時(shí)間：2023-06-29 16:23:58
導(dǎo)語(yǔ)：在合同風(fēng)險(xiǎn)管理案例的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
大家好！
我代表風(fēng)險(xiǎn)管理部匯報(bào)年第3季度工作總結(jié)。報(bào)告分為四個(gè)部分，第一部分明確部門職責(zé)與目標(biāo)，第二部分匯報(bào)第二季度工作總結(jié)，第三部分分享經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，第四部分提出下季度工作計(jì)劃。
一、風(fēng)險(xiǎn)管理部主要職責(zé)是推行制度、提供法務(wù)支持、開展內(nèi)部審計(jì)審查。目標(biāo)是及時(shí)完成重點(diǎn)工作計(jì)劃和日常合同審核任務(wù)，保證公司順利通過質(zhì)量管理體系監(jiān)督審核，盡量為公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少損失等。
二、年3季度，風(fēng)險(xiǎn)管理部重點(diǎn)工作和日常合同審核均在規(guī)定時(shí)間內(nèi)圓滿完成。
三、工作總結(jié)
1、質(zhì)量管理體系推行方面：風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)A分公司開展了合同管理培訓(xùn)，對(duì)B分公司開展了制度管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、反腐倡廉、合同管理、檔案管理培訓(xùn)，對(duì)總部檔案管理培訓(xùn)。對(duì)A分公司進(jìn)行了合同管理、檔案管理檢查，對(duì)總部職能部門和項(xiàng)目部進(jìn)行了檔案管理檢查。
2、合同審核方面：風(fēng)險(xiǎn)管理部審核各部門初次送審的合同共232份，其中總部78份，A子公司89份，B子公司25份，C分公司14份，物業(yè)公司共25份。
3、法律咨詢和風(fēng)險(xiǎn)防范方面：
1）風(fēng)險(xiǎn)管理部擬制并了《對(duì)經(jīng)濟(jì)類文件授權(quán)審批和簽字蓋章事宜的特別要求》，要求各部門與對(duì)方簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，應(yīng)同時(shí)向?qū)Ψ綍婷鞔_僅有指定的授權(quán)人才是代表本公司對(duì)外簽署經(jīng)濟(jì)文件的合法有效人，合作方與其他人員簽署的經(jīng)濟(jì)文件對(duì)本公司不產(chǎn)生任何法律效力。
2）針對(duì)商鋪帶租約銷售的策略，風(fēng)險(xiǎn)管理部建議公司設(shè)立運(yùn)營(yíng)公司以規(guī)避《商品房銷售管理辦法》第十一條對(duì)返租銷售的禁止性規(guī)定，在托管合同中設(shè)計(jì)對(duì)租回商鋪經(jīng)營(yíng)管理的基本思路，界定管理內(nèi)容與責(zé)權(quán)利等，并協(xié)調(diào)解決運(yùn)營(yíng)公司與客戶的租期和與租賃戶租期不一致的問題。
3）商務(wù)宿舍蓄客階段，所有資料是按超高一層銷售。辦預(yù)售證時(shí)，因房管局限價(jià)，只能由一層改為兩層賣。風(fēng)險(xiǎn)管理出具法律意見書和相關(guān)文書，指導(dǎo)營(yíng)銷策劃部公告取消前期宣傳廣告內(nèi)容，并進(jìn)行公證。請(qǐng)認(rèn)購(gòu)客戶簽訂知悉取消前期宣傳廣告內(nèi)容的確認(rèn)書，并出具不修二層樓板的申請(qǐng)。
4）風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)C公司咨詢，向其提供意外傷害賠償相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)慣例，指導(dǎo)其完成賠償并防范負(fù)面影響。
4、訴訟仲裁方面：年第3季度風(fēng)險(xiǎn)管理部順利推進(jìn)奧的斯電梯仲裁案，圓滿完成園林仲裁案，受理并有序推進(jìn)商鋪客戶要求雙倍返還定金50萬(wàn)元的訴訟案等。對(duì)A子公司與總包單位的經(jīng)濟(jì)糾紛進(jìn)行了全面、深入地調(diào)查，秉承尊重客觀事實(shí)、誠(chéng)實(shí)守信、合情合理、平等互利的原則，向公司提交專題報(bào)告，并強(qiáng)烈建議A子公司與對(duì)方協(xié)商解決，避免給公司經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)聲譽(yù)造成不必要的損失。
5、專項(xiàng)調(diào)查和危機(jī)應(yīng)對(duì)方面：針對(duì)物業(yè)公司匿名舉報(bào)信進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)舉報(bào)內(nèi)容均與被舉報(bào)人無(wú)直接關(guān)系，但同時(shí)發(fā)現(xiàn)被舉報(bào)人存在其他不當(dāng)行為。公司其后對(duì)被舉報(bào)人換崗處理。參與廣告公司舉報(bào)事宜調(diào)查，發(fā)現(xiàn)舉報(bào)事宜的確存在，但當(dāng)事人之間存在較大誤解。協(xié)助公司處理總部總包單位工人鬧事危機(jī)事件，并準(zhǔn)備相關(guān)往來函件和公關(guān)報(bào)告。
6、員工培訓(xùn)方面：根據(jù)師徒協(xié)議，指導(dǎo)新員工學(xué)習(xí)公司制度和文化、風(fēng)險(xiǎn)管理部職責(zé)和法律專員崗位職責(zé)，帶領(lǐng)兩人前往各子公司開展審計(jì)審查等，在日常工作實(shí)踐中開展培訓(xùn)。帶領(lǐng)新入職風(fēng)險(xiǎn)管理部的資深專家學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理部職責(zé)和內(nèi)審專員崗位職責(zé)，帶領(lǐng)她開展檔案管理培訓(xùn)和檢查，在工作中學(xué)習(xí)審核技能技巧。
二、分享經(jīng)驗(yàn)
園林仲裁案于年7月結(jié)案，關(guān)于此案，風(fēng)險(xiǎn)管理部于年3月9日收到A子公司的法律協(xié)助申請(qǐng)，由于距仲裁委要求提交的證據(jù)期限（收到仲裁申請(qǐng)后15日內(nèi)）僅剩1日，我方舉證面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理部及時(shí)與仲裁委取得聯(lián)系，并提交延期審理申請(qǐng)書、中止審理申請(qǐng)書、調(diào)取證據(jù)申請(qǐng)書，并通過選取需回避的仲裁員獲得第二次選擇仲裁員的機(jī)會(huì)，以爭(zhēng)取寬限期限。之后風(fēng)險(xiǎn)管理部與A子公司及總部成本部密切配合，積極準(zhǔn)備開庭資料，反復(fù)審查結(jié)算資料，共同參加開庭、調(diào)解、質(zhì)證共計(jì)5次，到司法鑒定中心現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)工程造價(jià)1次，提交我方異議或質(zhì)證說明共計(jì)5次（具體工作記錄參見附表），最終為公司減少經(jīng)濟(jì)損失1,034,137.75元。此案不僅可作為公司齊心協(xié)力應(yīng)對(duì)仲裁的成功案例，還可作為公司向社會(huì)弘揚(yáng)正氣，向供應(yīng)商彰顯規(guī)范、陽(yáng)光、透明企業(yè)文化的經(jīng)典案例。
關(guān)鍵詞：國(guó)際工程承包 海外風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)策研究
中國(guó)對(duì)外承包工程企業(yè)“走出去”已有三十余年，根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)，特別是深刻反思某些項(xiàng)目的教訓(xùn)，當(dāng)前國(guó)際工程承包企業(yè)在管理工作中存在著亟待解決的管理問題，形成了影響企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)的重大風(fēng)險(xiǎn)，即經(jīng)營(yíng)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、境外項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)、總部管控風(fēng)險(xiǎn)和人力資源風(fēng)險(xiǎn)。
一、海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)研究
（一）經(jīng)營(yíng)開發(fā)管理風(fēng)險(xiǎn)
在海外經(jīng)營(yíng)中，項(xiàng)目的投標(biāo)價(jià)格及投標(biāo)方案直接決定了項(xiàng)目中標(biāo)的可能性，如果項(xiàng)目?jī)r(jià)格較高，所有的投標(biāo)工作都可能白費(fèi)，如果低價(jià)中標(biāo)，輕則沒收投標(biāo)保函，重則給公司造成嚴(yán)重虧損。
應(yīng)對(duì)措施：一是明確總部與各二級(jí)單位的經(jīng)營(yíng)開發(fā)職能和權(quán)責(zé)，建立全公司清晰明確的經(jīng)營(yíng)開發(fā)體系；二是明確現(xiàn)匯、運(yùn)作、援外等各類項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)開發(fā)程序，明確各類項(xiàng)目評(píng)審程序、范圍和內(nèi)容；三是總部預(yù)算管理部門要及時(shí)對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行測(cè)算，在項(xiàng)目實(shí)施過程中對(duì)項(xiàng)目方案及成本進(jìn)行考核評(píng)估，落實(shí)獎(jiǎng)懲；四是本方人員參與項(xiàng)目的投標(biāo)，重點(diǎn)是組價(jià)、施組安排，主導(dǎo)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)開發(fā)工作，有效控制投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）境外項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)
境外項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致該項(xiàng)目無(wú)法按照計(jì)劃正常施工，致使工程拖期、人員窩工現(xiàn)象嚴(yán)重、質(zhì)量不合格、資源浪費(fèi)、項(xiàng)目嚴(yán)重虧損、面臨業(yè)主巨額索賠及罰款，帶來企業(yè)信譽(yù)上的負(fù)面影響，喪失企業(yè)在項(xiàng)目所在國(guó)的市場(chǎng)地位和發(fā)展機(jī)會(huì)。
應(yīng)對(duì)措施：一是優(yōu)化項(xiàng)目管理模式，根據(jù)境外項(xiàng)目規(guī)模、實(shí)施難度和自身情況，妥善考慮以何種方式進(jìn)行項(xiàng)目管理；二是通過推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)工作，明確總部及子分公司的風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)，強(qiáng)化二級(jí)單位人員配備、機(jī)構(gòu)建設(shè)，完善二級(jí)單位內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化總部對(duì)二級(jí)單位及項(xiàng)目的支持和考核；三是切實(shí)推進(jìn)全面預(yù)算管理，明確項(xiàng)目成本目標(biāo)，強(qiáng)化過程監(jiān)督，加大項(xiàng)目考核力度；四是加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目國(guó)內(nèi)合作隊(duì)伍的選擇、考核和評(píng)估，選擇實(shí)施能力強(qiáng)，信譽(yù)好的單位，建立長(zhǎng)期合作協(xié)議，穩(wěn)步推進(jìn)市場(chǎng)開拓。
（三）政治風(fēng)險(xiǎn)
政治風(fēng)險(xiǎn)主要是項(xiàng)目所在國(guó)政治動(dòng)蕩等因素導(dǎo)致項(xiàng)目成本大幅上升，預(yù)期收益降低或無(wú)法實(shí)現(xiàn)，駐外人員安全受到極大威脅。
應(yīng)對(duì)措施：一是編制大型項(xiàng)目追蹤情況數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)擬開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，從項(xiàng)目開發(fā)階段起制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施和解決方案；二是加強(qiáng)與商務(wù)部、商會(huì)、口行、中信保、各使領(lǐng)館經(jīng)商機(jī)構(gòu)等的密切聯(lián)系，及時(shí)了解項(xiàng)目所在國(guó)政治變化；三是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行評(píng)審管理相關(guān)規(guī)定，提高項(xiàng)目決策的科學(xué)性；四是針對(duì)存在政治風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，可考慮引入保險(xiǎn)機(jī)制，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。
（四）合同管理風(fēng)險(xiǎn)
合同管理失誤將直接影響合同的正常履行，影響合同項(xiàng)目的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益，甚至造成企業(yè)巨額虧損與市場(chǎng)占有率的降低，對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力與長(zhǎng)遠(yuǎn)的市場(chǎng)布局等戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)均產(chǎn)生重要影響。
應(yīng)對(duì)措施：一是將合同管理的重點(diǎn)前移至項(xiàng)目承攬的前期，注重標(biāo)前評(píng)審及評(píng)審意見的落實(shí)，對(duì)重大的合同項(xiàng)目，法律人員赴業(yè)務(wù)一線參與商簽合同，隨時(shí)把控合同談判、簽訂中的法律風(fēng)險(xiǎn)；二是加強(qiáng)項(xiàng)目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊(duì)伍建設(shè)，通過加大合同管理人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，打造各地區(qū)、各國(guó)家合同管理專才，有效控制項(xiàng)目的合同管理風(fēng)險(xiǎn)；三是加強(qiáng)對(duì)合同履行的后續(xù)管理，建立項(xiàng)目實(shí)施狀況的信息反饋制度，及時(shí)掌握合同實(shí)施、運(yùn)行情況。
（五）總部管控風(fēng)險(xiǎn)
總部管理工作的薄弱甚至缺失將影響信息的傳遞的真實(shí)和效率，造成企業(yè)決策的失誤；二級(jí)單位執(zhí)行力不強(qiáng)將影響公司領(lǐng)導(dǎo)決策的執(zhí)行，使二級(jí)單位經(jīng)營(yíng)管理方向出現(xiàn)偏差。
應(yīng)對(duì)措施：一是明確總部對(duì)二級(jí)單位指導(dǎo)、監(jiān)督、服務(wù)、考核的職能定位；二是以項(xiàng)目型管理公司作為發(fā)展方向，總部各部門圍繞上述職能，重點(diǎn)是圍繞如何有效及時(shí)的進(jìn)行監(jiān)督監(jiān)督建立健全總部財(cái)務(wù)、工程、人事、法律、審計(jì)等各項(xiàng)管理制度，發(fā)揮總部的管理作用；三是加強(qiáng)執(zhí)行力文化建設(shè)，營(yíng)造反應(yīng)迅速的企業(yè)執(zhí)行力氛圍，努力把公司的各項(xiàng)決策部署落到實(shí)處。
（六）人力資源風(fēng)險(xiǎn)
人力資源風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面：一方面人員的無(wú)效引入影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)；另一方面人才的大量流失也造成企業(yè)職工隊(duì)伍的不穩(wěn)定，影響職工的士氣，使企業(yè)缺乏凝聚力。
應(yīng)對(duì)措施：一是企業(yè)應(yīng)本著公正、公平、公開和擇優(yōu)的原則開展人才引進(jìn)工作，以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和企業(yè)需求為導(dǎo)向，重點(diǎn)吸納培養(yǎng)高層次人才和急需人才；二是完善薪酬、休假、職評(píng)等和員工個(gè)人利益緊密相關(guān)的各類制度，形成相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制和關(guān)愛機(jī)制；三是加強(qiáng)青年員工職業(yè)規(guī)劃工作，充分培養(yǎng)鍛煉青年人，尤其是加強(qiáng)對(duì)工程管理和技術(shù)人才的培養(yǎng)；四是積極推進(jìn)人才屬地化方式，大膽啟用當(dāng)?shù)厝瞬?；五是加?qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)境外員工的關(guān)心和愛護(hù)，提升企業(yè)的凝聚力。
二、進(jìn)一步提高海外風(fēng)險(xiǎn)防范能力的對(duì)策研究
風(fēng)險(xiǎn)管理是海外經(jīng)營(yíng)的重要組成部分，是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程。海外經(jīng)營(yíng)是利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)相伴的事業(yè)，國(guó)際承包市場(chǎng)環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，采取積極的防范措施，嚴(yán)格規(guī)章制度、優(yōu)化工程管理、嚴(yán)密施工組織，做到事前有防范，事中有控制，事后有補(bǔ)救，是避免和減少風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，從而贏得生存和發(fā)展的可行之路。
（一）完善內(nèi)控制度，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理資料庫(kù)
