時(shí)間：2022-05-11 10:54:31
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公共財(cái)政(publicfinance)指的是國(guó)家或政府為市場(chǎng)提供公共服務(wù)的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，它是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財(cái)政類(lèi)型和模式。公共財(cái)政面對(duì)的是由私人部門(mén)經(jīng)濟(jì)與公共部門(mén)經(jīng)濟(jì)共同組合的混合經(jīng)濟(jì)的背景，是從市場(chǎng)失靈出發(fā)，來(lái)界定公共部門(mén)即政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和職能的。隨著城鎮(zhèn)化的發(fā)展水平的提高，人口不斷聚集，公共服務(wù)的覆蓋面變得越來(lái)越小，使得公共物品和服務(wù)的提供成本也不斷下降。而城鎮(zhèn)化的發(fā)展增加了政府的財(cái)政收入，使得其更有能力提供優(yōu)質(zhì)的公共產(chǎn)品和服務(wù)。新型城鎮(zhèn)化的發(fā)展及其特點(diǎn)決定了其與公共財(cái)政有著緊密的聯(lián)系，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
(一)新型城鎮(zhèn)化的不斷發(fā)展要求公共財(cái)政提供制度保障
隨著新型城鎮(zhèn)化的不斷推進(jìn)，工業(yè)化和市場(chǎng)化的步伐也在加快。市場(chǎng)在某些領(lǐng)域諸如公共物品提供領(lǐng)域的“失靈”狀態(tài)決定了公共財(cái)政體系必須加快完善起來(lái)。即市場(chǎng)逐漸退出某些競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，只在資源配置方面發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，而政府財(cái)政在市場(chǎng)存在缺陷的領(lǐng)域加大支持力度。公共財(cái)政體系的完善能更好地滿足新型城鎮(zhèn)化推進(jìn)過(guò)程中人們對(duì)公共物品和服務(wù)不斷增長(zhǎng)的需求。
(二)新型城鎮(zhèn)化需要公共財(cái)政發(fā)揮其杠桿調(diào)節(jié)作用
新型城鎮(zhèn)化相對(duì)于傳統(tǒng)城鎮(zhèn)化而言，更加注重資源的優(yōu)化配置和利用，而公共財(cái)政政策作為一種重要的調(diào)控手段能在這方面發(fā)揮其重要功能。一方面，新型城鎮(zhèn)化強(qiáng)調(diào)突出城鎮(zhèn)特色，公共財(cái)政政策需要引導(dǎo)企業(yè)找到適合本地區(qū)發(fā)展的特色優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)。另一方面，新型城鎮(zhèn)化同時(shí)強(qiáng)調(diào)突出城市的主導(dǎo)功能，公共財(cái)政政策同樣需要引導(dǎo)城市圈的合理布局，形成以大城市為支撐，中小城市為重點(diǎn)，促進(jìn)大城市和小城鎮(zhèn)的協(xié)調(diào)發(fā)展。
(三)促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展是新型城鎮(zhèn)化和公共財(cái)政的公共目標(biāo)
新型城鎮(zhèn)化追求一種城鄉(xiāng)互動(dòng)、協(xié)調(diào)發(fā)展的機(jī)制，以期同時(shí)推動(dòng)新農(nóng)村建設(shè)和城鎮(zhèn)化，而實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)公共服務(wù)均等化同樣是公共財(cái)政體制所追求的目標(biāo)。公共財(cái)政應(yīng)利用政府購(gòu)買(mǎi)支出和轉(zhuǎn)移支付等手段不斷調(diào)節(jié)城鄉(xiāng)公共服務(wù)規(guī)模，以最終實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)公共服務(wù)均等化，而這對(duì)于新型城鎮(zhèn)化又是尤為重要的。具體而言，我國(guó)目前要實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)公共服務(wù)均等化主要是提升農(nóng)村在教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等公共服務(wù)方面的水平，而這些能為城鎮(zhèn)化過(guò)程中的失地農(nóng)民或進(jìn)城農(nóng)民工等提供更好的保障。
(四)“綠色城鎮(zhèn)化”理念需要公共財(cái)政政策的支撐
新型城鎮(zhèn)化追求人與自然的和諧發(fā)展，注重環(huán)境和資源的保護(hù)。而這一領(lǐng)域?qū)儆凇笆袌?chǎng)失靈”的范疇，公共財(cái)政正好能發(fā)揮其用武之地。盲目追求經(jīng)濟(jì)發(fā)展而忽視環(huán)境的“城鎮(zhèn)化”不是“新型城鎮(zhèn)化”。公共財(cái)政體制應(yīng)利用稅收、補(bǔ)貼等手段來(lái)糾正(鼓勵(lì))城鎮(zhèn)化建設(shè)過(guò)程中的負(fù)(正)外部性行為，加大對(duì)資源和環(huán)境的保護(hù)力度，推進(jìn)城鎮(zhèn)化的同時(shí)也保持了經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。
二、促進(jìn)新型城鎮(zhèn)化發(fā)展的公共財(cái)政政策建議
(一)完善公共財(cái)政體制，使中央和地方財(cái)權(quán)與事權(quán)相匹配
在城鎮(zhèn)化建設(shè)過(guò)程中，公共財(cái)政體制必須得到完善，這樣才能避免出現(xiàn)越位與缺位。必須建立起財(cái)權(quán)與事權(quán)相匹配的公共財(cái)政體制，保證新型城鎮(zhèn)化建設(shè)對(duì)資金需求的穩(wěn)定。合理界定中央和地方的財(cái)權(quán)與事權(quán)，必須明確政府與市場(chǎng)的分工。市場(chǎng)可以解決的事，政府就應(yīng)該退出，充分發(fā)揮“看不見(jiàn)的手”的引導(dǎo)作用，而市場(chǎng)解決不了的事(比如公共物品提供等)，政府就應(yīng)該主動(dòng)解決。具體來(lái)說(shuō)，事權(quán)的劃分要以公共物品受益范圍為考量對(duì)象，即如果受益范圍超過(guò)了本級(jí)政府轄區(qū)，則應(yīng)由上一級(jí)政府或受益范圍內(nèi)多個(gè)政府共同承擔(dān);而財(cái)權(quán)則必須保證本級(jí)政府具有與事權(quán)相應(yīng)的財(cái)力以滿足其履行職能。要拓寬縣(市)、鄉(xiāng)財(cái)政的收入渠道，鼓勵(lì)縣(市)招商引資，并可以將招商引資項(xiàng)目的稅收收入留給縣(市)，同時(shí)可以考慮將鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)組織的各項(xiàng)收入留給鄉(xiāng)鎮(zhèn)，取消鄉(xiāng)鎮(zhèn)基數(shù)上解等。
(二)健全轉(zhuǎn)移支付制度，促進(jìn)新型城鎮(zhèn)化的均衡發(fā)展
新型城鎮(zhèn)化不僅是發(fā)達(dá)地區(qū)的城鎮(zhèn)化，還要包括中西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)等。所以財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度就是促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的一個(gè)重要手段。我國(guó)目前的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度還存在一些不盡完善的地方，比如資金分配不規(guī)范，有些資金甚至流向了東部發(fā)達(dá)地區(qū);又如財(cái)政轉(zhuǎn)移支付僅停留在保障階段，缺乏引導(dǎo)功能，這樣地方政府對(duì)新型城鎮(zhèn)化強(qiáng)調(diào)的環(huán)境保護(hù)等方面就缺乏發(fā)展的動(dòng)力。在公共財(cái)政體系下必須堅(jiān)定不移推進(jìn)轉(zhuǎn)移支付制度的完善。首先，在加大轉(zhuǎn)移支付力度的同時(shí)要優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付的結(jié)構(gòu)，增加一般性轉(zhuǎn)移支付以增強(qiáng)地方政府公共物品供給的能力，要打破傳統(tǒng)的觀念、方法，充分照顧中西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)等，增加對(duì)這些地區(qū)轉(zhuǎn)移支付的力度。其次，建立健全省級(jí)以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。不斷壓縮省一級(jí)財(cái)政支出，使財(cái)力向市縣傾斜。再次，加強(qiáng)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)功能。對(duì)于地方發(fā)展符合新型城鎮(zhèn)化思路的資源集約型、環(huán)境友好型等產(chǎn)業(yè)給予財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金補(bǔ)助，增強(qiáng)地方政府建設(shè)“綠色”城鎮(zhèn)化的動(dòng)力。
(三)積極推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)，促成新農(nóng)村建設(shè)與
新型城鎮(zhèn)化的“聯(lián)動(dòng)效應(yīng)”新農(nóng)村建設(shè)和新型城鎮(zhèn)化不是對(duì)立的而是有機(jī)聯(lián)系的，在推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化的同時(shí)必須加快新農(nóng)村建設(shè)。公共財(cái)政體系下的轉(zhuǎn)移支付制度在保證調(diào)動(dòng)農(nóng)民種糧積極性的同時(shí)還應(yīng)促進(jìn)功能區(qū)的建設(shè)，即促進(jìn)產(chǎn)糧區(qū)、林業(yè)區(qū)、草原生態(tài)區(qū)等的建設(shè)，這一方面會(huì)促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和現(xiàn)代化，另一方面也使地方經(jīng)濟(jì)得到發(fā)展，政府財(cái)政收入增加，實(shí)現(xiàn)了“新農(nóng)村建設(shè)”與財(cái)政發(fā)展的雙贏。而要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，需要財(cái)政完善農(nóng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)工程轉(zhuǎn)移支付、開(kāi)創(chuàng)新型農(nóng)業(yè)稅收體系以調(diào)動(dòng)農(nóng)民積極性等作為保障。
(四)推行新型城鎮(zhèn)化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)市場(chǎng)化改革
財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是為適應(yīng)財(cái)政體制改革的新要求，以降低行政成本、提高管理效能為主要目標(biāo)，通過(guò)目標(biāo)細(xì)分、標(biāo)準(zhǔn)細(xì)分、任務(wù)細(xì)分、流程細(xì)分，實(shí)施精確計(jì)劃、精確決策、精確控制、精確考核的一種科學(xué)管理模式。當(dāng)前，民政財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)順應(yīng)管理科學(xué)化、精細(xì)化的發(fā)展方向，以“民”為根本，以“細(xì)”為起點(diǎn)，以“精”為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到機(jī)關(guān)事業(yè)單位的每一個(gè)領(lǐng)域，拓展單位財(cái)務(wù)管理的職能，發(fā)掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值。
一、財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的探索與實(shí)踐
近年來(lái)，我市市直民政系統(tǒng)積極探索財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的新路子，通過(guò)創(chuàng)新管理方式，實(shí)行科學(xué)理財(cái)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，使財(cái)務(wù)管理的保障和服務(wù)作用得到充分發(fā)揮，資金使用效率得到不斷提高。
（一）樹(shù)立財(cái)務(wù)工作新理念。在新形勢(shì)下，民政財(cái)務(wù)人員不斷解放思想，樹(shù)立新觀念、強(qiáng)化新意識(shí)，努力實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”，即財(cái)務(wù)管理作風(fēng)從機(jī)關(guān)型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)職能從記賬核算型向經(jīng)營(yíng)管理型轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域從事后的靜態(tài)核算向全過(guò)程、全方位的動(dòng)態(tài)控制轉(zhuǎn)變。在實(shí)際工作，做到既深謀遠(yuǎn)慮，又精打細(xì)算；既長(zhǎng)于服務(wù)，又精于協(xié)調(diào)；既穩(wěn)中求進(jìn)，又精益求精，切實(shí)改變?cè)瓉?lái)粗放式的管理模式，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理水平的提高。
（二）導(dǎo)入iso9000新標(biāo)準(zhǔn)。自前兩年以來(lái)，我局成功導(dǎo)入了iso9000質(zhì)量管理體系，將現(xiàn)代管理模式和管理理念融入機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作中，使財(cái)務(wù)管理工作更加科學(xué)、高效。一是以財(cái)務(wù)工作提供的服務(wù)為產(chǎn)品，利用質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)、審核結(jié)果、數(shù)據(jù)分析、糾正措施、預(yù)防措施、管理評(píng)審以持續(xù)改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量。二是引入可持續(xù)發(fā)展的管理模式，在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中做到管理有制度、辦事有依據(jù)、工作有程序、過(guò)程有記錄、責(zé)任可溯源、結(jié)果有測(cè)評(píng)、考核有標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)了工作標(biāo)準(zhǔn)化、服務(wù)品牌化，提升了財(cái)務(wù)部門(mén)服務(wù)民政事業(yè)發(fā)展的能力水平。
