時間：2023-04-17 17:11:38
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1．加強思想上的重視，創(chuàng)新資金管理模式
企業(yè)管理者應該從思想上高度重視對企業(yè)資金的管理，在企業(yè)內部營造一種從上而下的良好的資金管理氛圍，不斷改變傳統(tǒng)滯后的財務管理觀念和管理模式，采用創(chuàng)新型的資金管理模式。企業(yè)管理者應將時間價值觀念滲透到企業(yè)經營生產中的每一個環(huán)節(jié)，樹立嚴格的實踐價值觀，這樣有助于保證企業(yè)的資金運作與市場變化相適應，更利于企業(yè)及時抓住機遇，從而大大降低企業(yè)的風險和損失。此外，企業(yè)管理者還應順應時展的潮流，樹立現(xiàn)金流量的資金管理理念，密切關注企業(yè)每一筆現(xiàn)金流量的相關信息，根據(jù)不同階段編制出相對應的現(xiàn)金流量計劃，制定出明確的長短期現(xiàn)金流量預測報告，確保企業(yè)資金的良性循環(huán)。
2．強化監(jiān)督機制，完善內部審計制度
企業(yè)資金管理的順利開展，必須具備完善的財務監(jiān)控和內部審計制度。因此，企業(yè)管理者應不斷健全財務監(jiān)督與控制體系，完善企業(yè)的內部審計制度。企業(yè)的內部審計制度，可以在很大程度上對企業(yè)資金管理進行嚴格監(jiān)督，企業(yè)財務資金管理進行科學有效的考核，是對監(jiān)督約束機制的進一步強化，確保預算取得實效。企業(yè)內審力度不夠，嚴重影響了企業(yè)的資金管理效果，因此，企業(yè)內部必須依據(jù)自身的發(fā)展情況，建立高層的內部審計制度，并配備專門人員，將內部審計作為一個獨立的部門單獨設置，明確職能，在此基礎上進一步健全內部審計監(jiān)督考核制度，確保企業(yè)財務信息的真實可靠。同時，要重視企業(yè)內部的過程性審計和監(jiān)督，變傳統(tǒng)的“事后監(jiān)督”為事前、事中和適時監(jiān)督。
3．優(yōu)化資金籌資管理，提高資金使用率
企業(yè)必須進一步加大資金需求量的科學預測，合理選擇籌資方式，不斷優(yōu)化資金籌資結構。采用科學的定性預測法、趨勢預測法、銷售百分比法等方法進行資金需求量的預測，企業(yè)應根據(jù)自身實際發(fā)展情況，充分考慮各種籌資方法的優(yōu)缺點，選擇適合自身發(fā)展的資金需求量的預測方法。在采取某一種或多種籌資方式時，企業(yè)應對資金來源屬性明確劃分，保持良好的信譽；企業(yè)應時刻關注內外部市場環(huán)境，對籌資風險進行科學估算，從而選擇合理的籌資方式，降低籌資風險，提高資金的有效使用率。
二、結論
關鍵詞：財務管理；資金管理；措施
0前言
隨著社會主義市場經濟的建立和健全，資金管理顯得越來越重要，如何籌措、使用、調節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場經濟中保值、增值、順暢循環(huán)并對其加強管理，已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題。財務管理是企業(yè)管理的重要部門。所謂財務管理，就是經過管理者和財務人員的工作，使企業(yè)在獲取資金和使用資金方面，盡可能走一條優(yōu)化的道路，在這條優(yōu)化的道路上，企業(yè)應以最實惠的方式獲得資金，以最優(yōu)良的方式運用資金，并取得意料中的收益。
1現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中存在的問題
1.1信息失真，難以為科學決策提供依據(jù)
現(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理。企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多企業(yè)的信息嚴重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經營狀況。同時受到利益驅動的影響，社會審計也走過場，以致有的企業(yè)“假數(shù)據(jù)真做賬、真數(shù)據(jù)作假賬”，不同的場合報不同的賬，賬面利潤看似不少，但不良資產有增無減，該提不提、應攤未攤、盈虧不實的現(xiàn)象比比皆是。據(jù)財政部會計信息質量抽查證實，全國80％以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業(yè)的科學決策，也影響了政府宏觀管理和社會監(jiān)督的效果。
1.2監(jiān)控不力，缺乏嚴格監(jiān)督
目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不利甚至存在內部人控制的現(xiàn)象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財務資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時有效地發(fā)揮作用。相當多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產經營，財務風險極大。由于監(jiān)督工作不是即時的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目驚心。很多企業(yè)領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監(jiān)督流于形式。
1.3資金散亂，使用效率低下
目前，企業(yè)集團資金集中管理的需要和內部多級法人資金分散占用現(xiàn)實的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財務資金管理中最突出的問題。一是
子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團旗下各子公司設立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產成品資金有增無減，周轉緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。
2加強財務管理應采取的措施
2.1充分發(fā)揮企業(yè)財務監(jiān)督作用是取得經濟效益的手段
