時(shí)間：2023-03-20 16:12:00
導(dǎo)語：在系統(tǒng)審計(jì)論文的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
1利用網(wǎng)絡(luò)及安全管理的漏洞窺探用戶口令或電子帳號(hào),冒充合法用戶作案,篡改磁性介質(zhì)記錄竊取資產(chǎn)。
2利用網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)距離竊取企業(yè)的商業(yè)秘密以換取錢財(cái),或利用網(wǎng)絡(luò)傳播計(jì)算機(jī)病毒以破壞企業(yè)的信息系統(tǒng)。
3建立在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上的電子商貿(mào)使貿(mào)易趨向“無紙化”,越來越多的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始記錄以電子憑證的方式存在和傳遞。不法之徒通過改變電子貨幣帳單、銀行結(jié)算單及其它帳單,就有可能將公私財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。
計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)帶來會(huì)計(jì)系統(tǒng)的開放與數(shù)據(jù)共享,而開放與共享的基礎(chǔ)則是安全。企業(yè)一方面通過網(wǎng)絡(luò)開放自己,向全世界推銷自己的形象和產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)電子貿(mào)易、電子信息交換,但也需要守住自己的商業(yè)秘密、管理秘密和財(cái)務(wù)秘密,而其中已實(shí)現(xiàn)了電子化且具有貨幣價(jià)值的會(huì)計(jì)秘密、理財(cái)秘密是最重要的。我們有必要為它創(chuàng)造一個(gè)安全的環(huán)境,抵抗來自系統(tǒng)內(nèi)外的各種干擾和威協(xié),做到該開放的放開共享,該封閉的要讓黑客無奈。
一、網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)及基本要素
安全審計(jì)是一個(gè)新概念,它指由專業(yè)審計(jì)人員根據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)、財(cái)產(chǎn)所有者的委托和管理當(dāng)局的授權(quán),對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的有關(guān)活動(dòng)或行為進(jìn)行系統(tǒng)的、獨(dú)立的檢查驗(yàn)證,并作出相應(yīng)評(píng)價(jià)。
沒有網(wǎng)絡(luò)安全,就沒有網(wǎng)絡(luò)世界。任何一個(gè)建立網(wǎng)絡(luò)環(huán)境計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的機(jī)構(gòu),都會(huì)對(duì)系統(tǒng)的安全提出要求,在運(yùn)行和維護(hù)中也都會(huì)從自己的角度對(duì)安全作出安排。那么系統(tǒng)是否安全了呢?這是一般人心中無數(shù)也最不放心的問題。應(yīng)該肯定,一個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行的安全與否,不能單從雙方當(dāng)事人的判斷作出結(jié)論,而必須由第三方的專業(yè)審計(jì)人員通過審計(jì)作出評(píng)價(jià)。因?yàn)榘踩珜徲?jì)人員不但具有專門的安全知識(shí),而且具有豐富的安全審計(jì)經(jīng)驗(yàn),只有他們才能作出客觀、公正、公平和中立的評(píng)價(jià)。
安全審計(jì)涉及四個(gè)基本要素:控制目標(biāo)、安全漏洞、控制措施和控制測(cè)試。其中,控制目標(biāo)是指企業(yè)根據(jù)具體的計(jì)算機(jī)應(yīng)用,結(jié)合單位實(shí)際制定出的安全控制要求。安全漏洞是指系統(tǒng)的安全薄弱環(huán)節(jié),容易擾或破壞的地方?？刂拼胧┦侵钙髽I(yè)為實(shí)現(xiàn)其安全控制目標(biāo)所制定的安全控制技術(shù)、配置方法及各種規(guī)范制度?？刂茰y(cè)試是將企業(yè)的各種安全控制措施與預(yù)定的安全標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行一致性比較,確定各項(xiàng)控制措施是否存在、是否得到執(zhí)行、對(duì)漏洞的防范是否有效,評(píng)價(jià)企業(yè)安全措施的可依賴程度。顯然,安全審計(jì)作為一個(gè)專門的審計(jì)項(xiàng)目,要求審計(jì)人員必須具有較強(qiáng)的專業(yè)技術(shù)知識(shí)與技能。
安全審計(jì)是審計(jì)的一個(gè)組成部分。由于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全將不僅涉及國(guó)家安危,更涉及到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。因此,我們認(rèn)為必須迅速建立起國(guó)家、社會(huì)、企業(yè)三位一體的安全審計(jì)體系。其中,國(guó)家安全審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)國(guó)家法律,特別是針對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)本身的各種安全技術(shù)要求,對(duì)廣域網(wǎng)上企業(yè)的信息安全實(shí)施年審制。另外,應(yīng)該發(fā)展社會(huì)中介機(jī)構(gòu),對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全提供審計(jì)服務(wù),它與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所一樣,是社會(huì)對(duì)企業(yè)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全作出評(píng)價(jià)的機(jī)構(gòu)。當(dāng)企業(yè)管理當(dāng)局權(quán)衡網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)所帶來的潛在損失時(shí),他們需要通過中介機(jī)構(gòu)對(duì)安全性作出檢查和評(píng)價(jià)。此外財(cái)政、財(cái)務(wù)審計(jì)也離不開網(wǎng)絡(luò)安全專家,他們對(duì)網(wǎng)絡(luò)的安全控制作出評(píng)價(jià),幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相應(yīng)的信息處理系統(tǒng)所披露信息的真實(shí)性、可靠性作出正確判斷。
二、網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)的程序
安全審計(jì)程序是安全監(jiān)督活動(dòng)的具體規(guī)程,它規(guī)定安全審計(jì)工作的具體內(nèi)容、時(shí)間安排、具體的審計(jì)方法和手段。與其它審計(jì)一樣,安全審計(jì)主要包括三個(gè)階段:審計(jì)準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段以及終結(jié)階段。
安全審計(jì)準(zhǔn)備階段需要了解審計(jì)對(duì)象的具體情況、安全目標(biāo)、企業(yè)的制度、結(jié)構(gòu)、一般控制和應(yīng)用控制情況,并對(duì)安全審計(jì)工作制訂出具體的工作計(jì)劃。在這一階段,審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)確定審計(jì)對(duì)象的安全要求、審計(jì)重點(diǎn)、可能的漏洞及減少漏洞的各種控制措施。
1了解企業(yè)網(wǎng)絡(luò)的基本情況。例如,應(yīng)該了解企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)的類型、局域網(wǎng)之間是否設(shè)置了單向存取限制、企業(yè)網(wǎng)與Internet的聯(lián)接方式、是否建立了虛擬專用網(wǎng)(VPN)?
2了解企業(yè)的安全控制目標(biāo)。安全控制目標(biāo)一般包括三個(gè)方面:第一,保證系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)正常,數(shù)據(jù)的可靠完整;第二,保障數(shù)據(jù)的有效備份與系統(tǒng)的恢復(fù)能力;第三,對(duì)系統(tǒng)資源使用的授權(quán)與限制。當(dāng)然安全控制目標(biāo)因企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、規(guī)模的大小以及管理當(dāng)局的要求而有所差異。
3了解企業(yè)現(xiàn)行的安全控制情況及潛在的漏洞。審計(jì)人員應(yīng)充分取得目前企業(yè)對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全保密計(jì)劃,了解所有有關(guān)的控制對(duì)上述的控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況,系統(tǒng)還有哪些潛在的漏洞。
安全審計(jì)實(shí)施階段的主要任務(wù)是對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的安全控制措施進(jìn)行測(cè)試,以明確企業(yè)是否為安全采取了適當(dāng)?shù)目刂拼胧?這些措施是否發(fā)揮著作用。審計(jì)人員在實(shí)施環(huán)節(jié)應(yīng)充分利用各種技術(shù)工具產(chǎn)品,如網(wǎng)絡(luò)安全測(cè)試產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)監(jiān)視產(chǎn)品、安全審計(jì)分析器。
安全審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)存的安全控制系統(tǒng)作出評(píng)價(jià),并提出改進(jìn)和完善的方法和其他意見。安全審計(jì)終結(jié)的評(píng)價(jià),按系統(tǒng)的完善程度、漏洞的大小和存在問題的性質(zhì)可以分為三個(gè)等級(jí):危險(xiǎn)、不安全和基本安全。危險(xiǎn)是指系統(tǒng)存在毀滅性數(shù)據(jù)丟失隱患(如缺乏合理的數(shù)據(jù)備份機(jī)制與有效的病毒防范措施)和系統(tǒng)的盲目開放性(如有意和無意用戶經(jīng)常能闖入系統(tǒng),對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行查閱或刪改)。不安全是指系統(tǒng)尚存在一些較常見的問題和漏洞,如系統(tǒng)缺乏監(jiān)控機(jī)制和數(shù)據(jù)檢測(cè)手段等?；景踩侵父鱾€(gè)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)達(dá)到的目標(biāo),其大漏洞僅限于不可預(yù)見或罕預(yù)見性、技術(shù)極限性以及窮舉性等,其他小問題發(fā)生時(shí)不影響系統(tǒng)運(yùn)行,也不會(huì)造成大的損失,且具有隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并糾正的能力。
三、網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)的主要測(cè)試
測(cè)試是安全審計(jì)實(shí)施階段的主要任務(wù),一般應(yīng)包括對(duì)數(shù)據(jù)通訊、硬件系統(tǒng)、軟件系統(tǒng)、數(shù)據(jù)資源以及安全產(chǎn)品的測(cè)試。
下面是對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要測(cè)試。
1數(shù)據(jù)通訊的控制測(cè)試
