時(shí)間：2024-01-24 17:05:46
導(dǎo)語：在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
由于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，此時(shí)國企也在積極的變革，規(guī)模在不斷擴(kuò)張。已經(jīng)從之前的一體模式發(fā)展為目前的集團(tuán)公司，而且開始和世界接軌。不過資金管理工作并沒有和企業(yè)的這種快速發(fā)展保持統(tǒng)一的步調(diào)，管理水平較為低下，而且制度也不是很先進(jìn)。接下來具體分析當(dāng)前管理工作中面對的不利點(diǎn)。
1.1沒有控制好信息，導(dǎo)致賬面和具體情況之間有較大差異
信息不真實(shí)，無法為管理工作提供參考依據(jù)。通過調(diào)查我們得知很多單位在進(jìn)行年末的總結(jié)工作的時(shí)候，其賬面反饋出的運(yùn)作情況很好，利潤很多，不過真實(shí)情況并非如此，有的不但沒有獲取較高的利潤，反而出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的虧空現(xiàn)象，導(dǎo)致這種問題的主要原因就是沒有控制好信息。當(dāng)前社會是一個(gè)信息化的社會，一個(gè)單位如果無法掌握好自身的運(yùn)作情況，控制好資金的流轉(zhuǎn)力度的話，就無法制定正確的決定。我們國家目前很多單位都存在著信息虛假的現(xiàn)象。這種問題的出現(xiàn)主要是因?yàn)槠髽I(yè)的各個(gè)機(jī)構(gòu)只考慮到本機(jī)構(gòu)的利益，沒有為單位的長遠(yuǎn)發(fā)展謀劃，導(dǎo)致高層人員無法獲取真實(shí)的信息，最終使得決策有誤。
1.2沒有形成正確的資金管理思想
雖說單位的高層人員比較關(guān)注資金管理工作，不過大部分人員還沒有生成良好的管理理念，沒有正確的認(rèn)識現(xiàn)金流量等，沒有制定正確的資金運(yùn)用計(jì)劃，導(dǎo)致資金無法有效運(yùn)轉(zhuǎn)，有時(shí)候還會發(fā)生資金斷鏈的情況。最終給單位的管理工作的開展增加難度，導(dǎo)致資源得不到合理的使用，導(dǎo)致利潤變低。比如，一些單位只注重了資金進(jìn)出，沒有關(guān)注成本。不論是何種項(xiàng)目我們在分析它的利潤的時(shí)候，都要分析它的成本，因此只有掌控好成本才能夠保證管理工作開展到位。
1.3沒有完善的監(jiān)控系統(tǒng)
單位的資金周轉(zhuǎn)面對很多問題，比如沒有在前期做好預(yù)算，在后期沒有合理的控制。這些現(xiàn)象的存在使得我們投入的資金無法獲取相應(yīng)的回報(bào)。而導(dǎo)致這種問題的主要原因是因?yàn)楸O(jiān)督工作開展不到位。監(jiān)督不到位導(dǎo)致資金無法有效循環(huán)，監(jiān)督機(jī)構(gòu)沒有真正的開展好工作。員工的自律意識太差，一些高層人員借助自身的權(quán)利胡亂投資，導(dǎo)致資金得不到合理的使用。除此之外，因?yàn)閱挝坏闹贫戎贫ǖ牟划?dāng)，無法及時(shí)反饋問題，最終使得問題頻發(fā)。
1.4沒有合理的利用資金
我們都知道資金對于單位來講，就好比是人的血液一樣重要。只有合理的使用資金，才可以確保單位的發(fā)展有序。不過當(dāng)前很多單位都沒有將資金合理的利用。比如在決定之前沒有認(rèn)真分析，隨便投資導(dǎo)致資金流向無法掌控。一些單位在制定規(guī)劃的時(shí)候非常隨意，花費(fèi)了非常多的資金，導(dǎo)致后續(xù)資金非常緊缺，無法維持運(yùn)作。單位內(nèi)部隨意的設(shè)置賬戶，因?yàn)槟壳昂芏嗥髽I(yè)都設(shè)有分公司，這些分支單位都有獨(dú)立的賬簿，我們無法全面地了解這些分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)作情況，一些機(jī)構(gòu)想要發(fā)展，就向總部申請調(diào)款，而有的則面對困難，隨時(shí)都會倒閉。因?yàn)檫@些分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)作情況千差萬別，導(dǎo)致資金網(wǎng)絡(luò)非?；靵y，無法開展好資金的流動(dòng)方向。
2.完善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的措施
針對以上信息控制不嚴(yán)格、賬面與事實(shí)不符、缺乏資金管理意識、缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督與控制體系、資金的利用率低這幾點(diǎn)問題。作者提出了建立完善的資金管理機(jī)制、實(shí)施資金的集中管理、應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件、推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化、強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制這幾點(diǎn)建議。
2.1建立完善的資金管理機(jī)制
2.1.1優(yōu)化資金的使用結(jié)構(gòu)
要先優(yōu)化資金的占用結(jié)構(gòu)，企業(yè)要嚴(yán)格規(guī)定流動(dòng)資金的比例，按照自身企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，設(shè)置合理的比率。還要制訂詳細(xì)的計(jì)劃，確定流動(dòng)資金內(nèi)部項(xiàng)目的比例。
2.1.2優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)
資金籌措有兩種方式。一是科學(xué)預(yù)測資金需求量，二是合理選擇籌資方式。企業(yè)資金需求量預(yù)測方法有很多，企業(yè)可根據(jù)自身?xiàng)l件選擇合理的方式。企業(yè)作為獨(dú)立經(jīng)營的主體，可以選擇多種籌資方式，無論企業(yè)采取哪種方式，都應(yīng)該保持信譽(yù)，明確籌集資金的使用，同時(shí)結(jié)合內(nèi)部環(huán)境，做好事前控制，科學(xué)的籌資計(jì)劃。
2.1.3強(qiáng)化資金管理意識
企業(yè)應(yīng)注重財(cái)務(wù)管理方面的專業(yè)知識，注重時(shí)間價(jià)值觀念，使企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)與市場變化相適應(yīng)。有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
2.2實(shí)施資金的統(tǒng)一管理
企業(yè)的資金管理可以推行全面預(yù)算管理，實(shí)施資金的統(tǒng)一管理。有效的預(yù)算是一種控制機(jī)制和有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方式，是實(shí)施資金管理的有效模式。建立完備的預(yù)算體系是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有序進(jìn)行的保證，是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的依據(jù)。其次，針對現(xiàn)在企業(yè)資金使用過程中存在的效率低下、使用分散等問題，要從資金集中管理入手，建立完善企業(yè)資金結(jié)算中心制度，還要推行全面預(yù)算管理制度，保證資金的有序流動(dòng)，最后要明確現(xiàn)金流量的核心地位。加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的監(jiān)管與控制。
2.3應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化
由于經(jīng)濟(jì)在不斷的發(fā)展，此時(shí)很多新技術(shù)開始出現(xiàn)并得到大范圍的使用。對于資金管理工作來講，也應(yīng)該積極的使用新技術(shù)，比如合理的應(yīng)用電腦，此舉能夠推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管理，加強(qiáng)企業(yè)的信息化管理。單位可結(jié)合本身的資金情況，選取合理的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)資金的高校監(jiān)督，節(jié)約時(shí)間，提升效率。
2.4強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制
當(dāng)前很多單位都面臨著治理不當(dāng)，所有權(quán)不統(tǒng)一，監(jiān)督工作開展不到位之類督促問題。對于此類現(xiàn)象，要切實(shí)的結(jié)合單位的具體情況開展好管控活動(dòng)。除此之外還要完善審計(jì)體系。企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)制度是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)能力的重要措施，是強(qiáng)化監(jiān)督，使預(yù)算有所保障的機(jī)制。因此要完善審計(jì)制度。確定其部門和專職人員，確定其地位，明確其職能。建立完善的制度，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。
3.結(jié)束語
[關(guān)鍵詞]企業(yè) 資金管理 預(yù)算管理
一、 企業(yè)資金管理概述
資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常開展的基礎(chǔ),是企業(yè)的血液。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理,資金管理是由資金籌集、資金投放和運(yùn)用、資金回收三項(xiàng)主要內(nèi)容組成,它是一項(xiàng)由資金籌集到資金的投入和運(yùn)用再到資金回收的資金鏈完整循環(huán)程序,它關(guān)系著企業(yè)能否有效運(yùn)轉(zhuǎn)以及能否可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)資金管理的特征,一是以加速資金周轉(zhuǎn)和實(shí)現(xiàn)資金增值為目標(biāo),二是資金、實(shí)物相結(jié)合運(yùn)動(dòng)為控制對象,三是以資金計(jì)劃或資金預(yù)算為控制準(zhǔn)則,四是資金管理是對資金運(yùn)動(dòng)實(shí)行經(jīng)常性的監(jiān)督和檢查。
二、我國企業(yè)資金管理存在的問題
1、 資金管理意識淡薄,忽視現(xiàn)金流量觀
大多數(shù)企業(yè)管理者認(rèn)同資金的重要性,但有些管理者缺乏資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀,缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法,在資金的籌集、使用和分配上缺乏科學(xué)性、有效性,有時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂,不能如期完成,給企業(yè)帶來破產(chǎn)的危機(jī);有時(shí)由于過度籌集資金使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中,使企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈。此外,一些以利潤考核為主要管理模式的企業(yè)過度關(guān)注利潤指標(biāo)考核,忽略現(xiàn)金流運(yùn)行情況的控制,導(dǎo)致營運(yùn)資金的減少。如企業(yè)為了獲得更多的銷售額和利潤,往往采取賒銷的手段進(jìn)行銷售,但是企業(yè)的收入并不等于企業(yè)現(xiàn)金的流入,在回籠資金之前,企業(yè)的銷售收入和應(yīng)收賬款同步增長,致使企業(yè)營運(yùn)資金不足,影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況,不得不進(jìn)行籌資來滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要。
2、 缺乏有效的預(yù)算管理和監(jiān)管機(jī)制
有效的資金預(yù)算制度重在執(zhí)行,不然就是一紙空文,但是在實(shí)際工作當(dāng)中不少企業(yè)存在著重預(yù)算的編制而輕執(zhí)行的現(xiàn)象,其原因一是領(lǐng)導(dǎo)者的參與程度較低以及執(zhí)行力度不夠。二是缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)大多制定了預(yù)算管理的制度但缺乏對執(zhí)行過程中的責(zé)任落實(shí)制度,監(jiān)督機(jī)制的不健全以及執(zhí)行中的獎(jiǎng)懲措施落實(shí)不到位,使得資金預(yù)算管理沒有得到很好的落實(shí)。如某些企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制,企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié),體外循環(huán)嚴(yán)重,事前控制乏力,事中監(jiān)督落后,事后審計(jì)走過場,缺乏可行的考核辦法。且不說“一言堂”比比皆是,企業(yè)普通成員不按制度規(guī)定亂借款、亂擔(dān)保、亂開支等現(xiàn)象屢見不鮮,其結(jié)果必然導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂、資金流失嚴(yán)重。盡管企業(yè)也設(shè)置了一些監(jiān)督職能,制定了多種監(jiān)督制度,但由于監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財(cái)務(wù)資金全面情況的必要信息和手段,因此難以及時(shí)有效的發(fā)揮作用。