企業(yè)管理是一個由生產管理、營銷管理、質量管理、技術管理、設備管理、人事管理、財務管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)組成的。其它管理都是從某一個方面并大多采用實物計量的方法，對企業(yè)在生產經營活動中的一個部分實施組織、協(xié)調、控制產生的管理效果只能對企業(yè)生產經營的局部起到制約作用，不可能對整體企業(yè)的營運實施管理。而財務管理則不同，作為一種價值管理，它包括籌資管理、投資管理、權益分配管理、成本管理等等，這是一項綜合性強的經濟管理活動。目前，企業(yè)財務的服務功能發(fā)揮較好，而財務監(jiān)督的職能就差之。在資金運用上，企業(yè)開支方面存在著這樣那樣的問題，如：存貨多，舊的積壓未處理，新的積壓又出現(xiàn)，造成流動資金占用過多，利息增加；材料采購、差旅費超用量借款增加；產品銷售貨款難收，應收賬款增加較快；企業(yè)的技術改造效率差，投人多，產出少；新產品開發(fā)市場調查不夠，盲目投產，企業(yè)財務管理漏洞較多，費用支出增高等等。企業(yè)本來有限的資金沒有發(fā)揮應有的效果，分析原因：第一是企業(yè)經營管理者對資金的管理和運用缺乏科學決策；第二是現(xiàn)有財務管理制度存在弊端，主管領導或主管部門說了算，缺乏集體研究，有章不循和無章可循同時存在；第三是從上至下對財務監(jiān)督功能未引起重視，財務人員無權抓。
2.2努力降低資產負債率
資產負債率反映了企業(yè)財務支撐能力，即長期償債能力。從常規(guī)來看，企業(yè)的總負債與總資產的比例一般小于50％為宜，70％視為警戒線。如某企業(yè)的資產負債率為66．7％，說明該企業(yè)每百元總資產中有66．7元是通過借債得到的。表明該企業(yè)有一定的長期償債能力。這種負債經營對企業(yè)是否有利呢?當全部資產盈利率超過因借款而支付的利息時，對企業(yè)十分有利，否則對企業(yè)不利。企業(yè)的營運能力主要是體現(xiàn)流動資金，因為流動資金的生命力在于“梳動”，如果停滯就不能增值，企業(yè)經濟效益就無從談起。應收賬款周轉率用來衡量企業(yè)應收賬款變現(xiàn)的速度和財務管理水平。一般認為應收賬款周轉率越高越好，因為它表明：賒銷貨款收回的速度較快，購貨單位拖欠貨款的現(xiàn)象發(fā)生較少；壞賬損失可以減少；收賬費用可以減少；資金流動性高，應收回的銷貨款償還債務，提高了營業(yè)的償還能力。如企業(yè)應收賬款周轉率為1．6次，應收賬款周轉天數(shù)為225天，這說明企業(yè)現(xiàn)金收回的速度慢，過多的營運資產呆滯在應收賬款上，說明企業(yè)流動資產營運狀況不佳。
2.3加強資金管理、降低成本費用
資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。但是，同樣的資金給予不同的企業(yè)幾經周轉后，有的企業(yè)會像滾雪球一樣越滾越多。從此走向輝煌；有的企業(yè)則是越花越少，甚至資不抵債瀕臨倒閉。問題的關鍵就是資金管理。要落實企業(yè)管理以財務為中心，就要將資金管理作為財務管理的突破口，圍繞資金運動這根主動脈，加大財務管理對企業(yè)生產經營各個環(huán)節(jié)的控制力度。抓好企業(yè)資金的源頭管理。企業(yè)財權管理部門要多收集企業(yè)外部有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的預測、論證，考慮貨幣時間價值和風險程度，準確比較項目的投資回報率和籌資成本，把好項目的財務預算關，
設法籌足項目資金，優(yōu)化企業(yè)資金占用結構。要用財務預測方法，確定最佳購存點上的資金匹配結構，并建立財務分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責任制，便于分析和找出資金運行偏差，適時進行資金結構調整。
資金緊張主要是由融資難和貨款拖欠嚴重而造成的。所以，降低產品成本費用就是降低產品銷售成本、銷售費用、管理費用和財務費用。每一個具體的成本或費用都有具體的內涵。如降低產品銷售成本就要從產品生產制造成本，直接材料、直接人工和制造費用人手，實施科學管理。
3結束語
綜上所述，資金管理是企業(yè)財務管理的核心，搞好財務管理必須從資金管理人手，這已被越來越多的企業(yè)管理者所認識。資金管理作為整個企業(yè)管理的重要組成部分，“管”在一定程度上是企業(yè)管理的核心內容；而資金管理又是一個系統(tǒng)工程，其內部各環(huán)節(jié)運行情況，都直接制約著系統(tǒng)的正常運行，因此，在資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能真正搞好。
參考文獻
(一)盲目籌資，增加企業(yè)財務風險當前，在許多企業(yè)的籌資方式中，主要是通過債務籌資和權益籌資這兩種方式。而企業(yè)在籌資的過程中，對這兩種籌資方式還存在著理解不足的問題，往往認為債務籌資不會增加企業(yè)的成本，而且還不會像權益籌資那樣造成企業(yè)致使企業(yè)管理圈的流失。這種認識是錯誤的，企業(yè)在債務籌資的過程中，缺乏對資本結構的理性分析，盲目的債務籌資會造成企業(yè)資產的負債日益上升，而融資給企業(yè)所帶來的企業(yè)資金成本也特別高。在企業(yè)的經營過程中，還必須要保留一定的流動資金，償還到期的企業(yè)債務，而且企業(yè)償還到期債務也增加了企業(yè)的成本，增加企業(yè)的資金負擔，導致企業(yè)的資金利用效率低下，加大了企業(yè)財務的風險。如果企業(yè)的投資成本要遠遠高于企業(yè)的投資收益，長此以往，那么企業(yè)很有可能會因為無法償還企業(yè)債務，形成破產。此外，絕大多數(shù)企業(yè)在籌資的過程中，都存在這盲目籌資的現(xiàn)象，對自身企業(yè)的資金實際需求狀況，并不是特別了解，導致資金籌集過量或過少，使得企業(yè)資金利用效率低下，影響企業(yè)的正常生產經營。
(二)企業(yè)資金使用監(jiān)控力度不夠，分配不合理企業(yè)資金使用監(jiān)控力度不夠，這是絕大多數(shù)企業(yè)都會存在的問題。雖然有些企業(yè)設立了相關的資金管理制度，但是在真正實施過程中，還是會出現(xiàn)許多制度漏洞問題，監(jiān)控制度管理存在問題，企業(yè)職工擅自挪用企業(yè)資金，企業(yè)領導利用職位之便，趁機牟取私利。而企業(yè)的資金管理制度并不能對這些現(xiàn)象和問題進行良好的監(jiān)控，使得企業(yè)資金的流失非常嚴重，資金管理制度無法發(fā)揮其實際效果。另外。企業(yè)財務部門在分配企業(yè)資金的過程中，由于缺乏對資金余缺情況的調查和了解，這就使得在企業(yè)資金分配中存在這分配不合理的問題，企業(yè)日常流動資金和長期資金不能夠有效地均衡，最終導致企業(yè)資金的利用效率低下，風險防范能力較差。
