時(shí)間：2022-06-04 12:38:28
導(dǎo)語(yǔ)：在企業(yè)資金管理的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)容與意義加強(qiáng)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防控，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)有效組織資金活動(dòng)、防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)、合理保證資金安全和完整、提高資金使用效率等方面具有重要意義。
二、企業(yè)資金管理存在的問題及成因
（一）資金管理制度不健全或無效
很多企業(yè)的資金管理制度不健全或執(zhí)行無效，導(dǎo)致企業(yè)資金管理失敗，舉例如下：1.無大額資金聯(lián)簽制度實(shí)行大額資金聯(lián)簽制度，是集體決策制度的具體體現(xiàn)，可以有效防止大額資金支出被挪用或侵占的風(fēng)險(xiǎn)，但是很多企業(yè)缺少該制度或者在執(zhí)行該制度時(shí)將大額資金化整為零，規(guī)避大額資金聯(lián)簽。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立大額資金的聯(lián)簽制度以及加強(qiáng)該制度執(zhí)行情況的監(jiān)控。2.無借款及擔(dān)保管理辦法很多企業(yè)疏于對(duì)下屬企業(yè)在借款或擔(dān)保方面的管理，致使下屬單位亂借款和擔(dān)保，致使融資風(fēng)險(xiǎn)加大或形成擔(dān)保損失，這是企業(yè)無借款和擔(dān)保管理辦法的結(jié)果。3.無資金集中支付管理辦法資金直接支付不僅可以減少下屬單位無計(jì)劃使用資金等方面的弊端，還可以有效防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到資金直接支付的作用，而沒有制定該種管理辦法，導(dǎo)致資金運(yùn)用效率低下且增加了支付風(fēng)險(xiǎn)。
（二）融資失控，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)如果未根據(jù)融資計(jì)劃融資，往往導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理，進(jìn)而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）信用政策制定不符合企業(yè)的實(shí)際，增加了企業(yè)的壞賬
企業(yè)的信用政策是應(yīng)收賬款高低的決定因素。企業(yè)可以通過改變信用政策控制應(yīng)收賬款的高低和質(zhì)量，進(jìn)而減少企業(yè)的資金占用或者壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)信用政策不合理，將導(dǎo)致企業(yè)盲目賒銷，進(jìn)而增加企業(yè)的壞賬損失。
（四）資金監(jiān)控體系不完善，執(zhí)行不到位
完善的資金監(jiān)控體系應(yīng)當(dāng)是有序的資金循環(huán)機(jī)制、資金專門機(jī)構(gòu)管理、合理的資金構(gòu)成、謹(jǐn)慎對(duì)外投資的管理、資金補(bǔ)償積累的辯證統(tǒng)一體。缺少哪個(gè)方面的監(jiān)控，都不構(gòu)成企業(yè)資金循環(huán)、周轉(zhuǎn)的閉環(huán)管理；那個(gè)方面執(zhí)行不到位，就是缺口的非閉環(huán)管理。因此如果企業(yè)的資金監(jiān)控體系不完善或者執(zhí)行不到位，往往導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力低下，不能有效降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)，也不能有效避免盲目投資造成資金浪費(fèi)。
（五）盲目投資，無法按期收回資金
如果企業(yè)投資沒有經(jīng)過充分的可行性研究，或者可行性研究流于形式，往往導(dǎo)致企業(yè)盲目投資，輕則無法按期收回資金，重則導(dǎo)致企業(yè)投資失敗，形成資金損失。
（六）營(yíng)運(yùn)資金管理不善、造成支出浪費(fèi)或者被侵占、挪用
如果沒有根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)進(jìn)行有針對(duì)性的管理，很容易造成支出浪費(fèi)或者被侵占、挪用。比如營(yíng)運(yùn)資金一般周轉(zhuǎn)時(shí)間短，如果企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理沒有根據(jù)這一特點(diǎn)進(jìn)行，比如通過非短期籌資方式解決營(yíng)運(yùn)資金的缺口，往往導(dǎo)致資金使用的浪費(fèi)。又如營(yíng)運(yùn)資金的來源具有多樣性，比如來源于商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)的資金，如果管理不善，往往被侵占、挪用。
三、對(duì)企業(yè)資金管理存在問題的改進(jìn)措施
（一）不斷完善資金管控、考核體系
企業(yè)資金管控體系主要包括：加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理、銀行賬戶使用管理、銀行預(yù)留印鑒管理、支票管理、重要空白憑證的保管、銀行票據(jù)及有價(jià)憑證的管理、貨幣資金的記錄、收入的記錄、現(xiàn)金管理、資金支付管理、資金預(yù)算控制與執(zhí)行管理、建設(shè)資金管理、對(duì)外擔(dān)保管理、對(duì)外投資管理等內(nèi)容?？己梭w系主要是評(píng)價(jià)檢查貨幣資金的流入流出的控制情況，涵蓋四個(gè)方面的資金風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)、資金支付風(fēng)險(xiǎn)。
（二）確定最佳的資本結(jié)構(gòu)，處理好收益和風(fēng)險(xiǎn)的辯證關(guān)系
理論上加權(quán)平均資本成本最低的資本結(jié)構(gòu)，就是最佳的資本結(jié)構(gòu)，企業(yè)可以通過比較資本成本法、無差異點(diǎn)分析等專門方法確定最佳資本結(jié)構(gòu)。
（三）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，不斷提高資金使用效率
1.合理確定貨幣持有量，提高資金利用水平企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)銷售、存貨采購(gòu)、人工支出等預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)月、季、年的現(xiàn)金凈流量，如果凈流量為負(fù)數(shù)，應(yīng)及時(shí)融入資金，如果為正數(shù)，在保證資金安全的前提下，可以委托銀行貸款等方式融出資金，提高資金的利用水平。2.加強(qiáng)存貨的管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)在以銷定產(chǎn)的前提下，編制存貨預(yù)算，并合理計(jì)算出最佳訂貨量和訂貨時(shí)機(jī)，同時(shí)要加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，保證及時(shí)供貨或銷貨，提高存貨的周轉(zhuǎn)效率。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理為了加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，減少壞賬損失，企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)做到：一是對(duì)銷售部門的清欠工作進(jìn)行考核；二是對(duì)應(yīng)收賬款定期簽認(rèn)，防止超過訴訟時(shí)效；三是將信用條款納入銷售合同中，用法律手段要求債務(wù)人及時(shí)履行合同，保證應(yīng)收賬款資金的安全、完整。四是對(duì)于應(yīng)收賬款較多的單位，可以成立臨時(shí)清欠部門，必要時(shí)可以外雇律師進(jìn)行清欠。
（四）加強(qiáng)資金集中管控，提高資金使用效率和降低使用風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)資金的集中管控,主要是通過將整個(gè)集團(tuán)的資金集中到總部,并由總部統(tǒng)一管理和使用，這樣一般可以起到提高資金使用效率,降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)的作用。如：實(shí)行資金收支兩條線的管理的企業(yè)，可以將下屬各單位銷售回籠資金通過網(wǎng)上銀行等信息系統(tǒng)按照一定的規(guī)則自動(dòng)劃入總部的銀行賬戶；下屬各單位的資金，實(shí)行預(yù)算審批支付制度，經(jīng)過總部審批后，方可支付。
（五）加強(qiáng)大額資金支出管理，實(shí)行聯(lián)合簽字、集體決策制度
企業(yè)本身和下屬各單位大額資金的使用，必須建立集體討論和聯(lián)簽制度，為了更好地加強(qiáng)大額資金支出管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好以下幾個(gè)方面的工作：一是大額資金使用應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的管理層次履行上級(jí)、下屬單位“三重一大”決策程序。設(shè)置黨委的單位以黨政聯(lián)席會(huì)議、未設(shè)置黨委的單位以行政領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議形式集體決策。經(jīng)審議批準(zhǔn)后由聯(lián)簽責(zé)任人在大額資金使用聯(lián)簽單上簽署意見。二是大額資金使用聯(lián)簽制度，是指單位第一負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)（經(jīng)濟(jì)）師、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須對(duì)本單位大額資金使用共同簽字批準(zhǔn)方為有效的制度。執(zhí)行聯(lián)簽制度的責(zé)任人包括單位第一負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)（經(jīng)濟(jì)）師、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。未配備總會(huì)計(jì)（經(jīng)濟(jì)）師的，責(zé)任人為單位第一負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。三是為了工作留有痕跡，便于監(jiān)督部門復(fù)核，各單位財(cái)務(wù)部門以大額資金使用聯(lián)簽單原件作為支付大額資金的附件，實(shí)際支付金額不允許超過聯(lián)簽審批的額度。四是各單位辦理大額資金聯(lián)簽時(shí)，應(yīng)詳細(xì)注明使用項(xiàng)目、內(nèi)容及資金性質(zhì)。支付大修或更改工程款應(yīng)嚴(yán)格按計(jì)劃件名填報(bào)。五是企業(yè)應(yīng)在合理授權(quán)的基礎(chǔ)上，規(guī)定上級(jí)單位對(duì)大額資金支付審批的額度，需要上級(jí)審批的資金，沒有上級(jí)批復(fù)，下屬單位不得支付，否則按照違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律論處。