3、 資金回籠有難度
企業(yè)資金回籠困難主要是存貨積壓過多、應(yīng)收賬款過高、固定資產(chǎn)閑置等造成的。在存貨上,企業(yè)未能合理估算經(jīng)濟(jì)庫存量,有些企業(yè)缺乏對存貨管理的經(jīng)驗(yàn),未能將存貨進(jìn)行分類管理,及少對部分存貨做到零庫存管理和經(jīng)濟(jì)庫存管理,使得存貨積壓過多,影響了營運(yùn)資金的使用;在應(yīng)收賬款上,由于應(yīng)收賬款管理水平不高,無嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策,也無相應(yīng)的責(zé)任部門來組織落實(shí),致使應(yīng)收賬款居高不下,影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。在固定資產(chǎn)上,企業(yè)缺乏對固定資產(chǎn)的有效管理,有些固定資產(chǎn)長期閑置未用,占用了一定量的資金,給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來負(fù)擔(dān)。
三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施
加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)資金管理有助于企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施,使企業(yè)決策層對單位各層次和環(huán)節(jié)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面系統(tǒng)的組織協(xié)調(diào)和動(dòng)態(tài)把握,為企業(yè)科學(xué)決策提供保證。全面預(yù)算的編制讓企業(yè)內(nèi)部各部門和各環(huán)節(jié)參與預(yù)算,有利于增強(qiáng)全員管理的積極性。針對上述企業(yè)資金管理的問題,本文提供了以下措施建議。
1、強(qiáng)化現(xiàn)金流量觀念,防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)進(jìn)行資金管理時(shí),首先應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量觀念,除年終提供現(xiàn)金流量表外,在日常工作中可根據(jù)不同情況,編制現(xiàn)金流量計(jì)劃,以及短期現(xiàn)金流量預(yù)測報(bào)告和中長期現(xiàn)金流量報(bào)告。其次,要加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測,強(qiáng)化對其監(jiān)控,嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出,保證企業(yè)始終具備支付能力和償債能力。此外,企業(yè)應(yīng)構(gòu)建資金預(yù)警體系,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部要有專人對整個(gè)資金運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)控,保證企業(yè)資金能滿足正常經(jīng)營和短期償債能力。有條件的企業(yè)設(shè)立資金運(yùn)營監(jiān)控中心,專門負(fù)責(zé)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和提示工作。企業(yè)只有把強(qiáng)化現(xiàn)金流量觀念和防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)有效結(jié)合,才能提高資金管理水平。如在進(jìn)行內(nèi)部籌資時(shí),企業(yè)應(yīng)充分考慮到現(xiàn)金流量的問題,明確現(xiàn)金流量在資金管理工作中的核心地位,將現(xiàn)金流量管理貫穿于資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口。又如在日常管理中要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點(diǎn),加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測,嚴(yán)格限制預(yù)算的資金支出,實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控,才能有效避免籌資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
2、完善資金預(yù)算管理,重執(zhí)行強(qiáng)監(jiān)控
完善資金預(yù)算管理,一是要突出現(xiàn)金流量預(yù)算管理?，F(xiàn)金流量預(yù)算管理通過采取多種有效方式控制現(xiàn)金的流向和流量,控制各部門的行為結(jié)果。按照輕重緩急統(tǒng)一調(diào)度資金,合理使用、發(fā)揮其最大效能。把資金收支控制在預(yù)算內(nèi),確保生產(chǎn)、建設(shè)及長短期發(fā)展的資金需求,保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。二是合理編制預(yù)算。資金預(yù)算的編制應(yīng)堅(jiān)持“以收定支,略有節(jié)余,并與成本、費(fèi)用匹配”的原則,遵守收付實(shí)現(xiàn)制并采用直接法編制,同時(shí)采用間接法編制以相互驗(yàn)證。以最優(yōu)的資金成本制定公司融資方案,綜合平衡和編制公司的資金總預(yù)算。年度預(yù)算側(cè)重于全年資金的平衡與調(diào)度,月度預(yù)算主要側(cè)重月度的資金調(diào)度與控制。三是重視預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理。即在資金預(yù)算執(zhí)行過程中,當(dāng)遇到預(yù)算編制前提條件發(fā)生變化,如業(yè)務(wù)量增加、業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)時(shí),需要對資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整或追加。由預(yù)算責(zé)任部門提出申請,資金管理部門提出調(diào)整意見,實(shí)行逐項(xiàng)申報(bào)、審批制度,執(zhí)行滾動(dòng)預(yù)算。預(yù)算必須是最新調(diào)整的預(yù)算,以統(tǒng)一口徑,做到及時(shí)跟蹤經(jīng)營情況的變化,保證預(yù)算的靈活性。資金流量預(yù)算執(zhí)行的跟蹤管理是在月度預(yù)算交付資金管理部門后對各部門用款進(jìn)行監(jiān)控的重要步驟,因此也要加強(qiáng)資金的實(shí)時(shí)有效監(jiān)控。四是強(qiáng)化資金預(yù)算管理的監(jiān)督考核。對資金預(yù)算管理的監(jiān)督考核是根據(jù)各部門現(xiàn)金流量使用的特點(diǎn),以預(yù)算為基準(zhǔn)建立指標(biāo)考核體系。由資金管理部門根據(jù)各部門執(zhí)行預(yù)算的實(shí)際情況,按月、季、半年及年度進(jìn)行分析與考核,對預(yù)算編制部門考核預(yù)算精度,對預(yù)算執(zhí)行部門考核完成情況。有效的監(jiān)督考核手段,為提高資金使用效率、促進(jìn)合理有效地使用資金打下了良好的基礎(chǔ)。
3、加強(qiáng)存量資金管理,提高資金使用效益
在日常資金管理中要加強(qiáng)對存量資金的管理,包括對其進(jìn)行處理、盤活、制定有效政策等,具體包括四個(gè)方面的內(nèi)容:一是在貨幣資金上,加強(qiáng)對貨幣資金使用情況的分析,及時(shí)測算出資金成本的最低點(diǎn),爭取做到最佳現(xiàn)金持有量,將多余的現(xiàn)金及時(shí)調(diào)度到需要資金的單位和部門,合理利用多余的資金,可能的情況下還需考慮進(jìn)行合理的投資,以提高資金的使用效率。二是在存貨管理上,要加強(qiáng)對存貨的有效管理,對不同的存貨進(jìn)行分類管理,盤活存貨的使用量,針對存貨本身的特征采取不同的管理方式,比如經(jīng)濟(jì)庫存管理和零庫存管理方式等,在及時(shí)滿足生產(chǎn)需要的基礎(chǔ)上逐步降低企業(yè)庫存量,有效盤活企業(yè)庫存。三是在固定資產(chǎn)上,加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的清理工作,將閑置不用的固定資產(chǎn)及時(shí)處理,以增加企業(yè)的營運(yùn)資金。四是在應(yīng)收賬款上,企業(yè)應(yīng)建立信用額度管理制度,控制信用的泛濫和企業(yè)資金的緊張程度,制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件,充分利用5C評估系統(tǒng),即客戶的信用品質(zhì)、能力、資本、抵債品和情況,來確定其資信狀況的好壞,還要做好賬齡分析和壞賬的管理,對逾期債權(quán)確定合理的收賬政策,及時(shí)清理不良債權(quán),追求應(yīng)收賬款管理效益最大化,以提高資金使用效益。
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關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)；資金管理
一、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的突出問題
(1)信息失真，難以為科學(xué)決策提供依據(jù)。信息管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的根本，企業(yè)必須依靠對真實(shí)而準(zhǔn)確的信息的掌握，來實(shí)時(shí)地控制物質(zhì)流和資金流。然而，我國目前的大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部沒能形成高度集中的資金管理指揮系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的信息平臺，信息傳遞渠道不暢，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算、投融資管理不集中，致使企業(yè)決策者難以及時(shí)、準(zhǔn)確地全面掌握生產(chǎn)經(jīng)營全過程的相關(guān)信息，無法實(shí)施有效地管理、監(jiān)督和控制。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)，掩蓋了公司的實(shí)際經(jīng)營狀況。同時(shí)，受利益驅(qū)動(dòng)的影響，社會審計(jì)也走過場，以至于有的企業(yè)“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)做假賬”。據(jù)財(cái)政部會計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí)，全國80%以上的企業(yè)會計(jì)信息存在不同程度的失真。信息的不真實(shí)，不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策，也影響了政府的宏觀管理和社會的監(jiān)督控制。
(2)監(jiān)控不力，缺乏嚴(yán)格的事前和事中監(jiān)督。目前的國有企業(yè)中，盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財(cái)務(wù)資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，個(gè)人說了算，資金的流向與控制嚴(yán)重脫節(jié)。另外，缺乏強(qiáng)有力的手段來保障制度的有效執(zhí)行，沒有硬約束、硬程序，有章難循，有章不循，致使管理想硬也硬不起來。由于監(jiān)督工作不是即時(shí)的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目驚心。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不清楚自身的財(cái)務(wù)家底狀況，而財(cái)務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會計(jì)核算走，會計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”的局面，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。
(3)資金散亂，使用效率低下。目前，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要和內(nèi)部多級法人資金分散占用的現(xiàn)實(shí)之間的矛盾，已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問題。主要表現(xiàn)為：一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團(tuán)旗下各子公司設(shè)立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產(chǎn)成品資金有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。