二、加強企業(yè)資金管理增強風險防范的具體措施
(一)合理分析企業(yè)的資本結構，降低企業(yè)財務風險當前，企業(yè)在籌資過程中，主要考慮的是企業(yè)籌資的方式和企業(yè)籌資的規(guī)模。在實際的籌資活動中，不能是僅僅考慮債務籌資的低成本問題，也要積極考慮債券資金和債務資金的綜合資金成本。如果是僅僅采用債務成本低的債務籌資，這就會導致企業(yè)債務限制增加，增加籌資成本，最終導致企業(yè)總資本成本增大。企業(yè)要積極以最合理的資本為基礎，準確計算出企業(yè)的最低綜合成本，確定企業(yè)的負債比例，以降低企業(yè)所面臨的財務風險。另外，確定企業(yè)籌資規(guī)模對企業(yè)的資金的管理也有著非常重要的意義。企業(yè)要合理確定籌資的規(guī)模，避免籌資量過少，造成企業(yè)資金不足，無法滿足企業(yè)正常生產的問題；而企業(yè)籌資規(guī)模過大，也會造成企業(yè)資金的浪費，增加了企業(yè)的資金成本。所以，在企業(yè)的籌資過程中，要充分考慮企業(yè)的對資金的需求狀況，合理地確定企業(yè)籌資規(guī)模。
(二)積極健全企業(yè)資金管理制度，合理分配企業(yè)資金在企業(yè)的資金管理的監(jiān)控上，主要是通過健全企業(yè)的資金管理制度，保證企業(yè)資金的安全、維護企業(yè)流動資金的穩(wěn)定，增加企業(yè)的投資收益。在企業(yè)資金管理中，可以通過把企業(yè)所有資金進行適度的集中在進行統(tǒng)籌管理，這樣能夠最大限度地發(fā)揮企業(yè)資金的作用，提高企業(yè)資金的利用效率。當然這也需要企業(yè)積極在內部組建相關的資金調度中心，加強對企業(yè)自己的管理和監(jiān)控。此外，企業(yè)也要積極完善企業(yè)的資金管理監(jiān)控制度，通過對企業(yè)資金使用的管理監(jiān)控，確保企業(yè)資金管理人員能夠合理使用企業(yè)資金防治企業(yè)資金被挪用等問題。企業(yè)各個職工個領導都必須要嚴格遵守企業(yè)資金管理制度，使用企業(yè)資金，保證企業(yè)資金管理制度的整成執(zhí)行。同時，企業(yè)也可以建立合理的資金分配機制，通過詳細了解企業(yè)的資金缺余，合理分配企業(yè)的流動資金、長期資金等，避免企業(yè)資金因過于分散而午飯進行合理的分配。
(三)依據(jù)企業(yè)風險承受能力，合理確定資金的投資范圍伴隨著我國社會主義市場開放程度的日益加深，企業(yè)在市場上所面臨的機遇和挑戰(zhàn)也同樣增大。企業(yè)在生產投資的過程中，要積極通過對市場的研究和調查，分析投資所面臨的風險情況，優(yōu)化企業(yè)資金的投資組合，合理確定企業(yè)生產經營和金融投資的比例，降低企業(yè)發(fā)展風險，提高企業(yè)資金風險防范能力。對于絕大多數(shù)企業(yè)的投資來說，其投資范圍主要是企業(yè)自身的生產經營果凍，在企業(yè)擁有閑置資金時，就會用于金融投資。所以，企業(yè)在投資的過程中，要積極根據(jù)企業(yè)的實際生產經營情況，詳細地分析企業(yè)投資的回收期，選擇合理的投資項目，以加強企業(yè)資金的管理，減少盲目投資，增強企業(yè)資金的風險防范能力。
三、結束語
在價值鏈理論基礎之上對資金進行管理，可以重新塑造管理流程，把管理對象有效擴展到全部的資金活動之中，而且要對該企業(yè)的資金管理實施新的預算、決策以及控制之間進一步結合的模式，在資金管理戰(zhàn)略以及資金管理技術兩個方面進行有效的管控。其中，資金管理戰(zhàn)略是在戰(zhàn)略層面上建立起企業(yè)的資金管理目標，再從中選出最符合該企業(yè)核心競爭力的資金管理體制；資金管理技術則是從技術的層面上全面分析該企業(yè)內部與外部之間的價值鏈，對現(xiàn)有業(yè)務流程及資金流程實行改造與升級，摒棄無法增值的過程，改進、更新可增值的流程，建立較為科學的資金管理方式，確保企業(yè)資金的使用能夠獲取最大化的效益。
二、基于價值鏈企業(yè)進行資金管理的實例
BS集團現(xiàn)金集中管理通過現(xiàn)金平臺來實現(xiàn)。現(xiàn)金平臺建立在財務公司，財務公司通過與商業(yè)銀行的合作實現(xiàn)全國范圍的現(xiàn)金集中，集團公司通過實施余額管理和預算管理，將成員單位存量資金按日劃入集團公司現(xiàn)金平臺主賬戶，成員單位日常經營所需資金從現(xiàn)金平臺主賬戶獲取，以此實現(xiàn)平臺內資金的余缺調劑?，F(xiàn)金平臺富余資金由集團公司統(tǒng)一運作。其中現(xiàn)金平臺委托貸款系集團公司范圍內各執(zhí)行單元在其單元內各子公司之間、子公司與執(zhí)行單元總公司之間的內部委托貸款。經集團公司批準后，在現(xiàn)金平臺內富余資金由集團財務公司統(tǒng)籌平衡后集中運作，目前執(zhí)行利率0%~3.3%之間。BS集團發(fā)揮整體優(yōu)勢，提高資金管理水平，集團公司對符合條件的所屬企業(yè)實行現(xiàn)金集中管理，以有效利用集團內部資金存量，提高集團資金總體收益、降低財務費用支出，獲得資金最大收益率，提高整個集團的資金管理水平，實現(xiàn)資金一體化管理，體現(xiàn)出在價值鏈下企業(yè)資金管理。集團公司通過實施余額管理和預算管理，將成員單位存量資金按日劃入集團公司現(xiàn)金平臺主賬戶，成員單位日常經營所需資金從現(xiàn)金平臺主賬戶獲取，以此實現(xiàn)平臺內資金的余缺調劑。
三、基于價值鏈企業(yè)進行資金管理的原則
在價值鏈的基礎上進行企業(yè)的資金管理，其研究的對象一直都是處在相同價值鏈上所有的企業(yè)資金，故而其管理原則和傳統(tǒng)的管理原則是不太一樣的，主要包含以下幾個方面：
（一）互相協(xié)同的原則
對于不同職能、不同產品以及戰(zhàn)術資金和戰(zhàn)略資金間進行的資金投入都必須要能夠維持一個較為科學合適的比例關系，進而在企業(yè)內部各部門間進行的資金投入和運用都要作出互相的融通及調節(jié)。
（二）互相配合的原則