進(jìn)一步建立完善海外風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控制度，加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)控，大于5000萬(wàn)美元的海外項(xiàng)目，強(qiáng)化評(píng)審和階段性的風(fēng)險(xiǎn)管控。結(jié)合海外業(yè)務(wù)實(shí)際，不斷豐富和完善風(fēng)險(xiǎn)管控制度，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管控的專門人員，認(rèn)真組織實(shí)施海外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，使各項(xiàng)具體措施求真務(wù)實(shí)地落實(shí)到位；對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)工程項(xiàng)目，實(shí)行緊急狀態(tài)，直至風(fēng)險(xiǎn)有效化解后解除。
建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理資料庫(kù)。包括：國(guó)內(nèi)外的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、工程風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)報(bào)告、工程風(fēng)險(xiǎn)案例、風(fēng)險(xiǎn)管理匯總數(shù)據(jù)、各個(gè)不同階段風(fēng)險(xiǎn)檢查表、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案、風(fēng)險(xiǎn)管理工具及模板、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)歸納總結(jié)、大型項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)同過程模型（雇主、承包商、咨詢公司等）及全面風(fēng)險(xiǎn)管理綜合模型等。
（二）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)研判能力，完善風(fēng)險(xiǎn)管理流程
一是開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作。要對(duì)項(xiàng)目所在地區(qū)的政治形勢(shì)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、業(yè)主資信、物資供應(yīng)、交通運(yùn)輸、自然條件、治安狀況、工人來源和技術(shù)素質(zhì)等方面進(jìn)行調(diào)查研究；聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的專家對(duì)投標(biāo)文件、有關(guān)法律法規(guī)、金融保險(xiǎn)、貿(mào)易政策等方面進(jìn)行深入分析，收集與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的各類信息，編制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多維度分析，按照統(tǒng)一制定的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，對(duì)影響力較大的重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行可量化的綜合評(píng)估和評(píng)價(jià)工作，評(píng)估、評(píng)價(jià)盡量做到分析精辟、充類至盡。二是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告中列出的各類風(fēng)險(xiǎn)逐一進(jìn)行分析研究，根據(jù)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的概率和可能造成的損失量確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為選擇風(fēng)險(xiǎn)防范措施和風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。三是采取合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。要學(xué)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)回避，在投標(biāo)階段及時(shí)發(fā)現(xiàn)招標(biāo)文件中可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的問題，爭(zhēng)取在合同談判階段通過修改、補(bǔ)充合同來回避風(fēng)險(xiǎn)；要學(xué)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，將總承包合同中風(fēng)險(xiǎn)較大的部分及時(shí)轉(zhuǎn)移到分包合同中，或通過向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；要控制風(fēng)險(xiǎn)損失，對(duì)一些不可回避又無(wú)法轉(zhuǎn)移的自留風(fēng)險(xiǎn)，在報(bào)價(jià)中要考慮一定比例的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用，作為潛在風(fēng)險(xiǎn)的處理預(yù)備金。
（三）提升項(xiàng)目管理模式，推進(jìn)“屬地化”經(jīng)營(yíng)
進(jìn)一步建立和完善以不同條件下精細(xì)嚴(yán)格的合同管理，資金風(fēng)險(xiǎn)與結(jié)算贏余機(jī)率并存的財(cái)務(wù)管理，型號(hào)與標(biāo)準(zhǔn)不一的設(shè)備物資和施工技術(shù)管理，文化背景和行為方式相異的勞務(wù)管理為重點(diǎn)的項(xiàng)目精細(xì)化管理。穩(wěn)步開展境外資金集中管理，制定符合公司實(shí)際的境外資金集中管理制度、方案，加強(qiáng)國(guó)際利率、匯率及金融產(chǎn)品研究，保障境外資產(chǎn)安全。加強(qiáng)境外應(yīng)急管理，加大防疾病、防恐怖襲擊、防自然災(zāi)害等工作力度，健全完善境外突發(fā)事件預(yù)警和處理機(jī)制，保障境外人員和機(jī)構(gòu)的安全。
繼續(xù)推進(jìn)屬地化經(jīng)營(yíng)，一方面積極吸收當(dāng)?shù)馗咚饺瞬懦鋵?shí)我方管理隊(duì)伍，降低人工成本的同時(shí)，減少境外經(jīng)營(yíng)管理中遇到的非技術(shù)性困難，盡早熟悉當(dāng)?shù)胤?、法?guī)和技術(shù)規(guī)范，準(zhǔn)確把握當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)動(dòng)態(tài)；另一方面在項(xiàng)目投標(biāo)及實(shí)施過程中，注重與當(dāng)?shù)貎?yōu)勢(shì)企業(yè)的合作，提高項(xiàng)目中標(biāo)率、有效防范項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、控制項(xiàng)目成本。同時(shí)，加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣⑸藤Q(mào)機(jī)構(gòu)的溝通和了解，積極履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任，推廣企業(yè)屬地化文化，加大企業(yè)影響，提升企業(yè)形象。
（四）強(qiáng)化合同管理，大力培養(yǎng)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)人才
工程合同是項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要依據(jù)。一是要強(qiáng)化合同管理體系建設(shè)，完善項(xiàng)目管理各階段評(píng)審管理制度，實(shí)現(xiàn)合同管理規(guī)范化，在合同中限制風(fēng)險(xiǎn)和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；二是要將合同管理的重點(diǎn)前移至項(xiàng)目承攬的前期，注重標(biāo)前評(píng)審及評(píng)審意見的落實(shí)，對(duì)重大的合同項(xiàng)目，法律人員須赴業(yè)務(wù)一線參與商簽合同，隨時(shí)把控合同談判、簽訂中的法律風(fēng)險(xiǎn)；三是要加強(qiáng)項(xiàng)目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊(duì)伍建設(shè)，通過加大合同管理人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，打造各地區(qū)、各國(guó)家合同管理專才，有效控制項(xiàng)目的合同管理風(fēng)險(xiǎn)；四是要加強(qiáng)對(duì)合同履行的后續(xù)管理，建立項(xiàng)目實(shí)施狀況的信息反饋制度，及時(shí)掌握合同實(shí)施、運(yùn)行情況。
海外經(jīng)營(yíng)不僅要求經(jīng)營(yíng)者通曉國(guó)際投資、金融、貿(mào)易等必要的專業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)際慣例環(huán)境和國(guó)際市場(chǎng)，還要求對(duì)東道國(guó)的歷史、文化背景、政治環(huán)境、法律制度、經(jīng)濟(jì)情況有一定的了解，并具備較強(qiáng)的管理技能。在人才的培養(yǎng)和使用上要堅(jiān)持兩條腿走路，在盡快從企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)人才的同時(shí)，實(shí)施人才全球化和本土化策略，在人才的招聘和使用上，大膽使用國(guó)外優(yōu)秀人才。
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】施工企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 應(yīng)對(duì)策略
風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)的一種管理活動(dòng)，起源于20世紀(jì)50年代的美國(guó)。美國(guó)COSO委員會(huì)在2004年的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一整合框架》中指出，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，用于識(shí)別那些可能影響主體的潛在事件，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。
我國(guó)從2004年頒發(fā)《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》以來，先后在保險(xiǎn)公司、網(wǎng)上銀行、商業(yè)銀行、中央企業(yè)等不同領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)。其中，2006年6月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委下發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》在央企和上市公司中影響深遠(yuǎn)。《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求在央企及所屬上市公司內(nèi)全面推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)工作，并將風(fēng)險(xiǎn)管理工作的成效和央企負(fù)責(zé)人年度考核掛鉤，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)實(shí)施ERM體系建設(shè)的力度。在《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》實(shí)施一年多后，為提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，2008年5月22日，財(cái)政部聯(lián)合證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、審計(jì)署四部委共同下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求所提及的企業(yè)包括上市公司在內(nèi)，于2009年7月1日前構(gòu)建自己的內(nèi)部控制體系，該《規(guī)范》被稱為中國(guó)的“薩班斯法案”，此舉旨在通過法律形式加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)，從內(nèi)部防范風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。
一 建筑施工企業(yè)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)概述
根據(jù)國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，結(jié)合美國(guó)COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》，建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)一般包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)五部分內(nèi)容，每一部分風(fēng)險(xiǎn)又可進(jìn)一步的細(xì)分，并且可按其風(fēng)險(xiǎn)大小分為重大風(fēng)險(xiǎn)、重要風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)。施工安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、境外公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)等屬于重大風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)建筑施工企業(yè)來說，施工安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)可以說是排在所有風(fēng)險(xiǎn)中是排在第一位的，施工安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)安全質(zhì)量管理制度建設(shè)與完善、措施落實(shí)與檢查、事故處理等方面缺乏有效管理而導(dǎo)致的企業(yè)存在安全質(zhì)量隱患和施工人員違規(guī)違章操作或忽視勞動(dòng)保護(hù)要求，導(dǎo)致安全事故、質(zhì)量事故發(fā)生或質(zhì)量不符合要求，造成人員傷亡、企業(yè)財(cái)務(wù)損失，影響企業(yè)聲譽(yù)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)未制定施工安全與質(zhì)量管理的相關(guān)政策和程序，或政策與程序不符合實(shí)際，未得到有效執(zhí)行，可能導(dǎo)致安全事故、質(zhì)量事故發(fā)生或質(zhì)量不符合要求，造成人員傷亡、企業(yè)財(cái)務(wù)損失，影響企業(yè)聲譽(yù)。
境外公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)時(shí)，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)、國(guó)際政治形勢(shì)、外交政策變化、政府行政干預(yù)、社會(huì)文化差異、法律法規(guī)、匯率變化等因素的影響，企業(yè)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，存在影響境外公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，包括政治風(fēng)險(xiǎn)、文化風(fēng)險(xiǎn)、合法合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)等。因?yàn)榫惩鈴?fù)雜的政治、文化形勢(shì)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中容易與當(dāng)?shù)匕l(fā)生沖突，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)，資金回收困難。
工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在工程項(xiàng)目施工過程中，由于對(duì)工程進(jìn)度、質(zhì)量、成本、安全等缺乏必要的、合適的監(jiān)控，導(dǎo)致工程項(xiàng)目無(wú)法按照計(jì)劃正常開展的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)缺乏對(duì)工程項(xiàng)目的有效組織和控制，可能造成無(wú)序施工、資源浪費(fèi)或工程延期，甚至出現(xiàn)重大安全質(zhì)量事故，導(dǎo)致項(xiàng)目失敗。同這一風(fēng)險(xiǎn)緊密聯(lián)系在一起的是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)是指市場(chǎng)無(wú)序或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手惡性競(jìng)爭(zhēng)，采取合同低價(jià)中標(biāo)，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手采用行業(yè)領(lǐng)先技術(shù)或工藝，公司現(xiàn)有產(chǎn)品、服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力下降，導(dǎo)致公司收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。近些年我國(guó)的建筑行業(yè)蓬勃發(fā)展，導(dǎo)致各類建筑企業(yè)大量涌現(xiàn)，市場(chǎng)上充斥著許多施工質(zhì)量低下的企業(yè)，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)加劇，有些企業(yè)為爭(zhēng)取項(xiàng)目在壓低價(jià)格報(bào)價(jià)，從而引發(fā)工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)事故。