數(shù)據(jù)通訊控制的總目標(biāo)是數(shù)據(jù)通道的安全與完整。具體說,能發(fā)現(xiàn)和糾正設(shè)備的失靈,避免數(shù)據(jù)丟失或失真,能防止和發(fā)現(xiàn)來自Internet及內(nèi)部的非法存取操作。為了達(dá)到上述控制目標(biāo),審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行以下控制測(cè)試:(1)抽取一組會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行傳輸,檢查由于線路噪聲所導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真的可能性。(2)檢查有關(guān)的數(shù)據(jù)通訊記錄,證實(shí)所有的數(shù)據(jù)接收是有序及正確的。(3)通過假設(shè)系統(tǒng)外一個(gè)非授權(quán)的進(jìn)入請(qǐng)求,測(cè)試通訊回叫技術(shù)的運(yùn)行情況。(4)檢查密鑰管理和口令控制程序,確認(rèn)口令文
件是否加密、密鑰存放地點(diǎn)是否安全。(5)發(fā)送一測(cè)試信息測(cè)試加密過程,檢查信息通道上在各不同點(diǎn)上信息的內(nèi)容。(6)檢查防火墻是否控制有效。防火墻的作用是在Internet與企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)之間建立一道屏障,其有效性主要包括靈活性以及過濾、分離、報(bào)警等方面的能力。例如,防火墻應(yīng)具有拒絕任何不準(zhǔn)確的申請(qǐng)者的過濾能力,只有授權(quán)用戶才能通過防火墻訪問會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。
2硬件系統(tǒng)的控制測(cè)試
硬件控制測(cè)試的總目標(biāo)是評(píng)價(jià)硬件的各項(xiàng)控制的適當(dāng)性與有效性。測(cè)試的重點(diǎn)包括:實(shí)體安全、火災(zāi)報(bào)警防護(hù)系統(tǒng)、使用記錄、后備電源、操作規(guī)程、災(zāi)害恢復(fù)計(jì)劃等。審計(jì)人員應(yīng)確定實(shí)物安全控制措施是否適當(dāng)、在處理日常運(yùn)作及部件失靈中操作員是否作出了適當(dāng)?shù)挠涗浥c定期分析、硬件的災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃是否適當(dāng)、是否制定了相關(guān)的操作規(guī)程、各硬件的資料歸檔是否完整。
3軟件系統(tǒng)的控制測(cè)試
軟件系統(tǒng)包括系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件,其中最主要的是操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)?？傮w控制目標(biāo)應(yīng)達(dá)到防止來自硬件失靈、計(jì)算機(jī)黑客、病毒感染、具有特權(quán)職員的各種破壞行為,保障系統(tǒng)正常運(yùn)行。對(duì)軟件系統(tǒng)的測(cè)試主要包括:(1)檢查軟件產(chǎn)品是否從正當(dāng)途徑購買,審計(jì)人員應(yīng)對(duì)購買訂單進(jìn)行抽樣審查。(2)檢查防治病毒措施,是否安裝有防治病毒軟件、使用外來軟盤之前是否檢查病毒。(3)證實(shí)只有授權(quán)的軟件才安裝到系統(tǒng)里。
4數(shù)據(jù)資源的控制測(cè)試
數(shù)據(jù)控制目標(biāo)包括兩方面:一是數(shù)據(jù)備份,為恢復(fù)被丟失、損壞或擾的數(shù)據(jù),系統(tǒng)應(yīng)有足夠備份;二是個(gè)人應(yīng)當(dāng)經(jīng)授權(quán)限制性地存取所需的數(shù)據(jù),未經(jīng)授權(quán)的個(gè)人不能存取數(shù)據(jù)庫。審計(jì)測(cè)試應(yīng)檢查是否提供了雙硬盤備份、動(dòng)態(tài)備份、業(yè)務(wù)日志備份等功能,以及在日常工作中是否真正實(shí)施了這些功能。根據(jù)系統(tǒng)的授權(quán)表,檢查存取控制的有效性。
5系統(tǒng)安全產(chǎn)品的測(cè)試
隨著網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全的日益重要,各種用于保障網(wǎng)絡(luò)安全的軟、硬件產(chǎn)品應(yīng)運(yùn)而生,如VPN、防火墻、身份認(rèn)證產(chǎn)品、CA產(chǎn)品等等。企業(yè)將在不斷發(fā)展的安全產(chǎn)品市場(chǎng)上購買各種產(chǎn)品以保障系統(tǒng)的安全,安全審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)這些產(chǎn)品是否有效地使用并發(fā)揮其應(yīng)有的作用進(jìn)行測(cè)試與作出評(píng)價(jià)。例如,檢查安全產(chǎn)品是否經(jīng)過認(rèn)證機(jī)構(gòu)或公安部部門的認(rèn)征,產(chǎn)品的銷售商是否具有銷售許可證產(chǎn)品的安全保護(hù)功能是否發(fā)揮作用。
四、應(yīng)該建立內(nèi)部安全審計(jì)制度
1.資源限制，信息系統(tǒng)審計(jì)覆蓋面尚不全面目前國(guó)際上比較先進(jìn)的商業(yè)銀行無一例外地全部開展了GCR（一般控制）和ACR（應(yīng)用控制）的全方位信息系統(tǒng)審計(jì)。但我國(guó)還未能全面開展一般控制和應(yīng)用控制的信息系統(tǒng)審計(jì)工作，基本處于一般控制的摸索階段。
2.信息系統(tǒng)審計(jì)專業(yè)人才比較缺乏我國(guó)國(guó)內(nèi)的審計(jì)人員不僅在數(shù)量上存在欠缺，質(zhì)量上更是有待提高。當(dāng)前我國(guó)金融界審計(jì)隊(duì)伍中，主要由財(cái)經(jīng)類專業(yè)人員構(gòu)成，嚴(yán)重缺乏既掌握現(xiàn)代審計(jì)理論與技術(shù)又精通計(jì)算機(jī)知識(shí)與技能的新型復(fù)合型人才。傳統(tǒng)的審計(jì)人員雖在財(cái)會(huì)審計(jì)領(lǐng)域經(jīng)驗(yàn)豐富，但對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)了解不多，這使得他們難以對(duì)復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行有效的評(píng)審，難以應(yīng)付電子商務(wù)環(huán)境下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3.缺乏有效的通用信息系統(tǒng)審計(jì)軟件通用的審計(jì)軟件具有計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件的各種功能，并且在計(jì)算機(jī)環(huán)境中，通過數(shù)據(jù)接口與被審計(jì)信息系統(tǒng)連接，同時(shí)將審計(jì)工作程序化，從而在很大程度上代替了手工審計(jì)。目前我國(guó)信息系統(tǒng)審計(jì)剛起步不久，在信息系統(tǒng)審計(jì)軟件這方面還存在很大空缺，通用的信息系統(tǒng)審計(jì)軟件幾乎不存在。此外，我國(guó)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)軟件大多沒有審計(jì)接口，審計(jì)軟件無法獲取所需系統(tǒng)的電子資料。
二、我國(guó)商業(yè)銀行信息系統(tǒng)審計(jì)的發(fā)展策略
1.信息系統(tǒng)審計(jì)制度與準(zhǔn)則制定方面根據(jù)國(guó)際趨同的要求，我國(guó)應(yīng)建立國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)框架下具有各行特色的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范體系。因而,我國(guó)商業(yè)銀行也可應(yīng)把目前國(guó)際上公認(rèn)的最先進(jìn)、最權(quán)威的信息系統(tǒng)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)——COB信息系統(tǒng)作為核心標(biāo)準(zhǔn)，建立符合中國(guó)實(shí)際、順應(yīng)國(guó)際準(zhǔn)則趨同化要求的內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理體系、信息系統(tǒng)監(jiān)審機(jī)制和制度。同時(shí)借鑒巴塞爾協(xié)議、BS7799、COSO等其他國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和原則，進(jìn)而確立適合各行的信息系統(tǒng)審計(jì)目標(biāo)、對(duì)象、范圍、方法、流程等，具體指導(dǎo)信息系統(tǒng)審計(jì)工作。
2.信息系統(tǒng)審計(jì)管理方面第一，建立全方位信息系統(tǒng)審計(jì)管理體系。一方面，商業(yè)銀行要切實(shí)落實(shí)《金融機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)安全保護(hù)工作暫行規(guī)定》要求，合理安排基礎(chǔ)設(shè)施和安全防范措施。另一方面，監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)審計(jì)的監(jiān)管，將信息系統(tǒng)安全作為監(jiān)管的重要內(nèi)容，將信息系統(tǒng)審計(jì)作為評(píng)價(jià)其安全性的重要因素。第二，進(jìn)行信息系統(tǒng)審計(jì)人員的技術(shù)角色劃分,突出信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)特色。根據(jù)各商業(yè)銀行自己的信息系統(tǒng)技術(shù)體系及信息系統(tǒng)審計(jì)資源,劃分不同的信息系統(tǒng)審計(jì)技術(shù)角色,突出信息系統(tǒng)審計(jì)的技術(shù)特色,提升信息系統(tǒng)審計(jì)層次。
3.信息系統(tǒng)審計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)方面商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)審計(jì)工作需要一支既精通審計(jì)業(yè)務(wù)又掌握信息技術(shù)的隊(duì)伍。由于財(cái)經(jīng)類專業(yè)人員缺少計(jì)算機(jī)審計(jì)所要求計(jì)算機(jī)的知識(shí)與技能，已成為制約金融信息系統(tǒng)審計(jì)的“瓶頸”。建議可以通過以下的途徑加強(qiáng)商業(yè)銀行信息系統(tǒng)審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)：一是吸收計(jì)算機(jī)專業(yè)人員，把他們培養(yǎng)成審計(jì)人員；二是對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員開展信息系統(tǒng)知識(shí)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，培養(yǎng)成信息系統(tǒng)審計(jì)師；三是建立激勵(lì)機(jī)制，推行信息系統(tǒng)審計(jì)師持證上崗制度，鼓勵(lì)內(nèi)審人員學(xué)習(xí)和鉆研計(jì)算機(jī)知識(shí)，考取國(guó)家計(jì)算機(jī)資格等級(jí)證書。
1.1基于MVC的Struts框架的建立
社保網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)共設(shè)計(jì)了SINS包和NSSRC包,前者存放Struts控制XML文件,根據(jù)系統(tǒng)各功能模塊的劃分,在Jsp業(yè)務(wù)文件中創(chuàng)建計(jì)劃包、人員包和單位包;后者存放hibernat及其相關(guān)業(yè)務(wù)邏輯,根據(jù)系統(tǒng)各功能模塊的劃分,在此文件中創(chuàng)建計(jì)劃包、人員包和單位包。Globa1NameS.java是NSSRC包中的定義全局靜態(tài)變量,可供整個(gè)系統(tǒng)使用,系統(tǒng)的運(yùn)行模式以及相關(guān)操作均可借助該變量定義完成設(shè)置,在引用該變量時(shí),只需修改文件別名對(duì)應(yīng)的字符串即可,無需再對(duì)該變量的代碼進(jìn)行改動(dòng)。通過Hibernate來完成數(shù)據(jù)庫的連接設(shè)置,并在相應(yīng)文件中存放其配置信息,并獲得連接部分的相應(yīng)代碼,接下來完成的事數(shù)據(jù)庫表持久化的設(shè)計(jì),通過數(shù)據(jù)庫中各表對(duì)應(yīng)的文件,對(duì)各屬性變量及其對(duì)應(yīng)的函數(shù)進(jìn)行定義,然后明確存放指向路徑。基于MVC的Struts框架包括View層、Control層和Model層,View層即為系統(tǒng)靜態(tài)頁面和業(yè)務(wù)層返回結(jié)果生成的jsp頁面,均采用javascriPt語言編寫,存放在SINS包中,按照其對(duì)應(yīng)的功能模塊,該控制文件會(huì)被劃分為若干Struts控制文件;Control層可指明客戶端表單應(yīng)執(zhí)行的類、方法和路徑,并對(duì)客戶端發(fā)送的表單數(shù)據(jù)進(jìn)行處理,最后調(diào)用到具體業(yè)務(wù)層;Model層為整個(gè)框架提供了一個(gè)接口,通過此接口可與JAVA文件相連接。