基于價值鏈的資金管理要把其當作是同一條價值鏈上面的每一個企業(yè)做到整體發(fā)展的推進力量，而不是局限在資金管理的效用上。故而在價值鏈的基礎上實行資金的管理一定可以和同一條價值鏈上的企業(yè)進行聯(lián)盟，實施業(yè)務流程、實物流程以及信息流程等一些活動管理上的密切配合，建立以服務和優(yōu)化該企業(yè)的資金資源為目標的企業(yè)資金管理流程管理體制。
（三）最大化效益的原則
價值鏈上的每個企業(yè)都需要在實施資金的投放計劃之時，盡量去選取有助于提升自己盈利水平的投放項目，確保項目可以有充足的資金進行周轉，而且要確保資金運用的效益。在同一條價值鏈上的所有企業(yè)都必須充分理解并考慮其共同利益，本著共贏的理念，有效使用資金，保證企業(yè)利益能夠最大化。在該原則之中，要保證該企業(yè)的支付能力及償債能力。
（四）集中性的原則
為保證價值鏈上的企業(yè)及時對全部資金作出管理以及控制，需要這些企業(yè)的資金管理制度必須體現(xiàn)出集權管理的思想，進一步促進該企業(yè)的資金可以按照價值鏈的管理思想實施保存以及運用，完成效益的最大化。
（五）運作彈性的原則
在價值鏈基礎上的企業(yè)資金管理一定不能夠僵化，而且要根據(jù)相同價值鏈上所有企業(yè)面對的外部環(huán)境和競爭對手所產生的變動實施及時調整，進而保證該企業(yè)的資金投放能夠發(fā)揮最大效用。
四、基于價值鏈企業(yè)進行資金管理的實施途徑
（一）對業(yè)務流程進行重組
對業(yè)務的流程進行重組時，一定要能夠一直堅定將客戶的滿意程度當作實施的最終目的，對業(yè)務流程的策劃以及改造進行重點的關注，使用現(xiàn)代的信息技術進行輔助，對于企業(yè)原有業(yè)務流程重新定位，而且要實施較為徹底的再次改造，保證在價值鏈的基礎上，使該企業(yè)的資金管理采用扁平化管理的方式，并確保其落在實處，從根本上改進企業(yè)的運營成本及質量。
（二）對資金流程進行重造
企業(yè)要依據(jù)自身特點，使用業(yè)務與財務統(tǒng)一的軟件進行管理，可以在很大程度上表現(xiàn)出企業(yè)在生產經營活動之中物流、資金流或者是信息流的數(shù)據(jù)，并且能夠達到信息數(shù)據(jù)上的共享，進一步保證企業(yè)的資金可以在活動之前、活動之中以及活動之后實施的預算、結算或者是監(jiān)控等管理活動更為規(guī)范、高效。企業(yè)可從以下角度開始改進或改造：
1.以財務資金的管理為中心強化目前網絡技術的深入運用，并且將其擴展到使用的廣度，并且建立起集合了生產、采購、銷售、庫存以及財務一體化的現(xiàn)代化管理體制，確保物流、資金流以及信息流等這些數(shù)據(jù)的管理能夠完成集成化以及統(tǒng)一化。
2.以資金的管理為核心，建成內部信息的管理體系，處理當下企業(yè)中普遍存在的資金信息質量、時效性、準確性比較差的問題。
3.利用現(xiàn)代的信息技術，進一步實行企業(yè)的財務和業(yè)務體制的融合，完成對二者的一體化管理，保證企業(yè)能夠在進行籌資、運營或者是投資等一些財務活動時較為規(guī)范、高效。
一、電力企業(yè)流動資金管理情況分析
經過筆者的研究和探討發(fā)現(xiàn)我國目前流動資金管理的問題是資金分散，使用效率低下、企業(yè)理財管理的不到位以及企業(yè)收賬清賬方面的混亂等，筆者將簡述這幾方面存在的問題。1.資金分散，使用效率低下。企業(yè)集團資金集中管理的需要與內部資金分散的現(xiàn)實矛盾已成電力企業(yè)財務資金管理中最為突出的問題，首先，分公司開立新的銀行賬戶，隨意性大，無審批和監(jiān)管流程，尤其是電費資金賬戶，分公司的各供電分局或者營業(yè)所開立銀行賬戶的現(xiàn)象比較普遍，電費資金不能實時歸集，資金管理嚴重失控。其次，以前年度工程資金撥付隨意性大，無需提供合同和發(fā)票復印件，只是按照分公司工程管理人員填報的資金申請表和工程投資計劃撥付資金，工程尾款更是一次性撥付，工程戶資金沉淀嚴重，占用不盡合理，而總公司貨款拖欠居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。最后，預算管理形同虛設，各分公司財務費用入賬進度極不均衡，企業(yè)預算執(zhí)行與資金流嚴重脫節(jié)、資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，資金使用效率低下。2.企業(yè)內部財務管理不到位。現(xiàn)在很多電力企業(yè)在內部的資金管理方面存在很多問題，事實上流動資金的使用是為了幫助企業(yè)解決燃眉之急，降低企業(yè)出現(xiàn)風險率。但是部分供電企業(yè)對于資金內部管控不到位，銀行賬戶開立隨意性，資金支付流程存在漏洞，資金申報過程中佐證材料不全，以上這些問題造成企業(yè)資金內部管理不到位。3.賬目清理收取不及時。企業(yè)若想獲得長遠發(fā)展，必須要確保流動資金的儲備。應收款是一種重要的流動資金，在企業(yè)的發(fā)展里起到了非常重要的作用。目前部分供電企業(yè)應收、預收賬款未進行區(qū)分，對賬結果營銷部門顯示存在欠費情況，而財務賬面顯示不存在欠費情況，反而全部為預收，存在預收賬款情況掩蓋應收賬款情況，影響財務賬面數(shù)據(jù)的真實，準確，進而直接影響資金的回流速度，在負債的較高的情況下容易造成財務風險。
二、電力企業(yè)風險管理下的流動資金管理方式
筆者對電力企業(yè)流動資金的管理內容進行了分析，本著提高企業(yè)自身的競爭力、加大流動資金的管理力度的目的，對于投資的項目進行嚴格控制，加強企業(yè)內部管理的力度，進一步完善企業(yè)的流動資金集中管理機制，采取加強收賬管理的落實、建立財務信息的平臺等措施。1.嚴格對投資規(guī)模進行控制。輸配電價改革后，電力企業(yè)盈利模式從依靠買電、賣電獲取購銷差價收入變?yōu)槭杖∵^網費，總收益將被固定，成本費用結構受到影響，與輸配電業(yè)務相關的人工成本，固定資產折舊費用，檢修運行費用等占比增加，并會成為成本管理的重點。國家將增強輸配電價的透明度，提高監(jiān)管力度。在保證電網建設適度超前的前提下，電力企業(yè)必須重視投資的合理性，避免盲目投資、過度投資、無效投資。減少由于過度投資造成的企業(yè)流動資金緊缺，防范企業(yè)經營風險。2.企業(yè)內部控制管理的增強。內部控制指的是在某種環(huán)境下企業(yè)為提高自身經營的效益使用的各項資源、各種制約及調節(jié)方式，其目的性在于為企業(yè)的發(fā)展帶來先機，以實現(xiàn)企業(yè)自身價值。電力企業(yè)應加強會計基礎管理，充分發(fā)揮財務對經濟業(yè)務的延伸管理，加強對存貨、土地、工程以及電費銀行賬戶的管控力度，堅決杜絕賬外資產和賬外資金的產生。