(三)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理新機(jī)制。近年來(lái)，我局從遵循民政工作的內(nèi)在規(guī)律出發(fā)，不斷完善財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行機(jī)制與約束機(jī)制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的職能作用。一是細(xì)化崗位職責(zé)。重新制定了規(guī)劃財(cái)務(wù)科的9項(xiàng)工作職責(zé)以及局長(zhǎng)、財(cái)務(wù)分管局長(zhǎng)、規(guī)財(cái)科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納等相關(guān)人員的崗位職責(zé)，使財(cái)務(wù)管理工作職能清晰、責(zé)任明確，確保財(cái)務(wù)相關(guān)人員各在其崗、各盡其責(zé)、恪盡職守。二是優(yōu)化工作流程。依照各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和民政相關(guān)政策的規(guī)定，綜合多年來(lái)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的實(shí)際情況，我局編制了一系列財(cái)務(wù)工作流程，涉及機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理、固定資產(chǎn)構(gòu)建及處置、各項(xiàng)民政專(zhuān)項(xiàng)資金的審批及分配撥付等10余個(gè)方面，使工作程序更加規(guī)范、明晰，操作過(guò)程更加便捷、高效。三是強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)督。堅(jiān)持每年組織一次對(duì)局直屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部審計(jì)，促使系統(tǒng)內(nèi)各單位財(cái)務(wù)管理工作不斷加強(qiáng)。積極配合審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)的審計(jì)和檢查工作，并以此作為檢驗(yàn)管理成效的契機(jī)與提高會(huì)計(jì)質(zhì)量的動(dòng)力，通過(guò)對(duì)存在的少量問(wèn)題認(rèn)真分析、整改，使財(cái)務(wù)管理工作更趨規(guī)范。
（四）探索監(jiān)督制約新辦法。實(shí)施“三項(xiàng)管理”：預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析和內(nèi)控制度。一是深化預(yù)算管理。加強(qiáng)民政部門(mén)預(yù)算編制工作，通過(guò)科學(xué)編制預(yù)算，積極爭(zhēng)取財(cái)政部門(mén)的支持，使我市民政部門(mén)預(yù)算資金穩(wěn)步增長(zhǎng)。同時(shí)，我們也高度重視預(yù)算執(zhí)行及評(píng)價(jià)，預(yù)算管理水平不斷提升。二是強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析。局規(guī)財(cái)科每半年都要向局領(lǐng)導(dǎo)提交一份財(cái)務(wù)分析報(bào)告，以會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)，根據(jù)單位的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況做好財(cái)務(wù)分析，對(duì)資金的統(tǒng)籌安排和管理提出合理化的建議供領(lǐng)導(dǎo)參考，切實(shí)當(dāng)好參謀。三是建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。在局機(jī)關(guān)實(shí)行了財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，每個(gè)季度對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行公布，強(qiáng)化信息控制；通過(guò)明確職責(zé)分工，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制，發(fā)揮崗位控制功能；實(shí)行了預(yù)算管理制度，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，施行預(yù)算控制。通過(guò)上述舉措，較好地規(guī)避了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（五）形成保障力新的增長(zhǎng)點(diǎn)。做好“三篇文章”：招財(cái)、理財(cái)和節(jié)支增效。一是招財(cái)有道。抓住契機(jī)爭(zhēng)資金，以省委、省政府7號(hào)文件為依據(jù)，積極爭(zhēng)取地方財(cái)政對(duì)民政工作的投入，民政部門(mén)預(yù)算逐年大幅增長(zhǎng)；勤做工作要資金，積極爭(zhēng)取市政府和財(cái)政部門(mén)支持，追加專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和工作經(jīng)費(fèi)；狠抓財(cái)源聚資金，福利彩票銷(xiāo)售屢創(chuàng)新高，籌集了大量福彩公益金用于社會(huì)福利事業(yè)建設(shè)。二是理財(cái)有方。嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出審批，對(duì)所有經(jīng)費(fèi)支出都要進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，逐級(jí)審批；對(duì)大額支出實(shí)行集體研究審批，大額支出在支出前必須按規(guī)定編制支出預(yù)算，按照一事一報(bào)的原則，報(bào)經(jīng)局黨組集體研究同意后方可支出；建立了問(wèn)責(zé)制度，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)、擅自開(kāi)支以及其他違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的行為，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。三是節(jié)支增效有力。積極響應(yīng)中央號(hào)召，提出了建設(shè)高效節(jié)約型機(jī)關(guān)口號(hào)，增強(qiáng)干部節(jié)約意識(shí)，大力推進(jìn)節(jié)能、節(jié)水、節(jié)物；對(duì)于行政公用支出采取預(yù)算單列、限額控制、獎(jiǎng)懲結(jié)合等辦法，加強(qiáng)
對(duì)會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、行政辦公費(fèi)和公務(wù)用車(chē)費(fèi)用的管控。在近年來(lái)物價(jià)上漲、保障任務(wù)加重的情況下，我局的行政公用支出仍維持在相對(duì)較低水平。
二、進(jìn)一步推進(jìn)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化的思考
推進(jìn)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化，是民政事業(yè)科學(xué)發(fā)展的客觀需要，是民政部門(mén)創(chuàng)新社會(huì)管理、完善公共服務(wù)的內(nèi)在需求，是應(yīng)勢(shì)之舉、創(chuàng)新之舉、發(fā)展之舉。同時(shí)，精細(xì)化管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不可一蹴而就，需要我們把握財(cái)務(wù)工作新內(nèi)涵，樹(shù)立持續(xù)改進(jìn)新理念，采取科學(xué)管理新方法，促進(jìn)民政機(jī)關(guān)事業(yè)單位管理水平再上新臺(tái)階。
（一）科學(xué)編制預(yù)算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理精細(xì)化
預(yù)算是保證單位目標(biāo)和計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的重要手段，對(duì)合理配置資源具有主導(dǎo)作用。預(yù)算管理精細(xì)化貫穿于預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和調(diào)整等過(guò)程。一是合理編制部門(mén)預(yù)算。在部門(mén)預(yù)算編制中，要進(jìn)行充分的調(diào)查論證，從當(dāng)年實(shí)際需要出發(fā)，預(yù)測(cè)民政各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作開(kāi)展所需經(jīng)費(fèi)，列齊經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，找準(zhǔn)政策及文件依據(jù)，積極爭(zhēng)取財(cái)政部門(mén)支持，將各項(xiàng)民政事業(yè)經(jīng)費(fèi)尤其是專(zhuān)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)按需列入預(yù)算。要通過(guò)實(shí)行零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確度和預(yù)算的到位率。二是嚴(yán)格執(zhí)行部門(mén)預(yù)算。在部門(mén)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。一方面在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，堅(jiān)持按項(xiàng)目、時(shí)間和進(jìn)度安排支出，不準(zhǔn)隨意變更預(yù)算項(xiàng)目、超預(yù)算安排支出；另一方面在預(yù)算執(zhí)行中要勤儉節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，充分挖掘內(nèi)部潛力，節(jié)約民政資金，提高資金使用效益。三是加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員要做好預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)分析工作，將實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比分析，找出問(wèn)題形成的原因，尤其是財(cái)政政策落實(shí)以及管理運(yùn)行中的問(wèn)題作深入分析，提出建設(shè)性的意見(jiàn)和建議，從而進(jìn)一步服務(wù)于預(yù)算的編制與執(zhí)行，服務(wù)于全局性的單位管理工作。
（二）深化成本意識(shí)，實(shí)現(xiàn)支出管理精細(xì)化
精細(xì)化財(cái)務(wù)管理很重要的一個(gè)目標(biāo)就是降低成本，民政行政事業(yè)單位要按照建設(shè)“節(jié)約型機(jī)關(guān)”的要求，加強(qiáng)成本核算，推進(jìn)績(jī)效管理，提高資金使用效益，避免鋪張浪費(fèi)。一是樹(shù)立成本管理的理念。借鑒企業(yè)成本控制的理論和方法，結(jié)合行政事業(yè)單位預(yù)算管理，對(duì)單位運(yùn)行過(guò)程中產(chǎn)生的成本費(fèi)用進(jìn)行有效控制和監(jiān)督，在單位內(nèi)部形成民主和自主的管理意識(shí)，“以盡可能少的投入獲得更多產(chǎn)出”，以最節(jié)約的資金向民政對(duì)象和社會(huì)公眾提供高質(zhì)量、高效益、高效率的服務(wù)。二是多措并舉降低行政成本?？刂迫藛T支出比例，合理定崗定員，建立嚴(yán)格的臨時(shí)用工制度，減少臨時(shí)用工開(kāi)支，降低管理人員費(fèi)用開(kāi)支；加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，積極向財(cái)政部門(mén)爭(zhēng)取工作經(jīng)費(fèi)，定期清理單位借款和往來(lái)資金，減少資金占用，降低經(jīng)營(yíng)成本；實(shí)行政府采購(gòu)，陽(yáng)光操作，杜絕采購(gòu)中的不正之風(fēng)，減少中間環(huán)節(jié)；嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”，加強(qiáng)對(duì)單位車(chē)輛的管理，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)，大力精簡(jiǎn)會(huì)議和文件，更加注重勤儉節(jié)約，進(jìn)一步降低行政成本。
（三）健全財(cái)務(wù)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制精細(xì)化
切實(shí)加強(qiáng)民政系統(tǒng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，在建立完善的內(nèi)部牽制機(jī)制的同時(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，使內(nèi)部控制成為源頭治腐、標(biāo)本兼治中治本的一項(xiàng)制度安排，充分發(fā)揮“防火墻”的風(fēng)險(xiǎn)防范作用。一是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。成立由局機(jī)關(guān)監(jiān)察室和規(guī)劃財(cái)務(wù)科骨干人員參加的內(nèi)部審計(jì)工作專(zhuān)班，對(duì)市直民政系統(tǒng)各單位定期進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，力求財(cái)務(wù)制度健全、會(huì)計(jì)核算合規(guī)。保持同市內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的密切聯(lián)系與交流，注重內(nèi)部審計(jì)人員的政治素質(zhì)、審計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)和提高。加強(qiáng)跟蹤落實(shí)內(nèi)審決定、內(nèi)審意見(jiàn)，真正做到通過(guò)內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，提高各單位財(cái)務(wù)管理水平。二是完善外部監(jiān)督機(jī)制。與財(cái)政、審計(jì)部門(mén)簽署共建協(xié)議，創(chuàng)建民政資金管理與財(cái)政、審計(jì)工作的互助合作機(jī)制。自覺(jué)主動(dòng)地聯(lián)系市財(cái)政局、審計(jì)局定期對(duì)民政部門(mén)財(cái)務(wù)制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，對(duì)民政資金和重大民政工程項(xiàng)目加強(qiáng)監(jiān)管，提高民政部門(mén)依法行政、廉潔從政能力。同時(shí)，根據(jù)實(shí)際工作需要聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)本單位內(nèi)部控制制度的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行設(shè)計(jì)和評(píng)價(jià)，推進(jìn)內(nèi)部控制制度不斷完善。
（四）加強(qiáng)制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度精細(xì)化