二、企業(yè)改善和加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理的途徑
(1)依據(jù)數(shù)據(jù)分析，查找病因，切實(shí)改善資金管理。采用數(shù)據(jù)分析的辦法有助于問題的解決，就是通過針對具體的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，準(zhǔn)確地識別企業(yè)經(jīng)營的核心盈利點(diǎn)，然后把它進(jìn)行量化。①確定當(dāng)前可利用的現(xiàn)金。企業(yè)應(yīng)當(dāng)本著“有多少錢，才能做多少事”的原則，通過對現(xiàn)金等流動(dòng)資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)的存量進(jìn)行確認(rèn)，做到“心中有數(shù)”。估計(jì)可利用的現(xiàn)金，需要采取保守的方法，其中應(yīng)當(dāng)包括那些能夠立即變現(xiàn)的有價(jià)證券和現(xiàn)金，而不應(yīng)當(dāng)包括庫存和不確定的應(yīng)收賬款。②確定資金的流向。企業(yè)可以采取“分類賬分析法”有效地確定資金的流向，即：先尋找所有記錄現(xiàn)金流動(dòng)的賬戶，并把它們按照現(xiàn)金支出的數(shù)額由大到小進(jìn)行排列；然后，對現(xiàn)金的進(jìn)出方式、進(jìn)出的起始點(diǎn)和參與人員進(jìn)行審查，以查找出與財(cái)務(wù)制度不符之處。③成本收益趨勢分析。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)所從事的不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域來計(jì)算銷售百分比，并分別進(jìn)行成本趨勢分析。通過對不同業(yè)務(wù)的成本收益分析，可以明確不能盈利的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，為確定盈利所需的財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂提供基礎(chǔ)。④設(shè)計(jì)新的財(cái)務(wù)制度。在明確了現(xiàn)金的來源及其流向之后，企業(yè)需要針對當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況及業(yè)務(wù)運(yùn)行狀況，設(shè)計(jì)新的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，并對現(xiàn)金進(jìn)行預(yù)算。
(2)采取各種手段，對癥下藥，加強(qiáng)資金管理水平。①應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，保障企業(yè)的資金集中管理和有效監(jiān)控。要以財(cái)務(wù)資金管理為中心，在企業(yè)推進(jìn)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。財(cái)務(wù)資金管理是企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)，首先需要建立起以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。為解決多數(shù)企業(yè)目前存在的采購、庫存、分銷、成本核算等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)資金信息時(shí)效性差、會計(jì)信息質(zhì)量及真實(shí)性不能保障等突出問題，必須要推進(jìn)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件的應(yīng)用。借助計(jì)算機(jī)信息技術(shù)進(jìn)行管理，不僅可以將過去煩瑣的會計(jì)數(shù)據(jù)加工、分析等工作簡單化，而且可以實(shí)現(xiàn)以前由人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式，使管理工作的范圍擴(kuò)大，透明度增加。更為重要的是，各種規(guī)章制度通過計(jì)算機(jī)程序固化變成硬約束，可以減少人為因素的干擾，從技術(shù)上解決信息不及時(shí)、不對稱，以及監(jiān)督乏力、滯后等問題。②推行全面預(yù)算管理，完善結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理。預(yù)算是企業(yè)實(shí)施資金集中管理的有效模式。健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)際上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)要切實(shí)改變目前財(cái)務(wù)預(yù)算形同虛設(shè)的狀況，建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，對生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而保證了資金集中管理的可行性。企業(yè)要以資產(chǎn)為紐帶，實(shí)行分級預(yù)算，做到資金的統(tǒng)一籌劃和集中管理。③推行企業(yè)會計(jì)委派制和內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與控制。強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)對其參股或控股子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制，客觀上需要尋找一種所有者對經(jīng)營者的監(jiān)督機(jī)制，以保證資金的集中管理和會計(jì)信息的真實(shí)性。企業(yè)集團(tuán)要結(jié)合自身實(shí)際情況和特點(diǎn)，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長下管一級和直接委派財(cái)務(wù)會計(jì)人員等形式多樣的會計(jì)委派制，強(qiáng)化事前和事中的及時(shí)監(jiān)督。同時(shí)，還要確保集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件的有效運(yùn)行，切實(shí)維護(hù)出資者的利益。國家授權(quán)經(jīng)營的國有大型企業(yè)和資產(chǎn)經(jīng)營公司，可以對全資和控股子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，并使其進(jìn)入企業(yè)董事會，對委派機(jī)構(gòu)和企業(yè)董事會負(fù)責(zé)；有條件的企業(yè)也可以采用財(cái)務(wù)部長下管一級和直接委派財(cái)務(wù)會計(jì)人員等方式，有效地防止信息不對稱和內(nèi)部人控制等問題的發(fā)生。
作者單位：中國鐵通內(nèi)蒙古分公司
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[關(guān)鍵詞]資金管理，問題研究，改善措施
中圖分類號：F406.7；F426.92 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）18-0057-01
企業(yè)要發(fā)展就要離不開正確的經(jīng)營管理，而企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。資金管理在企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資中的作用越來越大，它是企業(yè)經(jīng)營和生產(chǎn)的源泉，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。因此，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，對企業(yè)樹立良好形象、提高競爭力具有重要的意義。
一、企業(yè)資金管理中存在的問題
（一）企業(yè)資金預(yù)算管理不夠細(xì)化
資金管理有章無序，預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改，使預(yù)算成為擺設(shè)；資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生。有的企業(yè)預(yù)算不切實(shí)際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費(fèi)用約束軟弱。雖然企業(yè)一般都按要求編制年度資金預(yù)算，但由于資金預(yù)算不具備硬性約束力，因此，每年根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量情況細(xì)化年度資金預(yù)算時(shí)，一些重大的資金投向和運(yùn)作留有彈性空間，就很難堅(jiān)持在“保證重點(diǎn)，兼顧一般，統(tǒng)籌平衡”的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對資金管理的計(jì)劃性和約束力。
（二）企業(yè)資金管理意識淡薄，管理體系不健全
一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)資金管理意識淡薄。企業(yè)有錢時(shí)，不知如何規(guī)劃使用，沒有錢時(shí)就發(fā)愁，沒有一種長期預(yù)算資金管理意識。在資金的整個(gè)循環(huán)過程中缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，財(cái)務(wù)管理工作中沒有充分考慮時(shí)間價(jià)值問題。現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。一些企業(yè)對資金管理認(rèn)識不到位，片面性追求產(chǎn)量和產(chǎn)值。尤其是在當(dāng)前金融危機(jī)背景下，企業(yè)應(yīng)對產(chǎn)品開發(fā)和未來風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評估和日常監(jiān)控，避免產(chǎn)品占用大量資金和投資于風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目。
（三）應(yīng)收賬款居高不下，企業(yè)資金回籠困難
在市場經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)的產(chǎn)銷主要依賴市場，使經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，而目前有些企業(yè)在競爭激烈的市場中，為了擴(kuò)大銷售，擠占市場，便盲目地采取賒銷，忽視了大量被客戶拖欠占用的流動(dòng)資金不能及時(shí)收回有可能形成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)性，造成賬面資金來源充足，實(shí)際可供調(diào)配的資金卻極其有限的尷尬的局面，影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)并導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化。特別是對因信用政策、客戶信譽(yù)、結(jié)算、管理、金融工具等因素，沒有認(rèn)真分析并制訂相應(yīng)政策，因此難以從源頭上控制和規(guī)避應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。
（四）企業(yè)資金管理手段落后，資金供需沖突大
我國大多企業(yè)由于成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛，資金管理失控，監(jiān)控缺乏手段，資金使用率低。其突出表現(xiàn)是：企業(yè)集團(tuán)缺少統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng)，對以財(cái)務(wù)管理軟件為核心的計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)不了解，對推行計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理信息化管理的力度也不夠，而且各子公司、各種業(yè)務(wù)對資金流動(dòng)的影響沒有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，難于有效監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)較大；部分子公司資金出現(xiàn)缺口，只能向銀行貸款，另一些子公司資金出現(xiàn)富余，但難以跨越管理幅度、地域分布、交通通訊等方面的限制而導(dǎo)致資金使用效率低，從而導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金成本上升，資源浪費(fèi)極大；與多家銀行的無序合作，使得內(nèi)部交易體外循環(huán)，財(cái)務(wù)費(fèi)用過高。
（五）企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足，缺少有效的內(nèi)外監(jiān)管機(jī)制
