時(shí)間：2022-06-02 06:19:17
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【關(guān)鍵詞】建筑企業(yè)；信用管理；必要性；可行性
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建筑市場(chǎng)已經(jīng)走上了快速發(fā)展之路，建筑企業(yè)的信用不僅會(huì)對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展產(chǎn)生影響，也會(huì)對(duì)建筑市場(chǎng)是否健康發(fā)展造成影響。目前我國(guó)建筑企業(yè)的信用情況并不樂(lè)觀，不僅轉(zhuǎn)包、掛靠、違法分包的現(xiàn)象在一定范圍內(nèi)存在，企業(yè)內(nèi)部信用管理制度缺失的情形屢見(jiàn)不鮮，一些企業(yè)還存在不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的現(xiàn)象，導(dǎo)致建筑市場(chǎng)發(fā)展比較混亂，部分建筑工程質(zhì)量得不到有效的保證。由此可見(jiàn)，建立建筑企業(yè)信用管理制度已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急。
1.建筑企業(yè)信用管理制度建立的必要性
1.1 建筑企業(yè)急需信用管理制度的規(guī)范發(fā)展
當(dāng)前，在建筑行業(yè)的蓬勃發(fā)展的大形勢(shì)下，勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、檢測(cè)機(jī)構(gòu)、招標(biāo)等建筑企業(yè)也呈現(xiàn)出多樣化、多元化的發(fā)展趨勢(shì)，但是在建筑行業(yè)中一些建筑企業(yè)嚴(yán)重缺乏信用感，在建筑市場(chǎng)活動(dòng)中中置合同義務(wù)于不顧，在建筑施工過(guò)程中出現(xiàn)了各種違法違規(guī)行為，這對(duì)于建筑企業(yè)自身的發(fā)展無(wú)疑是不利的，更不能讓建筑市場(chǎng)積極、健康、持續(xù)的發(fā)展，而建立建筑企業(yè)信用管理制度能夠有效法人規(guī)范企業(yè)在施工建設(shè)中的行為，用完善的制度約束其在法律規(guī)定的范圍內(nèi)參與建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，并在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中積累起企業(yè)的信用，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中凸顯自身的優(yōu)勢(shì)?？梢?jiàn)從企業(yè)自身發(fā)展的角度來(lái)講，建立完善的建筑企業(yè)信用管理制度是非常必要的，對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要意義。
1.2 建筑市場(chǎng)急需信用管理制度規(guī)范其秩序
為了規(guī)范建筑市場(chǎng)秩序，國(guó)家出臺(tái)了多樣建筑市場(chǎng)發(fā)展管理措施，如2005年出臺(tái)了《建設(shè)部關(guān)于加快推進(jìn)建筑市場(chǎng)信用體系建設(shè)工作的意見(jiàn)》等等，但是目前建筑市場(chǎng)發(fā)展秩序依然比較混亂，一些企業(yè)在施工過(guò)程中不僅違法使用關(guān)聯(lián)監(jiān)理公司，還利用不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)手段壟斷一些中小城市的建筑市場(chǎng)，給建筑市場(chǎng)的健康發(fā)展帶來(lái)了很大的負(fù)面影響。如何規(guī)范建筑市場(chǎng)發(fā)展秩序，成為建筑市場(chǎng)發(fā)展中亟待解決的問(wèn)題。而建筑企業(yè)信用管理制度可以約束建筑企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)行為，促使企業(yè)建立自身的信用管理體系，讓企業(yè)能夠自律當(dāng)中不斷成長(zhǎng)，使建筑市場(chǎng)呈現(xiàn)走上規(guī)范化的發(fā)展道路。
2.建筑企業(yè)信用管理制度建立的可行性
雖然建筑市場(chǎng)發(fā)展存在不少困難，但是政府和企業(yè)在這一方面的努力還是為建筑企業(yè)信用管理制度的建立提供了可行性，這主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
2.1 建筑企業(yè)已經(jīng)對(duì)信用管理制度有了初步的認(rèn)識(shí)
雖然多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有建立起完善的信用管理制度，但也有企業(yè)在這個(gè)方向上進(jìn)行了嘗試，通過(guò)信用管理制度的建立，不僅提高了經(jīng)營(yíng)管理水平，也提高了綜合競(jìng)爭(zhēng)力。這讓更多的企業(yè)開(kāi)始探索符合企業(yè)自身發(fā)展需要的信用管理制度，在探索過(guò)程中企業(yè)逐漸深化了信用管理制度的認(rèn)識(shí)，為企業(yè)贏得良好的社會(huì)信譽(yù)，擴(kuò)大企業(yè)的市場(chǎng)份額。不僅如此，信用管理制度能夠解決企業(yè)基礎(chǔ)管理落后的問(wèn)題，適應(yīng)買(mǎi)方市場(chǎng)和信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，提高企業(yè)守信能力和誠(chéng)信度。這種認(rèn)識(shí)，對(duì)于推動(dòng)建筑信用管理制度建立奠定了良好的思想基礎(chǔ)。
2.2 企業(yè)經(jīng)營(yíng)者信用意識(shí)和信息化水平的提高為信用管理制度提供了基礎(chǔ)
企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的信用意識(shí)對(duì)信用管理制度有著重要影響，隨著社會(huì)整體誠(chéng)信意識(shí)的增強(qiáng)，建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的信用意識(shí)也在不斷增強(qiáng)，現(xiàn)在很多管理者已經(jīng)意識(shí)到企業(yè)信用對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義，意識(shí)到如果在經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中不守信的行為不僅會(huì)影響到企業(yè)的信用形象，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理也會(huì)造成不利影響。因此，現(xiàn)在很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)信用的重視不斷增加，這對(duì)于信用管理制度建立也提供了良好的條件。此外，隨著信息化的發(fā)展，建筑企業(yè)也將信息化管理作為企業(yè)管理的重要發(fā)展目標(biāo)，在信息化發(fā)展的促進(jìn)下，一些企業(yè)已經(jīng)建立了比較完善的綜合管理系統(tǒng)，為信用管理制度建設(shè)提供了信息化條件，利用管理信息系統(tǒng)可以建立比較完善的內(nèi)部信用檔案，能夠?yàn)樾庞霉芾碇贫冉?zhǔn)備必要的條件。
2.3 外部監(jiān)管為信用管理制度提供了外部保證
外部監(jiān)管也是信用管理制度建立不可缺少的條件，當(dāng)前各地政府為了加強(qiáng)建筑市場(chǎng)監(jiān)管力度，各個(gè)管理部門(mén)對(duì)涉及建筑業(yè)市場(chǎng)的不同企業(yè)類(lèi)別都建立了較為完善的監(jiān)督系統(tǒng)，通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)信息管理，促使建筑企業(yè)走上規(guī)范化的發(fā)展道路。這主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，政府各部門(mén)開(kāi)始對(duì)建筑市場(chǎng)信用信息管理制度的建立進(jìn)行了探索。像東莞等城市建立了建筑企業(yè)誠(chéng)信公示制度，對(duì)建筑市場(chǎng)中的各個(gè)行業(yè)均制定了不良行為計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)。該計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)處罰依據(jù)、扣分分值、懲處方式等都標(biāo)注得非常清楚，做到了處罰的有法可依、有據(jù)可查、有源可溯，使得該規(guī)定的可操作性及可實(shí)施性非常高。第二，通過(guò)采用先進(jìn)監(jiān)督管理手段，落實(shí)信用管理制度。例如，要求在工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)必需按照要求安裝視頻監(jiān)控裝置。市監(jiān)控中心可隨機(jī)抽取在建工程項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理、安全員、總監(jiān)等人員實(shí)行視頻點(diǎn)名。該套視頻監(jiān)控系統(tǒng)還可對(duì)危險(xiǎn)性較大的分部分項(xiàng)工程進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，可第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)并責(zé)令整改，起到了事前預(yù)防、事中干預(yù)、事后監(jiān)督的良好效果。第三，部分地方政府還開(kāi)發(fā)了網(wǎng)上平臺(tái)操作系統(tǒng)。各個(gè)執(zhí)法單位在檢查過(guò)程中一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違法違規(guī)行為，經(jīng)審核通過(guò)后即可登陸網(wǎng)上操作系統(tǒng)對(duì)違規(guī)企業(yè)扣去相應(yīng)分值。此舉將對(duì)企業(yè)的管理做到了實(shí)時(shí)化、信息化、公開(kāi)化，不但落實(shí)了執(zhí)法機(jī)構(gòu)的人員責(zé)任，形成了一套監(jiān)督體系，還保證了對(duì)企業(yè)的每一條處罰都有章可循、有據(jù)可查。綜上可知，外部監(jiān)管是信用管理制度建設(shè)中不可缺少的條件，也為這項(xiàng)制度的建設(shè)提供了可能。
2.4 企業(yè)文化的發(fā)展為信用管理制度建立準(zhǔn)備了文化條件
企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的必要條件，也是信用管理制度建立必要條件，隨著企業(yè)的快速發(fā)展，建筑企業(yè)已經(jīng)逐漸認(rèn)識(shí)到企業(yè)文化的重要性，相繼加強(qiáng)了企業(yè)文化建設(shè)力度，通過(guò)企業(yè)文化建設(shè)促進(jìn)企業(yè)管理水平不斷提高。而信用管理制度建設(shè)過(guò)程中，也需要良好的企業(yè)文化做支撐，發(fā)展企業(yè)文化能夠增強(qiáng)企業(yè)的道德意識(shí)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的道德水平，而誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)是企業(yè)道德中的一部分，企業(yè)文化通過(guò)道德水平的提高，也能增強(qiáng)企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)理念，這對(duì)于企業(yè)信用管理制度建立也具有重要意義。
總之，隨著建筑市場(chǎng)規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)大，建筑市場(chǎng)信用缺失、違法違規(guī)施工等現(xiàn)象也在不斷顯露，擾亂了市場(chǎng)秩序，影響了建筑市場(chǎng)的健康發(fā)展。這意味著當(dāng)前急需建筑企業(yè)信用管理制度規(guī)范企業(yè)的發(fā)展，讓建筑市場(chǎng)走上規(guī)范化發(fā)展的道路。而伴隨著建筑企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者信用意識(shí)的增強(qiáng)和信息化管理水平的提高，加之外部監(jiān)管和企業(yè)文化的快速發(fā)展，這都為建筑企業(yè)信用管理制度建設(shè)提供了可能性，政府和企業(yè)應(yīng)該借助這些有利條件，在今后的發(fā)展中構(gòu)建起完善的建筑企業(yè)信用管理制度，不斷提高建筑市場(chǎng)發(fā)展水平，增加企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
參考文獻(xiàn)：
為了規(guī)范與促進(jìn)企業(yè)信用征信，保障公平、公正地開(kāi)展企業(yè)信用征信，建立企業(yè)信用制度和營(yíng)造社會(huì)信用環(huán)境，制定本辦法。
第二條（定義）
本辦法所稱(chēng)的企業(yè)信用征信，是指受公民、法人或者其他組織委托，通過(guò)采集、加工企業(yè)信用信息，提供關(guān)于企業(yè)信用狀況的調(diào)查、評(píng)估或者評(píng)級(jí)報(bào)告等征信產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)。
本辦法所稱(chēng)的征信機(jī)構(gòu)，是指依法設(shè)立的、專(zhuān)門(mén)從事企業(yè)信用征信的機(jī)構(gòu)。
本辦法所稱(chēng)的企業(yè)信用信息，是指在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)活動(dòng)中形成的,能用以分析、判斷企業(yè)信用狀況的信息。
第三條（適用范圍）
本辦法適用于本市范圍內(nèi)開(kāi)展的企業(yè)信用征信及其相關(guān)監(jiān)督管理。
第四條（原則）
本市企業(yè)信用征信實(shí)行市場(chǎng)運(yùn)作、政府監(jiān)管和行業(yè)自律。
開(kāi)展企業(yè)信用征信應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正和審慎，確保征信產(chǎn)品的準(zhǔn)確性。企業(yè)信用征信不得損害企業(yè)合法權(quán)益，不得妨礙社會(huì)公共利益和安全。
第五條（管理部門(mén)）
*市征信管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市征信辦）負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)信用征信的行業(yè)推進(jìn)、指導(dǎo)和監(jiān)管。
相關(guān)行政管理部門(mén)按照各自職責(zé)，協(xié)同進(jìn)行企業(yè)信用征信的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管。
第六條（備案與公開(kāi)）
征信機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向市征信辦備案。備案應(yīng)當(dāng)提供下列材料：
（一）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；
（二）股權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)說(shuō)明；
（三）高級(jí)管理人員的信用狀況證明和相關(guān)業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員的基本情況介紹；
（四）開(kāi)展企業(yè)信用征信的業(yè)務(wù)范圍、信息處理程序和信息安全防范措施。
前款備案內(nèi)容發(fā)生重大變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)，將變更內(nèi)容報(bào)市征信辦備案。
市征信辦應(yīng)當(dāng)依法向社會(huì)公開(kāi)有關(guān)備案信息。
第七條（年度報(bào)告及業(yè)務(wù)情況調(diào)查）
征信機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年第一季度，將上一年度企業(yè)信用征信業(yè)務(wù)開(kāi)展情況和本年度企業(yè)信用征信業(yè)務(wù)調(diào)整情況，向市征信辦報(bào)告。
市征信辦可以組織建立征信產(chǎn)品使用情況反饋機(jī)制，了解市場(chǎng)對(duì)征信機(jī)構(gòu)有關(guān)征信業(yè)務(wù)的客觀評(píng)價(jià)情況。
第八條（信息的采集）
征信機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)合法途徑采集企業(yè)信用信息，不得以騙取、竊取、脅迫或者其他不正當(dāng)手段采集企業(yè)信用信息。
第九條（異議信息的處理）
