時(shí)間：2023-03-20 16:15:00
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一、引言
20世紀(jì)80年代以來，隨著人們對人力資源是核心資源這一觀點(diǎn)認(rèn)識的加深，以及公共部門機(jī)構(gòu)膨脹和人員增加所導(dǎo)致的人力資源相關(guān)費(fèi)用的攀升和受托責(zé)任的深化，人力資源審計(jì)在國外公共部門和企業(yè)組織中開始出現(xiàn)并逐步發(fā)展起來（Glynn等，1989；Easteal，1992）。全球化進(jìn)程的加劇和知識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展等因素使得人力資源審計(jì)不僅成為企業(yè)的控制工具，而且成為全球化背景下企業(yè)進(jìn)行人事方面決策的重要工具。人力資源審計(jì)對企業(yè)績效和價(jià)值創(chuàng)造的影響和作用也由此得到了全新的詮釋。經(jīng)過多年的理論研究和實(shí)踐發(fā)展，國外已形成了一些得到廣泛使用并且行之有效的人力資源審計(jì)方法。與此形成鮮明對比的是，人力資源審計(jì)在我國沒有得到足夠的關(guān)注，相關(guān)理論研究較少，人力資源審計(jì)實(shí)踐特別是公共部門的人力資源審計(jì)活動幾乎是空白，這勢必妨礙我國政府績效審計(jì)的發(fā)展和企業(yè)管理水平的提升。
本文試圖通過系統(tǒng)梳理、歸納和評介國際上人力資源審計(jì)的發(fā)展軌跡、概念框架和應(yīng)用模式，結(jié)合我國的特殊制度和人力資源管理的實(shí)踐背景，提出有關(guān)我國未來人力資源審計(jì)理論研究和實(shí)踐應(yīng)用的粗略思路，以期為我國人力資源審計(jì)的發(fā)展提供參考和借鑒。
二、人力資源審計(jì)的發(fā)展歷程與概念框架
關(guān)于人力資源審計(jì)（humanresotlrceaudit）或人力資源管理審計(jì)（humanresourcemanagementau-dit）的定義，主要有評價(jià)工具觀和管理工具觀這兩種比較典型的觀點(diǎn)。如Batra（1996）認(rèn)為，人力資源審計(jì)作為一種人力資源評價(jià)工具，其首要目標(biāo)是幫助管理者有效地計(jì)劃和控制人力資源的使用，并向外部使用者提供決策信息。而Olalla和Castillo（2002）則認(rèn)為，人力資源審計(jì)作為企業(yè)的基本管理工具，其目標(biāo)不僅是控制和對結(jié)果進(jìn)行定量分析，更重要的是促進(jìn)人力資源管理的發(fā)展和企業(yè)績效的提高。
人力資源審計(jì)的早期形式為人事審計(jì)（personnelaudit）。Geneva（1964）將人事審計(jì)定義為對人事政策、程序和實(shí)踐的分析和評價(jià)，其目的是評價(jià)企業(yè)人事管理的效果。審計(jì)程序包括收集和整理信息、分析和解釋數(shù)據(jù)、評價(jià)數(shù)據(jù)和根據(jù)分析結(jié)果采取行動。早期的人力資源審計(jì)著重描述人力資源信息，檢查管理過程的合法合規(guī)性。
隨著程序、制度等作用的下降、管理文化的興起以及企業(yè)對績效目標(biāo)的重視，人事管理開始向人力資源管理轉(zhuǎn)變。在人事審計(jì)強(qiáng)調(diào)人事活動和程序合法合規(guī)性的基礎(chǔ)上，人力資源審計(jì)開始著重審查人力資源活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性及其對實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的影響。美國國防部審計(jì)處（theDefenseControlAuditAgency，DCAA）1997年進(jìn)行的人力資源質(zhì)量評估，實(shí)質(zhì)上是人事審計(jì)向人力資源審計(jì)轉(zhuǎn)變的典型案例。人力資源質(zhì)量評估在關(guān)注具體的人事活動和數(shù)據(jù)的同時(shí)，開始尋求對企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行分析。
隨著戰(zhàn)略人力資源管理和人力資本理論的發(fā)展，人力資源審計(jì)開始朝著促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施和人力資本投資等方面拓展。這一階段人力資源審計(jì)的一個(gè)重要特征，就是更加強(qiáng)調(diào)人力資源管理的目的性，而具體審計(jì)形式則趨向于多樣化，諸如戰(zhàn)略人力資源審計(jì)、能力審計(jì)、生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備審計(jì)、顧客滿意度審計(jì)和人力資源管理合法性審計(jì)之類的多種審計(jì)形式在實(shí)踐中得到廣泛應(yīng)用，大量的問卷調(diào)查表、平衡計(jì)分卡工具、定量和定性績效指標(biāo)、數(shù)據(jù)包分析技術(shù)等也得到開發(fā)和應(yīng)用。
通過歸納國外不同形式的人力資源審計(jì)可以看出，它們的區(qū)別主要在于，對受托責(zé)任主體和判斷標(biāo)準(zhǔn)這兩個(gè)關(guān)鍵維度的認(rèn)識不同，即認(rèn)為受托責(zé)任主體是員工，還是人力資源管理部門抑或整個(gè)企業(yè)；判斷標(biāo)準(zhǔn)是國家法規(guī)，還是從最佳管理實(shí)踐中提煉出來的原則制度，抑或人力資源管理所要達(dá)到的價(jià)值目標(biāo)或績效基準(zhǔn)。
三、人力資源審計(jì)的應(yīng)用模式：基本原理與利弊分析
按照人力資源審計(jì)的概念框架所界定的受托責(zé)任主體和審計(jì)評判標(biāo)準(zhǔn)來劃分，國外現(xiàn)有的人力資源審計(jì)大致可以分為合法性審計(jì)、制度審計(jì)、價(jià)值導(dǎo)向?qū)徲?jì)和績效審計(jì)四種。實(shí)踐中具體的人力資源審計(jì)形式可以看成是基于這幾種模式在不同方向上進(jìn)行的拓展，以下將分別闡釋這四種審計(jì)的基本原理，并對它們的利弊進(jìn)行分析和比較。
（一）四種人力資源審計(jì)的基本原理
1.合法性審計(jì)
合法性審計(jì)關(guān)注的焦點(diǎn)是企業(yè)是否遵循了相關(guān)的勞動法律法規(guī)。合法性審計(jì)產(chǎn)生的直接動因在于雇傭關(guān)系中的法律風(fēng)險(xiǎn)。日益復(fù)雜的法律條文和不斷變化的環(huán)境，使得企業(yè)經(jīng)營者在人力資源管理實(shí)踐中，不得不考慮如何最大限度地避免因人力資源管理不當(dāng)而產(chǎn)生高昂的法律訴訟成本和由此可能導(dǎo)致的訴訟損失等問題。由于這種審計(jì)總會或多或少地涉及企業(yè)的商業(yè)秘密，包括可能已經(jīng)存在的違法事實(shí)，因此這種審計(jì)往往由具備勝任能力的外部審計(jì)人員承擔(dān)。合法性審計(jì)的一般程序是，將人力資源管理劃分為若干方面，如人力資源政策、人力資源檔案文件管理、人力資源管理的具體程序和活動等；采用文件查閱、現(xiàn)場觀測、調(diào)查訪談等審計(jì)技術(shù)和方法，對照現(xiàn)行法律法規(guī)的要求進(jìn)行對比分析，評價(jià)企業(yè)人力資源管理活動的合法性，識別可能引起法律訴訟的風(fēng)險(xiǎn)因素；針對違反有關(guān)法律法規(guī)或可能引起法律訴訟的制度和程序，提出改進(jìn)意見和建議，最終形成企業(yè)人力資源管理實(shí)踐的合法性評價(jià)報(bào)告。
在審計(jì)內(nèi)容上，合法性審計(jì)涵蓋法律法規(guī)對企業(yè)雇傭關(guān)系的所有規(guī)定。Higgins（1997）認(rèn)為，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查公司的政策、實(shí)踐以及相關(guān)的雇員招聘、使用、培訓(xùn)、辭退和后續(xù)管理等活動是否公平、合法。再如Spognardi（1997）指出，合法性審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題包括雇員操作手冊、雇傭和懲罰政策、招聘和選拔程序、薪酬政策和實(shí)踐、工作說明、績效評價(jià)、規(guī)章和雇傭關(guān)系的解除等。
2.制度審計(jì)
這種人力資源審計(jì)首先按照一定的程序確定需要評價(jià)的人力資源管理問題。在服務(wù)復(fù)雜性、企業(yè)內(nèi)外部勞動力市場發(fā)展變化等因素一定的情況下，企業(yè)的人力資源管理實(shí)踐可以細(xì)分為不同方面來進(jìn)行審計(jì)，如可以著眼于整個(gè)服務(wù)，也可以從其中的任何子集來考慮人力資源問題；對人力資源的利用，可以從雇主也可以從雇員的角度考慮。一般按照人力資源職能理論將人力資源管理劃分為人力資源計(jì)劃、招募與配置、培訓(xùn)、績效管理、薪酬與激勵、人力資源信息系統(tǒng)等方面。
在審計(jì)領(lǐng)域劃定以后，人力資源制度審計(jì)主要關(guān)注以下問題：企業(yè)是否有根據(jù)目標(biāo)設(shè)定的內(nèi)部控制制度?對這些制度遵循得如何?是否制定了適當(dāng)?shù)娜肆Y源政策?這些政策的實(shí)施結(jié)果是否達(dá)到了目標(biāo)?典型的制度審計(jì)程序?yàn)椋鹤R別內(nèi)部控制制度參數(shù)和管理目標(biāo)；檢查現(xiàn)行制度，并確定相關(guān)控制目標(biāo)；確定能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)的期望控制制度；將現(xiàn)行制度與期望制度進(jìn)行比較；對控制制度進(jìn)行測試；在對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析綜合的基礎(chǔ)上，就控制制度是否為有效控制提供了制度保障以及在實(shí)際中是否得到了遵守等做出評價(jià)。
制度審計(jì)的目標(biāo)是確定企業(yè)是否建立了能夠確保人力資源得到經(jīng)濟(jì)、有效利用的內(nèi)部控制制度，檢查這類制度的實(shí)施狀況，并針對不足之處提出改進(jìn)意見和建議。人力資源管理制度審計(jì)的隱含假設(shè)是存在最佳管理實(shí)踐，如果依照最佳管理實(shí)踐確定的制度或公認(rèn)管理原則能夠有效地付諸實(shí)施，人力資源管理職能就有可能經(jīng)濟(jì)、高效地發(fā)揮作用。因此，Collins（1997）認(rèn)為，有助于實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的管理原則包括公平對待雇員，經(jīng)濟(jì)、有效地管理雇員，掌握全面、可靠的雇員績效信息，識別未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期績效的雇員和根據(jù)績效進(jìn)行適當(dāng)?shù)募睢?/p>
3.績效審計(jì)
績效審計(jì)是指通過定量或定性分析，審查和評價(jià)企業(yè)人力資源管理活動的績效，并提出改進(jìn)意見或建議，以促進(jìn)人力資源管理和企業(yè)績效改善的審計(jì)過程?？冃徲?jì)關(guān)注的焦點(diǎn)，就是人力資源管理在企業(yè)運(yùn)營中的地位和作用。人力資源管理在企業(yè)內(nèi)部（為其他部門提供服務(wù)）和企業(yè)整體兩個(gè)層面上發(fā)揮作用。前一層面上的績效評價(jià)即將人力資源管理部門作為一個(gè)生產(chǎn)服務(wù)單位，考察其為服務(wù)對象（顧客）提供人力資源管理服務(wù)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，相關(guān)審計(jì)評價(jià)方式是顧客滿意度審計(jì)。在考察人力資源管理對企業(yè)總體績效的作用和影響時(shí)，往往進(jìn)行人力資源管理功能審計(jì)。
人力資源管理功能審計(jì)主要關(guān)注相關(guān)程序是否得到充分運(yùn)用，是否正確地發(fā)揮了作用，也就是檢查目標(biāo)和程序之間的關(guān)系是否合理，是否呈現(xiàn)最佳的成本效益關(guān)系。其審計(jì)步驟為：首先，對人力資源管理領(lǐng)域進(jìn)行劃分，并設(shè)定適當(dāng)?shù)目冃е笜?biāo)。其次，獲取被審計(jì)單位的績效數(shù)據(jù)，通過將績效數(shù)據(jù)與同類企業(yè)、歷史或行業(yè)的平均水平等基準(zhǔn)進(jìn)行比較，來判斷企業(yè)績效管理的薄弱環(huán)節(jié)，并提出改進(jìn)意見和建議。
由于很難全面獲得有關(guān)企業(yè)人力資源管理績效的量化信息，而且很難定量分析人力資源管理活動對企業(yè)績效的貢獻(xiàn)程度，因此通常采用一種依賴定性分析、將顧客的主觀評價(jià)與定量分析相結(jié)合的顧客滿意度審計(jì)方法。這種審計(jì)方法強(qiáng)調(diào)人力資源管理部門對企業(yè)其他部門的服務(wù)作用，從投人、產(chǎn)出和滿足顧客需要等角度評價(jià)企業(yè)人力資源管理的績效。其基本理念是，所有人力資源管理活動都能夠被理解為投入、產(chǎn)出和顧客三者相互作用的過程，強(qiáng)調(diào)顧客對人力資源管理績效評價(jià)的參與。
4.價(jià)值導(dǎo)向?qū)徲?jì)
價(jià)值導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基本指導(dǎo)思想是，人力資源管理是為企業(yè)的特定價(jià)值目標(biāo)服務(wù)的，通過將人力資源管理的期望結(jié)果與實(shí)際情況進(jìn)行比較，可以得出企業(yè)人力資源管理的薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對性地制定改進(jìn)計(jì)劃。這種審計(jì)的一般程序?yàn)椋菏紫龋R別并確定企業(yè)的目標(biāo)價(jià)值及其期望狀態(tài)，可以同時(shí)或順次確定企業(yè)人力資源管理各專項(xiàng)內(nèi)容的期望狀態(tài)。其次，通過一定的技術(shù)方法，如生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備審計(jì)中的技能和知識應(yīng)用矩陣，對比分析企業(yè)現(xiàn)狀與未來期望的差距。最后，根據(jù)差距分析，制定未來行動計(jì)劃（參見圖2）。這種審計(jì)的具體形式有生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備審計(jì)、企業(yè)能力審計(jì)、戰(zhàn)略貢獻(xiàn)審計(jì)等。