投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)投資信息收集不完整，未能充分考慮投資對(duì)象的潛在風(fēng)險(xiǎn)，或從事不擅長(zhǎng)領(lǐng)域的投資，造成難以承受的投資損失，或投資退出方案不合理、不完善，導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)止損的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)投資立項(xiàng)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，可能造成投資方向不正確，降低投資效率；企業(yè)投資信息收集不完整或從事不擅長(zhǎng)領(lǐng)域的投資，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受收益損失甚至本金損失；企業(yè)投資的合同風(fēng)險(xiǎn)，可能造成投資合同不符合法律規(guī)定，合同條款不完善或者不具有法律效力，使企業(yè)的利益得不到法律保障。
二 建筑施工企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)案例分析
2000年8月，中鐵大橋局中標(biāo)成為帕克西橋項(xiàng)目施工的總承包商，由于對(duì)菲迪克條款和施工技術(shù)方案研究不夠，加之所在國(guó)政治、法律的波動(dòng)、罷工和第三方干擾等多重因素的影響，致使投標(biāo)報(bào)價(jià)與項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)相比偏低許多，項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)大大超出合同價(jià)格，項(xiàng)目前期虧損較大。雖然中標(biāo)企業(yè)最終通過各種索賠挽回了損失，但透過這一事件，可以發(fā)現(xiàn)在境外公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)這一大風(fēng)險(xiǎn)下，還包括了投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，政治、法律、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，匯率和物價(jià)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，等。
2008年6月21日9時(shí)5分，甌江特大橋移動(dòng)模架在施工縱移過程中，后支承門架右側(cè)主拉桿突然斷裂，主梁拉動(dòng)橋面上后支承門架向左側(cè)橫移約60cm，左拉桿斷裂，主梁墜落，砸垮橋下部分房屋，造成7人死亡、19人受傷、移動(dòng)模架損壞。本次事故發(fā)生的主要原因是移動(dòng)模架在拉桿構(gòu)造設(shè)計(jì)上欠合理，安全富余度偏低，局部應(yīng)力超過鋼材屈服強(qiáng)度，制造拉桿的材料性能不完全符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，焊接質(zhì)量未達(dá)到要求，致使拉桿斷裂截面在正應(yīng)力作用下達(dá)到屈服極限，從而發(fā)生嚴(yán)重的塑性變形直至拉桿斷裂，導(dǎo)致移動(dòng)模架整體垮塌。雖然該事件是由于移動(dòng)模架垮塌系質(zhì)量問題所引發(fā)，施工方未違反安全生產(chǎn)規(guī)章制度。但是，透過該事故可以發(fā)現(xiàn)，施工企業(yè)在防范施工安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不僅要嚴(yán)把自身生產(chǎn)安全與質(zhì)量，在選購(gòu)重大特種施工設(shè)備時(shí)也要嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，進(jìn)行檢查、驗(yàn)收、簽證等。
2009年，中國(guó)中鐵下屬的兩家全資子公司及波蘭德科瑪有限公司（簡(jiǎn)稱中海外聯(lián)合體）中標(biāo)波蘭A2高速公路最長(zhǎng)的兩個(gè)標(biāo)段，總里程49公里，總報(bào)價(jià)約4.72億美元，這一報(bào)價(jià)低于政府波蘭政府預(yù)算一半以上。2011年6月，工期過去一大半，而工程量只完成不到20%，中海外聯(lián)合體最終于決定放棄該工程，因?yàn)槿绻麍?jiān)持做完，可能因此虧損3.94億美元。這一事件的產(chǎn)生是由于中海外聯(lián)合體太急于拿下項(xiàng)目，在沒有事先仔細(xì)勘探地形及研究當(dāng)?shù)胤?、?jīng)濟(jì)、政治環(huán)境的情況下，就與波蘭公路管理局簽下總價(jià)鎖死合約，這一合約是標(biāo)準(zhǔn)菲迪克合同的刪減版，波蘭公路管理局刪除了很多對(duì)承包商有利的條款，以致成本上升、工程變更及工期延誤都無(wú)法從業(yè)主方獲得補(bǔ)償。這一事件充分暴露了央企在進(jìn)行海外投資時(shí)的種種缺陷，成為央企海外投資失敗的典型案例。
三 建筑施工企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
建筑施工企業(yè)各類重大風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因都是復(fù)雜的，單純從某一風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的角度來分析，各類重大風(fēng)險(xiǎn)都是在多重因素的影響下出現(xiàn)的，下面對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。
第一，施工安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。由于未制定施工安全與質(zhì)量管理的相關(guān)管理制度與辦法，或制度辦法不符合實(shí)際，造成施工安全與質(zhì)量管理制度的風(fēng)險(xiǎn)；由于危險(xiǎn)源識(shí)別不細(xì)致、不全面，存有遺漏，危險(xiǎn)源評(píng)價(jià)方式不正確，當(dāng)外界條件發(fā)生變化時(shí)，未及時(shí)對(duì)危險(xiǎn)源重新補(bǔ)充識(shí)別和評(píng)價(jià)，未針對(duì)重大危險(xiǎn)源制定有效控制措施或控制措施未得到有效執(zhí)行，造成重大危險(xiǎn)源管控風(fēng)險(xiǎn)。
第二，工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。由于對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的調(diào)查和分析不夠仔細(xì)，對(duì)環(huán)境影響和施工難度的估計(jì)不足，導(dǎo)致工程項(xiàng)目預(yù)算和計(jì)劃制定不合理；由于工程項(xiàng)目管理缺乏完善的施工技術(shù)檢查和質(zhì)量監(jiān)管工作，導(dǎo)致工程項(xiàng)目出現(xiàn)質(zhì)量問題；由于工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境混亂，施工人員安全意識(shí)薄弱，導(dǎo)致工程項(xiàng)目存在較大安全風(fēng)險(xiǎn)。
第三，境外公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。由于公司對(duì)境外環(huán)境的影響估計(jì)不足，沒有針對(duì)各種可能發(fā)生的突發(fā)事件制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案，導(dǎo)致缺乏足夠的應(yīng)對(duì)措施；由于公司沒有建立對(duì)境外經(jīng)營(yíng)的信息收集、溝通和檢查機(jī)制，導(dǎo)致缺乏對(duì)境外經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管。
第四，投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。由于公司投資前未充分收集投資信息，對(duì)信息的分析不夠深入，未能事前充分考慮投資對(duì)象的潛在風(fēng)險(xiǎn)，可行性報(bào)告未經(jīng)過充分論證、評(píng)價(jià)，導(dǎo)致投資項(xiàng)目可能出現(xiàn)決策失敗；由于項(xiàng)目招標(biāo)、合同簽訂不符合程序，合同條款不完善，可能導(dǎo)致投資的合同風(fēng)險(xiǎn)。
綜上所述，引發(fā)各類風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因之間都是縱橫交錯(cuò)的。而依據(jù)前文中建筑施工企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)案例的分析，任一風(fēng)險(xiǎn)事故的出現(xiàn)都不是單純的由一種風(fēng)險(xiǎn)所引發(fā)的，各類風(fēng)險(xiǎn)之間也是相互影響的。針對(duì)建筑施工企業(yè)常見的幾類重大風(fēng)險(xiǎn)，可將引發(fā)這些重大風(fēng)險(xiǎn)的原因歸納如下。
首先，內(nèi)部控制制度建設(shè)不健全、效力低下。在企業(yè)因施工安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、工程分包風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)事故時(shí)，其內(nèi)部控制制度建設(shè)都未能起到應(yīng)有的作用，有些制度流于形式，有些風(fēng)險(xiǎn)還尚未有相應(yīng)的內(nèi)部控制制度來進(jìn)行防范。
其次，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足、評(píng)估不準(zhǔn)確。建筑施工企業(yè)存在建設(shè)周期長(zhǎng)、施工條件復(fù)雜、原材料價(jià)格波動(dòng)大等特點(diǎn)，但無(wú)論企業(yè)在出現(xiàn)施工安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)變化風(fēng)險(xiǎn)、工程分包風(fēng)險(xiǎn)還是投資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，都存在對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足、評(píng)估不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，在招投標(biāo)時(shí)、在設(shè)備采購(gòu)時(shí)、在簽訂合同時(shí)都沒有深入了解相關(guān)信息，沒有深入認(rèn)識(shí)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
四 防范建筑施工企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略
1.加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)
制度建設(shè)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范的重要前提，企業(yè)必須有一整套完善、有效的制度來控制風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)。例如，可通過健全檢查監(jiān)督機(jī)制來防范施工安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)安全措施落實(shí)到位，不得隨意降低保障標(biāo)準(zhǔn)和要求；可通過制定完善的境外經(jīng)營(yíng)管理制度來防范境外公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立境外項(xiàng)目信息收集決策機(jī)制，規(guī)范境外項(xiàng)目從辦理招投標(biāo)許可、項(xiàng)目報(bào)價(jià)評(píng)審和項(xiàng)目合同評(píng)審到取得中標(biāo)通知書為止的經(jīng)營(yíng)開發(fā)的全過程；可通過建立工程項(xiàng)目管理的分級(jí)管理組織體系來防范工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于規(guī)模較大的工程，由總公司成立項(xiàng)目部或者由具備較強(qiáng)實(shí)力的子分公司成立項(xiàng)目部進(jìn)行管理，對(duì)于規(guī)模較小的工程項(xiàng)目，由各子分公司成立項(xiàng)目部進(jìn)行管理。
2.夯實(shí)項(xiàng)目基礎(chǔ)管理
風(fēng)險(xiǎn)在沒有轉(zhuǎn)化為事故之前都是可以有效管理的。例如，可采用各種形式增強(qiáng)員工安全意識(shí)，重視崗位培訓(xùn)，對(duì)于特殊崗位實(shí)行資格認(rèn)證制度；在施工過程中加大對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)控力度，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除安全質(zhì)量隱患；加強(qiáng)施工和投資管理，規(guī)范資本經(jīng)營(yíng)，不斷增加企業(yè)投資收益的比重；加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的深入了解，完整收集資料加以分析，對(duì)可行性報(bào)告進(jìn)行充分論證和評(píng)價(jià)，充分考慮投資對(duì)象的潛在風(fēng)險(xiǎn)；積極組織進(jìn)度、安全、成本、質(zhì)量等各方面的檢查，及時(shí)排查工程隱患，及時(shí)解決實(shí)際問題。
3.強(qiáng)化責(zé)任追究機(jī)制
嚴(yán)格執(zhí)行事故情況快報(bào)制度、事故調(diào)查處理和事故責(zé)任追究制度，各級(jí)簽訂安全生產(chǎn)責(zé)任狀，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題出具書面整改通知并進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證，確保不留隱患；每年定期對(duì)工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總結(jié)分析，并針對(duì)性地部署質(zhì)量控制工作要點(diǎn)；對(duì)于施工過程、日常管理過程中出現(xiàn)的違反內(nèi)部控制制度的事件，對(duì)當(dāng)事人和相關(guān)責(zé)任人要進(jìn)行責(zé)任追究；對(duì)導(dǎo)致某類風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別提高的相關(guān)操作和活動(dòng)要加強(qiáng)培訓(xùn)交底；對(duì)已發(fā)生的安全質(zhì)量事故要及時(shí)分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人依法追究其刑事責(zé)任。
參考文獻(xiàn)
[1]劉霄侖.風(fēng)險(xiǎn)控制理論的再思考：基于對(duì)COSO內(nèi)部控制理念的分析[J].會(huì)計(jì)研究，2010（3）
關(guān)鍵詞：承兌匯票 風(fēng)險(xiǎn) 控制
2012年，鋼貿(mào)商資金斷裂的多米諾骨牌正在快速傳導(dǎo)，在扯進(jìn)多家銀行之后，又有多家鋼企深陷其中。這樣快速發(fā)酵的資金鏈危機(jī)，外因是鋼材價(jià)格的每況愈下，內(nèi)因則是整體鋼貿(mào)商群體以小博大的財(cái)務(wù)杠桿繃得太緊了，有點(diǎn)風(fēng)吹草動(dòng)就面臨著土崩瓦解的危局。進(jìn)而，銀行加強(qiáng)對(duì)鋼貿(mào)商融資監(jiān)管，一些鋼貿(mào)商資金鏈斷裂，鋼貿(mào)業(yè)務(wù)的危機(jī)蔓延至整個(gè)上下游企業(yè)，對(duì)以鋼貿(mào)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的東方貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。鋼貿(mào)風(fēng)波蔓延到了中材國(guó)際身上。
1.案例介紹
2012年12月21日，中材國(guó)際公告稱，經(jīng)過核查全資子公司中材東方國(guó)際貿(mào)易有限公司在對(duì)鋼貿(mào)公司和鋼廠的交易中，存在隱患承兌匯票丟失和貨物去向不清的問題，合計(jì)涉資2.18億元。中材國(guó)際公告顯示，中材國(guó)際的全資子公司東方貿(mào)易與鋼貿(mào)公司簽訂的2份合同（采購(gòu)合同號(hào)：2012081601、2012090301）， 其中1份是東方貿(mào)易同鋼貿(mào)商簽訂的采購(gòu)合同，開立了共計(jì)12張總額計(jì)1.2 億元的銀行承兌匯票，而東方貿(mào)易并沒有收到貨物。經(jīng)核查，其中10張總金額為1億元的銀行承兌匯票在傳遞過程中丟失，目前公安機(jī)關(guān)已經(jīng)立案?jìng)刹?，并凍結(jié)了上述總金額1億元的銀行承兌匯票，另有價(jià)值2000萬(wàn)元的貨物去向不清，公司正在采取相關(guān)法律措施。
另一份合同是東方貿(mào)易同鋼廠簽訂的采購(gòu)合同，開立了11張總金額為9840.9萬(wàn)元人民幣的銀行承兌匯票，經(jīng)調(diào)查，部分匯票和貨物去向不清，公司正在采取相關(guān)法律措施。而上述涉及到的銀行承兌匯票及相關(guān)貨物存在風(fēng)險(xiǎn)問題的資產(chǎn)合計(jì)達(dá)到了2.18億元。
中材國(guó)際公告并未顯示發(fā)現(xiàn)問題的時(shí)間，對(duì)于發(fā)現(xiàn)問題的起因，公告表示是由于今年以來，銀行加強(qiáng)對(duì)鋼貿(mào)商融資監(jiān)管，一些鋼貿(mào)商資金鏈斷裂，鋼貿(mào)業(yè)務(wù)的危機(jī)蔓延至整個(gè)上下游企業(yè)，對(duì)鋼貿(mào)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的東方貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。東方貿(mào)易現(xiàn)有鋼貿(mào)業(yè)務(wù)涉及總合同金額21億元左右。東方貿(mào)易在近期經(jīng)過核查才發(fā)現(xiàn)了部分票據(jù)和貨物存在風(fēng)險(xiǎn)。