被征信企業(yè)對(duì)征信機(jī)構(gòu)采集的企業(yè)信用信息有異議，并提供相關(guān)依據(jù)的，征信機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)采集的信息確有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)立即糾正；查證后確實(shí)無(wú)誤的，應(yīng)當(dāng)告知被征信企業(yè)；難以查證的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀原則進(jìn)行審慎處理。
第十條（征信產(chǎn)品的制作）
征信機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)信息提供方所提供的原始信息,并按照備案的信息處理程序規(guī)范地制作征信產(chǎn)品，不得編造、篡改企業(yè)信用信息。
第十一條（征信產(chǎn)品的效用）
征信機(jī)構(gòu)所提供的征信產(chǎn)品僅供使用人作為判斷企業(yè)信用狀況的參考。
第十二條（商業(yè)秘密的保護(hù)）
征信機(jī)構(gòu)對(duì)涉及商業(yè)秘密的企業(yè)信用信息負(fù)有保密義務(wù)，不得向任何單位或者個(gè)人提供，但法律、法規(guī)另有規(guī)定或者被征信企業(yè)同意提供的除外。
第十三條（回避）
征信機(jī)構(gòu)與被征信企業(yè)存在資產(chǎn)關(guān)聯(lián)或者其他利害關(guān)系，可能影響征信活動(dòng)公正性的，征信機(jī)構(gòu)不得提供有關(guān)該企業(yè)信用狀況的征信產(chǎn)品。
第十四條（商務(wù)活動(dòng)中征信產(chǎn)品使用的推進(jìn)）
提倡企業(yè)和其他組織在項(xiàng)目合作開(kāi)發(fā)、商業(yè)投資、商務(wù)采購(gòu)、經(jīng)營(yíng)決策等商務(wù)活動(dòng)中使用征信產(chǎn)品，查驗(yàn)對(duì)方的信用狀況。
第十五條（公共管理中征信產(chǎn)品的使用）
本市各級(jí)行政機(jī)關(guān)、行政事務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)以及其他承擔(dān)公共管理職能的組織在經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場(chǎng)監(jiān)管、社會(huì)管理和公共服務(wù)活動(dòng)中，涉及向社會(huì)委托、發(fā)包政府公共服務(wù)項(xiàng)目，政府采購(gòu)與招投標(biāo)等事務(wù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要使用征信產(chǎn)品。
第十六條（有關(guān)政府信息的公開(kāi)）
征信機(jī)構(gòu)開(kāi)展企業(yè)信用征信，需要采集有關(guān)政府信息的，按照《*市政府信息公開(kāi)規(guī)定》執(zhí)行。
第十七條（行業(yè)自律）
鼓勵(lì)信用服務(wù)行業(yè)組織制定并推行行業(yè)規(guī)范，為會(huì)員提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)和服務(wù)，發(fā)揮行業(yè)自律作用。
第十八條（投訴）
任何組織和個(gè)人認(rèn)為征信機(jī)構(gòu)有違法征信行為，侵犯其合法權(quán)益的，可以向市征信辦投訴。
第十九條（行政處罰）
關(guān)鍵詞：薪酬制度；寬帶薪酬
科學(xué)合理的薪酬制度是企業(yè)的永動(dòng)機(jī)。企業(yè)薪酬制度關(guān)系到能否激勵(lì)員工為企業(yè)發(fā)揮其積極能動(dòng)性，從而為企業(yè)創(chuàng)造最大效益，還關(guān)系到企業(yè)是否能否留住核心人才，從而關(guān)系到企業(yè)在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中的生死存亡?？茖W(xué)合理的薪酬制度可以說(shuō)是一種最重要的、最易使用的激勵(lì)方法，它是企業(yè)對(duì)員工的回報(bào)和答謝，以獎(jiǎng)勵(lì)員工對(duì)企業(yè)所付出的努力、時(shí)間、學(xué)識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)和創(chuàng)造，是企業(yè)對(duì)員工所做貢獻(xiàn)的承認(rèn)。在員工的心目中，薪酬不僅僅是自己的勞動(dòng)所得，它在一定程度上代表著員工自身的價(jià)值，代表企業(yè)對(duì)員工工作的認(rèn)同，甚至還代表著員工個(gè)人的能力和發(fā)展前景。合理的薪酬制度不僅對(duì)員工的發(fā)展至關(guān)重要，對(duì)企業(yè)的發(fā)展更是不可忽視的。特別是一個(gè)合理的薪酬體系，對(duì)企業(yè)管理效率的提升具有不可估量的促進(jìn)作用，企業(yè)薪酬制度的設(shè)計(jì)和完善，更是人力資源管理提升的一個(gè)重要方面。
1 傳統(tǒng)薪酬制度的弊端
傳統(tǒng)薪酬主要是薪點(diǎn)制，薪酬確定的依據(jù)主要是職務(wù)（崗位），實(shí)行的是職級(jí)工資，薪酬與崗位（職務(wù)）的嚴(yán)格掛鉤，只要崗位（職務(wù)）不變，要實(shí)現(xiàn)增薪那是不可能的。其弊端顯而易見(jiàn)：
（1）激勵(lì)不恰當(dāng)，給員工定位不準(zhǔn)確。
（2）平均主義嚴(yán)重。無(wú)論員工技能好壞，但只要熬到一定的年限就可以享受高薪。容易挫傷了核心員工尤其是一些年輕的核心員工的積極性。
（3）薪酬設(shè)計(jì)與管理具有隨意性。傳統(tǒng)薪資制度中，有時(shí)領(lǐng)導(dǎo)一句話(huà)就能影響員工的等級(jí)和晉升。
（4）范疇過(guò)于狹隘。傳統(tǒng)薪資制度中，給員工的進(jìn)修、培訓(xùn)、出國(guó)等機(jī)會(huì)所涉及的成本并不計(jì)算在內(nèi)。
（5）激勵(lì)動(dòng)力不足，激勵(lì)成本不斷上升。
（6）激勵(lì)的短期化甚至不具有激勵(lì)性。傳統(tǒng)薪資制度只注重了薪酬的保健功能而忽視了其激勵(lì)功能，即只滿(mǎn)足了員工的低層次需求，而忽視了員工的高層次需求。
在這樣的背景下，寬帶薪酬體系逐漸發(fā)展起來(lái)，寬帶薪酬體系是近幾年來(lái)比較盛行的一種新型的薪酬體系，所謂的寬帶薪酬，是指多個(gè)薪酬等級(jí)以及薪酬范圍進(jìn)行重新組合，就是企業(yè)將原來(lái)十幾甚至二十幾、三十幾個(gè)薪酬等級(jí)壓縮成幾個(gè)級(jí)別，同時(shí)將每一個(gè)薪酬級(jí)別所對(duì)應(yīng)的薪酬浮動(dòng)范圍拉大，從而形成一種新的薪酬管理系統(tǒng)及操作流程。
2 寬帶薪酬在企業(yè)生產(chǎn)管理中的運(yùn)用
寬帶薪酬的特征是薪酬等級(jí)層次少，浮動(dòng)范圍大。薪酬等級(jí)最高值與最低值之間的區(qū)間變動(dòng)比率高。寬帶薪酬為員工提供更多的橫向發(fā)展空間。在這種薪酬制度設(shè)計(jì)中員工的職業(yè)發(fā)展不再只是沿著公司中唯一的薪酬等級(jí)層次垂直往上走，他們?cè)谄髽I(yè)中的流動(dòng)是橫向的。但是隨著他們獲得新的技能、能力、承擔(dān)新的責(zé)任或者是在原有的崗位上不斷改善自己的績(jī)效，他們就能夠獲得更高的薪酬，即使是被安排到低層次工作上，他們依然有機(jī)會(huì)因?yàn)樽约撼錾墓ぷ鞫@得較高的薪酬。
2.1 工作分析是構(gòu)建寬帶薪酬體系的前提
工作分析是通過(guò)對(duì)各種工作的性質(zhì)、任務(wù)、責(zé)任、相互關(guān)系以及任職工作人員的知識(shí)、技能、條件進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查和研究分析，以科學(xué)系統(tǒng)的描述并做出規(guī)范化記錄的過(guò)程。工作分析是人力資源管理的基礎(chǔ)性工作。具體進(jìn)行工作分析的方法很多，比較常用的有：訪(fǎng)談法、問(wèn)卷調(diào)查法、抽樣調(diào)查法、直接觀察法等，在工作中可根據(jù)具體情況選擇使用。
工作分析包括三個(gè)方面的內(nèi)容：第一，對(duì)企業(yè)自身的全面理解與分析?；趯?duì)企業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行分解，即企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、范圍、職能以及在此基礎(chǔ)上分解所涉及的各項(xiàng)工作的種類(lèi)和屬性進(jìn)行的分析。此項(xiàng)分析的結(jié)果是企業(yè)進(jìn)行組織設(shè)計(jì)和崗位設(shè)置的前提和依據(jù)，它有利于梳理企業(yè)內(nèi)部的管理流程，合理界定部門(mén)與職位的工作職責(zé)，從而使組織效率最大化，盡力減少不必要的中間環(huán)節(jié)，使組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和崗位設(shè)置精簡(jiǎn)高效。所以在這方面上的工作分析是最終確定組織內(nèi)某一崗位價(jià)值大小的基礎(chǔ)。第二，對(duì)任職者資格以及具體工作崗位的分析。針對(duì)具體崗位的任職資格、工作范圍、工作條件、權(quán)限以及任職人所應(yīng)具備的知識(shí)技能和身心的要求所進(jìn)行的分析。這種分析的結(jié)果為員工招聘、績(jī)效考核以及員工培訓(xùn)提供依據(jù)。第三，崗位分解動(dòng)作。針對(duì)某個(gè)崗位某項(xiàng)具體的操作過(guò)程、步驟所進(jìn)行的分析，其主要目的在于分解具體工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，使之形成一種定勢(shì)、一種章程或者規(guī)范。這種工作分析對(duì)薪酬設(shè)計(jì)起著補(bǔ)充的作用。
經(jīng)過(guò)以上三個(gè)方面的分析，“以崗定薪”中的崗位才真正明確，而在傳統(tǒng)的薪點(diǎn)制中的“以崗定薪”則較為注重職務(wù)級(jí)別的高低，并沒(méi)有從崗位本身對(duì)組織發(fā)展重要作用以及對(duì)其任職者的相關(guān)要求出發(fā)。
2.2 公平是一個(gè)科學(xué)合理薪酬體系的保證，其中又分為內(nèi)部公平與外部公平
（1）內(nèi)部公平。
實(shí)現(xiàn)內(nèi)部公平需要借助于崗位價(jià)值評(píng)估。只有把“以崗定薪”的崗位職能梳理清晰，才能確定某一崗位在組織結(jié)構(gòu)中各個(gè)崗位之間的相對(duì)價(jià)值，從而得出崗位的等級(jí)序列，
如此才能實(shí)現(xiàn)薪酬體系內(nèi)部公平。它是基于組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部各個(gè)崗位的共同特點(diǎn)建立起來(lái)的一系列評(píng)價(jià)要素的組合。
具體的崗位價(jià)值評(píng)估的方法包括很多：崗位分類(lèi)法、有崗位
排列法、要素比較法、要素計(jì)點(diǎn)法等，每種方法適用于不同類(lèi)型的企業(yè)，而這種崗位價(jià)值評(píng)估模型需要根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況做出選擇。
崗位價(jià)值評(píng)估是實(shí)現(xiàn)組織內(nèi)部公平的重要手段，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部公平的基礎(chǔ)，最終的內(nèi)部公平還需要員工勝任力評(píng)估以及績(jī)效管理來(lái)保證和實(shí)現(xiàn)。
（2）外部公平。
外部公平是薪酬體系對(duì)外具有競(jìng)爭(zhēng)力的直接體現(xiàn)，簡(jiǎn)言之，一個(gè)企業(yè)的薪酬標(biāo)準(zhǔn)要與市場(chǎng)上的同類(lèi)崗位薪酬接軌。一般說(shuō)來(lái)，外部公平的實(shí)現(xiàn)往往是通過(guò)薪酬調(diào)查的方式，具體調(diào)查的方法也有很多種，例如企業(yè)之間相互調(diào)查、委托市場(chǎng)調(diào)查公司以及問(wèn)卷調(diào)查等，在調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的選擇上多以同地區(qū)或夸地區(qū)同行業(yè)或相近行業(yè)為主，比較企業(yè)各崗位與市場(chǎng)上相對(duì)應(yīng)崗位的薪酬水平。
無(wú)論是內(nèi)部的不公平還是外部的不公平，都會(huì)使員工期望值下降，并且感到不安全，出現(xiàn)士氣下降、人員流失，甚至招聘不到人員等現(xiàn)象。而寬帶薪酬還體現(xiàn)“同工不同酬”的新觀念，體現(xiàn)了對(duì)員工個(gè)體因素的重視與尊重。對(duì)于企業(yè)個(gè)體員工，薪酬有兩個(gè)基本作用，其一是滿(mǎn)足生
活基本需要，即所謂的“保健性”；其二是體現(xiàn)其工作價(jià)值，激勵(lì)員工更好的工作，即激勵(lì)性?？傮w看，兩者是互為消長(zhǎng)的，而如何妥善的協(xié)調(diào)兩者的關(guān)系，就要用薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)來(lái)完成的，是選擇高保健低激勵(lì)還是選擇高激勵(lì)低保健，依然是取決于企業(yè)所處的發(fā)展階段和具體實(shí)際需要。隨著體制改革的不斷推進(jìn)，在傳統(tǒng)的薪酬結(jié)構(gòu)中有了不少新的內(nèi)容，諸如股票、期權(quán)以及虛擬股份等，增加了薪酬的長(zhǎng)期激勵(lì)作用。
3 寬帶薪酬體系與組織績(jī)效管理的有效銜接
薪酬體系是激勵(lì)機(jī)制的重要組成部分，但薪酬本身只具有對(duì)人才吸引作用和短期的激勵(lì)作用，而長(zhǎng)期的激勵(lì)作用則不明顯。只有將薪酬與績(jī)效管理的有機(jī)結(jié)合，才能達(dá)到較好的激勵(lì)作用。所以，寬帶薪酬是否能夠順利的實(shí)施，還要看企業(yè)自身的績(jī)效管理體系是否成熟。良好的績(jī)效管理是寬帶薪酬應(yīng)用的基礎(chǔ)。如何將企業(yè)的人工成本轉(zhuǎn)化為企業(yè)發(fā)展向前的動(dòng)力，員工個(gè)人成長(zhǎng)與企業(yè)發(fā)展的和諧，是任何企業(yè)都在追求的一種境界，但實(shí)際上，如何更好的將組織績(jī)效、部門(mén)績(jī)效及個(gè)人績(jī)效的有效銜接，卻是企業(yè)管理人員倍加頭疼的問(wèn)題，寬帶薪酬的關(guān)鍵在于拓展了員工的薪酬提升的空間，更好的激勵(lì)員工不斷提升自己的綜合素質(zhì)，這也是寬帶薪酬的靈魂所在。薪酬制度的完善不是一個(gè)單一的活動(dòng)，而是一個(gè)系統(tǒng)的工程，它的創(chuàng)新需要在實(shí)際操作過(guò)程中不斷的適時(shí)調(diào)整中來(lái)體現(xiàn)，逐步實(shí)現(xiàn)薪酬體現(xiàn)的兩個(gè)公平，而這個(gè)公平的實(shí)現(xiàn)，是需要許許多多基礎(chǔ)的工作來(lái)支撐和維護(hù)的，是缺一不可的。寬帶薪酬作為一個(gè)新生的事物，自然還有許多其本身不完善地方，在現(xiàn)實(shí)中還有許多其不能解決的問(wèn)題，但是其對(duì)傳統(tǒng)薪酬體系不足的地方的彌補(bǔ)作用是顯而易見(jiàn)的。此外科學(xué)、合理的薪酬制度只有與有效的績(jī)效管理結(jié)合起來(lái)，才能顯現(xiàn)出薪酬對(duì)組織績(jī)效的實(shí)現(xiàn)所產(chǎn)生的巨大推動(dòng)作用，變?nèi)肆Τ杀緸槿肆Y本，實(shí)現(xiàn)組織的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
目前，我國(guó)企業(yè)的信用管理水平較低，大多數(shù)企業(yè)尚未全面認(rèn)識(shí)企業(yè)信用管理的重要性。中國(guó)企業(yè)家信用狀況調(diào)查表明，60％以上的企業(yè)老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企業(yè)都或多或少發(fā)生了合同糾紛。調(diào)查顯示，雖然我國(guó)企業(yè)信用狀況開(kāi)始好轉(zhuǎn)，但信用依然不足，尤其是拖欠款、違約和制售假冒偽劣產(chǎn)品等現(xiàn)象較為嚴(yán)重。中國(guó)企業(yè)信用不足主要有以下原因：第一，法律、法規(guī)不夠健全，有關(guān)部門(mén)執(zhí)法不嚴(yán)；第二，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者信用意識(shí)淡泊，企業(yè)內(nèi)部信用管理體制不健全；第三，企業(yè)普遍追求短期行為；第四，惡性市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，信用期限放寬；第五，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)者職業(yè)道德素質(zhì)不高。
信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要基礎(chǔ)，良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)與國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的基本保證。改善中國(guó)企業(yè)的信用狀況，對(duì)于提升中國(guó)企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，抵御信用風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)中國(guó)企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。因此，我們必須從以下幾點(diǎn)繼續(xù)深化企業(yè)信用管理，提高我國(guó)企業(yè)的信用水平：
