方案，維修費用在工程質(zhì)量保證金中支付，不影響受讓款支付；在工程施工階段建立和完善檔案管理機制，確保竣工資料歸檔及時、完整。只有項目順利通過竣工驗收，投資人按約收到最后一期移交受讓款，才意味著項目投資成功。
4結(jié)語
關(guān)鍵詞：建設(shè)工程合同；發(fā)包人；法律風(fēng)險防控；具體措施
中圖分類號：D923文獻標識碼： A
建設(shè)工程施工合同的客戶的方法,是法律風(fēng)險法律風(fēng)險防范建設(shè)工程施工合同的防治方法,其實質(zhì)是客戶的合同法律風(fēng)險管理的方法。發(fā)包人法律風(fēng)險管理屬于一種發(fā)展中的全新理念。它所強調(diào)的是法律風(fēng)險控制與企業(yè)管理的有機結(jié)合。在合同風(fēng)險防控領(lǐng)域,這種以法律專業(yè)人才為主的防控活動,強調(diào)主動收集企業(yè)及法律環(huán)境方面的風(fēng)險信息,分析企業(yè)的交易行為中潛在的風(fēng)險,從企業(yè)切身利益角度尋找最為合適的折中方案,并在平衡控制成本、企業(yè)效率與風(fēng)險防范之后,通過科學(xué)的方式,控制合同文本之內(nèi)及簽訂與履行中的各類法律風(fēng)險,并將某些控制方案有機地融入企業(yè)的管理活動之中。因此,控制企業(yè)從事法律風(fēng)險發(fā)生后的補救轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)防,企業(yè)法律風(fēng)險最低的成本最小化和安全利益最大化。實踐中,一個完備的建設(shè)工程合同法律防控體系應(yīng)當包括一個完整的建設(shè)工程合同管理體系以及建設(shè)工程合同法律風(fēng)險評價系統(tǒng)。
1.完善發(fā)包人建設(shè)工程合同督理體系
首先一個完整的建設(shè)工程合同管理體系可以通過前期工作減少法律風(fēng)險、降低訴訟成本、保證企業(yè)利益。具體的流程應(yīng)當保證以下幾點:
(1)合同主體選擇管理
避免因不當?shù)倪x擇形成締約過失責(zé)任,以及因為招標等程序問題影響整個工程的進展。
(2)合同簽訂及生效的管理
從內(nèi)部完善審批制度和合同簽訂及履行的標準程序,杜絕因合同簽訂及履行的隨意性而產(chǎn)生的風(fēng)險。
(3)建立完整的合同文本管理、檔案管理制度
發(fā)包人應(yīng)建立完整的合同文本管理、檔案管理制度,并保證合同任何階段的檔案集中管理,可防止因缺少證據(jù)而喪失權(quán)益。
(4)危機事務(wù)處理管理
在合同履行中如果出現(xiàn)違約、突發(fā)公共事件等,可以有條不紊地及時采取有力措施,防止損失發(fā)生或防止損失擴大。
2.建立發(fā)包人建設(shè)工程合同法律風(fēng)險評價系統(tǒng)
建設(shè)工程施工合同管理系統(tǒng),法律風(fēng)險的識別,需要法律風(fēng)險管理的分析,有效的手段的選擇,建立法律風(fēng)險評估系統(tǒng),減少法律風(fēng)險,及時有效地控制法律風(fēng)險的概率,取得最低的傷害。建設(shè)工程合同的法律風(fēng)險的具體措施,確定可見的建設(shè)合同和人承包的法律風(fēng)險的預(yù)防控制,包括對具體的防治措施分析三個實施步驟。
2.1建設(shè)工程合同法律風(fēng)險的識別
實踐中進行針對發(fā)包人一方在建設(shè)工程合同法律風(fēng)險的識別,需要大量的前期準備工作的支持,如筆者在實習(xí)中參與了針對我國石油天然氣股份有限公司某分公司在建筑工程領(lǐng)域法律風(fēng)險專項防控研究工作,參與調(diào)閱建筑工程公文檔案、基建檔案1347件,建設(shè)工程財務(wù)檔案61件,并根據(jù)要求在對涉秘檔案實施了簽訂保密承諾書等保密措施后對其中664份文件進行了復(fù)制、查閱。同時還收集含概各級法院對建筑糾紛等典型判例,并廣泛收集整理了包括我國在建設(shè)工程領(lǐng)域基本法律法規(guī)、招標投標、建筑規(guī)劃、環(huán)境保護、國家民用建筑設(shè)計規(guī)范標準(房屋)建造設(shè)計規(guī)定、施工管理、質(zhì)量管理、工程監(jiān)理、竣工驗收、結(jié)算決算、安全生產(chǎn)、勞動保護及該分公司所在省份在建設(shè)工程領(lǐng)域的地方性法規(guī)、行業(yè)規(guī)范等十四個領(lǐng)域的法律法規(guī)共176部。在綜合篩查了該分公司過往簽署的合同和該地區(qū)建設(shè)工程合同常見糾紛之后,作出了符合該分公司自身運營特點的法律風(fēng)險識別報告。
2.2建設(shè)工程合同發(fā)包人法律風(fēng)險的分析
它實際上是對開發(fā)商的建設(shè)合同法估計和衡量風(fēng)險,科學(xué)的風(fēng)險管理方法的使用,通過統(tǒng)計、計算、分析各個已識別出的法律風(fēng)險,并計算出各個法律風(fēng)險的出現(xiàn)的頻率,作出有針對性的法律風(fēng)險防控體系提供科學(xué)嚴謹?shù)臄?shù)據(jù)與理論依據(jù)。建設(shè)工程合同發(fā)包人法律風(fēng)險的分析由法律風(fēng)險發(fā)生概率的計算與造成損失的估算,以及綜合這兩者數(shù)據(jù)之后對法律風(fēng)險進行風(fēng)險評級構(gòu)成:
(1)建設(shè)工程合同發(fā)包人法律風(fēng)險的概率分析
要進行建設(shè)工程合同發(fā)包人法律風(fēng)險的概率分析,需要通過公司歷史合同檔案的整理和統(tǒng)計,并參照地區(qū)內(nèi)法院關(guān)于建筑工程合同糾紛的判例,對各個已識別的法律風(fēng)險點的發(fā)生頻數(shù)。一個簡單的例子:在風(fēng)險識別過程中,審查了發(fā)包人簽訂的1000份合同,在1000份合同中發(fā)現(xiàn)有5份合同的合同當事人名稱與其在合同上印章所記載的名稱不符,那么該法律風(fēng)險發(fā)生的概率就是5/1000。因此,通過計算在各合同風(fēng)險概率,概率高風(fēng)險重點防治的法律風(fēng)險。實踐中進行概率分析的時候會遇到某一法律風(fēng)險從未發(fā)生的情形,這里就需要風(fēng)險管理人根據(jù)已知情況參照過往經(jīng)驗進行估計,從而給出一個確定的概率,或者直接將該類風(fēng)險單獨劃歸為極小概率事件,并不給出確定的值。