企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理不足重要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)制度不健全，賬戶管理混亂，資金調(diào)撥不按流程和權(quán)限辦理，造成企業(yè)資金的損失；違規(guī)對外擔(dān)保或連環(huán)擔(dān)保，給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，從而導(dǎo)致企業(yè)深陷擔(dān)保訴訟泥潭。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力、事中監(jiān)督落后，事后控制審計(jì)走過場，缺乏可行的監(jiān)督考核辦法。管理失控導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂、資金流失嚴(yán)重甚至導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡。
二、企業(yè)資金管理改善措施
（一）加強(qiáng)資金預(yù)算制度，抓好資金控制
強(qiáng)化資金預(yù)算管理可以有效控制資金的使用，加速資金周轉(zhuǎn)，使有限的資金得到充分的利用，減少資金占用，活化并加速資金周轉(zhuǎn)速度。具體做法為：一是要加強(qiáng)資金集中管理，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，將銀行職能與企業(yè)管理職能有效結(jié)合，統(tǒng)一貨幣資金收付。二是建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制和信息網(wǎng)絡(luò)，做到“事先有預(yù)算、事中有控制、事后有分析”，將現(xiàn)金流量預(yù)算細(xì)化到每季、每月、每周，對生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中；三是將現(xiàn)金流量監(jiān)控作為重點(diǎn)，分門別類，把好關(guān)鍵點(diǎn)，加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測，強(qiáng)化對公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴(yán)格限制預(yù)算的資金支出，保證支付能力和償債能力。
（二）建立健全資金的內(nèi)部控制制度，提升企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平
強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制，一定要抓住內(nèi)部管理這個(gè)根本。從內(nèi)控制度建設(shè)入手，逐步建立盡職調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評審、授權(quán)操作和責(zé)任追究等制度，增強(qiáng)投資決策的民主化、科學(xué)化，實(shí)行企業(yè)資金管理的程序化、規(guī)范化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控的持續(xù)性和全程化，進(jìn)一步提高企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的識別、度量和評價(jià)能力。理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，建立職務(wù)分工控制制度，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，資金的管理人員要實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會計(jì)、出納及相關(guān)的工作崗位，職責(zé)分明、相互制約，確保資金的安全。
（三）樹立正確的財(cái)務(wù)觀念，增強(qiáng)企業(yè)資金管理意識
首先要強(qiáng)化資金使用時(shí)間價(jià)值意識。在資金使用中，防止只顧投資，不問回收期的做法；同時(shí)，要采取各種方法加速資金的周轉(zhuǎn)，提高使用效率。樹立較強(qiáng)的時(shí)間價(jià)值觀念，可使企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)與市場變化相適應(yīng)，抓住機(jī)遇，減少風(fēng)險(xiǎn)與損失。其次是加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測。企業(yè)要明確現(xiàn)金流量在資金管理工作中的核心地位，將現(xiàn)金流量管理貫穿于資金管理的各環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，對經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。在日常管理中要以現(xiàn)金流量監(jiān)控為重點(diǎn)，加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測，嚴(yán)格限制預(yù)算的資金支出。
（四）制定欠款回收的激勵(lì)制度，加速資金周轉(zhuǎn)
強(qiáng)化應(yīng)收賬款的事前授信、事中控制與事后催收的全程管理，重視事前對客戶的評級授信工作，將應(yīng)收賬款工作管理的重心向事前風(fēng)險(xiǎn)防范轉(zhuǎn)移。企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款臺賬，對每筆欠款實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)清收。要逐筆分析欠款形成的原因，逐筆落實(shí)欠款清收責(zé)任人。同時(shí)制定詳細(xì)的欠款回收計(jì)劃，積極采取各種措施回收欠款，建立完整的清欠檔案。企業(yè)應(yīng)將賒銷業(yè)務(wù)與相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，制定一定期間回籠金額任務(wù)，督促相關(guān)人員及時(shí)組織清收，對提前完成和超額完成回籠任務(wù)的給予獎(jiǎng)勵(lì)；對責(zé)任范圍內(nèi)的賒銷業(yè)務(wù)，未能按期回籠的，要扣減獎(jiǎng)金，甚至?xí)嚎酃べY。
（五）以資金管理為中心，推進(jìn)企業(yè)信息化建設(shè)
大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，為企業(yè)實(shí)施資金的集中管理和有效監(jiān)控提供有力保障。企業(yè)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。借鑒國內(nèi)外一些企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，遵循企業(yè)信息化發(fā)展的一般規(guī)律，逐步推進(jìn)實(shí)施ERP系統(tǒng)。
（六）持續(xù)優(yōu)化資金占用結(jié)構(gòu)，爭取效益最大化
合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證資金發(fā)揮最大效能的前提。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)的投資主體日趨多元化。有效地發(fā)揮投資者資產(chǎn)的最大效能，確保其安全完整，財(cái)務(wù)部門要積極參與，在投資前進(jìn)行科學(xué)測算，充分論證技術(shù)上的可行性和經(jīng)濟(jì)上的合理性，充分研究市場，準(zhǔn)確比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率和籌資成本率，努力做好資金的源頭管理。企業(yè)對自有資金與籌集資金、長期負(fù)債與短期負(fù)債、生產(chǎn)資金與投資資金等要進(jìn)行科學(xué)、合理的結(jié)構(gòu)安排，對保持企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況，獲得最大的綜合資金效益具有至關(guān)重要的作用。
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[1]錢明霞、李淑蘭：《淺談化解資金鏈斷裂危機(jī)的融資方法》，《中國農(nóng)業(yè)會計(jì)》2009年第4期。
關(guān)鍵詞 公司財(cái)務(wù) 資金管理 收入支出費(fèi)用
資金是公司持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，是公司賴以生存的基礎(chǔ)。公司通過商品的銷售、貨幣資金的不斷積累，為項(xiàng)目投資與開發(fā)、生產(chǎn)運(yùn)行與管理、規(guī)模拓展，提供資金保障。隨著企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)不斷發(fā)展變化，資金的收入和支出現(xiàn)象不斷出現(xiàn)。資金收支情況在一定程度代表了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效果，所以，做好企業(yè)資金管理，即可保證企業(yè)資金鏈的安全，為企業(yè)的安全持續(xù)營運(yùn)提供保障，又能在健康有序的資金管理框架下創(chuàng)造更多的利潤，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大化價(jià)值。
一、公司財(cái)務(wù)資金管理的意義
（一）公司財(cái)務(wù)資金管理能夠統(tǒng)籌管理財(cái)務(wù)工作
公司財(cái)務(wù)資金管理的最終目標(biāo)是獲取更多的經(jīng)濟(jì)利潤，而只有擁有充足的貨幣資金，才能夠保障公司生產(chǎn)活動(dòng)、組織運(yùn)營的穩(wěn)步進(jìn)行。公司財(cái)務(wù)資金管理的實(shí)現(xiàn)，能夠解決貨幣資金儲備數(shù)額、貨幣資金籌措管理的問題。在企業(yè)籌集資金的過程中，一般都會通過吸引投資、發(fā)行債券和發(fā)行股票等方式籌資，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況來制定公司財(cái)務(wù)資金管理的具體策略和實(shí)施細(xì)節(jié)。
（二）公司財(cái)務(wù)資金管理能夠?yàn)轫?xiàng)目開發(fā)投資做好資金準(zhǔn)備
公司財(cái)務(wù)資金管理中籌措的貨幣資金，將根據(jù)公司的現(xiàn)實(shí)發(fā)展需求，應(yīng)用于兩個(gè)主要方面：首先，應(yīng)當(dāng)將貨幣資金用于公司營運(yùn)設(shè)備、生產(chǎn)資料的購買、生產(chǎn)技術(shù)的研究與創(chuàng)新、公司工作人員的勞動(dòng)報(bào)酬支付等。其次，應(yīng)當(dāng)將貨幣資金用于投資增值，通過并購行為、新型項(xiàng)目開發(fā)、發(fā)行公司債券或股票等，保證公司貨幣資金的投資增值。因?yàn)榛I集到的資金有限，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理人員需要在有限的資源范圍內(nèi)進(jìn)行有效投資。
（三）公司財(cái)務(wù)資金管理能夠保證生產(chǎn)運(yùn)行、組織管理的順利進(jìn)行
公司財(cái)務(wù)資金管理工作會涉及各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出和收入，具體涵蓋了：勞動(dòng)報(bào)酬、貨款支付和采購支出等，資金收入主要是指企業(yè)產(chǎn)品銷售所得。經(jīng)營活動(dòng)階段，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要任務(wù)是加速企業(yè)資金運(yùn)行周期。
二、公司財(cái)務(wù)資金管理的弊端分析
（一）公司財(cái)務(wù)資金管理的信息數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確
公司財(cái)務(wù)資金管理的有效性是建立在信息數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠基礎(chǔ)之上的，只有確保公司財(cái)務(wù)資金管理過程中的信息數(shù)據(jù)精確、屬實(shí)，才能夠?qū)崿F(xiàn)對貨幣資金的有效管理。從國內(nèi)現(xiàn)階段的公司財(cái)務(wù)資金管理情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，筆者發(fā)現(xiàn)部分公司財(cái)務(wù)資金管理工作中存在管理秩序混亂、財(cái)務(wù)管理信息情況不公開等弊端。各級管理人員出于自身考慮，各部門之間不愿意建立公司財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制，導(dǎo)致各部門財(cái)務(wù)資金管理的封閉和局限，阻礙了財(cái)務(wù)管理工作人員掌握到詳實(shí)、精確的財(cái)務(wù)資金情況，難以保證決策的重要性。此外，部分公司的財(cái)務(wù)管理部門故意隱瞞真實(shí)的財(cái)務(wù)資金情況，或者提供虛假資金情況，造成財(cái)務(wù)信息存在失真的現(xiàn)象，會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表難以保證準(zhǔn)確性。
