時間：2022-08-01 10:48:47
導(dǎo)語：在供電公司內(nèi)部審計探討的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了一篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
【摘要】目前國家電網(wǎng)公司的大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)來臨。國網(wǎng)大同供電公司審計部門就大數(shù)據(jù)對供電企業(yè)內(nèi)部審計的影響，以及內(nèi)部審計如何應(yīng)對，審計工作中如何利用電子計算機(jī)審計開展處理數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、駕馭數(shù)據(jù)等進(jìn)行研究，并逐漸將研究成果應(yīng)用于審計實(shí)踐之中。
【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù) 內(nèi)部審計 影響 研究
目前國家電網(wǎng)公司逐漸實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)代信息化、網(wǎng)絡(luò)化管理，公司大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)來臨。從2013年初，國網(wǎng)大同供電公司審計部門開展了“大數(shù)據(jù)下供電企業(yè)內(nèi)部審計變革研究”的項目，就大數(shù)據(jù)對供電企業(yè)內(nèi)部審計的影響，以及內(nèi)部審計如何應(yīng)對，審計工作中如何利用電子計算機(jī)審計開展處理數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、駕馭數(shù)據(jù)等進(jìn)行研究，并逐漸將研究成果應(yīng)用于審計實(shí)踐之中。
一、大數(shù)據(jù)對供電公司內(nèi)部審計的影響
長期以來，供電單位傳統(tǒng)的審計方式具有一定缺陷：孤立分析數(shù)據(jù)，單純依靠經(jīng)驗發(fā)現(xiàn)問題。缺乏采集管理、科學(xué)分析電網(wǎng)信息系統(tǒng)中海量電子數(shù)據(jù)的技術(shù)，也就無法滿足企業(yè)審計發(fā)展的新需求。面對大數(shù)據(jù)時代的來臨面對大數(shù)據(jù)所帶來的新技術(shù)、新思維的變革，公司內(nèi)部審計需要應(yīng)時而變來適應(yīng)思維模式及數(shù)據(jù)處理模式的變化，從而影響了審計方式、審計抽樣方法、審計評價模式、審計重點(diǎn)等。而內(nèi)部審計人員不僅要能了解數(shù)據(jù)的變化以及數(shù)據(jù)處理技術(shù)的變革，更要能處理數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、駕馭數(shù)據(jù)，要能夠充分、及時地從大量復(fù)雜的數(shù)據(jù)中，辨別內(nèi)部審計的意義與價值，并協(xié)助決策層做出最佳的決策。
二、大數(shù)據(jù)下供電公司內(nèi)部審計的幾個轉(zhuǎn)變
（一）審計方式向連續(xù)審計轉(zhuǎn)變
以往審計中，公司審計人員只是在完成財務(wù)收支或經(jīng)過特定的周期或離職等情況的時候才進(jìn)行審計，而且審計中并不檢查公司所有的信息，只是抽樣分析。這種有限的檢查很難起到監(jiān)督作用，審計方式對于公司迅速發(fā)展的經(jīng)營活動的真實(shí)價值或合法性顯得過于遲緩。隨著國網(wǎng)公司信息技術(shù)的迅速發(fā)展，公司電子商務(wù)和信息化建設(shè)逐漸成熟，大數(shù)據(jù)技術(shù)及大數(shù)據(jù)基礎(chǔ)使連續(xù)審計成為可能。而連續(xù)審計可以降低傳統(tǒng)審計過程中的時滯問題，降低審計錯誤和風(fēng)險，促進(jìn)公司發(fā)展。例如，公司內(nèi)部審計部門已經(jīng)在新開發(fā)的審計系統(tǒng)中固化了連續(xù)審計模塊，該模塊可以實(shí)現(xiàn)在線的風(fēng)險預(yù)警，并安排專人進(jìn)行日常數(shù)據(jù)連續(xù)審計，將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險數(shù)據(jù)、超預(yù)警值指標(biāo)及問題登記為疑點(diǎn)，并建立審計底稿，按照重要程度進(jìn)行遠(yuǎn)程審計、核實(shí)或下發(fā)給現(xiàn)場審計人員進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)。該模塊經(jīng)過一段時間的使用，收到了很好的效果。
（二）改進(jìn)傳統(tǒng)的審計抽樣方法
以前，公司的常規(guī)審計工作廣泛采用隨機(jī)抽查法，利用抽查法所得出的審計結(jié)論出現(xiàn)重大錯誤的可能性極大；數(shù)據(jù)量的爆炸式增長使審計人員意識到現(xiàn)行的抽樣審計方法忽視了大量的業(yè)務(wù)活動，無法發(fā)現(xiàn)和揭示公司內(nèi)部發(fā)生的、對財務(wù)信息真實(shí)性有重大影響的舞弊行為和技術(shù)性錯誤，難以對經(jīng)營管理作出準(zhǔn)確的判斷和評價。
為此，目前公司審計抽樣開始向三個方向發(fā)展：系統(tǒng)化、模塊化、智能化。審計抽樣系統(tǒng)積極吸收審計、統(tǒng)計、計算機(jī)、人工智能等方面的最新研究成果，抽樣模型得到及時更新，抽樣經(jīng)驗在知識庫中得到積累，審計抽樣系統(tǒng)開始“學(xué)習(xí)”、“推理”，不斷朝著智能化方向發(fā)展。將海量的數(shù)據(jù)經(jīng)分析、預(yù)測等“加工”后，以知識的形式呈現(xiàn)給審計人員，為審計人員發(fā)現(xiàn)審計問題提供深度支持。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展應(yīng)用的深入，公司內(nèi)部審計逐漸開始能夠從大量的、雜亂無章的海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)潛在的有用的信息，能夠從這些大量的數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)被審計單位（部門）運(yùn)作的基本規(guī)律及特征；預(yù)測被審計單位（部門）發(fā)展的趨勢。公司審計也不僅僅局限于抽樣審計，而是對大同供電公司所有財務(wù)、營銷、基建業(yè)務(wù)等經(jīng)營數(shù)據(jù)的數(shù)字式連續(xù)審計。
審計抽樣系統(tǒng)會強(qiáng)大到處理復(fù)雜的運(yùn)算，這一度嚴(yán)重困擾著審計人員。為此公司審計部與部門科研單位合作，開始嘗試性地利用大數(shù)據(jù)技術(shù)改進(jìn)后的審計抽樣算法來對這些審計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，找出特征數(shù)據(jù)，縮小抽取樣本的數(shù)量，降低審計成本、提高審計效率；利用關(guān)聯(lián)規(guī)則，預(yù)測被審計單位經(jīng)營風(fēng)險的高低，幫助審計人員確定審計重點(diǎn)，提高審計效率。
（三）促進(jìn)審計成果的轉(zhuǎn)化與應(yīng)用
