時間：2023-03-08 14:52:18
導(dǎo)語：在單位履職情況報告的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
夯實基礎(chǔ)，做好代表履職環(huán)境建設(shè)工作
多形式增強(qiáng)代表履職能力。今年新補(bǔ)選的代表較多，協(xié)助常委會抓好新代表的履職學(xué)習(xí)，是聯(lián)絡(luò)室的重要任務(wù)。為此，聯(lián)絡(luò)室除安排代表參加靜安區(qū)人大常委會組織的履職學(xué)習(xí)外，還逐一與新代表進(jìn)行溝通，告知代表履職的有關(guān)注意事項，組織新老代表座談交流，讓新代表分享履職經(jīng)驗、盡快進(jìn)入角色。
多渠道激發(fā)代表履職熱情。聯(lián)絡(luò)室主任定期帶隊走訪代表及其所在單位，關(guān)心代表的工作和生活，協(xié)調(diào)解決代表單位與周邊環(huán)境矛盾等問題，做到社區(qū)為代表服務(wù)，增強(qiáng)了代表對社區(qū)的歸屬感；加強(qiáng)對代表履職事跡的宣傳，利用《家在江寧》雜志、社區(qū)報、有線臺等平臺對代表履職典型事跡應(yīng)報盡報；積極推進(jìn)代表述職工作，今年聯(lián)絡(luò)室共組織了4場“區(qū)人大代表履職情況報告會”，有8位代表就“如何當(dāng)好群眾代言人”向選民報告履職情況，接受評議和監(jiān)督；使用好代表履職情況信息庫，以信息平臺記錄代表履職痕跡，拓展代表履職反饋渠道，增強(qiáng)代表責(zé)任意識。
多方位提升代表履職成效。為確保代表書面意見和各類建議的辦理效果，聯(lián)絡(luò)室多方位做好支撐。對今年代表提出的51件書面意見和建議一一進(jìn)行登記，持續(xù)跟蹤辦理情況，實時向代表反饋；根據(jù)代表意愿，積極搭建平臺，約請區(qū)政府有關(guān)職能部門與代表懇談，促成熱點(diǎn)難點(diǎn)問題解決；協(xié)助代表向群眾告知辦理結(jié)果，進(jìn)行必要解釋或說明。例如，今月7月份，代表提交的“關(guān)于在我區(qū)試行醫(yī)療救助對象就醫(yī)實時結(jié)算的意見和建議”，被靜安區(qū)民政局研究采納，有力推動了全區(qū)醫(yī)療救助對象就醫(yī)實時結(jié)算問題的解決，受益面近兩千戶低保家庭。
創(chuàng)新方法，做好代表閉會期間履職保障工作
一是認(rèn)真組織代表專題調(diào)研。根據(jù)區(qū)人大常委會的安排，聯(lián)絡(luò)室圍繞社區(qū)集中反映的老齡服務(wù)、城區(qū)管理等2個熱點(diǎn)難點(diǎn)問題，組織26位代表深入實際開展調(diào)研。調(diào)研期間，聯(lián)絡(luò)室牽頭成立調(diào)研項目領(lǐng)導(dǎo)組和保障組，做好項目實施過程中的情況分析、方案設(shè)計、工委聯(lián)絡(luò)、實地視察、專題訪談，問卷調(diào)查等相關(guān)準(zhǔn)備。通過代表的深入調(diào)研，形成了內(nèi)容豐富、對策詳盡、質(zhì)量較高的調(diào)研報告，對進(jìn)一步推動社區(qū)服務(wù)和管理效能的提升提供了重要參考。
二是努力豐富代表匯集民意渠道。今年組織了75人次市、區(qū)人大代表集中深入居民區(qū)傾聽社情民意；依托居民區(qū)人大代表聯(lián)系點(diǎn)，以季度通報形式，將居民區(qū)動態(tài)篩選梳理后提供給代表；邀請代表參加街道重要會議和重大活動；安排12位代表參與街道接待；及時向代表寄送區(qū)和街道工作信息資料等，為代表提出書面意見和發(fā)表審議意見提供了重要依據(jù)。
三是切實保障代表參與社區(qū)自治工作。邀請代表定期參與居民區(qū)議事協(xié)商，提升社區(qū)事務(wù)管理工作的透明度；匯集代表和群眾的集體智慧，在社區(qū)雜志中增設(shè)“共商共治”專欄，就難點(diǎn)問題共同出點(diǎn)子、想實招，初步形成了人大代表參與社區(qū)自治的新局面，推動了社區(qū)事務(wù)公開和民主監(jiān)督的深化。
規(guī)范運(yùn)作，做好代表聯(lián)絡(luò)室建設(shè)工作
關(guān)鍵詞：績效審計；人民銀行；內(nèi)審工作
文章編號：1003－4625(2010)02－0094－03 中圖分類號：F832.31 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
績效審計，又稱“3E”審計，是指審計人員采用現(xiàn)代技術(shù)方法，對項目或活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行客觀、系統(tǒng)地獨(dú)立檢查、評價。并提出切實可行的建議，為有關(guān)方面決策提供信息的活動。人民銀行作為我國的中央銀行，其法定職能的履行情況和內(nèi)部經(jīng)營管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，也是各利益相關(guān)者十分關(guān)注的問題。因此，適時開展績效審計符合審計工作的發(fā)展方向，績效審計也必將成為人民銀行內(nèi)審工作的重要組成部分。
一、央行開展績效審計的必要性
(一)開展績效審計是促進(jìn)有效履行央行職責(zé)的需要。人民銀行承擔(dān)著制定和執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定及提供金融服務(wù)三大職能，對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融健康協(xié)調(diào)發(fā)展發(fā)揮著重要作用，人民銀行作為非營利性組織，行使的是管理職能，其行使管理職能的有效性取決于其管理行為的效果和效率。譬如，貨幣政策執(zhí)行效果的好壞主要看執(zhí)行貨幣政策的社會效益；金融服務(wù)不僅要看服務(wù)數(shù)量、服務(wù)質(zhì)量，更要注重服務(wù)效果；傳統(tǒng)合規(guī)性審計僅停留在是否合法、合規(guī)的層面上，無法全面反映其履職情況，這就要求人民銀行通過開展績效審計，不僅要對財務(wù)、資金的合規(guī)性、真實性進(jìn)行檢查，還要對貨幣信貸、金融服務(wù)等業(yè)務(wù)的績效情況進(jìn)行評價，以督促央行高效履職。
(二)開展績效審計是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型與發(fā)展的需要。內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制體系的重要組成部分，已經(jīng)滲透到內(nèi)部管理的各方面，其根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康。因此，內(nèi)部審計在業(yè)務(wù)合規(guī)性基礎(chǔ)上，承擔(dān)起推動內(nèi)部控制建設(shè)、強(qiáng)化風(fēng)險管理的重要職責(zé)，傳統(tǒng)的合規(guī)性審計已無法滿足其要求，只有積極推進(jìn)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型，探索開展績效審計，加強(qiáng)對風(fēng)險、效益的重點(diǎn)關(guān)注，才能使內(nèi)審工作更加符合業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。
(三)開展績效審計是有效發(fā)揮審計監(jiān)督作用的需要。對人民銀行分支行來說，其工作目標(biāo)是既定的，可以運(yùn)用的資源一般來說也是既定的，本單位資源配置的效率如何、履行職責(zé)的效果如何，是當(dāng)前人民銀行各級行黨委重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，而績效審計正是在傳統(tǒng)合規(guī)性審計解決“對不對”的問題基礎(chǔ)上，解決了“好不好”的問題，即達(dá)到既定的目標(biāo)是否做到資源投入更少、既定的資源投入是否做到產(chǎn)出更高、資源投入是否達(dá)到了最好的效果。與此同時，近年來，隨著人民銀行內(nèi)部管理的不斷加強(qiáng)，內(nèi)控制度日趨完善，業(yè)務(wù)操作日趨規(guī)范，違規(guī)現(xiàn)象日趨減少，內(nèi)部審計的監(jiān)督職能客觀上要求向績效審計發(fā)展，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計的高層次監(jiān)督作用。
二、央行績效審計的現(xiàn)狀
近年來，人民銀行內(nèi)審部門對績效審計進(jìn)行了不斷探索和實踐，取得了積極效果，積累了一定經(jīng)驗。但總體看，目前對績效審計的認(rèn)知和實踐仍是初步的。一是觀念更新不夠，習(xí)慣于合規(guī)性審計，跳不出合規(guī)性審計工作方式、方法的束縛，導(dǎo)致績效審計難以取得實質(zhì)性突破。二是對績效審計的需求不足，重視程度不夠。部分領(lǐng)導(dǎo)層未充分認(rèn)識到審計監(jiān)督對工作績效的強(qiáng)化功能，導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)層、管理層對績效審計缺乏必要的需求，推動績效審計發(fā)展的原動力不足。三是缺少理論指導(dǎo)和規(guī)范性的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前，關(guān)于政府部門績效審計的理論研究在國外相對成型，在國內(nèi)還僅僅處于起步階段，對于政府部門的績效審計，國家尚沒有一個明確的審計規(guī)范，既沒有績效審計指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)，也沒有績效審計準(zhǔn)則等可操作性指導(dǎo)文件。四是審計人員素質(zhì)和結(jié)構(gòu)尚不能有效適應(yīng)績效審計需要?？冃徲嫾纫獙ぷ鲀?nèi)容的合規(guī)性和合法性進(jìn)行評價，更要對工作手段和效率情況進(jìn)行評判，需要更多的借鑒和吸收現(xiàn)代經(jīng)營管理技術(shù)，綜合運(yùn)用查賬技術(shù)和管理技術(shù)，進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶Ρ确治?，目前，轄區(qū)各行審計人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)素質(zhì)、工作能力等方面與開展績效審計的要求還有較大差距。
三、央行開展績效審計的要素分析
(一)審計目標(biāo)
審計目標(biāo)是審計活動的既定方向和要達(dá)到的預(yù)定結(jié)果，人民銀行績效審計可以分為總體目標(biāo)和具體目標(biāo)?？傮w目標(biāo)是：按照“堅持探索、重在結(jié)合、不斷總結(jié)、逐步推進(jìn)”的思路推進(jìn)績效審計，達(dá)到進(jìn)一步豐富和完善“三個體系”，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高管理水平，促進(jìn)轄區(qū)人民銀行全面、規(guī)范、高效履職，不斷提升履職成效的總體目標(biāo)。具體目標(biāo)是：通過建立適合人民銀行實際的績效審計方法體系，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，督促被審計單位或部門全面履行職責(zé)，推動各項業(yè)務(wù)合法、合規(guī)，力促各項工作過程的高效、創(chuàng)新，提高各項工作成效，確保人民銀行人力、資金、物資、信息資源等使用的經(jīng)濟(jì)性和履行中央銀行職責(zé)的效率和效果。
(二)基本原則
人民銀行開展績效審計應(yīng)在遵循獨(dú)立、客觀等內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則的原則下，重點(diǎn)應(yīng)遵循以下原則：一是全面性原則?？冃徲嫹秶鷳?yīng)包括被審對象全部工作和工作全過程，根據(jù)被審對象工作的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，綜合評價被審計對象的工作情況。二是先進(jìn)性原則?？冃徲嬙u價標(biāo)準(zhǔn)在被評價領(lǐng)域中代表了較優(yōu)秀的水平，要用最先進(jìn)尺度衡量被審計對象的具體工作。