四、總結(jié)
1.企業(yè)資金管理的定義。作為保障企業(yè)正常開展的關(guān)鍵因素—資金，在企業(yè)生產(chǎn)的全過程中有著重要作用。企業(yè)資金的良好使用要靠企業(yè)資金管理來保障。企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境對(duì)資金進(jìn)行重組和合理優(yōu)化，使企業(yè)資金處于企業(yè)可控的范圍，從而保障企業(yè)資金的良好運(yùn)行和資金鏈完整的過程稱為企業(yè)資金管理。
2.企業(yè)資金管理的內(nèi)容。企業(yè)資金管理的內(nèi)容大致可以分為三個(gè)重要的部分，第一，決定企業(yè)資金的運(yùn)用方向。第二，管理企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，保證企業(yè)資金鏈的完整。第三，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)督，證企業(yè)資金的高效利用。
3.企業(yè)資金的管理目標(biāo)。作為企業(yè)管理的重要方面，企業(yè)資金管理的目的就是通過完善、健全的企業(yè)資金管理體系，達(dá)到企業(yè)資金的合理優(yōu)化和企業(yè)資金的高效利用，通過各種監(jiān)管手段，保證企業(yè)資金鏈的完整，從而保證企業(yè)資金的充足，提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。
4.企業(yè)資金管理的原則。資金作為企業(yè)發(fā)展的重要保障，其管理中有著嚴(yán)格的規(guī)定。企業(yè)資金管理根據(jù)不同的企業(yè)有著不同的具體規(guī)定，但作為企業(yè)管理的原則基本相同。第一，建立企業(yè)資金管理制度，監(jiān)督企業(yè)各部門對(duì)企業(yè)資金的利用，從而節(jié)約企業(yè)資金；第二，建立完善的企業(yè)資金預(yù)算制度。根據(jù)企業(yè)項(xiàng)目情況對(duì)資金應(yīng)用進(jìn)行提前預(yù)算，保證資金的合理調(diào)度。第三，對(duì)不同性質(zhì)的資金進(jìn)行分類管理，保證資金管理的精準(zhǔn)。
二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的途徑
1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理意識(shí)。在我國(guó)，很多企業(yè)的倒閉都是因企業(yè)資金管理意識(shí)薄弱，造成企業(yè)資金的流失和企業(yè)資金鏈的斷裂，所以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理意識(shí)對(duì)企業(yè)資金管理有著重要的作用。首先作為企業(yè)資金的管理者要對(duì)企業(yè)資金管理的重要性有著充足的認(rèn)識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部要充分的認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金在不同的時(shí)刻對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著不同的價(jià)值，所以在資金管理方面要樹立資金管理的時(shí)間意識(shí)。其次，要加強(qiáng)企業(yè)資金管理利用的綜合意識(shí)，企業(yè)資金管理不僅要求資金管理者有良好的企業(yè)資金管理意識(shí)，同時(shí)也要求企業(yè)資金的使用者也有良好的企業(yè)資金管理意識(shí)，只有這樣才能節(jié)約企業(yè)資金，提高企業(yè)資金的利用率。
2.完善企業(yè)資金管理和監(jiān)督體系。企業(yè)資金管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，所以企業(yè)資金的管理要有良好的企業(yè)資金管理體系，同時(shí)也要有與之相適應(yīng)的資金管理監(jiān)督體系。企業(yè)資金管理體系是企業(yè)管理體系中的一個(gè)特殊而重要的管理體系，有著自己特殊的特點(diǎn)。不同的企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)資金使用的特點(diǎn)，制定不同的企業(yè)資金管理體系，從而確保企業(yè)資金管的正常進(jìn)行。企業(yè)管理體系應(yīng)是一個(gè)嚴(yán)格、完善的體系，應(yīng)包括企業(yè)資金利用的各個(gè)方向。同時(shí)企業(yè)要有自己的企業(yè)資金管理監(jiān)督體系。企業(yè)要根據(jù)企業(yè)資金管理的情況，制定嚴(yán)格完善的監(jiān)督制度，從而對(duì)企業(yè)資金的投資、流向和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效的監(jiān)督，保證企業(yè)資金管理的及時(shí)和完善。同時(shí)也能通過監(jiān)督體系發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理體系的漏洞，從而完善企業(yè)資金管理體系。所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)資金管理體系和監(jiān)督體系的建設(shè)，提高企業(yè)資金管理的質(zhì)量。
3.對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，提高資金利用效率。在前幾十年中，中國(guó)企業(yè)資金的管理模式是分散管理，資金在不同的部門和項(xiàng)目分散的使用和聚集。這種傳統(tǒng)的企業(yè)資金管理模式對(duì)企業(yè)資金的管理和利用是非常不利的，資金的分散管理和利用造成了企業(yè)資金的過度分散，資金的利用沒有在企業(yè)內(nèi)部形成全局效應(yīng)。對(duì)現(xiàn)代企業(yè)資金管理來說應(yīng)改分散的企業(yè)資金管理為集中管理。企業(yè)資金的集中管理模式可以使資金在企業(yè)內(nèi)部有形成資金鏈條，在企業(yè)不同部門之間實(shí)現(xiàn)資金的周轉(zhuǎn)和高效的利用。同時(shí)作為現(xiàn)代化的企業(yè)資金管理模式，要利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理技術(shù)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行及時(shí)的數(shù)據(jù)分析，將企業(yè)的財(cái)務(wù)資金和業(yè)務(wù)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行整體分析，從而加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的利用率。對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的必須要求，只有資金的集中管理才能使企業(yè)的資金更容易的在不同項(xiàng)目之間進(jìn)行周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效率，保證企業(yè)資金鏈條的完整，提升企業(yè)資金的回籠效率。
三、結(jié)束語(yǔ)
1.信息失真
難為科學(xué)決策提供依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息不透明、不對(duì)稱和不集成。企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。更嚴(yán)重的是企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使匯總起來的信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)， 有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。信息不真實(shí)不但直接影響企業(yè)的科學(xué)決策， 也影響政府宏觀管理效果。
2.監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督
目前，在國(guó)有企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人控制現(xiàn)象， 擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，個(gè)人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。
3.資金散亂， 使用效率低下
目前，國(guó)有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。
二、企業(yè)資金管理和控制的重點(diǎn)
1.核定資金系統(tǒng)的管理
企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為核資的基本原則，采用先進(jìn)合理的計(jì)算方法，確定資金的合理需要量，這是進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)。如何確定資金的合理需要量是其中的關(guān)鍵點(diǎn)，也是難點(diǎn)。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)穩(wěn)健性原則角度來說，編制資金計(jì)劃是解決此問題較好的方法。一個(gè)合理的資金計(jì)劃，應(yīng)是在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，努力挖掘企業(yè)內(nèi)部資金潛力，積極組織投入，節(jié)約支出，通過資金收支的平衡、物資供需的平衡、營(yíng)銷環(huán)節(jié)的綜合平衡，以經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ)，以部門計(jì)劃為依據(jù)進(jìn)行編制。加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理，分析資金動(dòng)態(tài)，根據(jù)計(jì)劃，核定需要，可使資金的使用達(dá)到最優(yōu)化。
2.籌集資金系統(tǒng)的管理