目前，公司內(nèi)部審計成果應(yīng)用主要是針對屢查屢犯的問題進(jìn)行重點(diǎn)檢查、督促整改，部分縣（支）公司已經(jīng)將審計成果應(yīng)用閉環(huán)管理的手段對整改過程進(jìn)行管理，以達(dá)到良好的審計成果運(yùn)用效果。大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)，促進(jìn)了審計成果的進(jìn)一步應(yīng)用。為此，公司審計部門采取了如下舉措：促進(jìn)對以往審計中獲取的大量信息資料和相關(guān)資料的匯總、歸納，從中找出基建、營銷、財務(wù)等方面的內(nèi)在規(guī)律、共性問題和發(fā)展趨向，通過匯總歸納宏觀性和綜合性較強(qiáng)的審計信息，以及運(yùn)用審計成果，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)證明、關(guān)聯(lián)分析和決策建議，從而促進(jìn)完善制度、機(jī)制、決策和執(zhí)行，促進(jìn)企業(yè)管理水平更上一層樓。促進(jìn)問題的全面發(fā)現(xiàn)，即應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)將同一問題歸入不同的類型使用，從不同的角度、不同的層面整合提煉以滿足不同層次的需求。同時，通過對帶有共性、普遍性、傾向性的問題進(jìn)行挖掘，提煉出問題與數(shù)據(jù)中的關(guān)聯(lián)性，將所有問題通過 IT 手段檢查出來。應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行連續(xù)式審計，促進(jìn)審計問題的整改監(jiān)督。將審計成果進(jìn)行知識化留存，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，將問題規(guī)則化并固化到系統(tǒng)中，以便于計算或判斷問題發(fā)展趨勢、對問題進(jìn)行預(yù)警等。將審計人員與審計成果、被審計單位與審計問題進(jìn)行關(guān)聯(lián)，并進(jìn)行信息化備案；在進(jìn)行下次檢查時，根據(jù)審計方案中的重點(diǎn)，有側(cè)重地選取有相應(yīng)檢查經(jīng)驗的審計人員組成審計組，并按審計目標(biāo)抽取相應(yīng)被審計單位進(jìn)行重點(diǎn)審計檢查等。
三、結(jié)束語
大數(shù)據(jù)的應(yīng)用使得公司內(nèi)部審計方式也向連續(xù)審計轉(zhuǎn)變，審計抽樣開始系統(tǒng)化、模塊化、智能化，最終將擴(kuò)展至數(shù)據(jù)全體，大數(shù)據(jù)技術(shù)將促進(jìn)審計成果的轉(zhuǎn)化并應(yīng)用。以后，在公司進(jìn)行決策時，將通過大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行運(yùn)算、推演、模擬出決策執(zhí)行的結(jié)果場景，并通過公司內(nèi)部審計預(yù)測出執(zhí)行過程中的風(fēng)險，及時提出建議；當(dāng)公司內(nèi)部審計出某個問題后，通過抽取該問題的特征值并最終與整個公司數(shù)據(jù)進(jìn)行匹配，查找出所有類似問題；在問題整改環(huán)節(jié)，通過連續(xù)審計跟蹤問題的整改直至徹底整改完畢。因此，大數(shù)據(jù)對供電單位內(nèi)部審計的影響，既是應(yīng)對公司數(shù)據(jù)集中模式、數(shù)據(jù)爆炸式增長趨勢而進(jìn)行的實(shí)時處理超量數(shù)據(jù)的技術(shù)升級；又是將方方面面的數(shù)據(jù)進(jìn)行電子化、信息化，并將信息規(guī)則化、知識化，最終使各種應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)化、智能化的過程。
[摘 要]在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，我國供電公司面臨著的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境愈加復(fù)雜，經(jīng)營風(fēng)險不斷增大的同時，公司內(nèi)部審計風(fēng)險也在不斷增大。本文主要圍繞我國供電公司內(nèi)部審計的現(xiàn)狀展開論述，深入分析其中存在的風(fēng)險以及相應(yīng)的審計風(fēng)險防控策略。
[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計；供電公司；風(fēng)險；防控策略
經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的下的供電公司不斷面臨著調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式的艱巨挑戰(zhàn)，加上公司面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益復(fù)雜，對公司內(nèi)部的財務(wù)審計也提出了更加嚴(yán)格的要求。因此深入分析供電公司內(nèi)部審計系統(tǒng)中存在的弊端，并采取相應(yīng)的風(fēng)險防控措施，可提升公司的審計風(fēng)險防控水平，同時促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展。
一、內(nèi)部審計風(fēng)險概述
內(nèi)部審計風(fēng)險指的是由于公司審計人員工作時的疏忽或者是私下減少工作程序而造成的公司財務(wù)出現(xiàn)問題，公司本身的管理制度和財務(wù)規(guī)劃漏洞等也是造成不合格審計報告的原因之一。由于以上原因造成的審計報告未能反映出公司審計單位的實(shí)際情況，致使相關(guān)決策者依此做出錯誤的判斷帶來的經(jīng)濟(jì)損失，相關(guān)內(nèi)部審計人員需承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險具有以下特點(diǎn)――客觀性、持久性、可控性、特殊性、隱蔽性。
客觀性指的是公司內(nèi)部客觀存在的審計風(fēng)險問題，由于企業(yè)本身的地位、規(guī)章制度、經(jīng)營管理、部門架構(gòu)設(shè)置等都決定了內(nèi)部審計風(fēng)險是客觀存在的。不同于社會審計機(jī)構(gòu)可以自主選擇審計的項目，內(nèi)部審計則必須按照所在公司的制度進(jìn)行審計，且審計對象不論內(nèi)控、經(jīng)營管理或者會計工作薄弱就拒絕審計。隱蔽性指的是由于審計報告出現(xiàn)差錯造成的問題不會立刻給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失?？煽匦灾傅氖枪緝?nèi)部審計工作人員可及時采取相應(yīng)的措施來緩解審計報告出現(xiàn)帶來的問題，適當(dāng)控制風(fēng)險。
二、供電公司內(nèi)部審計的風(fēng)險
1、公司內(nèi)部控制制度不完善
很多供電公司普遍存在經(jīng)營管理隨意化，內(nèi)部控制力度不足，因此容易造成公司內(nèi)部審計報告出現(xiàn)錯誤或者差錯的風(fēng)險。例如有的供電公司在進(jìn)行營銷財務(wù)劃歸時期，內(nèi)部的財務(wù)內(nèi)控管理就會變的松散。造成后期審計人員審計電費(fèi)經(jīng)費(fèi)管理時，發(fā)現(xiàn)資金被挪用，并且存在賬外電費(fèi)賬戶的現(xiàn)象。