(2)建設(shè)工程合同發(fā)包人法律風(fēng)險致?lián)p估算
所謂的法律風(fēng)險造成的損失估計,其估計法可能會導(dǎo)致?lián)p失的大小。建設(shè)工程合同發(fā)包人的法律風(fēng)險所導(dǎo)致的損失亦可分為直接損失和間接損失,無論是直接損失還是間接損失,基本上可以歸為兩類:商譽的損失和經(jīng)濟損失。通過對損失數(shù)額的定量分析,對于容易照成直接損失并且損失后果嚴重的法律風(fēng)險則為需要高度防范的對象。
2.3建設(shè)工程合同發(fā)包人法律風(fēng)險的評級
綜合建設(shè)工程合同中法律風(fēng)險的概率分析結(jié)果與致?lián)p估算結(jié)果,將法律風(fēng)險按風(fēng)險系數(shù)進行級別劃分,便于發(fā)包人對法律風(fēng)險防控的重點進行科學(xué)的掌握。具體劃分方法是:首先,將建設(shè)工程合同發(fā)包人法律風(fēng)險的概率系數(shù)賦予固定的值,以上文中某法律風(fēng)險的5/1000的概率為例,那么它的概率系數(shù)可以看成是5(每1/1000看作1);而該風(fēng)險可能對企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失假設(shè)為20萬,則該風(fēng)險的損失系數(shù)可以看成是2 (每10萬元看作1);將該法律風(fēng)險的概率系數(shù)乘以它的損失系數(shù),得到的就是它的風(fēng)險系數(shù)10。
3.建設(shè)工程合同法律風(fēng)險的防控方法
常見的法律風(fēng)險的具體防控方法包括消極規(guī)避法、積極預(yù)防法、成本控制法、風(fēng)險轉(zhuǎn)移法等方法,具體闡述如下:
(1)消極規(guī)避法。即為預(yù)防可能發(fā)生的法律風(fēng)險而采取消極的方式避免其發(fā)生。比如,假設(shè)B為了避免發(fā)生與A簽約后,A違約而導(dǎo)致的法律風(fēng)險,則B選擇不與A簽約,從而完全避免發(fā)生這個法律風(fēng)險。消極規(guī)避法極易影響合同目的的實現(xiàn)。因此一般不太采用此法。
(2)積極預(yù)防法。即積極主動的取系列措施,降低、消滅可能引發(fā)法律風(fēng)險發(fā)生的因素。再以上文為例:假設(shè)B為了確保合同相對人不會違約而引發(fā)法律風(fēng)險,則在簽約前選擇數(shù)個合同主體進行調(diào)研,分析對方的違約率,再從中選擇違約率最低的一方簽約。積極預(yù)防法能有效的預(yù)防控制法律風(fēng)險的發(fā)生,
(3)成本控制法。成本控制法是合同主體將可能發(fā)生的法律風(fēng)險作為商業(yè)成本計算到支出項目中。因為收益與風(fēng)險往往是并存的,當可得收益遠遠大于可能的風(fēng)險損失時,風(fēng)險管理者一般會根據(jù)自身風(fēng)險承受能力與預(yù)期目標綜合抉擇。成本控制法一般包括兩類情形:一類是把可能的風(fēng)險損失納入成本,損失發(fā)生時以利潤沖抵;第二類則是建立專項的風(fēng)險基金。
(4)風(fēng)險轉(zhuǎn)移法。即將可能發(fā)生的風(fēng)險分擔或轉(zhuǎn)移給其他主體,比如轉(zhuǎn)讓、保險等方法。并且經(jīng)濟成本小,因而被常被采用。
參考文獻：
[1]尤馨巖：《建設(shè)工程合同無效的認定及其法律后果分析》,西南財經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文,2012。
（一）“四位一體”責(zé)任明確
風(fēng)控體系是由企業(yè)法定代表人、企業(yè)經(jīng)營和法務(wù)部門、單船項目經(jīng)理、集團主管部門四方面的責(zé)任主體所組成的、相互分工、協(xié)同配合、制約監(jiān)督的體系。
1.企業(yè)法定代表人是第一責(zé)任人，承擔企業(yè)風(fēng)險防控責(zé)任體系建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，對本企業(yè)風(fēng)險防控工作負總責(zé)，及時指導(dǎo)完善風(fēng)險防控工作制度，調(diào)整、充實風(fēng)險防控力量，借助“四位一體”風(fēng)險防控小組，落實本企業(yè)的風(fēng)險防控工作。
2.企業(yè)經(jīng)營、法務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)及部門人員是直接責(zé)任人。分管領(lǐng)導(dǎo)擔負“承上啟下、主動落實”的工作責(zé)任，要“抓早、抓實、抓主動、抓具體”。經(jīng)營、法務(wù)部門在經(jīng)營接單過程中從源頭防范風(fēng)險：在項目建造過程中要配合項目經(jīng)理處理好與船東之間的各項事務(wù)，并將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點及時記錄，匯報分管領(lǐng)導(dǎo)及企業(yè)法定代表人。
3.單船項目負責(zé)人是“前沿陣地”的第一責(zé)任人，在生產(chǎn)部門分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，通過生產(chǎn)、經(jīng)營、技術(shù)、物資、質(zhì)檢等部門單船項目負責(zé)人的分工與協(xié)作，共同承擔項目建造過程中的風(fēng)險防控工作的具體責(zé)任。