中材國(guó)際稱，目前東方貿(mào)易正在對(duì)鋼貿(mào)合同和票據(jù)情況進(jìn)行全力排查，全面評(píng)估鋼貿(mào)合同和貨物風(fēng)險(xiǎn)，并采取包括法律手段在內(nèi)的必要措施維護(hù)權(quán)益。中材國(guó)際董事會(huì)暫時(shí)無(wú)法預(yù)測(cè)事件對(duì)當(dāng)期和期后損益的影響。
2.案例控制缺陷分析：
雖然，中材國(guó)際在公告中表示部分票據(jù)和貨物存在風(fēng)險(xiǎn)，表示目前東方貿(mào)易正在對(duì)鋼貿(mào)合同和票據(jù)情況進(jìn)行全力排查，全面評(píng)估鋼貿(mào)合同和貨物風(fēng)險(xiǎn)，并積極采取包括法律手段在內(nèi)的必要措施維護(hù)公司權(quán)益。然而，根據(jù)披露的信息，中材國(guó)際子公司多張銀行承兌匯票在“傳遞過程中丟失”，且不論這個(gè)情況是否真實(shí)，類似的案例卻時(shí)有發(fā)生，主要反映企業(yè)了企業(yè)在承兌匯票環(huán)節(jié)的管理不善。本次案例，和大家一起探討一下承兌匯票開具、保管和傳遞環(huán)節(jié)上，主要的風(fēng)險(xiǎn)主要會(huì)有以下幾個(gè)方面：
①承兌匯票的開具或使用，未經(jīng)過相應(yīng)的批準(zhǔn)和授權(quán)；
②未及時(shí)與相關(guān)單位辦理承兌匯票交接手續(xù)，或承兌匯票的交接手續(xù)不全，并未在應(yīng)付承兌匯票簿上登記，導(dǎo)致承兌匯票被盜用；
③大額承兌匯票未經(jīng)銀行鑒定即接受，可能會(huì)收到虛假的票據(jù)；
④承兌匯票的臺(tái)賬設(shè)立不規(guī)范，使用記錄不全，并且對(duì)于臺(tái)賬未進(jìn)行定期的盤點(diǎn)和檢查，可能會(huì)導(dǎo)致承兌匯票的疏漏。
3.控制設(shè)計(jì)及建議
票據(jù)和金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)原本是為了解決資金的流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)管理需求而開發(fā)的。然而，過去幾年我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)在使用票據(jù)和金融產(chǎn)品，特別是衍生金融產(chǎn)品時(shí)，其往往由于控制措施沒有設(shè)計(jì)和執(zhí)行好，反而引發(fā)了更大的災(zāi)難。如2007年三大航空公司航油套保的百億巨額虧損、2008年中信泰富對(duì)于澳元套保產(chǎn)品使用導(dǎo)致的150多億的虧損。因此，在分享了中材國(guó)際承兌匯票案件的控制缺陷之后，我們需要結(jié)合法規(guī)要求和內(nèi)部控制的原理就控制措施設(shè)計(jì)進(jìn)行探討，并給出建議，以使得其他企業(yè)使用承兌匯票時(shí)可以借鑒。在控制措施方面，具體可以從以下幾個(gè)方面來進(jìn)行：
①在承兌匯票的開具與使用
開具承兌匯票前，需由相關(guān)部門提出開票申請(qǐng)并填寫匯票的用途，經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的審批后方可開具，對(duì)于大額的審批權(quán)限，應(yīng)該交由公司的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行授權(quán)審批，并核對(duì)單位名稱，日期，金額等是否正確。
使用或轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)辦理相應(yīng)的批準(zhǔn)手續(xù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該在獲得準(zhǔn)確權(quán)限的人員批準(zhǔn)后，才能辦理后續(xù)的手續(xù)。公司轉(zhuǎn)讓或接收匯票都應(yīng)當(dāng)及時(shí)將背書要素填寫齊全。對(duì)于承兌匯票的流轉(zhuǎn)，要有完善的記錄來反映流轉(zhuǎn)軌跡，尤其對(duì)不合格匯票的退票，要進(jìn)行登記并說明原因，并有兩個(gè)或以上的人參與。
②承兌匯票的登記與盤點(diǎn)
財(cái)務(wù)部門應(yīng)該與供方或市場(chǎng)銷售部門進(jìn)行匯票交接并登記，收到匯票后及時(shí)登記相關(guān)的臺(tái)賬記錄，在單位名稱，匯票編號(hào)，交接人，金額，日期，承兌放等方面進(jìn)行詳細(xì)的等級(jí)，且由專人定期對(duì)臺(tái)賬記錄進(jìn)行核對(duì)。盤點(diǎn)后登記到相應(yīng)的匯票盤點(diǎn)記錄單上，作為備查信息。對(duì)于承兌匯票實(shí)物控制，應(yīng)視同現(xiàn)金和有價(jià)證券一樣，嚴(yán)加管理，并進(jìn)行定期和不定期實(shí)物盤點(diǎn)。
③承兌匯票的保管與審批
在承兌匯票的保管上，要設(shè)立不相容職位，防止私自挪用和進(jìn)行記錄的偽造。公司應(yīng)設(shè)立承兌匯票的金額限制，對(duì)于大額的匯票應(yīng)由財(cái)務(wù)部門與銀行方面進(jìn)行確認(rèn)，以保證承兌匯票的真實(shí)性。
4.總結(jié)
伴隨著企業(yè)所處的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)越來越大，業(yè)務(wù)開展越來越多元化，使用的支付方式和金融產(chǎn)品越來越復(fù)雜，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中必須提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，必須明白風(fēng)險(xiǎn)和損失將成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不可回避的問題，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制作為企業(yè)日常工作內(nèi)容的重要組成部門來對(duì)待。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)規(guī)模、資源和勝任能力，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制職責(zé)納入企業(yè)管理體系。如果企業(yè)規(guī)模較小，可將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制職責(zé)明確到已有的部門和崗位。如果企業(yè)規(guī)模較大，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的需求較大，且企業(yè)資源可以支持，則應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督部門逐步設(shè)立起來，并不斷完善，以為企業(yè)長(zhǎng)期健康可持續(xù)增長(zhǎng)提高護(hù)航保駕功能。當(dāng)然，我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制還處于起步階段，應(yīng)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制不可能一蹴而就，是個(gè)系統(tǒng)性工程。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)過程既要意識(shí)到其重要性，也要意識(shí)到其復(fù)雜性和長(zhǎng)期性，其發(fā)展還和企業(yè)自身的文化和行業(yè)特征有較大關(guān)系，不可簡(jiǎn)單化和行政化處理，應(yīng)讓全體員工共同參與建設(shè)和執(zhí)行，同時(shí)高級(jí)管理層應(yīng)給予必要的管理和資金資源的支持。
參考文獻(xiàn)：
[1]中華人民共和國(guó)票據(jù)法[M].法律出版社，2004
[2]張麗娟.我國(guó)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)及防范[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化.2008（27）
[3]宋智勇.商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防范[J].廣東財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào).2003（02）
[4]陳.金融衍生品淺談[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)（下旬刊）.2008（04）
推進(jìn)屬地化建設(shè)是降低海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段；各類專業(yè)人才培養(yǎng)是海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范的當(dāng)務(wù)之急。
文 張磊
全面風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)做法
構(gòu)建分級(jí)管理、高效運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管控組織體系。2010年初，為強(qiáng)化對(duì)海外風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，構(gòu)建“明確責(zé)任、分工協(xié)作、全員參與、全過程控制”的風(fēng)險(xiǎn)管理格局，中土集團(tuán)了《海外風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息管理辦法》，明確了海外風(fēng)險(xiǎn)防范的組織架構(gòu)，初步形成海外風(fēng)險(xiǎn)管控的三道防線。第 道防線：海外風(fēng)險(xiǎn)防范領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)海外重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的相關(guān)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行集體決策。第二道防線：海外風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控辦公室，負(fù)責(zé)對(duì)海外風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；對(duì)海外經(jīng)營(yíng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合監(jiān)控。第三道防線：各海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。辦法中明確規(guī)定各海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)是預(yù)警層面的基本單元，是預(yù)警信息的第一報(bào)告單位，其行政領(lǐng)導(dǎo)是海外風(fēng)險(xiǎn)防范的第責(zé)任人。
2011年，中土集團(tuán)《關(guān)于進(jìn)一步健全內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系相關(guān)工作的通知》，進(jìn)一步規(guī)范了風(fēng)險(xiǎn)管控體系的工作職責(zé)和工作制度。集團(tuán)總部設(shè)立內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組；在海外風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控辦公室的基礎(chǔ)上，改組設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施及日常工作。各海外事業(yè)部設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管控專職崗位，由專人負(fù)責(zé)收集匯總海外市場(chǎng)、海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)信息，分析并撰寫海外市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。經(jīng)過幾年來的實(shí)踐運(yùn)行，初步形成了“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、全面防范、重點(diǎn)控制”的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。
夯實(shí)持續(xù)監(jiān)控、定期檢查的風(fēng)險(xiǎn)管控規(guī)章制度。2011年，相繼了《重大風(fēng)險(xiǎn)事件分析報(bào)告制度》和《重大風(fēng)險(xiǎn)管控措施落實(shí)方案》，明確要求各海外事業(yè)部謹(jǐn)慎選擇海外經(jīng)營(yíng)的國(guó)家和地區(qū)，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)。不進(jìn)入外交部、商務(wù)部等明令警示的海外市場(chǎng)和行業(yè)領(lǐng)域，不進(jìn)入不能形成有效監(jiān)控的海外市場(chǎng)，不進(jìn)入在一定時(shí)期不能形成規(guī)模效益的海外市場(chǎng)。
對(duì)于經(jīng)識(shí)別認(rèn)定的重大風(fēng)險(xiǎn)，由風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控辦公室牽頭，組織海外經(jīng)營(yíng)單位和相關(guān)職能部門，共同制定具體的風(fēng)險(xiǎn)管控方案，并細(xì)化落實(shí)各項(xiàng)管控措施。特別要注意的是，總法律顧問、企業(yè)法律事務(wù)中心要參與重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)談判工作，提出規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)的建議措施。
2013年，中土集團(tuán)綱領(lǐng)性文件《內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，該文件強(qiáng)化了總部各部門、各經(jīng)營(yíng)單位各類風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息收?qǐng)?bào)力度，包括風(fēng)險(xiǎn)信息、風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)案例分析，境外1億美元以上的大型項(xiàng)目要定期掃描、備份重要文檔資料，并適時(shí)帶回國(guó)內(nèi)交由主管事業(yè)部保存、備案。
在規(guī)章制度的落實(shí)方面，中土集團(tuán)每年組織一次對(duì)重點(diǎn)海外市場(chǎng)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理專項(xiàng)檢查，對(duì)重點(diǎn)市場(chǎng)的重大、重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并提出調(diào)整和改進(jìn)建議。
推進(jìn)多層次、無(wú)縫隙的風(fēng)險(xiǎn)管控報(bào)告機(jī)制。一是各海外經(jīng)營(yíng)單位定期（每季度）對(duì)所管轄市場(chǎng)的宏觀系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)與微觀經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息的收集和報(bào)送工作，報(bào)送的內(nèi)容須包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息、風(fēng)險(xiǎn)案例、風(fēng)險(xiǎn)管理工作動(dòng)態(tài)等內(nèi)容。
二是風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控辦公室定期（每半年）召開一次海外風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息專題會(huì)議，分析海外經(jīng)營(yíng)各類風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素，研究海外經(jīng)營(yíng)各類風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的應(yīng)對(duì)措施。
三是對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)事件，在風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的24小時(shí)內(nèi)，海外項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將第一時(shí)間向駐外機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行工作匯報(bào)。在重大風(fēng)險(xiǎn)事件處置完畢后，各經(jīng)營(yíng)單位按要求向總部風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控辦公室提交專項(xiàng)報(bào)告。
四是對(duì)于緊急風(fēng)險(xiǎn)事故，各單位需按照相關(guān)規(guī)定，啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警并按程序提交上報(bào)。突況報(bào)告可以采用口頭報(bào)告、電話溝通、電子郵件等多種形式。
五是對(duì)于海外特定市場(chǎng)不便于評(píng)估的特定風(fēng)險(xiǎn)，海外經(jīng)營(yíng)單位可聘請(qǐng)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)機(jī)構(gòu)運(yùn)用定量化的測(cè)評(píng)方法進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估結(jié)果直接向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。