2、績效指標(biāo)不合理
目前大部分供電公司在內(nèi)部都會模擬電力市場運(yùn)營機(jī)制，從而為公司的內(nèi)部單位設(shè)置相應(yīng)的指標(biāo)，并進(jìn)行考核，用功效來決定考核結(jié)果。供電公司一般的任務(wù)指標(biāo)有：成本、售電量、利潤率、線損率等。然而很多供電公司的下管單位為了能夠達(dá)到績效考核要求，不經(jīng)合理計算，直接向下分派指標(biāo)任務(wù)，更有甚者直接修改相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)（調(diào)節(jié)電量、提前抄表、擠占成本、突擊花錢）等，最后造成財務(wù)數(shù)據(jù)混亂，增加會計工作難度。供電公司內(nèi)部審計工作人員在開展工作時還需對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行核算，導(dǎo)致工作量大大加大，審計風(fēng)險也隨之增加。
3、公司內(nèi)部審計方式不當(dāng)
目前，我國還有很多供電公司采用的仍然是傳統(tǒng)的審計方式，就是指只審計公司賬單、財務(wù)管理以及記賬憑證等的規(guī)范性，審計職能具有局限性。在審計過程中很少采用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆绞?，往往采用的是判斷抽樣審計而沒有應(yīng)用統(tǒng)計抽樣技術(shù)，造成很多公司內(nèi)部審計工作的隨意性和主觀性現(xiàn)象較嚴(yán)重。不適宜的審計方法會造成審計結(jié)果的偏差和錯誤，最后引起內(nèi)部審計風(fēng)險。比如供電公司在進(jìn)行抄表審計工作時，只是隨機(jī)抽查了少量用電客戶的資料，并沒有對資料的真實(shí)性和來源進(jìn)行仔細(xì)審查，最后造成審計結(jié)果誤判。
4、公司內(nèi)部審計工作人員綜合素質(zhì)較低
風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍乾F(xiàn)在內(nèi)部審計方法的主要發(fā)展方向，但是該審計方法對審計人員的綜合素質(zhì)要求較高，需要相關(guān)工作人員在具備良好的審計和財務(wù)知識，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗的同時，還要對公司以及本行業(yè)的管理和業(yè)務(wù)工作流程。所以目前綜合素質(zhì)較高的專業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬋瞬疟容^稀缺。此外供電公司對審計人員的培訓(xùn)主要偏向傳統(tǒng)的審計方式，難以滿足風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膰?yán)格要求。
三、審計風(fēng)險的防控策略
1、轉(zhuǎn)換工作理念
將公司內(nèi)部審計工作的重點(diǎn)從財務(wù)審計向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)移，供電公司內(nèi)部審計的工作重點(diǎn)是：運(yùn)用全新的戰(zhàn)略管理理念，深入分析公司的內(nèi)外部環(huán)境。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定出詳細(xì)的審計計劃，并且和公司當(dāng)年的經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略規(guī)劃相一致，客觀評估公司實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)情況、財務(wù)管理、風(fēng)險管控和財務(wù)績效考核結(jié)果，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的防控措施。
2、采用先進(jìn)的審計方法
隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計技術(shù)和方法已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)今審計工作的需求。因此運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷募夹g(shù)方法已是大勢所趨。因此供電公司審計工作人員應(yīng)在學(xué)習(xí)先進(jìn)的審計技術(shù)方法的同時，還需要信息化的審計方式，比如利用計算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，充分分析數(shù)據(jù)而獲取數(shù)據(jù)背后的蘊(yùn)含的信息，從而有效地控制審計風(fēng)險。此外在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫻ぷ鲗?shí)際實(shí)施過程中，需要熟悉公司的內(nèi)控環(huán)境，從而在此基礎(chǔ)上做出評估，估算出風(fēng)險等級制度，再采用統(tǒng)計抽樣審計方法，來降低公司內(nèi)部審計的風(fēng)險?？陀^評估供電公司的風(fēng)險預(yù)控能力、自身存在的固有風(fēng)險等因素，界定實(shí)質(zhì)性的測試重點(diǎn)，來保證及時發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部的審計風(fēng)險，從而采取有效的措施進(jìn)行預(yù)防和控制。
3、完善公司審計工作環(huán)境
健全公司內(nèi)部的審計制度，改進(jìn)工作環(huán)境，完善審計質(zhì)控。例如積極構(gòu)建項目質(zhì)量管控以及整體質(zhì)量管控的審計控制系統(tǒng)，再根據(jù)公司自身的管理制度、組織、架構(gòu)設(shè)置以及其他風(fēng)險因素，建立并嚴(yán)格執(zhí)行高效的炔可蠹浦士鼗制。嚴(yán)格執(zhí)行審計工作底稿的復(fù)核工作，根據(jù)實(shí)際情況，制定相應(yīng)的一級、二級審計復(fù)核制度，最大限度地降低主觀因素造成的審計錯誤。
四、結(jié)語
總而言之，要提升供電公司內(nèi)部審計風(fēng)險的預(yù)防和控制能力，就需要深入分析公司審計工作中存在的問題，轉(zhuǎn)換工作理念，與時俱進(jìn)，制定出相應(yīng)的防控策略，促進(jìn)供電公司的可持續(xù)發(fā)展。
我公司2005年的內(nèi)部審計工作在公司黨政領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門的重視、關(guān)心和支持下，緊緊圍繞企業(yè)改革和發(fā)展的中心任務(wù)，積極開拓、團(tuán)結(jié)協(xié)作，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門交辦的各項任務(wù)，全年共完成審計項目37項,其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)審計28項，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所長離任審計2項，公司三產(chǎn)審計1項，工程項目審計6項，其中的城網(wǎng)工程審計為公司促進(jìn)增收節(jié)支112850.59元,祠山崗輸變電工程193289.28元,其它大修、技改工程促進(jìn)增收節(jié)支共43120.69元,提出、整理、采納審計意見共13條，為保證正常的生產(chǎn)、經(jīng)營和各項工作的順利進(jìn)行做出了積極貢獻(xiàn)。