(三)審計立項
在審計對象的選擇上，既可以對一個行、一個部門進(jìn)行綜合性績效評估，也可以對某個有具體績效屬性的項目和工作進(jìn)行績效審計。具體來講，選擇績效審計項目應(yīng)把握如下要求：一是重要性。選擇項目要重點(diǎn)圍繞人民銀行的主要職責(zé)、黨委關(guān)注或群眾關(guān)心的熱點(diǎn)內(nèi)容。二是時效性。選擇項目要把握審計介入的時機(jī)，既不能在問題還沒有顯露出來時介入，也不能在問題積重難返時介入。三是適用性。選擇項目要充分考慮部門或?qū)I(yè)的特點(diǎn)，按照審計目標(biāo)仔細(xì)甄別，深入調(diào)查，把握好績效審計的內(nèi)容。
(四)審計內(nèi)容
人民銀行績效審計核心內(nèi)容是履行職能過程中資源利用的經(jīng)濟(jì)性、行政管理的效率性和行政活動的效果性，開展中應(yīng)當(dāng)立足“履職全面性、合規(guī)性”，注重履職過程，強(qiáng)化履職效果。
立足“履職全面性、合規(guī)性”，一是看審計對象該做的是否都做了，即是否按照上級行或本行黨委的工作部署及本部門、本崗位的職責(zé)要求全面履職；二是看履行職責(zé)是否合法、合規(guī)。履職全面性、合規(guī)性是績效審計的基礎(chǔ)，對于缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和具體規(guī)定的宏觀管理等方面的工作，可將審計依據(jù)拓寬為上級行的工作部署、講話要求、崗位職責(zé)、考核辦法等。
注重“履職過程”，即履職過程中是否能夠結(jié)合實際創(chuàng)新工作、積極有為，其主要特點(diǎn)是體現(xiàn)履職規(guī)
范、高效、創(chuàng)新，履職過程是取得良好效果的保障。
強(qiáng)化“履職效果”，是指履職效果如何，即所履職取得的管理效果、政策效應(yīng)、社會效益及其他影響等是否達(dá)到了預(yù)期效果，這是衡量被審計對象工作績效最重要的標(biāo)志。
(五)審計方法
績效審計的方法多種多樣，而每個績效審計項目又都各具特點(diǎn)，要根據(jù)審計項目的具體情況靈活運(yùn)用各種方法?，F(xiàn)階段適合于人民銀行績效審計的方法主要包括：
1、審核。審核是指審計人員采用適當(dāng)?shù)某闃臃椒◤谋粚徲嬞Y料中抽取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行檢查，并以此得出審計結(jié)論的過程。審核可以采用統(tǒng)計抽樣方法，也可以采用非統(tǒng)計抽樣方法，或兩種方法結(jié)合使用，要注意多選取能夠反映被審計對象業(yè)務(wù)辦理情況、工作完成情況的資料。
2、比較分析。比較分析是將被審計對象的實際情況與一定的參照物或標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析、比較，以發(fā)現(xiàn)其不足或優(yōu)勢的方法，可以分為縱向比較和橫向比較，要保證參照物或標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性、先進(jìn)性和動態(tài)性。
3、調(diào)查問卷。調(diào)查問卷方法是為了從比較分散的群體中獲取對某一事項的意見和評價，問卷設(shè)計應(yīng)該合理、分層次，同時要考慮被調(diào)查對象的實際情況，有目的、有選擇地發(fā)放問卷，以保證問卷調(diào)查的真實性與可靠性。
4、座談了解。座談可以運(yùn)用于審計過程中的每個階段，座談的方式多種多樣，可以同時與多入座談，也可與一人單獨(dú)座談；座談之前，審計人員要對座談內(nèi)容、提問方式和問題要點(diǎn)等都要進(jìn)行周密的設(shè)計。
5、實地觀察。對部分沒有特定審計載體供審計人員檢查的審計事項，如工作人員是否按時上下班、工作時間有無恪盡職守、工作紀(jì)律和效率如何等，均可通過實地突擊觀察的方法作出績效評價。
(六)審計報告
績效審計結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論和建議，并出具審計報告?？冃徲媹蟾鎽?yīng)包括對被審計對象績效情況的總體評價和意見建議兩大部分，總體評價包括最終的評價等級、履職評價(主要包括履職的全面性、業(yè)務(wù)的合規(guī)性)、過程評價(主要包括履職過程高效性、創(chuàng)新性)、效果評價(包括正向和反向)，該部分重點(diǎn)描述需要肯定的亮點(diǎn)、需要指出的不足及原因分析。
四、央行績效審計評價指標(biāo)
(一)績效審計標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定。績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)是績效審計評價的前提，績效審計指標(biāo)的確立要根據(jù)不同類別的業(yè)務(wù)分別設(shè)立指標(biāo)體系，遵循以下標(biāo)準(zhǔn)：
1、政策性標(biāo)準(zhǔn)。政策性標(biāo)準(zhǔn)是指標(biāo)準(zhǔn)化工作的原則和一些具體做法的統(tǒng)一規(guī)定；可通過收集、分析與被審計部門或項目相關(guān)的法律法規(guī)和制度，選擇合適的規(guī)定作為評價標(biāo)準(zhǔn)。
2、專業(yè)性標(biāo)準(zhǔn)。即是否完成了上級行業(yè)務(wù)主管部門下達(dá)的工作任務(wù)，是否實現(xiàn)項目所制定的預(yù)期目標(biāo)等?？赏ㄟ^收集上級行主管部門和本行黨委下發(fā)的有關(guān)工作指引、工作要點(diǎn)、領(lǐng)導(dǎo)講話等資料，選擇其中對被審計事項的相關(guān)要求和安排作為評價標(biāo)準(zhǔn)的參考。
3、專家(領(lǐng)導(dǎo))意見。對有些標(biāo)準(zhǔn)不健全或尚未建立評價標(biāo)準(zhǔn)體系的部門或項目，可邀請該項業(yè)務(wù)專家(領(lǐng)導(dǎo))進(jìn)行評估，其意見、建議作為評價標(biāo)準(zhǔn)。
4、歷史標(biāo)準(zhǔn)。對被審計單位過去一段時期數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，從而形成對比分析標(biāo)準(zhǔn)。
5、群眾評議。通過座談和問卷調(diào)查等方式，了解與被審計單位相關(guān)人員對被審計單位的評議，將其作為評價標(biāo)準(zhǔn)的參考。
績效審計的評價標(biāo)準(zhǔn)要體現(xiàn)出先進(jìn)性的要求，要用最高標(biāo)準(zhǔn)衡量被審計對象的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。
(二)績效審計評價方法。充分考慮人民銀行履行央行職責(zé)的特殊性，以是否有利于充分履行央行職責(zé)、是否有利于防范風(fēng)險和提高管理水平、是否有利于維護(hù)人民銀行聲譽(yù)和整體形象作為績效審計評價的總體思路，績效審計評價指標(biāo)由履職及合規(guī)、工作過程、工作效果三部分構(gòu)成。審計評價采取百分制方式，其中履職及合規(guī)占比70％(70分)，工作過程占比20％(20分)；工作效果占比10％(10分)。對履職及合規(guī)計分采取扣分制，對工作過程和工作效果評估計分采取加分方式，分別不能超過所占比重的分?jǐn)?shù)。
(三)績效審計結(jié)果評價設(shè)定。根據(jù)得出的績效審計評價計分，審計組對被審計單位或部門給予績效審計評價A、B、C、D四個級次。各個級次的標(biāo)準(zhǔn)是：
A級，綜合評價計分值在90分以上。這類單位或部門，能夠科學(xué)地配置并充分利用公務(wù)資源，內(nèi)部控制嚴(yán)密，管理規(guī)范，崗位職責(zé)履行充分、高效，業(yè)務(wù)工作的開展具有開拓性和前瞻性，工作效果明顯。
B級，綜合評價計分值在76－89分。這類單位或部門，能夠合理地配置和利用公務(wù)資源，內(nèi)部控制有效，管理規(guī)范，業(yè)務(wù)工作按部就班。雖然在履行職責(zé)的過程中還存在著一些缺陷和弱點(diǎn)，但對崗位職責(zé)的履行產(chǎn)生負(fù)面影響較小。
C級，綜合評價計分值在60－75分。這類單位或部門，能夠較合理地配置和利用公務(wù)資源，內(nèi)部控制比較有效，管理比較規(guī)范。雖然在履行職責(zé)的過程中仍然存在著一些缺陷和弱點(diǎn)，但對崗位職責(zé)的履行未產(chǎn)生明顯的負(fù)面影響。
D級，綜合評價計分值在60分以下。這類單位或部門，公務(wù)資源沒有得到合理的配置和利用，內(nèi)部控制弱化，管理松懈，業(yè)務(wù)工作開展被動，隨意性較大，存在著較大的無法實現(xiàn)預(yù)定工作目標(biāo)的風(fēng)險。
關(guān)鍵詞：持續(xù)監(jiān)管 高管人員 任職資格管理
高管人員任職資格管理是“管法人”的重要環(huán)節(jié)，是銀行業(yè)監(jiān)管中的一項十分重要的工作。管好銀行業(yè)機(jī)構(gòu)必須管好高管。從上世紀(jì)90年代
抓好高管“軟件”管理，一是要將高管人員年度考核制度化，并將年度考核結(jié)果作為高管人員是否稱職、是否留任或升遷的重要依據(jù)。二是要細(xì)化年度考核內(nèi)容，量化年度考核指標(biāo)，將一些難以把握和準(zhǔn)確定性、定量的模糊概念從考核指標(biāo)體系中剔除，代之以明確的、易于把握的指標(biāo)。如高管是否有違規(guī)經(jīng)營行為，違規(guī)經(jīng)營是一次、兩次還是多次，是一般性違規(guī)還是重大違規(guī)行為。三是可以引入黃牌警告制度。本著教育為主、“治病救人”的方針，對一般性違規(guī)高管人員實行黃牌警告，輔之以戒免談話，指出其違規(guī)性質(zhì)，責(zé)其整改，并將黃牌警告載入高管檔案。四是考核后應(yīng)將有關(guān)情況及時與被監(jiān)管機(jī)構(gòu)上級主管部門對接，對持續(xù)性“軟件”管理中表現(xiàn)優(yōu)異的，要及時提拔，對表現(xiàn)差的要及時調(diào)整。
三、高管管理應(yīng)堅持考察歷史記錄與考察現(xiàn)實表現(xiàn)相結(jié)合，重在考察現(xiàn)實表現(xiàn)
高管人員管理從時間順序上講分為歷史記錄和現(xiàn)實表現(xiàn)兩個方面的考察，歷史記錄表明高管人員過去從業(yè)的情況，現(xiàn)實表現(xiàn)則代表當(dāng)前高管人員履職的狀態(tài)。做好高管管理必須要考察歷史記錄，是否有重大違規(guī)、是否在履職中有重大違反職業(yè)操守的行為。同時，高管管理還須著重在高管的現(xiàn)實表現(xiàn)中去考察是否履職到位、是否對過去的違規(guī)情況有所糾正。我國干部管理原則中重要的一條是懲前毖后、治病救人。同時，高管管理的歷史記錄應(yīng)分清什么是原則性的問題，什么是非原則性的問題。以筆者之見，未上升到任職資格處理的歷史記錄應(yīng)是非原則性的問題，上升到任職資格處理即取消任職資格一定年限的也應(yīng)具體問題具體分析，屬于平時一貫表現(xiàn)良好、只因一時疏忽導(dǎo)致工作失誤而被取消任職資格一定年限的，應(yīng)給一定機(jī)會讓這些高管能夠重新證明自己，而不應(yīng)“一棍子打死”。
在參考?xì)v史記錄基礎(chǔ)上，高管現(xiàn)實表現(xiàn)考察至為重要。其主要原因是高管人員肩負(fù)著銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改革和發(fā)展的管理重任，其現(xiàn)實表現(xiàn)關(guān)系到銀行業(yè)的榮辱興衰。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)主要做好以下幾個方面工作：一是要加強(qiáng)培訓(xùn)。經(jīng)常性地組織高管人員學(xué)習(xí)黨的路線、方針、政策以及經(jīng)濟(jì)、金融、法律、法規(guī)知識；二是要強(qiáng)化監(jiān)管。對高管中存在的問題及時告誡提醒，從而引起重視，不犯低級錯誤，少犯錯誤。對問題嚴(yán)重的要按程序及時做出任職資格處理；三是要把監(jiān)管當(dāng)局現(xiàn)實考察情況與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部考察情況結(jié)合起來，建立監(jiān)管當(dāng)局與銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。監(jiān)管當(dāng)局要及時向銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行通報高管考察情況，同時，銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行也應(yīng)將高管中重大變動情況及時與監(jiān)管當(dāng)局溝通，從而起到全方位考察之效；四是考察高管現(xiàn)實表現(xiàn)應(yīng)結(jié)合其業(yè)績和群眾評議結(jié)果全面評價，而不能片面地只看某一方面。高管的業(yè)績主要通過其經(jīng)營管理所取得的效果來展現(xiàn)，而群眾評議結(jié)果則是本單位職工對高管工作的滿意度。一般來說，二者往往是一致的，但特殊情況下也可能出現(xiàn)背離。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)具體問題具體分析，公正、公平地結(jié)合多方面情況全面評價高管。