完善海外風(fēng)險(xiǎn)管控的遠(yuǎn)程信息平臺(tái)。自2012年成立信息化管理部以來，中土集團(tuán)信息系統(tǒng)建設(shè)上了一個(gè)新臺(tái)階。風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)的建設(shè)以集團(tuán)公司總部辦公自動(dòng)化平臺(tái)為依托，逐步滿足集團(tuán)公司整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理綜合要求。尤其是對(duì)于海外經(jīng)營(yíng)單位，將各海外市場(chǎng)．海外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)納入集團(tuán)公司辦公自動(dòng)化平臺(tái)，可通過信息集成的方式實(shí)現(xiàn)海外風(fēng)險(xiǎn)信息的高效綜合管理。
另外，中土集團(tuán)搭建了內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理。。群、微信群等，做到國(guó)內(nèi)國(guó)外各層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)信息的隨時(shí)溝通和資料共享，較好地避免了國(guó)內(nèi)外時(shí)差和通訊聯(lián)系不便等不利因素。
相關(guān)體會(huì)
全面風(fēng)險(xiǎn)制度建設(shè)是防范海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的根本舉措。根據(jù)多年國(guó)際工程管理的經(jīng)驗(yàn)，海外經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，要依靠健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)防控的各項(xiàng)管理程序來防范。特別是作為總承包商，要通過對(duì)企業(yè)在各海外市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)得失的分析，逐步形成各市場(chǎng)海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性認(rèn)識(shí)。對(duì)于新開發(fā)的海外市場(chǎng)，要對(duì)其進(jìn)行全方位情報(bào)分析和風(fēng)險(xiǎn)分析，謹(jǐn)慎考察項(xiàng)目所在國(guó)的政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，最終形成該市場(chǎng)是否是一個(gè)值得進(jìn)入的“好市場(chǎng)”的科學(xué)評(píng)價(jià)。
加強(qiáng)前期商務(wù)運(yùn)作能力是預(yù)防海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從事海外經(jīng)營(yíng)的企業(yè)要建立相對(duì)完善的項(xiàng)目信息收集、篩選系統(tǒng)，與各目標(biāo)市場(chǎng)駐外使館、所在國(guó)政府、當(dāng)?shù)睾献骰锇楸３至己玫墓碴P(guān)系，能夠按照項(xiàng)目信息的來源、項(xiàng)目資金渠道、項(xiàng)目商務(wù)條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等不同層次進(jìn)行逐級(jí)篩選，以保證項(xiàng)目立項(xiàng)信息的真實(shí)性和有效性。
在項(xiàng)目投標(biāo)階段，總部職能部門要對(duì)不同海外市場(chǎng)、不同規(guī)模的海外項(xiàng)目進(jìn)行分級(jí)管理，靈活采取多種報(bào)價(jià)策略，有效平衡合理報(bào)價(jià)與報(bào)價(jià)競(jìng)爭(zhēng)力之間的關(guān)系，確保報(bào)出有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格。
選擇聯(lián)合體方式承攬國(guó)際工程可以有效化解海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)下的國(guó)際工程市場(chǎng)，如果一個(gè)總承包項(xiàng)目，其所在國(guó)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜、項(xiàng)目實(shí)施難度大、項(xiàng)目規(guī)模超過單一承包商的承建能力或需要承包商為項(xiàng)目融資時(shí)，為規(guī)避或分散風(fēng)險(xiǎn)，承包商往往會(huì)與其他工程公司、金融機(jī)構(gòu)等組建成聯(lián)合體，共同承攬實(shí)施該項(xiàng)目。
實(shí)踐證明，聯(lián)合體方式承攬國(guó)際大型工程項(xiàng)目，由于聯(lián)合體內(nèi)各成員所處的環(huán)境不同，具有不同的專業(yè)能力和資源優(yōu)勢(shì)，能夠促使大型項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)得到有效的規(guī)避和降低。如與當(dāng)?shù)毓竞献?，可以部分?guī)避政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、治安風(fēng)險(xiǎn)等；與國(guó)際知名大企業(yè)合作，可以部分規(guī)避或轉(zhuǎn)移商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等；與各類金融機(jī)構(gòu)合作，可以部分規(guī)避或轉(zhuǎn)移金融風(fēng)險(xiǎn)等。
海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范需以合同管理為主線。國(guó)際工程的風(fēng)險(xiǎn)管理，要以合同管理為主線，制訂風(fēng)險(xiǎn)防范的各項(xiàng)措施。尤其是對(duì)海外大型項(xiàng)目的合同管理，各海外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)要通過認(rèn)真、細(xì)致的合同要件研究，結(jié)合海外市場(chǎng)實(shí)際狀況，組織技術(shù)、商務(wù)、財(cái)務(wù)、法律、項(xiàng)目管理等相關(guān)專業(yè)人員對(duì)合同的具體內(nèi)容進(jìn)行逐條、逐款的仔細(xì)審核，識(shí)別對(duì)外合同中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并抓住源頭，防患于未然。承包商要盡可能爭(zhēng)取對(duì)自身有利的合同條款，企業(yè)總法律顧問、法律事務(wù)中心要參與重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)談判工作，并提出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的法律意見。
推進(jìn)屬地化建設(shè)是降低海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。從事海外經(jīng)營(yíng)的企業(yè)要有計(jì)劃地實(shí)施多種形式的屬地化建設(shè)，充分利用當(dāng)?shù)馗黝愘Y源，在運(yùn)作模式和管理方式上向當(dāng)?shù)毓究待R。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)工程咨詢 風(fēng)險(xiǎn)管理措施
一、何謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)密切相關(guān)。建筑工程咨詢業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)和其企業(yè)效益密不可分，因其工程風(fēng)險(xiǎn)較大，在建筑咨詢活動(dòng)中必然要更高的經(jīng)濟(jì)報(bào)酬，這是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，具有不可抗拒性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還具有客觀性、綜合性、可計(jì)量性、對(duì)稱性、可側(cè)定性以及相對(duì)性等顯著特征。
工程咨詢是指遵循獨(dú)立、科學(xué)、公正的原則，運(yùn)用工程技術(shù)、科學(xué)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管理和法律法規(guī)等多學(xué)科方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，為政府部門、項(xiàng)目業(yè)主及其他各類客戶的工程建設(shè)項(xiàng)目決策和管理提供咨詢活動(dòng)的智力服務(wù)，涉及各個(gè)階段投產(chǎn)或交付使用后的評(píng)價(jià)等工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是工程咨詢企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中一種客觀存在的現(xiàn)象，并不以人的意志為轉(zhuǎn)移，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中資金運(yùn)作的必然產(chǎn)物。財(cái)務(wù)活動(dòng)具有其復(fù)雜性，其所存在的大環(huán)境又具有多變性，而人們對(duì)于財(cái)務(wù)的認(rèn)知也存在一定的誤區(qū)，這些事構(gòu)成工程咨詢企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。
從財(cái)務(wù)、技術(shù)以及人文三個(gè)角度進(jìn)行綜合性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。著重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的沖擊、影響及其原因的分析即為財(cái)務(wù)導(dǎo)向型的風(fēng)險(xiǎn)管理；著重對(duì)其安全技術(shù)方面的研究管理即為技術(shù)導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)管理；而人文導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)管理著重于管理人們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、認(rèn)識(shí)、反應(yīng)等方面。
二、工程咨詢企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題分析
（一）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理性分析
屬性結(jié)構(gòu)的不合理和期限結(jié)構(gòu)的不合理是我國(guó)工程咨詢企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理的主要體現(xiàn)。
在工程咨詢企業(yè)負(fù)債過多，甚至超過其本身資產(chǎn)的情況下，企業(yè)要想活動(dòng)經(jīng)濟(jì)利益，則要承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)。如果發(fā)生意外情況，企業(yè)所面臨的償還債務(wù)的壓力便會(huì)成倍的增加。這就是屬性結(jié)構(gòu)不合理所帶來的危害。另外，若企業(yè)的債務(wù)期限小于企業(yè)本身可流動(dòng)資金的期限，當(dāng)企業(yè)面臨須支付大量債款時(shí)，必然會(huì)造成流動(dòng)資金的短缺。導(dǎo)致到期利息或者債務(wù)缺乏足夠的流動(dòng)性資金支付，資金鏈斷裂，從而使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境，這些便是屬性結(jié)構(gòu)不合理所帶來的后果。
（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全
在企業(yè)面臨潛在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)預(yù)警機(jī)制能迅速反映，使企業(yè)可以及時(shí)處理出現(xiàn)的問題，從而避免減少風(fēng)險(xiǎn)和損失。我國(guó)目前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制還不夠完善，主要表現(xiàn)為：
1、忽視定性分析
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建忽視定性分析的重要作用，國(guó)內(nèi)多數(shù)工程咨詢企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都由一小部分人實(shí)施控制，將導(dǎo)致很多影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素?zé)o法進(jìn)行有效量化。為了完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，實(shí)行全面預(yù)警，要求工程咨詢企業(yè)開展有效的定性分析。
2、未建立適用的定量分析指標(biāo)體系
我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的定量分析沒有結(jié)合國(guó)內(nèi)咨詢行業(yè)、市場(chǎng)環(huán)境及企業(yè)自身狀況等實(shí)際情況，而照搬照抄國(guó)外模式的指標(biāo)、權(quán)數(shù)及評(píng)價(jià)指標(biāo)，這樣子的分析結(jié)果必然不符合我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。
3、工程咨詢合同各方存在的風(fēng)險(xiǎn)性分析
有關(guān)工程主要是圍繞簽訂的合同來實(shí)施的，因此合同的各方也是實(shí)施工程咨詢財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要方面。工程咨詢企業(yè)和工程咨詢?nèi)藛T要有充分的準(zhǔn)備面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行科學(xué)合理的處置。
首先，合同自身存在的風(fēng)險(xiǎn)：包括各項(xiàng)管理制度不健全、投標(biāo)文件的缺陷、決策失誤、不當(dāng)?shù)膱?bào)價(jià)策略、使用低素質(zhì)員工、工程技術(shù)的缺陷等所導(dǎo)致工程的質(zhì)量安全事故或工期拖延等風(fēng)險(xiǎn)。
其次，承包商原因：指承包商是否有類似的經(jīng)驗(yàn)、充裕的有經(jīng)驗(yàn)的人力資源，承包商對(duì)項(xiàng)目組織、合同、技術(shù)、質(zhì)量、費(fèi)用、現(xiàn)場(chǎng)的管理以及與業(yè)主、分包商、供貨商的協(xié)調(diào)能力，出現(xiàn)協(xié)調(diào)或管理不善將會(huì)嚴(yán)重影響項(xiàng)目的進(jìn)行以及項(xiàng)目的盈虧狀況。
三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施分析
（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施分析
首先，必須準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金，保障經(jīng)濟(jì)管理措施的實(shí)施。工程各方應(yīng)相互配合，協(xié)助工作，降低咨詢風(fēng)險(xiǎn)。
其次，必須嚴(yán)格遵守行業(yè)操作規(guī)范制度，保障專業(yè)技術(shù)措施的運(yùn)用。通過規(guī)范工程各方的的計(jì)價(jià)行為，堅(jiān)持發(fā)承包計(jì)價(jià)原則和方法，分散風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)。
最后，必須建立責(zé)任賠償制，加強(qiáng)合理的管理。提高企業(yè)各方的風(fēng)險(xiǎn)及責(zé)任意識(shí)，從而提升風(fēng)險(xiǎn)咨詢的質(zhì)量。
（二）建立完善規(guī)范制度
規(guī)章制度的完善為咨詢師營(yíng)造良好的從業(yè)環(huán)境。主要構(gòu)建措施有：①創(chuàng)造良性競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境；②工程咨詢師風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任制度的完善；②咨詢師自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的加強(qiáng)。
在政府層面和企業(yè)層面共同完善我國(guó)建筑技術(shù)鑒定的機(jī)制。即在不斷完善司法鑒定機(jī)制的同時(shí)構(gòu)建咨詢師工作文件及報(bào)告的收集及管理機(jī)制。
（三）提升工程咨詢師自身綜合素質(zhì)
在發(fā)達(dá)國(guó)家，工程咨詢師如果出現(xiàn)、、收受賄賂等行為，或造成嚴(yán)重失誤時(shí)將面臨被取消從業(yè)資格的懲罰。提升工程咨詢師的綜合素質(zhì)應(yīng)從以下兩個(gè)方面著手：
加強(qiáng)從業(yè)人員的管理應(yīng)以激勵(lì)機(jī)制為基礎(chǔ)。工程咨詢企業(yè)應(yīng)采取長(zhǎng)遠(yuǎn)預(yù)期的激勵(lì)機(jī)制，使咨詢師意識(shí)到與未來長(zhǎng)期收益相比當(dāng)前利益的微小程度，進(jìn)而產(chǎn)生合作與自律能力。
四、結(jié)語(yǔ)
處理好風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)的關(guān)系是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策的關(guān)鍵，要求以最經(jīng)濟(jì)合理的方式應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，制定管理辦法。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)而復(fù)雜的過程，加之所處外部環(huán)境的不同和變化，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況不斷調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，及時(shí)修正，從而達(dá)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉晉.工程財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理案例研究與分析[J].硅谷,2010;2