1、認(rèn)真做好基建維修審計
由于審計是控制造價的最后、最關(guān)鍵的一環(huán)，所以我公司審計人員對每一項目都要進(jìn)行現(xiàn)場測量、市場調(diào)研等必需程序。許多項目的審計實(shí)際上已由事后變?yōu)槭轮泻褪虑皩徲?；二是?nèi)審人員到場對項目負(fù)責(zé)人如實(shí)提供情況進(jìn)行監(jiān)督，也是對工作人員工作態(tài)度和工作作風(fēng)的一個監(jiān)督。實(shí)踐證明，可以更有效地保證委托審計工作的水平和質(zhì)量。
2、及時做好財務(wù)審計，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)
今年我公司完成了關(guān)于各部門工作績效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和對公司三產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益審計以及上級機(jī)關(guān)下達(dá)的專項審計任務(wù)等各項審計工作。為領(lǐng)導(dǎo)決策和對公司有關(guān)部門、對任務(wù)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核提供了科學(xué)依據(jù)。
3、廣泛參與，拓寬審計監(jiān)督范圍
今年我公司審計人員參加所有的招標(biāo)和開標(biāo)，參加了物資的采購，并多次提出意見建議。2005年，我公司車輛采購、辦公大樓裝修、營業(yè)大廳裝修等工程項目較多，為保證基建工程和各類維修項目的順利施工，我們按照基建工程維修項目的進(jìn)度需要，共同參與各工程、項目和大型設(shè)備、建材的招投標(biāo)、議標(biāo)工作，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的程度，實(shí)行全過程參與，各道工序、各個環(huán)節(jié)做到了公平公正，透明公開。切實(shí)維護(hù)了公司的利益。
綜上所述，一年來，我公司的內(nèi)審工作取得了一定的成績，較好地發(fā)揮了內(nèi)審在公司經(jīng)營管理工作中的監(jiān)督職能，提高了資金的使用效益，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。但同時我們也清醒地認(rèn)識到,與其他先進(jìn)的兄弟公司比起來,我們的審計工作還是剛剛起步，審計力量比較薄弱，具體的不足有：內(nèi)審人員的理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，工作經(jīng)驗不多；對內(nèi)控環(huán)節(jié)的執(zhí)行力度不大；關(guān)于內(nèi)部審計工作對外宣傳不多，不利于開展工作；對審計結(jié)果和審計建議書的督促整改工作有待加強(qiáng)；相關(guān)規(guī)章制度制定不夠祥細(xì)，這將是我公司明年的工作重點(diǎn)。
我公司明年審計工作的目標(biāo)是：堅持“全面審計、突出重點(diǎn)”的方針，準(zhǔn)確把握內(nèi)審工作的定位，以強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險為目的，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計、鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計、內(nèi)控制度審計和工程審計為重點(diǎn)，積極推廣向職代會報告審計工作制度，加強(qiáng)審計基礎(chǔ)工作，建設(shè)審計信息系統(tǒng)，改善審計人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，提高審計人員業(yè)務(wù)水平，完善審計工作制度體系，提高審計質(zhì)量和效果。逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化、信息化。
具體的工作措施有：
一、結(jié)合公司實(shí)際、圍繞中心，突出審計重點(diǎn)
2006年審計工作應(yīng)緊緊圍繞公司經(jīng)營管理的中心工作，以財務(wù)收支為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，認(rèn)真開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、供電所財務(wù)狀況審計、工程審計、多經(jīng)公司審計和工程結(jié)算審計調(diào)查等審計工作，同時抓好對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)工程的審計，對企業(yè)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題的審計，做到“全面審計、突出重點(diǎn)”。要結(jié)合公司實(shí)際，抓住主要矛盾，集中力量和精力，解決一些重點(diǎn)問題，突出問題。通過全面審計和審計調(diào)查，為公司經(jīng)營管理和決策提供服務(wù)，發(fā)揮審計的監(jiān)督服務(wù)職能，達(dá)到推動公司整體管理水平提高和防范風(fēng)險的目的。
二、加強(qiáng)審計管理基礎(chǔ)工作，完善審計制度，提高審計質(zhì)量
1、結(jié)合審計工作需要，制定本公司內(nèi)部審計制度建設(shè)規(guī)劃，進(jìn)一步完善審計工作制度和管理制度。規(guī)章制度的建立健全，內(nèi)審程序的完善、規(guī)范是促進(jìn)內(nèi)部審計工作規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)。
2、審計質(zhì)量是審計工作水平的重要標(biāo)志，直接影響到審計目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是樹立審計形象，防范審計風(fēng)險的需要，按照省公司的《內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制辦法》將審計質(zhì)量和效率控制貫徹于審計工作的全過程，最終達(dá)到提高審計項目質(zhì)量的目的。公務(wù)員之家版權(quán)所有
3、積極推進(jìn)審計信息系統(tǒng)建設(shè)，初步建立審計對象基礎(chǔ)資料庫、審計法規(guī)資料庫、審計綜合資料庫“審計三庫”，實(shí)現(xiàn)資源共享和在線審計，降低審計成本，提高審計質(zhì)量，推進(jìn)審計手段的創(chuàng)新。
三、加強(qiáng)審計成果運(yùn)用，落實(shí)審計整改措施
1、根據(jù)內(nèi)部審計情況及時召開專題審計工作委員會會議，通過會議加強(qiáng)對審計的領(lǐng)導(dǎo)，擴(kuò)大審計的影響面。