4.集團公司法務(wù)、船貿(mào)、企管部門是督查責(zé)任人，督促檢查各權(quán)屬企業(yè)風(fēng)險防范工作的落實情況，幫助指導(dǎo)和提供風(fēng)險應(yīng)對意見，必要時協(xié)調(diào)聯(lián)系專家“會診”處理權(quán)屬企業(yè)的疑難問題，組織經(jīng)驗交流，同時試行風(fēng)險防控考核結(jié)果與企業(yè)高管薪酬掛鉤制度。
（二）各環(huán)節(jié)全程控制機制
風(fēng)控體系基于集團公司各權(quán)屬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)特點，將生產(chǎn)、經(jīng)營各環(huán)節(jié)緊緊相扣，解決當期問題，力爭實現(xiàn)針對生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險的事中過程控制。同時，以制度建設(shè)為重點，旨在形成法律風(fēng)險管理的長效機制，逐步建立一個全面、規(guī)范、動態(tài)的法律風(fēng)險管理體系，將法律風(fēng)險的防范和控制延伸到經(jīng)營管理由始至終的各個環(huán)節(jié)，將法律風(fēng)險防范和控制的職責(zé)落實到集團公司及權(quán)屬企業(yè)的各部門、各崗位，形成法律風(fēng)險管理的合力，最終形成法律風(fēng)險管理的有效防控機制。
（三）設(shè)定風(fēng)險等級，強化實時預(yù)警
集團公司每個季度組織召開一次手持訂單履約風(fēng)險分析會，必要時邀請律師參加。各個船企介紹履約情況、履約過程中存在的問題、原因及采取的解決辦法，由律師進行風(fēng)險診斷并提出風(fēng)險防控建議，對于律師提示的重大風(fēng)險及其防控建議，集團公司將下發(fā)書面通知，要求權(quán)屬船企落實。集團公司每季度對各船企出現(xiàn)各級風(fēng)險的訂單進行統(tǒng)計，并發(fā)出預(yù)警通知（突發(fā)風(fēng)險適時通知），提醒各船企關(guān)注并采取措施控制風(fēng)險。
（四）法務(wù)管理制度體系不斷完善
集團公司出臺了以總法律顧問制度為核心，覆蓋合同管理、案件管理、外聘律師管理、法律咨詢管理、法律事務(wù)備案與審核管理、法律培訓(xùn)與教育管理、法務(wù)工作監(jiān)督與獎懲管理、重要決策法律審核、規(guī)章制度法律審核等13個方面的法律事務(wù)工作規(guī)章和制度，形成了集團系統(tǒng)法律事務(wù)管理制度體系。
二、馬尾造船風(fēng)控體系建設(shè)情況
在集團公司指導(dǎo)下，所屬單位馬尾造船通過細化責(zé)任、分解責(zé)任、明確分工，分別針對船舶建造過程中存在的風(fēng)險點進行記錄、梳理、協(xié)調(diào)，最終實現(xiàn)建造風(fēng)險的整體可控。具體做法是：
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)
馬尾造船成立了“四位一體”風(fēng)控體系領(lǐng)導(dǎo)小組，并下設(shè)辦公室。領(lǐng)導(dǎo)小組由主要領(lǐng)導(dǎo)掛帥，由經(jīng)營、技術(shù)、物資、生產(chǎn)和質(zhì)量等分管領(lǐng)導(dǎo)，以及各項目經(jīng)理和部門負責(zé)人組成的風(fēng)控小組，從組織管理上明確、細化了責(zé)任體系。
（二）法務(wù)與經(jīng)營合署辦公
建立了法務(wù)與經(jīng)營合署辦公體系，即負責(zé)經(jīng)營法務(wù)審核的一名人員在經(jīng)營管理部門辦公，在原法務(wù)縱向梯隊建設(shè)的同時，拓展法務(wù)與各部門的橫向聯(lián)系。法務(wù)與經(jīng)營合署辦公的模式，一方面有利于風(fēng)險控制信息溝通的順暢，另一方面也有利于向集團公司及時尋求幫助。
（三）夯實基礎(chǔ)制度
按照集團公司部署，馬尾造船推行了風(fēng)險防控月例會、現(xiàn)場工作記錄、月度建造報告、單船建造總結(jié)報告等制度。同時，針對造船進度等問題，對原報告制度做了細化、改進，主要是：各部門每月填寫《造船合同月度履行情況表》、《生產(chǎn)問題月報表》、持續(xù)更新《手持訂單履約情況匯總表》、每月上報《手持訂單履約風(fēng)險分析報告》。
（四）借助信息化手段建設(shè)履約風(fēng)險預(yù)警體系
2013年，福船集團結(jié)合“精細管理年”活動，借鑒臺塑管理經(jīng)驗，開展精細化風(fēng)險防控工作，在風(fēng)險防控預(yù)警體系建設(shè)中逐步實現(xiàn)管理制度化、制度表單化、表單信息化。
馬尾造船結(jié)合集團公司信息化建設(shè)和風(fēng)險防控機制創(chuàng)新工作的要求，引進了售后服務(wù)管理軟件，為保修項目的接收、內(nèi)部協(xié)商處理、設(shè)備問題的處理跟蹤和匯總、成本匯總和分析、索賠和反饋提供了一個高效、穩(wěn)定的處理和交流平臺，提高了售后服務(wù)的管理效率；同時，在OA系統(tǒng)上開發(fā)了《造船合同月度履行情況表》的信息化表單流程，將風(fēng)險防控任務(wù)細化、分解到各個部門，進一步固化職責(zé)，提高效率。
三、馬尾造船風(fēng)控體系運行情況
當前，世界經(jīng)濟不景氣，造船市場持續(xù)低迷，船東違約的現(xiàn)象嚴重，船企面臨的風(fēng)險日益加大。馬尾造船利用風(fēng)控體系的不斷成功實踐，規(guī)避了數(shù)起船舶建造風(fēng)險，2010-2012年共化解風(fēng)險項目合同金額達10億元，未發(fā)生被訴案件，實現(xiàn)造船合同履約風(fēng)險總體可控的既定目標，企業(yè)管理水平和風(fēng)險應(yīng)對能力得到了顯著提升。實際運行情況是：
（一）履約情況表單化、履約風(fēng)險報告化