開展內部控制體系建設，全面鋪開財務內控的梳理和診斷工作，找出問題，完善流程，不斷規(guī)范財務管理。強化資金統(tǒng)一調度，嚴格資金預算管理，開展資金集中支付，通過管控系統(tǒng)資金平臺，實現(xiàn)企業(yè)賬戶資金運動的實時監(jiān)控，確保資金安全。3.全面完善企業(yè)流動資金集中管理機制。為確保企業(yè)流動資金管理的效率性，電力企業(yè)需要對流動資金的集中管理機制進行完善，提高企業(yè)資金使用效率，在集團企業(yè)內部成立財務公司，進行統(tǒng)一結算、籌措、管理、規(guī)劃以及調控資金。其直接目的是提高集團資金使用效益，降低資金運作成本，內部資金結算中心集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，強化管理、調度和服務企業(yè)發(fā)展的功能，通過“結算管理”和“信貸管理”做好企業(yè)資金的調劑工作，并及時把企業(yè)高層的經營意圖貫徹于企業(yè)的財務部門、集團內各分、子公司，為企業(yè)的正常運營提供資金保障。財務公司要提升資金運作收益，以“提高資金使用效率，實現(xiàn)資金收益最大化”為原則，按周取得各銀行實際執(zhí)行利率，充分調動各銀行積極性，及時掌握市場價格變化情況，擬定資金集中運作計劃，通過詢價、競爭等模式開展資金運作，實現(xiàn)資金凈收益的增加，提高企業(yè)資金使用效率。4.企業(yè)收賬管控加強。電力企業(yè)需要對應收款進行基本的管控，在實際的工作中可以針對應收和預收的原因使用不同的收款方式，以便收款工作有較好的成果。業(yè)務經辦人員對其經辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收；業(yè)務部門應建立應收賬款催收檔案，編制應收賬款催收通知書，交業(yè)務人員進行賬款催收，并且至少于債權形成之日起的兩年內發(fā)出律師函，確保未喪失勝訴權；財務部門應審查客戶的信用條件、營銷部門的信用調查報告，最終審定客戶信用額度；對于信用等級較差的用戶，應采用預收電費方式；對于一些惡意拖欠的欠費者的行為，應先經過律師對錢款進行催收，在對方不聽勸告的情況下，就需要選擇代表性的客戶對法院提訟，申請法院進行強制性執(zhí)行。經過上述的工作將有利于企業(yè)縮短應收款的收賬期，加快應收賬款的周轉率，同時，這也是提高企業(yè)應收賬管理的必要手段。5.建立財務信息平臺。推行資金管理模塊上線運行，實現(xiàn)企業(yè)各類支付業(yè)務的資金線上支付，實現(xiàn)在財務信息化系統(tǒng)中對銀行賬戶實行全過程管理，從銀行賬戶的開立、撤銷、變更過程全部實現(xiàn)線上審批，確保資金流向清晰，加強銀行存款對賬管理，充分利用信息管理手段，將對賬情況納入常態(tài)化管理，及時清理未達賬項。全面推進電費資金實時歸集的賬戶管理體系建設，不斷提高資金運作效率與效益，研究資金分析方法，提高對資金的實時在線與綜合分析能力，加強資金運營監(jiān)督，保障資金使用安全，有效避免各種財務風險，使企業(yè)的資金周轉速度和效率得到積極地提升，最終提升企業(yè)資金使用效率。
三、結語
筆者對于電力企業(yè)流動資金的管理進行分析，并依據(jù)這些問題提出應對決策，我國經濟模式的不斷進步，對電力企業(yè)有了更多的需求，電力企業(yè)的管理變得愈加重要，電力企業(yè)要滿足企業(yè)自身管理的需求，同時也要服務于大眾。為促進企業(yè)的流動資金管理的有效率進行，需要加強資金的管理，為企業(yè)的進步和發(fā)展打下堅實的基礎。
作者:伏凌霄 單位:內蒙古電力（集團）有限責任公司
參考文獻：
[1]祁偉菁.淺析電力企業(yè)資金管理的重要性及相關措施[J].科技經濟導刊,2015(15):185-186.
1.1資金運用范圍廣
公路施工企業(yè)的日常主要業(yè)務是進行公路建筑施工，公路建筑是一項極為復雜的工程，資金的運用涉及施工建設的過程的方方面面，企業(yè)不僅在購買建筑材料上花費巨額資金，施工所需的機械、人工以及先進建筑技術等，都要動用大量資金。另就算是公路施工企業(yè)對公路建筑質量進行自檢，也需要資金的投入?？梢姡肥┕て髽I(yè)資金的運用相較于其他企業(yè)來說，范圍更為廣泛，因此資金運用也更難控制。
1.2資金回收周期長
公路施工企業(yè)的資金周轉周期相對較長，相較于其他企業(yè)，公路施工企業(yè)的收入是分階段的，有時在工程竣工之后，仍會因為業(yè)主單位原因拖欠工程款、質保金，使得資金回收周期延長?；厥罩芷诘难娱L意味著財務工作人員的人力資源浪費以及企業(yè)資金有效運用時間的縮短，這對公路施工企業(yè)的資金管理而言是極為不利的。
1.3資金撥放手續(xù)復雜
公路施工企業(yè)需要從業(yè)主處取得資金，這個過程則需要公路施工工程項目部門上報施工計價清單，在施工過程中需要對外撥付的資金，則以發(fā)票和單據(jù)為準。企業(yè)工程部門需要對計價清單進行核算，財務部門也需要對單據(jù)進行核實，這個過程是比較繁瑣的，其中很容易產生一系列報賬不準、資金發(fā)放失誤的情況。
2、公路施工企業(yè)資金管理的常見問題
2.1資金管理意識薄弱
我國大多數(shù)公路施工企業(yè)的資金管理意識都比較薄弱，無論是企業(yè)領導還是普通員工，對資金管理工作的重視度都不夠。一方面，公路施工企業(yè)領導層大多只重視本企業(yè)的經濟效益和產值目標，在投標過程中過分壓低價格，給企業(yè)日后的資金管理活動留下隱患。甚至不少公路施工企業(yè)并沒有設立專門的機構、指定專人進行財務資金的管理，這無疑會降低資金管理的效率。另一方面，員工的資金管理意識整體較為薄弱，有很多員工認為資金管理活動只是財務部門的責任，與自己無關，在日常工作中鋪張浪費，缺少控制，導致企業(yè)的費用開支只升不降。
2.2資金管理不當導致流動資金短缺
公路施工企業(yè)的資金主要來源于自有資金、銀行借款和工程款收入。在銀行借款方面，隨著我國貨幣政策的調整，銀行信貸規(guī)模的收縮，公路施工企業(yè)從銀行獲得借款越來越困難，而規(guī)模較小公路施工企業(yè)又很難從證券市場上獲得融資，其流動資金短缺成為必然。隨著公路施工企業(yè)之間的業(yè)務競爭加劇，公路施工市場逐漸轉變?yōu)橘I方市場。對公路施工企業(yè)來說，其要想獲得合同，就常常需要為業(yè)主單位墊付資金，多數(shù)公路施工企業(yè)并沒有意識到工程款對于企業(yè)資金運轉的重要性，即使在工程款被拖欠時也不及時催收，導致建公路施工企業(yè)的流動資金更為短缺。