四、高管管理應(yīng)堅持現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合，側(cè)重于非現(xiàn)場監(jiān)管
現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管是高管管理的兩種方式，現(xiàn)場監(jiān)管是年度中間對高管人員的動態(tài)考核、約見談話、任職資格處理等監(jiān)管行為的總稱；而非現(xiàn)場監(jiān)管是監(jiān)管者通過收集分析各種信息對高管人員是否認(rèn)真履職作出的判斷。這兩種監(jiān)管方式對高管管理都十分必要，缺一不可。但現(xiàn)場監(jiān)管是定期或不定期的監(jiān)管方式，而非現(xiàn)場監(jiān)管則是日常性的監(jiān)管，在當(dāng)前有限監(jiān)管資源條件下，非現(xiàn)場監(jiān)管更為嚴(yán)重。
作為高管非現(xiàn)場監(jiān)管，應(yīng)逐步建立一套成熟的體系和機(jī)制，一是要建立較為全面的高管人員檔案資料，包括(1)個人情況：即家庭現(xiàn)有財產(chǎn)狀況、子女就業(yè)就讀情況、是否有出國護(hù)照、住房變化情況、個人負(fù)債情況等等。(2)履職情況：即經(jīng)營業(yè)績、風(fēng)險狀況、案件情況、合規(guī)性經(jīng)營情況等等。(3)歷年評價：即任期內(nèi)監(jiān)管當(dāng)局考核情況、群眾評議情況、上級評議情況等等。(4)任職資格處理情況。二是完善高管人員個人重大事項報告制度。上述高管人員個人情況中若有重大事項變動，要及時向高管所在單位上級和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門報告，并作為一項制度長期堅持下來。三是監(jiān)管當(dāng)局要建立快速反應(yīng)機(jī)制。即發(fā)現(xiàn)個人重大事項中的疑點(diǎn)問題，有權(quán)責(zé)成高管所在單位紀(jì)檢監(jiān)察部門了解情況并及時報告監(jiān)管當(dāng)局；發(fā)現(xiàn)在履職過程中出現(xiàn)合規(guī)性問題、經(jīng)營風(fēng)險問題和案件隱患，要及時約見該高管人員談話；對監(jiān)管當(dāng)局動態(tài)考核和群眾民主測評意見也應(yīng)及時與當(dāng)事人交換意見。四是探索對高管人員履職等級評定制度。可以按照優(yōu)秀、良好、一般、差的標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)高管人員履職中的合規(guī)性、案件治理、業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營業(yè)績等方面的情況，對高管人員進(jìn)行評價，并將評級情況反饋到高管所在單位的上級行或董(理)事會。規(guī)定對評定為“一般”及以下的高管人員限制提拔，對評定為“差”的限期調(diào)整。
綜上所述，高管人員管理是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的一項重要內(nèi)容，是管“法人”的重要環(huán)節(jié)，抓好此項工作對于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管無疑是一項的費(fèi)省效弘的工程。持續(xù)有效地監(jiān)管好銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管高管人員，對于保持銀行業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營，防范與化解風(fēng)險，保護(hù)存款人利益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、金融持續(xù)、快速、健康發(fā)展具有十分重要的意義。
抓好高管“軟件”管理，一是要將高管人員年度考核制度化，并將年度考核結(jié)果作為高管人員是否稱職、是否留任或升遷的重要依據(jù)。二是要細(xì)化年度考核內(nèi)容，量化年度考核指標(biāo)，將一些難以把握和準(zhǔn)確定性、定量的模糊概念從考核指標(biāo)體系中剔除，代之以明確的、易于把握的指標(biāo)。如高管是否有違規(guī)經(jīng)營行為，違規(guī)經(jīng)營是一次、兩次還是多次，是一般性違規(guī)還是重大違規(guī)行為。三是可以引入黃牌警告制度。本著教育為主、“治病救人”的方針，對一般性違規(guī)高管人員實行黃牌警告，輔之以戒免談話，指出其違規(guī)性質(zhì)，責(zé)其整改，并將黃牌警告載入高管檔案。四是考核后應(yīng)將有關(guān)情況及時與被監(jiān)管機(jī)構(gòu)上級主管部門對接，對持續(xù)性“軟件”管理中表現(xiàn)優(yōu)異的，要及時提拔，對表現(xiàn)差的要及時調(diào)整。
三、高管管理應(yīng)堅持考察歷史記錄與考察現(xiàn)實表現(xiàn)相結(jié)合，重在考察現(xiàn)實表現(xiàn)
高管人員管理從時間順序上講分為歷史記錄和現(xiàn)實表現(xiàn)兩個方面的考察，歷史記錄表明高管人員過去從業(yè)的情況，現(xiàn)實表現(xiàn)則代表當(dāng)前高管人員履職的狀態(tài)。做好高管管理必須要考察歷史記錄，是否有重大違規(guī)、是否在履職中有重大違反職業(yè)操守的行為。同時，高管管理還須著重在高管的現(xiàn)實表現(xiàn)中去考察是否履職到位、是否對過去的違規(guī)情況有所糾正。我國干部管理原則中重要的一條是懲前毖后、治病救人。同時，高管管理的歷史記錄應(yīng)分清什么是原則性的問題，什么是非原則性的問題。以筆者之見，未上升到任職資格處理的歷史記錄應(yīng)是非原則性的問題，上升到任職資格處理即取消任職資格一定年限的也應(yīng)具體問題具體分析，屬于平時一貫表現(xiàn)良好、只因一時疏忽導(dǎo)致工作失誤而被取消任職資格一定年限的，應(yīng)給一定機(jī)會讓這些高管能夠重新證明自己，而不應(yīng)“一棍子打死”。
在參考?xì)v史記錄基礎(chǔ)上，高管現(xiàn)實表現(xiàn)考察至為重要。其主要原因是高管人員肩負(fù)著銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改革和發(fā)展的管理重任，其現(xiàn)實表現(xiàn)關(guān)系到銀行業(yè)的榮辱興衰。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)主要做好以下幾個方面工作：一是要加強(qiáng)培訓(xùn)。經(jīng)常性地組織高管人員學(xué)習(xí)黨的路線、方針、政策以及經(jīng)濟(jì)、金融、法律、法規(guī)知識；二是要強(qiáng)化監(jiān)管。對高管中存在的問題及時告誡提醒，從而引起重視，不犯低級錯誤，少犯錯誤。對問題嚴(yán)重的要按程序及時做出任職資格處理；三是要把監(jiān)管當(dāng)局現(xiàn)實考察情況與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部考察情況結(jié)合起來，建立監(jiān)管當(dāng)局與銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。監(jiān)管當(dāng)局要及時向銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行通報高管考察情況，同時，銀行(信用社)董事會(理事會)、上級行也應(yīng)將高管中重大變動情況及時與監(jiān)管當(dāng)局溝通，從而起到全方位考察之效；四是考察高管現(xiàn)實表現(xiàn)應(yīng)結(jié)合其業(yè)績和群眾評議結(jié)果全面評價，而不能片面地只看某一方面。高管的業(yè)績主要通過其經(jīng)營管理所取得的效果來展現(xiàn)，而群眾評議結(jié)果則是本單位職工對高管工作的滿意度。一般來說，二者往往是一致的，但特殊情況下也可能出現(xiàn)背離。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)具體問題具體分析，公正、公平地結(jié)合多方面情況全面評價高管。
四、高管管理應(yīng)堅持現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管相結(jié)合，側(cè)重于非現(xiàn)場監(jiān)管
現(xiàn)場與非現(xiàn)場監(jiān)管是高管管理的兩種方式，現(xiàn)場監(jiān)管是年度中間對高管人員的動態(tài)考核、約見談話、任職資格處理等監(jiān)管行為的總稱；而非現(xiàn)場監(jiān)管是監(jiān)管者通過收集分析各種信息對高管人員是否認(rèn)真履職作出的判斷。這兩種監(jiān)管方式對高管管理都十分必要，缺一不可。但現(xiàn)場監(jiān)管是定期或不定期的監(jiān)管方式，而非現(xiàn)場監(jiān)管則是日常性的監(jiān)管，在當(dāng)前有限監(jiān)管資源條件下，非現(xiàn)場監(jiān)管更為嚴(yán)重。
一、基層工商干部履職風(fēng)險的類型
近幾年來，隨著我國反腐、反失職、反瀆職力度的加強(qiáng)，法律法規(guī)對工商干部履職的要求也越來越明晰。目前，就基層而言，履職風(fēng)險來源主要是散見于法律法規(guī)以及地方政府的行政性規(guī)定。這些法律法規(guī)和規(guī)定，主要是從五個方面對工商業(yè)務(wù)干部的履職標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了細(xì)化和具體化。如果對它們理解不深、重視不夠，履職的風(fēng)險將會大大增加。
1、行政許可行為引起的履職風(fēng)險。就注冊登記條線而言，風(fēng)險主要來源于四個方面：一是對前置審批把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)。表現(xiàn)在工作上就是需要前置審批文件的，沒要；不需要的，亂要。這兩種行為，一方面可能是業(yè)務(wù)不熟；另一方面，就是個別人員，存在靠山吃山和雁過拔毛的卡、要思想。二是對登記事項把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)。對需要審查的事項輕易放過，更有甚者，幫助企業(yè)做假。例如，不認(rèn)真審查有限公司的出資行為，甚至幫助、參與公司的虛假出資行為。三是對細(xì)節(jié)審查不嚴(yán)謹(jǐn)。雖然法律法規(guī)對工商部門的要求是形式審查，但是，如果是很明顯就能看出存在問題的，工商部門的審查責(zé)任將無法回避。四是對許可審批的具體環(huán)節(jié)不清楚。不在規(guī)定的時限內(nèi)，按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。目前，較容易出現(xiàn)問題的是不按規(guī)定辦理變更、注銷、吊銷手續(xù)。