1、加快我國(guó)企業(yè)信用立法步伐，完善企業(yè)信用相關(guān)的法律制度。企業(yè)信用法律制度的法律價(jià)值，一方面在于證明、查驗(yàn)企業(yè)的資信情況：另一方面在于開(kāi)發(fā)、利用企業(yè)的信用資源，并通過(guò)制度來(lái)規(guī)范企業(yè)的信用行為，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展效率的最大化，從而建立起優(yōu)良、健康的企業(yè)信用發(fā)展外部環(huán)境，對(duì)企業(yè)自身乃至整個(gè)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展具有積極的推動(dòng)作用。我國(guó)自20世紀(jì)八十年代以來(lái)制定了《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》等系列法規(guī)和行政管理規(guī)定，但這些法規(guī)和規(guī)定出臺(tái)的目的與管理內(nèi)容以及約束的問(wèn)題并非專(zhuān)門(mén)針對(duì)信用，對(duì)社會(huì)各界包括政府、企業(yè)和個(gè)人在內(nèi)的信用主體的信用行為沒(méi)有建立起相應(yīng)的法律準(zhǔn)則與約束體系。如，目前有很多小企業(yè)通過(guò)破產(chǎn)來(lái)逃棄債務(wù)，而又無(wú)從追究責(zé)任人的責(zé)任。針對(duì)這種情況，我們必須完善企業(yè)破產(chǎn)制度，強(qiáng)化破產(chǎn)人的責(zé)任。
加強(qiáng)失信懲罰的力度。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，其行為是追求利潤(rùn)最大化，當(dāng)失信成本小于失信行為所帶來(lái)的收益時(shí)，它會(huì)選擇失信。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的大量失信行為是為牟取暴利，而由失信付出的成本卻很少。我們應(yīng)建立企業(yè)信用獎(jiǎng)懲機(jī)制，加大對(duì)失信行為的成本約束，將可大大改善我國(guó)企業(yè)的信用狀況。
2、提高企業(yè)和全社會(huì)的信用意識(shí)，建立并完善企業(yè)和個(gè)人的信用信息系統(tǒng)。由于信用缺失將造成嚴(yán)重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社會(huì)資源的極大浪費(fèi)；信用缺失制約了中國(guó)企業(yè)的發(fā)展；信用缺失有損我國(guó)形象，不利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)融入全球經(jīng)濟(jì)；信用缺失危害金融機(jī)構(gòu)，傷害銀企互利關(guān)系；信用缺失危害客戶(hù)，損害消費(fèi)者利益。強(qiáng)化企業(yè)信用管理不是企業(yè)內(nèi)一個(gè)部門(mén)或幾個(gè)人能夠做到的，必須得到公司從領(lǐng)導(dǎo)層到基層員工各個(gè)層面的支持和配合。因此，我們必須提高全社會(huì)的信用意識(shí)。
雖然全國(guó)已建立了許多官方的信用信息系統(tǒng)，但是，企業(yè)信用信息還不夠全面，咨詢(xún)系統(tǒng)尚不完善，稅務(wù)、海關(guān)、工商、統(tǒng)計(jì)、技術(shù)監(jiān)督等政府部門(mén)的大量企業(yè)資信資料未被利用，尤其是個(gè)人信用系統(tǒng)缺失。以信用為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的資信公司十分缺乏，企業(yè)信用狀況得不到真實(shí)評(píng)估，交易者要獲取企業(yè)真實(shí)的信用資料十分困難。因此，如要完善企業(yè)和個(gè)人的信用信息系統(tǒng)，必須建立和完善信用評(píng)估體系。企業(yè)信用評(píng)估就是由合格的專(zhuān)業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或部門(mén)受評(píng)估對(duì)象的委托，根據(jù)“公正、客觀、科學(xué)”的原則，以評(píng)估事項(xiàng)的法律、法規(guī)、制度和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定為依據(jù)，采用規(guī)范化的程序和科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒?，?duì)受評(píng)企業(yè)履行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)承諾的能力及可信任程度進(jìn)行調(diào)查、審核及測(cè)定，對(duì)與評(píng)估事項(xiàng)有關(guān)的參數(shù)值進(jìn)行橫向比較和綜合評(píng)價(jià)，并以簡(jiǎn)單、直觀的符號(hào)表示其評(píng)價(jià)結(jié)果，公布給社會(huì)大眾的一種評(píng)價(jià)或咨詢(xún)行為。信用評(píng)估體系完善需規(guī)范發(fā)展企業(yè)信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。
3、建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。目前，我國(guó)企業(yè)的信用管理水平仍然很低，大多數(shù)企業(yè)都尚未設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)，即使是那些建立了信用管理部門(mén)的企業(yè)，信用管理水平也很低，企業(yè)普遍沒(méi)有建立起系統(tǒng)、科學(xué)的信用管理制度。企業(yè)存在的信用管理缺陷總結(jié)為以下幾點(diǎn)：第一，企業(yè)管理層重視不夠；第二，企業(yè)信用管理的地位仍然低下；第三，沒(méi)有優(yōu)秀的信用管理人員；第四，企業(yè)信用管理職能單一；第五，沒(méi)有科學(xué)的信用管理制度政策。為了提高我國(guó)企業(yè)的信用管理水平，首要任務(wù)是建立企業(yè)內(nèi)部信用管理制度。
為了強(qiáng)化企業(yè)信用管理，必須完善企業(yè)在賒銷(xiāo)、賒購(gòu)、投資、擔(dān)保等各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的信用管理流程和技術(shù)手段；保持應(yīng)收和應(yīng)付賬款的最合理持有，保障應(yīng)收賬款及時(shí)足額回收，保障投資、擔(dān)保等業(yè)務(wù)的安全性：通過(guò)資信調(diào)查，收集客戶(hù)的各種信用信息與數(shù)據(jù)，加以綜合處理、判斷，對(duì)客戶(hù)的信用質(zhì)量作出評(píng)價(jià)：權(quán)衡信用銷(xiāo)售的風(fēng)險(xiǎn)與收益，制定恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對(duì)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理。其目的是對(duì)各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到銷(xiāo)售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
論文摘要：簡(jiǎn)要闡述了企業(yè)信用管理體系的重要性，分析了目前企業(yè)內(nèi)部信用管理過(guò)程中主要存在經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)偏差、基本管理職能欠缺、應(yīng)收賬款管理滯后、信用管理方法落后等問(wèn)題，提出了“建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)，改進(jìn)銷(xiāo)售／回款業(yè)務(wù)流程，建立全過(guò)程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度”的基本解決方案。
一、企業(yè)信用管理體系的重要性
現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟(jì)，信用經(jīng)濟(jì)的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會(huì)信用制度的重要組成部分。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國(guó)內(nèi)企業(yè)具備國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的根本保障，對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展和社會(huì)信用制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。
(一)信用是市場(chǎng)交易活動(dòng)的基本前提
規(guī)范有序的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要建立一個(gè)能夠有效調(diào)動(dòng)社會(huì)資源和規(guī)范市場(chǎng)交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)健康運(yùn)行的基本保證。沒(méi)有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營(yíng)；沒(méi)有信用，市場(chǎng)不可能健康運(yùn)行；沒(méi)有信用，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能健康發(fā)展；沒(méi)有信用，宏觀經(jīng)濟(jì)政策不可能順利實(shí)施。
(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，企業(yè)活動(dòng)范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒(méi)有了信用，企業(yè)無(wú)法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場(chǎng)交易看，企業(yè)只有誠(chéng)實(shí)守信，才能在市場(chǎng)樹(shù)立良好的形象，受到客戶(hù)和消費(fèi)者的信賴(lài)和歡迎，才能贏得更廣闊的市場(chǎng)。因此，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級(jí)，對(duì)于企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。
由此可見(jiàn)，企業(yè)有必要對(duì)信用管理體系進(jìn)行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個(gè)人的一點(diǎn)想法。
二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系
隨著以解決產(chǎn)權(quán)問(wèn)題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國(guó)企業(yè)面臨的更為嚴(yán)峻和緊迫的問(wèn)題是，基礎(chǔ)管理落后，無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前買(mǎi)方市場(chǎng)和信用經(jīng)濟(jì)的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟(jì)更是成為當(dāng)今世界的主流。
當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)信用體制相對(duì)比較落后，使得很多在B2B平臺(tái)上開(kāi)展的商務(wù)活動(dòng)難以?xún)冬F(xiàn)，線(xiàn)下付款勢(shì)必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問(wèn)題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動(dòng)中的兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個(gè)企業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
(一)問(wèn)題分析
在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是在計(jì)劃與行政管理之下進(jìn)行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個(gè)所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進(jìn)行的，企業(yè)無(wú)須過(guò)多關(guān)心信用和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制后，企業(yè)變成了具有獨(dú)立法人資格、獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)主體。這時(shí)沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的欠缺開(kāi)始暴露出來(lái)，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前，我國(guó)大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個(gè)方面的問(wèn)題。
1．經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。近幾年來(lái)，我國(guó)許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過(guò)程：初期資金高投入，銷(xiāo)售額高增長(zhǎng)，后期則低回報(bào)，甚至出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)。在買(mǎi)方市場(chǎng)和賒銷(xiāo)方式下，一個(gè)企業(yè)如果過(guò)份注重銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，雖然能快速擴(kuò)大賬面銷(xiāo)售額，但其背后的財(cái)務(wù)狀況卻不容樂(lè)觀，應(yīng)收賬款上升，銷(xiāo)售費(fèi)用上升，負(fù)債增加，呆賬壞賬增加，利潤(rùn)隨之下降。這些問(wèn)題的根源就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門(mén)業(yè)績(jī)考核，不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，一心追求眼前利潤(rùn)；有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，單純追求銷(xiāo)售額增長(zhǎng)，偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實(shí)亡。
2．基本管理職能的欠缺。在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門(mén)承擔(dān)的。然而在落實(shí)應(yīng)收賬款的過(guò)程中卻常常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而導(dǎo)致兩個(gè)部門(mén)相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空?；竟芾砺毮艽嬖谇啡?，使這兩個(gè)部門(mén)由于管理目標(biāo)、職能、利益和對(duì)于市場(chǎng)反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。
3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國(guó)絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷(xiāo)售人員、財(cái)務(wù)人員耗費(fèi)大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專(zhuān)門(mén)成立了追賬機(jī)構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過(guò)程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)放在“事后收賬”，結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還花費(fèi)了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時(shí)無(wú)法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。