（二）公司財(cái)務(wù)資金管理的監(jiān)督管理存在漏洞
現(xiàn)階段，國內(nèi)很多公司的財(cái)務(wù)資金管理工作存在漏洞，引起資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況存在控制不力的現(xiàn)象，企業(yè)管理層擅自挪用公款、資金或者傾吞企業(yè)資產(chǎn)等惡劣現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。雖然，企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了相應(yīng)的監(jiān)督部門，同時(shí)也制定了相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，但是因?yàn)楸O(jiān)督管理人員對企業(yè)資金情況并不是十分了解，使得在實(shí)際監(jiān)管中很難發(fā)揮實(shí)際作用，成為擺設(shè)。更有很多企業(yè)在資金籌集、投資等方面并沒有一個(gè)嚴(yán)格的制約決策機(jī)制，使得“一手遮天”的現(xiàn)象十分普遍，很難清楚資金流向，難以有效控制資金流出。
（三）資金散亂，使用效率低下
當(dāng)前，很多企業(yè)實(shí)行資金集中管理模式，但是與內(nèi)部多級法人資金分散占用的現(xiàn)實(shí)相互矛盾。主要表現(xiàn)是：一是企業(yè)旗下子公司多頭開戶的現(xiàn)象頻發(fā)，造成企業(yè)的資金管理出現(xiàn)失控的情況。二是企業(yè)內(nèi)部隨意投資，忽視了公司的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)水平，沒有結(jié)合公司的長期發(fā)展規(guī)劃，濫用財(cái)務(wù)資金進(jìn)行項(xiàng)目投資和開發(fā)，增加了公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，容易導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)管理陷入危機(jī)。三是公司的資金貨幣分配結(jié)構(gòu)不合理，不良資產(chǎn)和債務(wù)過多，降低了公司的資金貨幣流轉(zhuǎn)效果，企業(yè)資金持續(xù)遞減，資金周期運(yùn)轉(zhuǎn)慢，使得企業(yè)的資金壓力增加，大幅度降低了企業(yè)的經(jīng)營能力。
三、公司財(cái)務(wù)資金管理的優(yōu)化策略
（一）構(gòu)建財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對公司財(cái)務(wù)資金的有效管理
財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的建立與完善，能夠有效提升公司財(cái)務(wù)資金管理的效率，為企業(yè)經(jīng)營決策提供基礎(chǔ)。當(dāng)前企業(yè)界已經(jīng)達(dá)成共識：公司財(cái)務(wù)資金管理需要以資金貨幣的有效管理、監(jiān)管控制為基礎(chǔ)，將計(jì)算機(jī)信息技術(shù)和財(cái)務(wù)管理軟件相結(jié)合，融合先進(jìn)的管理思想、模式和方法，有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金集中管理和資金監(jiān)控。財(cái)務(wù)管理軟件的使用程度已經(jīng)非常普及了，同時(shí)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)市場中。注重學(xué)習(xí)，參考國內(nèi)外優(yōu)秀的公司財(cái)務(wù)資金管理案例，從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，以“總體計(jì)劃、分步實(shí)施、明確重點(diǎn)、先易后難”為應(yīng)用原則，以此對企業(yè)財(cái)務(wù)、銷售、采購等眾多管理環(huán)節(jié)進(jìn)行開發(fā)和運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)物流、資金和信息的集中管理和監(jiān)督。
（二）全面提高公司財(cái)務(wù)資金管理的效果
將企業(yè)對貨幣資金的管理由分散管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧泄芾怼Ｔ谄髽I(yè)內(nèi)部成立資金結(jié)算中心，撤銷企業(yè)及其子公司在外部設(shè)置的銀行賬戶，由結(jié)算中心在銀行設(shè)立賬戶，統(tǒng)一管理企業(yè)的收入和支出，設(shè)置收入戶與支出戶，企業(yè)的各項(xiàng)收入統(tǒng)一納入收入戶，支出則由支出戶負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線。結(jié)算中心需要實(shí)時(shí)且全面準(zhǔn)確地把握企業(yè)及子公司的貨幣資金狀態(tài)，并及時(shí)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的閑散資金，提高企業(yè)資金循環(huán)速度和資金運(yùn)營效率。另外，結(jié)算中心的收入、支出和結(jié)余情況都需和外部銀行相對應(yīng)，形成由企業(yè)決策層管理控制層和操作層的資金管理體系和監(jiān)控體系，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和信息管理水平不斷提升，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一套適合市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的資金管理體系，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部貨幣資金的統(tǒng)一管理、整體控制和合理調(diào)度，從源頭上就消滅違規(guī)違紀(jì)行為。
（三）建立健全資金收支預(yù)算管理體系
預(yù)算是企業(yè)對貨幣資金進(jìn)行有效控制和制度化管理的重要環(huán)節(jié)，也是對企業(yè)資金進(jìn)行集中管理的有效方式，如果企業(yè)具有健全的預(yù)算管理制度，就表示企業(yè)具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)，因此完備的預(yù)算管理制度是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保障，也是企業(yè)對資金進(jìn)行監(jiān)控，對人員工作進(jìn)行審計(jì)和考核的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)改變當(dāng)前財(cái)務(wù)預(yù)算虛設(shè)的困境，構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，對企業(yè)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行預(yù)算編制和分析，并設(shè)計(jì)完善的考核制度，將企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所需求的資金納入預(yù)算管理體系中，做到量入為出和科學(xué)理財(cái)。
綜上所述，本文具體分析公司財(cái)務(wù)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義，為進(jìn)一步歸納現(xiàn)階段我國公司財(cái)務(wù)資金管理中普遍存在的問題，并提出針對性解決策略，提供參考與借鑒。本文結(jié)合眾多相關(guān)資料，對企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的內(nèi)涵做了相應(yīng)的總結(jié)，如有不妥之處，望廣大財(cái)務(wù)管理人員加以補(bǔ)充。
（作者單位為沈陽中燃城市燃?xì)獍l(fā)展有限公司）
一、做好資金籌集工作，合理負(fù)債經(jīng)營
企業(yè)要擴(kuò)大再生產(chǎn)，僅靠自身有限的資本金和盈余公積是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，負(fù)債經(jīng)營是企業(yè)尋求發(fā)展的手段之一，不僅可以緩解企業(yè)自有資金緊缺的矛盾，而且能夠提高企業(yè)自有資金利潤率。企業(yè)在利用負(fù)債進(jìn)行資金籌集時(shí)，必須遵循籌資費(fèi)和資金占用費(fèi)低于相應(yīng)資金投放使用所帶來收益的原則，在此基礎(chǔ)上可采取以下負(fù)債途徑取得企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所需資金。
1.加強(qiáng)與銀行等金融單位的聯(lián)系和協(xié)作，融洽金融單位和企業(yè)的關(guān)系。
金融單位在對企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，首先調(diào)查了解企業(yè)的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，然后嚴(yán)格審查所貸資金的效益性、風(fēng)險(xiǎn)性和流動(dòng)性。企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持以信為本，以誠相待的原則，搞好銀企關(guān)系。每月企業(yè)應(yīng)將生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)報(bào)表等資料及時(shí)報(bào)送銀行等金融單位，取得金融單位的信賴和支持。對已取得的貸款按時(shí)還貸，以形成“有借有還，再借不難”的良性循環(huán)，為企業(yè)樹立良好的信用形象。這樣就可以拓寬和穩(wěn)定金融單位的信貸資金來源渠道。
2.利用商業(yè)信用的形式進(jìn)行負(fù)債融資
商業(yè)信用是指在商品交易中由于延遲付款或預(yù)收貸款所形成的企業(yè)間的信貸關(guān)系，是一種自然性融資，其具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。對于多數(shù)企業(yè)來說，商業(yè)信用籌資比較容易取得，是一種持續(xù)性的信貸形式，如果沒有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù)，商業(yè)信用籌資不負(fù)擔(dān)成本。在不損害企業(yè)形象和企業(yè)信譽(yù)的基礎(chǔ)上，取得合理的商業(yè)信用融資。
此外，企業(yè)還往往存在一些非商品交易中產(chǎn)生、但亦為自然性融資的應(yīng)付費(fèi)用，如應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金、其他應(yīng)付款等。應(yīng)付費(fèi)用使企業(yè)受益在前，費(fèi)用支付在后，相當(dāng)于享用了受款方的借款，一定程度上緩解了企業(yè)的資金需要，通常不需花費(fèi)代價(jià)。但應(yīng)付費(fèi)用的期限具有強(qiáng)制性，不能由企業(yè)自由酌情使用，企業(yè)應(yīng)合理抓住機(jī)會使用。
二、切實(shí)加強(qiáng)貨款回收工作，確保自有資金來源
通過負(fù)債可為企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，但企業(yè)負(fù)債超過一定限度就可能發(fā)生較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至由于喪失償債能力而面臨破產(chǎn)。所以負(fù)債是有條件、有限度的，企業(yè)不要把負(fù)債作為籌資的推一法寶，而應(yīng)把資金來源的重點(diǎn)放在貨款回收上，確保自有資金來源。
1.加強(qiáng)營銷隊(duì)伍建設(shè)
對營銷員進(jìn)行道德、行為規(guī)范、現(xiàn)代市場營銷學(xué)及技術(shù)合同法、產(chǎn)品質(zhì)量法、經(jīng)營合同法等知識培訓(xùn)，通過提高營銷人員的素質(zhì)擴(kuò)大產(chǎn)品銷售數(shù)量和質(zhì)量。
2.實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制
將產(chǎn)品銷售數(shù)量、貨款回收指標(biāo)、應(yīng)收賬款降低指標(biāo)等各項(xiàng)指標(biāo)具體分解到每個(gè)營銷員，并與其工資、獎(jiǎng)金直接掛鉤。
3.強(qiáng)化結(jié)算管理
加強(qiáng)對客戶單位信譽(yù)程度的審查，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、信譽(yù)程度來確定不同的結(jié)算方式，大力推行A、B、C銷售結(jié)算管理模式。另外，對賒銷、現(xiàn)銷等不同結(jié)算方式的銷售采取靈活的價(jià)格政策，及時(shí)收回貨款。
4.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理
經(jīng)常分析往來賬賬齡，對拖欠時(shí)間較長的欠款，組織一支高水平、高質(zhì)量、高效益的清欠隊(duì)伍，開展多渠道、多層次、多種方式相結(jié)合的立體交叉式的清欠工作，加速資金回籠，提高資金周轉(zhuǎn)率，同時(shí)減少壞賬損失。
三、管好用活資金提高資金使用效益
