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第1篇

第一條為了加強本市公路養(yǎng)路費征收管理工作，保障公路養(yǎng)護和路況改善的資金來源，根據(jù)《中華人民共和國公路管理條例》和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法。

第二條公路養(yǎng)路費是國家按照“以路養(yǎng)路、專款專用”的原則，向有車單位和個人征收的用于公路養(yǎng)護、修理、技術(shù)改造、改善和管理的專項事業(yè)費。

第三條*市市政工程管理局是本市的公路主管部門，其所屬的*市公路管理處負責(zé)具體管理工作。

市公路管理處設(shè)置的*市公路養(yǎng)路費征收管理辦公室負責(zé)征收養(yǎng)路費，或者委托有關(guān)單位代征養(yǎng)路費。其他任何單位和個人都無權(quán)征收養(yǎng)路費。

第四條市公路管理處應(yīng)當(dāng)加強對代征單位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

受委托代征養(yǎng)路費的單位應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)立養(yǎng)路費銀行專戶，執(zhí)行統(tǒng)一的養(yǎng)路費核算制度。

第五條凡有車單位和個人必須按照本辦法繳納養(yǎng)路費。任何部門、單位和個人不得阻撓養(yǎng)路費征稽工作，也不得拒絕接受市養(yǎng)征辦的檢查。

第六條各級公路管理部門必須加強對養(yǎng)路費征收工作的領(lǐng)導(dǎo)，健全有關(guān)管理規(guī)定，完善各項工作制度，做到應(yīng)征不漏。

第七條車輛管理部門有責(zé)任向養(yǎng)征辦提供車輛的新增、報廢、異動等情況的資料，并在路查、年檢中協(xié)助養(yǎng)征辦做好養(yǎng)路費征收工作，對無養(yǎng)路費票證的車輛不予辦理年檢手續(xù)。

第二章養(yǎng)路費征稽機構(gòu)

第八條市養(yǎng)征辦及其工作人員的職責(zé)是：

（一）宣傳并嚴(yán)格執(zhí)行國家和本市的征費政策、法規(guī)、規(guī)章；

（二）按章收費，加強費源管理、車輛臺帳管理、票證管理、費款上解制度管理等；

（三）依法上路、上戶，對有車單位、個人征收養(yǎng)路費，并可以對停車場、車站、碼頭和公路上的車輛進行有關(guān)養(yǎng)路費繳納情況的抽檢；

（四）經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)，可在必要的公路路口、隧道口、渡口等地設(shè)立固定或者臨時的養(yǎng)路費征稽站；

（五）與各車輛管理部門加強聯(lián)系，定期了解車輛新增、報廢及異動情況，通過車輛年審年檢，檢查其養(yǎng)路費票證及繳納情況。

第九條征稽人員執(zhí)行公務(wù)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一著裝，佩戴“中國公路征費”胸章，持有《中華人民共和國公路征費檢查證》。養(yǎng)路費征稽專用車輛，應(yīng)當(dāng)裝有白底藍字的“中國公路征費”標(biāo)牌、公路路徽標(biāo)志，可以根據(jù)需要裝置紅色閃光警燈和警報器，并報公安管理部門備案。

第三章養(yǎng)路費的征收和減免

第十條除本章另有規(guī)定外，下列機動車輛應(yīng)當(dāng)繳納養(yǎng)路費：

（一）領(lǐng)有統(tǒng)一牌證（包括臨時牌證、試車牌證）的各種客貨汽車、特種車、專用車、牽引車、簡易汽車（含農(nóng)用運輸車）、掛車、拖帶的平板車、輪式拖拉機、摩托車（包括二輪、側(cè)三輪）等，以及領(lǐng)有企業(yè)內(nèi)部牌證上公路行駛的車輛；

（二）軍隊、公安、武警系統(tǒng)參加地方營業(yè)運輸、承包民用工程及包租給地方單位和個人的車輛；

（三）軍隊、公安、武警系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)的車輛；

（四）外資企業(yè)、中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)的車輛；

（五）駐華國際組織和外國辦事機構(gòu)的車輛；

（六）外國個人在華使用的車輛；

（七）臨時入境的各種外籍車輛。

第十一條對下列機動車輛暫定免征養(yǎng)路費：

（一）下列單位自用的5人座以下的小客車、二輪、側(cè)三輪摩托車；

1、由國家財政部門直接核撥行政經(jīng)費的縣級以上（含縣級）黨政機關(guān)、人民團體；

2、由教育部門或者黨政機關(guān)舉辦并由國家預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費直接開支的學(xué)校（不包括學(xué)校下屬的企事業(yè)單位和企事業(yè)單位舉辦的各類學(xué)校）；

（二）外國使、領(lǐng)館自用的車輛；

（三）只在城建部門修建、養(yǎng)護、管理的市區(qū)管理固定線路上行駛并執(zhí)行市公交總公司統(tǒng)一票價的公共汽車、電車；

（四）經(jīng)市養(yǎng)征辦核定的設(shè)有固定裝置的下列專用車輛：

1、城市環(huán)衛(wèi)部門的清潔車、灑水車；

2、醫(yī)療衛(wèi)生部門的救護車、防疫車、采血車；

3、環(huán)保部門的環(huán)境監(jiān)測車；

4、公安、司法部門的警車、囚車（設(shè)有囚箱）、消防車；

5、防汛部門的防汛指揮車；

6、鐵路、交通、郵電部門的戰(zhàn)備專用微波通信車。

（五）由國家預(yù)算內(nèi)國防經(jīng)費開支的軍事裝備性車輛；

（六）公路和城市道路養(yǎng)護管理部門的養(yǎng)路專用車；

（七）民政部門由社會救濟福利費開支的養(yǎng)老院、福利院等的生活用車；

（八）經(jīng)市公路主管部門核準(zhǔn)臨時免征養(yǎng)路費的其他車輛。

本條前款所列車輛，如改變使用性質(zhì)、超出使用范圍、變更使用單位、參加營業(yè)運輸?shù)?，均?yīng)當(dāng)繳納全額養(yǎng)路費。

第十二條對下列機動車輛暫定減征養(yǎng)路費，但在改變減征條件、超出減征范圍時，應(yīng)當(dāng)繳納全額養(yǎng)路費。

（一）第十一條第一款第（一）項所列單位的自用貨車和6人座以上的客車減半計征；

（二）第十一條第一款第（三）項所列的公共汽車、電車，跨行公路10公里以內(nèi)的按全額的三分之一計征，跨行公路超過10公里不足20公里的按全額的二分之一計征，跨行公路超過20公里的按全額計征；

（三）領(lǐng)有本市學(xué)習(xí)牌證，不準(zhǔn)載客、載貨，供培訓(xùn)汽車駕駛員教學(xué)專用的教練車，按自重噸位減半計征；

（四）經(jīng)市公路主管部門核準(zhǔn)臨時減征養(yǎng)路費的其他車輛。

第四章養(yǎng)路費的征收標(biāo)準(zhǔn)和征收辦法

第十三條養(yǎng)路費征收標(biāo)準(zhǔn)，由市價格管理部門會同市財政管理部門、市市政局提出，報市政府批準(zhǔn)后實施

第十四條養(yǎng)路費下列辦法征收：

（一）養(yǎng)路費應(yīng)當(dāng)按期（月、季、年）預(yù)繳。凡屬可按委托收款方式結(jié)算養(yǎng)路費的單位，市養(yǎng)征辦可以通過銀行按結(jié)算規(guī)定收取養(yǎng)路費；其他單位和個人，應(yīng)當(dāng)按期到當(dāng)?shù)厥叙B(yǎng)征辦預(yù)繳。

（二）按費率計征養(yǎng)路費的車輛，由單位按月向市養(yǎng)征辦報送有關(guān)財務(wù)報表及車輛狀況表，市養(yǎng)征辦應(yīng)當(dāng)根據(jù)其營運收入情況，按15％的比例，確定養(yǎng)路費的基數(shù)，當(dāng)月的養(yǎng)路費按暫定的基數(shù)繳納，差額部分在下月繳納養(yǎng)路費時結(jié)算。

（三）新增車輛應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取牌證后五日內(nèi)到市養(yǎng)征辦辦理養(yǎng)路費繳納手續(xù)；在當(dāng)月中旬或者下旬領(lǐng)取牌證的車輛，可分別按照月收費額的三分之二或者三分之一征收養(yǎng)路費。

（四）摩托車養(yǎng)路費每年繳納1次，在每年第一季度1次繳清；當(dāng)月新增的摩托車，從新增月份起1次繳清。

市養(yǎng)征辦應(yīng)當(dāng)將所征收的養(yǎng)路費，全部計息存入銀行開立的公路養(yǎng)路費收入上解專戶，及時足額上解。養(yǎng)路費利息并入養(yǎng)路費一并核算。

第十五條養(yǎng)路費的改征、停征，由車屬單位或者個人持公安管理部門發(fā)放的有關(guān)證明，于5日內(nèi)向養(yǎng)征辦辦理有關(guān)手續(xù)：

（一）車輛如有改裝、變更載重噸位或者人數(shù)、變動牌證號碼，以及過戶等情況時，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)辦理養(yǎng)路費變更手續(xù)；