2、行政處罰行為引起的履職風(fēng)險。從工商部門的實際情況看，一是因行政處罰程序不當(dāng)帶來的風(fēng)險。如在行政處罰中不按程序進(jìn)行送達(dá)，在做出責(zé)令停業(yè)、吊銷營業(yè)執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定之前，不按規(guī)定告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利等。二是在處罰中的不廉行為帶來的風(fēng)險。一些執(zhí)法人員經(jīng)不住當(dāng)事人的不擇手段的利誘，接受當(dāng)事人的吃請和禮品，被拉下了水，不按規(guī)定進(jìn)行處罰。三是隨意增減處罰幅度帶來的風(fēng)險。一些執(zhí)法人員，濫用自由裁量權(quán)，隨意加大或減少處罰的幅度，結(jié)果是以罰代管，當(dāng)事人繼續(xù)從事非法經(jīng)營行為。
3、行政強(qiáng)制措施引起的履職風(fēng)險。在現(xiàn)有的法律法規(guī)中，只有《行政處罰法》、《反不正當(dāng)競爭法》、《商標(biāo)法》、《無照經(jīng)營查處取締辦法》、《投機(jī)倒把行政處罰條例》、《直銷管理條例》、《工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理條例》等10余部法規(guī)，賦予工商部門采取查封、扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施的權(quán)力。實際上，一些執(zhí)法人員為了辦案方便而超范圍采取行政強(qiáng)制措施的行為普遍存在。這種不按規(guī)定采取強(qiáng)制措施的行為，一旦給當(dāng)事人帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，必然會引發(fā)行政訴訟，一旦敗訴就會有一個責(zé)任追究的問題。
4、行政確認(rèn)行為引發(fā)的履職風(fēng)險。工商部門的行政確認(rèn)行為主要是對外或提供證明。近年來，工商部門在探索新的監(jiān)管思路上有了很大突破，尤其在信用監(jiān)管方面。對單位和個人來講，我們監(jiān)管信息，必須有根有據(jù)，必須有的權(quán)利，特別是在一些有關(guān)企業(yè)商業(yè)信譽(yù)的事項時，要慎之又慎。在企業(yè)檔案查詢方面，要嚴(yán)格按照檔案查詢的管理辦法，認(rèn)真審查查詢?nèi)藛T的資格，不能將企業(yè)的商業(yè)隱私供無關(guān)人員查詢。在對外出具證明時，只能就事論事，就材料而出具證明，不能超過職權(quán)，隨意為企業(yè)的經(jīng)營情況或產(chǎn)品作擔(dān)保。從事消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)工作的人員，更不能有向社會推薦企業(yè)產(chǎn)品的行為。
5、行政監(jiān)督行為引發(fā)的履職風(fēng)險。工商部門除市場準(zhǔn)入和行政執(zhí)法外，還承擔(dān)著許多日常行政管理工作。在許多高危行業(yè)、重?zé)狳c(diǎn)行業(yè)監(jiān)管上，責(zé)任不可小視。例如，在對危化品銷售監(jiān)管上，必須認(rèn)真監(jiān)管到位，保證檢查的質(zhì)量和數(shù)量，在職責(zé)范圍內(nèi)，確保檢查工作落實到位，切不能閉門造車，該檢查的不檢查，該簽字的不簽字，出了事故，后悔莫及。
二、基層工商干部履職風(fēng)險的形成原因
研析上述風(fēng)險的類型，我們不難發(fā)覺履職風(fēng)險形成的兩大重要原因：
（一）客觀原因
一是法律法規(guī)分工的不完善。隨著《無照經(jīng)營查處取締辦法》、《行政許可法》等法律法規(guī)的相繼頒布實施，工商部門的職能領(lǐng)域得到了擴(kuò)展，但同時也帶來越來越大的執(zhí)法風(fēng)險。在這些法規(guī)中，有些條文對部門責(zé)任的規(guī)定并不明確，導(dǎo)致部分不應(yīng)由工商部門承擔(dān)的責(zé)任卻往往由工商部門“買單”。由于工商部門監(jiān)管的領(lǐng)域太廣，承擔(dān)的責(zé)任太重，且無證與無照存在前扣關(guān)聯(lián)性，多數(shù)地方都會將責(zé)任劃給工商部門，而其他許可審批部門卻依然可以穩(wěn)坐“釣魚臺”。二是某些政府部門的壓力。某些政府部門為了招商引資，對一些并不符合條件的企業(yè)予以登記。有的地方專門出臺文件，限制甚至阻止工商部門對一些企業(yè)進(jìn)行正當(dāng)?shù)膱?zhí)法檢查。如果工商部門不遵守當(dāng)?shù)氐摹耙?guī)矩”就要承受極大的壓力，如果違心地執(zhí)行“規(guī)矩”則又會承擔(dān)瀆職風(fēng)險。三是執(zhí)法軟硬件條件的限制。目前市場上銷售的日用商品品種繁多，單是容易引起責(zé)任事故的食品就有上百種，要在現(xiàn)有的人力狀況下實現(xiàn)對轄區(qū)流通領(lǐng)域內(nèi)所有商品類別的監(jiān)管幾乎是不可能完成的任務(wù)；在裝備方面，工商部門無產(chǎn)品檢測機(jī)構(gòu)，嚴(yán)重地制約了工商部門職能的發(fā)揮。
（二）主觀原因
主觀原因主要是六個方面：一是部分人員思想素質(zhì)差。部分執(zhí)法人員自身素質(zhì)低下，不能正確對待自己的身份和權(quán)力，忘記了自己的職責(zé)，從而走向犯罪的道路。除此之外，外界的利益誘惑也對一些意志薄弱的執(zhí)法人員產(chǎn)生了不良的影響；二是認(rèn)識上不夠重視。當(dāng)前，多數(shù)工商干部沒有樹立起責(zé)任風(fēng)險意識，認(rèn)為無論是行政賠償還是職務(wù)犯罪離自己都還很遙遠(yuǎn)；三是工作責(zé)任心不強(qiáng)。雖然目前建立了各種責(zé)任制度，但真正能夠落實的寥寥無幾。由于責(zé)任追究制并未落實到人頭上，導(dǎo)致部分工商干部責(zé)任心不強(qiáng)；四是工作程序不到位?；鶎庸ど滩块T普遍存在“重實體、輕程序”的現(xiàn)象，認(rèn)為不管是白貓還是黑貓，只要能夠完成上級下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)就是好貓；五是業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高。有一部分工商干部不加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不及時更新知識，干什么工作都憑借老經(jīng)驗或是跟著感覺走。六是小團(tuán)體利益作祟。某些單位負(fù)責(zé)人為了小團(tuán)體和個人利益不惜鋌而走險，必將導(dǎo)致責(zé)任的追究。
三、工商干部規(guī)避風(fēng)險的思考及對策
有崗必有權(quán)、有權(quán)必有責(zé)、有責(zé)必有險，法律法規(guī)既然賦予了每個工商干部監(jiān)管市場秩序的權(quán)力，責(zé)任當(dāng)然不可推托。當(dāng)然，只要我們依法行政，認(rèn)真履職、盡職，再大的風(fēng)險也是可以避免的。
就組織而言，可從四個方面幫助干部規(guī)避風(fēng)險：
一是分清責(zé)任，建議地方政府進(jìn)一步明確各部門之間的權(quán)責(zé)。今年以來，泰州工商系統(tǒng)積極向泰州市委、市政府建言獻(xiàn)策，出臺了《泰州市無證無照經(jīng)營查處取締辦法》，明晰了各個部門在查處取締無照經(jīng)營方面的職責(zé)，并進(jìn)行了廣泛的宣傳，這就有利于從法律上保護(hù)基層一線從事監(jiān)督的工商干部。
二是進(jìn)一步做好政務(wù)公開工作，強(qiáng)化政務(wù)督查。將工商行政管理部門的辦事程序、辦事時限及承辦人員基本情況等信息及時向社會公示，實行“陽光政務(wù)”，盡可能避免暗箱操作。同時，要加大政務(wù)督查力度，抓好“三個結(jié)合”：督查與交叉檢查相結(jié)合、自查與他查相結(jié)合、明查與暗查相結(jié)合，對登記材料、案卷等及時進(jìn)行隨機(jī)抽查，提高工作人員的責(zé)任意識。
三是建立執(zhí)法權(quán)力制約制度。實行案源發(fā)現(xiàn)錄入報告制。辦案單位要建立案件登記臺帳，詳細(xì)記載案件來源、發(fā)現(xiàn)時間、匯報時間、立案時間、調(diào)查人員、經(jīng)辦人等，便于在發(fā)現(xiàn)問題時及時向相關(guān)人員追究責(zé)任。同時實行執(zhí)法過程相互制約，即嚴(yán)格落實兩名以上執(zhí)法人員共同操作的法律規(guī)定。推行重大案件集體會診制。以合理把握處罰尺度，做到公正合理，防止個人或少數(shù)人說了算，克服行政處罰中畸輕畸重現(xiàn)象的發(fā)生。實施強(qiáng)制措施規(guī)范管理制。對查封、扣押及罰沒物資建立詳細(xì)的清單，采取專人專管，指定場所保管，以避免出現(xiàn)違規(guī)使用等情況。
四是適時開展警示教育。對本系統(tǒng)內(nèi)的職務(wù)犯罪要發(fā)現(xiàn)一起、查處一起，絕不姑息，使執(zhí)法人員不能抱有任何僥幸心理。對本系統(tǒng)執(zhí)法人員中出現(xiàn)的違紀(jì)、違規(guī)傾向也不能輕易放過，要通過思想教育、勸戒引導(dǎo)等方式方法及時糾正干部的錯誤觀念和思想。
就個人而言，可從四個方面，自覺規(guī)避履職風(fēng)險：
一是樹立掌權(quán)為民、執(zhí)法為公的思想。我們工商干部的職權(quán)是組織上賦予的，組織賦予我們權(quán)力，是為了讓我們更好地為人民服務(wù)，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。如果我們把它異化為個人撈取好處的權(quán)柄時，就違背了組織授權(quán)的初衷，與依法治國的原則背道而馳。作為基層工商干部，直接接觸各類管理對象，受到的誘惑、面對的人情更多，更復(fù)雜。在這樣的環(huán)境下，要時刻自我警省，勿以惡小而為之，自覺加強(qiáng)職業(yè)道德的學(xué)習(xí)，切實做到警鐘長鳴。
二是加強(qiáng)法律法規(guī)和各項規(guī)范性文件的學(xué)習(xí)。法律法規(guī)和政府的各項規(guī)定，是我們從政行為的準(zhǔn)繩，我們每一項行為的作出，都必須于法有據(jù)。所以，加強(qiáng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，對每一位工商干部來說，尤為重要。必須認(rèn)真地學(xué)習(xí)它，理解它，在工作中運(yùn)用它、執(zhí)行它，嚴(yán)格按規(guī)矩辦事，再大的風(fēng)險，都能避免。
內(nèi)部審計報告是指內(nèi)部審計人員，根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件。審計報告是內(nèi)部審計工作成果的反映。審計外勤工作完成后，內(nèi)部審計師應(yīng)該簽發(fā)審計報告，與相關(guān)方面溝通審計結(jié)果，以促進(jìn)審計目標(biāo)的實現(xiàn)。在整個內(nèi)部審計工作中，撰寫審計報告、報告審計結(jié)果是最
重要的環(huán)節(jié)之一。審計報告是審計工作質(zhì)量的主要標(biāo)志之一。審計工作成果的大小，質(zhì)量的高低，最終反映在審計報告上。內(nèi)部審計報告的基調(diào)奠定了報告的內(nèi)容導(dǎo)向，直接關(guān)系報告的成敗。內(nèi)部審計報告的基調(diào)屬于語言的形式。語言的形式對于語言的內(nèi)容的重要性早已為語言學(xué)家論述過了。毫無疑問，合理選擇內(nèi)部審計報告的基調(diào)，注意審計報告的風(fēng)格，對審計雙方的溝通將是十分重要的。
一、關(guān)于內(nèi)部審計報告基調(diào)選擇問題的理論觀點(diǎn)綜述
有關(guān)內(nèi)部審計報告基調(diào)的觀點(diǎn)大致可以分成三類：第一類是問題導(dǎo)向說。我國著名會計審計學(xué)家王光遠(yuǎn)認(rèn)為，內(nèi)部審計報告本身是問題導(dǎo)向的，挑被審計對象的毛病，將問題披露于眾，審計報告本身無法也不能大談被審計對象的業(yè)績，是披露問題，而不是展現(xiàn)成績。第二類是客觀基調(diào)說。內(nèi)部審計師的職責(zé)不僅僅是發(fā)現(xiàn)存在的負(fù)面問題，得出的結(jié)論不一定必然對審計業(yè)務(wù)客戶（被審計單位）不利；如果內(nèi)部審計師就被審計事項得出的結(jié)論既有肯定的，也有否定的，就應(yīng)該將兩種結(jié)論都包括在審計報告中。，iia的《實務(wù)公告》中指出，“若實際情況與標(biāo)準(zhǔn)吻合，在報告中肯定出色業(yè)績是恰當(dāng)?shù)摹?。也就是說，內(nèi)部審計報告基調(diào)的選擇是客觀、公正。第三類是被審計對象合意基調(diào)說。該說法強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計報告要迎合被審計對象管理層的意思，作被審計對象欣賞的審計報告。這一說法要求審計報告以展現(xiàn)成績?yōu)橹?。堅持這種說法的人大多是來自行政的領(lǐng)導(dǎo)干部。堅持這一觀點(diǎn)的理由可能是基于營銷內(nèi)部審計的理論。這一說法的要害是把內(nèi)部審計報告與宣傳工作混為一談。