1.合同生效后，由經(jīng)營部的單船項目經(jīng)理于每月下旬發(fā)起表單流程，由設(shè)計、物資、財務(wù)、生產(chǎn)、質(zhì)檢等部門的單船項目經(jīng)理（或相關(guān)負責(zé)人），填寫本月該造船合同項下相關(guān)工作的完成情況及存在的問題、需要協(xié)調(diào)的事項等，各部門填報完畢由經(jīng)營部送呈“四位一體”風(fēng)險防控領(lǐng)導(dǎo)小組及下設(shè)的辦公室各相關(guān)成員閱示，并在月度履約風(fēng)險分析會上對存在的問題及需要協(xié)調(diào)的事項進行協(xié)商解決。若有重大生產(chǎn)問題，則提交領(lǐng)導(dǎo)班子辦公會議研究討論，制定措施，下達執(zhí)行。
2.經(jīng)營部經(jīng)理根據(jù)所有手持訂單的《造船合同月度履行情況表》所收集到的信息，填寫《手持訂單履約情況匯總表》，根據(jù)延期天數(shù)占棄船期總天數(shù)的比例設(shè)定五個風(fēng)險等級，對出現(xiàn)五級、四級、三級、二級及一級風(fēng)險的訂單分別以藍色、綠色、黃色、橙色和紅色予以標識。并及時上報集團公司。
3.由經(jīng)營部經(jīng)理負責(zé)、法務(wù)人員協(xié)助撰寫《手持訂單履約風(fēng)險分析報告》，針對手持訂單履約過程中出現(xiàn)的設(shè)計、采購、融資、生產(chǎn)、船東付款及現(xiàn)場配合等方面的問題。綜合考慮市場、船東資信等情況，分析可能對造船合同的履行造成的風(fēng)險及擬采取的措施等，并及時上報集團公司。
（二）具體案例——集裝箱船新規(guī)范風(fēng)險應(yīng)對
IMO組織要求2012年7月1日以后交付的船舶必須滿足PSPC（涂層性能新標準）。此標準的實施不僅涉及到涂料和涂層本身，更涉及到造船硬件設(shè)施、造船模式和造船工藝流程、涂料及涂裝工藝、實驗測試設(shè)備、涂料和涂層檢驗及認可、驗證及檢查機構(gòu)、檢查人員資質(zhì)及其認可機構(gòu)等諸方面。
鑒于馬尾造船該批集裝箱船在簽訂時并未有PSPC的要求，建造時也未按照PSPC的要求來執(zhí)行，如果此批四艘集裝箱船不能在2012年7月1日前交付，將因不滿足規(guī)范要求而無法拿到船級社證書，最終導(dǎo)致無法交付船舶。
關(guān)鍵詞：物探企業(yè)；法律風(fēng)險；防控體系建設(shè)
中圖分類號：D922.29
文獻標志碼：A
文章編號：1000-8772(2012)03-0075-03
物探公司的企業(yè)風(fēng)險，指未來的不確定性對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，企業(yè)風(fēng)險包括：戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險。就物探公司來說，一切商業(yè)的、非商業(yè)的風(fēng)險，最終都將戴著法律的面具出現(xiàn)。因此，法律風(fēng)險是企業(yè)一切風(fēng)險的最終表現(xiàn)形式，任何不利后果都將通過權(quán)利、義務(wù)的產(chǎn)生、變更與終止表現(xiàn)出來。
一、物探公司法律風(fēng)險特征
所謂法律風(fēng)險，指可能減損企業(yè)現(xiàn)有或未來利益，或使企業(yè)喪失獲利機會與法律有關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險。但在早期有關(guān)法律風(fēng)險的理論中，關(guān)于法律風(fēng)險的概念大致形成三種觀念：責(zé)任說、責(zé)任損害說、不利后果說。無論采取哪種學(xué)說，法律風(fēng)險的特征都是共同的，其表現(xiàn)形式主要有：
(一)發(fā)生的原因具有法定性、約定性。物探公司法律風(fēng)險通常產(chǎn)生于生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因管理不善、企業(yè)外部法律環(huán)境變化、全民法律意識提高導(dǎo)致公司違反有關(guān)法律法規(guī)、合同違約、侵權(quán)或怠于行使權(quán)利等。
(二)發(fā)生的結(jié)果具有強制性。法律風(fēng)險一旦產(chǎn)生嚴重后果，公司或有關(guān)責(zé)任人員就要承擔相應(yīng)的法律責(zé)任。如承擔民事責(zé)任的停止侵害、排除妨礙、消除危險、返還財產(chǎn)、恢復(fù)原狀、修理、重作、更換、賠償損失、支付違約金、消除影響、恢復(fù)名譽、賠禮道歉等；承擔行政責(zé)任的罰款、沒收違法所得、吊銷營業(yè)執(zhí)照等；嚴重者要承擔刑事責(zé)任：單位承擔罰金，主管領(lǐng)導(dǎo)承擔管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑等刑事責(zé)任。
(三)發(fā)生的領(lǐng)域具有廣泛性。法律風(fēng)險存在于物探公司生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的每一個環(huán)節(jié)。如領(lǐng)導(dǎo)決策、物資采購、地震生產(chǎn)、合規(guī)經(jīng)營等。
(四)發(fā)生的形式具有關(guān)聯(lián)性。法律風(fēng)險和其他的風(fēng)險緊密相關(guān)，其他風(fēng)險最終有可能成為法律風(fēng)險。
(五)發(fā)生的后果具有可預(yù)見性。法律風(fēng)險一旦成為事實，將會使公司承擔相應(yīng)的法律后果。公司層面要承擔民事賠償、行政處罰，責(zé)任人員將被依法追究刑事責(zé)任等。
二、物探公司法律風(fēng)險的主要類型
法律風(fēng)險貫穿于物探公司生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，其中主要法律風(fēng)險類型有：
(一)合同法律風(fēng)險
對物探公司來說，合同是企業(yè)對外經(jīng)濟交往的基本載體，是明確市場主體間權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的主要法律文書。公司各項經(jīng)營活動的實施都要靠合同這一載體來實現(xiàn)，抓住合同環(huán)節(jié)的風(fēng)險防范，就是抓住了物探公司經(jīng)營風(fēng)險防范的源頭。