有了資金，必須把資金管好、用活，才能保證資金結(jié)構(gòu)合理，避免浪費(fèi)損失，提高資金使用效率，為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)、創(chuàng)造最佳效益服務(wù)。管好用活資金必須從以下幾方面進(jìn)行：
1.做好資金使用計(jì)劃，優(yōu)化配置資金
在任何時(shí)候企業(yè)可支配的資金數(shù)量都是有限的，但對資金的需求是無限的，企業(yè)應(yīng)通過科學(xué)的分析預(yù)測，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結(jié)構(gòu)。包括固定資金和流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)，儲備資金與生產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)，存貨資金和速動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時(shí)，確定各項(xiàng)結(jié)構(gòu)資金計(jì)劃額度，并將其分解下達(dá)到有關(guān)單位，以求最小的資金消耗和占用，實(shí)現(xiàn)最大的資金收益。
2.在時(shí)間上靈活調(diào)度，把有限資金用在刀刃上
在資金支付手段和時(shí)間上，按資金急需程度靈活安排。例如，在資金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時(shí)發(fā)放，以穩(wěn)定職工情緒，然后安排生產(chǎn)急需的原材料和配件，保電力、保稅金，以緩解資金不足的矛盾。
3.嚴(yán)格管理，緊縮開支，搞好資金節(jié)流工作
（1）強(qiáng)化采購資金管理。實(shí)行擇優(yōu)、擇廉、擇近采購材料，防止間接采購、盲目采購，壓縮采購成本，節(jié)約采購費(fèi)用，把好資金支出主流關(guān)。
（2）強(qiáng)化生產(chǎn)資金管理。企業(yè)要從推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制入手，以降低消耗為突破口，以提高勞動(dòng)生產(chǎn)率為基礎(chǔ)，以壓縮可控費(fèi)用為重點(diǎn)，降低生產(chǎn)成本，從而降低生產(chǎn)資金的占用。
（3）嚴(yán)格控制日常費(fèi)用支出，實(shí)行費(fèi)用包干制，節(jié)約有獎(jiǎng)，超支不報(bào)；對有的費(fèi)用則采取嚴(yán)厲的冷凍手段，即在一定時(shí)期內(nèi)不予開支，促進(jìn)管理人員勤儉節(jié)約，防止大手大腳的敗家子作風(fēng)。
四、盤活存量資金，挖掘資金管理深層潛力
現(xiàn)金和銀行存款是資金的直接表現(xiàn)形式，而庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨及其他資產(chǎn)是資金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式。所以，盤活存量資金能挖掘企業(yè)資金管理深層潛力。企業(yè)應(yīng)積極開展清倉查庫，合理儲備物資，不斷完善企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，廣泛開展修舊利廢活動(dòng)，積極處理超儲積壓物資，把死物變成活錢；強(qiáng)化在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的管理，積極開展壓倉促銷，使企業(yè)的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品資金控制在科學(xué)合理的限額內(nèi)；根據(jù)市場供求規(guī)律和生產(chǎn)需要，做到靈活采購和儲備，在強(qiáng)化信息管理的基礎(chǔ)上，對市場長錢物資實(shí)行無庫存供應(yīng)管理，充分利用社會庫存，減少人力、物力耗費(fèi)和資金占用。
五、抓好資金管理的基礎(chǔ)工作
（1）堅(jiān)持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，做好企業(yè)和銀行的對賬工作，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬及時(shí)入賬，對企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。超級秘書網(wǎng)
（2）做好外部應(yīng)收賬款和往來賬的清理工作，保證應(yīng)收賬款及時(shí)收回，防止呆賬發(fā)生。
（3）重視提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和思想覺悟，通過組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)銀行法、票據(jù)法、會計(jì)法等財(cái)經(jīng)法規(guī)，不定期地進(jìn)行資金運(yùn)籌、資金效益的探討活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，強(qiáng)化資金效益管理。
【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn) 資金預(yù)算 財(cái)務(wù)控制
房地產(chǎn)開發(fā)具有其自身的特征，歸結(jié)起來主要體現(xiàn)在房地產(chǎn)開發(fā)中的高收益和高風(fēng)險(xiǎn)上。房地產(chǎn)投資屬于資金密集型產(chǎn)業(yè)，對房地產(chǎn)的資金預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)控制是管理資金運(yùn)作、提高財(cái)務(wù)管理效能、保證企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施的關(guān)鍵。
一、Z房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)概況
Z房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司成立于2000年，該房地產(chǎn)公司為國有大型房地產(chǎn)企業(yè)，企業(yè)規(guī)模龐大，業(yè)務(wù)范圍涉及資本運(yùn)營、城市建設(shè)以及房地產(chǎn)開發(fā)等諸多領(lǐng)域，此外還包括一系列公益性項(xiàng)目的開發(fā)和建設(shè)，也包括了城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。近幾年來Z公司的發(fā)展態(tài)勢良好，呈現(xiàn)出在平穩(wěn)中上升的趨勢，公司儲備地充足，在產(chǎn)品上大膽創(chuàng)新，力圖實(shí)現(xiàn)新時(shí)期公司的創(chuàng)新發(fā)展。
二、Z公司的資金預(yù)算管理的財(cái)務(wù)控制問題
（一）采用家族企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方法
據(jù)調(diào)查，Z公司是一家家族式企業(yè)，企業(yè)在經(jīng)營管理上缺乏系統(tǒng)規(guī)范的管理機(jī)制，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)不能獨(dú)立分開，尤其是在財(cái)務(wù)管理上，這使得整個(gè)財(cái)務(wù)體系都是自己人，在財(cái)務(wù)管理上容易因?yàn)槿饲?、關(guān)系等出現(xiàn)差錯(cuò)。直接影響著財(cái)務(wù)工作的客觀性和整體性，對于企業(yè)發(fā)展來說是極為不利的。
（二）資金管理執(zhí)行力不強(qiáng)
企業(yè)資金預(yù)算管理需要較強(qiáng)的執(zhí)行力，需要有健全的制度得以保障。Z公司雖然已經(jīng)建立了資金預(yù)算制度，但是在實(shí)際運(yùn)用中，資金預(yù)算制度并未成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù)，企業(yè)資金管理的執(zhí)行力度不強(qiáng)，資金預(yù)算還存在諸多不合理之處，這在一定程度上直接影響著資金管理的執(zhí)行力。
（三）監(jiān)督管理不到位
從企業(yè)的資金狀況來看，在資金預(yù)算時(shí)是按照公司下達(dá)的計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算，并且只是編制預(yù)算，雖然在預(yù)算中做的很細(xì)致，但預(yù)算并非是財(cái)務(wù)管理的最后一步，因此對預(yù)算結(jié)果的反饋和跟蹤尤其重要。企業(yè)應(yīng)該通過預(yù)算結(jié)果的實(shí)施成果來對資金管理過程進(jìn)行監(jiān)督和控制，從而能夠提高企業(yè)資金預(yù)算管理的效率。
三、房地產(chǎn)企業(yè)資金預(yù)算管理中的財(cái)務(wù)控制措施
（一）完善制度建設(shè)
現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度是適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求，與企業(yè)的現(xiàn)代化特征相結(jié)合，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)特征，綜合發(fā)展形成的。制度的完善和建設(shè)需要實(shí)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確化，企業(yè)的經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、建立健全的激勵(lì)制約機(jī)制以及資金籌集渠道，從制度化管理的角度優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)控制。建立現(xiàn)代化的企業(yè)制度是房地產(chǎn)企業(yè)在新的市場環(huán)境下得以生存的關(guān)鍵，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)明顯區(qū)別開來，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的規(guī)范化經(jīng)營管理。完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不僅有利于提高員工積極性，增強(qiáng)工作責(zé)任心，在崗位上發(fā)揮主動(dòng)性和創(chuàng)造性，還能規(guī)范企業(yè)資金預(yù)算管理，更好的與企業(yè)的經(jīng)營管理戰(zhàn)略相結(jié)合。
（二）搭建科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系
為了適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)管理模式，財(cái)務(wù)管理模式也應(yīng)該由傳統(tǒng)的核算型財(cái)務(wù)管理方式向管理型的財(cái)務(wù)管理方式轉(zhuǎn)變，從而能夠確保企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能夠成為現(xiàn)代化企業(yè)管理的核心手段，并且支持企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。搭建科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系，具體來說就需要做到建立完善的財(cái)務(wù)會計(jì)體系，根據(jù)《新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》等客觀規(guī)范來約束企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。此外，企業(yè)也應(yīng)該根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，適當(dāng)增加財(cái)務(wù)管理的靈活性，在符合規(guī)定的而基礎(chǔ)上，適當(dāng)采用靈活的方法。建立管理會計(jì)體系是財(cái)務(wù)管理體系建立中的重要一環(huán)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營管理的目標(biāo)，按照財(cái)務(wù)要求的目標(biāo)，規(guī)定各個(gè)部門應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，通過以責(zé)任為中心的考核，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況。為了使得財(cái)務(wù)管理預(yù)算化能夠真正實(shí)現(xiàn)，企業(yè)還應(yīng)該健全預(yù)算的快加體系，主要包括了資金預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算兩大內(nèi)容。
（三）財(cái)務(wù)工作集中管理