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，自然會(huì)出現(xiàn)自有資金不足的情況，解決的辦法是：一方面企業(yè)應(yīng)對(duì)存貨、應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理；另一方面應(yīng)從企業(yè)外部籌措資金。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求、預(yù)期籌資方式、籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu)，并根據(jù)實(shí)行情況，選擇一個(gè)最佳的決策方案。企業(yè)可利用自己良好的信譽(yù)，積極爭(zhēng)取國(guó)家政策支持，通過貸款、融資、引進(jìn)外資發(fā)行債券等途徑來增加可利用資金，并充分利用企業(yè)內(nèi)部之間資金供應(yīng)與使用的時(shí)間差，調(diào)度資金，節(jié)約支出，提高資金的使用效益。
3.運(yùn)用資金系統(tǒng)的管理
運(yùn)用資金系統(tǒng)管理是資金管理中最具實(shí)質(zhì)性和最富創(chuàng)造性的內(nèi)容。合理運(yùn)用資金的目的是以最低成本創(chuàng)造最大利潤(rùn)。一是要用好現(xiàn)有資金，抓好清欠，及時(shí)回收，堅(jiān)持款到發(fā)貨的原則，提高資金回籠率；物料采購(gòu)集中管理，壓縮采購(gòu)在途資金；對(duì)存貨等沉淀資金，清倉(cāng)查庫(kù)，調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)；在新項(xiàng)目和對(duì)外投資上先進(jìn)行可行性研究，避免決策失誤。二是要優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置，合理調(diào)配資金。
4.分配資金系統(tǒng)的管理
分配資金系統(tǒng)直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部資金收益如何進(jìn)行合理分配的問題日益突出。在保證積累與消費(fèi)合理平衡比例的基礎(chǔ)上，企業(yè)的分配形式也趨向多元化和多層次化，初步形成按勞分配為主、多種形式并舉、基本體現(xiàn)能力、貢獻(xiàn)大小等本質(zhì)特征的新型分配格局。
三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和控制的措施
1.實(shí)施資金集中管理， 積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.1完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理
建立結(jié)算中心制度， 嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一。通過建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。結(jié)算中心一個(gè)口子對(duì)銀行，下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外， 統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶，充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的蓄水池作用，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之，減少銀行風(fēng)險(xiǎn)， 營(yíng)造新型銀企關(guān)系。
1.2嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力
企業(yè)應(yīng)樹立錢流到哪里，管理就緊跟到哪里的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。
1.3推行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出
建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督的全面預(yù)算控制系統(tǒng)。預(yù)算范圍由過去單一的經(jīng)營(yíng)資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算，由主業(yè)的資金預(yù)算擴(kuò)大到包括多種經(jīng)營(yíng)、二級(jí)核算單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，也為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。
2.以計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段加強(qiáng)資金管理與控制
2.1企業(yè)要以財(cái)務(wù)資金管理為中心，推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用
企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。
2.2從薄弱環(huán)節(jié)入手，建立以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)
借助計(jì)算機(jī)管理軟件應(yīng)用予以取代，使管理工作的手伸長(zhǎng)，特別是規(guī)章制度通過計(jì)算機(jī)程序固化，減少人為因素，從技術(shù)上解決信息不及時(shí)、不對(duì)稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。
2.3積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化工作
財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。目前一些地區(qū)一體化改革工作還停留在市縣財(cái)務(wù)一體化的階段，沒有達(dá)到和業(yè)務(wù)一體化的結(jié)合程度，體現(xiàn)不出一體化的最大優(yōu)勢(shì)。
四、結(jié)語(yǔ)
對(duì)于資金管理來講，企業(yè)要結(jié)合實(shí)際，積極開發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）06-0-01
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)過程中，資金管理對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、經(jīng)濟(jì)效益的提高，尤其是對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩方面的重要性已經(jīng)被理論和實(shí)踐所證明。隨著企業(yè)內(nèi)部資金管理問題的突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益顯露，資金管理越來越被企業(yè)所重視，企業(yè)勢(shì)必要采取各項(xiàng)措施來防止資金管理問題的出現(xiàn)。
一、目前企業(yè)資金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題
1.資金管理意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高
近年來，國(guó)內(nèi)外多家大型上市公司、企業(yè)集團(tuán)轟然倒下，很多公司的技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)在市場(chǎng)上依然有競(jìng)爭(zhēng)力，究其原因發(fā)現(xiàn)多數(shù)公司是在資金鏈上出了問題，包括經(jīng)營(yíng)和資本環(huán)節(jié)等。企業(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張和利潤(rùn)增長(zhǎng)的同時(shí)，忽視了其背后不斷擴(kuò)大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模，一旦遇到波折影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行，必然受到沉重的打擊。這些事例說明很多企業(yè)管理者忽視資金管理的核心地位，缺乏必要的資金管理理論和方法，造成資金管理混亂無序，從而在一定程度上制約或限制了企業(yè)發(fā)展壯大。
2.預(yù)算制度不落實(shí)，管理水平低
以往的管理體系中，資金管理功能主要是對(duì)資金的事后核算，是對(duì)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源。很多企業(yè)還沒有建立和健全預(yù)算管理制度，有些企業(yè)就算是有了預(yù)算管理制度，卻沒有成為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所依據(jù)的制度，形同虛設(shè)，還隨意改動(dòng)，使預(yù)算制度無法落實(shí)。
3.資金監(jiān)督不完善，缺乏有效制約
目前國(guó)有企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了各種監(jiān)督制度，但因各種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，資金的流向與控制相脫節(jié)。
二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的若干措施
1.轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，提高資金意識(shí)
轉(zhuǎn)變觀念是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的前提，只有企業(yè)轉(zhuǎn)變觀念，去適應(yīng)市場(chǎng)，決不能讓市場(chǎng)去適應(yīng)觀念陳舊的企業(yè)。企業(yè)各決策部門、領(lǐng)導(dǎo)特別是起重要作用的領(lǐng)導(dǎo)干部必須切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，充分提高資金意識(shí)。要樹立“財(cái)務(wù)管理要以資金管理為中心”的觀念。資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本條件。近期全社會(huì)的資金緊張嚴(yán)重困擾著各行各業(yè)，加之金融危機(jī)的沖擊使許多企業(yè)無法生存而倒閉，因而要貫徹“財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的指導(dǎo)思想，切實(shí)強(qiáng)化資金管理，做到統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一銷售、統(tǒng)一收款、統(tǒng)一調(diào)度，減少資金流通環(huán)節(jié)，避免資金沉淀，把有限的資金用在刀刃上，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行。