例如，福特公司北美分公司開發(fā)了以下生產(chǎn)技術(shù)準(zhǔn)備審計(jì)程序：首先，由高層管理者和關(guān)鍵員工審定企業(yè)所需的能力、技能、知識、方法、程序和技術(shù)。其次，設(shè)計(jì)能力清單，對審計(jì)涉及的員工進(jìn)行調(diào)查。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)和知識應(yīng)用矩陣，來界定企業(yè)內(nèi)部的人力資源資產(chǎn)和負(fù)債。將雇員區(qū)分為知識資產(chǎn)、知識負(fù)債、知識保留者和非直接潛力者四種。如果某企業(yè)的員工大多處于知識資產(chǎn)象限（擁有知識并且所在崗位能使其“學(xué)以致用、人盡其才”），那么該企業(yè)就屬于技術(shù)具備型組織（technologiocallvreadyorganization）。最后，通過審計(jì)，就企業(yè)如何增加知識資產(chǎn)象限的人員以成為技術(shù)具備型組織提出改進(jìn)計(jì)劃。
Ulrich和Smallwood（2004）認(rèn)為，能力是企業(yè)最關(guān)鍵的無形資產(chǎn)，是雇傭、培訓(xùn)、激勵、信息溝通和其他人力資源管理活動的產(chǎn)出，代表人力資源被整合利用的方式。他們將企業(yè)能力分為速度、創(chuàng)新、領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)習(xí)、效率等11種構(gòu)成要素，認(rèn)為能力審計(jì)的基本程序依次為確定審計(jì)范圍和內(nèi)容；收集當(dāng)前和所需的能力數(shù)據(jù)；分析數(shù)據(jù)以識別管理者應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵能力；針對能力差距，制定并實(shí)施適當(dāng)?shù)男袆佑?jì)劃，引導(dǎo)能力的形成并促進(jìn)能力的提高。
通和其他人力資源管理活動的產(chǎn)出，代表人力資源被整合利用的方式。他們將企業(yè)能力分為速度、創(chuàng)新、領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)習(xí)、效率等11種構(gòu)成要素，認(rèn)為能力審計(jì)的基本程序依次為確定審計(jì)范圍和內(nèi)容；收集當(dāng)前和所需的能力數(shù)據(jù)；分析數(shù)據(jù)以識別管理者應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵能力；針對能力差距，制定并實(shí)施適當(dāng)?shù)男袆佑?jì)劃，引導(dǎo)能力的形成并促進(jìn)能力的提高。
（二）四種審計(jì)的利弊分析
合法性審計(jì)具有較為長久的歷史淵源，“人力資源審計(jì)”最初就是從法律視角提出的，后來才在實(shí)踐中逐漸發(fā)展成一種獨(dú)立的審計(jì)。合法性審計(jì)關(guān)注企業(yè)人力資源管理活動遵循現(xiàn)行法律政策的狀況，是對企業(yè)在防范與雇傭相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)方面所做工作的評價(jià)，其特點(diǎn)就是采取全面排查（WOrk－through）法。具體內(nèi)容包括計(jì)劃審查、應(yīng)用方法審查、結(jié)果審查，其目的是為企業(yè)經(jīng)營活動創(chuàng)造良好的法律環(huán)境，降低和避免因雇傭關(guān)系不當(dāng)而產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)和訴訟費(fèi)用。雖然合法性審計(jì)在經(jīng)營和戰(zhàn)略方面的適用性不大，但卻是人力資源審計(jì)的基礎(chǔ)。
制度審計(jì)主要關(guān)注現(xiàn)行內(nèi)部控制制度的充分性及其執(zhí)行程度，試圖通過審查人力資源管理內(nèi)部制度的建立及執(zhí)行情況，來評價(jià)企業(yè)人力資源管理活動對企業(yè)績效和價(jià)值的影響。制度審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)在于，它關(guān)注制度的設(shè)計(jì)和整合，有助于促進(jìn)管理的公平性。但現(xiàn)實(shí)中是否存在最佳管理實(shí)踐，這一點(diǎn)在管理學(xué)界仍然存在爭議。此外，這種審計(jì)并不評價(jià)制度績效，沒有充分關(guān)注績效和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而是過多地強(qiáng)調(diào)人力資源管理績效與企業(yè)績效的強(qiáng)相關(guān)性（Dolenko，1990），更糟的是，這種審計(jì)有可能僅流于形式，為了證實(shí)而證實(shí)。同時(shí)，大量的實(shí)證研究表明，人力資源管理實(shí)踐本身并不直接對企業(yè)績效產(chǎn)生顯著的影響，而是通過組織學(xué)習(xí)及其所產(chǎn)生的知識能力等間接作用于企業(yè)績效。
績效審計(jì)注重以定量績效指標(biāo)為基礎(chǔ)的對比分析，重視結(jié)果比較，而不關(guān)注過程。其審計(jì)難點(diǎn)在于，很難建立有效、可靠的企業(yè)績效考核指標(biāo)。但是一旦克服了這些難點(diǎn)，這種審計(jì)的許多優(yōu)點(diǎn)便顯而易見。首先，由于它注重績效指標(biāo)的收集和分析，因此可以避開最佳管理實(shí)踐假設(shè)。其次，它從人力資源顧客（利益相關(guān)者）需要的角度選取績效指標(biāo)和建立績效基準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫，因此有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)性。再者，這種審計(jì)可以從整個(gè)企業(yè)、人力資源管理部門和個(gè)人三個(gè)層面審查人力資源管理績效，同時(shí)也可以對全部或部分人力資源管理活動進(jìn)行審查，因而具有較大的靈活性。從目前看，這種人力資源審計(jì)已成為人力資源審計(jì)的發(fā)展趨勢。
價(jià)值導(dǎo)向?qū)徲?jì)直接關(guān)注企業(yè)某一時(shí)期人力資源管理的特定價(jià)值目標(biāo)，如戰(zhàn)略、知識能力的提高等，具有較強(qiáng)的目的性和效率性。但是，這種審計(jì)沒有全面考慮企業(yè)人力資源管理的程序及其內(nèi)容，在促進(jìn)企業(yè)人力資源管理的改善上缺乏系統(tǒng)性。如從具體形式上看，戰(zhàn)略審計(jì)克服了績效審計(jì)在戰(zhàn)略領(lǐng)域適用性上的缺陷，但它側(cè)重于靜態(tài)審計(jì)，在戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移和多元化的現(xiàn)代管理環(huán)境下，對企業(yè)戰(zhàn)略的支持性評價(jià)仍顯不足。此外，戰(zhàn)略導(dǎo)向與企業(yè)績效的關(guān)系仍未得到驗(yàn)證；有些企業(yè)并沒有制定戰(zhàn)略，而有些企業(yè)雖然制定了戰(zhàn)略，但其戰(zhàn)略可能是錯誤的，因此，很難通過這種審計(jì)來促進(jìn)企業(yè)人力資源管理的系統(tǒng)改善。其次，人力資源管理在現(xiàn)代企業(yè)中的作用是多樣化的，從中選取特定的價(jià)值目標(biāo)需要一定的理論作為支撐，而這種審計(jì)在確定價(jià)值目標(biāo)時(shí)往往以企業(yè)的實(shí)際需要為依據(jù)，在理論論證方面顯得不充分，沒有形成系統(tǒng)的理論分析框架，因此很難具有較大的推廣價(jià)值。
四、對我國開展人力資源審計(jì)活動的啟示
毋庸諱言，我國的人力資源審計(jì)目前尚處于初級階段，國外人力資源審計(jì)方面豐富的理論成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)可以為我國開展人力資源審計(jì)提供以下啟示。
（一）確立以合法性審計(jì)為基礎(chǔ)、以績效審計(jì)為核心的人力資源審計(jì)模式
在我國，績效審計(jì)已成為政府審計(jì)發(fā)展的主導(dǎo)方向，但同時(shí)公共部門人力資源審計(jì)并沒有受到理論界的足夠重視，這不能不說是我國審計(jì)發(fā)展的一個(gè)缺憾。從發(fā)達(dá)國家的政府績效審計(jì)實(shí)踐來看，發(fā)達(dá)國家都將人力資源審計(jì)作為政府績效審計(jì)的一個(gè)重要方面。國內(nèi)理論界有一種觀點(diǎn)認(rèn)為，人力資源會計(jì)報(bào)表是人力資源審計(jì)的基礎(chǔ)，然而，人力資源審計(jì)是否應(yīng)當(dāng)以這種會計(jì)計(jì)量為依據(jù)是值得商榷的。美國會計(jì)師協(xié)會（AmericanAccountingAssociation）1974年針對這個(gè)問題進(jìn)行了研究，并且在研究報(bào)告中指出：“人力資源會計(jì)應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是企業(yè)管理員工的一個(gè)重要組成部分……其目標(biāo)不止是要說明，而更應(yīng)該是提高企業(yè)員工對組織、社會和經(jīng)濟(jì)福利的貢獻(xiàn)?！?003年加拿大和英國進(jìn)行的一項(xiàng)調(diào)查顯示，人力資本計(jì)量信息報(bào)告的關(guān)鍵在于，向高層管理人員提供有關(guān)人力資本運(yùn)用經(jīng)濟(jì)性和效率性，以及人力資源管理對企業(yè)戰(zhàn)略支持的信息。因此，人力資源審計(jì)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)人力資源管理對企業(yè)管理和企業(yè)績效改善所起的作用，而不是提供人力資本價(jià)值方面的信息。開展以合法性審計(jì)為基礎(chǔ)、以績效審計(jì)為核心的人力資源審計(jì)，應(yīng)當(dāng)是一種符合我國企業(yè)和政府部門客觀需要的發(fā)展方向，也是我國發(fā)展政府績效審計(jì)和促進(jìn)企業(yè)管理水平提高的客觀要求。
（二）人力資源績效審計(jì)的指標(biāo)體系設(shè)計(jì)
人力資源績效指標(biāo)的開發(fā)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)、人力資源管理部門和員工三個(gè)層面上進(jìn)行，科學(xué)的績效指標(biāo)要求我們根據(jù)不同的人力資源顧客和不同的評價(jià)層次，確立不同的績效指標(biāo)內(nèi)容。指標(biāo)開發(fā)的方法既有基于傳統(tǒng)投入產(chǎn)出模型的規(guī)范分析，也有實(shí)證檢驗(yàn)。如Gomez－Mejia（1985）的實(shí)證研究表明，有效的高質(zhì)量人力資源審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括勞動力流動、配置及就業(yè)公平，報(bào)酬及獎勵，管理者行為，勞動關(guān)系，健康與安全，職業(yè)生涯，培訓(xùn)及發(fā)展，績效評價(jià)以及政策和程序等維度。Brown（1999）認(rèn)為，通常用來評價(jià)企業(yè)人力資源績效的指標(biāo)（如離職率、受教育水平、培訓(xùn)參與率、計(jì)劃目標(biāo)完成度等）實(shí)際上并不能測度人力資源管理的價(jià)值和績效。Brown提出了一個(gè)包括工作年限、職位水平、績效等級和所負(fù)責(zé)的任務(wù)或職位的數(shù)量及種類四項(xiàng)內(nèi)容的人力資本簡單計(jì)量指數(shù)模型，并在此基礎(chǔ)上建立了復(fù)雜模型。
（三）審計(jì)指標(biāo)的確定
人力資源管理的戰(zhàn)略依存理論認(rèn)為，人力資源管理部門的擴(kuò)張及其活動領(lǐng)域的拓展，在一定程度上是對企業(yè)外部環(huán)境變化的結(jié)構(gòu)性回應(yīng)（Jacoby，1983：26l～282；Kochan和Cappelli，1984：16～39）。人力資源管理環(huán)境的開放性特征，決定了人力資源審計(jì)指標(biāo)的多樣性。不同的人力資源顧客對人力資源管理有不同的期望，因此要求的標(biāo)準(zhǔn)也不同。從影響因素來分析，企業(yè)人力資源績效審計(jì)并不存在硬性指標(biāo)。因此，人力資源審計(jì)指標(biāo)具有開放性、多維性、可塑性等特征。從內(nèi)容看，審計(jì)指標(biāo)可以是國家法律法規(guī)規(guī)定的要求，可以是計(jì)劃目標(biāo)、歷史或先進(jìn)的績效基準(zhǔn)，也可以是人力資源顧客（利益相關(guān)者）的主觀期望。在實(shí)際中，審計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體的審計(jì)目的和內(nèi)容來確定，審計(jì)人員可以通過與被審計(jì)單位協(xié)商來確定或?qū)で箅p方都能接受的指標(biāo)體系。
關(guān)鍵詞科研成果評價(jià)體系
1科研成果評價(jià)的概念及作用
科研成果即科研人員通過對一個(gè)問題的認(rèn)識和研究，采用不同形式所表達(dá)出來的研究結(jié)果，如論文、著作、專利、標(biāo)準(zhǔn)、品種、產(chǎn)品、圖紙等?？蒲谐晒脑u價(jià)即用科學(xué)民主的方法對科研成果進(jìn)行分析和評判，以此來考察管理部門在資助科學(xué)方面的政策及相關(guān)措施，審查科研經(jīng)費(fèi)的使用效果，證明科研工作的效率和成就，向公眾展示科學(xué)研究的價(jià)值。