4．．信用管理方法的落后。在目前銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如對(duì)客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專(zhuān)業(yè)化的方法，在銷(xiāo)售提成的激勵(lì)下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專(zhuān)業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。
(二)基本解決方案
企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問(wèn)題，應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手。
1．建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對(duì)信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)部門(mén)，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；部門(mén)內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，而且部門(mén)問(wèn)在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨(dú)立的信用管理職能和專(zhuān)業(yè)化分工
針對(duì)上述管理現(xiàn)狀及未來(lái)企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：
(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門(mén)(或設(shè)置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷(xiāo)售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)；同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制，防止任何部門(mén)或各層管理人員盲目決策所導(dǎo)致的信用風(fēng)險(xiǎn)。
(2)將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門(mén)之間重新進(jìn)行合理分工，信用部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等業(yè)務(wù)部門(mén)各自承擔(dān)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計(jì)。例如，在傳統(tǒng)上銷(xiāo)售人員壟斷客戶(hù)信息的問(wèn)題，必須通過(guò)各部門(mén)問(wèn)在信息收集上的密切合作以及信用部門(mén)集中統(tǒng)一管理加以解決。
(3)一些企業(yè)已成立的追賬機(jī)構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專(zhuān)業(yè)化地開(kāi)展工作。首先，在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，使各部門(mén)分工協(xié)作，盡量減少信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失；其次，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶(hù)信用管理的職能化、專(zhuān)業(yè)化，主要是對(duì)客戶(hù)資信進(jìn)行管理，對(duì)交易的事前、事中和事后各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)，全方位地進(jìn)行客戶(hù)信息搜集、評(píng)估和監(jiān)控；再次，在有客戶(hù)來(lái)訪(fǎng)時(shí)，信用管理部門(mén)負(fù)責(zé)將公司的信用情況向客戶(hù)進(jìn)行說(shuō)明展示，以促進(jìn)有效銷(xiāo)售；最后，信用管理部門(mén)通過(guò)對(duì)各部門(mén)人員的培訓(xùn)，形成企業(yè)內(nèi)部對(duì)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的共識(shí)。
2．改進(jìn)銷(xiāo)售／回款業(yè)務(wù)流程?，F(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門(mén)間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計(jì)。例如20世紀(jì)90年代中期開(kāi)始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢(shì)。銷(xiāo)售／回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)實(shí)施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷(xiāo)售和回款業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，以流程設(shè)計(jì)的方法，跨職能部門(mén)地實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和降低收賬風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)最基本的目標(biāo)，從而為企業(yè)帶來(lái)較大的利潤(rùn)增長(zhǎng)空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應(yīng)用ERP專(zhuān)業(yè)管理軟件來(lái)實(shí)施對(duì)企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)
實(shí)行全程信用管理模式需要建立和改進(jìn)的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項(xiàng)目：客戶(hù)開(kāi)發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；客戶(hù)信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)流程；訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)流程；款回收業(yè)務(wù)流程；債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過(guò)上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的建立和改進(jìn)，將在銷(xiāo)售／回款這一企業(yè)最重要的價(jià)值鏈中獲得較大的增值，其中賣(mài)方(企業(yè))信用控制能力的提高和買(mǎi)方(客戶(hù))信用風(fēng)險(xiǎn)的降低是使各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得以改進(jìn)的關(guān)鍵。比如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對(duì)信用實(shí)行良性管理。他們把事先想好的信用評(píng)估方式寫(xiě)入程序，使其產(chǎn)生一個(gè)新的專(zhuān)門(mén)用于信用評(píng)估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶(hù)信用資信。
3．建立全過(guò)程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，一些企業(yè)不能很好地實(shí)施信用管理，是因?yàn)槿鄙僖惶妆容^完整而科學(xué)的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達(dá)不到預(yù)期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒(méi)有系統(tǒng)化的設(shè)計(jì)。企業(yè)可以從以下三個(gè)方面來(lái)制定信用管理制度方案。
(1)事前控制一一客戶(hù)資信管理制度?？蛻?hù)既是企業(yè)最大的財(cái)富來(lái)源，也是企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶(hù)的資信管理工作，尤其是在交易之前對(duì)客戶(hù)信用信息進(jìn)行收集調(diào)查，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進(jìn)行。目前我國(guó)許多企業(yè)需要在五個(gè)方面強(qiáng)化客戶(hù)資信管理：客戶(hù)信用信息的搜集、客戶(hù)資信檔案的建立與管理、客戶(hù)信用分析管理、客戶(hù)資信評(píng)級(jí)管理以及客戶(hù)群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。
(2)事中控制——賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理制度。企業(yè)在交易過(guò)程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由于銷(xiāo)售部門(mén)或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門(mén)在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問(wèn)題是對(duì)客戶(hù)的賒銷(xiāo)額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶(hù)的賒銷(xiāo)額度上隨意性很大，銷(xiāo)售人員或者個(gè)別管理人員說(shuō)了算，結(jié)果往往被客戶(hù)牽著鼻子走。實(shí)踐證明，企業(yè)必須建立與客戶(hù)之間直接的信用關(guān)系，實(shí)施直接管理，改變單純依賴(lài)于銷(xiāo)售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括三個(gè)方面：信用政策的制訂及合理運(yùn)用、信用限額審核制度以及銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)控制制度。
(3)事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度，但是我們?cè)趯?shí)際經(jīng)營(yíng)管理中，這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問(wèn)題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進(jìn)這方面的管理主要應(yīng)在如下四個(gè)方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度、銷(xiāo)售分類(lèi)賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。
關(guān)鍵詞：企業(yè)信用 企業(yè)信用 管理體系
一、我國(guó)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀分析
2001年，據(jù)有關(guān)部門(mén)對(duì)全國(guó)57469戶(hù)國(guó)有及國(guó)有控股工業(yè)企業(yè)拖欠引發(fā)企業(yè)信用缺失的調(diào)查顯示，在企業(yè)的應(yīng)收賬款7887億元中。屬于拖欠的應(yīng)收賬款約有5500億元，占70％左右，賬齡在3年以上，事實(shí)上難以收回的約占24％。另?yè)?jù)工商部門(mén)不完全統(tǒng)計(jì)，我國(guó)每年訂立的合同有40億份左右。合同標(biāo)的140萬(wàn)億元，但合同的履約率低。1990年以前的合同履約率是80％ 90％，1990年以后的十幾年間，合同履約率只有50％左右，有些地區(qū)甚至才30％左右。在信用管理方面，我國(guó)企業(yè)存在著一系列的問(wèn)題急需解決。
(一)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)發(fā)生偏離
我國(guó)許多企業(yè)近幾年迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，企業(yè)簡(jiǎn)單地采取以銷(xiāo)售為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)管理模式。例如“銷(xiāo)售承包制”和“銷(xiāo)售買(mǎi)斷制”等，忽視了應(yīng)收賬款上升、銷(xiāo)售費(fèi)用上升、負(fù)債增加、呆賬壞賬增加等問(wèn)題，偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最終目標(biāo)。
(二)缺乏專(zhuān)門(mén)的信用管理職能部門(mén)
在我國(guó)企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部?jī)蓚€(gè)部門(mén)承擔(dān)。在實(shí)踐中，這兩個(gè)部門(mén)常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問(wèn)題。國(guó)內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)表明，增加獨(dú)立的信用管理職能，由信用部門(mén)或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個(gè)企業(yè)的信用管理工作是一個(gè)有效的管理方式。
(三)信用管理方法和技術(shù)落后
在目前銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理上，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶(hù)資信方面的資料；對(duì)客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè)，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專(zhuān)業(yè)化的方法。
(四)信用管理重點(diǎn)嚴(yán)重滯后
目前許多企業(yè)解決拖欠問(wèn)題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間后才開(kāi)始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。
(五)缺乏經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)訓(xùn)練的信用管理人員
信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中，信用管理與市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)管理、信用管理相互交叉，缺一不可。我國(guó)信用管理專(zhuān)業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大，信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。
所以，從我國(guó)當(dāng)前的信用管理現(xiàn)狀來(lái)看，可以說(shuō)還處于信用管理的基礎(chǔ)建設(shè)時(shí)期，強(qiáng)化我國(guó)的企業(yè)信用管理必須從解決這些最基本的問(wèn)題入手。
二、我國(guó)企業(yè)信用管理體系建立的基本思路
(一)樹(shù)立全程信用管理意識(shí)
所謂全程信用管理模式，就是指全面控制企業(yè)交易過(guò)程中各個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。從而達(dá)到控制客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的，其具體方法包括：
1 選擇客戶(hù)。接觸客戶(hù)是企業(yè)銷(xiāo)售工作的開(kāi)始，同時(shí)貫穿整個(gè)銷(xiāo)售工作的全過(guò)程。接觸客戶(hù)的一個(gè)直接信用管理目標(biāo)便是評(píng)價(jià)客戶(hù)的信用等級(jí)。選擇信用良好的客戶(hù)進(jìn)行交易。
2 確定信用條件。這里的談判是指從最初與客戶(hù)的協(xié)商直到雙方達(dá)成一致協(xié)議的過(guò)程。談判過(guò)程中將和客戶(hù)一起確定信用條件，包括給予信用的形式(如付款方式)、期限和金額。
3 尋求債權(quán)保障。從信用管理的角度來(lái)講，為了確保收回貨款，往往要在經(jīng)濟(jì)法允許的范圍內(nèi)，在合同中使用一定的債權(quán)保障手段，如擔(dān)保、保險(xiǎn)、保理等。簽約、談判和客戶(hù)調(diào)查一起，構(gòu)成了信用管理的事前保障機(jī)制。
4 事中控制。銷(xiāo)售部門(mén)以賒銷(xiāo)的形式售出貨物之后，面臨的一個(gè)最直接問(wèn)題就是如何對(duì)形成的應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控，保證及時(shí)收回貨款。此時(shí)信用管理的目標(biāo)是如何提高應(yīng)收賬款回收率。在這一環(huán)節(jié)上，我國(guó)企業(yè)目前普遍缺少有效的方法。