2、根據(jù)內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，督促和幫助被審單位制定整改方案，對被審單位人員進(jìn)行誡免談話，采取后續(xù)審計或?qū)徲嫽卦L的方式，促進(jìn)審計成果的運(yùn)用，切實(shí)解決審而不改，審而不糾、審而不用的問題，強(qiáng)化內(nèi)審的嚴(yán)肅性和有效性，不斷提高審計整改率，真正發(fā)揮內(nèi)部審計應(yīng)有的作用。加強(qiáng)審計成果的轉(zhuǎn)化，促進(jìn)審計成果向強(qiáng)化管理、堵塞漏洞，防范風(fēng)險的方向轉(zhuǎn)化。加強(qiáng)與財務(wù)等部門的信息交流與溝通，加強(qiáng)與公司管理層的溝通，確保審計整改措施的落實(shí)。公務(wù)員之家版權(quán)所有
四、加強(qiáng)審計監(jiān)督，規(guī)范鄉(xiāng)所管理，全面推進(jìn)陽光理財
現(xiàn)階段鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理仍是縣公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的財務(wù)收支行為，是預(yù)防和治理“小金庫”，實(shí)現(xiàn)“陽光理財”的重要方面。2006年，內(nèi)部審計要繼續(xù)做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計，按照省公司《鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)管理辦法》皖電財[2005]388號文件精神，嚴(yán)格把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“財務(wù)收支兩條線”管理模式，通過規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)管理，實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“聰明理財”，監(jiān)督“聰明理財”的具體落實(shí)情況，達(dá)到增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所理財透明度，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
五、健全審計監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系，加強(qiáng)審計隊伍自身建設(shè)
1、進(jìn)一步完善“一把手親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、職能部門組織協(xié)調(diào)、有關(guān)部門積極配合”的內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。保證企業(yè)內(nèi)部各項管理制度得以有效執(zhí)行，保證政令暢通，達(dá)到及時改進(jìn)工作、完善制度、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)效益提高的目的。同時，為了更好的開展審計工作，2006年將逐步建立“以審代培”模式，即將公司財務(wù)人員和供電所核算員編入內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)，通過他們來加強(qiáng)內(nèi)部審計力量，并且通過互相審計，互相交流，給供電所財務(wù)人員提供學(xué)習(xí)提高的機(jī)會，加強(qiáng)相互監(jiān)督。
2、隨著企業(yè)制度不斷完善和發(fā)展，內(nèi)部審計工作也由過去的“糾錯防弊”轉(zhuǎn)變到“促進(jìn)管理，提高效益”上來，由傳統(tǒng)財務(wù)收支向現(xiàn)代管理審計轉(zhuǎn)變，這就要求審計人員不僅要掌握審計所需的業(yè)務(wù)技能，還要熟悉財經(jīng)法規(guī)和本公司的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制。努力提高分析能力和解決問題的能力，提高理財水平和專業(yè)勝任能力。
3、大力宣傳管理審計理念，促進(jìn)公司內(nèi)部審計工作的重點(diǎn)的順利轉(zhuǎn)移。利用各類雜志、報紙、網(wǎng)絡(luò)宣傳公司內(nèi)部審計工作，要求本部門通訊員根據(jù)內(nèi)部審計工作情況及時上報審計信息。
我公司20__年的內(nèi)部審計工作在公司黨政領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門的重視、關(guān)心和支持下，緊緊圍繞企業(yè)改革和發(fā)展的中心任務(wù)，積極開拓、團(tuán)結(jié)協(xié)作，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門交辦的各項任務(wù)，全年共完成審計項目37項,其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)審計28項，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所長離任審計2項，公司三產(chǎn)審計1項，工程項目審計6項，其中的城網(wǎng)工程審計為公司促進(jìn)增收節(jié)支112850.59元,祠山崗輸變電工程193289.28元,其它大修、技改工程促進(jìn)增收節(jié)支共43120.69元,提出、整理、采納審計意見共13條，為保證正常的生產(chǎn)、經(jīng)營和各項工作的順利進(jìn)行做出了積極貢獻(xiàn)。
1、認(rèn)真做好基建維修審計
由于審計是控制造價的最后、最關(guān)鍵的一環(huán)，所以我公司審計人員對每一項目都要進(jìn)行現(xiàn)場測量、市場調(diào)研等必需程序。許多項目的審計實(shí)際上已由事后變?yōu)槭轮泻褪虑皩徲嫞欢莾?nèi)審人員到場對項目負(fù)責(zé)人如實(shí)提供情況進(jìn)行監(jiān)督，也是對工作人員工作態(tài)度和工作作風(fēng)的一個監(jiān)督。實(shí)踐證明，可以更有效地保證委托審計工作的水平和質(zhì)量。
2、及時做好財務(wù)審計，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)
今年我公司完成了關(guān)于各部門工作績效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和對公司三產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益審計以及上級機(jī)關(guān)下達(dá)的專項審計任務(wù)等各項審計工作。為領(lǐng)導(dǎo)決策和對公司有關(guān)部門、對任務(wù)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核提供了科學(xué)依據(jù)。
3、廣泛參與，拓寬審計監(jiān)督范圍
今年我公司審計人員參加所有的招標(biāo)和開標(biāo)，參加了物資的采購，并多次提出意見建議。20__年，我公司車輛采購、辦公大樓裝修、營業(yè)大廳裝修等工程項目較多，為保證基建工程和各類維修項目的順利施工，我們按照基建工程維修項目的進(jìn)度需要，共同參與各工程、項目和大型設(shè)備、建材的招投標(biāo)、議標(biāo)工作，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的程度，實(shí)行全過程參與，各道工序、各個環(huán)節(jié)做到了公平公正，透明公開。切實(shí)維護(hù)了公司的利益。