合同法律風(fēng)險主要包括合同簽訂法律風(fēng)險、合同履行法律風(fēng)險、合同管理不當法律風(fēng)險等。物探公司地震勘探生產(chǎn)點多、線長、面廣，一般都在外地，有關(guān)合同不能及時簽訂，存在較大的合同滯后法律風(fēng)險。
(二)法律糾紛風(fēng)險
法律糾紛風(fēng)險的原因多種多樣，既有油田外部環(huán)境變化引起的，包括國家整個法制建設(shè)進步、老百姓法律維權(quán)意識的提高，也有企業(yè)自身管理不到位造成的；既有客觀因素引起的，也有作為企業(yè)管理主要要素的人及其法制觀念和意識造成的。法律糾紛風(fēng)險包括：證據(jù)風(fēng)險、時效風(fēng)險、期限風(fēng)險等。
民事訴訟采取“誰主張，誰舉證”的舉證責(zé)任形式。為了通過訴訟維護物探公司的合法權(quán)益，證據(jù)成了最有力的王牌。但同樣面臨著證據(jù)風(fēng)險：證據(jù)滅失風(fēng)險、證據(jù)不全風(fēng)險、證據(jù)來源不合法風(fēng)險等。所以，我們要樹立敏感的證據(jù)意識，以規(guī)避證據(jù)風(fēng)險。
時效風(fēng)險、期限風(fēng)險是法律糾紛中另外兩種重要的法律風(fēng)險。時效指權(quán)利人在法定期間內(nèi)不行使權(quán)利即喪失該項權(quán)利的勝訴權(quán)制度；期限指民事法律關(guān)系發(fā)生、變更、終止的時間。時效與期限都與時間有關(guān)，因此，我們要有精確的時效和期限意識，以防范時效風(fēng)險和期限風(fēng)險。
(三)安全環(huán)保風(fēng)險
安全、環(huán)保是企業(yè)的永恒話題。物探公司作為河南油田安全生產(chǎn)重點單位，面臨此類風(fēng)險不容小覷。
對石油物探企業(yè)來說，環(huán)境保護法律風(fēng)險主要包括：排污資質(zhì)風(fēng)險、環(huán)境污染處罰風(fēng)險、環(huán)境污染侵權(quán)風(fēng)險。
因為涉及雷管、炸藥，物探公司安全生產(chǎn)法律風(fēng)險尤顯重要。主要有：生產(chǎn)經(jīng)營單位負責(zé)人安全責(zé)任風(fēng)險、安全生產(chǎn)管理不當風(fēng)險、雷管和炸藥運輸風(fēng)險、雷管和炸藥使用風(fēng)險、生產(chǎn)經(jīng)營場所的安全管理風(fēng)險、危險作業(yè)風(fēng)險。如在國內(nèi)某些敏感地區(qū)(新疆)地震勘探施工，雷管、炸藥方面的風(fēng)險就更加突出。
(四)勞動用工風(fēng)險
物探作業(yè)屬于勞動密集型，一個高精度三維地震勘探項目用工總量達3000人，其中臨時用工超過2800人，存在著很大的勞動用工法律風(fēng)險。
表現(xiàn)形式主要有：合同制用工違規(guī)風(fēng)險、勞務(wù)派遣用工管理違規(guī)風(fēng)險、勞務(wù)派遣用工管理違約風(fēng)險、培訓(xùn)合同不當風(fēng)險、合同制用工管理不當風(fēng)險、合同制用工合同文本不當風(fēng)險、勞務(wù)派遣用工管理不當風(fēng)險、勞務(wù)派遣用工合同文本不當風(fēng)險、員工信息保管不當風(fēng)險等。
(五)海外項目風(fēng)險
物探公司現(xiàn)在海外有3個物探項目，分布在印度尼西亞、阿曼、敘利亞。隨著世界政治、經(jīng)濟格局及形勢的變化，物探公司海外項目面臨的風(fēng)險主要有：
1 政治安全風(fēng)險：因為項目所在國政治環(huán)境惡化，導(dǎo)致發(fā)生騷亂、外國軍事干預(yù)、戰(zhàn)爭爆發(fā)而給物探項目帶來政治安全風(fēng)險，敘利亞物探項目就存在著這方面的風(fēng)險。
2 用工環(huán)保風(fēng)險：項目所在國勞工及環(huán)保方面的法律與國內(nèi)不同，導(dǎo)致用工環(huán)保風(fēng)險。
因此，我們要認真研究項目所在國相關(guān)法律，積極做好對海外項目的安全評估和風(fēng)險防范。
【關(guān)鍵詞】建設(shè)工程；風(fēng)險管理；防范
一、建設(shè)工程風(fēng)險管理體系
1.完善建設(shè)風(fēng)險管理體系，規(guī)范風(fēng)險控制的具體流程
建設(shè)單位需要根據(jù)自身的特點，建立適應(yīng)自身特點的風(fēng)險控制策略，通過風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)對風(fēng)險進行逐步排除，合理解決突出的風(fēng)險問題。保證風(fēng)險控制的有效性，為建設(shè)單位健康穩(wěn)定發(fā)展營造良好的外部條件和內(nèi)部條件。建設(shè)單位應(yīng)當建立合理的風(fēng)險控制組織機構(gòu)，把各項責(zé)任問題落實到位，有效防范風(fēng)險，全面規(guī)范風(fēng)險管理流程，為建設(shè)實現(xiàn)風(fēng)險管理流程化創(chuàng)造積極的條件。流程風(fēng)險控制，可以有效降低建設(shè)施工風(fēng)險，為項目順利實施奠定重要基礎(chǔ)。建設(shè)風(fēng)險管理體系建設(shè)需要堅持創(chuàng)新的理念，制訂科學(xué)有效的風(fēng)險管理方法，通過合理的評價機制確定風(fēng)險產(chǎn)生的原因，保證風(fēng)險控制手段的先進和高效。
2.建設(shè)單位需要完善內(nèi)部管理制度，加強內(nèi)部控制制度建設(shè)
建設(shè)管理中需要按照分類風(fēng)險控制策略，實施有效的風(fēng)險管控機制，逐步完善各項管理制度，提升建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制管理水平。風(fēng)險內(nèi)部控制需要加強法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)，逐步減少各類風(fēng)險產(chǎn)生。在建設(shè)過程中，要將控制關(guān)口前移，樹立把關(guān)意識，確定提前介入、提前防范的策略，針對建設(shè)發(fā)展過程中各種風(fēng)險防控的薄弱環(huán)節(jié)，需要提出建設(shè)性的改進意見，不斷提高建設(shè)工程的整體管理水平。