推行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，關(guān)鍵在于建立一套全面、精細(xì)、完善的財(cái)務(wù)管理制度，并嚴(yán)格抓好貫徹執(zhí)行。一要健全管理制度。要順應(yīng)民政財(cái)政工作新形勢(shì)、新任務(wù)的要求，按照iso9000質(zhì)量管理體系的規(guī)定，對(duì)局機(jī)關(guān)和直屬事業(yè)單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行修訂完善，對(duì)管理過(guò)程進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)，主要包括財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、民政項(xiàng)目管理制度、內(nèi)部牽制制度、固定資產(chǎn)管理制度等，真正做到有章可循、有法可依，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。二要嚴(yán)格執(zhí)行制度。領(lǐng)導(dǎo)率先垂范，帶頭執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，確保制度的嚴(yán)肅性和約束力；將用財(cái)、理財(cái)和監(jiān)督職權(quán)分離到不同部門(mén)和崗位，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，減少舞弊現(xiàn)象的發(fā)生；堅(jiān)持重大項(xiàng)目實(shí)行集體決策制度，嚴(yán)格按制度和程序報(bào)銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支；強(qiáng)化固定資產(chǎn)的采購(gòu)和使用管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；實(shí)行財(cái)務(wù)問(wèn)責(zé)制度，做到有章必循、違章必究，提高制度執(zhí)行的有效性。
（五）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)現(xiàn)人才管理精細(xì)化
切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍，是做好財(cái)務(wù)工作的有力保障。一是要健全崗責(zé)體系。要建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，抓好各級(jí)財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置和人員配備，繼續(xù)充實(shí)人員，保證工作需要。二是要加強(qiáng)教育培訓(xùn)。對(duì)不符合條件但已在會(huì)計(jì)崗位上工作的人員，應(yīng)及時(shí)組織參加培訓(xùn)，使其盡快通過(guò)會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，達(dá)到持證上崗的要求；開(kāi)展知識(shí)更新培訓(xùn)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加職稱(chēng)考試，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能。三是要提高政治素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員要以“敢講真話，不做假帳，實(shí)事求是，恪盡職守”為基本職業(yè)操守，不斷提高自身政治素質(zhì)和思想道德水平，深入開(kāi)展理想信念、法規(guī)政紀(jì)和反腐倡廉教育，筑牢拒腐防變的思想防線，自覺(jué)規(guī)范行為，履行職責(zé)，廉潔從政。
關(guān)鍵詞:公共財(cái)政;政府預(yù)算;政府會(huì)計(jì);受托責(zé)任
20世紀(jì)90年代以來(lái),我國(guó)不斷進(jìn)行財(cái)政體制改革的探索,結(jié)合我國(guó)實(shí)際并吸取國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)我國(guó)財(cái)政體制由“大財(cái)政”模式轉(zhuǎn)向了公共財(cái)政模式。在西方財(cái)政體制的建立完善過(guò)程中,以政府預(yù)算制度為支撐,逐步建立起了公共財(cái)政模式,我國(guó)公共財(cái)政體制的構(gòu)建同樣也要以完善的政府預(yù)算制度為依托,但是要建立完善的公共財(cái)政體系并實(shí)現(xiàn)其目標(biāo),僅僅建立完備的政府預(yù)算制度是不夠的,因?yàn)楣藏?cái)政并不是孤立存在的。
作為公共財(cái)政支撐的政府預(yù)算,它編制的合理性、科學(xué)性以及公開(kāi)性都影響著公共財(cái)政目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如果將政府看作一個(gè)會(huì)計(jì)主體那么政府會(huì)計(jì)的核算對(duì)象就是政府預(yù)算所配置和規(guī)劃的公共資源。但是目前公共財(cái)政、政府預(yù)算及政府會(huì)計(jì)又都處在不同的發(fā)展階段,對(duì)于政府預(yù)算現(xiàn)在要求其公開(kāi)、透明的呼聲越來(lái)越高而且其編制的科學(xué)性也有待提高,而對(duì)于政府會(huì)計(jì)目前也并沒(méi)有明確和完備的政府會(huì)計(jì)體系,為此我們很有必要將上述三者基于共同的基礎(chǔ)進(jìn)行有機(jī)的統(tǒng)一、協(xié)調(diào)和融合,以真正實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政的目標(biāo)。
一、理論綜述
(一)公共財(cái)政有關(guān)理論
公共財(cái)政是指為滿足社會(huì)公共需要而進(jìn)行的政府財(cái)政收支活動(dòng)模式,在本質(zhì)上,它是以國(guó)家為主體的“取之于民,用之于民”的分配關(guān)系。公共財(cái)政主要投資于公共產(chǎn)品領(lǐng)域,以滿足社會(huì)的公共需要為口徑界定財(cái)政職能范圍,并以此構(gòu)建政府的財(cái)政收支體系。
(二)政府預(yù)算與政府會(huì)計(jì)有關(guān)理論
政府預(yù)算是政府為了有效實(shí)施公共管理、增進(jìn)公共利益,按照特定程序?qū)ξ磥?lái)一定時(shí)期內(nèi)(通常為一個(gè)財(cái)政年度)所需資源和可用資源所做出的經(jīng)權(quán)力機(jī)關(guān)審批的具有法律效力的財(cái)政計(jì)劃。政府預(yù)算不單純是政府的年度財(cái)政收支計(jì)劃,同時(shí)也是公共資金接受各方監(jiān)督的有效途徑。
(三)公共受托責(zé)任有關(guān)理論
受托責(zé)任廣泛存在于社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活之中,公共受托責(zé)任是受托責(zé)任在公共部門(mén)中的一種具體表現(xiàn)形態(tài),是政府等有關(guān)公共部門(mén)盡責(zé)行為的先決條件。與企業(yè)的受托責(zé)任相比公共部門(mén)的受托責(zé)任相對(duì)來(lái)說(shuō)更為復(fù)雜,再加之公共部門(mén)所經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的特性,因此在公共治理中強(qiáng)調(diào)公共受托責(zé)任是提高公共治理水平的前提。
二、政府預(yù)算及其公開(kāi)對(duì)于公共財(cái)政的作用
(一)政府預(yù)算本身對(duì)于公共財(cái)政的作用
不論在我國(guó)還是在西方國(guó)家,政府預(yù)算都是公共財(cái)政的重要依托,預(yù)算的重要性還在于它是對(duì)國(guó)民收入再分配和資源規(guī)劃,它的分配去向及分配原則直接關(guān)系著各部門(mén)及公民的利益。
公共財(cái)政著眼于解決公共問(wèn)題并具有資源配置的職能,通過(guò)一系列的財(cái)政支出分配活動(dòng),由政府提供公共物品或服務(wù),合理引導(dǎo)社會(huì)資金的流向,從而彌補(bǔ)市場(chǎng)的缺陷。那么在公共財(cái)政框架下的政府預(yù)算就必定要擔(dān)負(fù)著合理確定各項(xiàng)公共投入的規(guī)模及去向的職能。政府預(yù)算所配置的資源是否投向了最急需的公共領(lǐng)域及分配的是否合理,都直接影響著公共財(cái)政的效率及效果。因此在公共財(cái)政框架下的政府預(yù)算它的編制原則必定是首先要強(qiáng)調(diào)資源配置的公共性和合理性,政府預(yù)算的編制應(yīng)以有助于公共財(cái)政目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為原則,并同時(shí)強(qiáng)調(diào)公共資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性及效果性的有機(jī)統(tǒng)一。
(二)政府預(yù)算公開(kāi)對(duì)于公共財(cái)政的作用
隨著公共財(cái)政體制的不斷完善,民主政治的推進(jìn)以及政府預(yù)算在公共資金分配方面的重要作用,目前政府預(yù)算比以往任何時(shí)候都受到各個(gè)方面的關(guān)注,近年來(lái)對(duì)于政府預(yù)算公開(kāi)的呼聲日益高漲。2008年5月1日,《政府信息公開(kāi)條例》正式實(shí)施,這是政府預(yù)算公開(kāi)的法律依據(jù),但是對(duì)于政府預(yù)算的公開(kāi)的意義其實(shí)并不僅僅局限于公民的知情權(quán),其另外的重要意義在于使公共資金的使用具有了更高的透明度和公開(kāi)性,同時(shí)讓社會(huì)有關(guān)部門(mén)及個(gè)人對(duì)政府行為的監(jiān)督途徑更加通暢。
目前中央有關(guān)部委公開(kāi)了其部門(mén)預(yù)算,這是預(yù)算公開(kāi)的一大進(jìn)步,但是我們也應(yīng)當(dāng)看到目前的公開(kāi)還只是低層次的只是結(jié)果的公開(kāi)。在香港和西方國(guó)家對(duì)預(yù)算不僅是結(jié)果的公開(kāi),更重要的是其產(chǎn)生過(guò)程的透明,而且為預(yù)算的產(chǎn)生設(shè)置了相當(dāng)長(zhǎng)的溝通期。因此我們所期待和追求的預(yù)算公開(kāi)應(yīng)是從制定過(guò)程到結(jié)果的公開(kāi),只有清楚的了解預(yù)算的產(chǎn)生過(guò)程才能真正實(shí)現(xiàn)更高層次的監(jiān)督,這一方面會(huì)使得各項(xiàng)政府收支處于政府預(yù)算的監(jiān)督之下,同時(shí)也會(huì)更大程度上實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制及執(zhí)行的科學(xué)性和合理性并增加政府公共服務(wù)的透明度和責(zé)任意識(shí),從而在此基礎(chǔ)上公共財(cái)政所追求的目標(biāo)才能真正得以實(shí)現(xiàn)。
三、政府會(huì)計(jì)作用的有效發(fā)揮對(duì)于公共財(cái)政的作用
政府會(huì)計(jì)核算對(duì)象是政府預(yù)算所配置的公共資源,既然公共財(cái)政框架下的政府預(yù)算在具體投向及規(guī)模上規(guī)范了公共資金,那么政府會(huì)計(jì)必定是以政府預(yù)算為依據(jù)在具體使用流程中對(duì)公共資金的全方面核算和管理。
會(huì)計(jì)作為一種資源分配的重要技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范并不是一個(gè)單純的計(jì)量問(wèn)題,它必定要與國(guó)家的財(cái)政政策、經(jīng)濟(jì)走勢(shì)以及社會(huì)價(jià)值取向及其發(fā)展方向相聯(lián)系。因此在公共財(cái)政框架下的政府會(huì)計(jì)它的職能的發(fā)揮必定要緊密聯(lián)系公共財(cái)政目標(biāo),同時(shí)在政府會(huì)計(jì)目標(biāo)的制定上也應(yīng)當(dāng)要與公共財(cái)政目標(biāo)保持很強(qiáng)的相關(guān)性。
依據(jù)政府會(huì)計(jì)體系的有關(guān)最新研究成果,將政府會(huì)計(jì)目標(biāo)界定為實(shí)現(xiàn)政府履行職責(zé)的高經(jīng)濟(jì)透明度(《政府績(jī)效評(píng)價(jià)與政府會(huì)計(jì)》財(cái)政部會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì))。這一目標(biāo)的界定與公共財(cái)政及政府預(yù)算所應(yīng)有的公開(kāi)性目標(biāo)是一致的。
四、在公共財(cái)框架下的政府預(yù)算與政府會(huì)計(jì)的統(tǒng)一與融合
政府會(huì)計(jì)的興起,主要源于民主制度和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)受托責(zé)任的巨大需求(陳立齊、李建發(fā),2003),因?yàn)闀?huì)計(jì)信息能夠被用來(lái)考核受托責(zé)任的履行情況。政府預(yù)算是對(duì)政府收支的分配和規(guī)劃,它的分配原則及去向與社會(huì)各部門(mén)及公民利益直接相關(guān),政府預(yù)算不僅僅是政府的年度財(cái)政收支計(jì)劃,同時(shí)也是財(cái)政收支活動(dòng)接受立法機(jī)關(guān)和社會(huì)成員監(jiān)督的重要途徑。政府會(huì)計(jì)的核算對(duì)象是政府預(yù)算所配置的公共資源,同時(shí)政府預(yù)算又是公共財(cái)政的重要依托和支撐。公共財(cái)政的職能本質(zhì)上是政府要承擔(dān)的公共責(zé)任,而政府會(huì)計(jì)信息又是對(duì)公共財(cái)政所擔(dān)負(fù)公共受托責(zé)任履行情況的考核和監(jiān)督。因此公共財(cái)政、政府預(yù)算及政府會(huì)計(jì)他們共同的基礎(chǔ)就是所擔(dān)負(fù)的公共受托責(zé)任。
從我國(guó)公共財(cái)政、政府預(yù)算及政府會(huì)計(jì)的健立及完善來(lái)看無(wú)不體現(xiàn)著公共受托責(zé)任的原則及要求,事實(shí)上上述三者的指向?qū)ο缶枪操Y源,而公共資源的真正所有者是人民,因此政府受托管理及配置這些資源,人民就有權(quán)要求對(duì)托付給他們的資源負(fù)責(zé)并解釋。
政府會(huì)計(jì)的對(duì)象是經(jīng)政府預(yù)算配置下的屬于公共財(cái)政框架內(nèi)的公共資源。因此在共同的公共受托責(zé)任的背景之下,政府預(yù)算的公開(kāi)就是必然的,而公共財(cái)政所分配的公共資源的公共屬性,必然也要求公開(kāi)、明晰的報(bào)告受托責(zé)任的履行情況。因此上述三者在共同的受托責(zé)任之下,在公開(kāi)、透明的基礎(chǔ)之上追求公共資源使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的統(tǒng)一,由此公共財(cái)政、政府預(yù)算及政府會(huì)計(jì)各自的目標(biāo)才能得以實(shí)現(xiàn)。
五、結(jié)語(yǔ)
理與政府會(huì)計(jì)理論和實(shí)務(wù)中,受托責(zé)任歷來(lái)被奉為一項(xiàng)經(jīng)典性的原則。我國(guó)的公共財(cái)政、政府預(yù)算以及政府會(huì)計(jì)基于這一經(jīng)典原則的基礎(chǔ)之上的相互聯(lián)系、相互促進(jìn),一方面會(huì)促進(jìn)公共財(cái)政目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),同時(shí)也會(huì)進(jìn)一步提高我國(guó)的公共管理水平,促進(jìn)公共治理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
參考文獻(xiàn)
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首先，要選擇安全性高的會(huì)計(jì)信息化軟件，保證會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的高性能；其次，會(huì)計(jì)信息服務(wù)的操作人員要具備崇高的使命感，不斷提升自身素質(zhì)，盡量避免失誤；最后，采用合理的會(huì)計(jì)信息應(yīng)用服務(wù)模式，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全。
二、會(huì)計(jì)信息化服務(wù)市場(chǎng)的財(cái)政監(jiān)督
(一)會(huì)計(jì)信息化服務(wù)企業(yè)的監(jiān)督