隨著知識經(jīng)濟(jì)的到來，科教興國已成為全國上下的共識，各級政府及高校都加大了對科技的投入。如何加強(qiáng)科研管理，尤其是如何評價(jià)投資效益，成了投資者和科研管理部門考慮的重要問題。
1.1為科研管理提供信息
科研評價(jià)的重要作用之一。在于詳細(xì)地向資助機(jī)構(gòu)報(bào)告科研的執(zhí)行情況、存在的問題和取得的成就。資助機(jī)構(gòu)常常需要這方面的信息，以考察他們所要投資的對象及其取得的各方面成就?？梢哉f，評價(jià)是獲取科研管理信息的一種重要來源。
1.2闡述職責(zé)及其履行情況
評價(jià)是公共部門闡明其責(zé)任的一種重要手段。公共部門不僅要讓納稅人理解公共資金資助的科學(xué)研究提供了哪些收益，而且，需要通過評價(jià)證明它們的資助工作獲得了有價(jià)值的結(jié)果，從而有助于爭取更多的經(jīng)費(fèi)支持。
1.3為科研決策提供建議
評價(jià)可以對科研決策產(chǎn)生直接影響。例如，對科學(xué)政策進(jìn)行評價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)它產(chǎn)生的積極影響和消極后果，為下一階段制定科學(xué)政策提供有價(jià)值的經(jīng)驗(yàn)和建議。特別是對期限較長的研究活動，評價(jià)對研究決策的影響尤為顯著，因?yàn)?，它在下一階段能否獲得連續(xù)資助依賴于對上一階段研究績效的評價(jià)。
1.4提高質(zhì)量與績效
評價(jià)是資助者、管理者和研究人員認(rèn)識其工作質(zhì)量和績效的一種機(jī)制。通過評價(jià)，可以提供成功與失敗的有關(guān)證據(jù)，分析成功的經(jīng)驗(yàn)和失敗的教訓(xùn)，向人們揭示成功與失敗的過程，同時(shí)也可以促進(jìn)研究人員努力使自己的研究符合評價(jià)框架內(nèi)確定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，從而影響研究人員的行為。由此，評價(jià)能提高研究活
動的質(zhì)量和績效。
2科研成果評價(jià)的主要方法
在我國高?？蒲性u價(jià)經(jīng)歷了大約行政評價(jià)、同行評議、指標(biāo)量化評價(jià)和國際科研計(jì)量評價(jià)四個(gè)發(fā)展階段，主要使用的評價(jià)方法可以歸納為評議和計(jì)量分析。
2.1評議方法
評議是某一或若干領(lǐng)域的專家采用同一種評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，共同對涉及相關(guān)領(lǐng)域的某一事項(xiàng)進(jìn)行評價(jià)的活動，其評價(jià)結(jié)果對有關(guān)部門的決策具有重要的參考價(jià)值。目前多采用同行評議，它也是合理判斷研究績效的最基本方法。
由于同行評議是一個(gè)主觀過程，它依賴于評議者的看法和過去的經(jīng)驗(yàn)，因此，在這種不完美的環(huán)境中，利用同行評議合理判斷研究績效不僅要遵循同行評議的運(yùn)作機(jī)制、過程、方法與程序，而且更應(yīng)該注重針對具體評價(jià)目標(biāo)與對象，采用適當(dāng)?shù)脑u價(jià)戰(zhàn)略。
2.2計(jì)量方法
計(jì)量方法可以把復(fù)雜現(xiàn)象簡化為指標(biāo)及相關(guān)數(shù)據(jù)，從而可以對研究活動進(jìn)行數(shù)值上的比較。一般而言，有兩種類型的計(jì)量方法：一是文獻(xiàn)計(jì)量法。以出版物、出版物的引文和專利、專利的引文為對象；二是經(jīng)濟(jì)計(jì)量法。主要與資金的測度有關(guān)，范圍包括從成本／效益分析到R&D經(jīng)費(fèi)。
其中文獻(xiàn)計(jì)量分析在研究評價(jià)中的作用是其他方法不能替代的，因?yàn)?，對于某些組織性和結(jié)構(gòu)性較強(qiáng)的問題，如某個(gè)國家與其他國家比較在各學(xué)科領(lǐng)域的研究影響力；國際合作的規(guī)模和特征；基礎(chǔ)研究和應(yīng)用研究在新技術(shù)開發(fā)中的作用；學(xué)科結(jié)構(gòu)以及它們之間的相互關(guān)系，等等。盡管“學(xué)科同行”能根據(jù)自己的專長對它們進(jìn)行定性評判，但是，這些評判一般都是零散的，而組織性和結(jié)構(gòu)性較強(qiáng)的問題需要從整體上進(jìn)行評價(jià)，特別是對于交叉學(xué)科研究以及具有特殊社會和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的研究，經(jīng)驗(yàn)證明，同行不能對它們做出較圓滿的評判。而且，現(xiàn)代科學(xué)發(fā)展迅速，新的特征不斷涌現(xiàn)，即使是科學(xué)家，也不能清楚地闡明科學(xué)研究的
資源和其他形式的館藏資源。在成員館之間實(shí)施公共檢索、館際互借、文獻(xiàn)傳遞、聯(lián)機(jī)合作編目，特別是發(fā)放大學(xué)城內(nèi)各成員館通用的圖書證或讀者證和復(fù)印優(yōu)惠等，從而達(dá)到成員館之間各種館藏資源的共享，為大學(xué)城內(nèi)各高校的教學(xué)和科研提供更高的文獻(xiàn)保障水平。
(2)人力資源共享。各成員館人力資源的積累是不同的，就專業(yè)人員而言，不僅是數(shù)量和水平層次的不同，更重要的是專業(yè)方向和特長的不同。通過聯(lián)盟，使各成員館的專業(yè)人員及其他各種人員實(shí)施互通有無，調(diào)劑使用，從而在整個(gè)聯(lián)盟范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)人力資源的共享。
(3)信息資源共享。這里的信息資源，是指上述館藏資源以外的，圖書館運(yùn)行中各種經(jīng)營管理信息如各種資源提供商信息、價(jià)格信息、讀者信息、人才信息、技術(shù)信息等。這些信息資源的共享，對各成員館自身的運(yùn)行和經(jīng)營管理有利。
(4)其他各種物質(zhì)資源共享。尤其是館舍和運(yùn)輸工具等，如舉辦各種學(xué)術(shù)報(bào)告、展覽、聯(lián)宜、學(xué)習(xí)等活動時(shí)所需館舍的調(diào)劑使用；再如人員和物資運(yùn)輸時(shí)所用車輛的調(diào)劑使用等。通過聯(lián)盟以實(shí)現(xiàn)資源共享。
2.3有利于協(xié)同發(fā)展
大學(xué)城圖書館聯(lián)盟建立后，以資源共享為出發(fā)點(diǎn)，將各成員館的發(fā)展納盟的總體范圍內(nèi)，進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，協(xié)同發(fā)展。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
(1)館藏建設(shè)。首先，各成員館不要片面追求“大而全”、小而全”，在聯(lián)盟的統(tǒng)一規(guī)劃下，避免不必要的重復(fù)采購，擴(kuò)大整個(gè)聯(lián)盟館藏的覆蓋面，減少資金浪費(fèi)；其次，對于某些價(jià)格昂貴的館藏資源(特
別是電子資源，如具有多媒體功能的電子圖書閱讀器，不僅價(jià)格貴，而且產(chǎn)品升級快，不定型)，小館無力購買，合各成員館之力共同購買，大館節(jié)約了資金，小館也獲得了無力購買的資源。
(2)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育?？梢杂陕?lián)盟統(tǒng)一規(guī)劃，多渠道組織員工開展繼續(xù)教育；并集全聯(lián)盟的力量，將各成員館的員工合在一起，按不同專業(yè)方向和不同水平層次，有計(jì)劃，有步驟地進(jìn)行培訓(xùn)．不斷提高員工的素質(zhì)。
(3)館舍和其他物質(zhì)資源的建設(shè)。館舍的新建、改建和擴(kuò)建，在選址、規(guī)模、規(guī)劃等方面，不僅要和本校的總體規(guī)劃協(xié)調(diào)；而且還要和整個(gè)大學(xué)城圖書館聯(lián)盟內(nèi)各成員館協(xié)同發(fā)展。除館舍建設(shè)外，其他物質(zhì)資源的建設(shè)，也可納盟的統(tǒng)一規(guī)劃之內(nèi)協(xié)同發(fā)展。
2.4大學(xué)城圖書館聯(lián)盟的獨(dú)特優(yōu)勢
大學(xué)城圖書館聯(lián)盟與其他的圖書館聯(lián)盟相比，至少還有如下獨(dú)特的優(yōu)勢。
(1)各高校圖書館的地理位置相近而且集中。結(jié)成聯(lián)盟后，各高校師生可以更加方便地利用各成員館的各種文獻(xiàn)資源，有利于讀者節(jié)約時(shí)間和費(fèi)用。
(2)大學(xué)城內(nèi)各高等院校是按整體規(guī)劃建設(shè)的，其目的是為了各校的公共設(shè)施和后勤服務(wù)形成規(guī)模效應(yīng)。因此，各高校圖書館的方方面面，也會隨之形成規(guī)模效應(yīng)，這對大學(xué)城圖書館聯(lián)盟的建立和建設(shè)非常有利。
(3)我國大學(xué)城本身都是近年來的才興起的。各高校圖書館的館舍、各種設(shè)施和其他資源，有的剛建成不久的；有的還處在擬建或在建之中。因此大學(xué)城圖書館的聯(lián)盟與其他圖書館的聯(lián)盟相比，可以更具整體性、計(jì)劃性和科學(xué)性。
(4)各高校圖書館在服務(wù)對象、開放時(shí)間、服務(wù)和管理方式等方面所具有的共性，使聯(lián)盟更具可操作性。就服務(wù)對象而言，都以高校師生為主；就開放時(shí)間而言，都有相同的寒假、暑假和作息時(shí)間；此外在服務(wù)和管理方式也很類似。這是其他圖書館聯(lián)盟所沒有的獨(dú)特的優(yōu)勢。
3大學(xué)城圖書館聯(lián)盟的途徑
大學(xué)城圖書館聯(lián)盟建設(shè)的途徑，主要包括聯(lián)盟合同的訂立；聯(lián)盟機(jī)構(gòu)的設(shè)置；聯(lián)盟運(yùn)行機(jī)制的建立等。對此，筆者有以下看法和建議。
3.1聯(lián)盟的合同應(yīng)由各高校校長訂立
大學(xué)城圖書館聯(lián)盟是通過訂立合同創(chuàng)辦的，但該合同不能由大學(xué)城內(nèi)各高校圖書館之間訂立，因?yàn)楦咝D書館和公共圖書館不同，不是法人實(shí)體，沒有民事行為能力，由此訂立的合同沒有法律效力。所以大學(xué)城圖書館聯(lián)盟的合同應(yīng)由各高校之間，并由各高校校長(法人代表)或受其委托的人出面依法訂立。
同時(shí)，只有各高校校長統(tǒng)一思想，更新觀念，高度重視，才能保證聯(lián)盟的有效運(yùn)行，因?yàn)槊恳粋€(gè)成員館不僅僅擁有權(quán)利，還要承擔(dān)義務(wù)。如每一個(gè)成員館都是各種資源的輸出館；都要在聯(lián)盟的統(tǒng)一規(guī)劃下運(yùn)行；各成員館之間還要共擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。
3.2應(yīng)設(shè)立專門的組織機(jī)構(gòu)
大學(xué)城圖書館聯(lián)盟是大學(xué)城內(nèi)各高校的一種橫向聯(lián)系，需要強(qiáng)有力的組織形式才能達(dá)到預(yù)期效果，所以應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的組織機(jī)構(gòu)。至于該機(jī)構(gòu)是否法人實(shí)體應(yīng)根據(jù)具體情況而定。
如有條件，最好將其辦成非贏利性的有限責(zé)任公司(法人實(shí)體)。董事會由各高校校長組成，當(dāng)然各高校可以根據(jù)自己的具體情況，由校長(法人代表)全權(quán)委托分管圖書館的副校長或圖書館館長加人董事會。董事會下設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由該執(zhí)行機(jī)構(gòu)具體操作，并對董事會負(fù)責(zé)。須注意，該執(zhí)行機(jī)構(gòu)宜小不宜大，我國著名的圖書館聯(lián)盟——中國高等教育文獻(xiàn)保障系統(tǒng)(簡稱CALLS)的專職人員也只有9名。大學(xué)城圖書館聯(lián)盟機(jī)構(gòu)的專職人員應(yīng)由各種專業(yè)人員擔(dān)任，尤其是首席執(zhí)行官，應(yīng)由專業(yè)經(jīng)理人擔(dān)任。
其實(shí)，設(shè)立非法人實(shí)體的專門機(jī)構(gòu)也不錯。當(dāng)然，有時(shí)會不大方便，如每一次集團(tuán)采購合同的訂立，都要由各校蓋章簽字。
3.3應(yīng)建立行之有效的運(yùn)行機(jī)制
要使大學(xué)城圖書館聯(lián)盟獲得預(yù)期的效果，還應(yīng)建立一整套行之有效的運(yùn)行機(jī)制。首先是制度，要制定切實(shí)可行的管理制度，按制度辦事，聯(lián)盟才能有效的運(yùn)行；其次是流程，特別是要制定各種科學(xué)的操作規(guī)程，并要嚴(yán)格執(zhí)行。嚴(yán)格按規(guī)程操作很重要，CALLS聯(lián)機(jī)編目，約有90％的重復(fù)記錄是由于人為原因造成的。第三是標(biāo)準(zhǔn)化，由聯(lián)盟組織各方面的力量制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，或選用同一標(biāo)準(zhǔn)，以供聯(lián)盟和各成員館共同執(zhí)行。
參考文獻(xiàn)
1林倩青．圖書館聯(lián)盟：圖書館可持續(xù)發(fā)展的方式選擇[J]．津圖學(xué)刊，2004(4)
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)投資組織模式有限合伙制
風(fēng)險(xiǎn)投資是指一種把資金投向蘊(yùn)藏著失敗風(fēng)險(xiǎn)的高新技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)領(lǐng)域，旨在促進(jìn)高新技術(shù)成果盡快商品化，以獲得高資本收益的投資行為。由于風(fēng)險(xiǎn)投資的高風(fēng)險(xiǎn)性、高收益性、低流動性、特殊的投資領(lǐng)域以及風(fēng)險(xiǎn)投資所要求的專業(yè)性和參與性，使得風(fēng)險(xiǎn)投資與一般的投資在組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)上有其自己的特殊性。各國根據(jù)自己的投資習(xí)慣以及傳統(tǒng)文化的制約，發(fā)展了一系列符合自己的風(fēng)險(xiǎn)投資組織制度安排。