3.建設(shè)工程需要加強項目管理，全面做好項目監(jiān)控工作
建設(shè)工程的成敗關(guān)鍵在于管理，風(fēng)險管理是企業(yè)管理的重要組成部分。建設(shè)施工企業(yè)在發(fā)展過程中需要樹立正確的市場拓展戰(zhàn)略，全面把握好入口關(guān)。施工企業(yè)在建立完善的項目管理制度的同時，需要不斷承接各項管理任務(wù)，需要不斷完善風(fēng)險管理機制，施工過程中需要從自身特點出發(fā)，積極穩(wěn)妥推進企業(yè)各項管理制度創(chuàng)新，建立適合本企業(yè)要求的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)，全面落實各項風(fēng)險責(zé)任，保證風(fēng)險管理的有效性和公允性。建設(shè)企業(yè)需要不斷規(guī)范風(fēng)險管理流程，讓風(fēng)險管理流程能夠在管理制度指引下得到順利實施。員工在項目實施過程中需要明確自身的責(zé)任，讓每個員工能夠在職責(zé)明晰的環(huán)境下完成工作。施工企業(yè)在發(fā)展過程中需要不斷創(chuàng)新，需要充分考慮項目的可靠性、可行性，對投標的項目需要做到心中有數(shù)，項目實施中需要做到有利可盈，針對盈利水平低、資金到位率低、風(fēng)險較大的項目要堅決否決，最大限度地控制市場風(fēng)險，全面解決好項目入口關(guān)工作。
4.建設(shè)項目實施需要加強合同管理，全面把好合同風(fēng)險等重要關(guān)口
合同風(fēng)險是企業(yè)在發(fā)展過程中常見的風(fēng)險之一，合同一旦產(chǎn)生糾紛對企業(yè)產(chǎn)生的風(fēng)險是巨大的，因此需要從經(jīng)濟效益和社會效益角度出發(fā)加強企業(yè)合同風(fēng)險防控。合同制訂的過程中需要根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)的約定，認真研讀各項文件，確保合同符合相關(guān)規(guī)定，維護好建設(shè)施工企業(yè)的根本利益。針對合同制訂過程中可能產(chǎn)生的漏洞，需要堅持風(fēng)險防控的基本原則，確保風(fēng)險防控管理工作得到落實。
5. 建設(shè)施工企業(yè)在發(fā)展過程中需要加強項目資金管理，保證資金運行安全
工程資金在項目管理過程中越來越重要，只有堅持統(tǒng)一管理、集中開戶的策略，各項審批制度才能有效執(zhí)行。嚴格按照合同規(guī)定付款，企業(yè)的各項資金才能產(chǎn)生管理效益。同時要定期對工人工資的發(fā)放情況進行監(jiān)督，避免長期拖欠工人工資問題產(chǎn)生。
建設(shè)施工企業(yè)在發(fā)展過程中需要加強成本核算，推進責(zé)任成本管理制度順利實施。施工企業(yè)只有扎實推進項目成本責(zé)任管理制度實施，才能對成本管理進行細化，各項管理工作才能得到有效落實。施工企業(yè)責(zé)任落實到每一層，成本目標才能得以順利實現(xiàn)。建設(shè)施工企業(yè)在成本風(fēng)險控制過程中，需要定期開展成本分析管理工作，按照嚴格考核制度執(zhí)行，對成本進行合理分析，降低施工企業(yè)項目成本風(fēng)險。
6.建設(shè)施工企業(yè)需要全面培養(yǎng)風(fēng)險管理文化，不斷增強企業(yè)員工應(yīng)對風(fēng)險的整體能力
建設(shè)施工企業(yè)需要把風(fēng)險管理意識融入到企業(yè)文化中，讓每個員工都牢固樹立風(fēng)險防控意識，不斷加強風(fēng)險控制的培訓(xùn)工作，讓員工能夠擁有更多的風(fēng)險管理知識，提高員工的人員素質(zhì)。這樣，建設(shè)施工企業(yè)的風(fēng)險管理才能落到實處，企業(yè)的價值才能體現(xiàn)，企業(yè)的整體效益才能產(chǎn)生。
建設(shè)施工企業(yè)需要建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，及時有效地收集風(fēng)險信息，確保風(fēng)險管理水平提高。建立完善的風(fēng)險控制管理系統(tǒng)，可以提升監(jiān)測、預(yù)測、預(yù)警風(fēng)險管理水平，保證各項風(fēng)險管理制度得到順利實施。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)可以對風(fēng)險進行梳理、過濾、分類、整合，全面提升風(fēng)險管理水平。
二、建設(shè)施工企業(yè)風(fēng)險防范方式分析
1.損失控制
建設(shè)工程需要在風(fēng)險損失方面加強管理，風(fēng)險損失失控對企業(yè)經(jīng)濟效益會產(chǎn)生重要的影響。風(fēng)險損失控制是消除損失的根源，能夠竭力減少各種風(fēng)險事故產(chǎn)生的概率。損失一旦發(fā)生，建設(shè)施工企業(yè)需要對損失程度進行評估及補救，確保損失能夠得到有效遏制。損失控制需要從兩個方面開展工作，一方面需要從預(yù)防損失發(fā)生的角度出發(fā)，另一方面需要從減少損失的嚴重性角度出發(fā)，全面控制風(fēng)險后果。建設(shè)施工企業(yè)在發(fā)展過程中需要采取積極有效的方法，把各種風(fēng)險問題控制到最小程度，提升企業(yè)的綜合發(fā)展能力。
2.風(fēng)險自留
風(fēng)險自留也是建設(shè)施工企業(yè)風(fēng)險控制的重要內(nèi)容之一。風(fēng)險自留是把風(fēng)險留給自己承擔，而不是進行轉(zhuǎn)移，此種做法需要樹立一種意識，針對事前沒有進行預(yù)測到的問題，需要采取有效的措施進行控制，決策者在風(fēng)險防控過程中需要主動選擇，確保風(fēng)險管理符合建筑施工企業(yè)的整體發(fā)展要求。風(fēng)險自留需要樹立正確的意識，確保風(fēng)險有計劃地得到控制。