2.強(qiáng)化全面預(yù)算管理，提高管理水平
預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。預(yù)算主體包括企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位，范圍由單一的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃，擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。預(yù)算編制時(shí)采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，原則上，各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)不得更改。要實(shí)施全面預(yù)算管理，首先，需從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，強(qiáng)化資金的集中、統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行或資金結(jié)算中心的資金管理功能，提高資金使用效益。其次，推行全面預(yù)算管理制度，健全全面預(yù)算管理機(jī)制。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序。
3.健全資金管理規(guī)章制度，形成有效制約
首先，結(jié)合實(shí)際，制定出操作性強(qiáng)的規(guī)范各項(xiàng)收支運(yùn)作的方法、程序，堵住資金流程中的“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，把各層次、各項(xiàng)目的資金指標(biāo)納入考核分析體系，與各責(zé)任單位的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，改善資金管理。其次，改進(jìn)資金管理手段，廣泛應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)。通過配置計(jì)算機(jī)、建立局域網(wǎng)，在資金預(yù)算編制、執(zhí)行情況、信息反饋等方面統(tǒng)一使用應(yīng)用軟件，提高日常結(jié)算和核算的速度及準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)信息共享，促進(jìn)資金管理再上臺(tái)階。最后，樹立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威，健全內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不僅是經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的結(jié)果性審計(jì)，也是重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計(jì)和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。
總之，只有加強(qiáng)資金管理，做好資金風(fēng)險(xiǎn)控制，才能促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，從而產(chǎn)生更大規(guī)模的資金并投入生產(chǎn)。因此，要想使企業(yè)健康快速地發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金的管理，否則，即使有雄厚的資金也只能是無用武之地。只有加強(qiáng)資金管理，使之運(yùn)轉(zhuǎn)自如，才能充分發(fā)揮其在企業(yè)中的血液作用，才能更好地促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]梁麗.淺談企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制[J].冶金財(cái)會(huì),2009(10).
[2]楊曉霜,楊樹鳳.談企業(yè)資金管理[J].冶金財(cái)會(huì),2010(11).
[3]楊麗麗.企業(yè)資金管理問題探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2011(06).
【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè) 資金管理 監(jiān)督
煤炭企業(yè)作為資源型企業(yè)，受行業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)影響，長(zhǎng)期實(shí)行粗放型管理。資金管理一直得不到應(yīng)有的重視，造成資金使用效率低下，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須充分認(rèn)識(shí)到資金營(yíng)運(yùn)的重要性，不斷加強(qiáng)資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，有效盤活資金，從而提高煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
一、煤炭企業(yè)資金管理存在的問題及分析
（一）資金管理模式落后
目前，煤炭企業(yè)集團(tuán)公司及各子、分公司至少設(shè)立兩個(gè)以上的銀行存款賬戶的現(xiàn)象普遍存在，集團(tuán)的資金分散在多個(gè)銀行的多個(gè)賬戶，結(jié)算速度慢，資金調(diào)度不及時(shí)，還要支付大量的結(jié)算手續(xù)費(fèi)。同時(shí)資金閑置與短缺并存,集團(tuán)無法及時(shí)了解其資金結(jié)余、貸款、擔(dān)保規(guī)模，投融資工作做不到統(tǒng)籌規(guī)劃。集團(tuán)內(nèi)各子公司資金中心沒有形成全局觀念，都是獨(dú)立在運(yùn)作，公司資金的整合優(yōu)勢(shì)沒能發(fā)揮出來。由于賬戶繁多,集團(tuán)公司只能靠各個(gè)公司定期報(bào)送的現(xiàn)金流量表,加以匯總后了解公司的資金狀況，集團(tuán)公司無法對(duì)資金流動(dòng)實(shí)施有效監(jiān)控。
（二）缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，信息失真直接影響企業(yè)管理者科學(xué)決策
由于資金管理制度不夠健全，雖已采用全面預(yù)算管理，但是,資金預(yù)算編制粗糙且執(zhí)行偏差大，對(duì)資金預(yù)算的重視程度不夠。由于缺乏統(tǒng)一的資金計(jì)劃、調(diào)控制度，沒有銀行與企業(yè)信息系統(tǒng)的之間對(duì)接，所以資金信息傳遞不暢。同時(shí)由于各子、分公司處于各自的局部利益，不愿及時(shí)提供準(zhǔn)確的相關(guān)信息，阻滯信息流動(dòng)，造成信息嚴(yán)重不對(duì)稱和不集中，致使企業(yè)決策者難以實(shí)施有效的管理、監(jiān)控和決策。
（三）資金信息化管理程度低
盡管各家企業(yè)都建立了自己信息化系統(tǒng)，但由于受資金管理特殊性影響，在資金信息化管理方面仍然缺乏一個(gè)有效的交流平臺(tái)，造成公司總部和下屬各分支機(jī)構(gòu)不能共享信息。資金信息化管理程度的低下,信息傳遞渠道不暢,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算、投融資管理集中不起來,致使公司資金管理多是事后的、靜態(tài)的,致使公司決策者難以及時(shí)準(zhǔn)確全面掌握經(jīng)營(yíng)全過程的相關(guān)信息,不利于對(duì)其進(jìn)行資金的集中控制管理和統(tǒng)一的決策。
二、加強(qiáng)煤炭企業(yè)資金的管理和控制的對(duì)策
（一）改進(jìn)、完善資金管理模式
目前，企業(yè)資金管理模式基本分為四類：報(bào)賬中心模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式。就晉城煤業(yè)而言，現(xiàn)已成立了財(cái)務(wù)公司。它作為一個(gè)獨(dú)立的法人公司，是集團(tuán)公司下屬的子公司。財(cái)務(wù)公司充分利用電子技術(shù)，搭建財(cái)務(wù)公司資金管理信息系統(tǒng)，作為集團(tuán)公司的資金結(jié)算平臺(tái)，以“財(cái)企直聯(lián)”為基礎(chǔ)，以賬戶為載體，通過網(wǎng)絡(luò)，內(nèi)聯(lián)成員單位，外接合作銀行，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的資金統(tǒng)一管理。
（二）加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)、資金流轉(zhuǎn)過程的控制
企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理貫穿于生產(chǎn)、管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視資金的支付風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。由于集團(tuán)公司下屬子、分公司行業(yè)、及所處發(fā)展階段不同，集團(tuán)公司決策者要以具體情況實(shí)施差別財(cái)務(wù)策略，提高資金使用效率，增加資金投資收益。
（三）推行全面預(yù)算管理，保證資金的有序進(jìn)行
面對(duì)外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變、企業(yè)生產(chǎn)成本壓力不斷加大等嚴(yán)峻形勢(shì)，我們應(yīng)切實(shí)強(qiáng)化資金管理，科學(xué)安排財(cái)務(wù)收支，持續(xù)深化推行全面預(yù)算管理。尤其現(xiàn)金流預(yù)算要以建立嚴(yán)格完善的管理體系為保障。（1）建立全面、完善的年度現(xiàn)金流預(yù)算體系。（2）建立完善的月度、季度滾動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算。在年度現(xiàn)金流預(yù)算體系下，結(jié)合實(shí)際和預(yù)算完成情況，建立完善的滾動(dòng)資金預(yù)算體系，并根據(jù)管理需要和實(shí)際情況，對(duì)年度預(yù)算不合理的部門進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。（3）加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析，建立科學(xué)的分析體系。通過分析，總結(jié)特點(diǎn)和規(guī)律，找出存在的問題，并提出進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見、措施，從而提高資金的使用效益。（4）同時(shí)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司“結(jié)算中心”和“金融服務(wù)中心”的作用，逐步加大對(duì)各子、分公司的資金歸集力度，優(yōu)化資金結(jié)算流程，輔助子公司對(duì)外融資。