1中國風(fēng)險(xiǎn)投資的現(xiàn)狀
中國的風(fēng)險(xiǎn)投資在1986年隨著中國新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資公司的成立而正式起步，經(jīng)過十幾年的發(fā)展，距今已經(jīng)有了相當(dāng)?shù)囊?guī)模。截止2001年6月底，中國的風(fēng)險(xiǎn)投資公司約160家，注冊資金180億元人民幣，普遍采取公司制的運(yùn)作方式。在2003年2月28日，《外商投資創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理規(guī)定》的頒布，對外資的投資企業(yè)來說是一個(gè)很好的發(fā)展機(jī)遇。根據(jù)Zero2ipo清科創(chuàng)業(yè)投資研究中心的關(guān)于2003年中國風(fēng)險(xiǎn)投資季度報(bào)告中指出：在第一季度，本土創(chuàng)業(yè)投資公司占投資金額總數(shù)的6.5%，而外資風(fēng)險(xiǎn)投資公司占83.3%；在第二季度，本土占32%，外資占68%；在第三季度，外資風(fēng)險(xiǎn)投資公司在投資的總額上占有90%以上。從上面的數(shù)據(jù)中可以看出，現(xiàn)階段外資風(fēng)險(xiǎn)投資公司在中國投資市場上處于主導(dǎo)地位，這與中國在3月1日實(shí)施的《外商投資創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理規(guī)定》里面的制度供給有很大關(guān)系。在組織機(jī)構(gòu)方面突破了原有的《公司法》和《企業(yè)合伙法》里的機(jī)構(gòu)設(shè)置，創(chuàng)投企業(yè)中可以采取非法人制組織形式，也可以采取公司制組織形式，外商創(chuàng)司這種非法人組織機(jī)構(gòu)安排使得有限合伙制可以實(shí)施，同時(shí)在《管理規(guī)定》中對外資的最少出資數(shù)量和最低出資比例相應(yīng)的降低。而對于本土的創(chuàng)業(yè)投資公司來說，在組織機(jī)構(gòu)上還沒有突破現(xiàn)有法律的限制，這就要求本土的創(chuàng)業(yè)投資公司在組織機(jī)構(gòu)上進(jìn)行創(chuàng)新，否則外資企業(yè)的制度供給優(yōu)于本土企業(yè)，使得本土企業(yè)在制度供給方面出現(xiàn)瓶頸的制約。
吳敬璉（2001）認(rèn)為：如果政府要出資組建風(fēng)險(xiǎn)投資公司，就應(yīng)該做一個(gè)有限合伙人，讓風(fēng)險(xiǎn)投資管理者做普通合伙人，負(fù)無限責(zé)任。從目前的情況來看，有關(guān)法律框架亟待完善。他說，我國現(xiàn)行的《合伙法》沒有有限合伙，而《公司法》又沒有無限責(zé)任有限公司。這樣的法律制度設(shè)計(jì)，不利于國家參與風(fēng)險(xiǎn)投資組織形式的改進(jìn)。成思危（2001）指出：有限合伙制是當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)投資公司較好的組織形式。他認(rèn)為，有限合伙企業(yè)具有多方面優(yōu)勢：首先，有限合伙制企業(yè)發(fā)起人采取定向私募方式招集合伙人，有利于合伙人間團(tuán)結(jié)一致，同時(shí)由于實(shí)行有限合伙制，有限合伙人僅享有知情權(quán)等少數(shù)幾項(xiàng)權(quán)利，使企業(yè)在避免過多干預(yù)的情況下，籌集到大量資金；其次，一般合伙人作為企業(yè)的所有者和管理者，能夠自覺提高公司運(yùn)營效率，降低成本；第三，按國際慣例，有限合伙企業(yè)免收企業(yè)所得稅并享受政府優(yōu)惠政策，有利于尚處在初創(chuàng)階段的風(fēng)險(xiǎn)投資公司成長。有限合伙制已經(jīng)成為英美等國風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)的主要組織機(jī)構(gòu)，可見有限合伙制有著自己獨(dú)特的優(yōu)勢。有限合伙制與公司制的差異主要表現(xiàn)在：①法律架構(gòu)。有限合伙制不是獨(dú)立的稅務(wù)主體，不以公司名義注冊，因而不需要交公司稅。有限合伙人只須交納個(gè)人所得稅，避免了重復(fù)征稅的好處。而公司制風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)作為獨(dú)立的納稅主體要繳納公司所得稅，然后才能進(jìn)行利潤分配。②生命期限。有限合伙制的組織機(jī)構(gòu)有一個(gè)存續(xù)期限，一般為7～10年，而公司制的組織機(jī)構(gòu)除了兼并和破產(chǎn)外，一般長期存在。③注資期限。有限合伙制的有限合伙人的支付一般可以分期，而公司制組織資本金根據(jù)法律規(guī)定必須一次到位，這分散了風(fēng)險(xiǎn)資本家對風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)的管理與監(jiān)控，增加了風(fēng)險(xiǎn)資本家對剩余資本的保值增值。④報(bào)酬體系。普通合伙人可以提取凈資產(chǎn)的1%～3%的管理費(fèi)用以及對利潤分成的20%左右，而公司制風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)對基金管理人員的激勵乏力。美國《1940年投資公司法案》規(guī)定，公開交易的投資公司經(jīng)理不得接受股票期權(quán)或其他以業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的報(bào)酬。本文就有限合伙制下委托理論來分析市場選擇以及激勵和約束機(jī)制。
2風(fēng)險(xiǎn)投資組織機(jī)構(gòu)設(shè)立的理論基礎(chǔ)
由于風(fēng)險(xiǎn)投資是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)，存在著高度的信息不對稱，對未來的不確定性以及資產(chǎn)的特殊性（風(fēng)險(xiǎn)資本家投入的人力資本），在如何解決人的激勵機(jī)制以及約束機(jī)制與一般的公司制企業(yè)存在著明顯的差別，而由此產(chǎn)生的人的機(jī)會主義傾向（道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇）會更加突出，能否有效的解決這些問題會對風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重大的影響。而有限合伙制的這種制度安排很好的解決了委托人和人之間的信息不對稱，使得人和委托人之間的行動具有明顯的一致性。有限合伙制有兩層委托關(guān)系：一是投資者（機(jī)構(gòu)式個(gè)人）與風(fēng)險(xiǎn)投資家（VentureCapitalist）之間的委托關(guān)系；二是風(fēng)險(xiǎn)資本家與風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家（Entrepreneur）之間的委托關(guān)系。由于基金管理人（人）與投資者（委托人）之間有著重復(fù)博弈過程，委托人可以相對準(zhǔn)確地從觀測到的變量中推斷人的努力水平，人不可能用偷懶的方法提高自己的福利。倫德納（1981）和羅賓斯泰英（1979）使用重復(fù)博弈證明如果委托人和人之間保持長期的關(guān)系雙方都有足夠的耐心（貼現(xiàn)因子足夠大），那么帕累托一階最優(yōu)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和激勵可以實(shí)現(xiàn)。有限合伙制中投資者不參與經(jīng)營管理，事先也不能確定風(fēng)險(xiǎn)資本家的能力水平，通過完全的合同約束不可能達(dá)到最優(yōu)，而通過有效的激勵機(jī)制和人行為的市場約束，使得在不完全合同的狀態(tài)下得到最優(yōu)的配置。法碼（Fama,1980）認(rèn)為在競爭的經(jīng)理市場上，經(jīng)理的市場價(jià)值（從而收入）決定于其過去的業(yè)績，從長期來看，經(jīng)理必須對自己的行為負(fù)責(zé)，即使沒有顯性激勵合同，經(jīng)理也有積極性努力工作，因?yàn)檫@樣做可以改進(jìn)自己在經(jīng)理市場上的聲譽(yù)，從而提高未來的收入。本文將通過建立一個(gè)模型來分析投資者和風(fēng)險(xiǎn)資本家的行為約束。
現(xiàn)在假定只有兩個(gè)階段。T=1，2，每個(gè)階段的生產(chǎn)函數(shù)如下：
πt=at+θ+ut（1）
這里，πt可以理解為產(chǎn)出，at是風(fēng)險(xiǎn)資本家的努力水平，θ可以理解為風(fēng)險(xiǎn)資本家的經(jīng)營能力（假定于時(shí)間無關(guān)）,服從（m0,σ02）的正態(tài)分布
panlang="EN-US">ut是外生的隨機(jī)變量（如技術(shù)和市場的不確定性），服從（0，σu2）正態(tài)分布。假設(shè)at是風(fēng)險(xiǎn)資本家的私人信息，πt是共同信息。
假定風(fēng)險(xiǎn)資本家的風(fēng)險(xiǎn)是中立的，并且貼現(xiàn)率為0，風(fēng)險(xiǎn)資本獲得剩余收益權(quán)為α，因此風(fēng)險(xiǎn)資本家的效用函數(shù)如下：
Ut=Ft+απt-C(ut)(2)
這里，F(xiàn)t是風(fēng)險(xiǎn)資本家的固定工資，C(ut)是努力的負(fù)效用，假定是嚴(yán)格遞增的凸函數(shù)。在兩期內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)資本家的期望效用最大化為：
MaxE［F1+απ1-C(a1)+F2+απ2-C(a2)]
(3)
顯然，如果委托關(guān)系只進(jìn)行一次時(shí)。風(fēng)險(xiǎn)資本家選擇的個(gè)人努力水平是最大化自己的利益，此時(shí)對（2）式求導(dǎo)可以得出風(fēng)險(xiǎn)資本家努力程度的最優(yōu)一階化條件：C′(at)=α。
但是，我們現(xiàn)在要證明，當(dāng)關(guān)系持續(xù)兩個(gè)時(shí)期時(shí)，盡管風(fēng)險(xiǎn)資本家在第二時(shí)期的最優(yōu)努力的條件為C′(a2)=α，因?yàn)椴┺臎]有第三階段，風(fēng)險(xiǎn)資本家無須考慮聲譽(yù)問題，但是在第一階段的努力的最優(yōu)化條件肯定為C′(a1)>α。
假定資本市場是完全競爭的，根據(jù)理性預(yù)期:
F1=m0+a1(4)
F2=α+E(θ｜л1）(5)
由于市場具有理性預(yù)期，那么在均衡時(shí)，a1等于風(fēng)險(xiǎn)資本家的實(shí)際選擇，當(dāng)觀測到л1時(shí)，市場知道θ+u1=л1-a1。但是市場不能把θ和u1分開，也就是說，市場不知道除了風(fēng)險(xiǎn)資本家的努力外，л1是風(fēng)險(xiǎn)資本家的經(jīng)營能力的結(jié)果還是外生的不確定因素u1的結(jié)果。市場要根據(jù)л1推斷出θ，令
τ=Var(θ)/[Var(θ)+Var(u1)]=σ02／[σ02+σu2]
(6)
即τ為θ的方差與л1的方差的比率。σ02越大，τ越大。根據(jù)理性預(yù)期公式，
E(θ｜л1)=（1-τ）E(θ)+τ(л1-a1)
=[σu2m0+(л1-a1)σ02]／[σ02+σu2]
(7)
可見，л1越大，對風(fēng)險(xiǎn)資本家的能力信念修正越大。把（4）、（7）代入（3）式
U=[m0+a1+α（a1+θ+u1）-C(a1)]
+[α+[σu2m0+(л1-a1)σ02]/[σ02+σu2]
+α(a2+θ+u2)-C(a2)]
(8)
（8）式對a1一階求導(dǎo)得
C′(a1)=α+[σu2(a1+θ+u1-a1)]／[σ02+σu2]≥α
上述條件表明，如果委托關(guān)系進(jìn)行兩次以上，那么人為了提高未來預(yù)期收入，在第一期基金中的努力水平大于一次性委托關(guān)系時(shí)的努力水平，這是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)資本家未來的固定收入依賴于市場對其能力的預(yù)期，而第一期基金的努力水平是通過業(yè)績的作用來影響這種預(yù)期，顯然這種聲譽(yù)效應(yīng)就是對風(fēng)險(xiǎn)資本家的激勵作用。在有限合伙制的制度安排中，基金都有一個(gè)存續(xù)期限，普遍的生命周期為10年，但在征得合伙同意后可以延長1—3年。所以風(fēng)險(xiǎn)投資家為了在基金結(jié)束后能再一次的容易籌資，他必須要考慮市場對他的評價(jià)。
在第二層的委托關(guān)系中，風(fēng)險(xiǎn)資本家和作為人的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家存在潛在的利益沖突，風(fēng)險(xiǎn)資本家為了追求企業(yè)的價(jià)值最大化，作為股權(quán)投資的資本可以獲得資本增殖的好處。而作為人的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家可能追求個(gè)人利益最大化而忽視企業(yè)的價(jià)值最大化。由于合同的不完全性且未來收益的不確定性，僅僅通過合同的安排是不夠的。所以風(fēng)險(xiǎn)資本家要不定期地到企業(yè)去檢查，必要時(shí)可以執(zhí)行企業(yè)的經(jīng)營管理的權(quán)利。還可以通過其他的一些制度安排來防范風(fēng)險(xiǎn)，比如分期投資、使用特定的金融工具（可轉(zhuǎn)換債券和可轉(zhuǎn)換優(yōu)先）、企業(yè)家的報(bào)酬采用期權(quán)方式等，這些制度的安排可以部分地實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)資本家和風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家行為上的一致性。
3根據(jù)外國的經(jīng)驗(yàn)，建立符合中國風(fēng)險(xiǎn)投資組織機(jī)構(gòu)的模式