關(guān)鍵詞：水電；工程項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管理；
中圖分類號(hào)： TV 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
一、前言
現(xiàn)代項(xiàng)目管理與傳統(tǒng)項(xiàng)目管理的區(qū)別是風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理的過程是能夠主動(dòng)控制項(xiàng)目目標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)，處理一些干擾因素，從而將損失進(jìn)行一定程度的避免和降低。由于水電工程建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)有一定的復(fù)雜性和系統(tǒng)性，其存在較大的投資、較長(zhǎng)的工期，產(chǎn)生的后果及影響也較大。如今，我國(guó)的科技水平不斷提高，人們?cè)谏?、生產(chǎn)方面的節(jié)奏不斷在加快，水電工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量也隨之增加，因此相關(guān)管理者要充分重視工程建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，要能夠在最大程度上研究風(fēng)險(xiǎn)管理，制定科學(xué)有效的措施，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。
二、水電工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)分析
水電工程項(xiàng)目具有不可預(yù)測(cè)的特點(diǎn)，無(wú)法彌補(bǔ)在建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題。其項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)主要有以下幾點(diǎn)。
1、普遍性和客觀性
在水電工程項(xiàng)目中，是無(wú)法避免風(fēng)險(xiǎn)存在的，且人無(wú)法將風(fēng)險(xiǎn)的存在進(jìn)行轉(zhuǎn)移。因此項(xiàng)目管理者要制定出科學(xué)有效的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理。
2、不確定性和相對(duì)性
由于人們無(wú)法對(duì)水電工程項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的地點(diǎn)、后果等進(jìn)行預(yù)測(cè)，需要進(jìn)行一定程度的監(jiān)控，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)且阻止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)中，如果存在不同的工程主體，其風(fēng)險(xiǎn)的種類及造成的后果也是不同的。
3、頻率高
工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)因素會(huì)隨著項(xiàng)目建設(shè)周期的增大而增加，尤其在大型的水電工程項(xiàng)目管理中，存在較為復(fù)雜的人為以及自然的風(fēng)險(xiǎn)因素，這導(dǎo)致在水電建設(shè)項(xiàng)目中，存在的風(fēng)險(xiǎn)概率較大。
三、風(fēng)險(xiǎn)成因
(一)對(duì)水利工程項(xiàng)目的管理工作重視不夠
多年來，在全國(guó)各地的水利建設(shè)中存在這樣一種認(rèn)識(shí)，即只有興建水利工程才能體現(xiàn)水利部門和政府部門的業(yè)績(jī)，而項(xiàng)目管理工作的好壞則無(wú)關(guān)緊要。正是這種錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)的存在，導(dǎo)致各地出現(xiàn)不同程度的“爭(zhēng)項(xiàng)目，爭(zhēng)投資，爭(zhēng)規(guī)?！钡默F(xiàn)象。從工程項(xiàng)目的立項(xiàng)開始就忽視監(jiān)督管理，在項(xiàng)目的實(shí)施過程中更是管理無(wú)序，過去那種由一個(gè)行政領(lǐng)導(dǎo)掛帥臨時(shí)成立指揮部來抓建設(shè)管理的現(xiàn)象雖然由現(xiàn)在的項(xiàng)目法人所取代，但從現(xiàn)在的項(xiàng)目法人組建情況來看，有的與過去的指揮部現(xiàn)象沒有什么兩樣，因此從項(xiàng)目立項(xiàng)開始到項(xiàng)目實(shí)施的整個(gè)過程注定了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的存在和發(fā)生。
(二)由于體制方面的原因而形成的風(fēng)險(xiǎn)主體不明確
目前我國(guó)的水電項(xiàng)目投融資體制基本上是國(guó)家投資為主結(jié)合地方配套，只有
少數(shù)地方項(xiàng)目以及經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是地方和部門投資，而對(duì)于國(guó)家投資為主的水利項(xiàng)目
來說，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體不明確，導(dǎo)致投資活動(dòng)的利益關(guān)系不清晰，收益與風(fēng)險(xiǎn)不
對(duì)稱，產(chǎn)權(quán)對(duì)投資活動(dòng)不能形成根本性的約束，不能形成投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，無(wú)
人對(duì)投資項(xiàng)目的籌資、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)、償債和取得資本回報(bào)全面負(fù)責(zé)。
(三)水利工程項(xiàng)目管理“四制”施行效果不盡如意
我國(guó)水利工程項(xiàng)目的管理比較落后,20 世紀(jì)90 年代中期我國(guó)才開始在水利
水電工程建設(shè)中引入“四制”，即建設(shè)項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、建設(shè)監(jiān)理制以及
合同管理制。但從目前施行情況來看其效果并不十分好，即便有較為全面完整的
管理班子，也還是只注重投資、質(zhì)量、工期等方面，不去研究風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、
控制風(fēng)險(xiǎn)，更不管項(xiàng)目實(shí)施后風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生與否。
(四)可行性研究階段缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的研究
目前可行性研究往往只就項(xiàng)目規(guī)模、投資大小以及所謂的工程效益、社會(huì)效
益、經(jīng)濟(jì)效益等方面做一些粗淺說明，沒有體現(xiàn)出對(duì)“可行性”的“研究”，更
沒有對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的研究，這是水利工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)成因的關(guān)鍵所在。
四、我國(guó)水電工程風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
我國(guó)水電工程風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，但隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是改革開放后城鎮(zhèn)化進(jìn)程的逐步推進(jìn)，促進(jìn)了水利工程風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展。但基于我國(guó)的基本國(guó)情，水電工程風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)的發(fā)展依舊速度緩慢，且在發(fā)展過程中存在一些問題。
1、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱、知識(shí)匱乏
我國(guó)走的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)道路，在風(fēng)險(xiǎn)管理這一領(lǐng)域，涉及時(shí)間晚、研究少，從各工程單位的研究來看，決策者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)都較為薄弱，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的掌握也較為匱乏，這就導(dǎo)致了項(xiàng)目單位對(duì)施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力較低下，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率增高，加之沒有前瞻性的認(rèn)識(shí)和判斷，讓風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避失去了基礎(chǔ)。
2、工程項(xiàng)目管理周期的缺失
水電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)項(xiàng)目周期中，而項(xiàng)目周期中的可行性研究不能真實(shí)的反應(yīng)客觀情況、項(xiàng)目設(shè)計(jì)沒有得到重視、工程監(jiān)理也為發(fā)揮其真正作用等原因讓工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)形中增大。
3、管理設(shè)施基礎(chǔ)弱、手段較為單一
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別只能從一定程度上來認(rèn)識(shí)，而不能做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確定性分析，這就讓實(shí)際工程建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理依靠項(xiàng)目單位的經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行，導(dǎo)致了預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)之間的誤差增大，降低風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。加之管理者在思想上的放松和參與風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)薄弱，讓政府成了風(fēng)險(xiǎn)的最后承擔(dān)者。
五、風(fēng)險(xiǎn)管理
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的具體過程
1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是以風(fēng)險(xiǎn)源為劃分依據(jù)，查找并列舉出水電工程項(xiàng)目所面臨損失的不確定因素，并對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)類別、性質(zhì)以及發(fā)生的概率進(jìn)行分析和判斷。風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，只有進(jìn)行良好的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，才能在最大程度上保證項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的不確定性得到減少。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法很多種，比如根據(jù)已獲得的相關(guān)知識(shí)進(jìn)行實(shí)地觀察、勘測(cè)，收集相關(guān)的資料，并采納專家的意見等。完成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作后，要將得到的結(jié)果進(jìn)行分類，做好風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)備。
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
所謂的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是采用定性、定量相結(jié)合的方式，能夠科學(xué)合理的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行估計(jì)，將主要的風(fēng)險(xiǎn)源找出，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響進(jìn)行評(píng)價(jià)。這樣在管理風(fēng)險(xiǎn)的過程中，就會(huì)有一定的科學(xué)依據(jù)，并制定出合理有效的對(duì)策。在整個(gè)過程中，要評(píng)估那些已經(jīng)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)類型，對(duì)其具體情況以及確切的根源進(jìn)行深入分析，能夠?yàn)橐院蟮臎Q策提供相關(guān)依據(jù)。在水利工程建設(shè)項(xiàng)目中，存在較多的風(fēng)險(xiǎn)因素，因此需要對(duì)其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)種類進(jìn)行一定程度的識(shí)別，能夠按照其影響程度進(jìn)行等級(jí)的劃分。
3、風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策
（1）風(fēng)險(xiǎn)回避
當(dāng)接收的水利工程項(xiàng)目存在較大的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果沒有合理的解決對(duì)策來避免風(fēng)險(xiǎn)或是降低風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致入不敷出時(shí)，需要將項(xiàng)目主動(dòng)放棄或是將項(xiàng)目方案進(jìn)行改變。這種策略必須是在項(xiàng)目管理者正確評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的前提下進(jìn)行的，能夠充分把握風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性。其對(duì)策有一定的消極性，但是會(huì)能夠很好的避開風(fēng)險(xiǎn)。
（2）風(fēng)險(xiǎn)降低
風(fēng)險(xiǎn)降低的含義是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或是對(duì)可能產(chǎn)生的損失進(jìn)行降低。在處理風(fēng)險(xiǎn)上，該對(duì)策有較大的積極性。在通常情況下，水電工程項(xiàng)目的實(shí)施會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，需要制定相應(yīng)的預(yù)備策略，能夠在最大程度上對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行消除和減少。在整個(gè)過程中，項(xiàng)目管理者需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的源頭進(jìn)行及時(shí)發(fā)現(xiàn)，從而制定策略降低風(fēng)險(xiǎn)。
（3）風(fēng)險(xiǎn)分離
在整個(gè)水電施工過程中，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分離是至關(guān)重要的。項(xiàng)目管理者要能在變化多端的自然環(huán)境中靈活處理天氣、地質(zhì)、水文變化帶來的壓力。在最大程度上將風(fēng)險(xiǎn)的損害程度進(jìn)行降低。如果發(fā)生洪水，要對(duì)周邊的地質(zhì)變化進(jìn)行嚴(yán)密觀察，能夠制定出合理的措施應(yīng)對(duì)水情變化。并觀察塌陷、山體滑坡、泥石流等次生災(zāi)害是否有可能發(fā)生，從而有效的降低風(fēng)險(xiǎn)。
（4）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是采用合同以及保險(xiǎn)的方式，讓保險(xiǎn)公司承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，將其風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任進(jìn)行轉(zhuǎn)移，在最大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。
（5）風(fēng)險(xiǎn)自留
風(fēng)險(xiǎn)自留的應(yīng)對(duì)措施是針對(duì)那些不能確定的風(fēng)險(xiǎn)而采用的，其風(fēng)險(xiǎn)類型存在較小的損失，發(fā)生的概率較低。由于在水電工程建設(shè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)種類較多，其存在有一定的客觀性，如果沒有合理處置，會(huì)對(duì)工程項(xiàng)目產(chǎn)生巨大的損失。因此要充分重視水電工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)管理。目前，水電工程項(xiàng)目管理的重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)整個(gè)管理過程有一定主導(dǎo)地位的是項(xiàng)目管理者，因此需要在最大程度上保證項(xiàng)目管理者具有風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和能力，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估和分析，從而及時(shí)有效的防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。這樣才能保證我國(guó)的建設(shè)管理水平以及投資效益有一定的提高，其意義是十分重大的。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的具體案例