（二）車輛如停止使用或者轉(zhuǎn)籍、報廢的，次月起停征養(yǎng)路費；

（三）因故被有關(guān)行政管理部門及司法機關(guān)扣押、封存的車輛，應(yīng)當(dāng)及時提出書面申請，憑有關(guān)部門的證明，經(jīng)市養(yǎng)征辦查驗后，辦理停駛手續(xù)，停征養(yǎng)路費；被有關(guān)部門收用的車輛按過戶車處理。

凡逾期辦理的，未繳養(yǎng)路費的按漏繳或者逃繳處理，已繳養(yǎng)路費的不再予以退還。

第十六條跨省、市行駛的車輛，養(yǎng)路費的征收按下列規(guī)定辦理：

（一）跨省、市行駛的車輛由車籍所在地養(yǎng)征機構(gòu)征收養(yǎng)路費，外省、市不再重征，但票證有效，期限超過3日的，視為無養(yǎng)路費票證跨行；

（二）本市調(diào)駐外省、市3個自然月以上的車輛，從第3個自然月起，由外省、市征收；外省、市調(diào)駐本市3個自然月以上的車輛，從第3個自然月起，按本市標(biāo)準(zhǔn)征收，并由市養(yǎng)征辦查驗原駐地養(yǎng)路費票證，做好銜接征收；

（三）省、市間轉(zhuǎn)籍車輛由轉(zhuǎn)出地市養(yǎng)征辦憑轉(zhuǎn)籍證件辦理本地繳費截止日期的證明函件，對無證明函件的由轉(zhuǎn)入地區(qū)的市養(yǎng)征辦按逃費車處理，并責(zé)令補辦證明函件。

第十七條對超過免征、減征養(yǎng)路費規(guī)定期限而未續(xù)辦有關(guān)手續(xù)的車輛，均按應(yīng)征車輛處理。

第五章養(yǎng)路費的票證管理和稽查

第十八條養(yǎng)路費票證由市市政工程管理局按交通部規(guī)定樣式統(tǒng)一印制核發(fā)。

第十九條領(lǐng)取養(yǎng)路費票證的各種車輛，應(yīng)當(dāng)隨車攜帶養(yǎng)路費票證，以備查驗，在費證的有效期限內(nèi)可通行全國。

第二十條養(yǎng)路費票證應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得涂改、冒用或者轉(zhuǎn)借。

第二十一條養(yǎng)路費票證如有遺失，應(yīng)當(dāng)持單位介紹信（個人持身份證）和補領(lǐng)申請書，到原市養(yǎng)征辦掛失，經(jīng)核準(zhǔn)后，給予補證，每證收取工本費20元。

第二十二條養(yǎng)路費票證如有損壞，應(yīng)當(dāng)持尚能辨認票證種類和車號或者后4位證號的殘證和換補申請書，到原市養(yǎng)征辦辦理換證，每證收取工本費10元，在當(dāng)年內(nèi)只受理1次換證。不能辨認的殘證，按遺失處理。

第二十三條減（免）征養(yǎng)路費的車輛，由車屬單位向市養(yǎng)征辦提出書面申請，經(jīng)市公路主管部門核準(zhǔn)后領(lǐng)取養(yǎng)路費減（免）繳證，免征養(yǎng)路費的車輛每輛每次收取工本費10元。

第二十四條市公路管理處發(fā)現(xiàn)無養(yǎng)路費票證行駛的車輛，在責(zé)令其補繳養(yǎng)路費、繳付滯納金和罰款以前，可以視其具體情況，扣留其除行駛證、駕駛證以外的其他有效證件，必要時也可扣留車輛。市養(yǎng)征辦扣留證件、車輛時，應(yīng)當(dāng)對當(dāng)事人開具“公路規(guī)費違章暫扣憑證”。

第六章法律責(zé)任

第二十五條對拖、欠、漏、逃養(yǎng)路費的，除責(zé)令補繳規(guī)定費額外，每逾1日，收取應(yīng)繳費額1％的滯納金；連續(xù)拖、欠、漏、逃養(yǎng)路費3個月以上的，并處以應(yīng)繳費額30％至50％的罰款；連續(xù)拖、欠、漏、逃養(yǎng)路費6個月以上的，并處以應(yīng)繳費額50％至100％的罰款。

第二十六條對無牌照行駛的車輛，除責(zé)令補繳全額養(yǎng)路費外，每逾1日，收取應(yīng)繳費額1％的滯納金，并處以不超過應(yīng)繳費額2倍的罰款。

第二十七條涂改、冒用、偽造養(yǎng)路費票證和罰款單據(jù)的，除責(zé)令補繳規(guī)定的全額養(yǎng)路費和每逾1日收取應(yīng)繳費額1％的滯納金外，并處以應(yīng)繳費額3倍以下的罰款，但最高不超過3萬元。偽造票證所造成的經(jīng)濟損失，全部由責(zé)任人賠償。

第二十八條在道路征稽中查獲無養(yǎng)路費票證行駛的車輛，視情況分別按以下規(guī)定處理：

（一）對本市應(yīng)當(dāng)繳養(yǎng)路費車輛，責(zé)令其到所在地市養(yǎng)征辦補繳養(yǎng)路費和滯納金，并依照本辦法第二十五條的規(guī)定處以罰款。

（二）外省、市無養(yǎng)路費票證車輛進入本市的，按本市的費額標(biāo)準(zhǔn)處以相當(dāng)于該車1個月應(yīng)當(dāng)繳費額的滯納金，并責(zé)令該車及時到車籍所在地（或者駐地）辦理手續(xù)；當(dāng)月內(nèi)在一地繳納滯納金后，其他地區(qū)不再處以滯納金。

（三）本市免征養(yǎng)路費車輛未辦理免繳證的，責(zé)令其到所在地市養(yǎng)征辦按同類車標(biāo)準(zhǔn)補繳應(yīng)當(dāng)辦而未辦理免繳征期間的全額養(yǎng)路費，并處以補交費額10％至30％的罰款。

（四）已辦繳、免、減養(yǎng)路費手續(xù)而忘帶憑證的，責(zé)令其取回憑證，經(jīng)核實后放行。

第二十九條暫定免征和減征養(yǎng)路費的各種專用車輛，在改變使用性質(zhì)之日起的5日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)?shù)绞叙B(yǎng)征辦辦理繳費手續(xù)，逾期不辦又無正當(dāng)理由的，除取消其減、免待遇外，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其補繳自改變之日起的全部養(yǎng)路費，并依照本辦法第二十五條的規(guī)定處以罰款。

第三十條對拖欠養(yǎng)路費1年以上的和路檢中查獲而被扣車3個月以上的車輛，經(jīng)公路主管部門批準(zhǔn)，市養(yǎng)征辦可將車輛或者其它物品拍賣后抵充養(yǎng)路費、滯納金和罰款。

第三十一條市養(yǎng)征辦之外的其他部門、單位和個人擅自征收養(yǎng)路費的，屬違法收費行為，由物價檢查機構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以查處。

本辦法規(guī)定的行政處罰權(quán)由市公路管理處行使。

第三十二條對阻礙征稽人員執(zhí)行公務(wù)或者圍攻、謾罵、毆打征稽人員的，交由公安機關(guān)依法處理；情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十三條當(dāng)事人對市公路管理處作出的具體行政行為不服的，可以按照《行政復(fù)議條例》和《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

當(dāng)事人在法定期限內(nèi)不申請復(fù)議，不提訟，又不履行具體行政行為的，作出具體行政行為的部門可以依照《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定，申請人民法院強制執(zhí)行。

第2篇

第一條私營企業(yè)是社會主義市場經(jīng)濟的組成部分,為促進私營企業(yè)的發(fā)展，維護私營企業(yè)的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合云南省實際，制定本條例。

第二條本條例所稱私營企業(yè),是指企業(yè)資產(chǎn)由私人投資形成，屬于私人所有，具有企業(yè)的基本條件，經(jīng)依法登記注冊,從事營利性生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟組織。

第三條各級人民政府應(yīng)當(dāng)積極扶持私營企業(yè)的發(fā)展，按照國家和省的產(chǎn)業(yè)政策,引導(dǎo)和鼓勵發(fā)展生產(chǎn)型、科技型、外向型私營企業(yè)；鼓勵興辦服務(wù)農(nóng)業(yè)和交通運輸、信息咨詢等產(chǎn)業(yè);為私營企業(yè)參與公平競爭創(chuàng)造良好的環(huán)境。

第四條私營企業(yè)的合法權(quán)益受國家法律保護，任何組織和個人不得侵犯。

第五條私營企業(yè)職工應(yīng)當(dāng)依法組建工會，職工的合法權(quán)益受國家法律保護。

第二章私營企業(yè)的組織形式

第六條私營企業(yè)的主要形式：

（一）獨資企業(yè)；

（二）合伙企業(yè)；

（三）有限責(zé)任公司。

第七條獨資企業(yè)是指一人出資經(jīng)營，出資者對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)濟組織。