三、探索多種監(jiān)督方式，確保資金的安全、完整
（一）確實(shí)實(shí)施“會(huì)計(jì)委派制”
由于子公司成立的原因不同，其管理模式、企業(yè)文化，尤其是財(cái)務(wù)管理模式與集團(tuán)公司往往有較大的差異。為保障投資者的利益，快速移植集團(tuán)公司企業(yè)文化和管理模式，應(yīng)當(dāng)委派認(rèn)同集團(tuán)公司企業(yè)文化和理念的財(cái)務(wù)人員，擔(dān)任子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，進(jìn)行財(cái)務(wù)制度的建立和規(guī)范，以及相關(guān)人員的財(cái)務(wù)培訓(xùn)。
委派的財(cái)務(wù)人員既對(duì)煤炭企業(yè)總財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，行使所有者會(huì)計(jì)職能，又對(duì)經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)，行使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)職能。委派財(cái)務(wù)人員在行使所有者會(huì)計(jì)職能的同時(shí)還承擔(dān)著內(nèi)部審計(jì)的職能。該項(xiàng)制度的實(shí)施，強(qiáng)化了事前、事中的及時(shí)監(jiān)督，同時(shí)，確保煤炭企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策的有效運(yùn)行，有利于資金管理和運(yùn)用。
（二）利用內(nèi)控制度，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制
內(nèi)部控制是一個(gè)貫通事前、事中、事后控制的完整流程，企業(yè)應(yīng)根據(jù)各種先進(jìn)的企業(yè)內(nèi)控模式，結(jié)合自身的具體要求和實(shí)際情況進(jìn)行本地化工作，制定適合本企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度。在制度執(zhí)行過程中，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證煤炭企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。并且根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況和遇到的問題，及時(shí)修訂和完善相關(guān)的企業(yè)規(guī)章制度，至少每年對(duì)資金管理相關(guān)制度進(jìn)行修訂和更新，核算最佳現(xiàn)金流量，調(diào)整貨幣政策，完善資金控制，確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
（三）把資金管理的運(yùn)營(yíng)成果納入評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
在對(duì)子、分公司考核指標(biāo)中，將資金管理列入主要考核指標(biāo)。將現(xiàn)金流與收入．利潤(rùn)列為同等重要的考核指標(biāo)．避免重收入．重利潤(rùn)．輕現(xiàn)金流的考核指標(biāo)體系。通過制定存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、銷售的現(xiàn)金回款率、現(xiàn)金利潤(rùn)．往來款等項(xiàng)具體占用定額等評(píng)價(jià)指標(biāo)．對(duì)各公司的現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析和考核．從而避免企業(yè)陷入盲目追求擴(kuò)大規(guī)模．投資泛濫的陷阱。
四、結(jié)論
資金管理作為一項(xiàng)專業(yè)性的管理工作，資金管理模式和制度必須適時(shí)的隨著企業(yè)的發(fā)展不斷的調(diào)整，建立和完善資金管理的運(yùn)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，創(chuàng)新資金管理的理念、方式、方法，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金使用效益，促使煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作邁上新的臺(tái)階。從而實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)健康、持續(xù)、穩(wěn)定、和諧發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
需要全球性資金管理的中國(guó)企業(yè)主要包括在海外擁有分支機(jī)構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國(guó)企和民企，著眼于全球市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國(guó)企業(yè)。
在海外資金管理方面，中國(guó)企業(yè)需要關(guān)注的事項(xiàng)包括銀行賬戶的管理、流動(dòng)資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺(tái)的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避以及銀行實(shí)施資金管理方案的能力和經(jīng)驗(yàn)。
鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
銀行賬戶管理
很多中國(guó)企業(yè)在全球不同的國(guó)家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國(guó)企業(yè)面臨的一大課題。
銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡(jiǎn)銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：
減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國(guó)際性銀行開立收款和付款營(yíng)運(yùn)賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國(guó)家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國(guó)際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。
鑒于眾多的中國(guó)企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國(guó)家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國(guó)的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
通過合理簡(jiǎn)化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。
中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。
集中流動(dòng)資金管理
全球流動(dòng)資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報(bào)率、降低集團(tuán)借債、減除不必要交易及銀行費(fèi)用、更有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)和更準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金流的最有效方法。中國(guó)企業(yè)如果在特定國(guó)家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國(guó)的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。企業(yè)可以通過開立國(guó)際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動(dòng)跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費(fèi)的時(shí)間和費(fèi)用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運(yùn)用，提高投資回報(bào)。
流動(dòng)資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實(shí)際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時(shí)，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時(shí)，實(shí)際的資金流動(dòng)屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計(jì)算利息，但并沒有實(shí)際的資金劃轉(zhuǎn)。
中國(guó)企業(yè)還需要注意跨境流動(dòng)資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問題。在法規(guī)方面，部分國(guó)家對(duì)公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實(shí)行外匯管制的國(guó)家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價(jià)——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價(jià)及其貸款利率的設(shè)定。
資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負(fù)債水平。如果認(rèn)定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。
預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國(guó)政府對(duì)沒有在該國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司取得的利息所得實(shí)行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。
對(duì)于全球各地流動(dòng)資金管理，中國(guó)企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的意見。