綜上所述，一年來，我公司的內(nèi)審工作取得了一定的成績，較好地發(fā)揮了內(nèi)審在公司經(jīng)營管理工作中的監(jiān)督職能，提高了資金的使用效益，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。但同時我們也清醒地認(rèn)識到,與其他先進(jìn)的兄弟公司比起來,我們的審計工作還是剛剛起步，審計力量比較薄弱，具體的不足有：內(nèi)審人員的理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，工作經(jīng)驗不多；對內(nèi)控環(huán)節(jié)的執(zhí)行力度不大；關(guān)于內(nèi)部審計工作對外宣傳不多，不利于開展工作；對審計結(jié)果和審計建議書的督促整改工作有待加強(qiáng)；相關(guān)規(guī)章制度制定不夠祥細(xì)，這將是我公司明年的工作重點(diǎn)。
我公司明年審計工作的目標(biāo)是：堅持“全面審計、突出重點(diǎn)”的方針，準(zhǔn)確把握內(nèi)審工作的定位，以強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險為目的，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計、鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計、內(nèi)控制度審計和工程審計為重點(diǎn)，積極推廣向職代會報告審計工作制度，加強(qiáng)審計基礎(chǔ)工作，建設(shè)審計信息系統(tǒng)，改善審計人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，提高審計人員業(yè)務(wù)水平，完善審計工作制度體系，提高審計質(zhì)量和效果。逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化、信息化。
具體的工作措施有：
一、結(jié)合公司實(shí)際、圍繞中心，突出審計重點(diǎn)
20__年審計工作應(yīng)緊緊圍繞公司經(jīng)營管理的中心工作，以財務(wù)收支為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，認(rèn)真開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、供電所財務(wù)狀況審計、工程審計、多經(jīng)公司審計和工程結(jié)算審計調(diào)查等審計工作，同時抓好對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)工程的審計，對企業(yè)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題的審計，做到“全面審計、突出重點(diǎn)”。要結(jié)合公司實(shí)際，抓住主要矛盾，集中力量和精力，解決一些重點(diǎn)問題，突出問題。通過全面審計和審計調(diào)查，為公司經(jīng)營管理和決策提供服務(wù)，發(fā)揮審計的監(jiān)督服務(wù)職能，達(dá)到推動公司整體管理水平提高和防范風(fēng)險的目的。
二、加強(qiáng)審計管理基礎(chǔ)工作，完善審計制度，提高審計質(zhì)量
1、結(jié)合審計工作需要，制定本公司內(nèi)部審計制度建設(shè)規(guī)劃，進(jìn)一步完善審計工作制度和管理制度。規(guī)章制度的建立健全，內(nèi)審程序的完善、規(guī)范是促進(jìn)內(nèi)部審計工作規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)。
2、審計質(zhì)量是審計工作水平的重要標(biāo)志，直接影響到審計目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是樹立審計形象，防范審計風(fēng)險的需要，按照省公司的《內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制辦法》將審計質(zhì)量和效率控制貫徹于審計工作的全過程，最終達(dá)到提高審計項目質(zhì)量的目的。文秘站版權(quán)所有
3、積極推進(jìn)審計信息系統(tǒng)建設(shè)，初步建立審計對象基礎(chǔ)資料庫、審計法規(guī)資料庫、審計綜合資料庫“審計三庫”，實(shí)現(xiàn)資源共享和在線審計，降低審計成本，提高審計質(zhì)量，推進(jìn)審計手段的創(chuàng)新。
三、加強(qiáng)審計成果運(yùn)用，落實(shí)審計整改措施
1、根據(jù)內(nèi)部審計情況及時召開專題審計工作委員會會議，通過會議加強(qiáng)對審計的領(lǐng)導(dǎo)，擴(kuò)大審計的影響面。
2、根據(jù)內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，督促和幫助被審單位制定整改方案，對被審單位人員進(jìn)行誡免談話，采取后續(xù)審計或?qū)徲嫽卦L的方式，促進(jìn)審計成果的運(yùn)用，切實(shí)解決審而不改，審而不糾、審而不用的問題，強(qiáng)化內(nèi)審的嚴(yán)肅性和有效性，不斷提高審計整改率，真正發(fā)揮內(nèi)部審計應(yīng)有的作用。加強(qiáng)審計成果的轉(zhuǎn)化，促進(jìn)審計成果向強(qiáng)化管理、堵塞漏洞，防范風(fēng)險的方向轉(zhuǎn)化。加強(qiáng)與財務(wù)等部門的信息交流與溝通 ，加強(qiáng)與公司管理層的溝通，確保審計整改措施的落實(shí)。文秘站版權(quán)所有
四、加強(qiáng)審計監(jiān)督，規(guī)范鄉(xiāng)所管理，全面推進(jìn)陽光理財
現(xiàn)階段鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理仍是縣公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的財務(wù)收支行為，是預(yù)防和治理“小金庫”，實(shí)現(xiàn)“陽光理財”的重要方面。20__年，內(nèi)部審計要繼續(xù)做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計，按照省公司《鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)管理辦法》皖電財[20__]388號文件精神，嚴(yán)格把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“財務(wù)收支兩條線”管理模式，通過規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)管理，實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“聰明理財”，監(jiān)督“聰明理財”的具體落實(shí)情況，達(dá)到增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所理財透明度，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