二、內(nèi)部審計的基本立足點(diǎn)在于客觀監(jiān)督和評價被審計對象的履職情況
委托-關(guān)系中，委托方要了解受托方履行受托責(zé)任的情況，但由于自身時間、精力或能力所限，無法親自實施監(jiān)督，就必然會求助于獨(dú)立的或相對獨(dú)立的第三方進(jìn)行監(jiān)督，這就產(chǎn)生了對審計的需求。王光遠(yuǎn)等認(rèn)為，內(nèi)部審計的本質(zhì)在于受托責(zé)任，是確保受托責(zé)任履行的一種控制機(jī)制。楊時展認(rèn)為，受托責(zé)任是一切審計工作的出發(fā)點(diǎn)。審計的形式不外乎外部審計和內(nèi)部審計。內(nèi)部審計既是公司內(nèi)部控制的組成部分，又是內(nèi)部控制的確認(rèn)者。內(nèi)部審計工作可以部分外包，但完全外包內(nèi)部審計的模式的結(jié)果是難以令人滿意的。內(nèi)部審計無論從審計目標(biāo)、審計依據(jù)、審計程序，還是審計報告都有別于注冊會計師審計或者國家審計。內(nèi)部審計報告與外部審計報告的內(nèi)容與形式都可以有所不同。
國外，內(nèi)部審計的目標(biāo)是“評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)”，即嚴(yán)暉所說面向?qū)徲嬑瘑T會及高級管理層的“能動式”雙軌報告。國內(nèi)的內(nèi)部審計要落后一些。被認(rèn)為是國內(nèi)最先進(jìn)的內(nèi)部審計法律規(guī)范的《浙江省內(nèi)部審計工作規(guī)定》提到，內(nèi)部審計目標(biāo)是監(jiān)督、評價單位的經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制的真實、合法和有效。這相當(dāng)于嚴(yán)暉所說面向?qū)徲嬑瘑T會及高級管理層的“反應(yīng)式”雙軌報告。在這種“反應(yīng)式”雙軌報告階段，治理層希望內(nèi)部審計監(jiān)督管理層的受托責(zé)任履行情況，管理層希望內(nèi)部審計監(jiān)督其下屬的受托責(zé)任履行情況。無論是治理層，還是管理層來領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作，都希望通過內(nèi)部審計了解公司各層次職能部門的履職情況，評價內(nèi)部控制，以了解公司運(yùn)營的真實情況，進(jìn)行風(fēng)險管理?；谶@種合理的假設(shè)，內(nèi)部審計需要堅持客觀、公正的價值取向。
三、內(nèi)部審計報告的基調(diào)應(yīng)該是客觀性
一、工作做法
嘉祥縣從今年4月份開始著手機(jī)構(gòu)編制評估工作，前期重點(diǎn)探索評估指標(biāo)和評估方法。7、8月份進(jìn)行試點(diǎn)評估，完善評估體系。從9月份開始進(jìn)行正式評估。目前，已完成環(huán)保、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)等7個部門的評估工作。評估工作的主要做法體現(xiàn)在以下四個方面：
一是構(gòu)建評估體系，夯實評估基礎(chǔ)。嘉祥縣編辦利用“每周學(xué)習(xí)例會”和“編辦業(yè)務(wù)論壇”，研究探索評估指標(biāo)和方法，經(jīng)過反復(fù)探討、調(diào)整和修改，制定了《嘉祥縣行政部門機(jī)構(gòu)編制評估計分表》。指標(biāo)設(shè)計上突出四個重點(diǎn)：一是突出指標(biāo)的層次性。按照“由總到分、層層細(xì)化”的思路，設(shè)置三級指標(biāo)體系。對政府部門評估內(nèi)容進(jìn)行分解歸類，設(shè)置6個一級指標(biāo)，并運(yùn)用層次分析法，科學(xué)確定其權(quán)重分值，實現(xiàn)指標(biāo)權(quán)重的科學(xué)量化，即：職責(zé)配置（10分）、職責(zé)落實（20分）、履職效果（15分）、機(jī)構(gòu)編制配置執(zhí)行及人員情況（24分）、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)配置及運(yùn)行情況（26分）、所屬單位設(shè)置及運(yùn)行情況（5分）；對一級指標(biāo)采用魚骨分析法并結(jié)合職責(zé)性質(zhì)進(jìn)行分解后設(shè)置23個二級指標(biāo)；三級指標(biāo)則結(jié)合部門業(yè)務(wù)工作，進(jìn)一步細(xì)化具體。二是突出指標(biāo)的系統(tǒng)性。評估指標(biāo)涵蓋職責(zé)、機(jī)構(gòu)編制、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、所屬單位及運(yùn)行機(jī)制等，全面覆蓋政府部門評估要素。三是突出職能評估。職能是評估工作的核心，在評估內(nèi)容和方法上具有最重要的地位。圍繞職能評估設(shè)置了職責(zé)配置、職責(zé)落實、履職效果三個一級指標(biāo)，其分值占總分的45%。四是突出可操作性。按照“定量定性結(jié)合、定性為主、定量為輔”的原則，調(diào)整制定指標(biāo)和計分方法，使評估體系與實際工作更加契合。總體上，能利用計分公式計算的指標(biāo)，直接計算得分；難以量化的就定性賦分。設(shè)定好、中、差三個等次標(biāo)準(zhǔn)，參照標(biāo)準(zhǔn)定性確定等次，依據(jù)等次得分，力求評估的準(zhǔn)確性和客觀性。
二是開展試點(diǎn)評估，積累評估經(jīng)驗。評估重在分析評價事物內(nèi)部的機(jī)構(gòu)、功能、機(jī)制等要素。鑒于評估的復(fù)雜性，7月份，選擇縣科技局和安監(jiān)局開展試點(diǎn)評估。對兩個局試點(diǎn)評估后，各用一天時間及時召開分析會，調(diào)整評估指標(biāo)，改進(jìn)評估方法，完善評估體系。根據(jù)試點(diǎn)情況，做了以下改進(jìn)：一是制定了《自評指導(dǎo)手冊》和《操作手冊》?！蹲栽u指導(dǎo)手冊》由被評估部門使用，解決部門自評中感覺內(nèi)容繁雜、無從下手和資料不規(guī)范、自評質(zhì)量和效率不高的問題?！蹲栽u指導(dǎo)手冊》設(shè)計了8種表格，提供了自評報告參考提綱和提交資料清單。《操作手冊》用于幫助評估組外單位成員熟悉業(yè)務(wù)。二是強(qiáng)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)。組織評估人員進(jìn)行集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)，明確責(zé)任和分工，確保評估程序統(tǒng)一規(guī)范。自評材料上報后，評估人員集中研究自評資料，熟悉被評估部門的情況，找出問題，做到心中有譜，從而增強(qiáng)評估的主動性和針對性。三是實行民主評議。借用社會評議結(jié)果，確定被評估部門的社會滿意度，既提高了評估權(quán)威性，又提高了評議效率。
三是政府強(qiáng)力推動，開展正式評估。為深入推進(jìn)政府部門機(jī)構(gòu)編制評估，嘉祥縣政府第20次常務(wù)（擴(kuò)大）會議專題研究部署機(jī)構(gòu)編制評估工作，所有縣政府組成部門主要負(fù)責(zé)人都列席會議。會議聽取了專題匯報，審議了《嘉祥縣行政部門機(jī)構(gòu)編制評估工作實施方案》，并以嘉政發(fā)〔2013〕29號文件印發(fā)。會后，嘉祥縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)又召開了被評估部門主要負(fù)責(zé)人參加的評估工作會議，進(jìn)一步部署評估工作。
為提高評估科學(xué)性，我們對每個部門都采取“五評”模式進(jìn)行正式評估。一是單位自評。被評估部門按照評估方案和自評手冊，梳理職責(zé)、人員、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)等事項，填寫表格，形成自評報告。二是模擬評估。到部門評估前，評估組對照評估指標(biāo)體系，結(jié)合自評資料，對照被評估部門的“三定”規(guī)定和編制手冊，開展模擬評估。通過模擬評估熟悉被評估部門的工作業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，增強(qiáng)評估的主動性，提高了評估質(zhì)量。三是分組評估。針對現(xiàn)場評估局限于看材料的問題，為避免出現(xiàn)“資料評估”，我們設(shè)置綜合評估組和科室評估組。綜合評估組主要對職責(zé)、機(jī)構(gòu)、編制及人員情況進(jìn)行評估。圍繞指標(biāo)和評估標(biāo)度，查閱資料，征詢座談，核實印證，分析評判?？剖以u估組到部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和所屬事業(yè)單位進(jìn)行實地評估，重點(diǎn)查看現(xiàn)場、查閱業(yè)務(wù)資料，評估科室機(jī)構(gòu)編制人員、科室履職、科室工作流程、科室職責(zé)界定及所屬事業(yè)單位承擔(dān)的行政職能、事業(yè)單位履職等情況。兩組相互印證，增加評估深度，提高評估效率。四是延伸評估。對于部門間互相關(guān)聯(lián)的職責(zé)再到相關(guān)部門進(jìn)行延伸評估，聽取雙方意見以厘清職責(zé)。同時，還對能體現(xiàn)被評估部門履職成果的重要現(xiàn)場進(jìn)行了查看。五是計分評估。評議組成員圍繞每項指標(biāo)進(jìn)行分析評價，并依據(jù)各項指標(biāo)按評估標(biāo)度和計分方法進(jìn)行量化計分，并通過媒體公布各被評估部門的得分和排名。
四是形成評估報告，督導(dǎo)部門整改。評估結(jié)束后，評估組分析匯總各部門的評估情況，形成綜合性的評估報告，向縣委、縣政府匯報，并向被評估部門反饋整改意見，部署督導(dǎo)整改工作。
對評估中發(fā)現(xiàn)的職能轉(zhuǎn)變落實不到位，存在職責(zé)交叉、權(quán)責(zé)脫節(jié)等問題的部門，通過科學(xué)配置職能、合理調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置予以解決。對部門職能弱化或工作不飽滿的，及時調(diào)整機(jī)構(gòu)或縮減編制，確保機(jī)構(gòu)編制資源發(fā)揮最大效用。對評估中發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，屬于機(jī)構(gòu)編制部門研究解決的，及時研究提出處理意見；屬于被評估部門整改或者改進(jìn)的，及時采取有效措施，切實抓好落實。評估組在部門整改后，開展評估工作“回頭看”活動，對整改情況及時進(jìn)行了督導(dǎo)檢查。
二、工作成效
一是強(qiáng)化了職責(zé)配置。通過對職能的分析評估，有助于調(diào)整職責(zé)，理順體制，使工作銜接順暢。如在民用爆炸物品安全監(jiān)管職責(zé)上，中央和省市由經(jīng)信局監(jiān)管，而嘉祥縣由安監(jiān)局監(jiān)管，工作上下不理順，通過整改明確縣經(jīng)信局負(fù)責(zé)民用爆炸物品安全監(jiān)管，理順了管理體制。通過對縣安監(jiān)局的評估，發(fā)現(xiàn)該部門存在履職缺位、錯位、越位等問題，如其“三定”規(guī)定明確了履行工礦商貿(mào)作業(yè)場所（煤礦作業(yè)場所除外）職業(yè)衛(wèi)生監(jiān)督檢查的職責(zé)，但由于某些原因未能履行，通過督導(dǎo)，要求縣安監(jiān)局切實履行這一職責(zé)。
二是規(guī)范了行政審批事項。設(shè)置“行政審批事項落實情況”評估指標(biāo)，主要查看該取消的審批事項是否取消，保留的審批事項流程是否規(guī)范，審批職能是否集中到一個股室，是否進(jìn)駐審批服務(wù)大廳。評估中，發(fā)現(xiàn)某部門在一項審批收費(fèi)職責(zé)取消后依然違規(guī)審批收費(fèi)，及時采取措施，督導(dǎo)該部門整改落實。