3.風(fēng)險回避
建設(shè)施工企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險回避制度。風(fēng)險回避可以有效防控各項風(fēng)險活動，改變某些風(fēng)險控制管理方式，避免風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生過大的影響。風(fēng)險管理方法實施過程中需要進行成本分析，避免風(fēng)險管理過程中成本過大的問題。風(fēng)險控制需要選擇一種合理方式，確保各種方法簡單易行，全面徹底解決企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險問題。在方法選擇上，需要堅持經(jīng)濟安全的原則，尤其是要重點回避企業(yè)風(fēng)險管理中的自然風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險問題。
4.風(fēng)險分散
建設(shè)施工企業(yè)風(fēng)險分散是一種解決風(fēng)險管理問題的方法，可以幫助企業(yè)減輕風(fēng)險壓力，確保風(fēng)險控制管理模式更加新穎，幫助企業(yè)達到分擔風(fēng)險的目的。建設(shè)施工企業(yè)在發(fā)展過程中要避免某一項目產(chǎn)生過大的風(fēng)險，需要從兩個方面加強工作：一方面需要從多個項目管理出發(fā)，確保風(fēng)險程度適當，高風(fēng)險項目和低風(fēng)險項目需要結(jié)合在一起，形成項目彌補。另一方面需要解決項目組合數(shù)量適當?shù)膯栴}，量力而行。企業(yè)發(fā)展過程中如果對風(fēng)險控制力度不夠，造成資源分散等問題，企業(yè)的整體效益就難以實現(xiàn)。
一、旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險基本概念
旅游企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域涉及較為廣泛，以游覽、娛樂、住宿、購物、餐飲為經(jīng)營主線，其財務(wù)管理特點基于旅游產(chǎn)品特點。就旅游企業(yè)來說，產(chǎn)品生產(chǎn)大多在服務(wù)上，其產(chǎn)品特性完全是服務(wù)性產(chǎn)品特點，如生產(chǎn)銷售同時發(fā)生、不可儲存性等，財務(wù)管理的重要性顯而易見。近年來，隨著競爭的激烈化，旅游企業(yè)面臨的風(fēng)險因子越來越多，這就需要企業(yè)處理好投資、融資、籌資及日常的財務(wù)工作，盡可能降低財務(wù)風(fēng)險，保障內(nèi)部組織的穩(wěn)定運營，為企業(yè)競爭提供必要基礎(chǔ)。旅游企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，總的來說包括內(nèi)部風(fēng)險及外部風(fēng)險兩類，內(nèi)部風(fēng)險主要指內(nèi)部管理失調(diào)引發(fā)的風(fēng)險，包括投資、籌資、決策等方面。外部風(fēng)險主要指經(jīng)濟、政策、文化環(huán)境的變動。這些風(fēng)險因子都會對旅游企業(yè)的收益造成影響，對旅游業(yè)長期發(fā)展不利，因此，旅游企業(yè)必須熟練掌握財務(wù)風(fēng)險分析及管理工具，強化財務(wù)風(fēng)險防控能力。
二、旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及分類
針對旅游企業(yè)，財務(wù)風(fēng)險可分為可控風(fēng)險與不可控風(fēng)險兩類。其中，不可控風(fēng)險不受企業(yè)自主意志影響，被動性強，是所有企業(yè)都會面臨的風(fēng)險，來自宏觀條件，如國家產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)主營業(yè)務(wù)區(qū)域狀況等?？煽仫L(fēng)險主要包括籌資、投資、資金回籠及收益分配四方面，可通過自主決策避免或解決。
（一）不可控風(fēng)險
不可控風(fēng)險主要是旅游企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的變化。以5.12地震為例，由于民眾對地區(qū)災(zāi)害性時間的擔憂，游客多數(shù)會選擇其他地區(qū)旅行，直接減少了四川地區(qū)的旅游業(yè)務(wù)流量，若企業(yè)以此地區(qū)為主營，由于企業(yè)資金長期占用于收益小地區(qū)，這些地方的旅游企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險就會極高。此外，國家政策上，由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，旅游企業(yè)可能會被迫出現(xiàn)轉(zhuǎn)產(chǎn)或經(jīng)營調(diào)整，不同性質(zhì)的旅游企業(yè)受到的影響也會不同。
（二）可控風(fēng)險
可控風(fēng)險是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險。一般的，旅游企業(yè)可控風(fēng)險主要表現(xiàn)為償債能力不足、現(xiàn)金流量呈現(xiàn)負數(shù)、依賴短期借款引起的資金周轉(zhuǎn)不靈等。這類風(fēng)險的成因往往來自企業(yè)內(nèi)部，如決策失誤、資產(chǎn)負債評估能力不足、競爭過強、財務(wù)控制能力不足等。以財務(wù)控制為例，旅游企業(yè)財務(wù)控制難度遠遠高于工商業(yè)企業(yè)，一方面，企業(yè)應(yīng)收賬款控制難度大，流動資產(chǎn)占用高，另一方面，應(yīng)收賬款存在虛增企業(yè)利潤，企業(yè)難以把握自身實際財務(wù)狀況，直接為企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。