5 早期拖欠款的催收。貨款遲付現(xiàn)象不僅影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，而且極有可能造成長(zhǎng)期拖欠隱患。因此，企業(yè)怎樣在貨款被拖欠的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí)維護(hù)良好的客戶(hù)關(guān)系，是銷(xiāo)售經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理較難處理的問(wèn)題。
6 壞賬追討。當(dāng)發(fā)生呆賬或壞賬的情況時(shí)，企業(yè)必須面對(duì)追賬的問(wèn)題，這是企業(yè)信用管理的事后反饋。
(二)建立明確的信用政策
信用政策主要是指企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展需要，針對(duì)信用銷(xiāo)售(賒銷(xiāo))情況下制定的一系列業(yè)務(wù)管理原則、標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制方法，是企業(yè)進(jìn)行信用管理的基礎(chǔ)，是信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)控制的核心內(nèi)容。主要包括以下內(nèi)容：
1 信用標(biāo)準(zhǔn)。是指本企業(yè)給予客戶(hù)信用所需求的最低標(biāo)準(zhǔn)，通常用客戶(hù)的信用等級(jí)來(lái)衡量。如某企業(yè)只對(duì)信用等級(jí)在3級(jí)以上的客戶(hù)提供信用銷(xiāo)售，則3級(jí)即為信用標(biāo)準(zhǔn)。制訂信用標(biāo)準(zhǔn)要符合企業(yè)的實(shí)際情況，過(guò)高或過(guò)低都不利于企業(yè)的發(fā)展。
2 信用條件。是指企業(yè)要求客戶(hù)支付信用銷(xiāo)售貨款的條件。包括信用限額、信用期限和現(xiàn)金折扣。如“3/10，N/30”表示客戶(hù)如果在10天內(nèi)付款可按發(fā)票金額給予3％的折扣，超過(guò)10天不在享受折扣。但付款總期限不得超過(guò)30天。
3 信用限額。是指根據(jù)客戶(hù)的資信狀況所確定的安全性銷(xiāo)售的允許最大額度。一般以金額表示。它取決于這樣幾個(gè)方面：客戶(hù)的償債能力、客戶(hù)的償債意愿、客戶(hù)的資本、抵押品、經(jīng)營(yíng)狀況。
4 收賬政策。通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)如果采取積極的收賬政策，會(huì)減少應(yīng)收賬款的投資，減少壞賬損失，但是。成本增加；反之，如果采用消極的收賬政策，收賬費(fèi)用會(huì)減少，但是增加應(yīng)收賬款的投資和壞賬損失。收賬政策應(yīng)根據(jù)催款所增加的收益與成本做比較后，做出決定。
(三)建立專(zhuān)門(mén)的信用管理結(jié)構(gòu)
有了信用銷(xiāo)售的政策和全程信用管理的理念，企業(yè)需要建立專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)過(guò)程的控制。設(shè)置時(shí)，必須在成本一效益原則的指導(dǎo)下。并根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、所處的行業(yè)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素采用不同組織形式的信用管理部門(mén)。信用管理部門(mén)必須完成下列工作：獲取信用資料、分析從各種渠道獲得的資料、授信、監(jiān)控客戶(hù)付款能力的變化、管理和分析應(yīng)收賬款、協(xié)助催收逾期賬款、委托第三方追索賬款、建議或決定采取法律措施。
(四)建立客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)定
客戶(hù)信用等級(jí)的評(píng)估是為了加強(qiáng)信用控制，并為客戶(hù)分類(lèi)提供依據(jù)。信用等級(jí)的評(píng)估。以客戶(hù)的信用履約記錄和還款能力為核心，進(jìn)行量化的評(píng)定?？蛻?hù)信用等級(jí)每季度根據(jù)客戶(hù)上一季度的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況評(píng)定一次。
信用評(píng)估指標(biāo)分為品質(zhì)特性評(píng)價(jià)、信用履約率評(píng)價(jià)、償債能力評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)能力評(píng)價(jià)、盈利能力評(píng)價(jià)5大類(lèi)共20
項(xiàng)，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)設(shè)置相應(yīng)分值。即在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，評(píng)審委員會(huì)根據(jù)定性指標(biāo)、定量指標(biāo)和專(zhuān)家小組的審查評(píng)價(jià)結(jié)果，計(jì)算出企業(yè)得分高低，將企業(yè)信用等級(jí)統(tǒng)一分為AAA、AA、A、B、C五個(gè)等級(jí)(有效期均為一年)。
三、建立我國(guó)企業(yè)信用管理體系的保障措施
(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對(duì)信用管理給予足夠的重視
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用無(wú)所不在，信用關(guān)系普遍存在于社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配、消費(fèi)過(guò)程中。企業(yè)的各級(jí)管理人員應(yīng)該具備足夠的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理知識(shí)并把其列為企業(yè)管理中的一項(xiàng)重要工作。
(二)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)
企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，必須首先在原有的業(yè)務(wù)管理體系中。增加信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能。信用管理目標(biāo)必須超越任何一個(gè)部門(mén)局部的管理目標(biāo)，要從企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和利益考慮問(wèn)題，從而有效地協(xié)調(diào)公司的銷(xiāo)售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。
(三)實(shí)行客戶(hù)資信管理制度
客戶(hù)資信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶(hù)信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)。并隨時(shí)修訂、完善。實(shí)行資信調(diào)查制度。篩選信用良好的客戶(hù)?？蛻?hù)資信管理的核心是對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用分析和信用等級(jí)評(píng)價(jià)。
(四)建立內(nèi)部授信制度
內(nèi)部授信制度的核心是對(duì)客戶(hù)賒銷(xiāo)條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)決定給予信用時(shí)，應(yīng)根據(jù)與客戶(hù)以往的交易記錄。履行情況和企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)政策。由專(zhuān)門(mén)的客戶(hù)審查部門(mén)來(lái)決定其信用額度。
(五)完善應(yīng)收賬款管理制度
應(yīng)收賬款是企業(yè)的神經(jīng)中樞。從表面上看，是一個(gè)財(cái)務(wù)問(wèn)題。但實(shí)際上涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。即從客戶(hù)的開(kāi)發(fā)、訂單處理、合同審定到賬款回收和債權(quán)管理。在企業(yè)決定信用額度后，也要對(duì)客戶(hù)實(shí)施嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤。如當(dāng)客戶(hù)發(fā)生銷(xiāo)量大降、法律糾紛、財(cái)務(wù)收支危機(jī)等情況時(shí)。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)立即調(diào)查，采取相應(yīng)的防范措施，防止不良后果出現(xiàn)。為此，應(yīng)建立應(yīng)收賬款檔案，建立“綜合性銷(xiāo)售分類(lèi)賬管理制度”、“賒銷(xiāo)客戶(hù)監(jiān)控制度”、“賬齡控制制度”和“欠款催收制度”。應(yīng)用這套管理制度盡可能達(dá)到既不失去客戶(hù)。又能及時(shí)足額收回賬款的目的。
(六)全面提高信用管理人員的素質(zhì)
信用管理具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性，企業(yè)中的信用管理人員只有具備足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技術(shù)方法和經(jīng)驗(yàn)。才能勝任信用管理工作。所以，必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓(xùn)工作。提高其信用管理的能力和技巧。
四、結(jié)論
在當(dāng)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)信用管理是當(dāng)代企業(yè)管理的核心，是企業(yè)生存和發(fā)展過(guò)程的必需條件。但是，通過(guò)對(duì)中國(guó)企業(yè)的調(diào)查研究，我們發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)的信用狀況讓人擔(dān)心，如何建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系已成為現(xiàn)階段最重要的問(wèn)題。本文首先從伴隨企業(yè)發(fā)展的信貸風(fēng)險(xiǎn)的存在入手，對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行簡(jiǎn)要分析；然后從企業(yè)管理體系的建立和完善入手，采取有效措施防止信用風(fēng)險(xiǎn)，推行規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)控制方面的業(yè)務(wù)。
關(guān)鍵詞：
信用風(fēng)險(xiǎn);信用風(fēng)險(xiǎn)管理;管理體系
信用已成為不可或缺的業(yè)務(wù)發(fā)展組成部分，然而在實(shí)際工作中，卻發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)因缺乏誠(chéng)信而不能長(zhǎng)期發(fā)展下去，原因主要是企業(yè)不能隨意投資，銀行也不敢輕易放貸，從而導(dǎo)致市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的萎縮。對(duì)于這種情況，我們需要研究信用風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)的發(fā)展中的存在，針對(duì)實(shí)際情況提出有效的解決方案。
1企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的含義
1.1信用風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)是在信用交易活動(dòng)中發(fā)生的逾期卻不付款的客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)從企業(yè)信用辦理的角度分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格地執(zhí)行按賬齡分析和標(biāo)準(zhǔn)的后臺(tái)債務(wù)采集程序是控制可控風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑，企業(yè)可以借此提高其信用管理功能。不可控風(fēng)險(xiǎn)，以國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)為代表，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避為主是企業(yè)信用管理部門(mén)的任務(wù)。
1.2信用風(fēng)險(xiǎn)管理
信用風(fēng)險(xiǎn)管理，也被稱(chēng)為企業(yè)的信用管理，是企業(yè)信用管理科學(xué)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，避免信貸所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)代企業(yè)經(jīng)管的焦點(diǎn)是企業(yè)信用管理。提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)企業(yè)的信用管理，增進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要完善企業(yè)信用管理體系。同時(shí)，合理完善的企業(yè)信用管理可以使企業(yè)在與其他企業(yè)進(jìn)行賒銷(xiāo)、投標(biāo)、合資合作等生產(chǎn)活動(dòng)中更胸有成竹?？蛻?hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要任務(wù)，包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析，繼而進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，采取最經(jīng)濟(jì)的應(yīng)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)的方法。
2企業(yè)發(fā)展中存在的信用風(fēng)險(xiǎn)分析
2.1存在于應(yīng)用管理的信用風(fēng)險(xiǎn)
在目前階段，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中許多企業(yè)普遍存在信用缺失的問(wèn)題，如此，則可在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中滋生大量風(fēng)險(xiǎn)因素。中國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，憑著良好的信用條件，可以促進(jìn)銷(xiāo)售自身的產(chǎn)品，同時(shí)也提升了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但是，在大多數(shù)情況中，很多企業(yè)不這樣做，沒(méi)有辦法兌現(xiàn)做出的承諾，也影響了信貸的比例，在這種情況下企業(yè)規(guī)模不能擴(kuò)大。
2.2存在于融資中的信用風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)發(fā)展是和融資分不開(kāi)的，再加上融資出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)需要承擔(dān)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行信貸中中小企業(yè)比大企業(yè)的難度大得多。為什么出現(xiàn)這種情況？一個(gè)原因是銀行和其他金融機(jī)構(gòu)認(rèn)定中小型企業(yè)不能保證按時(shí)還款，存在過(guò)高的信用風(fēng)險(xiǎn)；另一個(gè)原因是中小企業(yè)缺乏償還融資貸款能力，銀行將遭受巨大損失。
2.3存在于信用缺失產(chǎn)生壞賬的信用風(fēng)險(xiǎn)
第一，缺乏信用管理人員，不能正確處理好銷(xiāo)量和風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。由于規(guī)模的限制，許多企業(yè)并未設(shè)有單獨(dú)的信用管理部門(mén)，加上相關(guān)從業(yè)人員存在重大缺口，同時(shí)容易被企業(yè)管理者忽視，企業(yè)信用客戶(hù)無(wú)法取得企業(yè)管理者手中的控制權(quán)。第二，缺少有效的客戶(hù)資信管理體系，無(wú)法準(zhǔn)確識(shí)別客戶(hù)的信用，許多企業(yè)無(wú)法充分了解客戶(hù)的資信情況，非常容易造成不必要的損失。同時(shí)，企業(yè)并未對(duì)信貸客戶(hù)的資料實(shí)地調(diào)查，對(duì)客戶(hù)的了解不完整。