第八條合伙企業(yè)是指二人以上按照協(xié)議出資，共同經(jīng)營，共負盈虧的經(jīng)濟組織。

合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)有書面合伙協(xié)議書。合伙協(xié)議書應(yīng)當(dāng)載明合伙人的出資形式、出資數(shù)額、利潤分配、債務(wù)承擔(dān)、入伙、退伙、合伙終止、清算等事項。

合伙人對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶無限責(zé)任。

第九條有限責(zé)任公司是指股東以其出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的具有法人資格的企業(yè)。

設(shè)立有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國公司法》的規(guī)定。

第十條私營企業(yè)可以作為股份有限公司發(fā)起人。

設(shè)立股份有限公司必須符合《中華人民共和國公司法》的規(guī)定。

第十一條私營企業(yè)可以與其他經(jīng)濟組織聯(lián)合經(jīng)營，聯(lián)營各方資產(chǎn)所有權(quán)屬不變，并依照協(xié)議的約定承擔(dān)法律責(zé)任。

私營企業(yè)可以依法向其他企業(yè)投資、入股，可以承包、租賃、兼并其他企業(yè)。

私營企業(yè)可以依法與外商興辦合資、合作企業(yè)。

第三章私營企業(yè)的登記注冊

第十二條凡年滿十八周歲以上的下列人員可以申請開辦私營企業(yè)：

（一）城鎮(zhèn)待業(yè)人員；

（二）農(nóng)村村民；

（三）個體工商戶；

（四）辭職、退職、退伍、離休、退休人員；

（五）法律、法規(guī)允許的其他人員。

第十三條申請開辦私營企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）有符合規(guī)定的企業(yè)名稱；

（二）投資者符合規(guī)定人數(shù)；

（三）有與生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的資金及從業(yè)人員；

（四）有固定的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和必要的設(shè)施；

（五）符合法律、法規(guī)、行政規(guī)章規(guī)定的其他條件。

第十四條申請開辦私營企業(yè)，必須持有關(guān)證件，向生產(chǎn)經(jīng)營場所或企業(yè)主要辦事機構(gòu)所在地的縣以上工商行政管理部門辦理登記注冊，取得營業(yè)執(zhí)照或企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照后，始得生產(chǎn)經(jīng)營。

第十五條申請開辦私營企業(yè)應(yīng)當(dāng)提交下列證明文件：

（一）申請人身份證明；

（二）開業(yè)登記申請書；

（三）生產(chǎn)經(jīng)營場地產(chǎn)權(quán)證明或場地使用證明；

（四）企業(yè)章程；

（五）法律、法規(guī)、行政規(guī)章規(guī)定的其他有效文件。

第十六條依照法律、法規(guī)、行政規(guī)章的規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營需要經(jīng)過特別批準(zhǔn)的行業(yè)和商品，申請登記注冊時應(yīng)提供相應(yīng)的批準(zhǔn)文件。

第十七條工商行政管理部門在接到開業(yè)登記申請二十日內(nèi)，對符合條件的進行登記注冊，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照或企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照；對不符合開辦條件的不予登記注冊，并說明理由。

開辦私營企業(yè)需經(jīng)有關(guān)部門審批的，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在法律、法規(guī)、行政規(guī)章規(guī)定的時限內(nèi)予以辦理，批準(zhǔn)的發(fā)給批準(zhǔn)文件；不予批準(zhǔn)的，通知申請人并說明理由。

第十八條在邊遠、高寒分散、少數(shù)民族貧困地區(qū)申請開辦私營企業(yè)的，工商行政管理部門審核同意后免費予以登記注冊。

第十九條私營企業(yè)應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，憑營業(yè)執(zhí)照到生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)部門申報稅務(wù)登記。

第二十條具有法人資格的私營企業(yè)開業(yè)后，不得減少注冊資本。確需減少的，必須編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單，依照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定登報通告?zhèn)鶛?quán)人，公告期滿債權(quán)人無異議的，向工商行政管理部門申請變更登記。

具有法人資格的私營企業(yè)開業(yè)后，要求增大注冊資本的，應(yīng)當(dāng)向工商行政管理部門提供新增注冊資本的合法驗資證明，并辦理變更登記。

第二十一條私營企業(yè)分立、合并、轉(zhuǎn)讓、遷移、設(shè)立或撤銷分支機構(gòu)以及改變主要登記事項，必須向原登記的工商行政管理部門辦理變更登記、注銷登記或重新登記，并由工商行政管理部門進行企業(yè)登記公告。

第二十二條私營企業(yè)終止，必須進行財產(chǎn)清算，繳清稅款，清償債務(wù)，向社會公告，并向原登記的工商行政管理部門申請辦理注銷登記。

具有法人資格的私營企業(yè)申請破產(chǎn)，應(yīng)依照《中華人民共和國公司法》第八章、《中華人民共和國民事訴訟法》企業(yè)破產(chǎn)還債程序以及國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條國家機關(guān)和國有、集體企業(yè)、事業(yè)單位不得出具證明或采取其他手段，使私營企業(yè)登記注冊為國有、集體企業(yè)。

第四章私營企業(yè)的權(quán)利與義務(wù)

第二十四條私營企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中享有下列權(quán)利：

（一）依法使用、轉(zhuǎn)讓企業(yè)名稱、字號和注冊商標(biāo)；

（二）在核準(zhǔn)登記的范圍內(nèi)自主經(jīng)營；

（三）向金融機構(gòu)申請貸款；

（四）依法取得土地使用權(quán)；

（五）依法自主決定企業(yè)的用工；

（六）依法自主決定企業(yè)稅后利潤分配、職工工資分配和獎懲辦法；

（七）參加國家專業(yè)技術(shù)職務(wù)評定，決定企業(yè)內(nèi)部專業(yè)職務(wù)評聘；

（八）在國家規(guī)定的范圍內(nèi)決定企業(yè)產(chǎn)品價格和服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)；

（九）參加國家或有關(guān)部門、地區(qū)組織的產(chǎn)品鑒定、質(zhì)量認證、技術(shù)鑒定、計量測試、展銷定貨和文化技術(shù)培訓(xùn)及其他各種行業(yè)活動；

（十）申請注冊商標(biāo)、專利，申報科研成果；

（十一）申報國家和地方的科研、開發(fā)項目；

（十二）依法訂立、履行、變更或解除經(jīng)濟合同；

（十三）依法提出企業(yè)變更、歇業(yè)、停產(chǎn)、破產(chǎn)申請；

（十四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。

第二十五條私營企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）遵守法律、法規(guī)、行政規(guī)章，接受國家行政執(zhí)法部門依法進行的監(jiān)督和社會公眾的監(jiān)督；

（二）遵循自愿、平等、公正、誠實、信用的原則，遵守職業(yè)道德；

（三）依法納稅；

（四）按照法律、法規(guī)、行政規(guī)章的規(guī)定交納有關(guān)費用；

（五）建立健全財務(wù)會計制度，依法向有關(guān)部門提交統(tǒng)計資料；

（六）遵守國家價格管理規(guī)定；

（七）依法履行合同；

（八）保證生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品的質(zhì)量，不得生產(chǎn)銷售偽劣產(chǎn)品；

（九）保障職工的合法權(quán)益，為本企業(yè)工會提供必要的活動條件；

（十）保護生態(tài)環(huán)境和自然資源，防治污染；

（十一）法律、法規(guī)和行政規(guī)章規(guī)定的其他義務(wù)。

第二十六條除法律、法規(guī)、行政規(guī)章另有規(guī)定的外,私營企業(yè)有權(quán)經(jīng)營任何行業(yè)和商品。

第二十七條具備條件的私營企業(yè)可以依法申請外貿(mào)進出口權(quán)。也可以與有外貿(mào)進出口權(quán)的企業(yè)聯(lián)營，或以委托等方式開展外貿(mào)業(yè)務(wù)。

第二十八條私營企業(yè)合法使用的生產(chǎn)經(jīng)營場所，任何組織或個人不得隨意侵占；因建設(shè)需要拆遷的，建設(shè)單位應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定給予妥善安置，造成損失的，按規(guī)定給予補償。

第二十九條私營企業(yè)的從業(yè)人員，在參與國家政治生活、參軍、升學(xué)、評選勞模等方面,同國有、集體企業(yè)職工享有同等的地位。

第三十條私營企業(yè)有權(quán)拒絕法律、法規(guī)、行政規(guī)章規(guī)定以外的收費、罰款,有權(quán)拒絕各種攤派以及超標(biāo)準(zhǔn)收費。

私營企業(yè)因拒絕亂收費、亂攤派、亂罰款的行為而受到打擊報復(fù)，合法權(quán)益受到損害的，有權(quán)向國家有關(guān)機關(guān)檢舉、控告或者向人民法院。

第三十一條私營企業(yè)招用職工應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國勞動法》的規(guī)定，與勞動者簽訂勞動合同，按時足額支付職工勞動報酬，保障職工享受國家規(guī)定的福利待遇,為職工辦理失業(yè)、養(yǎng)老、醫(yī)療和傷殘保險。

私營企業(yè)應(yīng)當(dāng)對勞動者進行職業(yè)教育和崗位培訓(xùn)。

第三十二條私營企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)改善勞動條件，加強勞動保護，為職工提供勞動保護用品，做到安全生產(chǎn)。