通過有效的全球流動(dòng)資金管理，企業(yè)可以集中控制流動(dòng)資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財(cái)務(wù)支出，統(tǒng)一運(yùn)用閑置資金以獲得較高的回報(bào)率。企業(yè)同時(shí)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。
在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。
優(yōu)化資金收付
一個(gè)完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進(jìn)行資金劃撥，同時(shí)授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實(shí)施“收支兩條線”管理。
付款
企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)所提供的付款功能可以自動(dòng)化處理付款，進(jìn)行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國(guó)內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動(dòng)轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。
在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊?。?duì)于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強(qiáng)監(jiān)控。
在流動(dòng)資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個(gè)海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺(tái)，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。
企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有付款通知功能，即可自動(dòng)向收款人或其它指定機(jī)構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動(dòng)傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。
收款
收款涵蓋多個(gè)國(guó)家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動(dòng)結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國(guó)際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級(jí)機(jī)構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時(shí)間和費(fèi)用。
企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺(tái)應(yīng)具有收款資料庫(kù)用以儲(chǔ)存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報(bào)告及自動(dòng)收款對(duì)賬功能，可以更有效地幫助中國(guó)企業(yè)管理海外收款信息，同時(shí)提高總部對(duì)海外辦事處的資金管理效率。
很多中國(guó)企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒?guó)家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的問題。
外匯風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
【關(guān)鍵詞】企業(yè)資金 管理 探討
在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的的資產(chǎn)，是企業(yè)賴以生存發(fā)展的血液，是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。資金管理的好壞不僅是衡量一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，而且直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個(gè)中心，深入研究，采取有效的管控措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
近年來，由于市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)墊資越來越多，資金緊張的矛盾日益突出，嚴(yán)重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展?，F(xiàn)就企業(yè)流動(dòng)資金緊張?jiān)蚣凹訌?qiáng)資金的管控措施作簡(jiǎn)要論述。
一、企業(yè)流動(dòng)資金緊張?jiān)?/p>
1.企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果不佳
一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效果，經(jīng)營(yíng)效益的好壞，直接影響著企業(yè)的資金狀況；同時(shí)資金運(yùn)作的好壞，又會(huì)直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常開展，影響企業(yè)獲得最佳效益。所以從企業(yè)效益與資金的關(guān)系來看，創(chuàng)造效益是企業(yè)獲取流動(dòng)資金的來源，資金是不斷獲取效益的基礎(chǔ)。
企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益差，利坡或出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)自身積累無法實(shí)現(xiàn)，也就造成企業(yè)無法真正積累資金，這是企業(yè)資金緊張的重要原因之一。只有通過企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，獲取更多的利潤(rùn)，才能夠保持企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，所以，任何一個(gè)企業(yè)只有不斷尋求加強(qiáng)內(nèi)部管理、降低成本的途徑，努力提高經(jīng)營(yíng)效益，才能提高自身的資金運(yùn)作能力。
2.產(chǎn)品銷路不暢、存貨積壓嚴(yán)重
我國(guó)許多企業(yè)對(duì)市場(chǎng)缺乏足夠的了解，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策缺乏科學(xué)性，加之生產(chǎn)中消耗過多，導(dǎo)致成本不斷上升，價(jià)格缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，從而導(dǎo)致銷路不暢、產(chǎn)品大量積壓，造成資金無法及時(shí)回籠，資金周轉(zhuǎn)緩慢，使用效率差，從而加劇了資金的緊張局面。
3.三角債情況嚴(yán)重
隨著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，為實(shí)現(xiàn)銷售，企業(yè)采用賒銷也越來越多，造成企業(yè)間的貨款相互拖欠，形成了企業(yè)之間的三角債，資金收回相互牽連，致使企業(yè)資金難以到位，延緩了資金周轉(zhuǎn)速度，從而導(dǎo)致資金緊張狀況更為突出。
4.企業(yè)內(nèi)部重視不夠、缺少資金統(tǒng)籌配合
導(dǎo)致目前企業(yè)資金緊張還有一個(gè)很重要的原因，即企業(yè)的內(nèi)部重視不夠，缺乏資金使用是有成本的觀念，認(rèn)為資金管理僅是財(cái)務(wù)人員的事，尤其與資金管理密切相關(guān)的部門的認(rèn)識(shí)不夠往往造成資金嚴(yán)重墊支。比如，企業(yè)的市場(chǎng)部門與采辦部門忽略資金的經(jīng)營(yíng)效果，就會(huì)造成企業(yè)簽訂的收入合同不重視資金回收的條款，缺乏獲得預(yù)付款意識(shí)，而采辦部門簽訂的支出合同也不考慮該項(xiàng)目是否有資金沉淀。最后的結(jié)果可能就是企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門缺少資金意識(shí)，又沒有溝通配合，缺乏資金使用的統(tǒng)籌配合，導(dǎo)致企業(yè)各項(xiàng)目墊支嚴(yán)重，整體資金使用效果當(dāng)然不好。所以這種企業(yè)內(nèi)部沒有高度重視，沒有從合同源頭入手，勢(shì)必造成企業(yè)資金的緊張。
二、企業(yè)應(yīng)以合同管理為源頭解決資金緊張的問題
如果企業(yè)在掌握一定的市場(chǎng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況正常的前提下，必須從合同管理入手從源頭改善資金緊張狀況。企業(yè)所有和資金收支有關(guān)的部門都是關(guān)注的重點(diǎn)，與企業(yè)資金聯(lián)系緊密相關(guān)的合同管理部門更應(yīng)關(guān)注。上述部門應(yīng)有“企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的好壞與本部門的工作責(zé)任由直接關(guān)系”這樣的理念，才能在其合同簽訂時(shí)以企業(yè)利益目標(biāo)最大化為前提充分考慮資金的條款約定。企業(yè)市場(chǎng)部門應(yīng)在合同收款條款的簽訂上盡可能的爭(zhēng)取預(yù)付款，同時(shí)如是施工企業(yè)還應(yīng)多設(shè)定里程碑點(diǎn)的收款，確保以合同作為約束，加速資金的流回；在合同執(zhí)行中，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)跟蹤合同到期及時(shí)和業(yè)主確認(rèn)收款，以保障款項(xiàng)的按時(shí)收回。
同時(shí)，建議企業(yè)的市場(chǎng)部門與采辦部門合并管理，以便能從公司整體資金運(yùn)籌管理，使得支出合同以收入合同為前提，提高資金收支的配比性，盡可能的減少墊付。