為了獲得卓斯甲流域水電開發(fā)權(quán)，四川阿壩水電開發(fā)有限公司與壤塘縣人民政府于2005年11月在成都簽署《壤塘縣水電資源合作開發(fā)協(xié)議書》。杜柯河流領(lǐng)域由組建明達(dá)水電開發(fā)公司規(guī)劃和開發(fā)。該工程的原預(yù)算工期為24個(gè)月，電站總投資4688萬(wàn)元。2003年8月11日為該電站的開工時(shí)間，計(jì)劃在2007年10月結(jié)束工程。
當(dāng)?shù)卣疄樵摴こ淘鹊耐顿Y主體，后來由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的相關(guān)調(diào)整，中國(guó)水電建設(shè)集團(tuán)將該項(xiàng)目收購(gòu)。但是該項(xiàng)目在進(jìn)場(chǎng)時(shí)就面臨著諸多困難，如存在嚴(yán)重滯后的工期與混亂的合同管理、投資資金較少、沒有完整的交接工程資料等，在項(xiàng)目管理方面存在一定的復(fù)雜度。而且該項(xiàng)目涉及到項(xiàng)目審批權(quán)限的問題，原業(yè)主為項(xiàng)目立項(xiàng)將按規(guī)劃設(shè)計(jì)裝機(jī)容量為20Mw的項(xiàng)目報(bào)批為4．8Mw，資金來源主要為國(guó)家扶貧資金和國(guó)債資金。并將電站的部分工程量進(jìn)行隱瞞，導(dǎo)致工程清單中出現(xiàn)一定的漏項(xiàng)與缺量。這在很大程度上影響工程的科學(xué)設(shè)計(jì)，對(duì)技術(shù)設(shè)施的設(shè)計(jì)業(yè)有一定的限制。導(dǎo)致在實(shí)際工程中，其實(shí)際成本的指標(biāo)比企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)收益率以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的收益率大，達(dá)到了1．6萬(wàn)元／Kw，加大了成本管理的難度。原施工單位中標(biāo)合同價(jià)格非常低，虧損風(fēng)險(xiǎn)巨大，經(jīng)歷了2004年建筑材料價(jià)格上漲和人工成本上升的時(shí)期，四家施工單位均表示虧損較多，無(wú)力進(jìn)行后續(xù)工程施工，履約意識(shí)較差，項(xiàng)目進(jìn)度和成本管理難度很大。
從該案例中可以分析出三點(diǎn)：
第一，從風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別中，該項(xiàng)目并未考慮到自然風(fēng)險(xiǎn)（一年6個(gè)月的施工區(qū)間和3200米的高海拔帶來的問題）、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)（投資、回報(bào)的比例和業(yè)主資金的匱乏）、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)（明達(dá)公司在水電項(xiàng)目中的經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)不足）、合同與法律的風(fēng)險(xiǎn)（承包商并不具備獨(dú)立承當(dāng)合同的能力，給業(yè)主帶來風(fēng)險(xiǎn)）
第二，承包合同單一，承包商無(wú)法獨(dú)自承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)。并且沒有引入保險(xiǎn)機(jī)制，承包商無(wú)法轉(zhuǎn)移自身的風(fēng)險(xiǎn)。反映出對(duì)承包商能力評(píng)價(jià)的不全面。
第三，在項(xiàng)目進(jìn)程中沒有建立應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的部門，沒將風(fēng)險(xiǎn)管理納入工程體系。
因此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是至關(guān)重要的，要能夠主動(dòng)控制項(xiàng)目目標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)，處理一些干擾因素，從而將損失進(jìn)行一定程度的避免和降低。在對(duì)水電工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理時(shí)，首先識(shí)別工程項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行合理的評(píng)估，并以此為依據(jù)，制定出科學(xué)有效的控制措施及管理方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)事件引起的有利及不利結(jié)果進(jìn)行分析和處理，在最大程度上保證項(xiàng)目的順利完成，提供較高的安全保證。
六、結(jié)語(yǔ)
通過對(duì)新時(shí)期下水電工程項(xiàng)目在風(fēng)險(xiǎn)管理方面所表現(xiàn)的特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)成因的分析，進(jìn)一步明確了水電工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。在整個(gè)過程中，要做到合理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，能夠制定出防范風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)措施，從而在一定程度上提高項(xiàng)目的投資效益，降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。
參考文獻(xiàn)
[1]王忠剛,任麗,張華。水利工程風(fēng)險(xiǎn)管理概述[J]。黑龍江水利科技, 2005,(02) 。
[2] 孫彩玉。水電建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析方法應(yīng)用[J]。西南民族大學(xué)學(xué)報(bào)(自然科學(xué)版),2005,(05)
【關(guān)鍵詞】 咨詢?nèi)藛T；風(fēng)險(xiǎn)；工作技能；職業(yè)道德；規(guī)避方法；數(shù)據(jù)庫(kù)；案例手冊(cè)
【中圖分類號(hào)】 TU723.3 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 B 【文章編號(hào)】 1727-5123（2012）03-047-01
工程風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有客觀性、普遍性，風(fēng)險(xiǎn)事事有、時(shí)時(shí)有，無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不在，而且風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者具有綜合性，一項(xiàng)工程風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生給工程整體造成損失時(shí)，一般按照誰(shuí)造成損失誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，由責(zé)任方承擔(dān)相應(yīng)的損失責(zé)任。一項(xiàng)工程風(fēng)險(xiǎn)事故的責(zé)任可能涉及業(yè)主、承包商、分包商、設(shè)計(jì)方、材料設(shè)備供應(yīng)商等多方。每個(gè)建設(shè)工程參與者均承擔(dān)著一定的風(fēng)險(xiǎn)。如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)成為每個(gè)建設(shè)工程參與者應(yīng)該認(rèn)真考慮的問題。同樣，作為建設(shè)工程參與者的造價(jià)咨詢?nèi)藛T，也面臨著這方面的困擾。
1 咨詢?nèi)藛T承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)
專業(yè)咨詢?nèi)藛T為業(yè)主在投資、設(shè)計(jì)、成本、合同安排和其他各個(gè)方面提供專業(yè)咨詢服務(wù)，這些專業(yè)人員必須精心運(yùn)用他們的技能、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)以確保業(yè)主的利益受到保護(hù)，因此專業(yè)咨詢?nèi)藛T主要承擔(dān)的是與工程項(xiàng)目有關(guān)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。主要包括以下內(nèi)容：①行為責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。這是指如違反了委托合同規(guī)定的職責(zé)義務(wù)，超出了業(yè)主委托的工作范圍，從事了本不屬于自身職責(zé)范圍內(nèi)的工作，并造成了工程上的損失；或是指未能正確地履行合同中規(guī)定的職責(zé)，給有關(guān)各方造成經(jīng)濟(jì)損失，由此而承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。②工作技能風(fēng)險(xiǎn)。這是指咨詢?nèi)耸坑捎谌狈ο鄳?yīng)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)或職業(yè)責(zé)任心造成錯(cuò)誤或者工作失誤而導(dǎo)致工程風(fēng)險(xiǎn)。③技術(shù)資源風(fēng)險(xiǎn)。這是指由于信息不完全或掌握的信息失真，對(duì)形勢(shì)估計(jì)不足或估計(jì)錯(cuò)誤而導(dǎo)致工程風(fēng)險(xiǎn)。④職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。這是指咨詢?nèi)耸坎荒茏袷芈殬I(yè)道德的約束，自私自利，敷衍了事，回避問題，甚至為謀求私利偏袒一方而損害工程利益的風(fēng)險(xiǎn)。
2 咨詢?nèi)藛T的規(guī)避方法：
2.1 建設(shè)項(xiàng)目全過程工程造價(jià)咨詢企業(yè)及人員可負(fù)責(zé)或參與的主要工作包括：①建設(shè)項(xiàng)目投資估算的編制、審核與調(diào)整；②建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)；③設(shè)計(jì)概算的編制、審核與調(diào)整；④施工圖預(yù)算的編制或?qū)徍?；⑤參與工程招標(biāo)文件的編制；⑥施工合同的相關(guān)造價(jià)條款的擬定；⑦招標(biāo)工程工程量清單的編制；⑧招標(biāo)工程招標(biāo)控制價(jià)的編制或?qū)徍?；⑨各類招?biāo)項(xiàng)目投標(biāo)價(jià)合理性的分析；⑩建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)相關(guān)合同履行過程的管理；
工程計(jì)量支付的確定，審核工程款支付申請(qǐng)，提出資金使用計(jì)劃建議； 施工過程的設(shè)計(jì)變更、工程簽證和工程索賠的處理；
提出工程設(shè)計(jì)、施工方案的優(yōu)化建議，各方案工程造價(jià)的編制與比選； 協(xié)助建設(shè)單位進(jìn)行投資分析、風(fēng)險(xiǎn)控制，提出融資方案的建議； 各類工程的竣工結(jié)算審核； 竣工決算的編制與審核； 建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)； 建設(shè)單位委托的其他工作。實(shí)際履行哪些方面的職責(zé)應(yīng)該根據(jù)咨詢合同的約定，正確界定自己的職責(zé)范圍，盡職盡責(zé)，完成好自己份內(nèi)的工作。當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)是多樣性的，在執(zhí)業(yè)的過程中還會(huì)遇到這樣那樣的問題，要根據(jù)工程的實(shí)際情況和自己的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)來隨機(jī)應(yīng)變，靈活有效地處理，以達(dá)到客戶的滿意。
2.2 工程風(fēng)險(xiǎn)是附著在工程項(xiàng)目的建筑安裝施工過程中的，與工程項(xiàng)目的施工過程緊密相關(guān)。工程風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)工程方面的專業(yè)知識(shí)要求較高。造價(jià)咨詢?nèi)藛T要具備建筑安裝方面的專業(yè)知識(shí)，才能識(shí)別工程風(fēng)險(xiǎn)，并比較準(zhǔn)確地估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率以及風(fēng)險(xiǎn)可能給整體工程造成的風(fēng)險(xiǎn)損失，有效地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)避工作技能風(fēng)險(xiǎn)。要求造價(jià)咨詢?nèi)藛T要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，刻苦鉆研專業(yè)知識(shí)，磨練工作意志，提高自己的專業(yè)執(zhí)業(yè)水平，以更好的滿足工作需要，規(guī)避工作技能方面的風(fēng)險(xiǎn)。
某地下車庫(kù)工程，建筑面積13600平方米，用工程量清單方式招標(biāo)，投標(biāo)報(bào)價(jià)部分含挖基礎(chǔ)土方，合同簽訂思路是結(jié)算價(jià)＝中標(biāo)價(jià)＋變更價(jià)＋材料差價(jià)。地基挖出以后，施工單位找到甲方要求測(cè)量挖土方量。按照一般的理解，到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際測(cè)量挖土長(zhǎng)度、寬度和深度，按照該尺寸算出工程量扣除投標(biāo)量進(jìn)行結(jié)算就可以了。實(shí)際上，這種想法是不準(zhǔn)確的，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)，工程量清單的量和套用消耗量定額中計(jì)算的挖土量是不一樣的，工程量清單的計(jì)算規(guī)則是不算放坡，用墊層底面積乘以挖土深度得出的體積量，而套用消耗量定額時(shí)的計(jì)算規(guī)則是按照規(guī)定的放坡系數(shù)放坡后計(jì)算出的方量，這個(gè)方量是大于清單方量的，最后綜合在清單量里面報(bào)出的綜合單價(jià)每立方米多少錢。就是說雖然清單工程量不含放坡，但其放坡量已經(jīng)綜合在里面了，不用按照實(shí)際放坡系數(shù)再進(jìn)行收方測(cè)量了，現(xiàn)在應(yīng)該做的，就是測(cè)量挖土深度，與當(dāng)時(shí)圖紙深度找差就可以了。
2.3 對(duì)于職業(yè)道德的風(fēng)險(xiǎn)，與造價(jià)咨詢?nèi)藛T的人品密切相關(guān)。造價(jià)咨詢?nèi)藛T應(yīng)該遵守職業(yè)道德，規(guī)范自己的行為，執(zhí)行行業(yè)自律性的規(guī)定，珍惜職業(yè)聲譽(yù)，遵守國(guó)家法律、法規(guī)和政策，遵守＂誠(chéng)信、公正、精業(yè)、進(jìn)?。⒌脑瓌t，以高質(zhì)量的服務(wù)和優(yōu)秀的業(yè)績(jī)，贏得社會(huì)和客戶的尊重。勤奮工作，獨(dú)立、客觀、公正、正確地出具成果文件，提供咨詢意見，誠(chéng)實(shí)守信，盡職盡責(zé)，不得有欺詐、偽造、作假等行為。廉潔自律，不得索取、收受委托合同約定以外的禮金和其他財(cái)物，不得利用職務(wù)之便謀取其他不正當(dāng)?shù)睦妗?jiān)定立場(chǎng)，抵制各種各樣來自各個(gè)方面的誘惑。
3 工程造價(jià)咨詢企業(yè)應(yīng)采取的措施
3.1 為了規(guī)避咨詢?nèi)藛T技術(shù)資源方面的風(fēng)險(xiǎn)，造價(jià)咨詢企業(yè)應(yīng)利用計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)進(jìn)行信息化管理，從工程造價(jià)信息數(shù)據(jù)庫(kù)的建立、工程造價(jià)軟件的使用及咨詢企業(yè)管理系統(tǒng)建設(shè)的三個(gè)方面入手，全面提高企業(yè)信息化水平。
目前，亟待解決的是工程造價(jià)信息數(shù)據(jù)庫(kù)的建立?？梢岳眯畔⒐芾硎侄危孔约悍e累的工程信息數(shù)據(jù)或利用市場(chǎng)已有的有關(guān)工程造價(jià)方面的信息資料建立各種數(shù)據(jù)庫(kù)，包括：①工程造價(jià)相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件為內(nèi)容的政策法規(guī)數(shù)據(jù)庫(kù)；②工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)的概預(yù)算定額和企業(yè)自行積累的企業(yè)定額等為內(nèi)容的工程定額數(shù)據(jù)庫(kù)；③工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)的造價(jià)信息和通過調(diào)研掌握的人工、材料、機(jī)械、設(shè)備等價(jià)格信息為內(nèi)容的人工、材料、機(jī)械、設(shè)備價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)；④各類工程
（下轉(zhuǎn)第15頁(yè)）
（上接第48頁(yè)）
案例分析指標(biāo)為內(nèi)容的工程造價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)；⑤其他與工程造價(jià)有關(guān)為內(nèi)容的資料數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)管理過程中所收集的工程造價(jià)信息資料應(yīng)及時(shí)處理，并要很好的應(yīng)用于工程造價(jià)確定、審核、及成本分析等咨詢過程中。有了這些技術(shù)資源上的支持，造價(jià)咨詢?nèi)藛T可以及時(shí)調(diào)整咨詢方案和充實(shí)自己的各項(xiàng)技能和經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)際工程咨詢管理中，還應(yīng)加強(qiáng)人員的溝通、學(xué)習(xí)，將好的經(jīng)驗(yàn)讓大家分享，提高人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平，便于更好得開展咨詢工作。