1.2系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能的實(shí)現(xiàn)
對(duì)于社保信息系統(tǒng)而言,不同單位和社保中心數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)格式并不相同,往往會(huì)形成多對(duì)一的格局,借助XML模式與其他關(guān)系模式的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換,可最大限度地抽取數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的共性,而且極大地提高了定制轉(zhuǎn)換的便易性。數(shù)據(jù)交換的精髓在于集中和標(biāo)準(zhǔn),將分散的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯集,為社保系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能的實(shí)現(xiàn)提供必要的數(shù)據(jù)集合。采用UML工具對(duì)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行建模,并根據(jù)建模結(jié)果而通過編碼實(shí)現(xiàn)。以在職增員申報(bào)功能為例,通過互聯(lián)網(wǎng)登錄社保網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)辦理相關(guān)業(yè)務(wù),首先要提交數(shù)據(jù)處理請(qǐng)求,由信息中心輪詢程序?qū)邮盏降恼?qǐng)求進(jìn)行處理,并將處理結(jié)果反饋到系統(tǒng),從而便能夠查看到業(yè)務(wù)辦理的結(jié)果,具體操作流程在界面上均有提示。系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能的實(shí)現(xiàn)實(shí)際上就是Struts框架中View層、Control層和Model層的實(shí)現(xiàn)。
2結(jié)語
【關(guān)鍵詞】汽輪機(jī)；油系統(tǒng)；滲油問題；密封材料
0.引言
汽輪機(jī)油系統(tǒng)是汽輪機(jī)的中心，它具有以下功能?？梢园l(fā)揮作用，防止因固體摩擦使設(shè)備發(fā)熱或磨損的危險(xiǎn)發(fā)生，同時(shí)也提高了汽輪機(jī)的效率和安全可靠性；具有散熱作用，可以減少因摩擦而產(chǎn)生的熱量；可以用作調(diào)速系統(tǒng)的工作介質(zhì)，使壓力傳導(dǎo)于油動(dòng)機(jī)和蒸汽管上的油門裝置以控制蒸汽門的開度，使汽輪機(jī)在負(fù)荷變動(dòng)時(shí)，仍能保持額定的轉(zhuǎn)速，以保證發(fā)電質(zhì)量和安全運(yùn)行；它還可以起到密封的作用：把發(fā)電機(jī)兩測(cè)的軸承密封好，不讓氫氣外漏，以保持正常氫壓。顯然，汽輪機(jī)的油系統(tǒng)擔(dān)負(fù)著機(jī)組的、冷卻和調(diào)速系統(tǒng)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的控制等任務(wù)。如果把調(diào)速系統(tǒng)看作是汽輪機(jī)的大腦，則油系統(tǒng)就是保證大腦及身體各部分功能正常的血液系統(tǒng)，油管路就是輸送這些血液的血管。同樣，如果汽輪機(jī)油管路一旦發(fā)生堵塞或爆裂，將使整個(gè)機(jī)組被迫停運(yùn)。當(dāng)油漏到高溫?zé)崃艿阑驘崃υO(shè)備上時(shí)，將引起嚴(yán)重的火災(zāi)事故，危及整個(gè)電廠的安全，后果不堪設(shè)想。目前，電廠汽輪發(fā)電機(jī)組的、冷卻和調(diào)速動(dòng)力油均采用不同型號(hào)的透平油。而透平油滲透性強(qiáng)、不易揮發(fā)等特性使得電廠普遍存在漏油現(xiàn)象且難以消除。要搞好安全生產(chǎn)和文明生產(chǎn)，必須先解決漏油、滲油問題。
1.汽輪機(jī)油系統(tǒng)漏油與滲油的現(xiàn)象
由于汽輪機(jī)油的滲透性強(qiáng)，幾滴油就可以使滴油處滲成一大片，由于油吸灰就使油和灰塵黏合在一起會(huì)形成大片油污。這樣，汽輪機(jī)油系統(tǒng)準(zhǔn)確的滲油點(diǎn)就不難以找到。尤其是微裂紋和小砂眼等原因造成的漏油，尋找起來就更困難。由于找不到真正的滲漏點(diǎn)，就使汽輪機(jī)油系統(tǒng)的檢修計(jì)劃中制定的有關(guān)消除漏油、滲油的措施，往往是盲目的，致使有些漏油、滲油問題經(jīng)過多次檢修仍得不到解決，延長(zhǎng)了缺陷消除時(shí)間。所以，對(duì)漏油、滲油點(diǎn)的尋找就顯得十分重要。
2.汽輪機(jī)油系統(tǒng)漏油與滲油點(diǎn)的鑒定方法
汽輪機(jī)油系統(tǒng)漏油與滲油點(diǎn)的鑒定方法有不同的方法，在這里介紹幾種常用方法。
2.1比色法鑒定漏滲點(diǎn)
尋找漏油滲油點(diǎn)，用比色法（著色法）探傷效果較好。即首先將所有可能滲油、漏油現(xiàn)象的油管、接頭、法蘭、閥門等擦拭干凈，使其顯露金屬本色，然后涂一薄層高嶺土酒精溶液顯影劑，稍等一會(huì)兒，溶液便干，顯出高嶺土白色。若有微裂紋等滲漏可以看到白色區(qū)域內(nèi)有油印顯出，大一點(diǎn)的滲漏處馬上就可以查清，小一點(diǎn)的滲漏處約等數(shù)秒即可查清。若沒有高嶺土酒精溶液，也可以就地取材用白粉筆或白石灰水代用。當(dāng)油管上下交叉布置時(shí)，應(yīng)首先檢查上層油管，再由上到下依次逐層檢查。對(duì)于疑難的泄漏點(diǎn)除了用上述方法查找外，還應(yīng)做周密的調(diào)查和分析，以防誤判斷。鑒定液高嶺土酒精溶液的配制方法如下：用600g-700g高嶺土粉末，加入1000g清潔的水，調(diào)勻，再加入30%的酒精即可。
2.2冷油器查漏
根據(jù)以往實(shí)踐和有關(guān)資料，現(xiàn)將冷油器滲漏點(diǎn)的查找方法結(jié)如下。
2.2.1水壓試驗(yàn)查漏
水壓試驗(yàn)即先將冷油器芯子用高壓給水沖洗干凈，吊入冷油器殼體或?qū)Ｓ脷ぷ觾?nèi)，并用螺栓緊固嚴(yán)密，兩端管板上涂有一薄層高嶺土酒精溶液顯影劑或石灰水，待干后，在銅管外側(cè)加清潔水，并逐步升壓至0.3MPa左右，保持1h以上，仔細(xì)檢查兩端管板是否有滲漏現(xiàn)象。若發(fā)現(xiàn)銅管漲口漏水，可以用漲管器重新漲一下，直到不再滲漏為止。若發(fā)現(xiàn)銅管本身漏水，可以用紫銅錐型堵頭在管子口上堵住。堵頭的錐度為1：50左右，錐度太大容易使堵頭在運(yùn)行中脫落，錐度太小會(huì)堵不嚴(yán)密。
2.2.2油壓試驗(yàn)查漏
先將每根銅管的冷卻水水側(cè)用刷子通刷，然后用高壓水沖洗干凈。當(dāng)銅管油側(cè)較臟時(shí)，還應(yīng)將芯子放在專用的槽箱內(nèi)，浸沒在3%-5%濃度的磷酸三鈉溶液中，用蒸汽加熱到沸騰，保持4h～6h，吊出用高壓給水沖洗干凈，直到用化學(xué)試劑檢驗(yàn)為中性，才算合格。然后把芯子吊入冷油器殼體內(nèi)，用螺栓緊固嚴(yán)密后，兩端管板上涂上一層高嶺土酒精溶液顯影劑或石灰水，待干后，對(duì)油側(cè)進(jìn)行加油并逐步升壓至0.25MPa～0.3MPa，保持2h～4h，在此期間每隔30min檢查一次管板，發(fā)現(xiàn)滲漏時(shí)，處理方法同上。
2.2.3氣壓試驗(yàn)查漏
將冷油器油側(cè)的液體放凈，同時(shí)將下端蓋用螺栓緊固，水側(cè)充滿水，并淹沒上管口，然后從放油門處充入純凈的壓縮空氣，逐步將壓力升到0.3MPa，立即可以檢查上管板水面上是否有氣泡冒出。若有氣泡冒出，則證明該管有滲漏，可與上述漏點(diǎn)一樣處理。
3.汽輪機(jī)油系統(tǒng)的改進(jìn)
3.1鎖母接頭的改進(jìn)
鎖母接頭多采用平口接頭，這種接頭一般在大修或小修后剛投運(yùn)時(shí)很少發(fā)生滲漏現(xiàn)象，但運(yùn)行一段時(shí)間后逐步會(huì)滲漏。主要原因是接頭內(nèi)墊片產(chǎn)生塑性變形，使緊力減小或消失。如改為球型接頭，不須使用墊片，且雌雄球面直接接觸，不用研刮便可嚴(yán)密不漏。
3.2用法蘭代替鎖母接頭
將鎖母接頭改為小法蘭連接，因?yàn)榉ㄌm連接可采用彈性較好的耐油橡膠石棉紙板墊，改善連接的密封性能。
3.3減少泄漏點(diǎn)
漏油、滲油的根本原因是滲漏點(diǎn)的存在。又不能將全部油管焊接，具體方法有如下幾種：第一是幾個(gè)連接件合并成一個(gè)。由于設(shè)計(jì)時(shí)考慮不周，往往可用一個(gè)連接件的構(gòu)件設(shè)計(jì)成幾個(gè)連接件，這樣就增加了滲漏點(diǎn)，給消漏工作帶來困難，所以要解決漏油、滲油應(yīng)設(shè)法將幾個(gè)連接件合并成一個(gè)。第二是取消可有可無的閥門。在汽輪機(jī)油系統(tǒng)上，普遍存在著可有可無的或者曾在某一時(shí)期用過后不再需要的閥門，這些閥門長(zhǎng)期不操作、不檢修，滲漏嚴(yán)重。對(duì)于這些閥門應(yīng)通過調(diào)查分析，確認(rèn)沒有保留價(jià)值的，下決心拆除，以消除隱患。第三是將部分螺紋連接的閥門改為焊接式。對(duì)于部分螺紋連接的小閥門，認(rèn)為拆裝可能性小的閥門，在進(jìn)出口螺紋處可用銅焊封焊，而在檢修時(shí)采用直接閥蓋的方法進(jìn)行檢查和修理。第四是密封與油室相通的螺孔。有些設(shè)備因?qū)⒂褪也糠值穆菘足@穿，使得油沿螺紋的縫隙處漏出。解決此缺陷的辦法是在油室內(nèi)側(cè)用堵頭進(jìn)行堵塞密封。
3.4增加和改進(jìn)密封填料
增加結(jié)合面螺釘個(gè)數(shù)以增加密封緊力，采用改進(jìn)密封填料結(jié)構(gòu)或增加其他密封填料，如在電動(dòng)油泵機(jī)械密封外側(cè)再加一道耐油橡皮密封圈等。
4.結(jié)語
油系統(tǒng)和鎖母接頭等選用何種材料作密封墊片，對(duì)消除漏油、滲油起著十分重要的作用。汽輪機(jī)油系統(tǒng)漏油、滲油的消除是一項(xiàng)十分艱巨而細(xì)致的工作，需要各級(jí)人員共同努力，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，才能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)?！科]
【參考文獻(xiàn)】
計(jì)專業(yè)本科畢業(yè)論文要求總體上見《學(xué)生畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)周志》中的"哈爾濱工業(yè)
大學(xué)成人高等教育畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)要求",但在寫作目的,選題等方面,應(yīng)符合以下要求
:
〖BT1〗一,畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)的目的
1.提高學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)專業(yè)理論知識(shí)的能力,探討會(huì)計(jì),財(cái)務(wù)管理前沿理論問題;
2.運(yùn)用所學(xué)基礎(chǔ)知識(shí),專業(yè)知識(shí),提高學(xué)生綜合分析問題,解決問題的能力,提出并
解決財(cái)務(wù),會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中存在的問題;
4.培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新精神,進(jìn)一步提高學(xué)生的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì).