對從事影響人身健康或安全的行業(yè)和工種的，必須按照國家和省人民政府有關(guān)勞動保護的規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條私營企業(yè)必須嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對女職工和未成年工實行特殊勞動保護，不得雇用童工。

不得以暴力威脅或其他違法手段強迫職工勞動或延長勞動時間，嚴(yán)禁虐待、侮辱職工,不得引誘、教唆、脅迫職工從事違法活動。

第三十四條私營企業(yè)在作出對職工解除勞動合同或其他行政處分的決定時，應(yīng)當(dāng)事先征求本企業(yè)(或行業(yè))工會的意見。工會認為不適當(dāng)?shù)?，有?quán)要求該企業(yè)重新研究處理。

第三十五條私營企業(yè)與勞動者發(fā)生勞動爭議，可以協(xié)商解決。協(xié)商不成的，應(yīng)當(dāng)依法向當(dāng)?shù)貏趧訝幾h仲裁委員會申請調(diào)解、仲裁,也可以向人民法院提訟。

第五章管理與服務(wù)

第三十六條各級工商行政管理部門，依法對私營企業(yè)實施行政管理和監(jiān)督，保護合法生產(chǎn)經(jīng)營活動，查處違法行為。

第三十七條各級計劃、經(jīng)貿(mào)部門應(yīng)當(dāng)研究制定私營企業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策，加強宏觀指導(dǎo)，并會同有關(guān)部門協(xié)調(diào)解決私營企業(yè)的原材燃料、水、電和產(chǎn)品鑒定、產(chǎn)品出口、技術(shù)改造、技術(shù)職務(wù)評定以及出國從事商務(wù)活動等事項。

第三十八條各級鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)管理部門應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門，引導(dǎo)和支持農(nóng)村私營企業(yè)的發(fā)展，提前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)，對產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)、合理利用資源、環(huán)境保護等進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三十九條各級城鄉(xiāng)建設(shè)管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃，為私營企業(yè)選擇生產(chǎn)經(jīng)營場所提供信息服務(wù)。

第四十條私營企業(yè)依照法律、法規(guī)、行政規(guī)章的規(guī)定申請減免稅，凡符合條件的，各級稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時為企業(yè)辦理減免稅手續(xù)。

第四十一條有關(guān)部門向私營企業(yè)收取各項費用，必須按照法律、法規(guī)、行政規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。

任何單位和個人不得以任何方式要求私營企業(yè)提供超出法律、法規(guī)、行政規(guī)章規(guī)定以外的人力、物力、財力，不得亂罰款。

第四十二條各級工商業(yè)聯(lián)合會應(yīng)當(dāng)團結(jié)、幫助、教育、引導(dǎo)私營企業(yè)愛國、敬業(yè)、守法，為其提供市場信息和咨詢服務(wù)，維護私營企業(yè)的合法權(quán)益。

第四十三條其他有關(guān)部門在各自的職權(quán)范圍內(nèi)，依法對私營企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進行指導(dǎo)、服務(wù)、監(jiān)督和管理。

第六章法律責(zé)任

第四十四條私營企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中有偷稅、騙稅、抗稅或其他稅務(wù)違法、違章行為；侵犯職工合法權(quán)益；生產(chǎn)銷售偽劣商品;以及其他違反國家資源、金融、衛(wèi)生、社會治安、環(huán)境保護等法律、法規(guī)行為的，由有關(guān)部門依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、行政規(guī)章予以處罰。

第四十五條違反本條例規(guī)定無照經(jīng)營的，由工商行政管理部門沒收非法所得；對符合登記條件的，限期辦理注冊登記，對不符合條件的，責(zé)令停止經(jīng)營；對拒絕接受管理繼續(xù)經(jīng)營的，處以五千元以上五萬元以下的罰款。

以公司名義無照經(jīng)營的，按照《中華人民共和國公司法》規(guī)定處罰。

第四十六條國家機關(guān)和國有、集體企業(yè)、事業(yè)單位違反本條例第二十三條規(guī)定的，除承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任外，工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令糾正，并由其主管部門追究直接責(zé)任人的行政責(zé)任。

工商行政管理部門及其工作人員嚴(yán)重過失或故意造成私營企業(yè)虛假登記注冊的，由主管部門根據(jù)情節(jié)追究直接責(zé)任人的行政責(zé)任,并給予經(jīng)濟處罰。

第四十七條任何單位或個人，凡違反法律、法規(guī)、行政規(guī)章的規(guī)定，向私營企業(yè)亂收費、亂攤派、亂罰款的，由監(jiān)察部門或有關(guān)主管部門依法追究單位負責(zé)人或直接責(zé)任人的行政責(zé)任,并處以違法收入一至三倍的罰款。

第四十八條國家機關(guān)和國家機關(guān)工作人員在行使職權(quán)中違反法律、法規(guī)、行政規(guī)章，侵犯私營企業(yè)合法權(quán)益而造成損失的，按《中華人民共和國國家賠償法》規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。

第四十九條國家機關(guān)工作人員、、索賄受賄，侵害私營企業(yè)合法權(quán)益的，由監(jiān)察部門或有關(guān)主管部門根據(jù)情節(jié)給予行政處分,并沒收非法所得；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五十條私營企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的同一違法行為，行政管理部門不得以同樣事實和理由對其重復(fù)處罰。

第五十一條依照本條例規(guī)定的罰沒收入一律全額上繳同級財政。

第3篇

第一條為保障企業(yè)職工在年老、失業(yè)、工傷、生育和疾病情況下獲得必要的經(jīng)濟補償和物質(zhì)幫助，促進經(jīng)濟發(fā)展，維護社會安定，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合*經(jīng)濟特區(qū)（以下簡稱特區(qū)）實際，制定本條例。

第二條本條例所稱的社會保險，包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和醫(yī)療保險。

第三條本條例適用于特區(qū)范圍內(nèi)所有企業(yè)、個體經(jīng)濟組織（以下統(tǒng)稱用人單位）及其所屬全體職工。

法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四條用人單位和職工必須依照本條例參加社會保險，繳納社會保險費，承擔(dān)規(guī)定的社會保險責(zé)任。

第五條特區(qū)企業(yè)職工社會保險實行統(tǒng)一制度、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)劑使用基金的原則，保障企業(yè)職工的基本生活需求。政府可根據(jù)實際情況建立地方補充保險；用人單位可采取多種形式建立單位補充保險。

第六條政府運用法律、經(jīng)濟和行政手段，監(jiān)督和保證社會保險基金的征集和社會保險待遇的給付。社會保險基金不敷使用時，由同級財政給予補貼。

第七條市社會保險管理機構(gòu)主管特區(qū)企業(yè)職工社會保險工作，負責(zé)本條例的實施。

各區(qū)社會保險管理機構(gòu)負責(zé)本區(qū)企業(yè)職工社會保險的具體管理工作。

第八條各級財政、稅務(wù)、審計、勞動、工商、銀行等部門和工會組織，按照各自職責(zé)，協(xié)助實施本條例。

第二章社會保險基金征集

第九條社會保險基金按照以支定收、部分積累的原則征集。養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險的費用由國家、用人單位和職工合理負擔(dān)；工傷保險、生育保險的費用由國家和用人單位合理負擔(dān)。

第十條用人單位和職工應(yīng)繳納的社會保險費由地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收。

第十一條用人單位和職工必須按時、足額繳納社會保險費。職工以本人上年度月平均工資收入作為繳費工資基數(shù)，按一定比例繳納養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險費。用人單位以單位職工月繳費工資總額的一定比例繳納養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育和醫(yī)療保險費。社會保險費具體征繳比例由市人民政府決定，報市人大常委會備案。

第十二條職工本人上年度月平均工資收入超過特區(qū)上年度職工月平均工資百分之三百的部分，免征社會保險費；職工本人上年度月平均工資收入低于特區(qū)上年度職工月平均工資的，按特區(qū)上年度職工月平均工資計征社會保險費。

第十三條職工個人繳納的養(yǎng)老、醫(yī)療保險費的全部和用人單位繳納的養(yǎng)老、醫(yī)療保險費的一部分計入職工個人帳戶。

第十四條用人單位因經(jīng)濟嚴(yán)重困難，不能按照特區(qū)最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付職工工資的，可以向社會保險管理機構(gòu)申請緩繳社會保險費。任何單位和個人均無權(quán)減免應(yīng)繳納的社會保險費。

第十五條本條例實施前尚未參加社會保險的用人單位和職工應(yīng)當(dāng)自本條例實施之日起六十日內(nèi)，向社會保險管理機構(gòu)辦理社會保險手續(xù)；新成立的用人單位應(yīng)在取得營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，向社會保險管理機構(gòu)辦理社會保險手續(xù)；用人單位變更或終止（撤銷）時，應(yīng)于當(dāng)月向社會保險管理機構(gòu)辦理變更、終結(jié)社會保險關(guān)系手續(xù)。