3發(fā)生企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的主要因素
3.1企業(yè)內(nèi)部因素
較差的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和缺乏先進(jìn)經(jīng)營(yíng)觀念是很多企業(yè)都存在信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因。
3.1.1企業(yè)目前現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)策略缺少合理性
企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略有很緊密的關(guān)系，由于被傳統(tǒng)的思維方式所影響，中國(guó)許多企業(yè)在發(fā)展過(guò)程當(dāng)中只注重眼前利益，不能從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看待問(wèn)題，依然實(shí)行輕視控制、過(guò)于重視銷(xiāo)售的經(jīng)營(yíng)觀念，沒(méi)有完善的發(fā)展戰(zhàn)略。
3.1.2優(yōu)良信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)欠缺
雖然現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)正處于增強(qiáng)的好轉(zhuǎn)趨勢(shì)，但意識(shí)只存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理，只關(guān)注賬面利潤(rùn)，而不是關(guān)心實(shí)際營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。壞賬準(zhǔn)備存在于企業(yè)的賬面利潤(rùn)中，假如不能回收則將減少凈利潤(rùn)的數(shù)額，可是許多企業(yè)都沒(méi)有意識(shí)到，這將導(dǎo)致企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)提升，也使企業(yè)增加流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
3.1.3財(cái)務(wù)管理部門(mén)與銷(xiāo)售部門(mén)缺少協(xié)調(diào)性
企業(yè)要發(fā)展，有必要使多個(gè)部門(mén)參與進(jìn)來(lái)，銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)是最必要的，但是，該兩個(gè)部門(mén)在實(shí)際工作中存在不同的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：銷(xiāo)售部門(mén)不調(diào)查客戶(hù)的信用就完成給定的任務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)只了解客戶(hù)的欠款數(shù)額，并不關(guān)注客戶(hù)的實(shí)際情況，從而導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加。
3.1.4缺乏信用管理機(jī)制
盡管許多企業(yè)都意識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的顯著的影響，但由于受多種因素的影響，企業(yè)不注重信用經(jīng)營(yíng)，不建立信用管理機(jī)制、不設(shè)立信用管理部門(mén)，從而導(dǎo)致容易出現(xiàn)賬款的拖欠和企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率低下。
3.2企業(yè)外部因素
企業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在一定的聯(lián)系，企業(yè)與外部的關(guān)系也是企業(yè)不重視信用風(fēng)險(xiǎn)的原因之一。雖然中國(guó)已經(jīng)不是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，但其影響并未消除，許多人仍然缺乏信用意識(shí)，這樣就阻礙建立社會(huì)信用的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。而且，協(xié)作可用信息的不對(duì)稱(chēng)，是信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的主要因素。
4企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制方法
4.1設(shè)立企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度
4.1.1客戶(hù)資信管理制度
加強(qiáng)信貸管理，特別是在交易前對(duì)客戶(hù)信用信息收集和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查，企業(yè)必須首先進(jìn)行客戶(hù)資信管理，其意義非常重要，企業(yè)的信貸活動(dòng)需要在標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度下進(jìn)行實(shí)施。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)客戶(hù)的資信管理在以下三個(gè)方面：(1)收集客戶(hù)的資信信息；(2)經(jīng)常對(duì)客戶(hù)群進(jìn)行監(jiān)管和查實(shí)；(3)創(chuàng)設(shè)和辦理客戶(hù)資信檔案。
4.1.2應(yīng)收賬款監(jiān)控制度
很多企業(yè)針對(duì)應(yīng)收賬款的管理都規(guī)定了相關(guān)管理的制度，盡管如此這些系統(tǒng)還無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理和市場(chǎng)環(huán)境方面的要求。缺乏科學(xué)和系統(tǒng)的管理體系是主要的問(wèn)題，體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)銷(xiāo)售臺(tái)賬管理制度；(2)債權(quán)管理系統(tǒng)；(3)應(yīng)收賬款總金額管控系統(tǒng)；(4)賬齡的監(jiān)管和貨款收受接管管理制度。
4.1.3客戶(hù)授信管理制度
在交易過(guò)程中企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因是銷(xiāo)售或相關(guān)業(yè)務(wù)管理和缺乏對(duì)銷(xiāo)售的規(guī)范化管理控制?？蛻?hù)的信用額度和期限的控制是一個(gè)比較突出的問(wèn)題是。企業(yè)必須建立信用客戶(hù)之間的直接關(guān)系，直接管理的實(shí)施，改變完全依賴(lài)于銷(xiāo)售的“間接管理”的局面。
4.2建立專(zhuān)業(yè)的信用管理部門(mén)
提高企業(yè)目標(biāo)的信用風(fēng)險(xiǎn)，從根本上，我們必須完成獨(dú)立的信用管理部門(mén)構(gòu)建，開(kāi)展專(zhuān)業(yè)的信用分析和管理。第一，必須在對(duì)客戶(hù)實(shí)行客觀全面的信用調(diào)查之后才能與之簽訂合同，依據(jù)企業(yè)的信用情況來(lái)規(guī)定客戶(hù)的信用條件和信用標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建客戶(hù)檔案，加強(qiáng)預(yù)控的交易活動(dòng)。第二，我們必須嚴(yán)格執(zhí)行賬齡管理，客戶(hù)賬戶(hù)支付進(jìn)度實(shí)時(shí)跟蹤，以保證客戶(hù)能及時(shí)支付賬款，盡量減少拖欠的可能性，并加強(qiáng)對(duì)交易活動(dòng)的監(jiān)控。第三，假如企業(yè)已經(jīng)發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)損失，企業(yè)則應(yīng)該采用有效和合理的政策和遵循成本效益原則，加強(qiáng)交易事后的控制來(lái)減少企業(yè)的損失。
4.3增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)的溝通和信息
削弱因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱(chēng)使得企業(yè)的社會(huì)監(jiān)管成本和管理成本的增加，信用風(fēng)險(xiǎn)的信息和通信管理是指不同形式的信息訪(fǎng)問(wèn)和傳輸，讓員工明白自己在內(nèi)部控制制度中的責(zé)任和作用，較好地履職，保持控制信息和經(jīng)營(yíng)信息的暢通，以形成良好的外部環(huán)境。我們經(jīng)由下列途徑來(lái)強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)的信息與溝通。
4.3.1必須準(zhǔn)備詳細(xì)的余額和定期收款報(bào)告
通過(guò)應(yīng)收賬款詳細(xì)的報(bào)告，企業(yè)管理和銷(xiāo)售部門(mén)及時(shí)了解信息，如余額和應(yīng)收款項(xiàng)的老化，并采取有效措施，降低企業(yè)遭受的損失。
4.3.2保證對(duì)賬的實(shí)時(shí)性
財(cái)管部門(mén)要定期核對(duì)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的賬目，核實(shí)應(yīng)收賬款，也要和客戶(hù)核實(shí)賬目，把應(yīng)收賬款的期限和金額進(jìn)行對(duì)賬。進(jìn)而把信息回饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，讓他們做出決定，以規(guī)避導(dǎo)致應(yīng)收賬款的錯(cuò)誤和損失。
4.3.3必須創(chuàng)建應(yīng)收款臺(tái)賬
企業(yè)應(yīng)建立合理的應(yīng)收賬款臺(tái)賬來(lái)應(yīng)對(duì)壞賬現(xiàn)象，它是面臨的主要信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，客戶(hù)應(yīng)收賬款的變動(dòng)將表現(xiàn)為應(yīng)收賬款的增加或減少，根據(jù)客戶(hù)分類(lèi)賬反映作調(diào)查，以防止壞賬出現(xiàn)。
4.4對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的加強(qiáng)
因?yàn)橘Y金信貸復(fù)蘇的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已大大推遲，所以回收應(yīng)收賬款常常很不確定，非常容易使企業(yè)出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)。為降低信貸風(fēng)險(xiǎn)、提高應(yīng)收賬款的管理水平，企業(yè)應(yīng)采用如下控制措施：
4.4.1監(jiān)督信用賬戶(hù)
如通過(guò)對(duì)客戶(hù)的信用狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、賬齡狀況等的分析，來(lái)確定的壞賬發(fā)生的概率，采取不同的信貸政策。
4.4.2客戶(hù)跟蹤管理
之所以公司財(cái)務(wù)部門(mén)和授信客戶(hù)之間的信貸應(yīng)保持連接，從信貸的開(kāi)始到信貸的結(jié)束，是為了確?？蛻?hù)按時(shí)交款，同時(shí)也確保因?yàn)檫\(yùn)輸、包裝、質(zhì)量等方面出現(xiàn)的意見(jiàn)不一致情況的發(fā)生，應(yīng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，維護(hù)良好的客戶(hù)關(guān)系。
4.4.3監(jiān)管信貸的發(fā)生
如接管處理客戶(hù)定單，過(guò)期付款收受接管、客戶(hù)信用審批。
4.5創(chuàng)立科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
確認(rèn)、管理、分析市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的方式是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)。在正常的情況下，信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的創(chuàng)立方法如下。
4.5.1風(fēng)險(xiǎn)要素要精確地確定
確定獨(dú)一的方針設(shè)定，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才是有道理的。如此一來(lái)，成本增加風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、壞賬風(fēng)險(xiǎn)因素是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要因素。
4.5.2深入分析風(fēng)險(xiǎn)因素
采取措施以控制基于所述分析的結(jié)果的信用風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)分析主要包括風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性及其發(fā)生的頻率。
5結(jié)語(yǔ)
由于買(mǎi)方市場(chǎng)的形成繼續(xù)發(fā)展，企業(yè)間的信用已成為企業(yè)全部交易方式的很大方面，信用經(jīng)濟(jì)發(fā)展蓬勃。但伴隨而來(lái)的是由信用銷(xiāo)售引起的賒銷(xiāo)付款拖欠問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重。伴隨中國(guó)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)過(guò)渡到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，而買(mǎi)方市場(chǎng)的形成更是短暫的情況，規(guī)避企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)立企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系已迫在眉睫。對(duì)此，企業(yè)需要認(rèn)識(shí)到自己發(fā)展中存在的不足，針對(duì)實(shí)際情況找出合理有效的解決方案，只有通過(guò)對(duì)信用的管理，減少不良行為，才能推動(dòng)企業(yè)各方面的發(fā)展。避免信貸風(fēng)險(xiǎn)的根本出路是構(gòu)建以信用為核心的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系。但是，我們不能拔苗助長(zhǎng)，要做好長(zhǎng)期攻克的準(zhǔn)備。本階段，從企業(yè)內(nèi)部入手，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)，最大限度地規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)是降低信用風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑。
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【關(guān)鍵詞】民營(yíng)企業(yè) 信用缺失 風(fēng)險(xiǎn)管理
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展和我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的持續(xù)推進(jìn)，民營(yíng)企業(yè)日益成為推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)力量，但由于其所處的社會(huì)環(huán)境和服務(wù)基礎(chǔ)不夠理想，長(zhǎng)久以來(lái)融資困難一直是制約民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的主要障礙，尤其是在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇態(tài)勢(shì)和前景并不十分明朗的宏觀環(huán)境下，融資矛盾和困境更加凸顯，而導(dǎo)致這一問(wèn)題的深層根源在于民營(yíng)企業(yè)信用不足，信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在諸多方面的不適應(yīng)。由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融風(fēng)暴和歐洲債務(wù)危機(jī)使人們對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)有了全新的認(rèn)識(shí)，而在國(guó)內(nèi)部分地區(qū)發(fā)生的債務(wù)人跑路事件也為加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理敲響了警鐘。因此，為了更加有效地促進(jìn)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善信用管理就顯得尤為必要和迫切。