企業(yè)財(cái)務(wù)控制作為一項(xiàng)重要管理內(nèi)容，需要統(tǒng)一集中管理。在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該搭建統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)。越是龐大的企業(yè)，內(nèi)部各部門之間的信息的孤立性將更加突出，從而使得信息難以得到迅速傳遞，工作效率大大降低。因此企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也應(yīng)該建立網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，利用現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)數(shù)據(jù)庫和網(wǎng)絡(luò)的有效結(jié)合，從而有利于促進(jìn)各部門信息系統(tǒng)的交流，也便于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的集中統(tǒng)一。此外企業(yè)的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)也應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的基本情況和需求進(jìn)行設(shè)置，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該滲透到業(yè)務(wù)部門各個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)工作，從而能夠?yàn)閷?shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程和業(yè)務(wù)流程的協(xié)同化提供保障，并且有利于提高公司的運(yùn)作和管理效率。
四、結(jié)語
房地產(chǎn)企業(yè)屬于資金密集型產(chǎn)業(yè)，財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵是資金預(yù)算管理，準(zhǔn)確、科學(xué)、合理的資金預(yù)算管理需要有完善的財(cái)務(wù)管理提供保障。尤其是在現(xiàn)代市場競爭下，面對新時(shí)期房地產(chǎn)企業(yè)的生存環(huán)境，市場經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)也督促企業(yè)必須通過完善內(nèi)部管理來提升企業(yè)的經(jīng)營管理效率。總的來說，針對Z房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司的具體情況，完善的財(cái)務(wù)控制體系可以保證企業(yè)資金預(yù)算管理的真正落實(shí)，并且有利于提高企業(yè)抵抗經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)的能力。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞 集團(tuán)企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)集中管理 防范機(jī)制
隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和信息化時(shí)代的到來，全國各大企業(yè)都面臨著前所未有的挑戰(zhàn)，在這種形式下，企業(yè)開展有效的資金管理手段就顯得更為重要。[1]企業(yè)要生存發(fā)展，就要不斷提高自身的市場的競爭力，充分挖掘自身內(nèi)在潛力，將各個(gè)方面的因素整合在一起，提升企業(yè)集團(tuán)的綜合實(shí)力和總體市場競爭力。在這個(gè)過程中，企業(yè)集團(tuán)的資金運(yùn)作必須得到有效的集中管理與資金分配，這不但是一個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵所在，更是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心。
一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的發(fā)展趨勢和必要性
目前我國很多集團(tuán)企業(yè)都沒能建立起一套科學(xué)合理的資金集中管理模式，對資金的流轉(zhuǎn)和運(yùn)營缺乏統(tǒng)一的控制，造成了財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)算方面的嚴(yán)重缺失，無法實(shí)現(xiàn)資金暢通，也沒有通過一個(gè)完整的平臺對資金運(yùn)營實(shí)行有效管理，嚴(yán)重影響資金使用效率，為企業(yè)生存和發(fā)展帶來了風(fēng)險(xiǎn)。此外，大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)在管理細(xì)節(jié)方面也存在問題，預(yù)算過程過度分散，即使執(zhí)行全面預(yù)算，但仍舊沒有起到相應(yīng)的效果，在管理細(xì)節(jié)方面相對落后，出現(xiàn)問題后沒有相應(yīng)的手段來處理，使出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能性大幅度提高。筆者結(jié)合多年的工作經(jīng)驗(yàn)，立足于對集團(tuán)企業(yè)資金管理的深刻認(rèn)識，從規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，探索集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，對出現(xiàn)的問題找到相應(yīng)的解決辦法。
二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理在風(fēng)險(xiǎn)方面的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)
（1）資金集中管理對企業(yè)集團(tuán)防范風(fēng)險(xiǎn)的好處和優(yōu)點(diǎn)。在企業(yè)集團(tuán)采用集中統(tǒng)一方式對資金進(jìn)行管理時(shí)，能夠在相當(dāng)程度上降低企業(yè)內(nèi)部由于信息不對稱而產(chǎn)生的調(diào)度、控制和資金管理方面的問題，有效地降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，對企業(yè)發(fā)展很有利。從集團(tuán)的整體來看，資金的管理和使用是同一個(gè)系統(tǒng)，采用集中方式對資金進(jìn)行管理，目的是為了更好地使用資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與各子公司、各部門之間在資金方面的協(xié)調(diào)統(tǒng)一和合理對接，避免產(chǎn)生疏漏。通過集中管理的方式進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，能夠解決一些資金過度分散的問題，財(cái)務(wù)部門在預(yù)算時(shí)候能夠從企業(yè)整體出發(fā)，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。此外，如果集團(tuán)子公司無法按時(shí)償還債務(wù)，可以通過資金集中管理，有效降低內(nèi)部融資成本等問題，將各子公司成員單位的資金集中起來，采用科學(xué)內(nèi)部調(diào)撥的方式進(jìn)行分配，這樣帶來的融資成本要遠(yuǎn)遠(yuǎn)降低，從而提高企業(yè)集團(tuán)的生產(chǎn)力，提高企業(yè)的資金使用效率，降低了在財(cái)務(wù)方面發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性。
（2）資金集中管理對企業(yè)集團(tuán)防范風(fēng)險(xiǎn)的劣勢和缺點(diǎn)。當(dāng)然，從另外一個(gè)角度來考慮，資金集中管理并不能完全解決企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所有存在的資金問題。在實(shí)行集中管理的過程中，很多新的問題會隨之出現(xiàn)，帶來很多新的矛盾，如果不能將這些問題很好的解決，那么企業(yè)集中財(cái)務(wù)管理便無法發(fā)揮出預(yù)期的作用。一方面，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理對集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)能力要求很高，同時(shí)在管理過程中，也需要大量技術(shù)支持，信息技術(shù)是必不可少的，信息化平臺是資金集中管理必不可少的前提。此外，還要建立科學(xué)完善的監(jiān)督管理機(jī)制，促進(jìn)資金集中管理的運(yùn)行，如果在這個(gè)過程中出現(xiàn)信息不暢，會給企業(yè)經(jīng)營帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，在這種模式下，公司總部對資金有很強(qiáng)的支配能力，這帶來了使用風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)機(jī)關(guān)內(nèi)部資金調(diào)撥方面，一旦債權(quán)人為企業(yè)內(nèi)部，那么這樣便無法得到相應(yīng)的資產(chǎn)賠償，不利于企業(yè)的良性發(fā)展，造成更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、做好企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的幾點(diǎn)措施
（1）進(jìn)一步完善企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的內(nèi)部控制體系。資金管理的控制體系能夠使企業(yè)有效防范風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)內(nèi)部資金的正常運(yùn)營。在企業(yè)內(nèi)部深入完善內(nèi)部資金控制體系，對資金的分配使用、調(diào)撥結(jié)算等起到有效的防范控制作用。在資金內(nèi)部體系建設(shè)中主要包括加強(qiáng)與銀行的合作，通過建立合作關(guān)系樹立牢靠的資金后方保障，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部還要對資金使用制度明確規(guī)劃，在關(guān)鍵環(huán)節(jié)給予有力控制，尤其是對大額資金要特別給予重視，嚴(yán)格按照企業(yè)內(nèi)部資金使用辦法進(jìn)行操作，嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)限審批制度，要加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)核算，在資金風(fēng)險(xiǎn)控制方面加大控制力度，建立相應(yīng)的預(yù)警信息，對資金信息平臺的可靠性和安全性進(jìn)行預(yù)警，對資金合理調(diào)配，對不合理的分配及時(shí)取消，做到能夠快速有效的發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施解決。要在企業(yè)內(nèi)部建立起預(yù)算管理機(jī)制，對企業(yè)資金的使用進(jìn)行全方位的預(yù)算管理，對每個(gè)部門、每個(gè)環(huán)節(jié)的資金使用進(jìn)行有效控制，這樣不但可以有效提高企業(yè)資金的整體使用效率，還有防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（2）進(jìn)一步完善企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的環(huán)境下，企業(yè)集團(tuán)在資金籌措、資金積累等方面的資金管理方式比以前更靈活。在企業(yè)集團(tuán)集中運(yùn)作的情況下，對資金統(tǒng)一管理也同樣會面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，包括資金配置風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等，建立資金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制非常重要，要將資金周轉(zhuǎn)運(yùn)營中的具體程序和方法進(jìn)行完善，建立資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)有哪些，合理評估這些潛在風(fēng)險(xiǎn)可能對企業(yè)集團(tuán)造成的損失和損害范圍，針對不同風(fēng)險(xiǎn)提出具體的目標(biāo)和防范手段。針對大額的企業(yè)資金流動(dòng)，一定要堅(jiān)持責(zé)任到人的原則，要實(shí)行聯(lián)簽機(jī)制，實(shí)行層層負(fù)責(zé)把關(guān)的管理體系，有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