1.用戶企業(yè)監(jiān)督。用戶企業(yè)在保障自身企業(yè)會(huì)計(jì)信息安全的同時(shí)還要對(duì)會(huì)計(jì)信息服務(wù)市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督。第一，用戶企業(yè)要結(jié)合企業(yè)自身的業(yè)務(wù)需求和技術(shù)能力，選擇適合企業(yè)的會(huì)計(jì)信息服務(wù)模式，主要包括購(gòu)買(mǎi)、研發(fā)、購(gòu)買(mǎi)欲研發(fā)相結(jié)合三種方式；第二，用戶企業(yè)在使用會(huì)計(jì)信息化服務(wù)軟件的過(guò)程中，要保障自身會(huì)計(jì)信息的安全，在購(gòu)買(mǎi)或研發(fā)軟件的過(guò)程中，與服務(wù)企業(yè)簽訂有效合同，避免出現(xiàn)信息安全事故時(shí)服務(wù)企業(yè)逃避責(zé)任的現(xiàn)象；第三，我國(guó)一向尊崇外國(guó)軟件本土化，本土軟件國(guó)際化的原則，當(dāng)出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息軟件的數(shù)據(jù)服務(wù)器部署在境外的狀況時(shí)，一定要在境內(nèi)對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行備份，保證企業(yè)工作的正常運(yùn)行[2]。2.服務(wù)企業(yè)監(jiān)督。服務(wù)企業(yè)在提供會(huì)計(jì)信息化服務(wù)的過(guò)程中，要保證服務(wù)系統(tǒng)的功能性，保障用戶企業(yè)使用的安全性，在提供服務(wù)的時(shí)間段內(nèi)要保證服務(wù)的連續(xù)性，保證為用戶企業(yè)提供人才、技術(shù)支持的有形，為用戶企業(yè)提供安全有效的會(huì)計(jì)信息化服務(wù)。
(二)會(huì)計(jì)信息化服務(wù)政府政策的監(jiān)督
會(huì)計(jì)信息化服務(wù)項(xiàng)目是新興的信息化項(xiàng)目，國(guó)家要通過(guò)制定一系列的相關(guān)政策、法規(guī)，對(duì)其進(jìn)行有效監(jiān)督。會(huì)計(jì)信息化已經(jīng)使傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)環(huán)境發(fā)生巨大改變，是傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理念的突破性發(fā)展。財(cái)政監(jiān)督的主要目的是引導(dǎo)會(huì)計(jì)信息化服務(wù)市場(chǎng)的有序發(fā)展，在新的政策環(huán)境下，財(cái)政監(jiān)督的對(duì)象和內(nèi)容都發(fā)生了變化，財(cái)政監(jiān)督的手段也要不斷向信息化形式發(fā)展。政府可以組織同行業(yè)間進(jìn)行互相評(píng)議，采集用戶企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)信息化服務(wù)的意見(jiàn)與建議，鼓勵(lì)對(duì)不合法規(guī)的會(huì)計(jì)信息化服務(wù)企業(yè)進(jìn)行舉報(bào)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息化服務(wù)企業(yè)的審計(jì)工作，保證會(huì)計(jì)信息化服務(wù)市場(chǎng)環(huán)境的良好。
(三)會(huì)計(jì)信息化服務(wù)財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督
會(huì)計(jì)信息化服務(wù)市場(chǎng)的監(jiān)管主體就是財(cái)政部門(mén)，財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督行為在加強(qiáng)市場(chǎng)管理的同時(shí)，要嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)信息化服務(wù)市場(chǎng)的規(guī)范與要求，實(shí)施切實(shí)可行的監(jiān)督懲罰措施，保證監(jiān)督工作落到實(shí)處。在監(jiān)督過(guò)程中，財(cái)政部門(mén)也可以積極與審計(jì)部門(mén)、工商部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行合作，對(duì)會(huì)計(jì)信息化服務(wù)市場(chǎng)進(jìn)行全方位監(jiān)督，保證市場(chǎng)的有序、健康發(fā)展[3]。財(cái)政部門(mén)在監(jiān)管的同時(shí)，還可以在市場(chǎng)中實(shí)行同行評(píng)議政策，對(duì)會(huì)計(jì)信息化服務(wù)企業(yè)的服務(wù)狀況實(shí)施規(guī)范性檢查。
(四)會(huì)計(jì)信息化服務(wù)人才的培養(yǎng)，保證監(jiān)管工作有效進(jìn)行
大部分的會(huì)計(jì)信息化服務(wù)企業(yè)都反映了會(huì)計(jì)信息化服務(wù)人才缺少的問(wèn)題，這一問(wèn)題成為了企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)信息化服務(wù)建設(shè)過(guò)程中的瓶頸，使得會(huì)計(jì)信息化服務(wù)工作不能有效的展開(kāi)。面對(duì)信息化時(shí)代的來(lái)臨，財(cái)政部門(mén)要求會(huì)計(jì)從業(yè)人員要掌握一定的計(jì)算機(jī)技能，企業(yè)在培養(yǎng)會(huì)計(jì)信息化服務(wù)人員的過(guò)程中一定要注重知識(shí)的更新，保證會(huì)計(jì)人員在時(shí)代的發(fā)展中能夠與時(shí)俱進(jìn)。只有培養(yǎng)出大量的高素質(zhì)的會(huì)計(jì)信息化服務(wù)人才，才能保證企業(yè)在會(huì)計(jì)信息化服務(wù)建設(shè)過(guò)程中符合國(guó)家的一系列政策，保證會(huì)計(jì)信息化服務(wù)的合法性，有利于政府和財(cái)政部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)信息化服務(wù)市場(chǎng)監(jiān)管工作的展開(kāi)。
三、結(jié)論
內(nèi)容摘要：本文在分析經(jīng)濟(jì)周期與人力資源戰(zhàn)略關(guān)系的基礎(chǔ)上，提出了不同經(jīng)濟(jì)周期下人力資源戰(zhàn)略的調(diào)整策略。經(jīng)濟(jì)周期的變化，將直接導(dǎo)致企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整。人力資源戰(zhàn)略作為企業(yè)總體戰(zhàn)略中重要的職能戰(zhàn)略之一，也必須與動(dòng)態(tài)的經(jīng)濟(jì)周期變化保持一致。
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)周期人力資源戰(zhàn)略經(jīng)濟(jì)上升周期經(jīng)濟(jì)衰退周期
一、經(jīng)濟(jì)周期與人力資源戰(zhàn)略
（一）人力資源戰(zhàn)略的內(nèi)涵及類(lèi)型
根據(jù)美國(guó)學(xué)者舒勒和沃克（Sohuler＆Walker，1990）所給出的定義，人力資源戰(zhàn)略是程序和活動(dòng)的集合，它通過(guò)人力資源部門(mén)和直線管理部門(mén)的努力來(lái)實(shí)現(xiàn)未來(lái)的績(jī)效及企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，并以此來(lái)提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。而庫(kù)克（Cook，1992）則認(rèn)為，人力資源戰(zhàn)略是指針對(duì)員工發(fā)展以及處理對(duì)員工具有重要和長(zhǎng)期影響的決策，它表明了企業(yè)人力資源管理的指導(dǎo)思想和發(fā)展方向，為企業(yè)人力資源計(jì)劃和發(fā)展提供了基礎(chǔ)。
綜上所述，人力資源戰(zhàn)略指企業(yè)管理者從組織全局、整體和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的根本目標(biāo)出發(fā)，通過(guò)周密的科學(xué)論證，所設(shè)計(jì)的具有方向性的、指導(dǎo)性的、可操作的人力資源管理與方法的謀劃、方針與策略。
從國(guó)內(nèi)外研究情況看，關(guān)于人力資源戰(zhàn)略的分類(lèi)尚無(wú)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，本文根據(jù)經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)將其劃分為兩類(lèi)：吸引累積型戰(zhàn)略和效用穩(wěn)定型戰(zhàn)略（見(jiàn)表1）。
（二）我國(guó)經(jīng)濟(jì)周期的特征
經(jīng)濟(jì)周期反映的是需求和供應(yīng)之間的矛盾變化，經(jīng)濟(jì)周期的一般運(yùn)行機(jī)制是：當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于上升階段時(shí)，為了滿足旺盛的市場(chǎng)需求，企業(yè)著重于加大投資力度。由于固定資本投入的沉淀性、不可逆性和風(fēng)險(xiǎn)性，使得其所有者在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中收入分配的比重越來(lái)越大，從而導(dǎo)致整個(gè)社會(huì)的消費(fèi)能力相對(duì)下降，最終形成了超過(guò)需求的供給能力，企業(yè)利潤(rùn)和產(chǎn)出能力大規(guī)模下降，而企業(yè)還不得不承擔(dān)全部產(chǎn)出能力的固定資產(chǎn)投入所產(chǎn)生的折舊和利息，這些沉重的負(fù)擔(dān)勢(shì)必進(jìn)一步擠壓工資，使消費(fèi)水平進(jìn)一步下降，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)周期進(jìn)入衰退階段。當(dāng)?shù)归]的企業(yè)越來(lái)越多時(shí)，整個(gè)社會(huì)的供給和需求在一定階段時(shí)又重新達(dá)到了平衡，隨著消費(fèi)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，產(chǎn)生新的巨大需求，經(jīng)濟(jì)又開(kāi)始步入新一輪上升周期。
縱觀我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，從1978年到2008年，經(jīng)濟(jì)周期的平均長(zhǎng)度約為9-10年，其運(yùn)行曲線（見(jiàn)圖1）。從圖1可以看出，若按波峰年計(jì)算，從1978年到2008年的30年中，共完成了3個(gè)周期，周期的平均長(zhǎng)度是9.67年；若按波谷年計(jì)算并且假定2009年是谷底，那么從1981年到2009年的28年中也完成了3個(gè)周期，周期的平均長(zhǎng)度是9.33年。1999年我國(guó)經(jīng)濟(jì)完成了上一輪周期的筑底之后，從2000年開(kāi)始進(jìn)入復(fù)蘇階段，2003年以后進(jìn)入繁榮階段，經(jīng)濟(jì)從冷到熱，再到過(guò)熱，到2007年已經(jīng)持續(xù)了8年的擴(kuò)張期。
（三）經(jīng)濟(jì)周期與企業(yè)人力資源戰(zhàn)略的關(guān)系
企業(yè)的總體戰(zhàn)略必須與動(dòng)態(tài)的經(jīng)濟(jì)周期相一致，體現(xiàn)在總體發(fā)展態(tài)勢(shì)上就是進(jìn)、退還是守的問(wèn)題。一般而言，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)處于上升期時(shí)，應(yīng)加快發(fā)展，實(shí)施擴(kuò)張性戰(zhàn)略；經(jīng)濟(jì)處于衰退期時(shí)，企業(yè)應(yīng)在穩(wěn)固現(xiàn)有業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，適度或大規(guī)模地進(jìn)行業(yè)務(wù)收縮，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和渡過(guò)難關(guān)。
人力資源戰(zhàn)略作為企業(yè)的職能戰(zhàn)略之一，它服務(wù)于企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略。人力資源戰(zhàn)略必須匹配于企業(yè)總體戰(zhàn)略，即人力資源戰(zhàn)略必須根據(jù)企業(yè)總體戰(zhàn)略的特點(diǎn)來(lái)制定相應(yīng)的策略，從而滿足特定的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的要求。經(jīng)濟(jì)周期變化與企業(yè)人力資源戰(zhàn)略關(guān)系（見(jiàn)圖2）。
二、經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)與企業(yè)人力資源戰(zhàn)略選擇
（一）經(jīng)濟(jì)上升時(shí)期企業(yè)的人力資源戰(zhàn)略選擇
經(jīng)濟(jì)上升時(shí)期，市場(chǎng)需求旺盛，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，主營(yíng)業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)展并快速增長(zhǎng)，各種資源全面緊張，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心是如何使企業(yè)獲得持續(xù)、快速、穩(wěn)定的發(fā)展。為順利實(shí)現(xiàn)該階段的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)人力資源管理的主要策略為：吸引和獲取企業(yè)所需的關(guān)鍵人才，制定鼓勵(lì)關(guān)鍵人才的激勵(lì)措施和辦法，充分發(fā)揮關(guān)鍵人才的作用，加速企業(yè)發(fā)展；完善培訓(xùn)、考評(píng)和薪酬機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)全體員工的工作激情；建立完善的人力資源管理體系，促使企業(yè)人力資源管理工作逐步規(guī)范化。
1.招聘和獲取企業(yè)所需要的各種關(guān)鍵人才。要獲得關(guān)鍵人才，一般有兩種途徑，一種是內(nèi)部挖掘培養(yǎng)，一種是外部獲取，即把社會(huì)上的優(yōu)秀人才或同行業(yè)其他企業(yè)的優(yōu)秀人才吸引過(guò)來(lái)。內(nèi)部挖潛，往往時(shí)間較長(zhǎng)，所以，從外部獲取關(guān)鍵人才仍然是重要的途徑。因此，一方面要廣泛建立同高級(jí)人才市場(chǎng)特別是專(zhuān)業(yè)的人才介紹機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，掌握人才供應(yīng)信息；另一方面是關(guān)鍵人才的招聘，企業(yè)可以花較多時(shí)間與費(fèi)用仔細(xì)挑選最合適的人才。除了以高薪等優(yōu)厚的物質(zhì)報(bào)酬來(lái)吸引人才，良好的職業(yè)前景、工作的挑戰(zhàn)性也是吸引人才的主要手段。
2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)以提高其崗位技能和素質(zhì)。面對(duì)激勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)需要能夠應(yīng)對(duì)各種競(jìng)爭(zhēng)變化的人才，這就需要對(duì)各層級(jí)員工不斷的進(jìn)行培訓(xùn)以提高他們的素質(zhì)和工作技能。對(duì)一般員工來(lái)說(shuō)，主要為崗位培訓(xùn)，培訓(xùn)的目的在于能夠讓員工更快地進(jìn)入工作崗位，獲得成效；對(duì)基層和中層管理者來(lái)說(shuō)，主要加強(qiáng)其管理等軟技能的培訓(xùn)，使其能夠作為公司某些部門(mén)的核心力量，帶領(lǐng)其他員工一起成長(zhǎng)；對(duì)于高層管理者而言，培訓(xùn)主要集中在戰(zhàn)略、人力資源、財(cái)務(wù)等方面，主要提高其規(guī)劃和決策能力。