三是促進(jìn)了機(jī)構(gòu)編制執(zhí)行。在機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，重點(diǎn)評估內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及政府部門所屬承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位。對評估中發(fā)現(xiàn)的縣住建局違規(guī)設(shè)置7個內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、單位的問題，責(zé)令其進(jìn)行了整改，規(guī)范了機(jī)構(gòu)設(shè)置。在人員編制方面，重點(diǎn)核查長期借用、編外用人、超編用人、在編不在崗及“吃空餉”等情況。通過評估加強(qiáng)編制對人員的約束控制作用，減少編外用人，規(guī)范了人員管理。
四是糾正了機(jī)構(gòu)編制違規(guī)行為。通過評估內(nèi)設(shè)科室設(shè)置及職責(zé)履行、工作流程運(yùn)行和承擔(dān)行政職能事業(yè)單位履職情況，及時發(fā)現(xiàn)了縣環(huán)保局擅自設(shè)立與編制部門批準(zhǔn)設(shè)置的環(huán)境監(jiān)測站、污染物排放總量控制辦公室業(yè)務(wù)性質(zhì)相近的監(jiān)控中心和污控辦兩個機(jī)構(gòu)，責(zé)成該局立即撤銷了自行設(shè)立的機(jī)構(gòu)。
五是提供了機(jī)構(gòu)編制調(diào)整參考依據(jù)。評估工作使機(jī)構(gòu)編制部門掌握了行政部門的真實情況和存在問題，使機(jī)構(gòu)編制調(diào)整更加客觀、全面、真實。如縣住建局承擔(dān)了40多項城建工程，工作任務(wù)重，核定編制少，實有人員少，鑒于其事業(yè)單位缺編嚴(yán)重的問題，提出了編制調(diào)整的建議，提高了編制配置的針對性和科學(xué)性。
三、工作體會
一是評估能夠使機(jī)構(gòu)編制工作更好地貼近中心、服務(wù)大局。通過評估，能夠規(guī)范審批事項，界定職責(zé)界限，明確部門職責(zé)，督導(dǎo)部門履職到位，提高政府運(yùn)行和管理服務(wù)質(zhì)量，使機(jī)構(gòu)編制工作更好地貼近中心、服務(wù)大局。
二是評估能夠改進(jìn)機(jī)構(gòu)編制管理工作。通過機(jī)構(gòu)編制評估能夠推動機(jī)構(gòu)編制管理由靜態(tài)向動態(tài)、由重配置向重監(jiān)管轉(zhuǎn)變，彌補(bǔ)了監(jiān)管環(huán)節(jié)的缺失，強(qiáng)化了機(jī)構(gòu)編制部門的監(jiān)管職責(zé)。同時，通過評估加強(qiáng)了對政府部門的監(jiān)管，有利于增強(qiáng)機(jī)構(gòu)編制部門的話語權(quán)和影響力。
三是評估能夠錘煉機(jī)構(gòu)編制干部隊伍。機(jī)構(gòu)編制評估將抽象的職能、機(jī)構(gòu)、編制融入具體形象的工作實踐中，豐富了機(jī)構(gòu)編制干部的實踐經(jīng)驗，為實施機(jī)構(gòu)編制科學(xué)管理奠定了基礎(chǔ)。
二、安全生產(chǎn)控制指標(biāo)年全縣安全生產(chǎn)控制指標(biāo)為：各類事故死亡人數(shù)不超過77人，其中工礦企業(yè)不超過3人；事故起數(shù)比去年有所下降；遏制一般事故，杜絕重特大事故(控制指標(biāo)分解情況詳見附件1)。
三、目標(biāo)考核主要內(nèi)容
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家關(guān)于安全生產(chǎn)的法律法規(guī)和方針政策，安全生產(chǎn)工作有計劃、有部署、有措施、有落實、有成效。
(二)建立安全生產(chǎn)責(zé)任制，各級領(lǐng)導(dǎo)安全生產(chǎn)責(zé)任明確，并通過簽定責(zé)任狀（書）層層落實責(zé)任；建立獎懲激勵機(jī)制，嚴(yán)格實行安全生產(chǎn)“一票否決”制。
(三)加大安全生產(chǎn)投入，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府設(shè)立安全生產(chǎn)專項資金，安全監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作經(jīng)費(fèi)有足夠保證。各部門、各單位安全生產(chǎn)投入符合有關(guān)規(guī)定。
(四)加強(qiáng)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)建設(shè)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)安全生產(chǎn)達(dá)標(biāo)；各企業(yè)按《安全生產(chǎn)法》規(guī)定設(shè)置安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，配備安全生產(chǎn)監(jiān)管人員。
(五)加大事故隱患和危險源的管理，對管轄范圍內(nèi)的事故隱患和危險源進(jìn)行全面普查、建檔。當(dāng)年安全生產(chǎn)事故隱患知情率、一般事故隱患整改率、重特大事故隱患根治率均達(dá)到100%；重大危險源監(jiān)控率100%。
(六)做好安全生產(chǎn)宣傳教育和技術(shù)培訓(xùn)工作，認(rèn)真組織開展《安全生產(chǎn)法》等法律法規(guī)和“安全生產(chǎn)月”、“安康杯知識競賽”等宣傳教育活動；生產(chǎn)經(jīng)營單位主要負(fù)責(zé)人和安全管理人員持證率達(dá)100%；企業(yè)職工三級安全教育率達(dá)到100%；特種作業(yè)人員持證上崗率達(dá)100%。
(七)全面實施《安全生產(chǎn)許可證條例》，危險化學(xué)品生產(chǎn)經(jīng)營單位和非煤礦山企業(yè)必須按規(guī)定進(jìn)行安全評價和評估，評價和評估率不低于95%；新建、改建、擴(kuò)建工程項目的安全設(shè)施必須與主體工程同時設(shè)計、同時施工、同時投入生產(chǎn)和使用，“三同時”審查驗收率100%。
(八)深入開展礦山、道路和水上交通運(yùn)輸、危險化學(xué)品、建筑工程、民爆器材和煙花爆竹、城市燃?xì)夂鸵夯瘹馄俊⑷藛T密集場所消防安全等方面的安全生產(chǎn)專項整治活動，整治工作有計劃、有檢查、有總結(jié)，措施有力、成效明顯。
(九)完善本轄區(qū)或本行業(yè)重特大事故應(yīng)急救援預(yù)案，逐步建立健全本地區(qū)應(yīng)急救援體系。
(十)嚴(yán)格查處各類安全生產(chǎn)違法行為，堅決按照“四不放過”原則查處各類事故，發(fā)生事故在規(guī)定期限內(nèi)處理結(jié)案，結(jié)案率達(dá)100%。建立和完善事故統(tǒng)計上報制度，及時準(zhǔn)確向縣安委會上報各類報表。
四、考核辦法
(一)考核方式根據(jù)安全生產(chǎn)有關(guān)法律、法規(guī)的要求，結(jié)合全縣安全生產(chǎn)實際情況，制訂《安全生產(chǎn)目標(biāo)管理考核細(xì)則》(縣安委會已制定下發(fā))。各責(zé)任單位上半年和年終，應(yīng)對照《考核細(xì)則》對本單位安全生產(chǎn)工作完成情況進(jìn)行自查自評，并將自評結(jié)果書面報縣安委會辦公室?？h安委會辦公室在年底會同有關(guān)部門組成考核小組，按“考核細(xì)則”和簽訂的責(zé)任書內(nèi)容進(jìn)行考核?？h安會辦公室在考核工作結(jié)束后，應(yīng)將考核結(jié)果向縣人民政府報告，并由縣安委會書面通知被考核單位，同時抄送縣委、縣人大常委會和相關(guān)主管部門。
(二)考核等次考核按滿分1000分計，分四個檔次：
優(yōu)秀：等于或高于900分；
合格：等于或高于800分、低于900分；
基本合格：等于或高于600分、低于800分；
不合格：低于600分。
(三)獎懲方法根據(jù)考核等次，決定獎懲辦法如下：
優(yōu)秀：返還全部風(fēng)險抵押金，獎勵風(fēng)險抵押金數(shù)額的40%，并在全縣通報表彰。
合格：返還全部風(fēng)險抵押金；
基本合格：扣減40%風(fēng)險抵押金，返還60%風(fēng)險抵押金；
不合格：扣除全部風(fēng)險抵押金。
獎勵資金來源為：縣政府“安全生產(chǎn)專項資金”。返還各單位的風(fēng)險抵押金和獎勵資金作為各責(zé)任單位的安全獎勵資金使用?？蹨p的風(fēng)險抵押金納入縣政府“安全生產(chǎn)專項資金”使用。被考核責(zé)任單位有下列情況之一的，實行“一票否決”，取消單位及單位安全生產(chǎn)第一責(zé)任人、分管責(zé)任人當(dāng)年各類評先評優(yōu)資格：責(zé)任單位或其管轄范圍內(nèi)當(dāng)年發(fā)生安全生產(chǎn)責(zé)任事故；鄉(xiāng)鎮(zhèn)安全生產(chǎn)管理不達(dá)標(biāo)；考核結(jié)果為不合格。
五、強(qiáng)化目標(biāo)管理
(一)層層簽訂安全生產(chǎn)責(zé)任書。各責(zé)任單位要根據(jù)與縣政府簽訂的安全生產(chǎn)目標(biāo)管理責(zé)任書，確定本單位的安全生產(chǎn)控制指標(biāo)體系及目標(biāo)管理主要內(nèi)容，以層層簽訂責(zé)任書的方式進(jìn)行分解落實。
“互聯(lián)網(wǎng)+”契合了政協(xié)履職能力現(xiàn)代化建設(shè)需求
政協(xié)履職能力現(xiàn)代化是全方位的現(xiàn)代化構(gòu)建，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)作為先進(jìn)生產(chǎn)力的重要作用，加快推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)與政協(xié)履職的深度融合，大勢所趨，更大有可為。
從發(fā)展趨勢來看，在慶祝人民政協(xié)成立65周年大會講話時指出“要適應(yīng)全面深化改革的要求，以改革思維、創(chuàng)新理念、務(wù)實舉措大力推進(jìn)履職能力建設(shè)”、“探索網(wǎng)絡(luò)議政、遠(yuǎn)程協(xié)商等新形式，提高協(xié)商實效”等明確要求，為“互聯(lián)網(wǎng)+”推進(jìn)政協(xié)履職能力現(xiàn)代化提供了遵循和方向。
從技術(shù)特性來看，互聯(lián)網(wǎng)作為一種開放、平等、互動、共享的傳播工具和媒介，以及全球一體的公共空間，為政協(xié)履職開辟了廣闊空間，提供了全新手段。
從履職特點(diǎn)來看，互聯(lián)網(wǎng)傳播空間上的“全球化”和時間上的“全天候”，可以有效破解閉會期間委員履職難題，調(diào)動委員履職積極性和主動性。通過“互聯(lián)網(wǎng)+政協(xié)經(jīng)常性工作”，深化服務(wù)委員開展提案、視察調(diào)研、反映社情民意信息等工作。通過委員履職服務(wù)管理系統(tǒng)，還可以對委員履職成果進(jìn)行客觀統(tǒng)計與量化考核、進(jìn)一步增強(qiáng)委員履職的責(zé)任感和使命感。
從功能發(fā)揮來看，政協(xié)的組織化、規(guī)范化、制度化參與優(yōu)勢彌補(bǔ)了網(wǎng)絡(luò)參與的不平衡性、自發(fā)性、虛擬性等可能帶來的不足。通過兩者優(yōu)勢互補(bǔ)，有利于充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢和稟賦，推進(jìn)政協(xié)更好地履行職能、發(fā)揮作用。