（3）進(jìn)一步完善企業(yè)集團(tuán)資金集中管理信息化平臺。當(dāng)前信息化高速發(fā)展，我國各大企業(yè)集團(tuán)中的資金管理均是以信息化方式實(shí)現(xiàn)的，在公司內(nèi)部建立資金管理平臺，以軟件平臺作為資金管理的工具，因此在具體操作中，要對資金管理系統(tǒng)給予足夠的重視。在資金管理系統(tǒng)中，資金的集中監(jiān)控功能可以有效反映整個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金流動(dòng)情況，各部門各環(huán)節(jié)的資金使用都能得到準(zhǔn)確地把握，在資金流動(dòng)過程中，可以對資金余額進(jìn)行分析，為各個(gè)部門提供相關(guān)的有效數(shù)據(jù)。資金流量分析功能，可以對資金的使用情況進(jìn)行比對，大大提高資金使用率。資金流向分析功能，對資金流向進(jìn)行按時(shí)分類方式結(jié)算，為企業(yè)上下級之間明確資金使用方式提供合理依據(jù)，也為財(cái)務(wù)預(yù)算工作提供了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐。信息化系統(tǒng)的支持，可以有效地提高企業(yè)資金管理使用效率，提高了規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
四、結(jié)束語
企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理成為企業(yè)對內(nèi)部資源挖掘的重要方式，要在清晰認(rèn)知集中管理優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)的前提下，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，并采取相應(yīng)的措施，來保障資金集中管理的有效運(yùn)行，從而大大降低企業(yè)運(yùn)營方面的風(fēng)險(xiǎn)，更好地發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的作用。在企業(yè)的發(fā)展中，還需要不斷對資金集中管理方式進(jìn)行深入研究，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。
參考文獻(xiàn)
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一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中金融投資風(fēng)險(xiǎn)的簡要概述
（一）企業(yè)金融投資風(fēng)險(xiǎn)的概念
一般來說，所謂的企業(yè)金融投資指的是在金融市場上，企業(yè)的一切有關(guān)金融買賣的投資行為。而企業(yè)的金融投資風(fēng)險(xiǎn)指的是，在開展具體投資活動(dòng)的過程中，對投資活動(dòng)的未來收益存在著不確定性的判斷，投資可能會面臨著損失，甚至是連本金都不能夠收回，這些不確定性因素的存在，就伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)。金額投資的風(fēng)險(xiǎn)，貫穿于金融投資的全過程，在金融體制不夠健全與市場不確定性因素的影響下，企業(yè)在開展金融投資活動(dòng)的過程中，就會受到許多不可控因素或者是偶發(fā)因素的影響，阻礙著企業(yè)正常的經(jīng)營活動(dòng)。為此，就需要重視風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)識別與風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。
（二）金融投資風(fēng)險(xiǎn)的類型
從引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的環(huán)境上來說，可以將金融投資風(fēng)險(xiǎn)分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。而外部風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步劃分為金融市場的波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、資本市場結(jié)構(gòu)的缺陷風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要是由企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)客觀因素引起的，有投資制度風(fēng)險(xiǎn)、金融投資操作的人員風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)的控制制度不夠健全等。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中金融投資風(fēng)險(xiǎn)的主要類型
（一）金融投資的決策機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)很多
企業(yè)在開展金融投資決策的時(shí)候，常常會忽視對投資風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)分析，單方面地追求某些投資項(xiàng)目帶來的高收益，沒有意識到高收益背后存在的高風(fēng)險(xiǎn)，就盲目地進(jìn)行投資。開展金融投資決策，是需要嚴(yán)格地按照有關(guān)的內(nèi)部程序來進(jìn)行，當(dāng)企業(yè)在面臨重大的金融投資決策的時(shí)候，就需要由專門機(jī)構(gòu)或者是中介機(jī)構(gòu)，來開展投資項(xiàng)目的可行性研究分析，并且還需要組織投資審議，在經(jīng)過科學(xué)的研究與分析后，才決定該項(xiàng)決策是否需要投資。部分企業(yè)缺乏完善的投資決策制度，在需要投資的時(shí)候，缺乏可行性分析，對投資的金融產(chǎn)品與項(xiàng)目沒有深入的了解，盲目地購入與企業(yè)自身經(jīng)營情況不相匹配的金融投資產(chǎn)品，就會帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）金融投資操作人員的風(fēng)險(xiǎn)
在企業(yè)開展金融投資活動(dòng)的過程中，有專門的操作人員是專門負(fù)責(zé)企業(yè)的金融交易活動(dòng)的，擔(dān)負(fù)著重大的責(zé)任。因此，金融操作人員的素質(zhì)水平與其道德水平都顯得極其重要，會直接與企業(yè)的金融投資風(fēng)險(xiǎn)相互聯(lián)系在一起。一些企業(yè)在組織內(nèi)部機(jī)構(gòu)的時(shí)候，在金融投資操作人員崗位的調(diào)配上，常常忽視了操作人員的專業(yè)素質(zhì)，容易出現(xiàn)將財(cái)務(wù)人員調(diào)配到該崗位的情況，也缺少對操作人員的培訓(xùn)和鍛煉，操作人員在負(fù)責(zé)投資決策項(xiàng)目的時(shí)候，往往會出現(xiàn)各種失誤，就會降低企業(yè)的實(shí)際收益。與此同時(shí)，一些缺乏職業(yè)道德操守的操作人員，為了能夠滿足自身的利益需求，可能會利用職務(wù)的便利，故意地泄露或者是故意操作失誤，對企業(yè)的金融投資造成嚴(yán)重的損害。
（三）金融投資風(fēng)險(xiǎn)的控制機(jī)制不夠完善
企業(yè)在進(jìn)行金融投資決策的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制不夠完善是影響其收益的重要因素，風(fēng)險(xiǎn)貫穿于投資活動(dòng)的全過程。在金融投資的過程中，會受到很多不確定因素的影響，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，就會給企業(yè)帶來巨大的損失，甚至是直接動(dòng)搖企業(yè)的正常經(jīng)營。在實(shí)際中，有很多企業(yè)的金融投資風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不夠全面，沒有嚴(yán)格地落實(shí)到日常的金融投資交易管理的各方面。很多企業(yè)缺乏對投資金融產(chǎn)品的有效監(jiān)督與控制，在一定程度上也忽視了對企業(yè)資產(chǎn)的管理。有關(guān)人員對金融投資風(fēng)險(xiǎn)的識別能力低，并沒有對金融投資風(fēng)險(xiǎn)保持著的警惕性與敏感性，無法及時(shí)地識別有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。再加上一些風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不夠全面與具體，無法真正地在日常經(jīng)營過程中發(fā)揮出風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的作用，風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制流于形式，就會加大企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)對金融投資風(fēng)險(xiǎn)的措施
（一）規(guī)范金融投資人員的崗位責(zé)任制度
企業(yè)要提高金融投資風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力，就要以金融投資業(yè)務(wù)的需求為核心，健全嚴(yán)格的崗位責(zé)任制度，能夠明確各個(gè)工作之間的內(nèi)容與范圍，確定相關(guān)機(jī)構(gòu)與崗位的職責(zé)與權(quán)限，堅(jiān)持不相容職業(yè)相分離的原則，相互分離決策、執(zhí)行、資金管理與財(cái)務(wù)部門等崗位，并且還需要加大制約與監(jiān)督的力度，嚴(yán)格禁止同一個(gè)部門或者是個(gè)人來負(fù)責(zé)辦理交易性金融投資業(yè)務(wù)的全過程，以及未經(jīng)授權(quán)的人員參與到金融風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的過程中。此外，企業(yè)還需要健全金融投資人員隊(duì)伍，加強(qiáng)對投資人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，完善投資操作人員在金融、財(cái)務(wù)、投資、計(jì)算機(jī)以及法律等專業(yè)的知識結(jié)構(gòu)，重視操作人員的職業(yè)道德素質(zhì)，不斷提升其綜合能力，進(jìn)而減少內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。同時(shí)，還可以借助于薪酬機(jī)制，加強(qiáng)績效考評，將金融投資人員的利益與企業(yè)的投資利益整合在一起，來確保金融投資人員不會做出損害企業(yè)利益的行為。
（二）健全規(guī)范的金融投資決策
提高金融投資風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力，就需要健全授權(quán)審批制度，也就是說，需要按照投資項(xiàng)目的重要性與投資金額的大小，由不同的機(jī)構(gòu)來審批相關(guān)的項(xiàng)目。如果是重要的、投資金額大的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)要召開董事會，來商討有關(guān)的投資決策，并且還要爭取到2/3以上的股東投票權(quán)，才能夠進(jìn)一步開展該項(xiàng)金融投資項(xiàng)目。另一方面，還需要健全投資追責(zé)制度，將企業(yè)的投資效益與有關(guān)的投資決策人員的利益相互結(jié)合起來，當(dāng)該項(xiàng)金融投資決策發(fā)生虧損的時(shí)候，參與到其中的決策人員也需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，從而來激發(fā)決策人員對項(xiàng)目的責(zé)任心。此外，企業(yè)的投資部門還需要定期向管理層與董事會提供金融投資工作的有關(guān)報(bào)告，詳細(xì)地記錄該段時(shí)間內(nèi)金融投資的盈虧情況，進(jìn)行投資結(jié)果分析，并且還需要提高風(fēng)險(xiǎn)辨別的能力，尋找潛在的風(fēng)險(xiǎn)，加以防范。
（三）構(gòu)建金融投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系
首先，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者需要樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識，認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)的重要意義，健全科學(xué)的金融投資風(fēng)險(xiǎn)防范的應(yīng)急機(jī)制。比如說健全組織機(jī)構(gòu)，成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，能夠統(tǒng)一地管理企業(yè)所面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)制定金融投資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施。其次，還需要健全內(nèi)部的經(jīng)營管理體系，提高各項(xiàng)活動(dòng)開展的規(guī)范性。并且，還需要提高對自身經(jīng)營狀況的認(rèn)識，站在全局的角度上，考慮自身可以承擔(dān)金融風(fēng)險(xiǎn)的大小，切記盲目地開展金融投資決策，而是應(yīng)該在科學(xué)的、可行性分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行各項(xiàng)的投資決策。最后，還需要健全相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，考慮風(fēng)險(xiǎn)的損失，開展嚴(yán)格、規(guī)范的管理。