1.民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的主要矛盾和問(wèn)題
近年來(lái)，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)面對(duì)不利的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的挑戰(zhàn)，充分發(fā)揮自身特長(zhǎng)和優(yōu)勢(shì)，依然保持了良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，管理水平也有了新的提高，但總體而言，民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的社會(huì)環(huán)境尚不完善，制度基礎(chǔ)比較薄弱，技術(shù)手段相對(duì)落后，仍然存在諸多亟待解決的突出矛盾和問(wèn)題。
1.1從社會(huì)層面分析，信用文化觀念薄弱，失信懲戒機(jī)制不健全。我國(guó)傳統(tǒng)文化比較重視集體，強(qiáng)調(diào)人們?cè)谙嗷ソ煌幸龅窖远行?，以最大限度維護(hù)社會(huì)整體利益，但對(duì)基于法制基礎(chǔ)的契約精神的培育則存在明顯不足，根植于人們內(nèi)心深處的信用意識(shí)和信用動(dòng)力出現(xiàn)弱化態(tài)勢(shì)，信用關(guān)系當(dāng)事人的合法權(quán)益難以得到有效保護(hù)，社會(huì)信用環(huán)境和制度建設(shè)面臨諸多困難與挑戰(zhàn)。同時(shí)，由于社會(huì)信用法律制度不健全，失信懲戒機(jī)制不完善，對(duì)企業(yè)信用缺乏強(qiáng)有力的剛性約束，以至于有可能形成企業(yè)失信的惡性循環(huán)，尤其是在當(dāng)前企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)普遍較為淡漠、市場(chǎng)信息渠道不暢且扭曲失真的條件下，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的壓力會(huì)進(jìn)一步加大并日趨復(fù)雜化。
1.2從企業(yè)層面分析，制度設(shè)計(jì)存在缺陷，信用管理主體職責(zé)不明確。目前，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)信用管理體系和制度尚不完善，業(yè)務(wù)流程亟需進(jìn)一步規(guī)范化?，F(xiàn)實(shí)中大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)都沒(méi)有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)，其職責(zé)主要是由銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)部門(mén)共同承擔(dān)。然而，不少民營(yíng)企業(yè)常常由于部門(mén)職責(zé)分工不清，銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)部門(mén)各行其是，多頭管理、效率低下，企業(yè)信用管理策略與經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)不能很好地融合，難以真正形成相互協(xié)調(diào)配合的有效監(jiān)控機(jī)制，以至于拖欠賬款現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。此外，民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)明顯滯后，一些企業(yè)對(duì)交易之前和交易過(guò)程中客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠，而把全部工作的重點(diǎn)放在應(yīng)收賬款的催收追討上，動(dòng)用大量的人力、物力參與討債，但實(shí)際效果并不理想，不僅未能使應(yīng)收賬款得到合理控制，而且也給企業(yè)造成了更大的財(cái)務(wù)壓力。
1.3從技術(shù)層面分析，信用管理人才缺乏，技術(shù)手段和方法相對(duì)落后?，F(xiàn)階段，在我國(guó)民營(yíng)企業(yè)中專(zhuān)門(mén)從事信用風(fēng)險(xiǎn)管理的人員數(shù)量不足，且專(zhuān)業(yè)綜合素質(zhì)普遍不高，信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段較為傳統(tǒng)粗放，國(guó)內(nèi)外實(shí)踐證明一些成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)未能得到有效利用。在資信調(diào)查評(píng)估方面，更多的是通過(guò)客戶(hù)自我介紹，或?qū)嵉乜疾煲约熬W(wǎng)站查詢(xún)等方式了解其資信狀況，而未能運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù)和方法，對(duì)客戶(hù)信用進(jìn)行全面深入的評(píng)估和分析；在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理上，客戶(hù)信用額度和信用期限的確定，往往缺乏科學(xué)的決策方法和依據(jù)，這在一定程度上給企業(yè)銷(xiāo)售人員違規(guī)經(jīng)營(yíng)、違章操作，甚至與客戶(hù)相互勾結(jié)留下了可乘之機(jī)。此外，部分民營(yíng)企業(yè)受傳統(tǒng)思維定勢(shì)影響，忽視了企業(yè)資信狀況的多變性，過(guò)分相信大客戶(hù)、老客戶(hù)，錯(cuò)誤地認(rèn)為這些公司的信用是不會(huì)有任何問(wèn)題的，以至于盲目授信、放松監(jiān)控。而一旦出現(xiàn)未能按期支付的警示信號(hào)，反映又往往過(guò)于謹(jǐn)慎保守，未能及時(shí)采取有效措施加以妥善處理，結(jié)果會(huì)使企業(yè)遭受不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失。
2.民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理困境的內(nèi)外環(huán)境因素
在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用無(wú)處不在。民營(yíng)企業(yè)也無(wú)法逃脫“信用問(wèn)題”所帶來(lái)的困擾，只有主動(dòng)適應(yīng)信用經(jīng)濟(jì)時(shí)代內(nèi)外環(huán)境變化的要求，在擴(kuò)大信用交易的同時(shí)，不斷加強(qiáng)和完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理，充分發(fā)揮“信用”在企業(yè)持續(xù)成長(zhǎng)中的加速器作用。然而，目前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚不完善，社會(huì)信用服務(wù)體系建設(shè)還不到位，企業(yè)自身信用管理的規(guī)范化也有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。
2.1市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制不完善，企業(yè)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)相對(duì)薄弱。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是建立在尊重私人產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)上，由相互獨(dú)立且擁有清晰產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行交易的一種機(jī)制。企業(yè)信用是以產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度為基礎(chǔ)，產(chǎn)權(quán)與信用是不可分割的，產(chǎn)權(quán)明晰是社會(huì)信用體系得以有效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和前提。當(dāng)前，我國(guó)正處在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的轉(zhuǎn)型時(shí)期，各種制度規(guī)范尚未完全確立，市場(chǎng)機(jī)制的激勵(lì)和約束作用難以得到有效發(fā)揮，民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)面臨諸多挑戰(zhàn)。從表面上看，產(chǎn)權(quán)清晰似乎是民營(yíng)企業(yè)最大的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，但背后卻潛藏著創(chuàng)業(yè)元老、家族成員與技術(shù)管理骨干之間利益的糾結(jié)和沖突，加之由于缺乏必要的法律規(guī)范和自律機(jī)制，企業(yè)普遍存在“尋租”現(xiàn)象，從而導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為的短期化傾向，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題有可能被忽視或掩蓋。
2.2信用服務(wù)體系不健全，法律保證措施明顯缺位。近年來(lái)，我國(guó)社會(huì)信用擔(dān)保體系發(fā)展較快，對(duì)有效緩解民營(yíng)企業(yè)融資難的問(wèn)題發(fā)揮了積極作用，但由于缺乏科學(xué)的管理和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，擔(dān)保機(jī)構(gòu)常常片面提高門(mén)檻從而限制了民營(yíng)企業(yè)資金的融通。同時(shí)，征信體系作為實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)信用信息查詢(xún)、交流和共享的社會(huì)化中介服務(wù)平臺(tái)，目前存在的主要問(wèn)題是：信用信息不充分且缺乏科學(xué)性，信用信息網(wǎng)絡(luò)化和動(dòng)態(tài)化建設(shè)明顯滯后，信用信息傳輸渠道不通暢，征信工作商業(yè)化運(yùn)作的社會(huì)環(huán)境尚不完善，民營(yíng)企業(yè)失信的成本依然處在較低水平。此外，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，作為社會(huì)信用機(jī)制賴(lài)以維系的信用法制建設(shè)仍處于摸索階段，許多試點(diǎn)性的制度設(shè)計(jì)也很不完善，市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)行為缺乏剛性約束，民營(yíng)企業(yè)違約不講信用的收益遠(yuǎn)比付出的代價(jià)大，致使部分企業(yè)退出市場(chǎng)或者自動(dòng)放棄守信原則。
2.3 企業(yè)自身管理不規(guī)范，信用關(guān)系維護(hù)面臨挑戰(zhàn)。社會(huì)信用關(guān)系的不斷發(fā)展和擴(kuò)大，拓展了民營(yíng)企業(yè)交易活動(dòng)的時(shí)空限制，但也給其帶來(lái)了不確定性和風(fēng)險(xiǎn)，在繁雜的運(yùn)營(yíng)與決策過(guò)程中，信用管理的重要性和影響力更加凸顯。民營(yíng)企業(yè)自身信用管理不僅是其生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，也關(guān)系著整個(gè)社會(huì)的信用狀況的改善。當(dāng)前，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)自身信用管理的欠缺和相互間信用關(guān)系的混亂與失控，是造成債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的根本原因之一，這其中有外部環(huán)境因素的影響，但起決定性作用的是內(nèi)部管理問(wèn)題。如果企業(yè)不能加以妥善處理，就有可能損害與客戶(hù)之間的正常業(yè)務(wù)關(guān)系。因此，民營(yíng)企業(yè)必須進(jìn)一步加強(qiáng)和完善自身信用風(fēng)險(xiǎn)管理，有效發(fā)揮機(jī)制靈活的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定增長(zhǎng)和可持續(xù)發(fā)展。
3.完善民營(yíng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策和建議
當(dāng)前，在國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境充滿(mǎn)不確定性的宏觀背景下，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)正面臨著日益嚴(yán)峻的信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。因此，進(jìn)一步增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善信用制度建設(shè)，創(chuàng)新信用管理模式，優(yōu)化信用市場(chǎng)環(huán)境，這對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平尚處于初期階段的我國(guó)大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑具有非常重要的意義和影響。
3.1增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確管理主體職責(zé)和工作要求。在現(xiàn)代開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下，良好的信用關(guān)系是企業(yè)健康運(yùn)行的重要前提和基本保證。信用風(fēng)險(xiǎn)管理具有交叉性、綜合性的特點(diǎn)，它貫穿于企業(yè)的計(jì)劃、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)、人力資源和信息等各個(gè)基礎(chǔ)管理領(lǐng)域，在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體系中發(fā)揮著重要的核心作用。因此，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)管理者必須進(jìn)一步增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極倡導(dǎo)信用觀念和信用文化建設(shè)，及時(shí)彌補(bǔ)信用管理職能上的缺陷，明確管理主體的職責(zé)分工和具體要求，通過(guò)不斷優(yōu)化企業(yè)人、財(cái)、物等經(jīng)濟(jì)資源配置，充分發(fā)揮銷(xiāo)售與財(cái)務(wù)等部門(mén)的職能作用，力求對(duì)企業(yè)信用活動(dòng)實(shí)施全方位、全過(guò)程的監(jiān)控和管理，最大限度消除不同部門(mén)在管理目標(biāo)上的相互矛盾和利益沖突，逐步構(gòu)建形成一個(gè)健全有效且適合民營(yíng)企業(yè)特點(diǎn)的信用管理體系和運(yùn)行機(jī)制，不斷提升企業(yè)的信用能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
3.2完善信用管理制度，建立規(guī)范有效的業(yè)務(wù)工作流程。建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部信用管理制度，強(qiáng)化事前預(yù)防、事中監(jiān)控和事后處理各環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)工作，這是民營(yíng)企業(yè)有效避免信用風(fēng)險(xiǎn)的重要制度保證。其主要內(nèi)容包括三個(gè)方面：一是客戶(hù)資信管理制度，民營(yíng)企業(yè)在與客戶(hù)進(jìn)行交易之前，必須認(rèn)真做好新老客戶(hù)資信的調(diào)查與評(píng)估，并進(jìn)行嚴(yán)格的制度化管理，以最大限度地剔除信用不良客戶(hù)，努力把客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽狀態(tài)；二是內(nèi)部授信管理制度，民營(yíng)企業(yè)在交易決策過(guò)程中，必須要有一套完整科學(xué)的信用管理政策和制度，主要包括“信用申請(qǐng)審查制度”、“信用額度審核制度”和“交易審批制度”，力求實(shí)現(xiàn)交易決策的科學(xué)化、定量化，規(guī)范企業(yè)與客戶(hù)間的信用關(guān)系，減少交易人員的主觀盲目決策；三是應(yīng)收賬款管理制度，民營(yíng)企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤與管理，定期核查賬款的回收情況，對(duì)交易客戶(hù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的異常變化要保持充分警惕，一旦出現(xiàn)可能影響賬款回收的不利因素，應(yīng)及時(shí)采取有效措施加以防范，以避免更為嚴(yán)重的不良后果發(fā)生，最大限度提高應(yīng)收賬款回收率。