三、旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制措施
旅游企業(yè)財務(wù)管理問題主要表現(xiàn)為財務(wù)風(fēng)險意識不足、人力成本及宣傳成本支出占比過大、資金管理效能不佳、投融資風(fēng)險度量不足、內(nèi)部控制不到位、精細化管理程度不高等。從普遍性入手，本文總結(jié)旅游企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制措施如下：
（一）強化業(yè)務(wù)流程控制
要實現(xiàn)高效的財務(wù)風(fēng)險防控，旅游企業(yè)必須強化業(yè)務(wù)流程控制，強化財務(wù)管理剛性。首先，在旅游項目開展過程中，企業(yè)將所有業(yè)務(wù)納入合同化管理中，避免由于客戶要求、費用、行程上引發(fā)的不穩(wěn)定因素。第二，在提供旅游產(chǎn)品時，旅游企業(yè)要嚴格按照旅游合同辦事，按照合同內(nèi)容，依據(jù)景區(qū)計費標準行事，制定嚴密的計調(diào)單，若要開辟新路線，則需進行專項調(diào)查之后確定。第三，要按計調(diào)單編制及不相容崗位分離原則，合理劃分行程中團隊成員職責(zé)，形成相互制約機制，避免超預(yù)算、資金結(jié)算錯誤等風(fēng)險。第四，旅游行程責(zé)任分配前置。要在出行前將計調(diào)單、安排、服務(wù)標準等要求事項部署下來，以便實現(xiàn)行程中費用控制。因此，計調(diào)單剛性必須足夠，要嚴格按照計價單控制成本，嚴格審查，該報銷盡快報銷，不該報銷堅決不報。
（二）強化財務(wù)控制
首先，旅游企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部各項財務(wù)工作細則，按現(xiàn)有會計準則、會計法等相關(guān)法律，結(jié)合行業(yè)特點及企業(yè)特點制定本企業(yè)財務(wù)會計明細操作規(guī)范，強化風(fēng)險監(jiān)控。第二，要注重會計工作的實際執(zhí)行，強化經(jīng)濟活動的系統(tǒng)記錄與分析，使企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)及財務(wù)狀況得以正確反映。第三，要強化資金和費用管理，提高預(yù)算科學(xué)性，要嚴格按照旅游主線及行程開展預(yù)算，避免預(yù)算超支及預(yù)算不足。
（三）強化內(nèi)部風(fēng)險防控機制建設(shè)
首先，風(fēng)險評估指標設(shè)置應(yīng)以企業(yè)資產(chǎn)負債率為基礎(chǔ)，當資產(chǎn)負債介于40%~60%時，企業(yè)資金配置最為合理，低于40%資金充裕且可能發(fā)生限制，高于60%企業(yè)資金緊張，負債較高，應(yīng)啟用財務(wù)預(yù)警，控制負債增加及比例。此外，流動比率也應(yīng)作為風(fēng)險指標的組成，應(yīng)將流動比率控制在1.5倍，避免企業(yè)資金鏈風(fēng)險。其次，在風(fēng)險防控設(shè)置上，旅游企業(yè)應(yīng)當首先強化員工及部門財務(wù)風(fēng)險意識，在規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作的同時不斷強化制度性建設(shè)，在大財務(wù)管理架構(gòu)上，計調(diào)單、會計核算憑證等進行標準規(guī)范，對收支預(yù)算、資金回款等項設(shè)置專用管理辦法。最后，旅游企業(yè)可引進外部監(jiān)察機構(gòu)，利用抽查、倒查機制對財務(wù)風(fēng)險進行評判，提高管理接入的及時性，避免事后控制。
（四）強化財務(wù)隊伍建設(shè)
團隊凝聚力上，應(yīng)當營造以人為本的團隊氛圍，為財務(wù)人員樹立信心，提高凝聚力；在崗位設(shè)置上，應(yīng)實行輪崗，提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，避免長期任職出現(xiàn)的崗位漏洞；培訓(xùn)機制上，可采取持續(xù)教育與專項教育結(jié)合的方式，一方面在企業(yè)內(nèi)宣傳財務(wù)風(fēng)險知識，聯(lián)合專業(yè)機構(gòu)制定培訓(xùn)計劃，營造風(fēng)險防控氛圍，另一方面可開展主題明確、重點明晰的財務(wù)風(fēng)險防控教育活動，如競賽、案例交換等，提升財務(wù)隊伍素質(zhì)，避免因人員疏忽導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。
（五）提升信息化管理水平
旅游企業(yè)信息化系統(tǒng)的建設(shè)是一項龐大的工程，主要包括信息咨詢、電子政務(wù)、旅游電商三大系統(tǒng)。策略上，旅游企業(yè)應(yīng)當從強化旅游信息服務(wù)體系建設(shè)、強化信息化發(fā)展環(huán)境建設(shè)、完善安全保障體系三方面入手。實際操作上，一方面，政府應(yīng)為企業(yè)構(gòu)建信息技術(shù)宏觀條件，為企業(yè)提供政策支持。另一方面，企業(yè)要強化門戶網(wǎng)站建設(shè)，如提高網(wǎng)站信息詳盡程度、組建論壇、構(gòu)建客戶交流機制、同行聯(lián)合網(wǎng)上宣傳等；優(yōu)化電商模式，如構(gòu)建個性化網(wǎng)絡(luò)平臺、開展虛擬旅游經(jīng)營等；大力開展網(wǎng)絡(luò)營銷，如交換友鏈、Email推廣、自媒體推廣、競價排名推廣等。第三，要強化多方合作，如旅游相關(guān)部門協(xié)作、銀行網(wǎng)上協(xié)作、網(wǎng)絡(luò)公司協(xié)作等。第四，可開展CRM客戶關(guān)系管理，提高客戶滿意度，實現(xiàn)客戶回流。第五，強化系列服務(wù)。第六，加大員工專業(yè)培訓(xùn)，如導(dǎo)游技能、財務(wù)技能等。
四、結(jié)語