從政協(xié)工作實踐來看，互聯(lián)網(wǎng)已成為推進(jìn)政協(xié)履職能力現(xiàn)代化的有效抓手。上海市政協(xié)創(chuàng)建履職信息數(shù)據(jù)庫，逐步收錄改革開放以來歷屆市政協(xié)的提案、社情民意信息、重要調(diào)研報告、重大協(xié)商專題等履職成果，成為促進(jìn)上海經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要智庫。廣東省政協(xié)開通全省政協(xié)“委員之家”網(wǎng)絡(luò)互動平臺，打造省、市、縣（市、區(qū)）三級政協(xié)委員履行職能、發(fā)揮作用的網(wǎng)絡(luò)陣地。還有更多的“微創(chuàng)新”，廣西省柳州市政協(xié)為紀(jì)念中國人民勝利70周年，創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)+文史資料工作，推出“柳州抗戰(zhàn)”專題網(wǎng)站，在突出政協(xié)文史“三親”特色的基礎(chǔ)上，整合了相關(guān)特色資源。
“互聯(lián)網(wǎng)+政協(xié)履職”的浙江實踐
近年來，適應(yīng)政協(xié)履職新任務(wù)與互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展新趨勢，浙江省政協(xié)找準(zhǔn)“互聯(lián)網(wǎng)+政協(xié)履職”的性質(zhì)定位，圍繞政協(xié)委員、社會公眾和政協(xié)機(jī)關(guān)三類服務(wù)對象，創(chuàng)新運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維與技術(shù)推進(jìn)政協(xié)履職服務(wù)綜合平臺、“浙江政協(xié)”門戶網(wǎng)站、“浙江政協(xié)”APP、機(jī)關(guān)綜合辦公管理平臺及相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)，構(gòu)建了多維立體的政協(xié)履職智慧化服務(wù)體系，提升了政協(xié)履職能力現(xiàn)代化水平與質(zhì)量。
發(fā)揮政協(xié)委員主體作用，推進(jìn)政協(xié)履職服務(wù)綜合平臺建設(shè)
2013年以來，在智能提案管理系統(tǒng)、反映社情民意信息系統(tǒng)、文史資料閱讀系統(tǒng)、委員履職服務(wù)系統(tǒng)等政協(xié)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)上，新建了包括講話文件庫、履職成果庫、知情明政庫，以及委員履職反饋、征詢調(diào)查、視頻會議等系統(tǒng)，整合形成“一站式”的政協(xié)履職服務(wù)綜合平臺。2015年2月，適應(yīng)移動互聯(lián)網(wǎng)蓬勃發(fā)展的態(tài)勢，推出了“浙江政協(xié)”APP。委員可隨時隨地通過手機(jī)、PAD等移動終端登陸APP，進(jìn)行本人履職情況查詢、報送，提案、社情民意信息報送，活動報名，信息查閱、在線交流等。同時，依托履職服務(wù)平臺，探索開展在線提案辦理協(xié)商和民主評議，推進(jìn)政協(xié)協(xié)商民主；通過平臺視頻會議系統(tǒng)開展省政協(xié)港澳臺僑委員遠(yuǎn)程協(xié)商會，實現(xiàn)政府有關(guān)部門與海外委員的網(wǎng)絡(luò)協(xié)商；構(gòu)建“委員網(wǎng)上工作室”，廣泛了解民情、匯聚民意，更好發(fā)揮委員主體作用。
服務(wù)社會公眾參與，推進(jìn)“浙江政協(xié)”門戶網(wǎng)站建設(shè)
“浙江政協(xié)”門戶網(wǎng)站自2001年1月上線以來，歷經(jīng)6次整體改版升級，以及日常優(yōu)化調(diào)整，已初步成為省政協(xié)網(wǎng)絡(luò)宣傳的主陣地。圍繞省政協(xié)重點(diǎn)履職工作，突出政協(xié)履職品牌宣傳，做好政協(xié)全會網(wǎng)絡(luò)宣傳和輿論引導(dǎo)，全方位、多角度展現(xiàn)政協(xié)全會盛況和委員履職風(fēng)采；加強(qiáng)對政協(xié)常委會議、主席會議、專題等重要會議，以及政協(xié)提案、委員視察、調(diào)研、反映社情民意信息等經(jīng)常性工作的報道等。
此外，依托“浙江政協(xié)”門戶網(wǎng)站，先后在全國政協(xié)系統(tǒng)開展了一系列探索創(chuàng)新。2006年起，每年選取一個民生相關(guān)重點(diǎn)提案開展提案辦理全程網(wǎng)絡(luò)直播（文字、視頻），并與網(wǎng)民開展在線交流；2007年，率先推出了“政協(xié)委員網(wǎng)”，成為展示委員履職成果的新平臺、征集社情民意的新渠道；2009年，打造“港澳華僑委員之家”，拓展了港澳華僑委員參政議政、建言獻(xiàn)策的渠道；2010年，率先推出“政協(xié)委員微博社區(qū)”，邀請委員圍繞“共話大學(xué)生創(chuàng)業(yè)”主題展開討論；2012年，推出與政協(xié)門戶網(wǎng)站同步更新的“WAP手機(jī)政協(xié)網(wǎng)”……
服務(wù)政協(xié)機(jī)關(guān)工作，打造機(jī)關(guān)信息化辦公管理平臺
一流的信息化平臺是一流機(jī)關(guān)的重要支撐。2008年起，經(jīng)過連續(xù)四期的開發(fā)建設(shè)，建成了集信息展示、檢索、分析，以及流程優(yōu)化、決策支持等功能于一體的省政協(xié)機(jī)關(guān)綜合辦公管理平臺。采用“平臺+構(gòu)建”的模式，在承擔(dān)機(jī)關(guān)辦公自動化職能的同時，突出了各類政協(xié)業(yè)務(wù)應(yīng)用的整合，重點(diǎn)構(gòu)建了公文管理系統(tǒng)、電子公告管理系統(tǒng)、信息資源庫、行政事務(wù)管理系統(tǒng)、提案管理系統(tǒng)、委員履職管理系統(tǒng)、文史資料管理系統(tǒng)等“十大應(yīng)用系統(tǒng)”，在規(guī)范機(jī)關(guān)管理、優(yōu)化履職環(huán)境、促進(jìn)政協(xié)工作“三化”建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用。
互聯(lián)網(wǎng)推進(jìn)政協(xié)履職能力現(xiàn)代化模式創(chuàng)新
理念創(chuàng)新是先導(dǎo)，主要解決“要不要”創(chuàng)新，為什么創(chuàng)新等問題
政協(xié)組織要從推進(jìn)社會主義民主政治建設(shè)和政協(xié)履職能力現(xiàn)代化建設(shè)的高度，認(rèn)識到互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)政協(xié)履職不僅是技術(shù)層面的變革，更是理念、管理、機(jī)制層面的深刻變革，是一項開創(chuàng)性、系統(tǒng)性、長期性的工作，需要加強(qiáng)頂層設(shè)計、分步推進(jìn)。認(rèn)識到“互聯(lián)網(wǎng)+政協(xié)履職”，雖然形式變了，但實質(zhì)沒有變，都是履行職責(zé)。培養(yǎng)運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維謀劃問題、推進(jìn)工作的習(xí)慣，從“政協(xié)履職需要什么”的高度與“互聯(lián)網(wǎng)能做什么”的契合度出發(fā)，主動思考在政協(xié)各項履職活動及履職全過程中，哪些可以運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)做得更好。
技術(shù)創(chuàng)新是關(guān)鍵，主要解決“會不會”創(chuàng)新、怎么樣創(chuàng)新等問題
在政協(xié)履職服務(wù)平臺、門戶網(wǎng)站及相應(yīng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)基礎(chǔ)上，適應(yīng)大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算等新一代信息技術(shù)發(fā)展大趨勢，加速推進(jìn)政協(xié)履職能力現(xiàn)代化。運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，挖掘、分析、共享政協(xié)履職資源，用好政協(xié)海量履職成果，為政協(xié)履職培植豐厚的土壤；創(chuàng)新運(yùn)用移動互聯(lián)網(wǎng)，用好“兩微一端”（微信、微博、移動客戶端），隨時隨地為委員履職提供移動化服務(wù)；搭建政協(xié)履職服務(wù)云計算平臺，為政協(xié)履職提供一站式、全流程、定制化服務(wù)。
管理創(chuàng)新是核心，主要解決創(chuàng)新“實不實”，如何做到務(wù)實管用等問題
學(xué)習(xí)借鑒現(xiàn)代政治理念與先進(jìn)管理經(jīng)驗，探索務(wù)實管用的“互聯(lián)網(wǎng)+政協(xié)履職”的方式方法。制定平臺信息管理規(guī)定，實現(xiàn)信息化服務(wù)內(nèi)容、形式、流程、保障等管理的規(guī)范化、精細(xì)化，提升履職創(chuàng)新成效。通過平臺情況綜合分析評估系統(tǒng)，對信息化服務(wù)政協(xié)履職情況進(jìn)行分析評估，讓管理更加有的放矢。
機(jī)制創(chuàng)新是保障，主要解決創(chuàng)新“長不長”，如何可持續(xù)發(fā)展等問題
（一）全過程、全口徑預(yù)算首次從法律層面上予以確立
新預(yù)算法明確規(guī)定“預(yù)算、決算的編制、審查、批準(zhǔn)、監(jiān)督，以及預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整，依據(jù)本法規(guī)定執(zhí)行”、“政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算”、“預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算。”全過程、全口徑預(yù)算首次從法律層面上予以確立，讓不同性質(zhì)的資金在各個預(yù)算環(huán)節(jié)都能夠得到有效地監(jiān)督管理。
（二）節(jié)儉和透明將全面推進(jìn)財務(wù)預(yù)算公開
新預(yù)算法要求各級預(yù)算單位應(yīng)貫徹統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，嚴(yán)控機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和樓堂館所等基本建設(shè)支出。同時，明確將“預(yù)算公開”入法，形成了剛性的法律約束。新預(yù)算法的實施必將加速預(yù)算公開，使社會公眾獲得預(yù)算單位充分公開透明的財務(wù)信息。
（三）跨年度預(yù)算平衡機(jī)制改變傳統(tǒng)年度預(yù)算控制方式
新預(yù)算法提出了建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，跨年度預(yù)算平衡機(jī)制并非替代年度預(yù)算制度，而是強(qiáng)化年度預(yù)算的約束力。跨年度預(yù)算平衡機(jī)制意味著預(yù)算計劃做出的是超過一年的預(yù)算收支安排，預(yù)先為部門提供各個年度支出預(yù)算必須遵守的預(yù)算限額，通過嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計劃，從而改變傳統(tǒng)的年度預(yù)算控制方式。
（四）新增的績效評價內(nèi)容將成為財務(wù)預(yù)算管理的常態(tài)
新預(yù)算法在預(yù)算執(zhí)行和決算單元中單列出要對預(yù)算支出情況開展績效評價且要作為決算重點(diǎn)審查內(nèi)容，必將使績效管理成為財務(wù)預(yù)算管理中的一項重要內(nèi)容和常態(tài)工作。
二、新預(yù)算法的修訂對人民銀行財務(wù)工作的影響
（一）收入與支出管理更加精細(xì)化
一直以來，人民銀行基層行雖然也有預(yù)算，但預(yù)算僅僅只是一個資金總計劃，實際開支并未嚴(yán)格按照預(yù)算來執(zhí)行，預(yù)算與執(zhí)行不匹配、預(yù)算與決算不統(tǒng)一的矛盾比較突出，由此造成造成支出的盲目性和無計劃性。按照新預(yù)算法的要求，支出預(yù)算細(xì)化到經(jīng)濟(jì)分類，保證了預(yù)算與執(zhí)行同步;全部收入和支出納入預(yù)算管理，杜絕了賬外賬、“小金庫”等問題的存在。
（二）項目管理更加規(guī)范化