中國的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)一般是國有資本設(shè)立的有限責(zé)任公司或股份有限公司組織方式，由于這種公司制的組織方式不能有效地解決委托機(jī)制中的道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇，已成為發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)的制約因素。根據(jù)美國和日本風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的比較，可以看出由于美國的有限合伙制適應(yīng)了風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的發(fā)展，使得美國在近10年的經(jīng)濟(jì)高速增長，而日本由于主銀行制導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)以金融企業(yè)的附屬企業(yè)為主，這種公司制的制度安排使得日本經(jīng)濟(jì)處于停頓狀態(tài)，當(dāng)然這只是一種可能解釋，但可以在一定的程度上反映了風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)對高科技行業(yè)的巨大推動作用和對國民經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)。目前，由于我國沒有有限合伙制的法律制度，所以現(xiàn)階段應(yīng)該盡快完善法律制度，使得制度供給適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)的發(fā)展需求?；趯τ邢藓匣镏频恼J(rèn)識和我國現(xiàn)階段沒有法律制度，我們可以設(shè)計(jì)如下的組織機(jī)構(gòu)：①注冊一家風(fēng)險(xiǎn)投資公司（A公司），籌集一定的資本金，全部存入銀行，但不直接開展風(fēng)險(xiǎn)投資經(jīng)營活動。A公司與當(dāng)?shù)刈钣袑?shí)力的風(fēng)險(xiǎn)投資公司（B公司）簽署委托投資合同，有B公司進(jìn)行投資管理工作。這種模式的最大特點(diǎn)是將風(fēng)險(xiǎn)投資的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)強(qiáng)行分離，與有限合伙制風(fēng)險(xiǎn)投資公司所承擔(dān)的功能相同。②股權(quán)結(jié)構(gòu)和激勵約束方案的設(shè)計(jì)。可以通過合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)和激勵約束方案實(shí)現(xiàn)A公司和B公司的目標(biāo)的一致，可以參照國外流行的有限合伙制結(jié)構(gòu)，在投資一個(gè)項(xiàng)目時(shí)，B公司以1%～10%的股權(quán)進(jìn)行匹配投資，并作為風(fēng)險(xiǎn)投資的管理人，其報(bào)酬主要以利潤分成，大約為業(yè)績的10%～20%，和以凈資產(chǎn)為基數(shù)，按較小的固定比例提取管理費(fèi)用，大約為1%～3%。這種股權(quán)結(jié)構(gòu)和激勵機(jī)制使得風(fēng)險(xiǎn)投資的管理人能夠提高自己的業(yè)績和市場聲譽(yù)，增加自己的報(bào)酬、顯示自己的能力，從而提高了人與委托人的激勵相容制度。
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同時(shí)，農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣又是一項(xiàng)綜合性、開拓性很強(qiáng)的工作，大型種子公司應(yīng)放手推廣經(jīng)營性開發(fā)成果，發(fā)揮龍頭企業(yè)、組織的技術(shù)推廣功能。種子公司應(yīng)在推廣服務(wù)體系上有大的舉措，而當(dāng)務(wù)之急是成立科技培訓(xùn)中心，培訓(xùn)大批農(nóng)民技術(shù)員，特別是先進(jìn)實(shí)用的農(nóng)業(yè)技術(shù)的培訓(xùn)，只有這樣才會有富有活力的基層農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會的產(chǎn)生，才會有公司新產(chǎn)品新技術(shù)最先推廣的科技示范戶的產(chǎn)生，也才能更快地把企業(yè)物化的技術(shù)輻射到千家萬戶，這是農(nóng)村發(fā)展、農(nóng)民致富的基礎(chǔ)。
因此，只有具備強(qiáng)大市場敏銳性及實(shí)用先進(jìn)的產(chǎn)品和技術(shù)的種子公司的參與，我國的農(nóng)業(yè)科技推廣體系才是一個(gè)完善的體系。那么，作為種子公司科技成果推廣的高速通道應(yīng)當(dāng)是：
建立專業(yè)組織機(jī)構(gòu)由種子公司市場策劃、經(jīng)營、生產(chǎn)及科研部門聯(lián)合成立推廣服務(wù)中心，推廣服務(wù)中心人員應(yīng)培訓(xùn)成多面手，既懂育種又了解栽培技術(shù)還有一定的營銷攻關(guān)能力。然后在每一個(gè)地區(qū)挑選當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門（如推廣站或種子公司）的2人——3人聘為推廣技術(shù)輔導(dǎo)員，明確其責(zé)權(quán)利。再在每個(gè)示范推廣點(diǎn)培養(yǎng)2名——5名農(nóng)民技術(shù)員，具體指導(dǎo)。
成立培訓(xùn)中心成立種子公司自己的農(nóng)技培訓(xùn)中心，依托種子公司的技術(shù)、品種、人才特別是市場敏感性的優(yōu)勢，招收農(nóng)業(yè)職業(yè)中學(xué)畢業(yè)或相當(dāng)文化程度的農(nóng)村青年，集中培訓(xùn)6個(gè)——10個(gè)月，也可與政府推廣機(jī)構(gòu)結(jié)合起來對基層推廣人員進(jìn)行培訓(xùn)提高。通過他們把種子公司的或公司引進(jìn)的新品種新技術(shù)推向農(nóng)村。
一我國科技成果的界定和分類
科技成果,是科學(xué)技術(shù)成果的簡稱,指對科學(xué)研究課題通過調(diào)查考察。實(shí)驗(yàn)研究。設(shè)計(jì)試驗(yàn)和辯證思維等活動,所取得的具有一定學(xué)術(shù)意義或?qū)嵱脙r(jià)值的創(chuàng)造性成果[1]的統(tǒng)稱,屬于科學(xué)技術(shù)這一特定范疇內(nèi)的智力成果?？萍汲晒慕缍ㄗ钤缈梢宰匪莸?961年4月22日國務(wù)院全體會議(第110次會議)通過并試行的《新產(chǎn)品新工藝技術(shù)鑒定暫行辦法》,從中可以看出當(dāng)時(shí)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的科技成果主要是指技術(shù)上成熟，經(jīng)濟(jì)上合理的新產(chǎn)品新工藝。
此后,原國家科委于1978年11月頒布的《科學(xué)技術(shù)研究成果的管理辦法》中把科學(xué)技術(shù)研究成果分為三類:(1)科學(xué)成果即自然科學(xué)方面的具有創(chuàng)造性的理論研究成果;(2)技術(shù)成果指使生產(chǎn)多。快。好。省的新技術(shù)。新工藝。新產(chǎn)品。新方法;(3)重大科學(xué)技術(shù)研究項(xiàng)目的階段成果這是首次對科技成果進(jìn)行分類。
在1984年2月頒布的《關(guān)于科學(xué)技術(shù)研究成果管理的規(guī)定》中又明確了管理的科技成果范圍是:(1)解決某一科學(xué)技術(shù)問題而取得的具有一定新穎性、先進(jìn)性和獨(dú)立應(yīng)用價(jià)值的應(yīng)用技術(shù)成果;(2)在重大科學(xué)技術(shù)研究進(jìn)行進(jìn)程中取得的有一定新穎性、先進(jìn)性和獨(dú)立應(yīng)用價(jià)值或?qū)W術(shù)意義的階段性科技成果;(3)消化吸收引進(jìn)技術(shù)取得的科技成果;(4)科技成果應(yīng)用推廣過程中取得的新的科技成果;(5)為闡明自然的現(xiàn)象特性或規(guī)律取得的具有一定學(xué)術(shù)意義的科學(xué)理論成果。
而在1987年頒布的《中華人民共和國國家科學(xué)技術(shù)委員會科學(xué)技術(shù)成果鑒定辦法》中,將被鑒定的科技成果拓寬為科學(xué)理論成果。應(yīng)用技術(shù)成果以及軟科學(xué)研究成果;并且還規(guī)定了不要求一切科技成果都進(jìn)行鑒定,規(guī)定了三種視同鑒定的情況，此種劃分已被沿用至今。
原國家科委于1994年10月26日的《科學(xué)技術(shù)成果鑒定辦法》中還明確指出:“科技成果鑒定是評價(jià)科技成果質(zhì)量和水平的方法之一,國家鼓勵科技成果通過市場競爭,以及學(xué)術(shù)上的百家爭鳴等多種方式得到評價(jià)和認(rèn)可。”并規(guī)定:“列入國家和省。自治區(qū)。直轄市以及國務(wù)院有關(guān)部門科技計(jì)劃(以下簡稱科技計(jì)劃)內(nèi)的應(yīng)用技術(shù)成果,以及少數(shù)科技計(jì)劃外的重大應(yīng)用技術(shù)成果,按照本辦法進(jìn)行鑒定。”對下列科技成果不組織鑒定:(1)基礎(chǔ)理論研究成果;(2)軟科學(xué)研究成果;(3)已申請專利的應(yīng)用技術(shù)成果;(4)已轉(zhuǎn)讓實(shí)施的應(yīng)用技術(shù)成果;(5)企業(yè)。事業(yè)單位自行開發(fā)的一般應(yīng)用技術(shù)成果;(6)國家法律。法規(guī)規(guī)定,必須經(jīng)過法定的專門機(jī)構(gòu)審查確認(rèn)的科技成果。也就是說,進(jìn)行科技成果鑒定的只是應(yīng)用技術(shù)成果,科技成果涵蓋的范圍超出了鑒定的范疇。
最高人民法院于2004年12月16日公布的《最高人民法院關(guān)于審理技術(shù)合同糾紛案件適用成人若干問題的解釋》則明確了技術(shù)成果的一般規(guī)定:“技術(shù)成果,是指利用科學(xué)技術(shù)知識。信息和經(jīng)驗(yàn)作出的涉及產(chǎn)品。工藝。材料及其改進(jìn)等的技術(shù)方案,包括專利。專利申請。技術(shù)秘密。計(jì)算機(jī)軟件。集成電路布圖設(shè)計(jì)。植物新品種等。”對技術(shù)成果所包含的內(nèi)容進(jìn)行了較為具體的規(guī)定?？偟膩砜?科技成果是人類的智力勞動產(chǎn)物,與有形物有很大差別。科技成果完成后,其內(nèi)涵價(jià)值基本確定。
二?？萍汲晒麢?quán)的概念。性質(zhì)
由于立法規(guī)定的粗簡,人們對于科技成果權(quán)的性質(zhì)。內(nèi)容和特征,尤其是對于科技成果?？萍汲晒麢?quán)與知識產(chǎn)權(quán)三者之間的關(guān)系缺乏正確認(rèn)識。
科技成果權(quán)作為法律術(shù)語最早在我國1986年頒布的《民法通則》第118條規(guī)定中出現(xiàn):“公民。法人的著作權(quán)(版權(quán))。專利權(quán)。商標(biāo)專用權(quán)。發(fā)現(xiàn)權(quán)。發(fā)明權(quán)和其他科技成果權(quán)①受到剽竊。篡改。假冒等侵害的,有權(quán)要求停止侵害。消除影響。賠償損失。”此后,在1993年10月1日實(shí)施的《科技進(jìn)步法》第60條規(guī)定中也提到了科技成果權(quán):“剽竊。篡改。假冒或者以其他方式侵害他人著作權(quán)。專利權(quán)。發(fā)明權(quán)。發(fā)現(xiàn)權(quán)和其他科學(xué)技術(shù)成果權(quán)的,非法竊取技術(shù)秘密的依照有關(guān)法律規(guī)定處理。”從該條規(guī)定來看,“科技成果權(quán)”與技術(shù)秘密也屬不同的概念。此外,在《民法通則》第五章民事權(quán)利中關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)的第97條第2款規(guī)定:“公民對自己的發(fā)明或者其他科技成果,有權(quán)申請領(lǐng)取榮譽(yù)證書。獎金或者其他獎勵?！?/p>
作為《民法通則》知識產(chǎn)權(quán)這一節(jié)中的一個(gè)條款,可以理解為《民法通則》把科技成果當(dāng)作一種知識產(chǎn)權(quán),但是,現(xiàn)階段的知識產(chǎn)權(quán)法中并沒有針對科技成果制定專門的法律。在制定《民法通則》時(shí),我國尚處在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制,生產(chǎn)?？蒲泻蛻?yīng)用等都依靠國家計(jì)劃,科技成果歸國家所有,科技成果無償使用,而知識產(chǎn)權(quán)源于“特權(quán)”,是法律授權(quán)獲得的一項(xiàng)民事權(quán)利,從而造成了作為知識產(chǎn)權(quán)的科技成果卻無法得到知識產(chǎn)權(quán)法的直接保護(hù),科技成果權(quán)與發(fā)現(xiàn)權(quán)。發(fā)明權(quán)一樣,實(shí)質(zhì)上是一種有權(quán)獲得精神獎勵和物質(zhì)獎勵的權(quán)利,與受專門法律保護(hù)的其他各項(xiàng)知識產(chǎn)權(quán)不同,并不是一種智力成果專有使用權(quán),不具有其他知識產(chǎn)權(quán)的專有財(cái)產(chǎn)性質(zhì)。
科技成果的完成者可以依照《發(fā)明獎勵條例》?！蹲匀豢茖W(xué)獎勵條例》?！犊萍歼M(jìn)步獎勵條例》的要求申請科技成果的獎勵,科技成果的權(quán)利范圍不像專利權(quán)那樣與現(xiàn)有技術(shù)可以明確區(qū)分。有專家在解釋我國科技獎勵制度時(shí)指出:“獲得自然科技獎勵的公民,將對其科學(xué)發(fā)現(xiàn)享有發(fā)現(xiàn)權(quán),獲得技術(shù)發(fā)明獎的項(xiàng)目,將對其發(fā)明創(chuàng)造享有發(fā)明權(quán),獲得科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎的公民,就對其完成的科技成果享有科技成果權(quán)。從權(quán)利性質(zhì)來講,發(fā)現(xiàn)權(quán)。發(fā)明權(quán)?？萍汲晒麢?quán)屬于精神權(quán)利。”