〖BT1〗二,畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)的選題
1.論文選題應(yīng)盡量理論結(jié)合實(shí)際,達(dá)到能運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí),解決會(huì)計(jì)實(shí)踐中的問題;
2.應(yīng)注意選題的創(chuàng)新性,題目應(yīng)盡量避免與往屆重復(fù);
3.選題的難易程度,工作量應(yīng)適當(dāng),避免過于簡(jiǎn)單,達(dá)不到本科畢業(yè)論文要求的工作量;
也盡量避免難度過大,影響完成質(zhì)量;更應(yīng)避免選題面過寬,過大,無法縱深探討.
以下論文寫作方向和題目,可供大家在選題時(shí)參考:
1.標(biāo)準(zhǔn)成本法在企業(yè)中的應(yīng)用研究
2.目標(biāo)成本法在企業(yè)中的應(yīng)用研究
3.責(zé)任會(huì)計(jì)在企業(yè)中的應(yīng)用研究
4.作業(yè)成本法在企業(yè)中的應(yīng)用
5.企業(yè)成本控制體系的建立
6.企業(yè)責(zé)任成本管理問題研究
7.企業(yè)成本管理中存在的問題及對(duì)策
8.上市公司信息披露問題研究
9.上市公司關(guān)聯(lián)方交易問題的實(shí)證研究
10.激勵(lì)股票期權(quán)理論及應(yīng)用研究
11.上市公司利潤(rùn)操縱的行為與動(dòng)機(jī)
12.資產(chǎn)減值對(duì)上市公司的影響?yīng)?/p>
13.企業(yè)重組的會(huì)計(jì)問題研究
14.上市公司會(huì)計(jì)報(bào)表信息質(zhì)量管理
15.企業(yè)兼并中的財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)決策
16.企業(yè)財(cái)務(wù)控制機(jī)制研究
17.企業(yè)激勵(lì)機(jī)制的建立
18.企業(yè)并購的會(huì)計(jì)處理方法研究
19.企業(yè)存貨管理中存在的問題及對(duì)策
20.資本結(jié)構(gòu)理論與應(yīng)用研究
21.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的實(shí)證研究
22.激勵(lì)和約束機(jī)制在企業(yè)成本控制中的應(yīng)用
23.集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制在企業(yè)中的應(yīng)用
24.分權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制在企業(yè)中的應(yīng)用
25.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際比較
26.企業(yè)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化管理研究
27.企業(yè)成本核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)
28.計(jì)算機(jī)輔助教學(xué)系統(tǒng)設(shè)計(jì)
29.會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)設(shè)計(jì)
30.計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)學(xué)中總賬的設(shè)計(jì)分析
31.企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善
32.獨(dú)立審計(jì)質(zhì)量控制
33.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理
34.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的問題及對(duì)策
35.獨(dú)立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)證分析
36.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范的實(shí)證研究
37.網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)條件下的審計(jì)模式研究
38.電子商務(wù)下的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及控制
39.人力資源會(huì)計(jì)研究
40.環(huán)境會(huì)計(jì)理論研究
41.債轉(zhuǎn)股問題及對(duì)策研究
42.風(fēng)險(xiǎn)投資問題研究
43.商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)管理
44.會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制研究
45.企業(yè)質(zhì)量成本管理研究
46.集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)問題探討?yīng)?/p>
47.企業(yè)對(duì)外投資財(cái)務(wù)控制研究
48.企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)控制研究
本論文的背景：當(dāng)今西方許多發(fā)達(dá)國(guó)家，將計(jì)算機(jī)應(yīng)用于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理，會(huì)計(jì)管理、財(cái)務(wù)管理以及會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)和會(huì)計(jì)決策，并且取得顯著的經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)會(huì)計(jì)領(lǐng)域出現(xiàn)一種新的局面，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員處處和計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)打交道，執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)人員需要參與會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)并在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中使用計(jì)算機(jī);會(huì)計(jì)管理人員需要評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的使用狀況，利用會(huì)計(jì)信息分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，參與企業(yè)的決策;內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)人員需要審核和評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息處理的質(zhì)量，評(píng)價(jià)輸入和輸出會(huì)計(jì)信息的正確性;會(huì)計(jì)咨詢?nèi)藛T需要為企業(yè)提供會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、實(shí)施、評(píng)價(jià)和使用。隨著電子信息產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展會(huì)計(jì)電算化在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的運(yùn)用越來越廣泛，隨之而來的如何發(fā)展我國(guó)的會(huì)計(jì)電算化的問題也越來越引起人們的關(guān)注。
本論文的意義：適應(yīng)了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的思路及目標(biāo)，順應(yīng)了當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的發(fā)展潮流，面向加入世界貿(mào)易組織對(duì)中國(guó)會(huì)計(jì)改革與發(fā)展作一展望，針對(duì)如何發(fā)展我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)問題進(jìn)行探討。
2.本論文的基本內(nèi)容
1.我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的現(xiàn)狀
1.1我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展歷程
1.2我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展?fàn)顩r
2.我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展趨勢(shì)
2.1會(huì)計(jì)電算化程度將有很大提高
2.2會(huì)計(jì)電算化管理將更加規(guī)范
2.3商品化會(huì)計(jì)軟件將更加實(shí)用
3.今后我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展方向和目標(biāo)
3.本論文的重點(diǎn)和難點(diǎn)
本論文的重點(diǎn)：
1. 會(huì)計(jì)電算化在我國(guó)的發(fā)展進(jìn)程以及當(dāng)前在我國(guó)存在的問題
2. 分析和展望中國(guó)會(huì)計(jì)改革問題與發(fā)展趨勢(shì)，以及如何進(jìn)一步發(fā)展我國(guó)會(huì)計(jì)電算化
本論文的難點(diǎn)：
1. 如何將會(huì)計(jì)電算化與管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)相結(jié)合
2. Accounting personnel business level how to improve, and how to promote the development and reform of accounting itself
4.論文的撰寫計(jì)劃
第一、二周(2019.8.29-2019.9.11)寫開題報(bào)告
第三、四周(2019.9.12-2019.9.25)查資料
第五周(2019.9.26-2019.9.30)初稿
第六周(2019.10.8-2019.10.14)定稿
5.參考文獻(xiàn)
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一、充分發(fā)揮審計(jì)教育界的智力優(yōu)勢(shì)
審計(jì)教育界集中了一大批審計(jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、信息系統(tǒng)審計(jì)等專業(yè)的教授、學(xué)者。他們學(xué)有專長(zhǎng)，理論功底好，學(xué)術(shù)造詣高，具有智力優(yōu)勢(shì)和人才優(yōu)勢(shì)，是推動(dòng)上海審計(jì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展的寶貴資源。要采取有效措施，充分發(fā)揮審計(jì)教育界在審計(jì)理論研究、審計(jì)學(xué)術(shù)交流、審計(jì)人才培養(yǎng)等方面的重要作用，為上海審計(jì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展提供智力支持。
（一）審計(jì)理論研究方面。
一是吸收高校教師參加審計(jì)課題研究。就上海市審計(jì)局而言，目前承擔(dān)的課題研究包括審計(jì)署重點(diǎn)科研課題、上海市科技發(fā)展基金軟科學(xué)研究項(xiàng)目、上海市審計(jì)局審計(jì)科研課題;就上海市審計(jì)科學(xué)研究所而言，目前承擔(dān)的課題研究包括上海市人民政府決策咨詢研究重點(diǎn)課題、審計(jì)署審計(jì)科研所科研協(xié)作課題、上海市審計(jì)科學(xué)研究所課題;就上海市審計(jì)學(xué)會(huì)而言，目前承擔(dān)的課題研究包括中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)合作課題、上海市社會(huì)科學(xué)界聯(lián)合會(huì)學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)課題研究合作項(xiàng)目等。2014年，上海市審計(jì)局、上海市審計(jì)科學(xué)研究所、上海市審計(jì)學(xué)會(huì)共完成各類審計(jì)科研課題41項(xiàng)。開展審計(jì)課題研究，課題組成員要做到審計(jì)人員、審計(jì)科研人員、高校教授專家“三結(jié)合”，以提高課題研究水平，努力使上海審計(jì)科研工作走在全國(guó)前列。多年來，上海市審計(jì)局、浦東新區(qū)審計(jì)局、徐匯區(qū)審計(jì)局、松江區(qū)審計(jì)局等審計(jì)機(jī)關(guān)注重吸收高校教師參加審計(jì)課題研究，取得了良好效果。
二是鼓勵(lì)高校教師參加社會(huì)招標(biāo)審計(jì)課題研究。2014年起，上海市審計(jì)局和上海市人民政府發(fā)展研究中心聯(lián)合上海市人民政府決策咨詢研究審計(jì)專項(xiàng)課題年度招標(biāo)，兩年共向社會(huì)公開招標(biāo)“國(guó)家審計(jì)促進(jìn)政府自身建設(shè)的作用和途徑研究”、“自然資源資產(chǎn)負(fù)債表與領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)研究”、“大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計(jì)方式和技術(shù)創(chuàng)新研究”、“審計(jì)在法治政府建設(shè)中的作用和途徑研究”等課題4項(xiàng)，共有7個(gè)高校教授專家組成的課題組參加課題投標(biāo)。高校教師在社會(huì)招標(biāo)審計(jì)課題研究中嶄露頭角。