2.3資金使用監(jiān)管缺乏
公路施工企業(yè)的經營性質決定了其工程項目分布較廣，這不利于企業(yè)總部對各項目部資金運動的監(jiān)督管理，容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象。實踐中，企業(yè)管理人員不了解財務狀況，財務人員又不熟悉工程管理，因而會計處理起不到系統(tǒng)分析資金用途的作用，會計只停留在核算層面，其監(jiān)督職能無從說起。另外，公路施工企業(yè)對資金管理事后監(jiān)督有些也只是流于形式，并沒有在監(jiān)督的基礎上制定可行的考核辦法，更沒有相應的獎懲措施，事后監(jiān)督不能起到任何實質性的作用。
3、解決公路施工企業(yè)資金管理問題的對策
3.1加強對資金管理的宣傳和學習
公路施工企業(yè)資金管理意識比較薄弱，究其根源是因為資金管理作為企業(yè)內部管理的主要手段，其作用和意義還未被企業(yè)領導和員工所熟知和理解造成的。公路施工企業(yè)要解決這個問題，就有必要在全企業(yè)范圍內開展資金管理的宣傳和學習工作，其中包括對資金管理作用以及對資金管理意義的認識。首先，公路施工企業(yè)的領導和管理者應該通過經濟管理高級學習班以及先進企業(yè)管理方法學習等研修課程和會議，對資金管理的作用進行深刻的理解，并借鑒先進企業(yè)對資金管理的一系列先進經驗，并將其應用到本企業(yè)的管理工作中，切實體會資金管理在企業(yè)內部管控中的作用；其次，公路施工企業(yè)的資金管理宣傳和學習應不限于企業(yè)領導，還應該深入到員工當中，企業(yè)可以通過宣傳手冊分發(fā)、展板展示、中層領導學習研討會等方式，使員工對資金管理與自身職業(yè)發(fā)展的關系形成清楚的認識。
3.2啟用科學的資金管理方法
科學的資金管理辦法，是保證資金管理能夠發(fā)揮其內部控制作用，使公路企業(yè)的資金管理效率提高的唯一途徑。公路施工企業(yè)有必要從以下三個方面入手，選擇并實施適合本企業(yè)的資金管理方法，以規(guī)避資金短缺和資金鏈斷裂的風險。第一，公路施工企業(yè)應對企業(yè)的資金運用進行全面的考察，確定在日常施工當中，各個施工環(huán)節(jié)中的資金使用情況和企業(yè)收到工程款的時間，根據(jù)對以往工作經驗的總結，制定適合本企業(yè)的、有利于資金迅速回籠的資金管理方案。第二，公路施工企業(yè)應對企業(yè)資金應用的合理性進行考察，通過會計制度的改進和完善，控制資金應用的范圍和數(shù)額，保證企業(yè)資金鏈的正常運轉。第三，公路施工企業(yè)有必要從成本核算入手，對企業(yè)的資金應用進行細化的區(qū)分和統(tǒng)計，以先進的會計技術的使用為基礎，進一步控制預算，提高資金的利用率。
3.3建立健全資金管理制度
公路施工企業(yè)所面臨的資金運用監(jiān)管不當?shù)膯栴}，需要以全面的資金管理制度的建立為主要的解決措施，以便在公司內部樹立誠信、廉潔的風氣，使資金的運用效率更高。健全的資金管理制度的基礎是企業(yè)對資金運用的科學劃分，企業(yè)管理者和領導應根據(jù)會計核算的信息，對企業(yè)資金的應用效果進行科學分析，制定資金使用計劃，并按照資金使用計劃，劃分企業(yè)中不同部門的資金資源占有比重，同時按照權重劃分資金運用的責任，確保各部門做到“用多少錢就要負多大的責任”，以此制約企業(yè)中監(jiān)守自盜的情況；另外，企業(yè)還應該對資金運用的報賬程序進行統(tǒng)一的規(guī)定，規(guī)范各部分報銷的范圍以及報銷的時間和報銷單據(jù)的基本格式，對延遲報銷、報銷格式有誤等行為進行嚴厲的處罰，杜絕虛報、濫報等行為的出現(xiàn)；健全的資金管理制度還應該具有統(tǒng)一性，公路施工企業(yè)應利用先進的網絡系統(tǒng)，建立全集團公司的大數(shù)據(jù)庫，使各個分公司對資金的運用情況都公開、透明地呈現(xiàn)在企業(yè)員工面前，以此形成互相監(jiān)督的模式，對資金運用效率高的分公司施以相應的獎勵，以此鼓勵各分公司和企業(yè)員工都能對資金運用進行積極的監(jiān)督和控制。
4、結語
房地產企業(yè)取得土地較難，且具有資金投入龐大、市場流動性較差、開發(fā)周期長的特點。因此， 作為房地產開發(fā)論文，資金管理無疑是企業(yè)運營發(fā)展過程中的重中之重。研究房地產企業(yè)的運營機制、資金的管理以及國家的政策趨勢，將有利于房地產企業(yè)避免資金鏈斷裂現(xiàn)象的發(fā)生，保證企業(yè)的健康穩(wěn)定運行。 關鍵詞：房地產開發(fā)論文,企業(yè)資金,資金管理論文
一、房地產企業(yè)資金介紹
（一）房地產企業(yè)資金的主要來源
房地產企業(yè)的資金來源主要為三個方面。首先來源于自有資金，包括股東所投入的資本以及企業(yè)的留存利潤，這些費用主要用來支付取得土地的價格以及前期的稅費等一些房地產開發(fā)的前期費用。其次是來源于借入資金，借入資金主要通過向一些金融機構貸款等如房地產開發(fā)貸款、信托等。按國家相關的規(guī)定，房地產企業(yè)的自有資金應不低于開發(fā)項目總投資的百分之三十。房地產企業(yè)資金的主要來源還包括銷售回款（含預售房款），銷售回款在開發(fā)企業(yè)的資金中占有較大比重，將有利于房地產企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，從而解決企業(yè)前期建設資金及逐漸償還銀行貸款。
（二）房地產企業(yè)資金管理
1. 資金管理的復雜性
房地產企業(yè)的投資一般具有比較長的周期，要開發(fā)一塊地需要涉及方方面面，同時一些房地產企業(yè)的子公司比較分散，相對而言資金管理難度大，同時房地產企業(yè)的發(fā)展很大程度上受到國家相關政策的影響以及社會經濟發(fā)展的影響，綜上可以看出房地產企業(yè)的資金運作比其它企業(yè)更為復雜。
2.資金運籌的互補性
不管是房地產方面的開發(fā)還是投資，都具有一定的階段性，分階段的投入自然也會產生分階段的收入，這些都保證了房地產企業(yè)資金的互補性?；厥盏馁Y金可以繼續(xù)進行投資，實現(xiàn)資金的合理利用。
（三）房地產企業(yè)管理中存在的問題
1.高負債