三?？萍汲晒c知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)
通過科學(xué)研究活動取得的科技成果,不論成果價(jià)值多大,就目前有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的專門法律來看,均不能直接產(chǎn)生獨(dú)占權(quán)利,科技成果要想獲得法律保護(hù),必須通過獲得其他知識產(chǎn)權(quán)的方式進(jìn)行保護(hù)。從一定意義上講,科技成果首先要通過某種途徑依法確認(rèn)才能產(chǎn)生相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán),也就是說,科技成果的知識產(chǎn)權(quán)屬性都有一個(gè)依法確認(rèn)的過程,不是科技成果自然產(chǎn)生的,更不是科技成果完成人所“聲稱”的?？萍汲晒侵匾臒o形資產(chǎn),但要用知識產(chǎn)權(quán)來保護(hù)才能具備財(cái)產(chǎn)權(quán)特征,一項(xiàng)科技成果可以擁有多項(xiàng)具備財(cái)產(chǎn)權(quán)特征的知識產(chǎn)權(quán),但擁有科技成果不等于自動擁有了知識產(chǎn)權(quán)。
知識產(chǎn)權(quán)是一類法定權(quán)利,它必須依法產(chǎn)生,任何人不能隨意宣布自己擁有某項(xiàng)知識產(chǎn)權(quán),不能宣布自己是某項(xiàng)知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)利人,所有知識產(chǎn)權(quán)都必須得到法律的授權(quán)才能得到確認(rèn)?？萍汲晒钱a(chǎn)生知識產(chǎn)權(quán)的源泉之一,知識產(chǎn)權(quán)是保護(hù)科技成果的手段,科技成果中符合知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)條件的應(yīng)當(dāng)采取知識產(chǎn)權(quán)形式的保護(hù)。知識產(chǎn)權(quán)本來就是工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代為保護(hù)和促進(jìn)技術(shù)成果產(chǎn)業(yè)化。商品化而誕生的一種新型權(quán)利,是人們對創(chuàng)造性智力活動依法享有的專有權(quán)利,其本質(zhì)是一種智力產(chǎn)品在市場交易中獲得的經(jīng)濟(jì)權(quán)利,其產(chǎn)生。行使和保護(hù)與市場緊密結(jié)合。知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)一般是根據(jù)先申請?jiān)瓌t來確定的,如專利權(quán)只授予先申請人,從而使其享有一定期限的獨(dú)占權(quán),法律上承認(rèn)知識產(chǎn)權(quán)這一權(quán)利從一開始就是為了有目的地保護(hù)權(quán)利人的獨(dú)占性。
由于知識產(chǎn)權(quán)和科技成果權(quán)的客體均是科技成果,兩者存在著重合或交叉,但是,知識產(chǎn)權(quán)不等同于科技成果權(quán),科技成果廣泛存在于知識產(chǎn)權(quán)之中,或者說知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)那些需要保護(hù)的科技成果,兩者是包含。重疊和交叉但不是全部的關(guān)系。至于科技成果應(yīng)該采取何種知識產(chǎn)權(quán)方式來加以保護(hù),則應(yīng)根據(jù)具體的科技成果類型來確定合適的保護(hù)方式,不管以何種方式來保護(hù)科技成果,各種權(quán)利的性質(zhì)。范圍和邊界是不相同的。
科技成果獲得和保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)的法律依據(jù)是知識產(chǎn)權(quán)法。依據(jù)知識產(chǎn)權(quán)法,對科技成果進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定,使其成果的權(quán)利人在一定的期限內(nèi)享有科技成果的獨(dú)占權(quán),并享受由此而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益,是調(diào)動企業(yè)。個(gè)人乃至整個(gè)社會科技創(chuàng)新積極性的重要保證。只有使科技成果取得專利或其他法律規(guī)定的權(quán)利得到保護(hù),才能最終形成自己獨(dú)特的市場競爭優(yōu)勢。知識產(chǎn)權(quán)制度就是一種鼓勵創(chuàng)新。鼓勵科技成果轉(zhuǎn)化和利益的激勵機(jī)制,是一種成果權(quán)屬機(jī)制,其植根于市場經(jīng)濟(jì),以明確界定知識成果的產(chǎn)權(quán)并為之提供有效保護(hù)為其主要特征。
從各國知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)實(shí)踐來看,科技成果若不申請專利,將得不到國際承認(rèn),而且國外法律中也沒有“科技成果權(quán)”這個(gè)概念。知識產(chǎn)權(quán)的立法目的則是界定相關(guān)產(chǎn)權(quán),明確產(chǎn)權(quán)的范圍與歸屬,從而實(shí)現(xiàn)科技成果的產(chǎn)權(quán)化。世界知識產(chǎn)權(quán)組織的統(tǒng)計(jì)表明:世界上90%~95%的發(fā)明能夠在專利文獻(xiàn)中查到,并且許多發(fā)明只能在專利文獻(xiàn)中查到,可以說,專利文獻(xiàn)幾乎記載了人類取得的每一項(xiàng)新技術(shù)成果,它融技術(shù)。法律。經(jīng)濟(jì)情報(bào)為一體,是世界上反映技術(shù)發(fā)展最迅速。最全面。最系統(tǒng)的信息資源。[4]由此說明,其他國家。尤其是科技發(fā)達(dá)國家十分注重用專利來保護(hù)最新的科技成果。在全球科技經(jīng)濟(jì)。法律體系等一體化趨勢日趨明顯的大環(huán)境下,我國現(xiàn)行的科技成果管理體制不具有保護(hù)知識產(chǎn)權(quán)的作用,對獲得的科技成果應(yīng)選擇合適的保護(hù)方式,沒有有效的保護(hù)手段科技成果將無法得到保護(hù)。
從法律上看,知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的范圍是明確的,科技成果的范疇涉及科學(xué)技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)一切智力勞動成果,并非所有科技成果都可以獲得知識產(chǎn)權(quán)保護(hù),有些則不能取得知識產(chǎn)權(quán)保護(hù),如專利法中對科學(xué)發(fā)現(xiàn)。智力活動的規(guī)則和方法。疾病的診斷和治療方法。動物和植物品種。用原子核變換方法獲得的物質(zhì)等均不授予專利權(quán)①,而以上這些均可納入科技成果的范疇。
隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和發(fā)展,知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)范圍也將隨之?dāng)U大和增加,但采取何種保護(hù)方式應(yīng)由法律來規(guī)定。由于新技術(shù)的進(jìn)步所帶來的新的技術(shù)成果,可以通過擴(kuò)大解釋現(xiàn)有的知識產(chǎn)權(quán)特別法律,將其納入現(xiàn)行知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)體制內(nèi)。例如,對計(jì)算機(jī)程序的保護(hù)就是通過重新定義著作權(quán)法中的作品概念來實(shí)現(xiàn)的,也可以制定專門的法律加以保護(hù)。我國現(xiàn)階段對計(jì)算機(jī)程序。集成電路布圖設(shè)計(jì)。商業(yè)秘密。植物新品種等的保護(hù),均有法律保障,這些成果廣義上都屬于科技成果的范疇。隨著新技術(shù)的迅速發(fā)展,知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的新領(lǐng)域也將會進(jìn)一步得到拓展,面對知識產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域新的客體。新問題,必須通過法律修正和新的立法使現(xiàn)有知識產(chǎn)權(quán)制度得到豐富和發(fā)展,以適應(yīng)知識創(chuàng)新時(shí)代的需要。
四結(jié)論
知識產(chǎn)權(quán)制度的歷史和現(xiàn)狀表明,并非一切科技成果都可以成為法律的保護(hù)對象,在不同的歷史時(shí)期,知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)對象也不盡相同?？萍汲晒姆秶謴V泛,能夠獲得知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的只是其中符合法律要求，具有創(chuàng)造性和單一性的部分。對具有創(chuàng)造性的科技成果能否授予知識產(chǎn)權(quán),還要取決于當(dāng)時(shí)的社會經(jīng)濟(jì)條件、國家政策和科技發(fā)展水平。對于列入某種知識產(chǎn)權(quán)專門法律保護(hù)范圍的科技成果要按照法定條件和程序,依法履行相關(guān)手續(xù)才能取得知識產(chǎn)權(quán)。
[摘要]在科學(xué)研究過程中產(chǎn)生的科技成果包含著眾多的內(nèi)容,在我國現(xiàn)行的科技成果管理體制下,對獲得的科技成果應(yīng)選擇合適的知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)方式,沒有有效的保護(hù)手段,科技成果將無法得到保護(hù)
關(guān)鍵詞：科技成果;知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)
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1980年美國政府通過了拜杜法案，明確政府經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的研發(fā)成果所有權(quán)歸屬于政府簽署協(xié)議的大學(xué)，而不是發(fā)明者自身或政府本身。我國2007年修訂的《科技進(jìn)步法》明確規(guī)定，高校作為財(cái)政資金資助項(xiàng)目的承擔(dān)單位，享有財(cái)政資助科技項(xiàng)目中知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，高?？萍汲晒谌〉卯a(chǎn)權(quán)后其本身以及轉(zhuǎn)化生產(chǎn)力后的經(jīng)濟(jì)效益依然屬于國有資產(chǎn)范疇。因此將科技成果以及轉(zhuǎn)化工作納入國有資產(chǎn)的管理范疇，符合管理活動的基本規(guī)律，有益于建成合理的管理體制和形成良性的運(yùn)行機(jī)制。目前我國高校對于科技成果及轉(zhuǎn)化的管理主要存在以下幾方面問題。
（1）以科研項(xiàng)目來源為依據(jù)的分類管理體系導(dǎo)致管理關(guān)系多頭，存在管理盲區(qū)。
按照國家行政管理體系分類，主管部門將科技成果視為一般性國有資產(chǎn)，相關(guān)工作應(yīng)歸屬于單位的資產(chǎn)管理部門，但大部分高校都是按照科研經(jīng)費(fèi)來源和項(xiàng)目分類體系來設(shè)置相應(yīng)管理機(jī)構(gòu)，絕大多數(shù)高校沒有設(shè)立專門的科技成果轉(zhuǎn)化機(jī)構(gòu)，而是將其納入科研管理的大范疇，附屬于科研院或科技處，具體的工作則交由技術(shù)轉(zhuǎn)移中心或應(yīng)用技術(shù)研究院之類的機(jī)構(gòu)。由于各管理部門相互之間關(guān)系是并行、相對獨(dú)立的，管理模式豎向垂直為主，缺少橫向的協(xié)調(diào)和合作，從而造成科技成果轉(zhuǎn)化工作管理多頭、信息不對稱的現(xiàn)象，存在機(jī)構(gòu)設(shè)置重疊和管理盲區(qū)，整體工作效率偏低。
（2）對科技成果的國有資產(chǎn)屬性認(rèn)識不足，知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)觀念淡薄，造成科技成果的低效利用或流失。
由于對高?？萍汲晒膶傩哉J(rèn)識模糊，相應(yīng)的資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)的概念也屬于混沌不明的狀態(tài)，高校的科技成果從創(chuàng)造、認(rèn)知和保護(hù)的體制尚需完善。而科技成果轉(zhuǎn)化工作核心是要將科技成果資源化、商品化，在資源的產(chǎn)權(quán)不清、屬性不明的情況下存在以下隱患：轉(zhuǎn)化工作沒有法律保障，科技成果面臨著被侵權(quán)、占用、流失的風(fēng)險(xiǎn)；缺乏系統(tǒng)客觀的科技成果評估體系，使得科技成果的價(jià)值不能很好地體現(xiàn)，優(yōu)質(zhì)的科技成果往往被低估價(jià)值；缺乏完善的產(chǎn)權(quán)保護(hù)策略而不能很好地在后續(xù)的開發(fā)實(shí)現(xiàn)研發(fā)成本的增值，科技成果收益低或無收益甚至虧損；科技成果轉(zhuǎn)化的渠道多、方式多樣，在老師與企業(yè)之間、校企之間、各地研究院承擔(dān)的與政府、企業(yè)之間等的合作中，科研人員或技術(shù)持有者自辦科技企業(yè)，利用國家或政府扶持政策取得科技成果等等都會涉及到科技成果轉(zhuǎn)化，由于過程中信息的非對稱性、創(chuàng)新成果交易合約的不確定性和不完全性,科技成果的資產(chǎn)屬性及價(jià)值得不到明確，從而造成資產(chǎn)的大量流失。
（3）現(xiàn)行的國有資產(chǎn)管理制度不能很好地平衡所有權(quán)、處置權(quán)、收益權(quán)的關(guān)系，成果轉(zhuǎn)化的主體積極性不高。