第十六條用人單位被兼并時，兼并方必須承擔(dān)職工的社會保險責(zé)任；被租賃、承包時，必須明確社會保險責(zé)任。

用人單位破產(chǎn)、解散、撤銷或因其他原因終止經(jīng)營清產(chǎn)核資時，應(yīng)當(dāng)按法律、法規(guī)規(guī)定，先向社會保險管理機構(gòu)清償欠繳的社會保險費和利息。

第三章社會保險待遇

第十七條按本條例規(guī)定參加養(yǎng)老保險的職工，同時符合下列條件的，可以享受養(yǎng)老保險待遇：

(一)達到國家法定退休年齡或條件的；

(二)已辦理退（離）休手續(xù)的；

(三)繳費年限累計滿十五年以上的。

本條例實施前，職工已參加社會養(yǎng)老保險的年限計算為繳費年限。全民所有制和縣級以上集體所有制單位的原固定職工，按照《*經(jīng)濟特區(qū)職工社會養(yǎng)老保險試行辦法》的規(guī)定參加養(yǎng)老保險的，其以前按國家規(guī)定計算的連續(xù)工齡視同繳費年限。

第十八條養(yǎng)老保險待遇包括下列各項：

(一)養(yǎng)老金：由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人帳戶養(yǎng)老金兩部分組成?；A(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為特區(qū)上年度職工月平均工資的百分之二十，個人帳戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個人帳戶儲存額除以一百二十；

(二)喪葬補助費：以特區(qū)上年度職工月平均工資為基數(shù)，按三個月計發(fā)；

(三)一次性撫恤金：以特區(qū)上年度職工月平均工資為基數(shù)，按三個月計發(fā)；

(四)供養(yǎng)直系親屬一次性救濟費和生活困難補助金：以特區(qū)上年度職工月平均工資為基數(shù)，按六個月計發(fā)；

(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他待遇。

第十九條本條例實施前已經(jīng)退（離）休的職工，按原有水平發(fā)給養(yǎng)老金。

本條例實施前參加養(yǎng)老保險、實施后退（離）休的職工，繳費年限累計滿十年的，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人帳戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金；繳費年限累計不滿十年的，只能領(lǐng)取一次性老年津貼和個人帳戶儲存額，并終結(jié)養(yǎng)老保險關(guān)系。過渡性養(yǎng)老金和一次性老年津貼從養(yǎng)老保險基金中支付，具體辦法由市人民政府規(guī)定。

第二十條按本條例規(guī)定參加失業(yè)保險的職工，符合下列條件之一的，可以享受失業(yè)保險待遇：

(一)依法宣告破產(chǎn)企業(yè)的職工；

(二)瀕臨破產(chǎn)企業(yè)在法定整頓期間被精簡的職工；

(三)按照有關(guān)規(guī)定被撤銷、解散單位的職工；

(四)按照有關(guān)規(guī)定停產(chǎn)整頓企業(yè)被精簡的職工；

(五)終止或者解除勞動合同的職工；

(六)單位辭退、除名或者開除的職工；

(七)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職工。

第二十一條失業(yè)保險待遇包括下列各項：

(一)失業(yè)救濟金：月標(biāo)準(zhǔn)為特區(qū)上年度職工月平均工資的百分之四十。職工領(lǐng)取失業(yè)救濟金的期限，最長不超過二十四個月；

(二)醫(yī)療補助金：職工在領(lǐng)取失業(yè)救濟金期間，每月按特區(qū)上年度職工月平均工資的百分之三計發(fā)醫(yī)療補助金；

(三)生活困難補助金：職工夫妻雙方均失業(yè)或生活有特殊困難的，可一次性申請領(lǐng)取不超過本人四個月失業(yè)救濟金的生活困難補助金；

(四)喪葬補助費、一次性撫恤金、供養(yǎng)直系親屬救濟費：職工在領(lǐng)取失業(yè)救濟金期間死亡的，按國家和省有關(guān)規(guī)定計發(fā)；

(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他待遇。

第二十二條按國家和省人民政府規(guī)定，社會保險管理機構(gòu)應(yīng)從失業(yè)保險基金中提取轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費和生產(chǎn)自救費，劃轉(zhuǎn)勞動部門管理，作為促進失業(yè)職工再就業(yè)的專項費用。

第二十三條按本條例規(guī)定參加工傷保險的職工，在下列情況下負傷、殘疾或死亡的，應(yīng)當(dāng)認定為工傷，可以享受工傷保險待遇：

(一)從事日常生產(chǎn)、工作的；

(二)參加搶險、救災(zāi)、救人等維護國家、社會和公眾利益的；

(三)患職業(yè)病的；

(四)因公外出或者在上下班時間必經(jīng)路線上發(fā)生非本人主要責(zé)任的意外事故的；

(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第二十四條工傷保險待遇包括下列各項：

(一)工傷醫(yī)療費：在規(guī)定醫(yī)療期內(nèi)，符合規(guī)定的醫(yī)療費用，由社會保險管理機構(gòu)支付百分之七十，用人單位支付百分之三十：

(二)傷殘撫恤金：職工因工致殘被鑒定為完全喪失勞動能力的，辦理殘疾退休手續(xù)后，以特區(qū)上年度職工月平均工資的百分之七十五至百分之九十按月計發(fā)傷殘撫恤金，直至死亡；

(三)傷殘補助金：職工工傷醫(yī)療終結(jié)確定為殘疾的，依據(jù)傷殘等級，以特區(qū)上年度職工月平均工資為基數(shù)，一次性計發(fā)六個月至三十個月的傷殘補助金；

(四)護理費和傷殘輔助器具費：職工工傷醫(yī)療終結(jié)后需要護理和配備傷殘輔助器具的，費用按省規(guī)定計發(fā)；

(五)工亡補助金、喪葬補助費和供養(yǎng)直系親屬撫恤金：職工因工死亡的，按國定和省有關(guān)規(guī)定計發(fā)；

(六)法律、法規(guī)規(guī)定的其他待遇。

第二十五條按本條例規(guī)定參加生育保險的女職工，同時符合下列條件的，可以享受生育保險待遇：

(一)符合計劃生育政策生育的；

(二)工作年限滿一年以上或在領(lǐng)取失業(yè)救濟金期間生育的。

第二十六條生育保險待遇包括下列各項：

(一)生育津貼：女職工按規(guī)定享受產(chǎn)假，產(chǎn)假期間的生育津貼按用人單位職工月繳費工資為基數(shù)計發(fā)；

(二)醫(yī)療補助金：以特區(qū)上年度職工月平均工資為基數(shù)，正常生育的按兩個月計發(fā)，剖腹產(chǎn)或多胞胎的按四個月計發(fā)，屬計劃生育懷孕七個月以上死胎的按兩個月計發(fā)；

(三)法律、法規(guī)規(guī)定的其他待遇。

第二十七條按本條例規(guī)定參加醫(yī)療保險的職工，符合下列條件之一的，可以享受醫(yī)療保險待遇：

(一)因疾病、非因工負傷住院或特殊病種門診治療的；

(二)按規(guī)定進行保健檢查的。

第二十八條醫(yī)療保險待遇包括下列各項：

(一)基本用藥目錄的藥品費用；

(二)基本醫(yī)療服務(wù)項目的治療費用；

(三)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的住院費用；

(四)按規(guī)定進行特殊檢查、特殊治療、轉(zhuǎn)院和異地就醫(yī)的費用；

(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他待遇。

第二十九條職工符合規(guī)定的醫(yī)療費用分別在社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金、個人醫(yī)療帳戶基金和單位補充醫(yī)療金中支付，具體比例由市人民政府規(guī)定。

第三十條參加社會保險的職工死亡時，其個人帳戶保險基金連同利息由其法定繼承人繼承；非因工死亡時，其遺屬可按規(guī)定領(lǐng)取遺屬津貼。

第三十一條職工或其親屬享受的社會保險待遇發(fā)生變更或失去享受社會保險待遇條件的，應(yīng)于當(dāng)月向社會保險管理機構(gòu)報告，變更或終結(jié)社會保險關(guān)系。

第三十二條隨著特區(qū)經(jīng)濟和社會的發(fā)展，本章規(guī)定的社會保險待遇的各項給付標(biāo)準(zhǔn)需要調(diào)整時，由市人民政府作出決定，并報市人大常委會備案。

第四章社會保險基金管理與監(jiān)督

第三十三條社會保險基金按不同保險項目分別實行統(tǒng)籌，分別立帳，獨立核算，?？顚Ｓ?，任何單位和個人不得截留、挪用。

社會保險基金管理辦法按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十四條社會保險管理機構(gòu)有權(quán)對用人單位和職工參加社會保險、繳費及社會保險待遇給付等情況進行稽查；有權(quán)對定點醫(yī)療機構(gòu)診斷、治療過程中執(zhí)行工傷保險和醫(yī)療保險規(guī)定的情況及病歷資料、費用收據(jù)等進行檢查、審驗。

第三十五條特區(qū)設(shè)立社會保險監(jiān)督組織，依法對社會保險基金的收支、管理和營運進行監(jiān)督。

社會保險監(jiān)督組織由政府代表、用人單位代表、退（離）休和在職職工代表、工會代表組成。

社會保險管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立和健全社會保險基金財務(wù)、統(tǒng)計、內(nèi)部審計等制度，定期向社會保險監(jiān)督組織報告。