三是特邀高校教師擔(dān)任審計(jì)科研機(jī)構(gòu)特約研究人員。為加強(qiáng)審計(jì)科研隊(duì)伍建設(shè)，2008年12月和2013年3月，上海市審計(jì)科學(xué)研究所先后兩屆在全市審計(jì)機(jī)關(guān)聘任特約研究員37人和56人。特約研究員的主要任務(wù)是：以優(yōu)化組合的方式組成課題組，承擔(dān)審計(jì)署下達(dá)的重點(diǎn)審計(jì)科研課題研究和市審計(jì)局立項(xiàng)的部分重點(diǎn)審計(jì)科研課題研究;承擔(dān)市審計(jì)科學(xué)研究所委托的其他審計(jì)科研工作。今后可根據(jù)需要，聘請(qǐng)高校教師擔(dān)任上海市審計(jì)科學(xué)研究所特約研究員，進(jìn)一步發(fā)揮高校教師在審計(jì)理論研究中的重要作用。
四是特邀高校教師參加審計(jì)課題立項(xiàng)評(píng)審和結(jié)題評(píng)審。目前，上海市審計(jì)局已特邀高校教授參加上海市人民政府決策咨詢研究審計(jì)專項(xiàng)課題立項(xiàng)評(píng)審和上海市審計(jì)局審計(jì)科研重點(diǎn)課題結(jié)題評(píng)審。今后可更多地特邀高校教師參加審計(jì)課題立項(xiàng)評(píng)審和結(jié)題評(píng)審，以加強(qiáng)課題研究質(zhì)量把關(guān)，促進(jìn)提高審計(jì)科研水平。
（二）審計(jì)學(xué)術(shù)交流方面。
一是特邀高校教師參加審計(jì)專題研討會(huì)或論壇。2012年12月，上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院、浦東新區(qū)審計(jì)局聯(lián)合舉辦“浦東審計(jì)創(chuàng)新論壇”，收到良好效果。2015年，中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)將舉辦“金融審計(jì)與區(qū)域性金融穩(wěn)定”等專題研討會(huì)。同時(shí)，還將舉辦以“加強(qiáng)審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)制度、保障依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)”為主題的第三屆全國(guó)審計(jì)青年論壇。上述專題研討會(huì)和論壇將邀請(qǐng)各有關(guān)高校教學(xué)科研人員參加，以推動(dòng)深化審計(jì)理論研究，加快青年審計(jì)人才培養(yǎng)，為審計(jì)人員和高校教學(xué)科研人員建言獻(xiàn)策、展示風(fēng)采搭建平臺(tái)，促進(jìn)審計(jì)事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。
二是鼓勵(lì)高校教師參加優(yōu)秀審計(jì)論文評(píng)選。為推動(dòng)群眾性審計(jì)理論研究，上海市審計(jì)學(xué)會(huì)堅(jiān)持每?jī)赡杲M織開展優(yōu)秀審計(jì)論文評(píng)選。在2011年至2012年優(yōu)秀審計(jì)論文評(píng)選中，高校人員獲獎(jiǎng)?wù)撐挠?篇，占獲獎(jiǎng)?wù)撐目倲?shù)的29%;在2013年至2014年優(yōu)秀審計(jì)論文評(píng)選中，高校教師獲獎(jiǎng)?wù)撐挠?篇，占獲獎(jiǎng)?wù)撐目倲?shù)的22%。
三是特邀高校教授舉辦審計(jì)學(xué)術(shù)報(bào)告會(huì)。為加強(qiáng)審計(jì)學(xué)術(shù)交流，2011年11月和2012年11月，上海市審計(jì)學(xué)會(huì)舉辦審計(jì)學(xué)術(shù)報(bào)告會(huì)，先后邀請(qǐng)復(fù)旦大學(xué)李若山教授、北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院秦榮生教授作“經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變與國(guó)家審計(jì)”、“關(guān)注云計(jì)算發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)的挑戰(zhàn)”學(xué)術(shù)報(bào)告。兩場(chǎng)學(xué)術(shù)報(bào)告會(huì)作為上海市社會(huì)科學(xué)界聯(lián)合會(huì)“學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)活動(dòng)月”系列活動(dòng)，受到聽眾好評(píng)。
四是加強(qiáng)審計(jì)科研機(jī)構(gòu)學(xué)術(shù)交流。目前，除上海市審計(jì)局設(shè)有上海市審計(jì)科學(xué)研究所外，上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院也設(shè)有審計(jì)研究所。要加強(qiáng)審計(jì)科研機(jī)構(gòu)之間的學(xué)術(shù)交流，充分發(fā)揮審計(jì)教育界在審計(jì)理論研究方面的優(yōu)勢(shì)。
（三）審計(jì)人才培養(yǎng)方面
一是舉辦審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。2014年，依托上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院辦學(xué)條件和師資力量，浦東新區(qū)審計(jì)局在審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)方面作出了探索。2015年，上海市審計(jì)局將舉辦“行政事業(yè)單位新財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制規(guī)范”培訓(xùn)班，邀請(qǐng)上海經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院教授授課。為加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，今后上海市審計(jì)培訓(xùn)中心可建立高校師資庫。
二是舉辦審計(jì)業(yè)務(wù)講座。近年來，上海市審計(jì)局有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)處分別邀請(qǐng)復(fù)旦大學(xué)、上海大學(xué)、南京審計(jì)學(xué)院、上海交通大學(xué)等高校教師，為審計(jì)人員作“資源環(huán)境審計(jì)研究”、“高校審計(jì)研究”、“計(jì)算機(jī)審計(jì)”、“計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)培訓(xùn)”等業(yè)務(wù)講座，促進(jìn)提高審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平。
三是舉辦內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育培訓(xùn)班。2014年，上海市審計(jì)培訓(xùn)中心邀請(qǐng)上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院教授，為內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育培訓(xùn)班學(xué)員講授“內(nèi)部控制與監(jiān)督”課程，促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平。
四是舉辦審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試考前輔導(dǎo)班和參加高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審。上海市審計(jì)培訓(xùn)中心每年邀請(qǐng)南京審計(jì)學(xué)院教授，為本市審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試考前輔導(dǎo)班學(xué)員作初、中級(jí)審計(jì)師資格考試考前輔導(dǎo)和高級(jí)審計(jì)師資格考試考前輔導(dǎo)，受到好評(píng)。同時(shí)，上海市審計(jì)局聘請(qǐng)高校2名教授擔(dān)任上海市審計(jì)系列高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評(píng)審委員會(huì)委員。
二、充分發(fā)揮審計(jì)實(shí)務(wù)界的實(shí)務(wù)優(yōu)勢(shì)
上海審計(jì)實(shí)務(wù)界具有較為雄厚的審計(jì)力量。截止2014年底，在國(guó)家審計(jì)方面，除審計(jì)署駐上海特派員辦事處外，另有上海市審計(jì)局和17個(gè)區(qū)（縣）審計(jì)局，共有審計(jì)人員1 023人;在內(nèi)部審計(jì)方面，全市共有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)1 626個(gè)，配備專、兼職內(nèi)部審計(jì)人員5 421人;在社會(huì)審計(jì)方面，全市共有會(huì)計(jì)師事務(wù)所322家，擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師5 830名。審計(jì)實(shí)務(wù)界的不少從業(yè)人員畢業(yè)于高校審計(jì)、會(huì)計(jì)等專業(yè)，努力報(bào)效母校是廣大審計(jì)實(shí)務(wù)界人員的心愿。審計(jì)實(shí)務(wù)界要充分發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，為高校審計(jì)專業(yè)在教學(xué)、科研、實(shí)習(xí)、就業(yè)等方面的發(fā)展提供廣闊舞臺(tái)，努力做審計(jì)教育界的堅(jiān)強(qiáng)后盾，成為審計(jì)教育事業(yè)發(fā)展的重要基地。
（一）適當(dāng)參與審計(jì)教育活動(dòng)。高校審計(jì)專業(yè)教育旨在培養(yǎng)具備良好的政治思想素質(zhì)和高尚的審計(jì)職業(yè)道德素養(yǎng)，系統(tǒng)掌握現(xiàn)代審計(jì)學(xué)基本理論及相關(guān)領(lǐng)域的知識(shí)和技能，具有開闊的國(guó)際視野、較強(qiáng)的專業(yè)實(shí)戰(zhàn)能力、能夠創(chuàng)造性地從事政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作的高層次應(yīng)用型審計(jì)專門人才，為審計(jì)實(shí)務(wù)界補(bǔ)充人力資源。審計(jì)實(shí)務(wù)界擁有一大批實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員，每年完成審計(jì)項(xiàng)目數(shù)以萬計(jì)。他們來自審計(jì)一線，掌握審計(jì)信息和動(dòng)態(tài)，了解審計(jì)實(shí)踐與需求。審計(jì)實(shí)務(wù)界人員適當(dāng)參與高校審計(jì)教學(xué)活動(dòng)，理論聯(lián)系實(shí)際，可以為審計(jì)教育注入動(dòng)力，增添活力。具體參與形式包括審計(jì)實(shí)務(wù)界人員參加高校審計(jì)專業(yè)教育指導(dǎo)委員會(huì)或擔(dān)任行業(yè)專家，為提高審計(jì)教學(xué)水平建言獻(xiàn)策;擔(dān)任研究生校外導(dǎo)師，指導(dǎo)研究生論文寫作;開設(shè)研究生講座，擔(dān)任研究生暑期學(xué)?；蛘搲瘞熧Y，傳授審計(jì)知識(shí)和實(shí)務(wù)技能;參加研究生招生復(fù)試和畢業(yè)論文答辯，促進(jìn)提高審計(jì)教育質(zhì)量。
（二）為高校審計(jì)專業(yè)教學(xué)提供參考資料。審計(jì)實(shí)務(wù)界有著強(qiáng)大的審計(jì)法規(guī)庫、鮮活的審計(jì)案例庫和有效的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)庫，可為高校審計(jì)專業(yè)提供教學(xué)參考資料。近幾年來，上海市審計(jì)局先后編著和公開出版了《審計(jì)案例集》、《審計(jì)案例選編》;浦東新區(qū)審計(jì)局先后編著和公開出版了《畫說審計(jì)》、《審計(jì)門診》、《案說審計(jì)》。這些審計(jì)出版物深入淺出，通俗易懂，具有很強(qiáng)的實(shí)踐性，可供高校審計(jì)專業(yè)教學(xué)參考。
（三）為高校審計(jì)專業(yè)學(xué)生提供實(shí)踐基地。高校審計(jì)專業(yè)是應(yīng)用性很強(qiáng)的學(xué)科，只有注重實(shí)踐操作，學(xué)以致用，才能學(xué)有所成。審計(jì)實(shí)務(wù)界要發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，為高校審計(jì)專業(yè)學(xué)生提供實(shí)踐基地。以上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院為例，在國(guó)家審計(jì)方面，目前浦東新區(qū)審計(jì)局、松江區(qū)審計(jì)局成為其審計(jì)專業(yè)學(xué)生實(shí)訓(xùn)基地或?qū)嵙?xí)基地;在內(nèi)部審計(jì)方面，目前上海汽車集團(tuán)股份有限公司、上海市教育委員會(huì)審計(jì)中心成為其審計(jì)專業(yè)學(xué)生實(shí)踐基地;在社會(huì)審計(jì)方面，目前立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、滬港國(guó)際咨詢集團(tuán)成為其審計(jì)專業(yè)學(xué)生產(chǎn)學(xué)研基地或?qū)嵺`基地。通過高校審計(jì)專業(yè)學(xué)生參與審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)帶教，使高校審計(jì)專業(yè)學(xué)生接觸審計(jì)實(shí)踐，將所學(xué)知識(shí)轉(zhuǎn)化為審計(jì)技能，為增長(zhǎng)才干、實(shí)現(xiàn)就業(yè)創(chuàng)造條件。