作為一種資金密集型產業(yè)，房地產企業(yè)開發(fā)項目時往往有著龐大的資金鏈，缺少項目資金是當前房地產企業(yè)普遍面臨的問題，很少有企業(yè)能夠依靠自有的資金來實現(xiàn)公司的整體運營，我國對于房地產企業(yè)的IPO和股權再融資有比較嚴格的限制，為了進行融資，大部分的房地產企業(yè)都是通過銀行借款來實現(xiàn)，這就導致了房地產企業(yè)具有較高的負債率。據(jù)有關方面的統(tǒng)計，我國的房地產企業(yè)的負債率之高，象一些大型的房地產公司如萬科和綠城等，都具有高達70%的負債率，其中2012年的負債率達到了80%，甚至有些房地產企業(yè)的負債率達到90%。以上的數(shù)據(jù)可以看出，房地產行業(yè)雖然能夠取得比較大的利潤但是也具有很大風險，在這種高負債率的情況下，一旦國家政策或者房地產的市場價格發(fā)生改變就會無法形成有效的資金回籠，從而造成無法按時償還債務的現(xiàn)象，嚴重的將會導致企業(yè)的破產。
2.融資形式比較單一
房地產行業(yè)所具有的資金密集型的特點造成了房地產行業(yè)的融資形式比較單一，我國的房地產企業(yè)的融資途徑主要來源于銀行的貸款。隨著近年來我國對房地產行業(yè)的調控力度越來越強，政策也在隨時改變，銀行對于房地產企業(yè)的貸款也有了越來越多的限制，銀行一直在調整其相應的信貸政策，對貸款方進行嚴格的信用審核與風險控制，提高了貸款的標準和條件，對于那些自由資金和相關證明達不到要求的企業(yè)拒不提供貸款，同時還嚴格限制了資金的使用。綜上所述，這種單一的融資形式在國家宏觀政策和市場的影響下很容易造成資金斷裂的現(xiàn)象。
3. 資金回款問題
上面介紹過房地產企業(yè)的回款資金主要來源于購房款，但是這種回款來源并非穩(wěn)定，房地產的銷售狀況直接影響回款金額，當政府出現(xiàn)限價或者限購、限貸的調控時，或者一些當?shù)卣畬嵤┮恍┵Y金管理制度時，就會造成資金回籠出現(xiàn)問題，回款不穩(wěn)定，從而造成企業(yè)的資金壓力較大，甚至有些企業(yè)為了加大資金回籠的速度，不得不考慮降價，而降價幅度決定于資金要求。
（四） 加強房地產開發(fā)企業(yè)的資金管理
1.加強項目開發(fā)進度管理，按時完成計劃進度
整個房地產項目的開發(fā)進程主要包括：土地使用權的獲取，開工后的施工建設階段和項目銷售、產證辦理等，整個周期可能會持續(xù)三到五年左右，這種開發(fā)周期長的特點，使企業(yè)在對項目管理時必須要嚴格控制項目的實施過程。房地產企業(yè)實施銷售之前，都是處于資金純投入的階段，包括房地產開發(fā)成本以及其它相關費用，這些環(huán)節(jié)如果出現(xiàn)問題就會影響整個資金鏈。對整個項目開發(fā)的進度進行控制對于保證房地產企業(yè)的順利運行有著非常重要的作用，對于保證資金回籠非常重要，必須嚴格根據(jù)項目的計劃進度對整個項目的運行進行管理，盡量按原有計劃進行項目的開發(fā)，做好資金的配置，減少資金積壓現(xiàn)象，降低項目開發(fā)過程中的資金風險。
2. 合理控制融資方案
1.1閑置資金管理制度不健全
由于企業(yè)內控機制不健全，閑置資金數(shù)量和時間不確定，導致很多中小企業(yè)在理財之前無法準確判斷閑置時間的長短，無法確定企業(yè)投資方向，對企業(yè)在進行投資時無法合理安排規(guī)劃，嚴重時可能造成資金短缺，影響企業(yè)正常資金支付。
1.2企業(yè)管理人員意識薄弱
現(xiàn)金就是企業(yè)的生命，閑置資金是企業(yè)現(xiàn)金的重要組成部分。由于企業(yè)管理者缺乏現(xiàn)資管理觀念，對閑置資金不當使用，影響了企業(yè)基本的經營秩序，甚至有些企業(yè)出現(xiàn)了“小金庫”現(xiàn)象，給企業(yè)造成巨大虧損。
1.3企業(yè)自我評估能力不足
企業(yè)的自我評估能力主要針對企業(yè)本身經營發(fā)展、承受風險和理財能力三方面考慮。有些企業(yè)在進行投資時一味地追求高收益，主觀地放大了自身的風險承受能力，或者根本就忽視了自身的風險承受能力，選擇一些不符合自身的風險收益特征的產品，帶來了慘痛教訓。
2中小企業(yè)閑置資金管理存在問題的原因
2.1外部因素
①投資信息不及時。由于金融機構產品門類多，收益性、風險性不同，導致企業(yè)無法及時獲取相關信息進行投資，錯過了閑置資金的利用時間。②相關制度不完善。面對經營活動中的新情況、新問題，中小企業(yè)沒有前瞻性。制度不健全，相關職能部門工作過程中缺少依據(jù)，并且企業(yè)內部在進行投資管理時認知錯誤，使企業(yè)對閑置資金管理工作難以順利開展。
2.2內部因素
對于一個企業(yè)，一個有效的閑置資金管理系統(tǒng)是極其重要的，缺乏閑置資金投資管理系統(tǒng)提供的信息，就不能對閑置資金進行嚴格監(jiān)督。如果一個企業(yè)缺乏對內部閑置資金投資管理體系建設必要性的認識，在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)欺詐和偷盜行為的概率會大幅提高，而且也可能使企業(yè)流失實現(xiàn)利潤最大化的投資決策機會。
3加強企業(yè)閑置資金管理的措施
3.1樹立閑置資金管理意識
企業(yè)管理者應樹立現(xiàn)資管理理念，強化對閑置資金時間價值觀的認識，優(yōu)化投資決策，提高閑置資金利用率。同時，企業(yè)內部應加強宣傳培訓，提高公司管理層和相關制度執(zhí)行人員對風險控制重要性的認識，提倡企業(yè)職工互相監(jiān)督。
3.2建立規(guī)范的理財制度
首先，明確資金理財?shù)姆秶?、審批流程與權限，建立相應的組織框架，明確相關機構的職責權限。其次，相關部門應在年初提出全年理財方案，并對理財方案可行性進行論證；理財方案由審批部門審批，選擇批準最有價值的投資方案；編制理財規(guī)劃，編制閑置資金管理預算，制定詳細可行的理財計劃作為理財管控的依據(jù)。最后，制定資金理財制度執(zhí)行情況考核辦法，使制度徹底貫徹落實。
3.3健全監(jiān)督管理機構
很多企業(yè)經常將“企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以現(xiàn)金管理為中心”作為企業(yè)的經營管理理念，而保證強化企業(yè)閑置資金管理的根本就是建立必要的監(jiān)管體制。加強企業(yè)閑置資金管理可按照如下幾點進行：①企業(yè)應定期或不定期地對投資管理進行決策分析，增強風險意識，提出有針對性的預防辦法。②企業(yè)應對資金理財進行監(jiān)督。③企業(yè)應進行會計控制，保證理財業(yè)務及時、準確、真實和有效。
3.4合理選擇投資產品