由于科研項(xiàng)目投資的多元化等因素，關(guān)于科技成果無形資產(chǎn)的使用權(quán)、處置權(quán)和收益權(quán)，始終未形成統(tǒng)一意見。高校科技成果轉(zhuǎn)化參照現(xiàn)行的事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。關(guān)于無形資產(chǎn)的使用和處置審批程序繁瑣，審批周期過長；成果轉(zhuǎn)化中的主體地位和作用未能體現(xiàn)，各參與者享有的權(quán)、利不統(tǒng)一；學(xué)校對無形資產(chǎn)的使用、處置和收益權(quán)相對有限；學(xué)?？蒲腥藛T、教師的績效激勵機(jī)制主要以科研提成為主與成果轉(zhuǎn)化的關(guān)聯(lián)性不大；科研人員在成果轉(zhuǎn)化過程中享有的收益比例偏低，且無統(tǒng)一規(guī)定、操作性不強(qiáng)、執(zhí)行難；成果轉(zhuǎn)化的主體缺乏熱情和積極性，也給隱形轉(zhuǎn)化提供了空間。
（4）科技成果轉(zhuǎn)化缺乏必要的融資手段。
科技成果是國有資產(chǎn)，具有高收益性、高風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)，把科技成果變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力，變?yōu)橛懈偁幍纳唐繁仨氂匈Y金的支持，從創(chuàng)新研究到產(chǎn)業(yè)化需要完整的資金鏈，科技成果的熟化、中試、孵化以及商業(yè)的策劃也都需要大量資金。由于科技成果還具有時(shí)效性，資金介入不及時(shí)，也會影響轉(zhuǎn)化實(shí)現(xiàn)。從資產(chǎn)和資本的融合角度，按照國有資產(chǎn)的使用、處置辦法和規(guī)律有效的利用金融手段，激活資源價(jià)值，將資金與技術(shù)成果的結(jié)合具有重要的意義。但從1985年我國出臺第一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資國家政策，到1991年高新技術(shù)開發(fā)區(qū)開始建立風(fēng)險(xiǎn)投資基金后，相關(guān)制度滯后，已跟不上時(shí)代的發(fā)展，科技金融融合度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，手段相對簡單。
2基于國有資產(chǎn)管理角度的解決路徑
2.1明確高校科技成果產(chǎn)權(quán)性質(zhì)，依法規(guī)范國有資產(chǎn)管理
高?？萍汲晒啾憩F(xiàn)為無形資產(chǎn)，一些科技成果雖然也有實(shí)物形態(tài)但實(shí)物價(jià)值與其作為科技成果的價(jià)值沒有關(guān)聯(lián)，因此必須樹立科技成果是國有資產(chǎn)，轉(zhuǎn)化過程即是實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值和增值過程的概念。廣泛宣傳，改變高校普遍存在重視有形資產(chǎn)的管理而輕視無形資產(chǎn)管理現(xiàn)象，強(qiáng)化科技成果屬于“無形資產(chǎn)”的概念，納入國有資產(chǎn)清查和財(cái)務(wù)賬目。
2.2建立高?？萍汲晒D(zhuǎn)化專門機(jī)構(gòu)，納入資產(chǎn)管理體系
建立以資產(chǎn)管理為主線的全方位、立體化的工作體系，全過程地統(tǒng)籌考慮,將科技成果的評價(jià)、申請、保護(hù)等貫穿于授權(quán)許可、作價(jià)入股、轉(zhuǎn)讓、委托開發(fā)、合作開發(fā)等各種方式的轉(zhuǎn)化過程中。建立專門的包括知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)、科技成果交易、孵化、產(chǎn)業(yè)化的完整鏈條的科技成果轉(zhuǎn)化機(jī)構(gòu)，避免目前管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的疊加和盲區(qū)現(xiàn)象。
2.3減政放權(quán)，提高效率，確定并強(qiáng)化科技成果轉(zhuǎn)化主體利益和地位
除涉及國家安全和重大利益的科技成果，應(yīng)進(jìn)一步賦予高?？萍汲晒幹脵?quán)和收益權(quán)，賦予高?？萍汲晒灾鹘?jīng)營權(quán)，允許采取轉(zhuǎn)讓、許可、作價(jià)入股等方式轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化科技成果，自主合理處置科技成果權(quán)益。簡化申報(bào)、審批流程，提高轉(zhuǎn)化效率。應(yīng)給予發(fā)明主體人更大的收益權(quán)，激勵對科技成果創(chuàng)造做出重要貢獻(xiàn)的機(jī)構(gòu)和人員，進(jìn)一步調(diào)動科技人員創(chuàng)新積極性，深度全程參與科技成果轉(zhuǎn)化。
2.4針對高?？萍汲晒攸c(diǎn)，制定相應(yīng)的管理辦法
由于科技成果具備價(jià)值實(shí)現(xiàn)不確定性、高收益性、時(shí)效性等，其保值、增值的形式表現(xiàn)為產(chǎn)權(quán)保護(hù)、持續(xù)研發(fā)、產(chǎn)業(yè)化等等，因此不能照搬照套有形資產(chǎn)管理辦法。要制定科技成果轉(zhuǎn)化各環(huán)節(jié)工作流程，制定產(chǎn)權(quán)確權(quán)、價(jià)值評估、作價(jià)入股、企業(yè)創(chuàng)辦等系列制度、建立獨(dú)立的管理辦法績效考核體系，包括工作人員聘用、激勵、轉(zhuǎn)化收益分配等制度促使科技成果的價(jià)值實(shí)現(xiàn)。
2.5推行資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化管理，建立科技成果優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)篩選機(jī)制
科技成果轉(zhuǎn)化效率與科技成果的質(zhì)量息息相關(guān)，高質(zhì)量的科技成果就是一種優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。通過專業(yè)的、標(biāo)準(zhǔn)化的資產(chǎn)管理，優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)能實(shí)現(xiàn)最大程度的升值。從科研立項(xiàng)開始，將先進(jìn)性、成熟度、產(chǎn)業(yè)化前景、市場需求等納入資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)體系，以高收益、產(chǎn)業(yè)化可行性等指標(biāo)作為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的最終評定目標(biāo)。對于科技成果則從市場需求出發(fā)、技術(shù)成熟度、產(chǎn)業(yè)可行性等方面制定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行篩選，建立優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)資源庫，引導(dǎo)資金投入優(yōu)質(zhì)科技成果的轉(zhuǎn)化和開發(fā)。對于成熟度不高、市場需求不旺盛、產(chǎn)業(yè)前景不明但有較大發(fā)展空間或潛在貢獻(xiàn)的成果以及階段性成果，通過儲備進(jìn)行保護(hù)，進(jìn)一步的包裝和熟化等。
2.6樹立資產(chǎn)經(jīng)營管理的觀念，完善科技金融服務(wù)
科技成果轉(zhuǎn)化是資產(chǎn)的使用、處置過程，要以資產(chǎn)經(jīng)營管理的理念，按照經(jīng)濟(jì)活動的一般規(guī)律，激發(fā)資產(chǎn)原值采取商業(yè)手段取得收益的最大化，而在轉(zhuǎn)化過程中遇到的最大問題是資金問題，推動科技與金融的結(jié)合，也是國家實(shí)施科技創(chuàng)新戰(zhàn)略的重要舉措?？萍汲晒行У剞D(zhuǎn)化為高新技術(shù)，高新技術(shù)有效地實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，需要大力推動風(fēng)險(xiǎn)投資和知識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。要培育有利于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的資本市場，逐步建立風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制，引導(dǎo)金融資源向科技資源配置，建立多層次、多元化的科技投融資服務(wù)體系。
（1）高校很多科技成果因?yàn)槿鄙儋Y金無法轉(zhuǎn)化，成了閑置資產(chǎn)，圍繞科研成果的轉(zhuǎn)化鏈完善資金鏈。設(shè)立成果轉(zhuǎn)化基金，利用科技信貸、科技保險(xiǎn)、融資租賃等多種方式引導(dǎo)各類金融機(jī)構(gòu)支持高?？萍汲晒D(zhuǎn)化，合理調(diào)配，盤活這些長期閑置的無形資產(chǎn)，發(fā)揮其最大效益。
（2）通過設(shè)立技術(shù)期權(quán)或股權(quán)，激發(fā)參與者的積極性，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力。
（3）針對科技成果時(shí)效性、高收益、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，借鑒資產(chǎn)報(bào)廢理念，建立風(fēng)險(xiǎn)投資的退出通道，健全寬容成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化失敗的國資管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，允許技術(shù)股權(quán)因技術(shù)、市場、團(tuán)隊(duì)等原因?qū)е沦Y產(chǎn)的價(jià)值損失。
一是領(lǐng)導(dǎo)重視，組織機(jī)構(gòu)得力，各項(xiàng)工作落到實(shí)處。在各項(xiàng)階段性工作中，大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)始終高度重視，指派由分管法制工作的副大隊(duì)長負(fù)責(zé)，并由大隊(duì)教導(dǎo)員牽頭，各中隊(duì)負(fù)責(zé)人組成專門工作機(jī)構(gòu)，抽調(diào)得力、經(jīng)干的工作人員，認(rèn)真抓好各項(xiàng)工作的開展和落實(shí)。
二是認(rèn)真開展學(xué)習(xí)宣傳，進(jìn)行全員培訓(xùn)，促進(jìn)全體民警對依法行政的認(rèn)知、理解、掌握和運(yùn)用。自支隊(duì)統(tǒng)一分期分批有序地開展聲勢浩大的社會主義法制理念集中進(jìn)行學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和考試后。魚峰交警大隊(duì)以“規(guī)范執(zhí)勤執(zhí)法示范活動”為平臺，進(jìn)一步展現(xiàn)執(zhí)法為民良好形象。一是規(guī)范路面執(zhí)勤標(biāo)準(zhǔn)。以大隊(duì)為單位，每周利用一天時(shí)間對民警進(jìn)行執(zhí)勤動作、普通話、日常執(zhí)法用語訓(xùn)練和交通疏導(dǎo)、糾正違章等業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，做到疏導(dǎo)合理，站位得當(dāng)，糾違行為正規(guī)。二是規(guī)范民警執(zhí)法行為。大隊(duì)建立了民警個(gè)人《執(zhí)法考核檔案》和電子執(zhí)法臺賬，對民警執(zhí)法行為進(jìn)行全過程監(jiān)督檢查。按照“誰辦案誰負(fù)責(zé)，誰審批誰負(fù)責(zé)”的原則，明確各崗位執(zhí)法責(zé)任主體，對有過錯案件逐一倒查，嚴(yán)格追究責(zé)任。同時(shí)，由一名副大隊(duì)長兼職的法制員，對大隊(duì)民警的執(zhí)法情況進(jìn)行監(jiān)督，強(qiáng)化廣大民警依法執(zhí)法意識，進(jìn)一步樹立了良好執(zhí)法形象。
2、加強(qiáng)內(nèi)務(wù)管理，進(jìn)一步提升服務(wù)質(zhì)量和水平。一是認(rèn)真落實(shí)持證上崗制度。在認(rèn)真搞好政策法規(guī)、業(yè)務(wù)知識、操作技能培訓(xùn)基礎(chǔ)上，對民警進(jìn)行執(zhí)法資格認(rèn)證考試，實(shí)行持證上崗，以增強(qiáng)違法處理民警的責(zé)任感。二是提高窗口服務(wù)水平。按照“便民、利民”和“微笑、高效”的工作要求，著力在提升服務(wù)質(zhì)量上下功夫。增加了窗口服務(wù)的協(xié)警員，確立了駕駛員交通違法處理“一站式”服務(wù)工作站，方便了群眾，提高了效率。通過法制理念教育、規(guī)范執(zhí)法行為和服務(wù)意識得到了增強(qiáng)，服務(wù)措施不斷完善，工作效率和服務(wù)水平進(jìn)一步提高，受到了廣大人民群眾的普遍好評，取得了良好的社會效果。
三、“規(guī)范執(zhí)法行為，促進(jìn)執(zhí)法公正”專項(xiàng)整改活動中，對不規(guī)范的執(zhí)法行為認(rèn)真進(jìn)行盤查、整改和建章立制。
1、牢固樹立依法管理交通、依法行政和以人為本的思想。在交通管理執(zhí)法活動中，多年來，交警在道路執(zhí)勤中，少數(shù)民警我行我素思想不同程度存在，糾正和處罰道路交通違法，對人不對事、感情用事的情況時(shí)有出現(xiàn)。比如，同樣的交通違法，當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)條件也相當(dāng)，處理結(jié)果不一樣。暫扣車輛、證照不開憑證，扣留的證照私自保管，導(dǎo)至當(dāng)事人東奔西跑，找不到地方處理。