3.完善激勵(lì)制度以調(diào)動(dòng)員工工作積極性。為快速發(fā)展企業(yè)，需要建立多元化、有效的激勵(lì)制度。對(duì)員工的激勵(lì)需要“以人為本”，根據(jù)員工不同的個(gè)性心理、需求偏好、成熟度采用相應(yīng)的模式。除了物質(zhì)激勵(lì)外，還可以采用晉升激勵(lì)、榮譽(yù)激勵(lì)、培訓(xùn)激勵(lì)、授權(quán)激勵(lì)、情感激勵(lì)、工作環(huán)境激勵(lì)等多種方式。
對(duì)核心人才、關(guān)鍵人才以長(zhǎng)期激勵(lì)為主，考慮采取股權(quán)激勵(lì)措施。
4.完善人力資源管理體系以促進(jìn)人力資源管理規(guī)范化。人力資源是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要保證?，F(xiàn)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不僅是人力資源的競(jìng)爭(zhēng)，更是企業(yè)人力資源制度的競(jìng)爭(zhēng)。人力資源管理體系的構(gòu)建必須與企業(yè)的遠(yuǎn)景規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)、文化理念以及獨(dú)特的人力資源狀況相適應(yīng)，這樣建立的制度才能被組織接受，才會(huì)真正發(fā)揮作用。
一般而言，需要重點(diǎn)建設(shè)的核心制度有崗位管理制度、招聘與培訓(xùn)制度、績(jī)效考評(píng)制度、薪酬管理制度、激勵(lì)制度等。
（二）經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期企業(yè)的人力資源戰(zhàn)略調(diào)整
經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，隨著市場(chǎng)的不景氣、消費(fèi)下滑，企業(yè)市場(chǎng)規(guī)?？s減，贏利能力全面下降，危機(jī)開(kāi)始顯現(xiàn)，企業(yè)戰(zhàn)略管理的核心是尋求企業(yè)重整和再造，使企業(yè)獲得新生。在這一階段，企業(yè)人力資源管理面臨的主要問(wèn)題是：企業(yè)人心不穩(wěn)，核心人才流失嚴(yán)重，一般人員嚴(yán)重過(guò)剩；人力成本凸顯，企業(yè)人力資源經(jīng)費(fèi)銳減。為應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略變化的需要，這一時(shí)期企業(yè)人力資源戰(zhàn)略的重點(diǎn)是：妥善裁減多余人員，嚴(yán)格控制人工成本，提高組織運(yùn)行效率；調(diào)整企業(yè)人事政策，吸引并留住關(guān)鍵人才，為企業(yè)重整創(chuàng)造條件。
1.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，減少人力配置。為了安全渡過(guò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境低迷的經(jīng)濟(jì)周期，保證利潤(rùn)不下滑，企業(yè)所采用的最直接有效的手段就是在成本控制上尋找壓縮空間。而成本控制中，削減人力資源成本是重要的對(duì)策之一。
人力資源部門(mén)應(yīng)會(huì)同決策層和各業(yè)務(wù)部門(mén)，根據(jù)業(yè)務(wù)量和工作流程需要，調(diào)整或合并組織，減少管理層，使組織扁平化，優(yōu)化人力配置，減少冗余人員；對(duì)于原有的工作流程進(jìn)行重新規(guī)劃和設(shè)計(jì)，對(duì)原先的流程進(jìn)行優(yōu)化，減少不必要的環(huán)節(jié)，提高整體工作效率，重點(diǎn)關(guān)注部門(mén)與部門(mén)之間的溝通是否順暢，避免因組織內(nèi)部溝通不暢而導(dǎo)致工作量增加。
同時(shí)，對(duì)工作崗位重新進(jìn)行分析，裁并一些工作職能雷同的崗位；對(duì)儲(chǔ)備人員和普通崗位的招聘計(jì)劃，一律嚴(yán)格控制，通過(guò)減少招聘次數(shù)、縮短招聘周期來(lái)控制招聘開(kāi)支。
2.調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)，適當(dāng)縮減福利和津貼。對(duì)于原有的薪酬結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，設(shè)計(jì)和實(shí)行更能體現(xiàn)以績(jī)效為導(dǎo)向的薪酬分配方法。即通過(guò)增加績(jī)效收入的比例，調(diào)整固定和津貼部分的比例，從而實(shí)現(xiàn)有效控制企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，把企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)受危機(jī)影響的程度降低到最低點(diǎn)。同時(shí)，通過(guò)增加績(jī)效考核周期的頻度，全面加強(qiáng)業(yè)績(jī)監(jiān)控，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決。對(duì)于有些福利方面的設(shè)置，可以采取不取消但是降低總預(yù)算的方式來(lái)達(dá)到節(jié)約成本的目的。
3.積極溝通，做好裁員管理。裁員管理是企業(yè)人力資源管理中最艱難的工作之一。企業(yè)既要面對(duì)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足，感情難于割舍的困局，又要面對(duì)國(guó)家法律、政策的種種制約。做好企業(yè)的裁員管理，關(guān)鍵在于有效的溝通和裁員策略的選擇。
首先，企業(yè)必須在充分了解目前企業(yè)實(shí)際情況、效益和產(chǎn)量的基礎(chǔ)上，按照先定崗后定員的原則，分析企業(yè)的人力需求情況；其次，要向員工說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)狀及企業(yè)策略，以得到員工的理解，以便裁員工作的開(kāi)展；第三，企業(yè)必須明確裁員標(biāo)準(zhǔn)，且標(biāo)準(zhǔn)必須公平、公正、公開(kāi)；第四，為保證裁員策略的順利實(shí)施，要完善考評(píng)系統(tǒng)，依據(jù)考評(píng)成績(jī)和綜合評(píng)分競(jìng)爭(zhēng)上崗，選出企業(yè)最需要的員工，予以保留，將對(duì)企業(yè)無(wú)關(guān)緊要甚至對(duì)企業(yè)失去意義的員工列入裁員名單，避免裁員不公，“裁能留庸”；第五，企業(yè)實(shí)施裁員的具體手段要豐富化，可以包括臨時(shí)解聘、凍結(jié)招聘、提前退休、工作分擔(dān)、轉(zhuǎn)崗分流等等。研究表明，與臨時(shí)解聘相比，提前退休、工作分擔(dān)等替代性的裁員方式對(duì)員工的負(fù)面影響較小。
4.采取有效的激勵(lì)措施，防止關(guān)鍵人員流失。由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化和行業(yè)不景氣，企業(yè)效益下滑，企業(yè)將直接面臨關(guān)鍵人員流失的問(wèn)題。為了防止關(guān)鍵人員流失，這個(gè)時(shí)期的激勵(lì)方式應(yīng)以非物質(zhì)激勵(lì)為主。對(duì)于關(guān)鍵人員而言，其工作熱情主要來(lái)自于自我實(shí)現(xiàn)的需要，企業(yè)需讓其在工作中獲得充分的成就感，并保證其社交和權(quán)力的需要，比如給予足夠的發(fā)展空間以施展其才能比一些短期的、經(jīng)濟(jì)上的激勵(lì)更有效。
5.調(diào)整培訓(xùn)方式，增加內(nèi)部培訓(xùn)。經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，企業(yè)人力資源開(kāi)發(fā)與培訓(xùn)管理要有所側(cè)重，重點(diǎn)在可能影響企業(yè)發(fā)展的員工身上加大投資，對(duì)他們加大培訓(xùn)力度，讓其知曉企業(yè)目前所面臨的經(jīng)營(yíng)困境，要明白擺脫這一困境需要什么樣的策略，而要落實(shí)這一策略又需要具備什么樣的技能。同時(shí)，減少不必要的外部培訓(xùn)，建立企業(yè)內(nèi)部的培訓(xùn)師隊(duì)伍。這樣做不僅可以減少培訓(xùn)費(fèi)用，而且可以釋放出企業(yè)對(duì)這些員工非常重視的一個(gè)信號(hào)，對(duì)于穩(wěn)定員工隊(duì)伍起到很好的作用，也是企業(yè)增加員工技能、提高工作效率、提升企業(yè)凝聚力的最好方式，能為企業(yè)日后發(fā)展奠定一個(gè)良好的基礎(chǔ)。
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關(guān)鍵詞：財(cái)政資助科研論文；開(kāi)放獲??；利益沖突；利益主體；開(kāi)放獲取專(zhuān)門(mén)法 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
中圖分類(lèi)號(hào)：G250 文章編號(hào)：1009-2374（2015）09-0003-05 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.0759
我國(guó)國(guó)家自然科學(xué)基金委于2014年5月19日《關(guān)于受資助項(xiàng)目科研論文實(shí)行開(kāi)放獲取的政策聲明》，這是我國(guó)官方機(jī)構(gòu)的第一份開(kāi)放獲?。∣pen Access）政策。開(kāi)放獲取運(yùn)動(dòng)肇始于2002年2月的《布達(dá)佩斯開(kāi)放獲取計(jì)劃》。其宗旨在于通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)向公眾免費(fèi)提供特定文獻(xiàn)，公眾可以通過(guò)閱讀、下載、復(fù)制、傳遞、打印、搜索、建立超鏈接和索引的方式使用這些文獻(xiàn)，從而最大限度地促進(jìn)科學(xué)知識(shí)的傳播。《布達(dá)佩斯開(kāi)放獲取計(jì)劃》提出了開(kāi)放獲取的兩種實(shí)現(xiàn)形式，即開(kāi)放出版和開(kāi)放存儲(chǔ)。前者指期刊出版后，在互聯(lián)網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)對(duì)作品全文的免費(fèi)開(kāi)放，即公眾可以免費(fèi)獲取期刊中的文章，這類(lèi)期刊也被稱(chēng)為開(kāi)放獲取期刊（即OA期刊）。后者指作者在傳統(tǒng)期刊后，將論文存儲(chǔ)到機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)或?qū)W科知識(shí)庫(kù)，立即或延遲一段時(shí)間（一般為6～12個(gè)月）后免費(fèi)向公眾開(kāi)放。根據(jù)英國(guó)諾丁漢姆大學(xué)主辦的OpenDOAR的統(tǒng)計(jì)，開(kāi)放獲取機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)從2005年12月1日的128家，增加到2014年10月1日的2730家。開(kāi)放獲取的主要推動(dòng)者是科研項(xiàng)目財(cái)政資助機(jī)構(gòu)和教育科研機(jī)構(gòu)，少數(shù)國(guó)家和地區(qū)已經(jīng)通過(guò)立法方式推進(jìn)開(kāi)放獲取。美國(guó)伊利諾伊斯州的開(kāi)放獲取法已經(jīng)于2013年8月9日生效，秘魯、阿根廷分別于2013年3月和11月通過(guò)了推行開(kāi)放獲取的相關(guān)法律。
對(duì)于財(cái)政資助科研項(xiàng)目產(chǎn)生的期刊論文等作品（下稱(chēng)“財(cái)政資助科研論文”）實(shí)行開(kāi)放獲取，涉及作者、作者雇主單位、財(cái)政資助機(jī)構(gòu)、出版者等不同主體，各主體的著作權(quán)和相關(guān)權(quán)益是不一致的。這些權(quán)益沖突是開(kāi)放獲取發(fā)展所面臨的最大障礙。因此，探尋解決這些利益沖突的有效機(jī)制，是促進(jìn)開(kāi)放獲取發(fā)展的必然途徑。本文嘗試對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行研究。
1 財(cái)政資助科研論文的權(quán)利歸屬分析
2002年2月的《布達(dá)佩斯開(kāi)放獲取計(jì)劃》將開(kāi)放獲取的對(duì)象重點(diǎn)放在科學(xué)文獻(xiàn)上。2003年10月，在德國(guó)馬普學(xué)會(huì)發(fā)起召開(kāi)的柏林會(huì)議上通過(guò)了《關(guān)于自然科學(xué)與人文科學(xué)知識(shí)的開(kāi)放獲取的柏林宣言》，提出開(kāi)放獲取的對(duì)象是經(jīng)科學(xué)界認(rèn)可的人類(lèi)知識(shí)和文化遺產(chǎn)的綜合性信息資源。世界經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織2006年12月頒布的《開(kāi)放獲取公共資助研究數(shù)據(jù)的原則和指南》，公共財(cái)政資助的科學(xué)研究數(shù)據(jù)也是開(kāi)放獲取的對(duì)象。從數(shù)量上說(shuō)，開(kāi)放獲取的對(duì)象主要是受版權(quán)保護(hù)的科研論文等作品。財(cái)政資助項(xiàng)目科研論文包括期刊論文、學(xué)位論文等論文，由于開(kāi)放獲取主要是針對(duì)期刊論文，故本文主要以財(cái)政資助項(xiàng)目期刊論文的開(kāi)放獲取為研究對(duì)象。下文將結(jié)合我國(guó)《著作權(quán)法》和《科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》等法律法規(guī)，對(duì)開(kāi)放獲取所涉及的不同主體對(duì)財(cái)政資助科研論文所享有的著作權(quán)和其他權(quán)益進(jìn)行分析。
1.1 作者的權(quán)利
科研人員申請(qǐng)并完成財(cái)政資助科研項(xiàng)目，是履行其作為雇主單位工作人員的職責(zé)。開(kāi)展這種項(xiàng)目研究所產(chǎn)生的論文、著作屬于職務(wù)作品或雇傭作品。學(xué)術(shù)界通常將我國(guó)《著作權(quán)法》第十六條規(guī)定的職務(wù)作品分為普通職務(wù)作品和特殊職務(wù)作品兩種。特殊職務(wù)作品著作權(quán)由單位享有，普通職務(wù)作品的著作權(quán)由作者享有，但是其雇主單位有權(quán)在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)優(yōu)先使用。財(cái)政資助科研項(xiàng)目產(chǎn)生的期刊論文等作品屬于普通職務(wù)作品，其著作權(quán)由作者享有，但是作者的著作權(quán)要受其雇主單位優(yōu)先使用權(quán)的制約。
1.2 作者雇主單位的權(quán)利
作者雇主單位對(duì)特殊職務(wù)作品和普通職務(wù)作品的權(quán)利是不同的。根據(jù)《著作權(quán)法》第十六條第二款的規(guī)定，對(duì)于特殊職務(wù)作品，作者雇主單位享有除署名權(quán)以外的其他著作權(quán)。根據(jù)《著作權(quán)法》第十六條第一款的規(guī)定，對(duì)于論文、著作等普通職務(wù)作品，雖然著作權(quán)由作者享有，但是作者雇主單位有權(quán)在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)優(yōu)先使用。這項(xiàng)優(yōu)先使用權(quán)的內(nèi)容是，在普通職務(wù)作品完成兩年內(nèi)，未經(jīng)單位同意，作者不得許可第三人以與單位使用的相同方式使用該作品。法律對(duì)雇主單位優(yōu)先使用普通職務(wù)作品的方式并沒(méi)有明確限制，應(yīng)當(dāng)理解為雇主單位有權(quán)以法律允許的任何方式使用這類(lèi)作品。雇主單位對(duì)作者普通職務(wù)作品的優(yōu)先使用權(quán)，為對(duì)這類(lèi)作品實(shí)施開(kāi)放獲取留下了操作空間。