三、加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理、降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)首先必須細(xì)分市場(chǎng),找準(zhǔn)自己的市場(chǎng)定位,發(fā)揮優(yōu)勢(shì),科學(xué)合理地篩選業(yè)務(wù),更要對(duì)客戶信譽(yù)度進(jìn)行了解分析，而不是饑不擇食,不分良莠,要從源頭上減少壞賬的產(chǎn)生，降低三角債的影響。當(dāng)然并不是進(jìn)行了客戶分析就能避免逾期應(yīng)收帳款的產(chǎn)生，這是因?yàn)槭鞘袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)的瞬息萬變隨時(shí)有可能導(dǎo)致債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化而無力償還到期債務(wù)。所以企業(yè)要建立應(yīng)收帳款清理小組，對(duì)于清理小組要注意以下幾個(gè)方面：（1）原款項(xiàng)經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)或單位負(fù)責(zé)人應(yīng)為某項(xiàng)應(yīng)收帳款的直接責(zé)任人，參加清收小組，在清收小組負(fù)責(zé)人的調(diào)配下參加工作。（2）清收小組成員按責(zé)任分工，并分解落實(shí)清理回收目標(biāo)任務(wù)。（3）嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)罰分明，提高催討人員的積極性和效果。
除了內(nèi)部加強(qiáng)應(yīng)收帳款管理外，企業(yè)為緩解資金壓力，還可以考慮出售應(yīng)收帳款。出售債權(quán)是指應(yīng)收帳款持有人將應(yīng)收帳款所有權(quán)讓售給商或信貸機(jī)構(gòu)，由他們直接向客戶收帳的交易行為。在這種方法下，企業(yè)可于商品發(fā)運(yùn)以前向貸款者申請(qǐng)借款，經(jīng)貸款者同意貸款，即可在商品發(fā)運(yùn)以后將應(yīng)收帳款讓售給貸款者。貸款者根據(jù)發(fā)票金額，減去有關(guān)扣款，將余額付給籌資企業(yè)。
四、建立結(jié)算中心制度，發(fā)揮資金集中管理效益
對(duì)于大型集團(tuán)企業(yè)，可以考慮建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，以集中賬戶及資金的統(tǒng)一管理。企業(yè)通過
歷史包袱過多，積壓在庫(kù)。有一部分醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)會(huì)積壓一些藥品處理不了積壓在庫(kù)，而給企業(yè)造成損失，大多都是以前遺留的，有部分藥品已經(jīng)過期而不能用。加重企業(yè)經(jīng)濟(jì)包袱，資金呆滯下來。
加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金營(yíng)運(yùn)管理的對(duì)策
企業(yè)內(nèi)部控制中資金控制很重要，資金控制是否科學(xué)可以直接影響到資金的周轉(zhuǎn)是否正常以及使用得到合理地使用。為了使資金損失浪費(fèi)的情況可以避免或者減少，企業(yè)內(nèi)部有必要建立一個(gè)健全的資金控制的制度，對(duì)資金的規(guī)劃要科學(xué)，以免造成不必要的資金流失。
1．資金需求的科學(xué)預(yù)測(cè)。針對(duì)企業(yè)資金使用的無計(jì)劃的現(xiàn)象和盲目投資的現(xiàn)象，要對(duì)資金的使用和流能進(jìn)行規(guī)劃和預(yù)測(cè)。資金是任何企業(yè)的血液，是企業(yè)正常運(yùn)行的保證。所以資金使用的規(guī)劃和預(yù)測(cè)必須要受到企業(yè)的重視。對(duì)資金的使用要進(jìn)行科學(xué)的考察，要比較財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本。然后找出最優(yōu)的籌資組合。在企業(yè)銷售、采購(gòu)、投資等預(yù)算的工作可以企業(yè)能夠預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，提前了解了資金有可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有利天企業(yè)提前采取措施，對(duì)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防。各項(xiàng)預(yù)算工作要協(xié)調(diào)進(jìn)行，提高公司內(nèi)部的合作能力。對(duì)于市場(chǎng)的變化也要通過采購(gòu)和銷售費(fèi)用的預(yù)算工作進(jìn)行了解，只有及時(shí)把握住市場(chǎng)的變化才能及進(jìn)制定相應(yīng)的對(duì)策，加快流動(dòng)資金的循環(huán)，以使企業(yè)達(dá)到提高了經(jīng)濟(jì)效益的目的。
2．資金控制及管理的強(qiáng)化。企業(yè)對(duì)資金的管理要依據(jù)部門的計(jì)劃來編好收支的預(yù)算表，以加強(qiáng)資金收支的平衡，使資金周轉(zhuǎn)更為流暢。對(duì)于企業(yè)的資金需求企業(yè)要時(shí)行策劃，并且將計(jì)劃下達(dá)到各個(gè)部門，下達(dá)后要進(jìn)行考核，對(duì)于財(cái)務(wù)的收支要嚴(yán)格地進(jìn)行管理。要以資金的來源以及數(shù)量來定支出的順序和數(shù)量。對(duì)于藥企業(yè)來說，要做到量入為出，除了做了外部籌資外，對(duì)內(nèi)部資金的來源的預(yù)測(cè)也要做好。合理地安排資金的支出項(xiàng)目的預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理，以確保資金使用的合理性和有效性。
[關(guān)鍵詞]企業(yè) 資金管理 不足 措施
在企業(yè)的管理活動(dòng)中，資金管理占有重要地位。對(duì)于企業(yè)來講，資金始終是一項(xiàng)需要高度重視、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。企業(yè)若想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)定運(yùn)行與健康發(fā)展，就必須加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益。
一、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的意義
第一，加強(qiáng)企業(yè)資金管理有助于企業(yè)穩(wěn)定健康地運(yùn)行和發(fā)展。企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)中都會(huì)涉及到資金的問題，合適的資金儲(chǔ)備與自己流動(dòng)是企業(yè)正常穩(wěn)定運(yùn)行的保證。當(dāng)收入無法表現(xiàn)為資金流入時(shí)，意味著企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)了問題，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必然會(huì)受到影響，很容易陷入經(jīng)營(yíng)困境，嚴(yán)重的甚至?xí)苯訉?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)?？茖W(xué)、有效的資金管理能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金流動(dòng)過程中存在的問題，并提出具有針對(duì)性、實(shí)用性的補(bǔ)救措施，有助于企業(yè)穩(wěn)定健康地運(yùn)行和發(fā)展。
第二，加強(qiáng)企業(yè)資金管理能夠擴(kuò)大企業(yè)資金規(guī)模，促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)。通過對(duì)企業(yè)資金管理的強(qiáng)化，企業(yè)可以有效積聚起閑置分散的資金，相當(dāng)于增加了資金的投入，擴(kuò)大了資金規(guī)模。同時(shí)，投資者在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、償付能力等指標(biāo)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)時(shí)，采用的主要依據(jù)之一就是資金運(yùn)行情況。企業(yè)資金管理的強(qiáng)化，使得企業(yè)能夠?qū)Y金進(jìn)行合理的調(diào)度，保證了資金的流動(dòng)性，資金運(yùn)行情況良好，從而有利于企業(yè)引入資本，擴(kuò)大了資金規(guī)模，促進(jìn)了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。
第三，加強(qiáng)企業(yè)資金管理能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，一是技術(shù)上的創(chuàng)新，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來講是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的必經(jīng)之路，但需要前期投入大量的資金。二是管理上的強(qiáng)化，在企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中，加強(qiáng)管理，向管理要效益是必要的。資金管理具有較大的綜合性，涉及到企業(yè)各個(gè)方面。加強(qiáng)企業(yè)資金管理，可以清楚地了解到每筆資金去向，能夠有效降低成本，提高資金使用效益，從而進(jìn)一步有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
二、目前企業(yè)資金管理中存在的不足
1、管理層資金管理意識(shí)不強(qiáng)
大多數(shù)企業(yè)的管理者雖然都認(rèn)識(shí)到資金的重要性，但對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)依舊存在不足，思想意識(shí)尚未完全轉(zhuǎn)變。一些企業(yè)雖然很關(guān)注資金管理，但僅限于保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中資金充足，能夠及時(shí)周轉(zhuǎn)，忽視了資金時(shí)間價(jià)值的作用，也沒有對(duì)現(xiàn)金流量形成正確的認(rèn)識(shí)，在利用資金時(shí)并沒有制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，資金的使用方面缺乏科學(xué)性，有時(shí)會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂，給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)籌集資金的進(jìn)行以及資金的合理使用。
2、缺乏完善的資金預(yù)算管理制度