企業(yè)在對閑置資金投資時應進行綜合考慮，根據(jù)需要選擇低、中、高等不同風險投資產品。以下介紹幾種常見的投資渠道：①通知存款。企業(yè)通知存款是指各單位客戶不需要約定存款期限直接自主選擇存款項目的一種大額存款方式，具體分為一天通知存款或七天通知存款。這種存款業(yè)務利率水平比活期存款利率高，且在不耽誤單位客戶使用資金的條件下，可獲得穩(wěn)定且較高的利息收益。②委托理財。委托機構理財是指委托人通過專業(yè)委托機構向受托人委托，受托人運用自己的各種專業(yè)技能，利用各種市場、工具及方法對委托人資金進行積極運作管理，在保證本金安全的基礎上，嚴格遵循客戶意愿，實現(xiàn)資金升值的一項業(yè)務。當企業(yè)委托銀行機構進行理財，該銀行機構通過全國銀行間的貨幣市場直接進行資金管理，投資于像短期質押式逆回購等短期項目。由于客戶所選擇的是金融機構，并通過一些國債等債券、票據(jù)作為質押，這樣大大提高了本金和利息的安全性。③貨幣基金。貨幣基金不僅能做到優(yōu)化資產配置、監(jiān)控現(xiàn)金流動等作用，它還可以做到代替一般意義上的銀行存儲業(yè)務，使之擁有與活期存款同樣的安全性和靈活性，而大大提高了收益性。④銀行理財產品（保本性）。
4結語
關鍵詞：公路施工企業(yè)；資金管理；對策與探討
作為財務管理的核心，資本管理離不開企業(yè)生命周期各個階段的資金支持和運作。良好的資金管理能夠為企業(yè)提供生存的動力，是企業(yè)正常運作的基礎。如果公路施工企業(yè)資金短缺，周轉不靈，甚至資金斷裂，公路施工企業(yè)就可能存在停工、窩工等現(xiàn)象；公路施工企業(yè)的資金運用指的是在企業(yè)運營過程中投入施工的所有財力，既包括公路建設的材料機械設備費用，也包括了企業(yè)對參建民工工資的發(fā)放、勞務費及管理人員薪酬等。探討公路施工企業(yè)的資金管理，對提高施工企業(yè)質量、提升施工企業(yè)品牌形象有著重要意義。
1.公路施工企業(yè)資金存在的問題
1.1資金監(jiān)管較薄弱
公路施工企業(yè)總部只是一個管理單位，工程項目大多數(shù)是以成立項目部的方式運行?？偛颗沙鲰椖抗芾砣藛T，由項目經理進行負責管理。項目上資金大部分由項目部進行合理審批后付款。不利于企業(yè)總部對各項目部資金管理，容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象；企業(yè)總部事后通過內部審計、事后監(jiān)督也只是流于形式，并沒有在監(jiān)督的基礎上制定可行的考核辦法，更沒有相應的獎懲措施。
1.2資金管理不當造成項目流動資金短缺
公路施工企業(yè)的資金主要來源于企業(yè)自留金資金、銀行貸款和工程計量收入。工程項目上資金前期投入主要來源于總部資金的撥款，項目工程施工運作主要是通過工程計量的形式，通過計量向建設單位申請工程款。在施工過程中，由于沒有做好合理的預算，會造成材料、勞務款、機械使用費等超額支付；工程款計量等因素也會使資金存在短缺。隨著我國貨幣政策的調整，銀行信貸收緊等因素，公路施工企業(yè)從銀行融資更加的困難，企業(yè)自有資金一時難以滿足項目資金的需要，造成項目資金短缺。
1.3提取大量現(xiàn)金用于支付項目資金
高速公路工程項目主要由于遠程施工現(xiàn)場，采購材料的種類，數(shù)量，小地點，分散消費，現(xiàn)金交易等，遠離銀行，一些銷售網站沒有銀行網點等等。而不是通過銀行轉賬進行支付，因為系統(tǒng)和資金渠道不同，資金無法及時到達。配套項目資金，會計處理方式不同，因為不同的建設項目有不同的來源資金，手續(xù)復雜嚴格，即“三多”質量問題不小，渠道，管理和手續(xù)落實到位速度很慢。直接影響項目進度，增加項目成本，增加施工難度。
2.加強公路建設企業(yè)資金管理措施
2.1建立健全資金管理制度
公路施工企業(yè)所面臨的資金監(jiān)管不當?shù)膯栴}，急需要建立健全資金管理制度，使企業(yè)總部與下屬分公司、項目部之間做到合理的監(jiān)督管理，從而提高資金的使用效率，避免造成資金的不足或浪費。健全的資金管理制度是企業(yè)對資金運用的科學劃分，企業(yè)管理者應根據(jù)會計核算的信息，對企業(yè)的資金使用效率進行科學的分析，制定出合理的使用計劃，并按照使用計劃，劃分企業(yè)不同部門的資金來源占有比重，按照權重劃分資金運用的責任。另外，企業(yè)應該對資金運用報程序進行統(tǒng)一的規(guī)范，規(guī)范各部門的報賬范圍、報賬時間和報賬單據(jù)的基本格式。公路施工企業(yè)應利用先進的網絡系統(tǒng)，建立大數(shù)據(jù)，使各分公司、各項目對資金使用情況透明地呈現(xiàn)在企業(yè)員工面前，以此形成相互監(jiān)督的模式，也便于企業(yè)領導層進行科學的決策。
2.2實行集中的現(xiàn)金管理
根據(jù)財務管理制度的集中化和現(xiàn)金流量控制對施工企業(yè)經營的重要性，集團總部必須集中資金。資金集中控制流程財務管理制度下，投融資權集中在公司總部，投融資現(xiàn)金流也由集團總部控制，集中管理經營性現(xiàn)金流量的控制主要是為了分配企業(yè)的收支許可，這不僅有利于集團總部風險控制，還要考慮到企業(yè)相對獨立的業(yè)務活動自主經營。
2.3注重關鍵問題，注重監(jiān)控
堅持和完善“一筆”管理制度。項目資金調度，由項目經理統(tǒng)一審批，嚴格支出，確保重點支出需求。一是注重源頭和大筆資金支付;二是研究合同的行為;第三，按照規(guī)定的程序檢查主要材料和機械設備的費用，并建立必要的合同和收發(fā)程序，防止不受控制的財務浪費。
2.4加強現(xiàn)金管理計劃
現(xiàn)金流量管理的改善是現(xiàn)金流量管理的一個重要方面。公路施工企業(yè)應該預測自己的現(xiàn)金需求，及時分類，并制定相應的融資方式?，F(xiàn)金預算幫助公司了解他們在預算期間的現(xiàn)金頭寸，無論是現(xiàn)金盈余還是現(xiàn)金赤字，以便采取適當?shù)膶Σ摺?/p>
結束語
公路施工企業(yè)應加強對資金管理的宣傳和學習，使企業(yè)上下對資金管理要高度重視，并且以科學的資金管理方法和健全的資金管理制度作為資金管理行為的保障。資金管理的重要性不僅體現(xiàn)在公路施工企業(yè)的管理上，而且還處于戰(zhàn)略高度。無論是從經營價值對未來公路施工企業(yè)或未來公路建設企業(yè)的增長價值，資金管理將產生決定性影響。
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