三、充分發(fā)揮審計(jì)學(xué)會(huì)的橋梁紐帶作用
上海市審計(jì)學(xué)會(huì)是本市審計(jì)科學(xué)研究的學(xué)術(shù)團(tuán)體，主要涉及全市國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的理論和實(shí)務(wù)研究。市審計(jì)學(xué)會(huì)理事會(huì)已歷經(jīng)八屆，現(xiàn)有個(gè)人會(huì)員660人，單位會(huì)員7個(gè)。市審計(jì)學(xué)會(huì)內(nèi)設(shè)學(xué)術(shù)委員會(huì)和秘書處。學(xué)術(shù)委員會(huì)職責(zé)是協(xié)助秘書處組織、指導(dǎo)研究活動(dòng)，審定研究成果;學(xué)會(huì)秘書處具體負(fù)責(zé)學(xué)會(huì)日常工作。要充分發(fā)揮市審計(jì)學(xué)會(huì)的橋梁紐帶作用，為審計(jì)界“四路大軍”加強(qiáng)審計(jì)理論研究和學(xué)術(shù)交流，共同推進(jìn)審計(jì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展搭建平臺(tái)，搞好服務(wù)。
（一）加強(qiáng)市審計(jì)學(xué)會(huì)在高校的組織建設(shè)。2008年以來，市審計(jì)學(xué)會(huì)已發(fā)展高校人員95人為市審計(jì)學(xué)會(huì)個(gè)人會(huì)員，已吸納7所高校審計(jì)系（學(xué)院）為市審計(jì)學(xué)會(huì)單位會(huì)員。在市審計(jì)學(xué)會(huì)本屆理事會(huì)86人中，高校人員9人，占10.5%;在市審計(jì)學(xué)會(huì)本屆常務(wù)理事會(huì)23人中，高校教授3人，占13%;在市審計(jì)學(xué)會(huì)本屆學(xué)術(shù)委員會(huì)11人中，高校教授5人，占45.5%。今后要繼續(xù)大力發(fā)展高校中青年教師為市審計(jì)學(xué)會(huì)個(gè)人會(huì)員，切實(shí)加強(qiáng)市審計(jì)學(xué)會(huì)在高校的組織建設(shè)，發(fā)揮市審計(jì)學(xué)會(huì)的平臺(tái)作用，為審計(jì)教育界加強(qiáng)與審計(jì)實(shí)務(wù)界的聯(lián)系創(chuàng)造條件。
為做好高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審工作，根據(jù)《高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)價(jià)辦法(試行)》(人發(fā)〔〕58號(hào))和《關(guān)于報(bào)送年度高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格評(píng)審材料有關(guān)問題的說明》(魯人職字〔〕6號(hào))、《關(guān)于做好2012年度專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格評(píng)審工作的意見》(魯人社〔2012〕44號(hào))要求，現(xiàn)將報(bào)送2012年度高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審材料有關(guān)問題通知如下。
一、申報(bào)條件
根據(jù)《高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)價(jià)辦法(試行)》(人發(fā)〔2002〕58號(hào))規(guī)定，申報(bào)高級(jí)審計(jì)師資格須具備以下條件：
(一)遵守《中華人民共和國(guó)憲法》和各項(xiàng)法律，具有良好職業(yè)道德和敬業(yè)精神，并符合下列條件之一者：
1.獲得博士學(xué)位，取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格(會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、統(tǒng)計(jì)師、工程師，下同)后，從事審計(jì)工作滿2年。
2.獲得碩士學(xué)位，取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計(jì)工作滿4年。
3.大學(xué)本科畢業(yè)，取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計(jì)工作滿5年。
4.大學(xué)?？飘厴I(yè)，取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計(jì)工作滿6年。
(二)申請(qǐng)參加評(píng)審的人員須同時(shí)具備以下條件：
1.具備有效期之內(nèi)的高級(jí)審計(jì)師資格考試成績(jī)合格證書。
2.具備有效期內(nèi)的職稱外語等級(jí)考試合格證或達(dá)到全國(guó)通用標(biāo)準(zhǔn)的職稱外語成績(jī)通知書。
3.具備規(guī)定的全國(guó)專業(yè)技術(shù)人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試應(yīng)考科目(模塊)合格證。
4.取得中級(jí)資格以后各年度或任職期滿綜合考核“稱職”以上。
(三)取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，其審計(jì)工作經(jīng)歷符合下列條件之一：
1.擔(dān)任大中型審計(jì)項(xiàng)目的主審5次以上。
2.主持實(shí)施全國(guó)性行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查2項(xiàng)以上，或省級(jí)行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查3項(xiàng)以上，或地市級(jí)行業(yè)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查4項(xiàng)以上。
3.擔(dān)任審計(jì)署或省級(jí)以上黨委、人民政府交辦的專案審計(jì)項(xiàng)目的主審2次以上，或擔(dān)任縣級(jí)以上黨委、政府及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的專案審計(jì)項(xiàng)目的主審3次以上。
4.主持或承擔(dān)由審計(jì)署、國(guó)務(wù)院其它有關(guān)部門或省級(jí)人民政府下達(dá)的審計(jì)科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題1項(xiàng)以上(如果僅參與課題研究，其排名須在前三位)，或由審計(jì)署、國(guó)務(wù)院其它有關(guān)部門所屬科研機(jī)構(gòu)、各省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)部門或省級(jí)人民政府其它有關(guān)部門、地市級(jí)人民政府下達(dá)的前述課題2項(xiàng)以上。
(四)取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，其審計(jì)業(yè)務(wù)成果符合下列條件之一：
1.在擔(dān)任主審的大中型審計(jì)項(xiàng)目中，有1項(xiàng)以上在省部級(jí)審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選中被評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，或有3項(xiàng)以上在地市級(jí)審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選中被評(píng)為優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。
2.在承擔(dān)的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查工作中，所反映的問題具有典型性或預(yù)見性，所提出的建議、意見對(duì)工作有指導(dǎo)意義，其中有1項(xiàng)以上被國(guó)務(wù)院采用，或有2項(xiàng)以上被審計(jì)署或國(guó)務(wù)院其它有關(guān)部門、省級(jí)人民政府采用，或有3項(xiàng)以上被省級(jí)審計(jì)部門或省級(jí)人民政府其它有關(guān)部門、地市級(jí)人民政府采用，或有4項(xiàng)以上得到被審計(jì)單位或委托單位采用，并取得顯著成效。
3.承擔(dān)有關(guān)部門交辦的專案審計(jì)工作，其審計(jì)結(jié)果成為司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢部門案件審理的重要依據(jù)。
4.在主持一個(gè)行業(yè)或一個(gè)大中型企業(yè)的審計(jì)工作期間，有過審計(jì)方法創(chuàng)新或先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，被省部級(jí)以上業(yè)務(wù)主管部門認(rèn)可，且相應(yīng)的審計(jì)機(jī)關(guān)已決定予以推廣或有材料表明已被其它單位正式采用。
5.作為主要執(zhí)筆人制定過地市以上行業(yè)或一個(gè)大中型企業(yè)的審計(jì)操作規(guī)程、審計(jì)工作制度或?qū)徲?jì)發(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)主管部門批準(zhǔn)實(shí)施。
6.主持或承擔(dān)的審計(jì)科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題(如果僅參與課題研究，其排名須在前三位)，有獨(dú)到見解或理論創(chuàng)新，對(duì)審計(jì)或相關(guān)工作具有指導(dǎo)意義，其成果經(jīng)同行專家鑒定，被認(rèn)為具有國(guó)內(nèi)較高水平。
(五)取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格后，其審計(jì)及相關(guān)理論研究成果經(jīng)兩位具有副高以上專業(yè)技術(shù)資格的專家鑒定為有較高學(xué)術(shù)價(jià)值，并符合下列條件之一：
1.在正式出版社出版過有統(tǒng)一書號(hào)(ISBN)的審計(jì)或相關(guān)專業(yè)著作，本人獨(dú)立撰寫5萬字以上；或編寫一部已正式出版的審計(jì)或相關(guān)專業(yè)教材，本人獨(dú)立撰寫8萬字以上。對(duì)未注明作者所撰寫章節(jié)的著作或教材，須由主編或出版社出具作者寫作分工的證明。
2.在有國(guó)內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的核心類報(bào)紙、期刊上或在有國(guó)際統(tǒng)一刊號(hào)(ISSN)的國(guó)外報(bào)紙、期刊上發(fā)表2篇以上(每篇不少于2000字，下同)獨(dú)立完成的論文、調(diào)查報(bào)告。
3.在有國(guó)內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的非核心類報(bào)紙、期刊上發(fā)表3篇以上或在省級(jí)新聞出版部門認(rèn)定的有內(nèi)部刊號(hào)的報(bào)紙、期刊上發(fā)表4篇以上獨(dú)立完成的論文、調(diào)查報(bào)告。
(六)破格條件
對(duì)不具備規(guī)定學(xué)歷、從事審計(jì)工作年限，但確實(shí)有真才實(shí)學(xué)，取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格以來業(yè)績(jī)顯著、貢獻(xiàn)突出的人員，允許破格參加高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審。其破格條件按照《山東省高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格破格申報(bào)指導(dǎo)條件(試行)》(魯人發(fā)〔2005〕15號(hào))執(zhí)行。
二、申報(bào)程序和評(píng)審方式
(一)申報(bào)程序。申報(bào)高級(jí)審計(jì)師資格，實(shí)行個(gè)人申報(bào)、民主評(píng)議推薦、單位審查、主管部門審核的辦法。
單位組織申報(bào)推薦時(shí)，要成立7人以上在相應(yīng)專業(yè)技術(shù)崗位上工作的人員組成的專家委員會(huì)(或?qū)W術(shù)委員會(huì))，對(duì)申報(bào)人的學(xué)術(shù)、技術(shù)水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出推薦名單。單位根據(jù)專家委員會(huì)(或?qū)W術(shù)委員會(huì))提出的推薦名單，綜合考慮申報(bào)人的品德、業(yè)績(jī)、工作能力和工作態(tài)度等情況，確定推薦人選，經(jīng)公示無異議后推薦上報(bào)。其中，事業(yè)單位申報(bào)推薦時(shí)，要結(jié)合崗位設(shè)置情況組織申報(bào)。具有高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格人數(shù)已超過按實(shí)施崗位設(shè)置管理規(guī)定應(yīng)設(shè)置的相應(yīng)崗位數(shù)15%的，要從嚴(yán)掌握，一般不再推薦申報(bào)。
申報(bào)人員要實(shí)事求是地填寫申報(bào)材料和提供各種證明材料，所在單位認(rèn)真審核后報(bào)經(jīng)主管部門審查；主管部門簽署意見，負(fù)責(zé)人簽字，并加蓋印鑒后及時(shí)送呈報(bào)部門；呈報(bào)部門審核同意并簽署呈報(bào)意見后，報(bào)送高級(jí)評(píng)審委員會(huì)辦事機(jī)構(gòu)(省審計(jì)廳人事處)。