第三十六條審計機關(guān)依法對社會保險基金收支情況和社會保險管理機構(gòu)財務(wù)收支以及用人單位繳納社會保險費情況進行審計。

第三十七條每年7月1日至次年6月30日為社會保險基金預(yù)、決算年度。市社會保險管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每年8月底前，將上年度社會保險基金的征集、給付、結(jié)存等基本情況在《*日報》公布，接受社會監(jiān)督。

第五章法律責(zé)任

第三十八條用人單位和職工違反本條例規(guī)定，不參加社會保險的，由社會保險管理機構(gòu)通知其限期參加，追繳其應(yīng)參加社會保險之日起的社會保險費，并按日加收應(yīng)繳社會保險費千分之二的滯納金。滯納金并入社會保險基金。逾期拒不參加的，可由社會保險管理機構(gòu)申請人民法院強制執(zhí)行，并可對單位法定代表人和直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處5000元以上10000元以下罰款。

第三十九條用人單位和職工違反本條例規(guī)定，欠繳或拒繳社會保險費的，由社會保險管理機構(gòu)責(zé)令其限期繳納，從滯納社會保險費之日起，按日加收應(yīng)繳社會保險費千分之二的滯納金。滯納金并入社會保險基金。逾期仍不如數(shù)繳納的,由社會保險管理機構(gòu)或者地方稅務(wù)機關(guān)申請人民法院強制征繳,并可由社會保險管理機構(gòu)對單位法定代表人和直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處5000元以上10000元以下罰款。

第四十條用人單位違反本條例規(guī)定，瞞報職工人數(shù)或社會保險繳費工資基數(shù)的，由社會保險管理機構(gòu)追回應(yīng)繳的社會保險費，并可對直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處5000元以上10000元以下罰款。

第四十一條單位和個人違反本條例規(guī)定，截留、扣發(fā)、挪用撥付的社會保險待遇費用的，由社會保險管理機構(gòu)責(zé)令其限期如數(shù)發(fā)放，并由其主管部門或上級行政機關(guān)對其法定代表人和直接責(zé)任人員給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

第四十二條違反本條例規(guī)定，以冒領(lǐng)等違法手段獲取社會保險待遇的，由社會保險管理機構(gòu)追繳其全部違法所得，并處以違法所得金額一倍以上三倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

第4篇

第一條為規(guī)范企業(yè)破產(chǎn)程序，公平清理債權(quán)債務(wù)，保護債權(quán)人和債務(wù)人的合法權(quán)益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，制定本法。

第二條企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的，依照本法規(guī)定清理債務(wù)。

企業(yè)法人有前款規(guī)定情形，或者有明顯喪失清償能力可能的，可以依照本法規(guī)定進行重整。

第三條破產(chǎn)案件由債務(wù)人住所地人民法院管轄。

第四條破產(chǎn)案件審理程序，本法沒有規(guī)定的，適用民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定。

第五條依照本法開始的破產(chǎn)程序，對債務(wù)人在中華人民共和國領(lǐng)域外的財產(chǎn)發(fā)生效力。

對外國法院作出的發(fā)生法律效力的破產(chǎn)案件的判決、裁定，涉及債務(wù)人在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)的財產(chǎn)，申請或者請求人民法院承認和執(zhí)行的，人民法院依照中華人民共和國締結(jié)或者參加的國際條約，或者按照互惠原則進行審查，認為不違反中華人民共和國法律的基本原則，不損害國家、安全和社會公共利益，不損害中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)債權(quán)人的合法權(quán)益的，裁定承認和執(zhí)行。

第六條人民法院審理破產(chǎn)案件，應(yīng)當(dāng)依法保障企業(yè)職工的合法權(quán)益，依法追究破產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理人員的法律責(zé)任。

第二章申請和受理

第一節(jié)申請

第七條債務(wù)人有本法第二條規(guī)定的情形，可以向人民法院提出重整、和解或者破產(chǎn)清算申請。

債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，債權(quán)人可以向人民法院提出對債務(wù)人進行重整或者破產(chǎn)清算的申請。

企業(yè)法人已解散但未清算或者未清算完畢，資產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，依法負有清算責(zé)任的人應(yīng)當(dāng)向人民法院申請破產(chǎn)清算。

第八條向人民法院提出破產(chǎn)申請，應(yīng)當(dāng)提交破產(chǎn)申請書和有關(guān)證據(jù)。

破產(chǎn)申請書應(yīng)當(dāng)載明下列事項：

（一）申請人、被申請人的基本情況；

（二）申請目的；

（三）申請的事實和理由；

（四）人民法院認為應(yīng)當(dāng)載明的其他事項。

債務(wù)人提出申請的，還應(yīng)當(dāng)向人民法院提交財產(chǎn)狀況說明、債務(wù)清冊、債權(quán)清冊、有關(guān)財務(wù)會計報告、職工安置預(yù)案以及職工工資的支付和社會保險費用的繳納情況。

第九條人民法院受理破產(chǎn)申請前，申請人可以請求撤回申請。

第二節(jié)受理

第十條債權(quán)人提出破產(chǎn)申請的，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起五日內(nèi)通知債務(wù)人。債務(wù)人對申請有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到人民法院的通知之日起七日內(nèi)向人民法院提出。人民法院應(yīng)當(dāng)自異議期滿之日起十日內(nèi)裁定是否受理。

除前款規(guī)定的情形外，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到破產(chǎn)申請之日起十五日內(nèi)裁定是否受理。

有特殊情況需要延長前兩款規(guī)定的裁定受理期限的，經(jīng)上一級人民法院批準(zhǔn)，可以延長十五日。

第十一條人民法院受理破產(chǎn)申請的，應(yīng)當(dāng)自裁定作出之日起五日內(nèi)送達申請人。

債權(quán)人提出申請的，人民法院應(yīng)當(dāng)自裁定作出之日起五日內(nèi)送達債務(wù)人。債務(wù)人應(yīng)當(dāng)自裁定送達之日起十五日內(nèi)，向人民法院提交財產(chǎn)狀況說明、債務(wù)清冊、債權(quán)清冊、有關(guān)財務(wù)會計報告以及職工工資的支付和社會保險費用的繳納情況。

第十二條人民法院裁定不受理破產(chǎn)申請的，應(yīng)當(dāng)自裁定作出之日起五日內(nèi)送達申請人并說明理由。申請人對裁定不服的，可以自裁定送達之日起十日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。

人民法院受理破產(chǎn)申請后至破產(chǎn)宣告前，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)債務(wù)人不符合本法第二條規(guī)定情形的，可以裁定駁回申請。申請人對裁定不服的，可以自裁定送達之日起十日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。

第十三條人民法院裁定受理破產(chǎn)申請的，應(yīng)當(dāng)同時指定管理人。

第十四條人民法院應(yīng)當(dāng)自裁定受理破產(chǎn)申請之日起二十五日內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告。

通知和公告應(yīng)當(dāng)載明下列事項：

（一）申請人、被申請人的名稱或者姓名；

（二）人民法院受理破產(chǎn)申請的時間；

（三）申報債權(quán)的期限、地點和注意事項；

（四）管理人的名稱或者姓名及其處理事務(wù)的地址；

（五）債務(wù)人的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向管理人清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)的要求；

（六）第一次債權(quán)人會議召開的時間和地點；

（七）人民法院認為應(yīng)當(dāng)通知和公告的其他事項。

第十五條自人民法院受理破產(chǎn)申請的裁定送達債務(wù)人之日起至破產(chǎn)程序終結(jié)之日，債務(wù)人的有關(guān)人員承擔(dān)下列義務(wù)：

（一）妥善保管其占有和管理的財產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料；

（二）根據(jù)人民法院、管理人的要求進行工作，并如實回答詢問；

（三）列席債權(quán)人會議并如實回答債權(quán)人的詢問；

（四）未經(jīng)人民法院許可，不得離開住所地；

（五）不得新任其他企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

前款所稱有關(guān)人員，是指企業(yè)的法定代表人；經(jīng)人民法院決定，可以包括企業(yè)的財務(wù)管理人員和其他經(jīng)營管理人員。

第十六條人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人對個別債權(quán)人的債務(wù)清償無效。

第十七條人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向管理人清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)。

債務(wù)人的債務(wù)人或者財產(chǎn)持有人故意違反前款規(guī)定向債務(wù)人清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)，使債權(quán)人受到損失的，不免除其清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)的義務(wù)。

第十八條人民法院受理破產(chǎn)申請后，管理人對破產(chǎn)申請受理前成立而債務(wù)人和對方當(dāng)事人均未履行完畢的合同有權(quán)決定解除或者繼續(xù)履行，并通知對方當(dāng)事人。管理人自破產(chǎn)申請受理之日起二個月內(nèi)未通知對方當(dāng)事人，或者自收到對方當(dāng)事人催告之日起三十日內(nèi)未答復(fù)的，視為解除合同。

管理人決定繼續(xù)履行合同的，對方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行；但是，對方當(dāng)事人有權(quán)要求管理人提供擔(dān)保。管理人不提供擔(dān)保的，視為解除合同。