很多企業(yè)都沒有建立起一套完整的資金預(yù)算管理制度，因此企業(yè)在進(jìn)行籌資、投資、使用資金的過程中缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策，沒有制定出清晰的計(jì)劃，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)有資金如何進(jìn)行投資，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中需要多少資金，資金比例分配等都缺乏清楚的認(rèn)識(shí)。由于沒有完善的資金預(yù)算管理制度，企業(yè)在進(jìn)行籌資、投資時(shí)存在著一定的盲目性，很容易造成企業(yè)資金的浪費(fèi)，在一定程度上限制了企業(yè)資金管理水平的提高。
3、監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱
很多企業(yè)對(duì)資金在各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)作情況的監(jiān)督力度不大，只是知道資金投入進(jìn)去了，但并不清楚具體的運(yùn)作過程。企業(yè)也制定了相應(yīng)的監(jiān)督制度，但由于監(jiān)督力度不大，這些制度很難發(fā)揮出相應(yīng)的作用。內(nèi)部牽制制度是監(jiān)督和控制資金運(yùn)行的一種重要手段，其主要內(nèi)容就是將相容的職務(wù)或崗位予以分開。然而，在企業(yè)日常管理中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)職責(zé)分工比較模糊的現(xiàn)象，一人兩崗以及一人多崗的問題突出，不利于內(nèi)部牽制制度作用的發(fā)揮。一些企業(yè)管理者對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)并不是很熟悉，同時(shí)財(cái)務(wù)工作人員對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況也不是很清楚，只能按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的指示來處理賬務(wù)，缺乏事前與事中控制，監(jiān)控力度較弱，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式，不利于資金管理工作的有效開展。
4、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低下
在資金管理過程中，會(huì)計(jì)信息低下的問題較為突出。企業(yè)主要是根據(jù)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行各種決策，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低下不利于企業(yè)做出正確的決策，進(jìn)而也不利于企業(yè)的正常運(yùn)行與發(fā)展。部分企業(yè)的職能部門為了自身的利益，不愿意及時(shí)提供有關(guān)信息，有時(shí)甚至?xí)峁┮恍┨摷傩畔ⅲ瑢?dǎo)致會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低下。同時(shí)，由于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素質(zhì)或者職業(yè)道德素質(zhì)存在問題，沒有做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不能正確判斷憑證和票據(jù)的真實(shí)性與完整性，從而導(dǎo)致了會(huì)計(jì)失真現(xiàn)象的發(fā)生。
5、資金使用效率不高
我國(guó)很多企業(yè)在資金使用過程中都存在著資金使用效率低下的問題。一些企業(yè)庫(kù)存占用比例較高，或者存在著大量的應(yīng)收未收賬款，這都會(huì)占用企業(yè)較多的流動(dòng)資金，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈。部分企業(yè)中多頭開戶的現(xiàn)象較為突出，對(duì)于下級(jí)單位賬戶上的資金情況，上級(jí)單位不能及時(shí)了解，從而無法有效調(diào)度零散資金，資金較為分散，不利于資金規(guī)模的形成，很容易錯(cuò)過合適的投資機(jī)會(huì)。還有部分企業(yè)雖然資金較為充足，但對(duì)外投資決策隨意性大，沒有結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，投資具有一定的盲目性，導(dǎo)致資金使用效率低下。
6、資金分配比例不合理
企業(yè)在籌集資金的過程中，忽視了對(duì)資本結(jié)構(gòu)合理比例的構(gòu)建，簡(jiǎn)單地認(rèn)為籌集的資金數(shù)量越多越好，從而導(dǎo)致資金分配比例失衡現(xiàn)象的發(fā)生。大部分企業(yè)在使用資金時(shí)缺少統(tǒng)籌性和計(jì)劃性，只關(guān)注于對(duì)長(zhǎng)期項(xiàng)目的投資，忽視了企業(yè)日常運(yùn)行過程中對(duì)資金的需要。在長(zhǎng)期項(xiàng)目中投入的資金短期內(nèi)是很難收回的，如果企業(yè)將大量資金投入到長(zhǎng)期項(xiàng)目，很容易造成流動(dòng)資金嚴(yán)重短缺，會(huì)使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中，加大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行和健康持續(xù)發(fā)展。
三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的有效措施
1、樹立資金管理意識(shí)
資金管理涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，在企業(yè)管理中所占的地位十分重要，企業(yè)管理層應(yīng)充分意識(shí)到資金管理的重要性，及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，樹立資金管理意識(shí)。加強(qiáng)資金管理的目的，不僅僅是為了保證企業(yè)日常運(yùn)行中資金充足，還在于在減低成本的前提下使有限的資金產(chǎn)生更可能多的增值。企業(yè)管理者應(yīng)對(duì)資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀念形成正確的認(rèn)識(shí)。正確認(rèn)識(shí)資金時(shí)間價(jià)值觀念有利于企業(yè)做成科學(xué)的籌資決策與投資決策，能夠幫助企業(yè)減少很多不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失。正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量觀念能夠使企業(yè)重視現(xiàn)金流動(dòng)效益，從而進(jìn)一步提高資金管理水平。
2、完善資金預(yù)算管理制度
資金預(yù)算使企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中產(chǎn)生的資金收支納入到嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中，保證了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行。通過實(shí)施資金預(yù)算管理制度，企業(yè)可以根據(jù)已經(jīng)制定的目標(biāo)對(duì)
企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一的安排，有效避免了企業(yè)盲目進(jìn)行投資、籌資活動(dòng)，降低了企業(yè)資金使用成本，保證了資金的安全性與完整性。在年初，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)資金運(yùn)作進(jìn)行統(tǒng)籌安排。根據(jù)資金預(yù)算總目標(biāo)，統(tǒng)一籌集使用資金，確定科學(xué)合理的現(xiàn)金余額，并將預(yù)算目標(biāo)分解后傳遞到下級(jí)各個(gè)單位，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)收支。同時(shí)，在實(shí)行預(yù)算過程中還應(yīng)采取跟蹤管理，以便能夠及時(shí)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算，從而進(jìn)一步提高資金運(yùn)營(yíng)效益。
3、強(qiáng)化監(jiān)督環(huán)節(jié)
為進(jìn)一步提高資金管理水平，企業(yè)應(yīng)建立起完善的內(nèi)部審計(jì)制度，加大監(jiān)督的執(zhí)行力度。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不僅僅是對(duì)會(huì)計(jì)信息與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的審計(jì)與監(jiān)督，也是對(duì)企業(yè)規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)與監(jiān)督。為使內(nèi)部審計(jì)工作能夠順利開展，企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，增強(qiáng)其權(quán)威性，并配備專業(yè)人員，以保證審計(jì)結(jié)果的有效性和準(zhǔn)確性。加大監(jiān)督的執(zhí)行力度，把監(jiān)督關(guān)口前移，逐步將過去的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑?、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督，保證資金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)中的安全性與完整性，以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)保值增值的目的。
4、提高資金使用效率
企業(yè)所擁有的資金都是有限的，因此應(yīng)對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，將有限的資金用在關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常需要。在資金的利用方面，企業(yè)可以將閑置資金集聚起來，進(jìn)行短期的投資和生產(chǎn)，以降低不必要的資金占用，獲取一定的效益。在必要時(shí)還可利用暫時(shí)的負(fù)債資金補(bǔ)充企業(yè)資金的不足，從而提高資金的使用效益。同時(shí)，企業(yè)還可將資金的使用量與利潤(rùn)指標(biāo)和管理人員、職工等的工資相掛鉤，促使企業(yè)對(duì)有限資金的合理有效利用，爭(zhēng)取將資金投向效益最好的運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目上，使有限的資金發(fā)揮最大的效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。