1.3 科研項(xiàng)目財(cái)政資助機(jī)構(gòu)的權(quán)利
《科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》第二十條第一款規(guī)定：“利用財(cái)政性資金設(shè)立的科學(xué)技術(shù)基金項(xiàng)目或者科學(xué)技術(shù)計(jì)劃項(xiàng)目所形成的發(fā)明專(zhuān)利權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專(zhuān)有權(quán)和植物新品種權(quán)，除涉及國(guó)家安全、國(guó)家利益和重大社會(huì)公共利益的外，授權(quán)項(xiàng)目承擔(dān)者依法取得?！钡丝钜?guī)定并不適用于解決財(cái)政資助項(xiàng)目論文、著作等普通職務(wù)作品的著作權(quán)歸屬問(wèn)題。所以，不能依據(jù)此條規(guī)定得出科研項(xiàng)目財(cái)政資助機(jī)構(gòu)或者項(xiàng)目承擔(dān)者對(duì)一般職務(wù)作品享有著作權(quán)的結(jié)論。財(cái)政資助機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政資助科研論文不享有法定的著作權(quán)，卻可以依照約定對(duì)這類(lèi)作品享有一定的著作權(quán)。我國(guó)《著作權(quán)法》第十七條規(guī)定：“受委托創(chuàng)作的作品，著作權(quán)的歸屬由委托人和受托人通過(guò)合同約定。合同未作明確約定或者沒(méi)有訂立合同的，著作權(quán)屬于受托人?！笨蒲许?xiàng)目財(cái)政資助機(jī)構(gòu)與項(xiàng)目承擔(dān)者之間的關(guān)系本質(zhì)上是委托研究合同關(guān)系。財(cái)政資助機(jī)構(gòu)可在資助合同中約定資助機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政資助科研論文享有某些著作權(quán)。
1.4 出版者的權(quán)利
出版者對(duì)論文、著作提供編輯出版服務(wù)，為傳播作品做出了貢獻(xiàn)，因而有理由要求對(duì)其出版的作品享有一定的權(quán)利。但是，這種權(quán)利并不是法定的權(quán)利，而是源自作者的授權(quán)。根據(jù)德國(guó)《出版法》，出版者享有的排他性的復(fù)制權(quán)、發(fā)行權(quán)、網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)均需要取得作者的許可。法國(guó)《知識(shí)產(chǎn)權(quán)法典》第L.132-1條規(guī)定，出版合同是作者或其權(quán)利繼受人，以一定條件向出版者轉(zhuǎn)讓制作一定數(shù)量作品復(fù)制件，并由出版人負(fù)責(zé)出版和發(fā)行的合同。這說(shuō)明在法國(guó)，出版者對(duì)其出版的作品的權(quán)利也來(lái)自于作者的同意。我國(guó)《著作權(quán)法》第三十一條規(guī)定：“圖書(shū)出版者對(duì)著作權(quán)人交付出版的作品，按照合同約定享有的專(zhuān)有出版權(quán)受法律保護(hù)，他人不得出版該作品。”出版者對(duì)非圖書(shū)作品所享有的著作權(quán)，也應(yīng)當(dāng)來(lái)自出版者與作者的約定。由此可見(jiàn)，出版者對(duì)其所出版作品的權(quán)利類(lèi)型和期限都取決于作者的授權(quán)。
概括地說(shuō)，對(duì)于財(cái)政資助科研項(xiàng)目產(chǎn)生的一般職務(wù)作品，著作權(quán)一般歸作者享有。作者雇主單位對(duì)普通職務(wù)作品享有兩年的優(yōu)先使用權(quán)。財(cái)政資助機(jī)構(gòu)對(duì)普通職務(wù)作品不享有著作權(quán)，但可以通過(guò)約定享有一定的著作權(quán)，并有權(quán)對(duì)作者向境外出版商轉(zhuǎn)讓或獨(dú)占性許可著作權(quán)進(jìn)行控制。出版者僅僅依據(jù)其與作者間的出版合同享有一定的著作權(quán)。
2 財(cái)政資助科研論文開(kāi)放獲取導(dǎo)致的利益沖突
開(kāi)放獲取推動(dòng)者希望財(cái)政資助科研論文盡可能廣泛地傳播，免費(fèi)供公眾使用，促進(jìn)文化科學(xué)事業(yè)的發(fā)展。但是，由于利益存在差異，不同的權(quán)利主體對(duì)開(kāi)放獲取的態(tài)度有明顯差別，從而在財(cái)政資助科研論文開(kāi)放獲取問(wèn)題上產(chǎn)生利益沖突。
2.1 財(cái)政資助機(jī)構(gòu)、教育科研機(jī)構(gòu)與作者的直接利益沖突
當(dāng)財(cái)政資助機(jī)構(gòu)和作為作者雇主單位的教育科研機(jī)構(gòu)強(qiáng)制性要求作者參與開(kāi)放獲取時(shí)，就可能與作者產(chǎn)生直接的利益沖突。這可從科研人員對(duì)開(kāi)放獲取的態(tài)度上體現(xiàn)出來(lái)。中科院文獻(xiàn)情報(bào)中心研究人員于2005年就科研人員對(duì)科技信息開(kāi)放獲取的態(tài)度進(jìn)行了一個(gè)調(diào)查，向中科院位于北京的16個(gè)研究所的科研人員共發(fā)放問(wèn)卷262份，回收有效問(wèn)卷223份，問(wèn)卷回收率85.1%。調(diào)查顯示，對(duì)于是否愿意在開(kāi)放獲取期刊上，愿意并且已經(jīng)發(fā)表過(guò)的科研人員僅有8.3%，愿意但未發(fā)表過(guò)的科研人員比例高達(dá)60.6%，明確表示不愿意的占31.2%；對(duì)是否愿意將經(jīng)過(guò)同行評(píng)議的、擬在傳統(tǒng)期刊上發(fā)表的論文（預(yù)印本）自行存儲(chǔ)到機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)中，僅有9%的科研人員有過(guò)向機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)自行存儲(chǔ)論文預(yù)印本的經(jīng)歷。上海交通大學(xué)、浙江工業(yè)大學(xué)的研究人員于2009年初就科研人員對(duì)機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)的認(rèn)知程度和使用情況進(jìn)行了在線調(diào)查。調(diào)查表明，超過(guò)60%的科研人員對(duì)開(kāi)放獲取只是了解，而沒(méi)參與。這表明科研人員對(duì)機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)的認(rèn)知程度和實(shí)際使用情況存在很大反差?？蒲腥藛T排斥開(kāi)放獲取的原因包括現(xiàn)行學(xué)術(shù)評(píng)價(jià)體系不看重開(kāi)放出版論文、開(kāi)放出版論文和傳統(tǒng)期刊的預(yù)印本論文質(zhì)量不高、作者對(duì)開(kāi)放出版論文需要支付出版費(fèi)用、擔(dān)心預(yù)印本開(kāi)放后受到剽竊、擔(dān)心在機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)存儲(chǔ)傳統(tǒng)期刊論文與出版商發(fā)生權(quán)利沖突等等。
上述調(diào)查研究表明，科研人員對(duì)開(kāi)放獲取的參與程度還比較低。科研人員作為作者，有權(quán)決定以何種方式，也有權(quán)決定是否向機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)存儲(chǔ)論文。如果財(cái)政資助機(jī)構(gòu)、作者雇主單位利用權(quán)力或其他資源強(qiáng)制性要求作者參與開(kāi)放獲取，就與作者的權(quán)利發(fā)生了矛盾和沖突。這種沖突是制約開(kāi)放獲取發(fā)展的一種重要因素。
2.2 財(cái)政資助機(jī)構(gòu)、教育科研機(jī)構(gòu)與傳統(tǒng)出版者之間的間接沖突
如前所述，開(kāi)放獲取的主要途徑是開(kāi)放出版和開(kāi)放存儲(chǔ)。根據(jù)開(kāi)放程度劃分，開(kāi)放出版可分為多種類(lèi)型。按期刊是否需要付費(fèi)訂閱，可將開(kāi)放出版分為全開(kāi)放出版和復(fù)合開(kāi)放出版。根據(jù)論文開(kāi)放時(shí)間劃分，開(kāi)放出版可分為立即開(kāi)放出版和延遲開(kāi)放出版。雖然傳統(tǒng)出版者對(duì)開(kāi)放獲取的態(tài)度越來(lái)越開(kāi)明，開(kāi)放獲取的進(jìn)展也越來(lái)越大，但是，根據(jù)2011年的一個(gè)統(tǒng)計(jì)，開(kāi)放出版的論文僅占17%?？梢?jiàn)，多數(shù)出版者還是排斥開(kāi)放出版的。一般說(shuō)來(lái)，開(kāi)放獲取推動(dòng)者沒(méi)有權(quán)力要求傳統(tǒng)出版者參與開(kāi)放獲取，但是其通過(guò)對(duì)作者施加參與開(kāi)放獲取的強(qiáng)制性要求，與傳統(tǒng)的出版者產(chǎn)生了間接的利益沖突。這種沖突最終是通過(guò)作者與傳統(tǒng)出版者的直接利益沖突體現(xiàn)出來(lái)的。
2.3 作者與傳統(tǒng)出版者的直接沖突
開(kāi)放存儲(chǔ)要求作者將期刊論文的預(yù)印本或印刷本存儲(chǔ)在機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)中，供公眾免費(fèi)獲取。這對(duì)科技期刊出版的傳統(tǒng)商業(yè)模式造成了沖擊。傳統(tǒng)出版模式是出版者不向作者收取出版費(fèi)用，但是要求作者轉(zhuǎn)讓或獨(dú)占性許可論文的版權(quán)，再通過(guò)收取訂購(gòu)費(fèi)用的方式獲取收益。出版者出于獲利之目的，不同意免費(fèi)公開(kāi)或過(guò)早免費(fèi)公開(kāi)論文。作者受盡快發(fā)表作品、建立學(xué)術(shù)聲譽(yù)動(dòng)機(jī)的驅(qū)使，就傾向于向出版者轉(zhuǎn)讓或獨(dú)占性許可論文的版權(quán)。因此，當(dāng)作者遵循財(cái)政資助機(jī)構(gòu)或其雇主單位的強(qiáng)制性要求，將論文的預(yù)印本或者印刷本存儲(chǔ)在機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)時(shí)，就會(huì)侵犯作者在出版協(xié)議中已經(jīng)轉(zhuǎn)讓或獨(dú)占性許可給出版者的版權(quán)，從而發(fā)生沖突。
上述三種利益沖突是開(kāi)放獲取推行過(guò)程中發(fā)生的主要沖突，依法妥善解決這些利益沖突，是推動(dòng)開(kāi)放獲取所不可逾越的一關(guān)。
3 財(cái)政資助科研論文開(kāi)放獲取利益沖突的解決途徑
從開(kāi)放獲取的發(fā)展進(jìn)程中可以看出，開(kāi)放獲取利益沖突的解決實(shí)際上采取了多種途徑并舉的解決機(jī)制。下文分別闡述：
3.1 財(cái)政資助機(jī)構(gòu)的強(qiáng)制性開(kāi)放獲取政策
科研項(xiàng)目財(cái)政資助機(jī)構(gòu)是開(kāi)放獲取最重要的推動(dòng)力量。越來(lái)越多的國(guó)家財(cái)政科研資助機(jī)構(gòu)頒行了自己的開(kāi)放獲取政策?？蒲腥藛T向機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)提交論文是其接受資助的一項(xiàng)先決條件。比如美國(guó)國(guó)家衛(wèi)生研究院、英國(guó)研究理事會(huì)、澳大利亞國(guó)家衛(wèi)生和醫(yī)學(xué)研究委員會(huì)及其他國(guó)家的一些財(cái)政資助機(jī)構(gòu)都有類(lèi)似的資助政策。我國(guó)國(guó)家自然科學(xué)基金委于2014年5月19日的《關(guān)于受資助項(xiàng)目科研論文實(shí)行開(kāi)放獲取的政策聲明》也屬于強(qiáng)制性開(kāi)放獲取政策。我們認(rèn)為，特定財(cái)政資助機(jī)構(gòu)的開(kāi)放獲取政策雖然對(duì)向本機(jī)構(gòu)申請(qǐng)研究資助的科研人員具有約束力，但是這種約束力難以通過(guò)科研人員作用于出版商，況且其約束力也不是普遍性的，即一個(gè)財(cái)政資助機(jī)構(gòu)的開(kāi)放獲取政策不能約束獲得其他財(cái)政資助的科研人員。
3.2 教育科研機(jī)構(gòu)的開(kāi)放獲取制度
科研教育機(jī)構(gòu)也成為開(kāi)放獲取運(yùn)動(dòng)的重要推動(dòng)力量。截至2013年12月30日，全球已有280余家科研教育機(jī)構(gòu)了自己的強(qiáng)制存儲(chǔ)政策，即教育科研機(jī)構(gòu)內(nèi)部的開(kāi)放獲取制度。哈佛大學(xué)是較早建立機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)的大學(xué)，制定了相應(yīng)的開(kāi)放獲取政策。哈佛大學(xué)法學(xué)院教師理事會(huì)于2008年5月1日通過(guò)決議，明確要求每個(gè)教員允許院長(zhǎng)和其他教員接觸其學(xué)術(shù)作品。
哈佛大學(xué)其他一些學(xué)院也有相同的開(kāi)放獲取政策。麻省理工大學(xué)于2009年3月18日由全體教師投票一致通過(guò)與哈佛大學(xué)相同的政策。相比西方發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)內(nèi)地教育科研的機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)起步較晚。北京大學(xué)要求教員將其學(xué)術(shù)作品無(wú)償提供給北京大學(xué)機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)使用。但是沒(méi)有強(qiáng)制要求。清華大學(xué)機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)鼓勵(lì)師生向機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)提交作品，同時(shí)不要求作者轉(zhuǎn)讓版權(quán)，只要求提交許可協(xié)議。中國(guó)科學(xué)院于2014年5月19日了開(kāi)放獲取的政策，要求接受財(cái)政資助的科研論文必須實(shí)現(xiàn)開(kāi)放獲取。實(shí)際上，中科院文獻(xiàn)情報(bào)中心機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)在2007年已經(jīng)開(kāi)始運(yùn)行，中科院一些研究機(jī)構(gòu)也建立了自己的機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)。
與國(guó)外教育科研機(jī)構(gòu)強(qiáng)制性要求作者向機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)存儲(chǔ)作品相比，國(guó)內(nèi)教育科研機(jī)構(gòu)的開(kāi)放獲取制度大都是鼓勵(lì)性的。這導(dǎo)致知識(shí)庫(kù)收錄的作品數(shù)量較少，且很多作品只收錄元數(shù)據(jù)，而不是全文。這顯示出國(guó)內(nèi)教育科研機(jī)構(gòu)的開(kāi)放獲取制度無(wú)法有效解決上述利益沖突。
3.3 與出版者的協(xié)議機(jī)制