五、健全審計監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系，加強(qiáng)審計隊伍自身建設(shè)
1、進(jìn)一步完善“一把手親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、職能部門組織協(xié)調(diào)、有關(guān)部門積極配合”的內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。保證企業(yè)內(nèi)部各項管理制度得以有效執(zhí)行，保證政令暢通，達(dá)到及時改進(jìn)工作、完善制度、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)效益提高的目的。同時，為了更好的開展審計工作，20__年將逐步建立“以審代培”模式，即將公司財務(wù)人員和供電所核算員編入內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)，通過他們來加強(qiáng)內(nèi)部審計力量，并且通過互相審計，互相交流，給供電所財務(wù)人員提供學(xué)習(xí)提高的機(jī)會，加強(qiáng)相互監(jiān)督。
2、隨著企業(yè)制度不斷完善和發(fā)展，內(nèi)部審計工作也由過去的“糾錯防弊”轉(zhuǎn)變到“促進(jìn)管理，提高效益”上來，由傳統(tǒng)財務(wù)收支向現(xiàn)代管理審計轉(zhuǎn)變，這就要求審計人員不僅要掌握審計所需的業(yè)務(wù)技能，還要熟悉財經(jīng)法規(guī)和本公司的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制。努力提高分析能力和解決問題的能力，提高理財水平和專業(yè)勝任能力。
3、大力宣傳管理審計理念，促進(jìn)公司內(nèi)部審計工作的重點(diǎn)的順利轉(zhuǎn)移。利用各類雜志、報紙、網(wǎng)絡(luò)宣傳公司內(nèi)部審計工作，要求本部門通訊員根據(jù)內(nèi)部審計工作情況及時上報審計信息。
我公司2005年的內(nèi)部審計工作在公司黨政領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門的重視、關(guān)心和支持下，緊緊圍繞企業(yè)改革和發(fā)展的中心任務(wù)，積極開拓、團(tuán)結(jié)協(xié)作，較好地完成了領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門交辦的各項任務(wù)，全年共完成審計項目37項,其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)審計28項，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所長離任審計2項，公司三產(chǎn)審計1項，工程項目審計6項，其中的城網(wǎng)工程審計為公司促進(jìn)增收節(jié)支112850.59元,祠山崗輸變電工程193289.28元,其它大修、技改工程促進(jìn)增收節(jié)支共43120.69元,提出、整理、采納審計意見共13條，為保證正常的生產(chǎn)、經(jīng)營和各項工作的順利進(jìn)行做出了積極貢獻(xiàn)。
1、認(rèn)真做好基建維修審計
由于審計是控制造價的最后、最關(guān)鍵的一環(huán)，所以我公司審計人員對每一項目都要進(jìn)行現(xiàn)場測量、市場調(diào)研等必需程序。許多項目的審計實(shí)際上已由事后變?yōu)槭轮泻褪虑皩徲?；二是?nèi)審人員到場對項目負(fù)責(zé)人如實(shí)提供情況進(jìn)行監(jiān)督，也是對工作人員工作態(tài)度和工作作風(fēng)的一個監(jiān)督。實(shí)踐證明，可以更有效地保證委托審計工作的水平和質(zhì)量。
2、及時做好財務(wù)審計，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)
今年我公司完成了關(guān)于各部門工作績效的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和對公司三產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益審計以及上級機(jī)關(guān)下達(dá)的專項審計任務(wù)等各項審計工作。為領(lǐng)導(dǎo)決策和對公司有關(guān)部門、對任務(wù)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核提供了科學(xué)依據(jù)。
3、廣泛參與，拓寬審計監(jiān)督范圍
今年我公司審計人員參加所有的招標(biāo)和開標(biāo)，參加了物資的采購，并多次提出意見建議。2005年，我公司車輛采購、辦公大樓裝修、營業(yè)大廳裝修等工程項目較多，為保證基建工程和各類維修項目的順利施工，我們按照基建工程維修項目的進(jìn)度需要，共同參與各工程、項目和大型設(shè)備、建材的招投標(biāo)、議標(biāo)工作，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的程度，實(shí)行全過程參與，各道工序、各個環(huán)節(jié)做到了公平公正，透明公開。切實(shí)維護(hù)了公司的利益。
綜上所述，一年來，我公司的內(nèi)審工作取得了一定的成績，較好地發(fā)揮了內(nèi)審在公司經(jīng)營管理工作中的監(jiān)督職能，提高了資金的使用效益，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。但同時我們也清醒地認(rèn)識到,與其他先進(jìn)的兄弟公司比起來,我們的審計工作還是剛剛起步，審計力量比較薄弱，具體的不足有：內(nèi)審人員的理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，工作經(jīng)驗不多；對內(nèi)控環(huán)節(jié)的執(zhí)行力度不大；關(guān)于內(nèi)部審計工作對外宣傳不多，不利于開展工作；對審計結(jié)果和審計建議書的督促整改工作有待加強(qiáng)；相關(guān)規(guī)章制度制定不夠祥細(xì)，這將是我公司明年的工作重點(diǎn)。
我公司明年審計工作的目標(biāo)是：堅持“全面審計、突出重點(diǎn)”的方針，準(zhǔn)確把握內(nèi)審工作的定位，以強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險為目的，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計、鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計、內(nèi)控制度審計和工程審計為重點(diǎn)，積極推廣向職代會報告審計工作制度，加強(qiáng)審計基礎(chǔ)工作，建設(shè)審計信息系統(tǒng)，改善審計人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，提高審計人員業(yè)務(wù)水平，完善審計工作制度體系，提高審計質(zhì)量和效果。逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計工作制度化、規(guī)范化、信息化。
具體的工作措施有：