3.2 作為工程造價(jià)咨詢企業(yè)，為了更好地規(guī)避個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)和單位風(fēng)險(xiǎn)，也要做好自身的風(fēng)險(xiǎn)管理，給員工灌輸風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和思維。風(fēng)險(xiǎn)管理是滲透在每一個(gè)部門，每一個(gè)咨詢?nèi)藛T的工作當(dāng)中的，讓每一個(gè)部門，每一個(gè)員工都有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的存在。另外將存在風(fēng)險(xiǎn)的工程案例，完成的每個(gè)類別的工程項(xiàng)目出現(xiàn)過的問題、容易出現(xiàn)的問題，即風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)指出來，發(fā)生的起因和發(fā)生后的處理措施、處理效果等都做成案例手冊(cè)，做成案例庫(kù)，對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，達(dá)到資源共享。可以在同類工程咨詢過程中避免類似問題的發(fā)生，有效規(guī)避此類問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
隨著工程造價(jià)咨詢行業(yè)的不斷規(guī)范，工程造價(jià)咨詢企業(yè)也應(yīng)參與建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，關(guān)注建設(shè)工程全過程的決策、設(shè)計(jì)、施工、及移交的各個(gè)階段可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，充分認(rèn)識(shí)工程風(fēng)險(xiǎn)，有效地辨別工程風(fēng)險(xiǎn)，做好工程風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)與評(píng)價(jià)，適時(shí)提出合理建議，為業(yè)主做好技術(shù)后盾。同時(shí)，也要注意規(guī)避自己的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)自身利益，維護(hù)好行業(yè)的聲譽(yù)和形象，在創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，創(chuàng)造更好的社會(huì)效益。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 構(gòu)建 應(yīng)用
近年來，許多公司開始探索以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)控體系建設(shè)。廈門國(guó)貿(mào)是國(guó)內(nèi)啟動(dòng)時(shí)間較早的企業(yè)，形成了有國(guó)貿(mào)特色的內(nèi)控管理體系，其構(gòu)建情況對(duì)于中國(guó)迅速崛起的企業(yè)集團(tuán)具有啟示性。在構(gòu)建過程中，廈門國(guó)貿(mào)依托集團(tuán)全體員工持續(xù)完善和改進(jìn)，成為這一體系成功的關(guān)鍵性因素，對(duì)于內(nèi)控體系的推廣具有一定的意義。
一、廈門國(guó)貿(mào)八年風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部控制體系構(gòu)建歷程
廈門國(guó)貿(mào)集團(tuán)股份有限公司是國(guó)有控股上市公司，始建于1980年?，F(xiàn)已形成供應(yīng)鏈管理、房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和金融服務(wù)三大核心業(yè)務(wù)。
（一）構(gòu)建動(dòng)因
由于公司從事的行業(yè)跨度較大，經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品眾多，異地投資項(xiàng)目不斷增加，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在著巨大的挑戰(zhàn)。在供應(yīng)鏈管理方面，大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)具有占用資金量大、貨權(quán)管理難、利潤(rùn)低、交易風(fēng)險(xiǎn)大等特征；在房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面，不僅受國(guó)家政策和市場(chǎng)行情的影響，還面臨著工程質(zhì)量、合同履約等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于金融服務(wù)業(yè)務(wù)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理更是其生存之本。無(wú)論是期貨、擔(dān)保、典當(dāng)還是委托貸款，所有業(yè)務(wù)都和風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)。為了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，公司提出了更高的內(nèi)控需求。因此，實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系建設(shè)，成為公司發(fā)展的必然要求。
（二）構(gòu)建過程
廈門國(guó)貿(mào)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)控體系，從2007年開始經(jīng)歷了以下三個(gè)階段。
第一階段是從2007年至2008年，內(nèi)控體系初具雛形。2007年以ERP項(xiàng)目上線為契機(jī)，公司對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)和職能管理的現(xiàn)有流程進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組，并由內(nèi)控與審計(jì)部牽頭，編制內(nèi)控手冊(cè)。第二階段是從2009年至2011年，內(nèi)控體系持續(xù)得到改進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)信息得到量化動(dòng)態(tài)監(jiān)控。公司除了對(duì)地產(chǎn)、物流的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，還對(duì)第一階段已經(jīng)梳理完畢的貿(mào)易和職能的現(xiàn)狀進(jìn)行再次診斷。同時(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行量化處理，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。第三階段是從2012年開始至今，內(nèi)部控制體系覆蓋至集團(tuán)整體。首先，在新一輪戰(zhàn)略指引下，金融服務(wù)板塊成立，其流程梳理和內(nèi)控手冊(cè)編寫工作也隨之展開。其次，由于2012年宏觀環(huán)境發(fā)生變化，貿(mào)易板塊案件頻發(fā)，供應(yīng)鏈板塊各大產(chǎn)品中心也自主加強(qiáng)內(nèi)控管理，在集團(tuán)已梳理的流程上制定更為細(xì)致的流程規(guī)范。
（三）效果
在健康發(fā)展的內(nèi)控體系環(huán)境下，公司營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)穩(wěn)健增長(zhǎng)，多年入選《財(cái)富》雜志評(píng)選的中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)榜單及世界品牌實(shí)驗(yàn)室評(píng)選的中國(guó)500最具價(jià)值品牌，蟬聯(lián)廈門年度最佳雇主稱號(hào)。
二、案例分析與研究
從實(shí)踐層面看，上文按照時(shí)間順序描述了廈門國(guó)貿(mào)在構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的歷程，而從理論層面研究，筆者認(rèn)為成功構(gòu)建的重要影響因素有如下四個(gè)方面。
（一）以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，持續(xù)梳理和完善
從上文可以看出，業(yè)務(wù)流程的梳理貫穿了三個(gè)發(fā)展階段。公司堅(jiān)持以我為主，借助外力的原則，通過人員訪談、專題研討、溝通反饋、資料收集與分析、問題歸納與總結(jié)，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行診斷。流程診斷的步驟包括對(duì)現(xiàn)有流程進(jìn)行調(diào)研、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度、描繪業(yè)務(wù)流程圖、分析流程的主要問題、針對(duì)主要問題進(jìn)行完善。特別值得一提的是內(nèi)控體系建設(shè)不是一蹴而就的，公司持續(xù)不斷地對(duì)流程進(jìn)行完善。
（二）以風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)為預(yù)警，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)
所謂風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)實(shí)際上是向各業(yè)務(wù)板塊收集匯總相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)因素的變動(dòng)趨勢(shì)，并評(píng)價(jià)各種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)偏離預(yù)警線的程度，向公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出預(yù)警信號(hào)并提前采取對(duì)策的系統(tǒng)。廈門國(guó)貿(mào)的具體做法如下：
首先，成立董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的工作小組，小組成員為各事業(yè)部業(yè)務(wù)骨干，負(fù)責(zé)研究公司的宏觀環(huán)境和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)公司的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和控制架構(gòu)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。并在各業(yè)務(wù)板塊設(shè)立聯(lián)絡(luò)人，負(fù)責(zé)在重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)第一時(shí)間通報(bào)工作小組成員，于日常經(jīng)營(yíng)中定期跟進(jìn)，形成月報(bào)制度。
其次，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，提煉各項(xiàng)指標(biāo)，設(shè)置預(yù)警區(qū)間。在設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)時(shí)，著重于關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，每個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域大概提煉5至7個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和預(yù)警區(qū)間均是工作小組在與業(yè)務(wù)一線人員進(jìn)行充分溝通后，根據(jù)宏觀環(huán)境、公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行設(shè)計(jì)的。并且風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和預(yù)警值的設(shè)置并不是一成不變的，根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況及時(shí)調(diào)整。
最后，由工作小組成員于每月初將風(fēng)險(xiǎn)信息匯總上報(bào)風(fēng)控委員會(huì)，報(bào)告內(nèi)容包括監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是否超過預(yù)警值、相應(yīng)的對(duì)策建議，并要求相關(guān)部門限期改善。
（三）以信息技術(shù)為支撐，提高信息與溝通的質(zhì)量
在ERP上線前，公司的貿(mào)易業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)是獨(dú)立的，業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱。而ERP系統(tǒng)上線后實(shí)現(xiàn)資金流、物流、信息流的統(tǒng)一管理，減少?zèng)Q策風(fēng)險(xiǎn)。公司還在ERP項(xiàng)目二期開發(fā)了BW（Business Information Warehouse，商務(wù)信息倉(cāng)庫(kù)，以下簡(jiǎn)稱BW）分析系統(tǒng)和管理駕駛艙分析系統(tǒng)。BW分析系統(tǒng)能夠?qū)⒎稚⒃诓煌到y(tǒng)的業(yè)務(wù)處理連接起來，有利于對(duì)獲利能力、資源占用、業(yè)務(wù)控制、費(fèi)用檢查等進(jìn)行分析。而管理駕駛艙則構(gòu)建公司特有的指標(biāo)管理體系，其關(guān)鍵指標(biāo)可從“匯總到明細(xì)”、“當(dāng)前到歷史”等多個(gè)維度進(jìn)行挖掘和預(yù)測(cè)分析，并形象地通過各種圖表及類似駕駛艙的儀表盤，將數(shù)據(jù)直觀地展現(xiàn)出來，為各層級(jí)用戶提供決策依據(jù)。這兩個(gè)系統(tǒng)的開發(fā)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集的真實(shí)性和時(shí)效性管理，有助于風(fēng)險(xiǎn)防范。例如圖5就是管理駕駛艙系統(tǒng)中，利用圖表直觀展現(xiàn)付款未到貨情況，提示逾期款項(xiàng)的金額和賬齡，從而促進(jìn)相關(guān)部門采取措施加強(qiáng)款項(xiàng)管理，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
（四）以實(shí)現(xiàn)全員控制為目標(biāo)，形成重視風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)文化
除了公司高層領(lǐng)導(dǎo)不斷向員工強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性以外，各層管理部門均通過自身工作不斷向基層員工傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。例如，風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)業(yè)務(wù)部門的日常風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，對(duì)于逾期或保證金不足的合同，第一時(shí)間向業(yè)務(wù)部門發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示，督促業(yè)務(wù)人員及時(shí)催款、催貨；經(jīng)常開展風(fēng)險(xiǎn)警示會(huì)，以案例方式對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)。
又如，內(nèi)控與審計(jì)部將日常審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作常態(tài)化；注重事前審計(jì)，在審計(jì)工作中揭示可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；協(xié)助和輔導(dǎo)各業(yè)務(wù)板塊制定流程規(guī)范和編寫內(nèi)控手冊(cè)，組織各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作；根據(jù)問責(zé)制度，在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后，第一時(shí)間開展審計(jì)，追查責(zé)任人和事件原因。
公司還設(shè)立一些跨部門合作小組，例如上文提到的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)工作小組，還有制度梳理工作小組、內(nèi)控自我評(píng)價(jià)工作小組等。此外，公司在各業(yè)務(wù)板塊安排責(zé)任心強(qiáng)、有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)控專員，對(duì)一些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行把關(guān)。
三、結(jié)束語(yǔ)
本文采用案例研究方法，對(duì)廈門國(guó)貿(mào)七年來的構(gòu)建歷程進(jìn)行分析并提煉關(guān)鍵因素?？梢钥闯?，廈門國(guó)貿(mào)通過探索與實(shí)踐，建立了以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以流程為基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)為預(yù)警、以信息系統(tǒng)為保障、以全員控制為目標(biāo)的內(nèi)部控制體系，具有自身特色，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理與經(jīng)營(yíng)管理的有效融合，為其他企業(yè)提供有益的參考。但是本文研究仍然存在局限性，因?yàn)閱我话咐芯坑兄趶?fù)雜現(xiàn)象的深入，但研究結(jié)論的通用性不免有所折扣。
參考文獻(xiàn)：
[1]李曉慧，何玉潤(rùn).內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理：理論、實(shí)務(wù)與案例（第1版）[M].北京：中國(guó)人民出版社，2012：4-48.