機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)的建立對(duì)出版商的利益沖擊較大，因此在機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)建立的早期，出版商大都持反對(duì)態(tài)度。出版商若能同意作者將經(jīng)其出版的作品實(shí)施開(kāi)放獲取，無(wú)疑可以大力促進(jìn)開(kāi)放獲取的發(fā)展。目前，取得出版商對(duì)開(kāi)放獲取的同意是通過(guò)作者與出版商的協(xié)議以及財(cái)政資助機(jī)構(gòu)或教育科研機(jī)構(gòu)與出版商的協(xié)議實(shí)現(xiàn)的。
3.3.1 作者與出版商之間的出版協(xié)議。作者在時(shí)會(huì)與出版商簽訂出版協(xié)議，而國(guó)內(nèi)外很多專(zhuān)業(yè)學(xué)術(shù)期刊都會(huì)要求作者無(wú)償轉(zhuǎn)讓版權(quán)或許可期刊對(duì)經(jīng)其發(fā)表的論文擁有無(wú)期限限制的專(zhuān)有使用權(quán)。作者為了使自己的科研成果能夠及時(shí)在具有較高學(xué)術(shù)聲譽(yù)的期刊上發(fā)表，往往只能接受這種條件。因?yàn)樽髡咴趩适О鏅?quán)的情況下，已無(wú)權(quán)再許可機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)傳播其作品，這種出版協(xié)議就給開(kāi)放獲取帶來(lái)了極大難題。因此，作者必須在出版協(xié)議中保留通過(guò)機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)對(duì)作品進(jìn)行開(kāi)放獲取的權(quán)利，才能將作品存繳機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)中，供公眾免費(fèi)
獲取。
3.3.2 教育科研機(jī)構(gòu)與出版商之間的協(xié)議。教育科研單位作為高質(zhì)量學(xué)術(shù)文獻(xiàn)的產(chǎn)出單位，在與出版商的談判中有更多的話語(yǔ)權(quán)，完全有可能獲得出版商允許本單位科研人員對(duì)論文實(shí)現(xiàn)開(kāi)放獲取的授權(quán)。例如，哈佛大學(xué)、麻省理工學(xué)院等機(jī)構(gòu)已經(jīng)與部分出版社簽訂了允許開(kāi)放存儲(chǔ)的協(xié)議。2010年10月27日，中國(guó)科學(xué)院也與Springer科技與商業(yè)媒體集團(tuán)簽署了開(kāi)放存儲(chǔ)合作框架協(xié)議。因此，即使作者將著作權(quán)轉(zhuǎn)讓給具體期刊的出版商，也不會(huì)影響作者單位的知識(shí)庫(kù)對(duì)作品進(jìn)行存儲(chǔ)和開(kāi)放獲取。
3.3.3 財(cái)政資助機(jī)構(gòu)與出版商之間的協(xié)議。作為開(kāi)放獲取運(yùn)動(dòng)的推行者之一，財(cái)政資助機(jī)構(gòu)也多方尋求在現(xiàn)有的出版模式下促進(jìn)開(kāi)放獲取的途徑。財(cái)政資助機(jī)構(gòu)資助的科研論文在所有出版的期刊論文中也占據(jù)了很大的比例，因此，財(cái)政資助機(jī)構(gòu)與出版商談判也是有一定的地位的。針對(duì)開(kāi)放出版模式中要求作者支付論文處理費(fèi)的形式，財(cái)政資助科研論文部分是由財(cái)政資助機(jī)構(gòu)替作者支付。因此財(cái)政資助機(jī)構(gòu)可以與出版商簽訂關(guān)于財(cái)政資助科研論文的開(kāi)放獲取協(xié)議。例如，美國(guó)國(guó)家衛(wèi)生研究院（NIH）與Elsevier出版集團(tuán)就接受NIH資助的作品的開(kāi)放獲取問(wèn)題達(dá)成協(xié)議，要求接受NIH資助的作者的作品在Elsvier期刊上發(fā)表后12個(gè)月都允許存儲(chǔ)在機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)中。這種形式與教育科研機(jī)構(gòu)與出版商的協(xié)議有異曲同工之處，都可以在一定程度上實(shí)現(xiàn)對(duì)作品的開(kāi)放獲取。
3.3.4 開(kāi)放獲取專(zhuān)門(mén)立法。鑒于上述解決機(jī)制均有不足，一些國(guó)家在嘗試通過(guò)專(zhuān)門(mén)立法的方式推動(dòng)開(kāi)放獲取。美國(guó)曾就開(kāi)放獲取問(wèn)題提出過(guò)數(shù)個(gè)法案。2003年6月26日，美國(guó)國(guó)會(huì)眾議院議員馬丁?奧拉夫?薩博（Martin Olav Sabo）向美國(guó)國(guó)會(huì)提交了《公共獲取科學(xué)法案》（Public Access of Science Act，簡(jiǎn)稱(chēng)Sabo法案）的議案。
2005年12月14日，又有議員提出CURES法案，法案要求對(duì)財(cái)政資助科研論文實(shí)施強(qiáng)制性開(kāi)放獲取，要求作者在論文被期刊錄用時(shí)即進(jìn)行存儲(chǔ)。2006年美國(guó)第109屆國(guó)會(huì)上，參議院的兩位議員John Cornyn和Joseph Lieberman提出了聯(lián)邦科學(xué)研究成果公共存取法案（Federal Research Public Access Act of 2006，簡(jiǎn)稱(chēng)FRPAA）。美國(guó)的這三個(gè)法案雖然都沒(méi)有獲得通過(guò)，但對(duì)開(kāi)放獲取還是起到了積極推動(dòng)作用。美國(guó)的伊利諾伊斯州已經(jīng)率先通過(guò)該州的開(kāi)放獲取法，要求所有的伊利諾伊州公立大學(xué)都必須制定對(duì)研究成果的開(kāi)放獲取政策，并建立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)以確保開(kāi)放獲取的推進(jìn)。另外，阿根廷、秘魯制定了全國(guó)性的開(kāi)放獲取法律。阿根廷的法律規(guī)定受財(cái)政資助的研究成果應(yīng)當(dāng)開(kāi)放存取，存儲(chǔ)在機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)中。國(guó)家提供資金支持開(kāi)放獲取，受公共財(cái)政資助的研究人員、技術(shù)人員、教師、博士生及碩士生的研究論文，要在論文正式發(fā)表后的6個(gè)月內(nèi)存儲(chǔ)到機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)中。秘魯?shù)姆梢笏薪邮茇?cái)政資助產(chǎn)生的研究成果，都必須提供開(kāi)放獲取。秘魯建立一個(gè)全國(guó)性的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，收集財(cái)政資助研究成果的數(shù)字檔案。
比較而言，上述四種機(jī)制都有不足。財(cái)政資助機(jī)構(gòu)的開(kāi)放獲取政策通常直接約束受其資助的科研人員，其約束力不具有普遍性，而且會(huì)因?yàn)榭蒲腥藛T相對(duì)于出版商的絕對(duì)弱勢(shì)談判地位而大打折扣。與此相似的是，教育科研機(jī)構(gòu)自身的開(kāi)放獲取制度更不具有普遍性，亦會(huì)因?yàn)榭蒲腥藛T的弱勢(shì)談判地位而不能作用于出版商。至于與出版商的協(xié)議解決方式，作為個(gè)體的科研人員不可能做到讓出版商同意開(kāi)放存儲(chǔ)，倒是教育科研機(jī)構(gòu)可以利用自身的學(xué)術(shù)影響力與出版商達(dá)成協(xié)議，允許其科研人員將通過(guò)該出版商發(fā)表的論文進(jìn)行開(kāi)放存儲(chǔ)。開(kāi)放獲取專(zhuān)門(mén)立法可以具有普遍的強(qiáng)制約束力，但是其不足是不能一蹴而就，不能等到有了專(zhuān)門(mén)立法再實(shí)施開(kāi)放獲取。因此，我們必須在現(xiàn)有法律環(huán)境中探尋出解決開(kāi)放獲取利益沖突、促進(jìn)開(kāi)放獲取發(fā)展的途徑。
4 關(guān)于解決開(kāi)放獲取利益沖突、促進(jìn)我國(guó)開(kāi)放獲取的路徑思考
我們認(rèn)為，我國(guó)在制定開(kāi)放獲取專(zhuān)門(mén)立法之前，應(yīng)通過(guò)如下途徑促進(jìn)開(kāi)放獲?。?/p>
第一，我國(guó)所有的財(cái)政資助機(jī)構(gòu)都應(yīng)制定具有相同效果的強(qiáng)制性開(kāi)放獲取政策，從而對(duì)所有的項(xiàng)目承擔(dān)單位、進(jìn)而對(duì)科研人員產(chǎn)生普遍的約束力。根據(jù)我國(guó)著作權(quán)法，財(cái)政資助機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政資助科研論文不享有著作權(quán)。所以，資助機(jī)構(gòu)的開(kāi)放獲取政策應(yīng)寫(xiě)入科研項(xiàng)目合同或在合同中載明其開(kāi)放獲取政策構(gòu)成科研項(xiàng)目合同的一部分。
第二，財(cái)政資助科研項(xiàng)目的承擔(dān)單位應(yīng)制定開(kāi)放獲取制度，以貫徹財(cái)政資助機(jī)構(gòu)的開(kāi)放獲取政策，具體可以通過(guò)行使對(duì)普通職務(wù)作品的優(yōu)先使用權(quán)來(lái)實(shí)現(xiàn)。教育科研機(jī)構(gòu)是財(cái)政資助科研項(xiàng)目的承擔(dān)單位，科研人員開(kāi)展項(xiàng)目研究產(chǎn)生的論文屬于普通職務(wù)作品，其著作權(quán)歸科研人員所有，但是作為雇主單位的教育科研機(jī)構(gòu)享有優(yōu)先使用權(quán)，因此其有權(quán)利通過(guò)機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)對(duì)該作品實(shí)行開(kāi)放獲取，也有權(quán)要求科研人員將該作品存儲(chǔ)至指定的機(jī)構(gòu)知識(shí)庫(kù)。
第三，鑒于科研人員不能通過(guò)協(xié)商取得出版商對(duì)開(kāi)放存取的授權(quán)，我國(guó)科研教育機(jī)構(gòu)，尤其是國(guó)家級(jí)科研機(jī)構(gòu)和研究型大學(xué)應(yīng)積極與世界主要出版商協(xié)商，取得允許其科研人員對(duì)經(jīng)由該出版商發(fā)表的論文實(shí)施開(kāi)放存取的許可。
同時(shí)，我國(guó)應(yīng)啟動(dòng)開(kāi)放獲取立法工作。如果將財(cái)政資助科研論文界定為不受著作權(quán)保護(hù)的政府作品或者將資助機(jī)構(gòu)視為財(cái)政資助科研論文的作者，從而可以任意實(shí)施開(kāi)放獲取，將對(duì)現(xiàn)行的著作權(quán)制度造成很大的沖擊。因此，我國(guó)的開(kāi)放獲取立法應(yīng)立足于在現(xiàn)行的著作權(quán)法律制度框架中進(jìn)行。我們建議，未來(lái)的開(kāi)放獲取立法應(yīng)規(guī)定開(kāi)放存取的作品文本類(lèi)型（預(yù)印文本還是印刷文本）并針對(duì)不同文本的開(kāi)放存取規(guī)定最長(zhǎng)的延遲期限；開(kāi)放獲取是財(cái)政資助項(xiàng)目承擔(dān)單位和科研人員的法律義務(wù)；財(cái)政資助科研論文只能在開(kāi)放出版期刊和出版商同意開(kāi)放獲取的期刊上發(fā)表。在這種法律制度之下，將會(huì)有越來(lái)越多的出版商同意對(duì)其發(fā)表的我國(guó)財(cái)政資助科研論文實(shí)行開(kāi)放存取。
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關(guān)鍵詞：家電下鄉(xiāng)，財(cái)政補(bǔ)貼政策，效應(yīng)分析
為了激活農(nóng)民購(gòu)買(mǎi)能力，擴(kuò)大農(nóng)村消費(fèi)，促進(jìn)內(nèi)需和外需協(xié)調(diào)發(fā)展，財(cái)政部、商務(wù)部提出了財(cái)政補(bǔ)貼促進(jìn)家電下鄉(xiāng)的政策思路。自2007年12月起，在山東、河南、四川、青島三省一市進(jìn)行了家電下鄉(xiāng)試點(diǎn)，對(duì)彩電、冰箱（含冰柜）、手機(jī)三大類(lèi)產(chǎn)品給予產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格13%的財(cái)政資金直補(bǔ)。2008 年12月起試點(diǎn)地區(qū)擴(kuò)大為14 個(gè)?。ㄊ小⒆灾螀^(qū)）及計(jì)劃單列市，目前下鄉(xiāng)補(bǔ)貼產(chǎn)品已擴(kuò)大為10 類(lèi)，摩托車(chē)、汽車(chē)也名列其中。本文通過(guò)分析家電下鄉(xiāng)中財(cái)政補(bǔ)貼政策實(shí)施的綜合效應(yīng)，發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題，針對(duì)問(wèn)題提出建議，從而更好的發(fā)揮財(cái)政政策的杠桿作用。
一、家電下鄉(xiāng)財(cái)政補(bǔ)貼政策實(shí)施的正面效應(yīng)分析
1，有利于拉動(dòng)農(nóng)村消費(fèi)，擴(kuò)大內(nèi)需，優(yōu)化我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。
擴(kuò)大農(nóng)村需求是擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求的重點(diǎn)，把農(nóng)村潛在的巨大消費(fèi)需求轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)購(gòu)買(mǎi)力，則能為我國(guó)日益形成的強(qiáng)大生產(chǎn)力提供有力支撐，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)提供持久拉動(dòng)力。從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，優(yōu)化我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，使消費(fèi)、投資和出口三駕馬車(chē)協(xié)同拉動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。家電下鄉(xiāng)政策由國(guó)家財(cái)政安排專(zhuān)項(xiàng)基金對(duì)購(gòu)買(mǎi)下鄉(xiāng)家電給予銷(xiāo)售價(jià)格13%的補(bǔ)貼，這在一定程度上可以減少農(nóng)民的消費(fèi)支出成本，降低家電的相對(duì)價(jià)格，從而提高了農(nóng)民對(duì)家電的需求。
2，有利于改善民生，縮小城鄉(xiāng)差距，促進(jìn)社會(huì)公平。
家電下鄉(xiāng)的推行可以使農(nóng)村的家電擁有量大大提高，不僅有利于豐富農(nóng)民的文化生活，還能暢通農(nóng)民獲取信息的渠道，幫助農(nóng)民了解國(guó)家政策、獲取更多市場(chǎng)信息、學(xué)習(xí)生產(chǎn)技術(shù)，促進(jìn)農(nóng)民增收。家電下鄉(xiāng)的推行改善農(nóng)村消費(fèi)結(jié)構(gòu)，提高農(nóng)民的生活質(zhì)量，這是貫徹國(guó)家工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市支持農(nóng)村的方針，逐步縮小城鄉(xiāng)發(fā)展差距，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展的具體體現(xiàn)。
3，適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)貼可以促進(jìn)行業(yè)的發(fā)展，消化家電業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩，幫助家電業(yè)渡過(guò)"難關(guān)"。