(二)評(píng)審方式。繼續(xù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化評(píng)審，統(tǒng)一使用《山東省職稱評(píng)審管理系統(tǒng)》進(jìn)行申報(bào)、呈報(bào)、審核及匯總。系統(tǒng)包括個(gè)人申報(bào)、審核管理、評(píng)審管理三個(gè)子系統(tǒng)，申報(bào)人使用個(gè)人申報(bào)系統(tǒng)采集基本信息；呈報(bào)部門使用審核管理系統(tǒng)，進(jìn)行審查、修正上報(bào)數(shù)據(jù)信息等工作；評(píng)審委員會(huì)及其辦事機(jī)構(gòu)使用評(píng)審管理系統(tǒng)，進(jìn)行申報(bào)信息的整理、匯總。申報(bào)人可登陸山東經(jīng)貿(mào)網(wǎng)()的職稱評(píng)定、軟件下載、普通個(gè)人申報(bào)版等欄目，下載安裝《個(gè)人申報(bào)子系統(tǒng)》，并與本市審計(jì)局聯(lián)系申請(qǐng)軟件序列號(hào)，按有關(guān)要求進(jìn)行填報(bào)。
三、呈報(bào)的材料及填表說明
(一)須提供的評(píng)審材料類別和數(shù)量
1.有效期內(nèi)的高級(jí)審計(jì)師資格考試成績(jī)合格證書(原件)。
2.《高級(jí)審計(jì)師任職資格評(píng)審表》1份(原件。此表在各市審計(jì)局領(lǐng)取，不得使用單頁自行裝訂的表格)。
3.《專業(yè)技術(shù)職稱評(píng)審簡(jiǎn)表》一式3份(原件)。
4.《專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)評(píng)審職稱情況一覽表》(以下簡(jiǎn)稱《一覽表》)一式3份(原件。由評(píng)審管理系統(tǒng)生成并打印，A3紙型)。
5.反映本人任現(xiàn)職以來專業(yè)技術(shù)水平、能力、業(yè)績(jī)的業(yè)務(wù)工作總結(jié)報(bào)告1份；代表性著作、論文、作品，成果及獎(jiǎng)勵(lì)證書等(原件)。其中：《一覽表》中“任現(xiàn)職以來取得的成果及受獎(jiǎng)情況”欄填報(bào)數(shù)量不超過5件；“任現(xiàn)職以來發(fā)表、出版的論文、著作、作品等”欄填報(bào)數(shù)量不超過5件，其中代表性著作不超過2部。
6.學(xué)歷及學(xué)位證書(原件。如學(xué)歷證書丟失，須提交畢業(yè)生登記表原件，或經(jīng)單位人事部門審核，負(fù)責(zé)人簽字，單位蓋章的畢業(yè)生登記表復(fù)印件)。
7.現(xiàn)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書、單位公布聘任的文件或聘書(原件)。
8.有效期內(nèi)的職稱外語考試合格證書或有效職稱外語考試成績(jī)通知書(原件)。符合《關(guān)于海外留學(xué)回國(guó)等部分專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格免于外語和計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試的通知》(魯人發(fā)〔〕7號(hào))、《關(guān)于完善職稱外語考試有關(guān)問題的通知》(魯人發(fā)〔2007〕19號(hào))規(guī)定的免試條件的人員，須提供有效的《專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格免于職稱外語考試審核表》；符合放寬外語成績(jī)要求的，須提供外語考試成績(jī)通知書和有效的《專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格放寬外語成績(jī)要求審核表》。
9.全國(guó)專業(yè)技術(shù)人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試應(yīng)考科目(模塊)合格證書(原件)。符合《關(guān)于專業(yè)技術(shù)人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試有關(guān)問題的通知》(魯人發(fā)〔2002〕9號(hào))第六、七條暫不參加考試或免考部分科目(模塊)規(guī)定的人員，須由設(shè)區(qū)的市人力資源社會(huì)保障局或省直主管部門、高等院校人事處出具《申報(bào)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格暫不參加全國(guó)專業(yè)技術(shù)人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試或免考部分科目(模塊)審核表》。其中屬免考部分科目(模塊)的人員，須將免考部分科目(模塊)審核表、考試科目(模塊)的合格證同時(shí)上報(bào)。符合《關(guān)于海外留學(xué)回國(guó)等部分專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格免于外語和計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試的通知》(魯人發(fā)〔〕7號(hào))規(guī)定免于計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試的人員，須提供《山東省海外留學(xué)回國(guó)等部分專業(yè)技術(shù)人員申報(bào)專業(yè)技術(shù)資格免于外語和計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試審核表》。
10.根據(jù)評(píng)審條件呈報(bào)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)通知書等有關(guān)材料(原件)。
11.《“六公開”監(jiān)督卡》1份(原件)。
申報(bào)人員按以上順序整理排放評(píng)審材料。
(二)填表說明
1.申報(bào)表格中的項(xiàng)目不能漏填，無需填寫或沒有的填“無”，不能置空。
2.申報(bào)材料中的“單位”、“呈報(bào)單位”一律使用法定全稱?！八鶑氖聦I(yè)”須按專業(yè)技術(shù)職務(wù)試行條例中規(guī)定的專業(yè)名稱填寫，如沒有明確規(guī)定的，據(jù)實(shí)填寫規(guī)范名稱。
3.“學(xué)歷”應(yīng)填報(bào)國(guó)家承認(rèn)的學(xué)歷。應(yīng)填報(bào)與申報(bào)專業(yè)相關(guān)或相近的學(xué)歷(后學(xué)歷須滿三年)，其他學(xué)歷僅作參考。
4.“任現(xiàn)職以來各年度考核結(jié)果”欄應(yīng)按實(shí)際考核確定的等次填寫。
5.《一覽表》中“成果及受獎(jiǎng)”欄的填寫：
(1)要填寫取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格以來的成果和獎(jiǎng)項(xiàng)，應(yīng)按要求填寫“核心提綱、解決問題、效果”等內(nèi)容；
(2)同一成果的不同獎(jiǎng)項(xiàng)只填寫最高獎(jiǎng)項(xiàng)；
(3)“時(shí)間”填寫證書落款時(shí)間，×年×月；
(4)“位次”填寫：成果、受獎(jiǎng)等系個(gè)人獨(dú)立完成的填寫“獨(dú)立”；與他人合作完成的，采用申報(bào)人位次/合作人數(shù)的填法，如：申報(bào)人為第1位完成人，系3人合作完成的，填寫：1/3，依此類推。
6.“論文、著作、作品”欄的填寫：
(1)要填寫取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格以來的論文、著作、作品，應(yīng)按要求填寫“刊號(hào)、提綱、觀點(diǎn)、文章字?jǐn)?shù)”等內(nèi)容；
(2)“時(shí)間”填寫報(bào)刊或著作的出版時(shí)間：×年×月；
(3)“題目”的填寫，先注明“論文”、“著作”，然后寫作品名稱；
(4)“報(bào)刊或出版社”填寫報(bào)刊或出版社的法定全稱。
7.“成果及受獎(jiǎng)”和“論文、著作、作品”欄，要有選擇性地提供取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格以來最能反映其業(yè)務(wù)能力和學(xué)術(shù)水平的代表作。
四、呈報(bào)要求
(一)所在單位、主管部門、呈報(bào)部門對(duì)申報(bào)材料要認(rèn)真審查，嚴(yán)格把關(guān)，確無異議的，在申報(bào)材料的相應(yīng)意見欄中簽署意見，負(fù)責(zé)人簽字，加蓋印鑒后，連同其他申報(bào)材料，按規(guī)定時(shí)間及時(shí)報(bào)送高級(jí)評(píng)審委員會(huì)辦事機(jī)構(gòu)，辦事機(jī)構(gòu)將組織專人對(duì)呈報(bào)的材料逐一進(jìn)行嚴(yán)格審查，對(duì)不符合評(píng)審條件和呈報(bào)要求的材料一律退回。
(二)符合《山東省高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格破格申報(bào)指導(dǎo)條件》的申報(bào)人員，須由單位和有關(guān)主管部門出具破格推薦報(bào)告1份，并由呈報(bào)部門核準(zhǔn)簽署意見，并加蓋印鑒；
(三)需委托評(píng)審的，按分級(jí)管理原則，由相應(yīng)的人力資源社會(huì)保障主管部門出具委托函；
(四)個(gè)人、呈報(bào)部門一律使用《職稱評(píng)審管理系統(tǒng)》進(jìn)行填報(bào)、審核、呈報(bào)，并上報(bào)系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)盤1份，連同《2012年度高級(jí)審計(jì)師資格申報(bào)材料上報(bào)情況統(tǒng)計(jì)表》(附件1)和《2012年度高級(jí)審計(jì)師資格申報(bào)人員情況表》(附件2)及用EXCEL制表數(shù)據(jù)盤1份，按規(guī)定時(shí)間報(bào)送高級(jí)評(píng)審委員會(huì)辦事機(jī)構(gòu)。
(五)呈報(bào)材料時(shí)，呈報(bào)單位要將材料一次性整理好，過期不再受理和補(bǔ)報(bào)任何材料，一律不予受理個(gè)人報(bào)送的材料。
(六)將職稱外語考試合格證或達(dá)到全國(guó)通用標(biāo)準(zhǔn)的成績(jī)通知書(免試審核表)、全國(guó)專業(yè)技術(shù)人員計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力考試應(yīng)考科目(模塊)合格證(暫不參加考試或免試有效證明)，依次夾放在《高級(jí)審計(jì)師任職資格評(píng)審表》封面和首頁之間。將《專業(yè)技術(shù)職稱評(píng)審簡(jiǎn)表》(一式3份)夾放在《高級(jí)審計(jì)師任職資格評(píng)審表》尾頁和前一頁之間。
(七)將學(xué)歷證書、中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格證書、獎(jiǎng)勵(lì)、成果證書等原件單獨(dú)集中放在一個(gè)文件袋內(nèi)。
(八)上報(bào)材料所用的盒(袋，不用塑料的)要結(jié)實(shí)、統(tǒng)一，封面要標(biāo)注呈報(bào)人姓名、單位及材料目錄；
(九)申報(bào)材料必須手續(xù)完備，內(nèi)容齊全，填寫打印要正規(guī)，字跡工整、清晰，不得涂改、漏字、缺頁。
五、呈報(bào)時(shí)間和地點(diǎn)
2012年度高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審材料呈報(bào)時(shí)間為年5月3日至5月28日。請(qǐng)各市、省直各部門(單位)按規(guī)定時(shí)間,派專人將呈報(bào)材料報(bào)送省審計(jì)廳人事處(濟(jì)南市共青團(tuán)路88號(hào)，聯(lián)系人：劉曉敏，聯(lián)系電話：)。有關(guān)文件和表格式樣，可在山東省人力資源和社會(huì)保障廳網(wǎng)站()職稱評(píng)審欄目和山東省審計(jì)廳網(wǎng)站()文件下載欄目下查詢、下載。
六、其他有關(guān)事項(xiàng)
(一)取得審計(jì)師或相關(guān)專業(yè)中級(jí)專業(yè)技術(shù)資格以后又獲得大學(xué)本科學(xué)歷或碩士學(xué)位的,所學(xué)專業(yè)應(yīng)是審計(jì)或相關(guān)專業(yè),取得學(xué)歷后需繼續(xù)從事審計(jì)工作滿3年以上。
(二)任職年限以及從事審計(jì)工作年限,呈報(bào)的論文、著作等資料的截止日期為年3月底。
(三)高級(jí)審計(jì)師資格評(píng)審收費(fèi)按照省物價(jià)局、財(cái)政廳魯價(jià)費(fèi)發(fā)〔2002〕235號(hào)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，評(píng)審收費(fèi)360元。
(四)對(duì)評(píng)審?fù)ㄟ^人員,省人力資源和社會(huì)保障廳負(fù)責(zé)頒發(fā)高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格證書。證書由省人力資源和社會(huì)保障廳統(tǒng)一印制、編號(hào)，各市、各部門(單位)統(tǒng)一到當(dāng)?shù)厝肆Y源社會(huì)保障部門辦理。
論文關(guān)鍵詞：績(jī)效審計(jì)，人民銀行，審計(jì)方法
績(jī)效審計(jì)在西方國(guó)家的興起已有四十多年的歷史了，它的產(chǎn)生是針對(duì)政府部門所具有的非營(yíng)利性來衡量政府工作績(jī)效的水平，查找政府工作中阻礙績(jī)效發(fā)揮的問題，最終實(shí)現(xiàn)發(fā)揮政府最大效能實(shí)現(xiàn)最大的社會(huì)效益的目的【1】。在我國(guó)，中國(guó)人民銀行履行中央銀行職能，擔(dān)負(fù)著制定和實(shí)施貨幣政策、提供金融服務(wù)、維護(hù)金融穩(wěn)定的職責(zé)審計(jì)方法，其能否正確履行職責(zé)直接關(guān)系著國(guó)家金融乃至整體經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。在人民銀行內(nèi)部推行績(jī)效審計(jì)對(duì)于人民銀行提高自身的績(jī)效水平，履行好自身職責(zé)，實(shí)現(xiàn)人民銀行工作的最終目標(biāo)具有重要的意義。