新預(yù)算法對項目管理引入了投資評審及績效評價考核機(jī)制，投資評審是每個項目開展前對實際投資額進(jìn)行評估，避免虛列項目，而績效評價則是對項目完工后實際投入產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)行評價，從而達(dá)到提高資金使用效率的效果。這兩項考核機(jī)制的引入，從源頭上確保項目資金使用高效、合法。這對人民銀行項目資金尤其是貨幣發(fā)行費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、反洗錢經(jīng)費(fèi)等行政事業(yè)類項目資金的管理和使用提出了更高的要求。
（三）預(yù)算績效管理作用逐步顯現(xiàn)
新預(yù)算法為我國預(yù)算體制由傳統(tǒng)預(yù)算向績效預(yù)算轉(zhuǎn)型奠定了法理基礎(chǔ)，為預(yù)算績效管理向預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的全流程覆蓋提供了有力保障。預(yù)算績效管理的提出有利于人民銀行逐步建立和完善預(yù)算支出績效評價體系，圍繞預(yù)算支出項目、部門預(yù)算支出和預(yù)算支出綜合績效等層次開展績效評價工作。同時，逐漸將預(yù)算績效評價作為預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算調(diào)整的重要依據(jù)，進(jìn)一步完善財務(wù)預(yù)算管理制度，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。
三、當(dāng)前人民銀行財務(wù)預(yù)算管理工作中的主要不足
（一）預(yù)算管理制度亟待完善
目前人民銀行預(yù)算管理中執(zhí)行的基本制度主要有兩個，一個是《中國人民銀行預(yù)算管理的規(guī)定》，是1998年頒布的，另一個是《中國人民銀行財務(wù)制度》，是2000年頒布的，這兩個制度執(zhí)行多年一直沒有進(jìn)行修訂。隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和改革開放的不斷深入，人民銀行經(jīng)歷了重大的機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變，在原有業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)一步拓展的同時，新的職能也不斷增加，同時，人民銀行的預(yù)算管理體制也由原來的獨(dú)立預(yù)算變?yōu)椴块T預(yù)算。這些變化，使得原有預(yù)算管理制度的部分內(nèi)容已經(jīng)不能適應(yīng)人民銀行新形勢下履行相關(guān)職能的需要。在此期間，雖然總行通過下發(fā)文件的形式，對原有的預(yù)算科目和賬戶進(jìn)行了較大的調(diào)整，對核算范圍、內(nèi)容重新進(jìn)行了界定，但實際執(zhí)行過程中仍有很多方面不能和人民銀行履職相適應(yīng)，亟需完善。
（二）現(xiàn)行的財務(wù)收支科目不能滿足人民銀行履職需要
人民銀行作為國家重要的宏觀調(diào)控部門，承擔(dān)著執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)等諸多職能，與其他國家行政機(jī)關(guān)有很大程度的不同。《中華人民共和國中國人民銀行法》第三十八條明確規(guī)定：“中國人民銀行實行獨(dú)立的財務(wù)預(yù)算管理制度?！倍诂F(xiàn)有的部門預(yù)算管理模式中，對人民銀行只是作為一般的行政事業(yè)單位進(jìn)行管理，其實行獨(dú)立財務(wù)預(yù)算制度的法律規(guī)定沒有得到完全體現(xiàn)，部分業(yè)務(wù)費(fèi)用仍然不能在獨(dú)立的財務(wù)收支科目中單獨(dú)核算，例如執(zhí)行貨幣政策職能、履行調(diào)整統(tǒng)計職能等特殊職能而產(chǎn)生的費(fèi)用，沒有合理的列支渠道。財務(wù)收支科目不能滿足人民銀行履行特殊金融管理和服務(wù)職能的需要，也不能真實反映履職的實際成本。履職特殊性和獨(dú)立性無法得到有效的財務(wù)支持，也因此削弱了履職的有效性。
（三）預(yù)算編報時間較短
原則上說，預(yù)算編制要收集、匯總、分析數(shù)據(jù)后做出測算，要對各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算需求進(jìn)行審核、協(xié)調(diào)、平衡和調(diào)整，要和相關(guān)部門進(jìn)行討論，形成結(jié)果后，再經(jīng)黨委會審批，最終確定上報。但是實際工作中，經(jīng)過層層下達(dá)后，留給基層預(yù)算單位的編制時間只有幾天，因此編制過程能省則省，預(yù)算編制效果大打折扣，導(dǎo)致產(chǎn)生的預(yù)算數(shù)據(jù)不夠科學(xué)和準(zhǔn)確，質(zhì)量不高。
（四）預(yù)算編制數(shù)據(jù)不能反映實際需求
按照部門預(yù)算的要求，預(yù)算編制應(yīng)該采用零基預(yù)算法，然而在實際執(zhí)行過程中，由于沒有建立合理的定額體系，且零基預(yù)算工作量很大，不能適應(yīng)預(yù)算編報時間上的要求，目前編制預(yù)算事實上還是采用傳統(tǒng)預(yù)算法，即基數(shù)加增長的方法。按照財政部的要求，人民銀行總行對各項費(fèi)用預(yù)算的增長設(shè)定了上限，不能超過本年度已核批指標(biāo)的某個范圍，超過的部分基本不予考慮，人民銀行分支機(jī)構(gòu)預(yù)算單位一般都不是根據(jù)實際需求編制，而是依據(jù)增長比例上限填報。
（五）預(yù)算編制與分配相脫節(jié)
在預(yù)算分配方面，因為預(yù)算數(shù)據(jù)不夠科學(xué)、可靠，預(yù)算分配時也未能完全按照預(yù)算編制進(jìn)行，人民銀行分支機(jī)構(gòu)預(yù)算單位拿到的預(yù)算批復(fù)與報送的預(yù)算數(shù)據(jù)相差較大，預(yù)算編制不能成為預(yù)算分配的依據(jù)，使得預(yù)算缺乏對實際財務(wù)收支的約束力，影響了預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行效率低下。
（六）預(yù)算考核制度尚未建立
預(yù)算考核是對預(yù)算單位管理實施過程和實施效果的考核。目前，人民銀行的預(yù)算考核僅僅停留在會計財務(wù)部門上級對下級的專業(yè)考核，一般只涉及會計財務(wù)部門的工作人員，對行內(nèi)其他部門和人員不進(jìn)行績效考核，導(dǎo)致了預(yù)算編制及執(zhí)行過程中其他部門不能充分配合和參與的情況，也不能發(fā)揮預(yù)算考核的激勵和約束作用。另外，還存在為了達(dá)到上級對預(yù)算執(zhí)行的考核要求，變通處理費(fèi)用的情況，使考核失去了意義，導(dǎo)致了財務(wù)信息失真，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性。
四、新預(yù)算法背景下完善人民銀行財務(wù)風(fēng)險防控機(jī)制的思路
（一）加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)
以新預(yù)算法為藍(lán)本，在充分考慮人民銀行履職的實際需要和業(yè)務(wù)的特殊性，參照國際上中央銀行財務(wù)預(yù)算管理的通行做法，對《中國人民銀行財務(wù)制度》、《中國人民銀行預(yù)算管理的規(guī)定》等制度做出相應(yīng)修訂完善。從預(yù)算編制操作流程、預(yù)算收支管理、預(yù)算績效評價等各個層面上形成一套較為完善的、適合人民銀行實際履職需要的預(yù)算管理體系，為人民銀行財務(wù)預(yù)算管理的規(guī)范性、嚴(yán)肅性和可操作性，奠定堅實的制度基礎(chǔ)。
（二）繼續(xù)探索建立預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系
我國自2000年開始逐步推行部門預(yù)算改革，要求使用“零基預(yù)算法”，但從目前情況來看，人民銀行預(yù)算編制仍沒有脫離“基數(shù)法”，關(guān)鍵原因是沒有建立合理的定額標(biāo)準(zhǔn)。所謂定額標(biāo)準(zhǔn)就是指一項產(chǎn)品或服務(wù)，在不影響產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)水平、滿足業(yè)務(wù)需求的前提下，結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平所編制和測定的費(fèi)用支出限額標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)是預(yù)算編制、預(yù)算分配和考核的基礎(chǔ)。
國外央行在預(yù)算編制中都將一些特殊業(yè)務(wù)作為特殊預(yù)算科目單獨(dú)設(shè)立，有利于特殊業(yè)務(wù)定額標(biāo)準(zhǔn)的制定以及費(fèi)用預(yù)算的控制，因此，我國也應(yīng)該借鑒這一做法，對于行政事業(yè)類支出，在預(yù)算科目的設(shè)置上要將執(zhí)行貨幣政策職能、履行調(diào)整統(tǒng)計職能、等特殊職能的費(fèi)用單設(shè)，探索建立與人民銀行履職、業(yè)務(wù)相關(guān)的科目支出預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，滿足履職的特殊性。
（三）拉長預(yù)算編制周期
預(yù)算單位自下而上編制預(yù)算的時間較短，預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性必將大打折扣。在這個問題上，西方發(fā)達(dá)國家的做法是大幅度提前預(yù)算編制的啟動時間，拉長預(yù)算編制周期。以美國為例，從開始準(zhǔn)備到編制完成開始執(zhí)行往往要24個月，其中大量的工作和時間都用在進(jìn)行宏觀形勢的預(yù)測、年度工作計劃的制定以及業(yè)務(wù)管理部門和財政管理部門之間的反復(fù)充分的磋商。這樣下來，預(yù)算編制可以得到有關(guān)各方面的充分研究分析和醞釀，可以比較好地反映實際需求和財政支持的結(jié)合。這種做法很值得我們借鑒。
（四）健全預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制
預(yù)算執(zhí)行管理是防止財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是硬化預(yù)算約束，做好預(yù)算執(zhí)行工作，年度預(yù)算執(zhí)行中一般不制定新的增加收入或者支出的政策措施，嚴(yán)格按照批復(fù)的部門預(yù)算、用款計劃、項目進(jìn)度、有關(guān)合同和規(guī)定程序辦理資金支付，涉及集中采購的要嚴(yán)格執(zhí)行集中采購規(guī)定。二是逐步開展預(yù)算執(zhí)行情況分析報告制度。預(yù)算執(zhí)行情況分析報告制度是對預(yù)算執(zhí)行情況的有效分析和預(yù)算執(zhí)行動態(tài)的有效把握，進(jìn)一步加大對預(yù)算執(zhí)行情況的分析力度，準(zhǔn)確把握財政支出走勢，分析重點(diǎn)支出情況，及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，研究分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，特別是對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、暫付款和專項資金的分析，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行順利完成，保證財政資金安全運(yùn)行，提高資金使用效率。三是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，在日常監(jiān)控的基礎(chǔ)上，突出監(jiān)控重點(diǎn)，加大對招待費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等相關(guān)款項支付使用的監(jiān)控，契合厲行節(jié)約的要求，構(gòu)建嚴(yán)密的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。