3.3創(chuàng)新信用管理模式，強(qiáng)化社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)能力。？目前我國(guó)絕大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)都面臨著如何有效控制客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，但由于受自身管理經(jīng)驗(yàn)和能力限制，完全依靠企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理會(huì)面臨許多困難，亟需社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提供完善的信用管理咨詢(xún)和服務(wù)指導(dǎo)。從國(guó)內(nèi)外實(shí)踐來(lái)看，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的委托制是一種較為有效的服務(wù)外包方式，其業(yè)務(wù)模式主要有兩種：一是戰(zhàn)略合作模式，即中介機(jī)構(gòu)與民營(yíng)企業(yè)保持長(zhǎng)期業(yè)務(wù)合作關(guān)系，對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用管理技術(shù)指導(dǎo)和人員培訓(xùn)，協(xié)助企業(yè)建立并不斷完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度和體系；二是直接外包模式，即民營(yíng)企業(yè)將信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要工作委托給信用管理咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，由中介機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和要求，制定切實(shí)可行的信用管理方案并具體組織實(shí)施。當(dāng)然，這種管理模式發(fā)揮作用的前提是必須要有健全完善的社會(huì)信用管理服務(wù)體系的支撐和保證，能夠?yàn)橛行枨蟮拿駹I(yíng)企業(yè)提供多元化、全方位的高水平信用管理咨詢(xún)服務(wù)。
3.4優(yōu)化信用市場(chǎng)環(huán)境，建立健全失信約束和懲戒機(jī)制。社會(huì)信用環(huán)境建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，必須堅(jiān)持標(biāo)本兼治、眼前長(zhǎng)遠(yuǎn)利益相結(jié)合的要求，動(dòng)員全社會(huì)力量，形成齊抓共管的有效機(jī)制。政府應(yīng)在借鑒世界各國(guó)信用體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善社會(huì)信用管理的法律和政策體系，積極扶持并逐步規(guī)范信用中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)行為，加快國(guó)家信用管理體系的建設(shè)進(jìn)程，建立全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)信用征集、信用評(píng)價(jià)以及失信懲戒管理和約束，有效發(fā)揮法律和市場(chǎng)對(duì)失信行為的雙重懲罰機(jī)制。同時(shí)，要大力加強(qiáng)全社會(huì)誠(chéng)信教育，建立政府失信責(zé)任追究和賠償制度，充分發(fā)揮社會(huì)公眾和新聞媒體對(duì)信用市場(chǎng)及其發(fā)展環(huán)境的監(jiān)督作用，加大失信行為的懲戒力度，逐步使誠(chéng)實(shí)守信成為全社會(huì)共同的自覺(jué)行動(dòng)，從而為民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的信用市場(chǎng)環(huán)境。
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作者簡(jiǎn)介：
李盼盼（1987—），女，漢族， 山東德州，北京化工大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，碩士研究生；
包麗馨（1965—），女， 遼寧朝陽(yáng)，北京石油化工學(xué)院計(jì)財(cái)處主管會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)師；
[論文摘要] 本文闡述了我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)信用缺失的現(xiàn)狀，分析了企業(yè)財(cái)務(wù)信用缺失的成因，并提出了相應(yīng)的治理對(duì)策。
財(cái)務(wù)信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中對(duì)交易者合法權(quán)益的尊重和保護(hù)，也是在信息不對(duì)稱(chēng)條件下規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)的基本防線(xiàn)。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)普遍存在著財(cái)務(wù)信用缺失的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)面臨嚴(yán)重的信用危機(jī)，并在很大程度上影響了經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行和社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。鑒此，本文僅對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)信用缺失的現(xiàn)狀、成因及對(duì)策略做探討。
一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)信用缺失的現(xiàn)狀
1.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真。我國(guó)企業(yè)在信息披露方面很不規(guī)范，違法違規(guī)問(wèn)題十分嚴(yán)重。例如，粉飾或隱瞞企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，“巧用”會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，隨意改變或調(diào)整會(huì)計(jì)核算方法、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)量方法等。
2.企業(yè)間的合同欺詐及違約現(xiàn)象嚴(yán)重。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)每年訂立合同有40億份左右，真正履約的卻只有20億份，50％的合同帶有欺詐性，且合同交易只占整個(gè)經(jīng)濟(jì)交易量的30％，合同的履約率明顯有待提高。
3.逃債、逃稅、騙稅、惡意透支現(xiàn)象嚴(yán)重。困擾著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的除了企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間及企業(yè)與百姓之間的資金拖欠和三角債之外，還有企業(yè)的逃債、逃稅、騙稅和惡意透支。大批逃債、惡意透支的企業(yè)使銀行吃足了苦頭。
二、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)信用缺失的成因
1.企業(yè)的財(cái)務(wù)信用意識(shí)淡薄。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，我國(guó)開(kāi)始建立企業(yè)以其自身的資產(chǎn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的體制。這就要求企業(yè)以其自身的財(cái)務(wù)信用參與市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，在市場(chǎng)上運(yùn)行。然而，在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體制轉(zhuǎn)換過(guò)程中，由于對(duì)重建財(cái)務(wù)信用制度、樹(shù)立財(cái)務(wù)信用觀念缺乏應(yīng)有的經(jīng)驗(yàn)，因而企業(yè)財(cái)務(wù)信用出現(xiàn)了混亂。
2.產(chǎn)權(quán)不明晰，信息不對(duì)稱(chēng)。企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度是影響企業(yè)信用的一個(gè)非常重要的因素。產(chǎn)權(quán)是財(cái)務(wù)信用的基礎(chǔ)。在國(guó)有產(chǎn)權(quán)制度下，決策者的利益與他所做決策的企業(yè)的財(cái)務(wù)信用之間沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的關(guān)系，那么他肯定只追求或更注重追求眼前利益，不會(huì)很注重企業(yè)誠(chéng)信。此外，信息不對(duì)稱(chēng)是造成信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的必要條件。從目前看，在我國(guó)的信用問(wèn)題當(dāng)中，由于信息不對(duì)稱(chēng)所造成的信用風(fēng)險(xiǎn)是極其重要的一個(gè)方面。
3.法律制度不健全，缺乏有效的失信懲戒機(jī)制。在立法方面，我國(guó)已頒布的《民法通則》、《合同法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》和《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》中雖都有誠(chéng)實(shí)守信的法律原則，但總體上與信用制度相關(guān)的立法嚴(yán)重欠缺。另一方面信用監(jiān)控機(jī)制不完善，我國(guó)至今尚未建立起作為發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中信用體系基礎(chǔ)的信用記錄、征信組織和監(jiān)督制度。信用激勵(lì)和懲罰機(jī)制尚未形成，尚未達(dá)到刑事犯罪程度的失信行為得不到相應(yīng)的懲罰。
4.企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的財(cái)務(wù)信用管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，但我國(guó)企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)信用管理制度，很少有企業(yè)設(shè)立專(zhuān)門(mén)進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)信用管理的部門(mén)、機(jī)構(gòu)或人員。因此，因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行,以及授信企業(yè)對(duì)履約計(jì)劃缺乏管理而違約的現(xiàn)象頻繁發(fā)生，因?qū)献骺蛻?hù)的信用狀況缺乏了解也使許多企業(yè)受騙上當(dāng)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛大量出現(xiàn)。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)信用缺失的治理對(duì)策
為了整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，必須大力整治企業(yè)財(cái)務(wù)信用缺失現(xiàn)狀的力度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信用的管理，并逐步建立有效的企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體制。從目前來(lái)看，應(yīng)做好以下幾方面工作：
1.明確體制轉(zhuǎn)換期政府在財(cái)務(wù)信用管理體系建設(shè)中的職能，加快企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。政府應(yīng)健全法律和道德的約束機(jī)制，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，進(jìn)一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔(dān)保法》等法律的有關(guān)條款，并以此為基礎(chǔ)，制定出企業(yè)信用管理方面的具體的條例和實(shí)施細(xì)則，改變目前的建立社會(huì)信用體系過(guò)程中無(wú)法可依的狀況。還應(yīng)通過(guò)法律程序明確政府或有關(guān)部門(mén)行使信用懲罰的權(quán)力，以及行使權(quán)力的界限，對(duì)失信行為的界定和懲罰應(yīng)準(zhǔn)確、適當(dāng)，引入處罰時(shí)效機(jī)制，以利于營(yíng)造懲惡揚(yáng)善的社會(huì)氛圍。
此外，我國(guó)還應(yīng)通過(guò)加快政府職能轉(zhuǎn)變和產(chǎn)權(quán)制度改革，真正地做到政企分開(kāi)和產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰，確立企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，建立所有者對(duì)企業(yè)和銀行經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督約束機(jī)制，使信用交易的授信方有清晰的產(chǎn)權(quán)邊界，能夠獨(dú)立地承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
2．建立與企業(yè)自身相適應(yīng)的信用文化，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)者的信用觀念和信用意識(shí)。企業(yè)價(jià)值觀是企業(yè)文化的精髓，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)信用是企業(yè)價(jià)值觀最為重要的部分。構(gòu)筑企業(yè)誠(chéng)信文化就是要在企業(yè)里樹(shù)立起“信用是企業(yè)最重要的無(wú)形資產(chǎn)”的意識(shí)，每個(gè)企業(yè)都要依靠自己對(duì)其他企業(yè)對(duì)社會(huì)交往規(guī)則的遵守來(lái)獲得社會(huì)的尊重和信任。
3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部客戶(hù)資信管理制度和應(yīng)收賬款管理制度的建設(shè)?？蛻?hù)資信管理系統(tǒng)是指以客戶(hù)的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理方法，其中，信息管理和資信調(diào)查是兩項(xiàng)核心工作?？蛻?hù)的信息管理是信用風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)投放一定的人力、物力和財(cái)力，并且應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)管理制度中的一項(xiàng)重要內(nèi)容加以貫徹落實(shí)。對(duì)客戶(hù)的資信調(diào)查也應(yīng)當(dāng)經(jīng)?；?、制度化的進(jìn)行。此外，在企業(yè)確定信用額度后，也要對(duì)客戶(hù)實(shí)施嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤。
4．培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)信用管理人才，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理的內(nèi)部自律和外部監(jiān)督。把加速培養(yǎng)一支高質(zhì)量的財(cái)務(wù)信用管理人才隊(duì)伍作為企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理體系建設(shè)的一項(xiàng)重要工作。要通過(guò)各種方式培養(yǎng)、培訓(xùn)一批企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理人才，建立財(cái)務(wù)信用人才的資格考核和認(rèn)證制度，進(jìn)一步完善對(duì)現(xiàn)有的企業(yè)財(cái)務(wù)信用管理人才的管理、考核、監(jiān)督機(jī)制。
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