第十九條人民法院受理破產(chǎn)申請后，有關(guān)債務(wù)人財產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除，執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止。

第二十條人民法院受理破產(chǎn)申請后，已經(jīng)開始而尚未終結(jié)的有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟或者仲裁應(yīng)當(dāng)中止；在管理人接管債務(wù)人的財產(chǎn)后，該訴訟或者仲裁繼續(xù)進行。

第二十一條人民法院受理破產(chǎn)申請后，有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟，只能向受理破產(chǎn)申請的人民法院提起。

第三章管理人

第二十二條管理人由人民法院指定。

債權(quán)人會議認為管理人不能依法、公正執(zhí)行職務(wù)或者有其他不能勝任職務(wù)情形的，可以申請人民法院予以更換。

指定管理人和確定管理人報酬的辦法，由最高人民法院規(guī)定。

第二十三條管理人依照本法規(guī)定執(zhí)行職務(wù)，向人民法院報告工作，并接受債權(quán)人會議和債權(quán)人委員會的監(jiān)督。

管理人應(yīng)當(dāng)列席債權(quán)人會議，向債權(quán)人會議報告職務(wù)執(zhí)行情況，并回答詢問。

第二十四條管理人可以由有關(guān)部門、機構(gòu)的人員組成的清算組或者依法設(shè)立的律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會中介機構(gòu)擔(dān)任。

人民法院根據(jù)債務(wù)人的實際情況，可以在征詢有關(guān)社會中介機構(gòu)的意見后，指定該機構(gòu)具備相關(guān)專業(yè)知識并取得執(zhí)業(yè)資格的人員擔(dān)任管理人。

有下列情形之一的，不得擔(dān)任管理人：

（一）因故意犯罪受過刑事處罰；

（二）曾被吊銷相關(guān)專業(yè)執(zhí)業(yè)證書；

（三）與本案有利害關(guān)系；

（四）人民法院認為不宜擔(dān)任管理人的其他情形。

個人擔(dān)任管理人的，應(yīng)當(dāng)參加執(zhí)業(yè)責(zé)任保險。

第二十五條管理人履行下列職責(zé)：

（一）接管債務(wù)人的財產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料；

（二）調(diào)查債務(wù)人財產(chǎn)狀況，制作財產(chǎn)狀況報告；

（三）決定債務(wù)人的內(nèi)部管理事務(wù)；

（四）決定債務(wù)人的日常開支和其他必要開支；

（五）在第一次債權(quán)人會議召開之前，決定繼續(xù)或者停止債務(wù)人的營業(yè)；

（六）管理和處分債務(wù)人的財產(chǎn)；

（七）代表債務(wù)人參加訴訟、仲裁或者其他法律程序；

（八）提議召開債權(quán)人會議；

（九）人民法院認為管理人應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)。

本法對管理人的職責(zé)另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

第二十六條在第一次債權(quán)人會議召開之前，管理人決定繼續(xù)或者停止債務(wù)人的營業(yè)或者有本法第六十九條規(guī)定行為之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)人民法院許可。

第二十七條管理人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，忠實執(zhí)行職務(wù)。

第二十八條管理人經(jīng)人民法院許可，可以聘用必要的工作人員。

管理人的報酬由人民法院確定。債權(quán)人會議對管理人的報酬有異議的，有權(quán)向人民法院提出。

第二十九條管理人沒有正當(dāng)理由不得辭去職務(wù)。管理人辭去職務(wù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)人民法院許可。

第四章債務(wù)人財產(chǎn)

第三十條破產(chǎn)申請受理時屬于債務(wù)人的全部財產(chǎn)，以及破產(chǎn)申請受理后至破產(chǎn)程序終結(jié)前債務(wù)人取得的財產(chǎn)，為債務(wù)人財產(chǎn)。

第三十一條人民法院受理破產(chǎn)申請前一年內(nèi)，涉及債務(wù)人財產(chǎn)的下列行為，管理人有權(quán)請求人民法院予以撤銷：

（一）無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的；

（二）以明顯不合理的價格進行交易的；

（三）對沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保的；

（四）對未到期的債務(wù)提前清償?shù)模?/p>

（五）放棄債權(quán)的。

第三十二條人民法院受理破產(chǎn)申請前六個月內(nèi)，債務(wù)人有本法第二條第一款規(guī)定的情形，仍對個別債權(quán)人進行清償?shù)?，管理人有?quán)請求人民法院予以撤銷。但是，個別清償使債務(wù)人財產(chǎn)受益的除外。

第三十三條涉及債務(wù)人財產(chǎn)的下列行為無效：

（一）為逃避債務(wù)而隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的；

（二）虛構(gòu)債務(wù)或者承認不真實的債務(wù)的。

第三十四條因本法第三十一條、第三十二條或者第三十三條規(guī)定的行為而取得的債務(wù)人的財產(chǎn)，管理人有權(quán)追回。

第三十五條人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人的出資人尚未完全履行出資義務(wù)的，管理人應(yīng)當(dāng)要求該出資人繳納所認繳的出資，而不受出資期限的限制。

第三十六條債務(wù)人的董事、監(jiān)事和高級管理人員利用職權(quán)從企業(yè)獲取的非正常收入和侵占的企業(yè)財產(chǎn)，管理人應(yīng)當(dāng)追回。

第三十七條人民法院受理破產(chǎn)申請后，管理人可以通過清償債務(wù)或者提供為債權(quán)人接受的擔(dān)保，取回質(zhì)物、留置物。

前款規(guī)定的債務(wù)清償或者替代擔(dān)保，在質(zhì)物或者留置物的價值低于被擔(dān)保的債權(quán)額時，以該質(zhì)物或者留置物當(dāng)時的市場價值為限。

第三十八條人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人占有的不屬于債務(wù)人的財產(chǎn)，該財產(chǎn)的權(quán)利人可以通過管理人取回。但是，本法另有規(guī)定的除外。

第三十九條人民法院受理破產(chǎn)申請時，出賣人已將買賣標(biāo)的物向作為買受人的債務(wù)人發(fā)運，債務(wù)人尚未收到且未付清全部價款的，出賣人可以取回在運途中的標(biāo)的物。但是，管理人可以支付全部價款，請求出賣人交付標(biāo)的物。

第四十條債權(quán)人在破產(chǎn)申請受理前對債務(wù)人負有債務(wù)的，可以向管理人主張抵銷。但是，有下列情形之一的，不得抵銷：

（一）債務(wù)人的債務(wù)人在破產(chǎn)申請受理后取得他人對債務(wù)人的債權(quán)的；

（二）債權(quán)人已知債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)或者破產(chǎn)申請的事實，對債務(wù)人負擔(dān)債務(wù)的；但是，債權(quán)人因為法律規(guī)定或者有破產(chǎn)申請一年前所發(fā)生的原因而負擔(dān)債務(wù)的除外；

（三）債務(wù)人的債務(wù)人已知債務(wù)人有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)或者破產(chǎn)申請的事實，對債務(wù)人取得債權(quán)的；但是，債務(wù)人的債務(wù)人因為法律規(guī)定或者有破產(chǎn)申請一年前所發(fā)生的原因而取得債權(quán)的除外。

第五章破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)

第四十一條人民法院受理破產(chǎn)申請后發(fā)生的下列費用，為破產(chǎn)費用：

（一）破產(chǎn)案件的訴訟費用；

（二）管理、變價和分配債務(wù)人財產(chǎn)的費用；

（三）管理人執(zhí)行職務(wù)的費用、報酬和聘用工作人員的費用。

第四十二條人民法院受理破產(chǎn)申請后發(fā)生的下列債務(wù)，為共益?zhèn)鶆?wù)：

（一）因管理人或者債務(wù)人請求對方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)；

（二）債務(wù)人財產(chǎn)受無因管理所產(chǎn)生的債務(wù)；

（三）因債務(wù)人不當(dāng)?shù)美a(chǎn)生的債務(wù)；

（四）為債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)而應(yīng)支付的勞動報酬和社會保險費用以及由此產(chǎn)生的其他債務(wù)；

（五）管理人或者相關(guān)人員執(zhí)行職務(wù)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)；

（六）債務(wù)人財產(chǎn)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)。

第四十三條破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)由債務(wù)人財產(chǎn)隨時清償。

債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)的，先行清償破產(chǎn)費用。

債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費用或者共益?zhèn)鶆?wù)的，按照比例清償。

債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費用的，管理人應(yīng)當(dāng)提請人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序。人民法院應(yīng)當(dāng)自收到請求之日起十五日內(nèi)裁定終結(jié)破產(chǎn)程序，并予以公告。

第六章債權(quán)申報

第四十四條人民法院受理破產(chǎn)申請時對債務(wù)人享有債權(quán)的債權(quán)人，依照本法規(guī)定的程序行使權(quán)利。

第四十五條人民法院受理破產(chǎn)申請后，應(yīng)當(dāng)確定債權(quán)人申報債權(quán)的期限。債權(quán)申報期限自人民法院受理破產(chǎn)申請公告之日起計算，最短不得少于三十日，最長不得超過三個月。