受人民幣升值、原材料漲價(jià)、勞動(dòng)力成本增加、能源提價(jià)和金融危機(jī)影響，我國(guó)家電產(chǎn)品在出口地需求萎靡，與美國(guó)、歐盟的貿(mào)易摩擦也不斷升級(jí)。在出口銳減的危局下，轉(zhuǎn)向農(nóng)村市場(chǎng)銷(xiāo)售，成為中國(guó)家電業(yè)避風(fēng)險(xiǎn)、保增長(zhǎng)的選擇。推廣家電下鄉(xiāng)，能夠促進(jìn)家電生產(chǎn)、流通和農(nóng)民需求的有機(jī)對(duì)接，有利于消化家電產(chǎn)品過(guò)剩產(chǎn)能，為企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展拓展了空間。
4，有利于完善農(nóng)村生產(chǎn)和流通服務(wù)體系，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。
國(guó)家通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼降低了家電的相對(duì)價(jià)格擴(kuò)大了家電的需求，從而為企業(yè)進(jìn)軍農(nóng)村市場(chǎng)開(kāi)辟了道路，在為企業(yè)開(kāi)辟市場(chǎng)的同時(shí)也為推動(dòng)農(nóng)村家電服務(wù)體系的建設(shè)起到了巨大的作用。此次家電下鄉(xiāng)國(guó)家對(duì)各生產(chǎn)和流通企業(yè)在生產(chǎn)、配送、銷(xiāo)售、維修等方面都提出了明確要求，以引導(dǎo)生產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)和生產(chǎn)適合農(nóng)村消費(fèi)特點(diǎn)、適應(yīng)農(nóng)村消費(fèi)環(huán)境。通過(guò)發(fā)揮財(cái)政資金的杠桿作用，引導(dǎo)更多的企業(yè)關(guān)注農(nóng)村市場(chǎng)，不斷建立和完善面向農(nóng)村的生產(chǎn)、流通和售后服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，改變長(zhǎng)期形成的以單一供給結(jié)構(gòu)面向差別很大的城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的狀況，實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。
二、家電下鄉(xiāng)財(cái)政補(bǔ)貼政策實(shí)施的負(fù)面效應(yīng)分析
1，財(cái)政補(bǔ)貼手續(xù)程序繁瑣費(fèi)時(shí)
目前“家電下鄉(xiāng)”大都是“事后補(bǔ)貼”，購(gòu)買(mǎi)人先付全款，在購(gòu)買(mǎi)后30日內(nèi)，持購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的發(fā)票及復(fù)印件、身份證原件及復(fù)印件、補(bǔ)貼類(lèi)家電產(chǎn)品專(zhuān)用標(biāo)志、購(gòu)買(mǎi)人儲(chǔ)蓄存折（或糧食直補(bǔ)專(zhuān)用存折）等相關(guān)材料，到鄉(xiāng)鎮(zhèn)家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金審核辦公室申報(bào)補(bǔ)貼。這種補(bǔ)貼方式需要層層審核，手續(xù)繁雜。手續(xù)的繁瑣影響了農(nóng)民對(duì)“家電下鄉(xiāng)”的熱情，許多農(nóng)民往往因?yàn)槭掷m(xù)繁雜放棄了購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃。論文參考網(wǎng)。
2，增加政府財(cái)政負(fù)擔(dān)
適度的財(cái)政補(bǔ)貼是必要的,但超過(guò)財(cái)政承受能力會(huì)影響到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康、穩(wěn)定的發(fā)展。財(cái)政補(bǔ)貼過(guò)多，削弱了國(guó)家財(cái)力,降低了國(guó)家宏觀調(diào)控能力，擠占經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和其他支出，巨大數(shù)額的財(cái)政補(bǔ)貼，將影響其他支出事項(xiàng)的安排,削弱了國(guó)家宏觀調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能,妨礙了稅收、信貸、價(jià)格等經(jīng)濟(jì)杠桿的功能、同時(shí)影響經(jīng)濟(jì)建設(shè)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度。
3，“家電下鄉(xiāng)”活動(dòng)很容易滋生“尋租”行為
目前實(shí)行的政府招標(biāo)、逐層撥款、財(cái)政補(bǔ)貼的“家電下鄉(xiāng)”模式,正在淪為又一個(gè)權(quán)力尋租的溫床。政府為“家電下鄉(xiāng)”設(shè)置專(zhuān)門(mén)產(chǎn)品，并對(duì)家電廠商采取“準(zhǔn)入“制度的時(shí)候，其實(shí)是一種非常明顯的“設(shè)租”行為。既然已經(jīng)“設(shè)租”，倘若沒(méi)有高強(qiáng)度的配套監(jiān)管約束措施，那么“尋租”就成了機(jī)構(gòu)和官僚本能的沖動(dòng)。相對(duì)于政府和家電廠商，核心的利益相關(guān)者，農(nóng)民（消費(fèi)者）的博弈能力較弱，對(duì)政府掌握“準(zhǔn)入”的機(jī)構(gòu)和官員的監(jiān)督約能力就更加微薄了。
4，財(cái)政補(bǔ)貼的無(wú)差別對(duì)待
在我國(guó)不僅城鄉(xiāng)差距巨大，農(nóng)村與農(nóng)村之間的發(fā)展情況也存在著很大的差距，中西部農(nóng)村的消費(fèi)明顯滯后于東部農(nóng)村。從財(cái)政支出的公平性角度來(lái)看，政府應(yīng)按能力原則進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼，即購(gòu)買(mǎi)能力相同的農(nóng)民享受相同的財(cái)政補(bǔ)貼，對(duì)不同情況的農(nóng)民要根據(jù)其購(gòu)買(mǎi)能力高低進(jìn)行反向調(diào)節(jié)，以達(dá)到財(cái)政補(bǔ)貼的公平。
三、對(duì)“家電下鄉(xiāng)”的幾點(diǎn)建議
1，簡(jiǎn)化補(bǔ)貼領(lǐng)取的程序
要因地制宜、分類(lèi)指導(dǎo)，對(duì)那些地理位置偏遠(yuǎn)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平落后的鄉(xiāng)村，要加大政策扶持力度；支持物流配送中心建設(shè)，著力解決配送成本高、經(jīng)濟(jì)效益低的難題，條件具備的地區(qū)可支持建立區(qū)域性農(nóng)村商品采購(gòu)聯(lián)盟。將與財(cái)政部門(mén)一起研究簡(jiǎn)化家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼手續(xù)，方便農(nóng)民領(lǐng)取補(bǔ)貼，同時(shí)研究完善監(jiān)督辦法，防止騙補(bǔ)。
2，加大監(jiān)督力度、增強(qiáng)“家電下鄉(xiāng)”政策的透明度。論文參考網(wǎng)。
進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，增強(qiáng)政府官員的服務(wù)意識(shí)，減少公權(quán)使用范圍；把政府官員的自由裁量權(quán)降低到最低，最要堅(jiān)決斬?cái)嗯灿谩⒔亓糌?cái)政補(bǔ)貼款的“黑手”。制定權(quán)力制度責(zé)任制、權(quán)力制衡機(jī)制,建立完善的社會(huì)監(jiān)督、舉報(bào)體系，建立跟蹤商品的抽樣調(diào)查機(jī)制，實(shí)施有效的事后控制，形成良好的輿論氛圍。同時(shí)，加大治理力度，制定嚴(yán)厲的法律、法規(guī)，降低尋租者的收入預(yù)期，以監(jiān)督和嚴(yán)懲兩把“利刃”，使尋租者望“租”生畏。
3，強(qiáng)化各項(xiàng)支農(nóng)補(bǔ)貼措施，擴(kuò)大補(bǔ)貼范圍，實(shí)行財(cái)政補(bǔ)貼政策差別化
家電下鄉(xiāng)應(yīng)針對(duì)各地區(qū)收入水平不同給予不同程度的補(bǔ)貼，而對(duì)于同一地區(qū)的農(nóng)民也要視其個(gè)人購(gòu)買(mǎi)能力而給予差別對(duì)待。論文參考網(wǎng)。強(qiáng)化各項(xiàng)支農(nóng)補(bǔ)貼措施，擴(kuò)大補(bǔ)貼范圍，增加補(bǔ)貼額度。
要想真正撬動(dòng)農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)，最根本的是要提高農(nóng)民的收入，農(nóng)民的可支配收入不高，給了補(bǔ)貼一樣買(mǎi)不起。因此可通過(guò)多種渠道增加農(nóng)民收入，強(qiáng)化各項(xiàng)支農(nóng)補(bǔ)貼措施，擴(kuò)大補(bǔ)貼范圍，增加補(bǔ)貼額度，竭力保證各項(xiàng)政策落實(shí)到位，提高財(cái)政支農(nóng)的績(jī)效，以更好地促進(jìn)農(nóng)民增收，提高農(nóng)民收入，增強(qiáng)農(nóng)民的購(gòu)買(mǎi)力。
參考文獻(xiàn)：
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《中文核心期刊要目總覽》是由北京大學(xué)出版社負(fù)責(zé)整理的報(bào)告。從1992年到2012年，它已經(jīng)先后出版過(guò)6版。在1992年第一版出版時(shí)，購(gòu)書(shū)經(jīng)費(fèi)與期刊數(shù)量出現(xiàn)了矛盾，因?yàn)槠诳旧碓黾拥乃俣确浅？?，但是?dāng)時(shí)該圖書(shū)館面臨著購(gòu)書(shū)經(jīng)費(fèi)緊張的嚴(yán)重局面，由于經(jīng)費(fèi)緊張，圖書(shū)館寄希望于花費(fèi)有限的經(jīng)費(fèi)購(gòu)買(mǎi)讀者最需要的刊物。國(guó)外的核心期刊發(fā)展相對(duì)成熟，他們?cè)鴮l(fā)表專(zhuān)業(yè)文章最多的那部分期刊稱(chēng)為核心區(qū)域，在此基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的核心期刊研究，核心期刊研究起到很大的作用，其中主要功能就是為滿足眾多讀者的多方面需要，幫助圖書(shū)館制定相應(yīng)的館藏戰(zhàn)略，想盡辦法購(gòu)買(mǎi)和收藏使用率排在最前面的那批刊物。
2 核心期刊的收費(fèi)
我國(guó)期刊收費(fèi)的歷史要追溯到20世紀(jì)80年代，之前是作者干拿稿費(fèi)。而這也成了期刊創(chuàng)收的好辦法，隨行就市，核心期刊收費(fèi)可以更高。目前國(guó)家新聞出版署表態(tài)，對(duì)學(xué)術(shù)質(zhì)量差、經(jīng)營(yíng)水平低、靠收取版面費(fèi)生存的期刊予以停辦。反過(guò)來(lái)想，如果質(zhì)量好就可以收費(fèi)？作案是錯(cuò)誤的，學(xué)術(shù)評(píng)價(jià)體系不合理導(dǎo)致亂收費(fèi)；大學(xué)制度也有問(wèn)題，涉及到排名，強(qiáng)迫教師發(fā)表文章，造就了期刊成為強(qiáng)勢(shì)，收弱勢(shì)者的錢(qián)；另外，社會(huì)和文化因素造成，如發(fā)高影響因子的論文高額獎(jiǎng)勵(lì)等等；還有一種暗流就是向錢(qián)看，讓編輯部將刊物視為搖錢(qián)樹(shù)。解決辦法就是禁止收費(fèi)，讓財(cái)政支持，改革評(píng)價(jià)體系，整頓學(xué)術(shù)傳播體系。
3 核心期刊的提升
我國(guó)的學(xué)術(shù)性期刊有5000多種，核心期刊占的比例則很小，不到1000種，而我國(guó)每年都有大量的高材生要走出校園，據(jù)統(tǒng)計(jì)每年我國(guó)都有100來(lái)萬(wàn)的博士、碩士走向社會(huì)。不僅如此，相關(guān)的科研人員每年同樣要發(fā)表大量的論文，只有這樣他們才能確保自己碩士、博士順利畢業(yè)，這對(duì)他們的職稱(chēng)評(píng)定等也有不少益處，因此，現(xiàn)在的核心期刊遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了需求。最好的辦法就是把期刊的質(zhì)量提升上去，但不是區(qū)分核心與非核心之別。既要看的數(shù)量，也要看質(zhì)量。改正并不注重你論文有多少創(chuàng)新價(jià)值，它只關(guān)心你的期刊的檔次。當(dāng)?shù)臄?shù)量與的期刊成為評(píng)定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，論文本身的好壞則顯得無(wú)足輕重。這樣的結(jié)果使得表面化和功利化的現(xiàn)象在學(xué)術(shù)評(píng)價(jià)中屢見(jiàn)不鮮，不少垃圾論文充斥于我們的論文中，而這些垃圾論文的載體便是學(xué)術(shù)期刊。因而，目前在編輯部改制的過(guò)程中，正好是提升核心期刊質(zhì)量的關(guān)頭，讓核心與非核心界限淡漠化，而關(guān)注質(zhì)量?；蛟S一個(gè)人的力量單薄，但由出版集團(tuán)或者出版社出刊，這將淡化編輯部的功能。目前沒(méi)有人說(shuō)那個(gè)出版社是一級(jí)的，另一些是二級(jí)的，或者核心的與非核心的?？茖W(xué)出版社的專(zhuān)著不一定就比專(zhuān)業(yè)出版社的書(shū)重要或者屬于核心。
4 核心期刊的劃分
國(guó)內(nèi)幾所大學(xué)或者研究所的圖書(shū)館根據(jù)期刊的引文率、轉(zhuǎn)載率、文摘率等指標(biāo)確定了“核心期刊”。核心期刊的標(biāo)準(zhǔn)在某些學(xué)校有明文規(guī)定，這是這些大學(xué)圖書(shū)館自己?jiǎn)为?dú)制定的，因此，每個(gè)學(xué)校圖書(shū)館的評(píng)比、錄入標(biāo)準(zhǔn)難免會(huì)出現(xiàn)差異。而關(guān)于此類(lèi)評(píng)選活動(dòng)，新聞出版管理部門(mén)從未參加過(guò)。
4.1 目前國(guó)內(nèi)有5大核心期刊（或者來(lái)源期刊）的遴選體系
（1）北京大學(xué)圖書(shū)館“中文核心期刊”（每4年更新一次，最近就是2012年版）；（2）中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所“中國(guó)科技論文統(tǒng)計(jì)源期刊”（又稱(chēng)中國(guó)科技核心期刊）；（3）中國(guó)科學(xué)院文獻(xiàn)情報(bào)中心“中國(guó)科學(xué)引文數(shù)據(jù)庫(kù)（CSCD）來(lái)源期刊”（分為核心庫(kù)以C為標(biāo)記和擴(kuò)展庫(kù)以E為標(biāo)記）；（4）南京大學(xué)“中文社會(huì)科學(xué)引文索引（CSSCI）來(lái)源刊”。
4.2 國(guó)外的三大索引體系
（1）SCI，《科學(xué)引文索引》（Science Citation Index）；（2）荷蘭醫(yī)學(xué)文摘（EMBASE）；（3）美國(guó)化學(xué)文摘（CA）。
4.3 非通用的指代
第一級(jí)，即T類(lèi)，發(fā)表在《SCIENCE》和《NATURE》兩本期刊上的論文，屬于特種刊物論文。
第二級(jí)，即A類(lèi)，屬于權(quán)威核心刊物論文，指的是被國(guó)際通用的SCIE、EI、ISTP、SSCI以及A&HCI檢索系統(tǒng)所收錄的論文（以中國(guó)科技信息研究所檢索為準(zhǔn)），或同一學(xué)科在國(guó)內(nèi)具有權(quán)威影響的中文核心刊物上發(fā)表的論文，不包含報(bào)道性綜述、摘要、消息等。
第三級(jí)，即B類(lèi)：重要核心刊物論文，指刊登在國(guó)外核心期刊上的論文（見(jiàn)《國(guó)外科技核心期刊手冊(cè)》）或在國(guó)內(nèi)同一學(xué)科的中文核心期刊中具有重要影響的刊物上發(fā)表的論文。
第四級(jí)，即C類(lèi)，是一般核心刊物論文，指《全國(guó)中文核心期刊要目總覽，北大圖書(shū)館2011版》刊物上發(fā)表的論文。
第五級(jí)，即D類(lèi)：一般公開(kāi)刊物論文，指發(fā)表在國(guó)內(nèi)公開(kāi)發(fā)行的刊物上（有期刊號(hào)“CN”“ISSN”，有郵發(fā)代號(hào)）的論文。