2005年，在人民銀行內(nèi)審工作會(huì)議上，人民銀行副行長(zhǎng)項(xiàng)俊波同志提出，內(nèi)審部門要積極探索績(jī)效審計(jì)在中央銀行的運(yùn)用，開拓創(chuàng)新，推動(dòng)人民銀行內(nèi)審工作不斷上層次、上臺(tái)階。2007年，人民銀行上海分行、海口中心支行等分支機(jī)構(gòu)開始進(jìn)行績(jī)效審計(jì)試點(diǎn)和研究，經(jīng)2年的實(shí)踐和摸索，逐步形成了行之有效的開展模式和審計(jì)方法論文服務(wù)。
一、人民銀行開展績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容
績(jī)效審計(jì)的核心涵義在其“3E”性，即經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性【2】。對(duì)于人民銀行來說，績(jī)效審計(jì)的核心內(nèi)容就是履行職責(zé)過程中資源利用的“經(jīng)濟(jì)性”、行政管理的“效率性”和行政活動(dòng)的“效果性”【3】。審計(jì)內(nèi)容具體可以細(xì)分為資源配置、管理決策、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)管理等幾個(gè)方面。
1.資源配置方面：一是人力資源的配置與管理審計(jì)方法，如配置的人員數(shù)量、人員結(jié)構(gòu)，包括年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)等是否合理科學(xué)，是否符合營(yíng)業(yè)部的業(yè)務(wù)工作需求；是否將人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)作為一項(xiàng)經(jīng)常性工作，培訓(xùn)的針對(duì)性、有效性如何，員工激勵(lì)機(jī)制如何；人員平均工作量是否充實(shí)，是否存在人浮于事的現(xiàn)象等等。二是物質(zhì)資源配置情況，如硬件設(shè)備設(shè)施的性能能否滿足業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)的要求，是否存在閑置或利用率不高的資產(chǎn)。
2.管理與決策方面：一是工作規(guī)劃的合理性，主要是看部門是否制定了中長(zhǎng)期規(guī)劃，規(guī)劃內(nèi)容是否全面，是否涵蓋了黨風(fēng)廉政建設(shè)、金融服務(wù)等方面的內(nèi)容，是否采取確實(shí)可行的措施保障工作規(guī)劃的實(shí)行。二是領(lǐng)導(dǎo)決策的科學(xué)性，側(cè)重點(diǎn)主要是領(lǐng)導(dǎo)決策是否按規(guī)定的議事程序進(jìn)行審計(jì)方法，領(lǐng)導(dǎo)決策是否充分聽取群眾意見、是否充分體現(xiàn)了民主集中制的原則，領(lǐng)導(dǎo)決策是否體現(xiàn)了客觀、公正、公平的原則；重大事項(xiàng)的決策是否體現(xiàn)了合理性和經(jīng)濟(jì)性。三是內(nèi)部管理的有效性，如員工對(duì)與部門的認(rèn)知度、團(tuán)隊(duì)精神、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的合理性，權(quán)限管理是否按制度要求實(shí)行分級(jí)管理，是否按要求進(jìn)行授權(quán)管理，發(fā)現(xiàn)問題的整改能力如何等等。
3.內(nèi)部控制方面：加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善內(nèi)控制度是中央銀行各單位依法、正確、有效履行職責(zé)，促進(jìn)各項(xiàng)工作規(guī)范、有序、高效的重要保障。在內(nèi)部控制上，重點(diǎn)應(yīng)放在內(nèi)部控制的“四性”上。一是有效性，內(nèi)部控制是否準(zhǔn)確識(shí)別和防御風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)正常開展論文服務(wù)。二是全面性，內(nèi)部控制是否覆蓋各層級(jí)、各崗位的各個(gè)方面，完整貫穿業(yè)務(wù)運(yùn)行或管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。三是及時(shí)性審計(jì)方法，內(nèi)部控制是否優(yōu)先定位于業(yè)務(wù)運(yùn)行或管理活動(dòng)的首位，是否堅(jiān)持“內(nèi)部控制先行，從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)，是否根據(jù)各方面情況的發(fā)展變化及時(shí)修訂有關(guān)制度，是否結(jié)合實(shí)際制定了防范各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急方案。四是合理性，內(nèi)部控制是否與中央銀行營(yíng)業(yè)部的管理要求和業(yè)務(wù)要求特點(diǎn)相應(yīng)，是否在綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)損失和機(jī)構(gòu)自身?xiàng)l件下，考慮以合理的成本、恰當(dāng)?shù)拇胧┖头椒▉硖幚盹L(fēng)險(xiǎn)。
4.業(yè)務(wù)管理方面：營(yíng)業(yè)部是為轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)的重要窗口，如何評(píng)價(jià)其提供金融服務(wù)過程中是否體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，是開展績(jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容。在開展對(duì)金融服務(wù)業(yè)務(wù)的績(jī)效審計(jì)時(shí)，主要把握下面的內(nèi)容：一是業(yè)務(wù)工作的完成情況，是否按時(shí)按要求完成每一筆業(yè)務(wù)。二是業(yè)務(wù)工作量情況，工作任務(wù)是否合適審計(jì)方法，是否存在人浮于事現(xiàn)象。三是業(yè)務(wù)工作的效果如何，“窗口服務(wù)”滿意度如何，業(yè)務(wù)差錯(cuò)率是否控制在可承受的范圍內(nèi)等等。
二、人民銀行績(jī)效審計(jì)的方法運(yùn)用
績(jī)效審計(jì)內(nèi)容的廣泛性和復(fù)雜性，決定了其必然需要運(yùn)用多種審計(jì)方法。本文結(jié)合營(yíng)業(yè)部績(jī)效審計(jì)的工作實(shí)踐，對(duì)部分績(jī)效審計(jì)方法做一介紹【4】【5】【6】。
1.審計(jì)查證法。審計(jì)查證法是指審計(jì)人員運(yùn)用檢查、觀察、詢問、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等傳統(tǒng)合規(guī)性審計(jì)方法來進(jìn)行調(diào)查取證論文服務(wù)。如對(duì)內(nèi)部管理、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)等方面內(nèi)容的審計(jì)可以使用該方法。
2.比率分析法，指審計(jì)人員對(duì)反映部門業(yè)務(wù)工作效果的重要指標(biāo)進(jìn)行驗(yàn)算和比較，如業(yè)務(wù)差錯(cuò)率、重大業(yè)務(wù)差錯(cuò)率等進(jìn)行驗(yàn)算，并與上年度、人行系統(tǒng)平均水平、最高水平或最低水平等進(jìn)行比較，從中找出差距，分析原因，為提高業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量提供建議。
3.問卷調(diào)查法，指通過對(duì)特定客戶或人群發(fā)放調(diào)查問卷并回收的方式獲得相關(guān)數(shù)據(jù)和信息的一種方法。營(yíng)業(yè)部主要是為轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)提供柜臺(tái)服務(wù)，為了評(píng)價(jià)其服務(wù)的質(zhì)量審計(jì)方法，可以采用客戶滿意度調(diào)查的方式進(jìn)行。
4.業(yè)務(wù)活動(dòng)分析法，是指采用對(duì)比分析法、業(yè)務(wù)跟蹤法、統(tǒng)計(jì)分析法等業(yè)務(wù)活動(dòng)分析技術(shù)方法，找出業(yè)務(wù)活動(dòng)中影響效益的關(guān)鍵因素并進(jìn)行評(píng)價(jià)。
5.其它方法，如領(lǐng)導(dǎo)座談法、函證法等。領(lǐng)導(dǎo)座談法主要應(yīng)用于前期審計(jì)調(diào)查階段，由部門領(lǐng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)組成員介紹部門的總體工作情況，以便審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)部門有一個(gè)概括性的認(rèn)識(shí)，便于審計(jì)工作的深入開展。函證法主要用于向辦公室、人事、監(jiān)察等部門核實(shí)被審計(jì)部門的相關(guān)獎(jiǎng)罰信息。
三、人民銀行開展績(jī)效審計(jì)的具體建議
（一）明確審計(jì)目標(biāo)，把握審計(jì)方向
明確審計(jì)目標(biāo)是開展績(jī)效審計(jì)工作的基礎(chǔ)，也是控制審計(jì)質(zhì)量的源頭，是整個(gè)審計(jì)工作中的第一道工序【7】。與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)不同，績(jī)效審計(jì)是對(duì)審計(jì)對(duì)象利用資源的“經(jīng)濟(jì)性”、“效率性”和“效果性”進(jìn)行的綜合評(píng)價(jià)，它不局限于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)所進(jìn)行的合規(guī)性和合法性鑒定，而是上升到對(duì)工作業(yè)績(jī)與效率的評(píng)價(jià)層面上來【8】。一般來說審計(jì)方法，績(jī)效審計(jì)有以下幾點(diǎn)目標(biāo)：一是促進(jìn)審計(jì)對(duì)象建立健全內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)管理，實(shí)現(xiàn)從管理中要效益；二是發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，預(yù)防業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕重大業(yè)務(wù)差錯(cuò)；三是實(shí)現(xiàn)部門人財(cái)物資源的優(yōu)化配置；四是理順業(yè)務(wù)流程，提高工作效率論文服務(wù)。
（二）加強(qiáng)績(jī)效審計(jì)程序創(chuàng)新與管理
盡管人民銀行績(jī)效審計(jì)的程序與其它類型審計(jì)一樣，可分為審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)階段【9】。但績(jī)效審計(jì)畢竟是新興的審計(jì)形式，沒有完整的模式可以遵循，實(shí)際工作面臨很多新的問題。如績(jī)效審計(jì)需要針對(duì)被審計(jì)部門的實(shí)際情況設(shè)計(jì)客觀科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，研究采用合適的審計(jì)方法等，這恰是以往的履職離任等合規(guī)性審計(jì)所沒有的【10】。因此，創(chuàng)新績(jī)效審計(jì)程序，嚴(yán)格按程序辦事，是績(jī)效審計(jì)工作實(shí)踐中一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)。
（三）編制周密可行的審計(jì)方案
開展任何形式的審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)方法，編制周密的審計(jì)方案是必不可少的，績(jī)效審計(jì)當(dāng)然也不例外，比如要明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)人員組成、審計(jì)進(jìn)度安排等等。但與以往的領(lǐng)導(dǎo)干部履職離任審計(jì)有所不同的是，編制績(jī)效審計(jì)方案時(shí)，要根據(jù)被審計(jì)部門的實(shí)際情況設(shè)置科學(xué)合理的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，用以指導(dǎo)整個(gè)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的實(shí)施。
（四）強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果，為相關(guān)部門改善工作提出審計(jì)建議
與以往的領(lǐng)導(dǎo)干部履職離任等常規(guī)性審計(jì)相比，績(jī)效審計(jì)更加注重績(jī)效的表現(xiàn)，即利用人力、物力和財(cái)力等各種行政資源的經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性。通過績(jī)效審計(jì)，審計(jì)人員應(yīng)該針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的不足和缺陷及時(shí)反映給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，并提出改進(jìn)建議，充分發(fā)揮績(jī)效審計(jì)的監(jiān)督功能。
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