2、打牢執(zhí)法為民的思想。交通管理的目的是什么？交警究竟是在為誰執(zhí)法？這個(gè)問題有的交警至今還在含糊不清，以至他們在道路執(zhí)勤、執(zhí)法工作中抓不做重點(diǎn)，主次不分，方法不但，和老百姓、和交通參與者糾纏不休，費(fèi)了不少口舌，犧牲了大量時(shí)間，，又激化了矛盾。比如，一企業(yè)的一輛非營運(yùn)小客車忘帶行駛證，執(zhí)勤民警的確又清楚該車有合法的行駛證，該車系市內(nèi)短途行駛而確有急事，就不要逼著駕駛?cè)朔堑够厝ツ米C來才給以處理不可。外地車輛走錯了路或停錯了車。又如，一輛核載五座的小客車超座1人，核算起來是超過20，但是這種情況仍然按客運(yùn)車超員20的規(guī)定處罰顯然就不夠公平了，要舉的例子還有很多。所以通過認(rèn)真學(xué)習(xí)，使我們公安交警進(jìn)一步牢固樹立執(zhí)法為民的思想，處處多為民著想，多為民服務(wù)。從而在道路交通管理工作中，更加明確執(zhí)法的目的，把管理的重心放在消除重、特大事故隱患上，對營運(yùn)性客車嚴(yán)重超員、對低速載貨汽車（農(nóng)用車）貨廂載客，對無證開車、“黑車”非駕、彎道超速、超車等等這些事關(guān)千家萬戶人民生命財(cái)產(chǎn)安全的嚴(yán)重違法行為，堅(jiān)決依照法律、法規(guī)規(guī)定上限處罰，決不能掉以輕心，因?yàn)樗玛P(guān)千千萬萬人民的利益和生命財(cái)產(chǎn)安全。
3、在道路交通管理執(zhí)法活動中，能夠把公平與正義準(zhǔn)確的付諸于實(shí)踐，從而減少交通參與者、交通違法者對執(zhí)法交警的一些誤解和不滿。比如，有兩個(gè)駕車人出現(xiàn)相同的一起交通違法行為，被執(zhí)勤交警查獲，按法律規(guī)定應(yīng)處200元罰款，但張三是企業(yè)老板，經(jīng)濟(jì)條件很好，200元錢對他來說毫無半點(diǎn)影響，而李四是下崗工人，每月僅靠400元基本生活費(fèi)維持家庭生活，李四拿出的200元和張三拿出的200元錢顯然價(jià)值懸殊就太大，所以對張三處罰200元、對李四處罰50元都屬于執(zhí)法上的公平和正義，不能視為法律上的不平等。過去在道路執(zhí)勤中常常遇到這樣的情況，一些不理解的群眾弄得交警很難處理。
4、增強(qiáng)交警識大體、顧大局的觀念。過去，交警在強(qiáng)化道路交通管理工作中，考慮單一的保暢通、保安全多，對老百姓的利益、老百姓的一些特殊情況、企業(yè)發(fā)展的艱難以及加快區(qū)域經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展思考得少，對道路交通管理的最終目的和方向不夠明確，沒有從根本上認(rèn)識到交警工作的最終點(diǎn)和落角點(diǎn)是為社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)、為人民大眾服務(wù)，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)保駕護(hù)航。
5、進(jìn)一步增強(qiáng)民警工作責(zé)任心和責(zé)任感。培養(yǎng)民警養(yǎng)成不拈輕怕重、不損人利已、遇到困難和矛盾不回避，遇事不推諉、勤奮好學(xué)的好作風(fēng)，進(jìn)一步規(guī)范民警的言行舉止，保障民警文明執(zhí)法、禮貌糾章、熱情服務(wù)、助人為樂、吃苦耐勞一以貫之，盡心盡職完成好各個(gè)時(shí)期上級下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。
總之，堅(jiān)持社 會主義執(zhí)法理念，規(guī)范執(zhí)法行為、促進(jìn)執(zhí)法公正是我們公安機(jī)關(guān)每一個(gè)民警義不容辭的職責(zé)，我們要從“立警為公、執(zhí)法為民”的高度出發(fā)，充分認(rèn)識深入社會主義法制理念，全面深化規(guī)范執(zhí)法行為、促進(jìn)執(zhí)法公正的必要性和緊迫性，在實(shí)際工作中自覺認(rèn)真貫徹執(zhí)行，并在執(zhí)行中邊學(xué)邊用，邊領(lǐng)會邊整改，為履行道路交通安全管理職能，提高執(zhí)法水平，推進(jìn)我市公安機(jī)關(guān)交通管理部門依法行政、更好地規(guī)范執(zhí)法行為。真正把促進(jìn)執(zhí)法公正作為執(zhí)法活動的基本準(zhǔn)則，做到嚴(yán)格執(zhí)法、高效便民、誠實(shí)守信，真正把全心全意為人民服務(wù)落到實(shí)處。
__*交警大隊(duì)副大隊(duì)長
交叉領(lǐng)域，創(chuàng)新成果就此而來
基于本人橫跨三個(gè)學(xué)科的專業(yè)背景和知識架構(gòu)，我的論文綜合了三個(gè)學(xué)科的理論基礎(chǔ)研究的問題更多面，交叉性更強(qiáng)。由于建筑學(xué)系一直以來身處理工科卻極具社科特性的學(xué)科特質(zhì)，我們往往很難在固定的實(shí)驗(yàn)室中獲取數(shù)據(jù)，而必須外出調(diào)研，得出的數(shù)據(jù)也往往更寬泛而不具有傳統(tǒng)理工科的針對性。
我的博士論文選題過程，確實(shí)經(jīng)歷了一番激烈的思想斗爭，景觀中學(xué)到的植物知識，建筑中學(xué)到的修復(fù)技術(shù)和城市規(guī)劃中學(xué)到的社科基礎(chǔ)理論及調(diào)研常用方法使我坐擁十八般武藝，卻沒有一項(xiàng)足夠精進(jìn)。為此，我苦惱良久，最后在導(dǎo)師的指導(dǎo)之下，確定了歷史城區(qū)公共空間這一研究對象，以三個(gè)學(xué)科的知識和技能為基礎(chǔ)，結(jié)合心理學(xué)、社會學(xué)、倫理學(xué)等學(xué)科的方法理論為自己的博士畢業(yè)論文注入新鮮血液。
穩(wěn)定心態(tài)，困難面前多找方法
恐怕博士論文撰寫的過程中最令我難以消受的就是文獻(xiàn)研讀這一過程，起初的一個(gè)小觀點(diǎn)，隨著寫作和思考的不斷深入，漏洞百出，錯漏重重，仔仔細(xì)細(xì)的啃大部頭、翻山越嶺的找海外文獻(xiàn)的過程充滿坎坷艱辛，卻又在導(dǎo)師同門和師兄師姐的幫襯下柳暗花明。
回頭來看，博二下學(xué)期擬好的提綱，和畢業(yè)論文初稿的主題與框架再對比，判若云泥。從選題到調(diào)研到數(shù)據(jù)分析，再到設(shè)計(jì)成果最后整理成文，一步一步雖然循序漸進(jìn)，但戰(zhàn)線拉得近三年半，無數(shù)痛苦和糾結(jié)的時(shí)候，回想起來其實(shí)都是自己給自己在添堵，是情緒影響了自己的工作效率而非研究能力或選題的研究難度。
收集靈感，可能比埋頭苦干更有成效
建筑學(xué)系有一個(gè)很大的特點(diǎn)——云游四海。不論是大一大二入門的異地采風(fēng)，還是大三大四的田野調(diào)研，亦或者研究生階段的各類項(xiàng)目現(xiàn)狀調(diào)查、街頭采訪等等，我們永遠(yuǎn)需要走出工作室和人打交道和自然打交道和形形的山水打交道。
因此，在論文的前期階段，我?guī)缀跤腥齻€(gè)月的時(shí)間在路上。和外校老師交流、和調(diào)研地政府溝通、了解調(diào)研地居民的日常生活習(xí)慣以及對我課題的理解和想法。
我的論文題著眼于歷史城區(qū)，由于年代久遠(yuǎn)又因?yàn)楫?dāng)?shù)卣念l頻搬遷，還有一些自然災(zāi)害的緣故，歷史材料并不周全。如此硬性材料的缺失給我的后期研究帶來了巨大的阻力，就在我為此苦惱不得妙法解決的時(shí)候，我忽然記起之前在國際會議上印尼的一位老教授對我的調(diào)研地似乎是做過類似的文獻(xiàn)收集，于是托導(dǎo)師人脈幾經(jīng)周折終于找到了老教授，從而順利的拿到了需要的材料，完成了文獻(xiàn)部分的匯總，也從中得到了許多新的點(diǎn)子，最終糅合在文中錦上添花。
格式裝點(diǎn)，離不開標(biāo)準(zhǔn)和包裝
俗話說得好，人靠衣裝、佛靠金裝，論文內(nèi)容充實(shí)之后，規(guī)范和格式的調(diào)整必不可少。標(biāo)題等級、標(biāo)注規(guī)范、圖片像素及尺寸調(diào)整、注釋說明、附件插入等等等等，各個(gè)環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣。
論文摘要:語言文字除了需要規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)之外，還必須不斷地豐富和發(fā)展。沒有不斷的豐富和發(fā)展，規(guī)范就只能是僵死的、停滯的條條框框，也就不能更好地在社會生活中發(fā)揮作用。無法為先進(jìn)文化的發(fā)展方向服務(wù)，因此，任何規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)都不是一成不變的。因?yàn)樯鐣诎l(fā)展，科學(xué)在發(fā)展，文字語言就必須是動態(tài)發(fā)展的，對規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)適時(shí)進(jìn)行修訂和完善。這就是文字規(guī)范、豐富和發(fā)展的記辯證關(guān)系:規(guī)范是發(fā)展的基礎(chǔ)，豐富是發(fā)展的渠道，發(fā)展是規(guī)范的前進(jìn)，三者相輔相成，互相聯(lián)系，互相促進(jìn)，互相轉(zhuǎn)化。
1我國文字規(guī)范的形成及現(xiàn)狀
漢字產(chǎn)生之前“上古結(jié)繩而治”，自然是沒有規(guī)范的。后世從圖畫和契刻受到啟示，文字“是勞動人民在勞動生活中，從無到有，從小到多，從多頭嘗試到約定俗成，所逐步孕育、選練、發(fā)展出來的”?！凹s定俗成”便形成了初步的體系，也就是早期不成文的規(guī)范。
漢字規(guī)范是客觀存在的，不同時(shí)代有不同的規(guī)范。舊中國長期以繁體字為正體，那么，以繁體字為代表的正體字也就成了當(dāng)時(shí)的規(guī)范字。雖然當(dāng)時(shí)以繁體字作為規(guī)范，但是，人民群眾長期以來在社會實(shí)踐中創(chuàng)造的手頭字、俗字已經(jīng)開始流行。這便是對漢字的豐富和發(fā)展。
兩表的調(diào)整表明我國語言文字規(guī)范的一個(gè)立場:“國家通用語言文字的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化是一個(gè)不斷進(jìn)行不斷完善的過程，不可能一毗而就，也沒有終止的時(shí)候，需要從語言文字的自身發(fā)展規(guī)律和我國的國情出發(fā)，因勢利導(dǎo)，循序漸進(jìn)，使原則性與靈活性統(tǒng)一起來，使語言文字規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的過程成為積極引導(dǎo)規(guī)范而又不斷豐富發(fā)展的過程”。
從這一立場出發(fā)，我們研究了目前作為字形規(guī)范的《現(xiàn)代漢語通用字表》，認(rèn)為此表還有一些值得商榷的地方?，F(xiàn)在把我們的意見提出來。
1.1筆形的變化規(guī)律不夠統(tǒng)一
①末筆是橫的部件作左偏旁的橫變成提，“車”和“牛”作左偏旁時(shí)改變筆順把橫變成了提，按照這種變化規(guī)律，“革”字作左偏旁時(shí)也應(yīng)改變筆順把橫變成提。另外“黑”字作左偏旁時(shí)末筆不是橫，四點(diǎn)上面部件的橫不應(yīng)該就提。
②末筆是豎的部件用作左偏旁時(shí)，豎變成撇，如:翔、邦、等，按照這種變化規(guī)律，韓、鄲、韌等字也可以變，特別是“”變“艷”字，左邊部件與“邦”相同，理應(yīng)變撇。
③“月”字用作下部件時(shí)撇變成豎，如:肖、胃、能、俞等，但在筋、崩、葫、萌、旅等字中卻沒變。
④“木”字做底時(shí)，如果上部是撇捺對稱且覆蓋“木”字的部件，要把捺變成點(diǎn)，如:條、茶等。如果上部不與撇捺對稱的部件為鄰，則不必改變捺的筆形，如:桌、梁、棠等?？墒恰半s、親、殺”三個(gè)字本屬后種情況，卻按前者的規(guī)律把捺變成了點(diǎn)?？疾檫@三個(gè)字的來歷，原來它們在繁體字時(shí)代只是該字的左邊部件，簡化時(shí)把右邊簡掉，卻沒有把作為整字時(shí)“木”字該有的捺恢復(fù)過來。與此相反本應(yīng)根據(jù)避重捺的原則把其中的“米”字的捺變成點(diǎn)，然而《現(xiàn)代漢語通用字表》中的“乘”字卻設(shè)計(jì)為兩個(gè)捺。
1.2筆順的規(guī)則也不夠統(tǒng)一
漢字的筆順基本上是按人體臂、腕、指的運(yùn)動生理特點(diǎn)和視覺審美要求約定俗成的，這叫作自然筆順;規(guī)范筆順是在自然筆順的基礎(chǔ)上加以整理而制訂出來的。規(guī)范的筆順主要有從上到下、從左到右、先橫后豎、先撇后捺、從外到內(nèi)和先外后內(nèi)再封口等幾條，除此之處，還有一些特殊情況，但一般都應(yīng)該符合人的臂、腕、指的運(yùn)動生理特性。
漢字的歷史太久遠(yuǎn)，形成的因素太復(fù)雜，要想通過幾條規(guī)律把它們統(tǒng)一起來，簡直是辦不到的。不過，作為漢字的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，是文字繼續(xù)豐富和發(fā)展的基礎(chǔ)，這個(gè)基礎(chǔ)越有規(guī)律、越容易掌握，推廣起來就越有效率。我們應(yīng)該從“有利于維護(hù)國家和民族尊嚴(yán)，有利于國家統(tǒng)一和民族團(tuán)結(jié)，有利于社會主義物質(zhì)文明和精神文明建設(shè)”的總原則出發(fā)，盡可能地使?jié)h字難認(rèn)、難寫、難記的現(xiàn)狀得到改善，使?jié)h字構(gòu)形及組合時(shí)的變化規(guī)律趨于統(tǒng)一，為語文教學(xué)、社會應(yīng)用和對外漢語教學(xué)開創(chuàng)新局面。
2文字規(guī)范發(fā)展的方向和措施
漢字喜逢盛世，必須抓住機(jī)遇，盡快適應(yīng)世界漢語熱的需要、中國加人WTO后因交際的需要、科技發(fā)展的需要，采取有效措施，加快發(fā)展速度。
2.1調(diào)動國家與民間兩個(gè)個(gè)積極性，加大漢字研究的力度
國家“支持國家通用語言文字的教學(xué)和科學(xué)研究”，多年來取得了豐碩的成果，但是，民間的積極性調(diào)動得不夠充分。漢字產(chǎn)生于勞動人民的勞動生活，又服務(wù)于社會生活，如果只有國家主管部門的研究而沒有民間的研究，是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。我們不能只盯著民間用字出現(xiàn)混亂現(xiàn)象的消極因素，而忽視人民群眾使用和創(chuàng)造文字的積極因素。語言文字的政策應(yīng)該適當(dāng)放寬，鼓勵民間建立語言文字研究機(jī)構(gòu)，并積極征求漢字使用者特別是語文教師的意見，吸收民間漢字研究的成果，使語言文字政策的原則性與靈活性統(tǒng)一起來。超級秘書網(wǎng)
2.2制定對內(nèi)漢語漢字考試等級制度