一、結(jié)合公司實(shí)際、圍繞中心，突出審計重點(diǎn)
2006年審計工作應(yīng)緊緊圍繞公司經(jīng)營管理的中心工作，以財務(wù)收支為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為主線，以經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，認(rèn)真開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、供電所財務(wù)狀況審計、工程審計、多經(jīng)公司審計和工程結(jié)算審計調(diào)查等審計工作，同時抓好對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)工程的審計，對企業(yè)的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題的審計，做到“全面審計、突出重點(diǎn)”。要結(jié)合公司實(shí)際，抓住主要矛盾，集中力量和精力，解決一些重點(diǎn)問題，突出問題。通過全面審計和審計調(diào)查，為公司經(jīng)營管理和決策提供服務(wù)，發(fā)揮審計的監(jiān)督服務(wù)職能，達(dá)到推動公司整體管理水平提高和防范風(fēng)險的目的。
二、加強(qiáng)審計管理基礎(chǔ)工作，完善審計制度，提高審計質(zhì)量
1、結(jié)合審計工作需要，制定本公司內(nèi)部審計制度建設(shè)規(guī)劃，進(jìn)一步完善審計工作制度和管理制度。規(guī)章制度的建立健全，內(nèi)審程序的完善、規(guī)范是促進(jìn)內(nèi)部審計工作規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)。
2、審計質(zhì)量是審計工作水平的重要標(biāo)志，直接影響到審計目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是樹立審計形象，防范審計風(fēng)險的需要，按照省公司的《內(nèi)部審計項目質(zhì)量控制辦法》將審計質(zhì)量和效率控制貫徹于審計工作的全過程，最終達(dá)到提高審計項目質(zhì)量的目的。公務(wù)員之家版權(quán)所有
3、積極推進(jìn)審計信息系統(tǒng)建設(shè)，初步建立審計對象基礎(chǔ)資料庫、審計法規(guī)資料庫、審計綜合資料庫“審計三庫”，實(shí)現(xiàn)資源共享和在線審計，降低審計成本，提高審計質(zhì)量，推進(jìn)審計手段的創(chuàng)新。
三、加強(qiáng)審計成果運(yùn)用，落實(shí)審計整改措施
1、根據(jù)內(nèi)部審計情況及時召開專題審計工作委員會會議，通過會議加強(qiáng)對審計的領(lǐng)導(dǎo)，擴(kuò)大審計的影響面。
2、根據(jù)內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，督促和幫助被審單位制定整改方案，對被審單位人員進(jìn)行誡免談話，采取后續(xù)審計或?qū)徲嫽卦L的方式，促進(jìn)審計成果的運(yùn)用，切實(shí)解決審而不改，審而不糾、審而不用的問題，強(qiáng)化內(nèi)審的嚴(yán)肅性和有效性，不斷提高審計整改率，真正發(fā)揮內(nèi)部審計應(yīng)有的作用。加強(qiáng)審計成果的轉(zhuǎn)化，促進(jìn)審計成果向強(qiáng)化管理、堵塞漏洞，防范風(fēng)險的方向轉(zhuǎn)化。加強(qiáng)與財務(wù)等部門的信息交流與溝通，加強(qiáng)與公司管理層的溝通，確保審計整改措施的落實(shí)。公務(wù)員之家版權(quán)所有
四、加強(qiáng)審計監(jiān)督，規(guī)范鄉(xiāng)所管理，全面推進(jìn)陽光理財
現(xiàn)階段鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理仍是縣公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的財務(wù)收支行為，是預(yù)防和治理“小金庫”，實(shí)現(xiàn)“陽光理財”的重要方面。2006年，內(nèi)部審計要繼續(xù)做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所審計，按照省公司《鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)管理辦法》皖電財[2005]388號文件精神，嚴(yán)格把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“財務(wù)收支兩條線”管理模式，通過規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務(wù)管理，實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所“聰明理財”，監(jiān)督“聰明理財”的具體落實(shí)情況，達(dá)到增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所理財透明度，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
五、健全審計監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)體系，加強(qiáng)審計隊伍自身建設(shè)
1、進(jìn)一步完善“一把手親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、職能部門組織協(xié)調(diào)、有關(guān)部門積極配合”的內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制。保證企業(yè)內(nèi)部各項管理制度得以有效執(zhí)行，保證政令暢通，達(dá)到及時改進(jìn)工作、完善制度、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)效益提高的目的。同時，為了更好的開展審計工作，2006年將逐步建立“以審代培”模式，即將公司財務(wù)人員和供電所核算員編入內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)，通過他們來加強(qiáng)內(nèi)部審計力量，并且通過互相審計，互相交流，給供電所財務(wù)人員提供學(xué)習(xí)提高的機(jī)會，加強(qiáng)相互監(jiān)督。
2、隨著企業(yè)制度不斷完善和發(fā)展，內(nèi)部審計工作也由過去的“糾錯防弊”轉(zhuǎn)變到“促進(jìn)管理，提高效益”上來，由傳統(tǒng)財務(wù)收支向現(xiàn)代管理審計轉(zhuǎn)變，這就要求審計人員不僅要掌握審計所需的業(yè)務(wù)技能，還要熟悉財經(jīng)法規(guī)和本公司的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制。努力提高分析能力和解決問題的能力，提高理財水平和專業(yè)勝任能力。
3、大力宣傳管理審計理念，促進(jìn)公司內(nèi)部審計工作的重點(diǎn)的順利轉(zhuǎn)移。利用各類雜志、報紙、網(wǎng)絡(luò)宣傳公司內(nèi)部審計工作，要求本部門通訊員根據(jù)內(nèi)部審計工作情況及時上報審計信息。