第四十六條未到期的債權(quán)，在破產(chǎn)申請受理時視為到期。

附利息的債權(quán)自破產(chǎn)申請受理時起停止計息。

第四十七條附條件、附期限的債權(quán)和訴訟、仲裁未決的債權(quán)，債權(quán)人可以申報。

第四十八條債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在人民法院確定的債權(quán)申報期限內(nèi)向管理人申報債權(quán)。

債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補償金，不必申報，由管理人調(diào)查后列出清單并予以公示。職工對清單記載有異議的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，職工可以向人民法院提訟。

第四十九條債權(quán)人申報債權(quán)時，應(yīng)當(dāng)書面說明債權(quán)的數(shù)額和有無財產(chǎn)擔(dān)保，并提交有關(guān)證據(jù)。申報的債權(quán)是連帶債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)說明。

第五十條連帶債權(quán)人可以由其中一人代表全體連帶債權(quán)人申報債權(quán)，也可以共同申報債權(quán)。

第五十一條債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人已經(jīng)代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的，以其對債務(wù)人的求償權(quán)申報債權(quán)。

債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人尚未代替?zhèn)鶆?wù)人清償債務(wù)的，以其對債務(wù)人的將來求償權(quán)申報債權(quán)。但是，債權(quán)人已經(jīng)向管理人申報全部債權(quán)的除外。

第五十二條連帶債務(wù)人數(shù)人被裁定適用本法規(guī)定的程序的，其債權(quán)人有權(quán)就全部債權(quán)分別在各破產(chǎn)案件中申報債權(quán)。

第五十三條管理人或者債務(wù)人依照本法規(guī)定解除合同的，對方當(dāng)事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請求權(quán)申報債權(quán)。

第五十四條債務(wù)人是委托合同的委托人，被裁定適用本法規(guī)定的程序，受托人不知該事實，繼續(xù)處理委托事務(wù)的，受托人以由此產(chǎn)生的請求權(quán)申報債權(quán)。

第五十五條債務(wù)人是票據(jù)的出票人，被裁定適用本法規(guī)定的程序，該票據(jù)的付款人繼續(xù)付款或者承兌的，付款人以由此產(chǎn)生的請求權(quán)申報債權(quán)。

第五十六條在人民法院確定的債權(quán)申報期限內(nèi)，債權(quán)人未申報債權(quán)的，可以在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補充申報；但是，此前已進行的分配，不再對其補充分配。為審查和確認補充申報債權(quán)的費用，由補充申報人承擔(dān)。

債權(quán)人未依照本法規(guī)定申報債權(quán)的，不得依照本法規(guī)定的程序行使權(quán)利。

第五十七條管理人收到債權(quán)申報材料后，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸?，對申報的債?quán)進行審查，并編制債權(quán)表。

債權(quán)表和債權(quán)申報材料由管理人保存，供利害關(guān)系人查閱。

第五十八條依照本法第五十七條規(guī)定編制的債權(quán)表，應(yīng)當(dāng)提交第一次債權(quán)人會議核查。

債務(wù)人、債權(quán)人對債權(quán)表記載的債權(quán)無異議的，由人民法院裁定確認。

債務(wù)人、債權(quán)人對債權(quán)表記載的債權(quán)有異議的，可以向受理破產(chǎn)申請的人民法院提訟。

第七章債權(quán)人會議

第一節(jié)一般規(guī)定

第五十九條依法申報債權(quán)的債權(quán)人為債權(quán)人會議的成員，有權(quán)參加債權(quán)人會議，享有表決權(quán)。

債權(quán)尚未確定的債權(quán)人，除人民法院能夠為其行使表決權(quán)而臨時確定債權(quán)額的外，不得行使表決權(quán)。

對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人，未放棄優(yōu)先受償權(quán)利的，對于本法第六十一條第一款第七項、第十項規(guī)定的事項不享有表決權(quán)。

債權(quán)人可以委托人出席債權(quán)人會議，行使表決權(quán)。人出席債權(quán)人會議，應(yīng)當(dāng)向人民法院或者債權(quán)人會議主席提交債權(quán)人的授權(quán)委托書。

債權(quán)人會議應(yīng)當(dāng)有債務(wù)人的職工和工會的代表參加，對有關(guān)事項發(fā)表意見。

第六十條債權(quán)人會議設(shè)主席一人，由人民法院從有表決權(quán)的債權(quán)人中指定。

債權(quán)人會議主席主持債權(quán)人會議。

第六十一條債權(quán)人會議行使下列職權(quán)：

（一）核查債權(quán)；

（二）申請人民法院更換管理人，審查管理人的費用和報酬；

（三）監(jiān)督管理人；

（四）選任和更換債權(quán)人委員會成員；

（五）決定繼續(xù)或者停止債務(wù)人的營業(yè)；

（六）通過重整計劃；

（七）通過和解協(xié)議；

（八）通過債務(wù)人財產(chǎn)的管理方案；

（九）通過破產(chǎn)財產(chǎn)的變價方案；

（十）通過破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案；

（十一）人民法院認為應(yīng)當(dāng)由債權(quán)人會議行使的其他職權(quán)。

債權(quán)人會議應(yīng)當(dāng)對所議事項的決議作成會議記錄。

第六十二條第一次債權(quán)人會議由人民法院召集，自債權(quán)申報期限屆滿之日起十五日內(nèi)召開。

以后的債權(quán)人會議，在人民法院認為必要時，或者管理人、債權(quán)人委員會、占債權(quán)總額四分之一以上的債權(quán)人向債權(quán)人會議主席提議時召開。

第六十三條召開債權(quán)人會議，管理人應(yīng)當(dāng)提前十五日通知已知的債權(quán)人。

第六十四條債權(quán)人會議的決議，由出席會議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)通過，并且其所代表的債權(quán)額占無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的二分之一以上。但是，本法另有規(guī)定的除外。

債權(quán)人認為債權(quán)人會議的決議違反法律規(guī)定，損害其利益的，可以自債權(quán)人會議作出決議之日起十五日內(nèi)，請求人民法院裁定撤銷該決議，責(zé)令債權(quán)人會議依法重新作出決議。

債權(quán)人會議的決議，對于全體債權(quán)人均有約束力。

第六十五條本法第六十一條第一款第八項、第九項所列事項，經(jīng)債權(quán)人會議表決未通過的，由人民法院裁定。

本法第六十一條第一款第十項所列事項，經(jīng)債權(quán)人會議二次表決仍未通過的，由人民法院裁定。

對前兩款規(guī)定的裁定，人民法院可以在債權(quán)人會議上宣布或者另行通知債權(quán)人。

第六十六條債權(quán)人對人民法院依照本法第六十五條第一款作出的裁定不服的，債權(quán)額占無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額二分之一以上的債權(quán)人對人民法院依照本法第六十五條第二款作出的裁定不服的，可以自裁定宣布之日或者收到通知之日起十五日內(nèi)向該人民法院申請復(fù)議。復(fù)議期間不停止裁定的執(zhí)行。

第二節(jié)債權(quán)人委員會

第六十七條債權(quán)人會議可以決定設(shè)立債權(quán)人委員會。債權(quán)人委員會由債權(quán)人會議選任的債權(quán)人代表和一名債務(wù)人的職工代表或者工會代表組成。債權(quán)人委員會成員不得超過九人。

債權(quán)人委員會成員應(yīng)當(dāng)經(jīng)人民法院書面決定認可。

第六十八條債權(quán)人委員會行使下列職權(quán)：

（一）監(jiān)督債務(wù)人財產(chǎn)的管理和處分；

（二）監(jiān)督破產(chǎn)財產(chǎn)分配；

（三）提議召開債權(quán)人會議；

（四）債權(quán)人會議委托的其他職權(quán)。

債權(quán)人委員會執(zhí)行職務(wù)時，有權(quán)要求管理人、債務(wù)人的有關(guān)人員對其職權(quán)范圍內(nèi)的事務(wù)作出說明或者提供有關(guān)文件。

管理人、債務(wù)人的有關(guān)人員違反本法規(guī)定拒絕接受監(jiān)督的，債權(quán)人委員會有權(quán)就監(jiān)督事項請求人民法院作出決定；人民法院應(yīng)當(dāng)在五日內(nèi)作出決定。

第六十九條管理人實施下列行為，應(yīng)當(dāng)及時報告?zhèn)鶛?quán)人委員會：

（一）涉及土地、房屋等不動產(chǎn)權(quán)益的轉(zhuǎn)讓；

（二）探礦權(quán)、采礦權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)等財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓；

（三）全部庫存或者營業(yè)的轉(zhuǎn)讓；

（四）借款；

（五）設(shè)定財產(chǎn)擔(dān)保；

（六）債權(quán)和有價證券的轉(zhuǎn)讓；

（七）履行債務(wù)人和對方當(dāng)事人均未履行完畢的合同；

（八）放棄權(quán)利；

（九）擔(dān)保物的取回；

（十）對債權(quán)人利益有重大影響的其他財產(chǎn)處分行為。

未設(shè)立債權(quán)人委員會的，管理人實施前款規(guī)定的行為應(yīng)當(dāng)及時報告人民法院。

第八章重整

第一節(jié)重整申請和重整期間

第七十條債務(wù)人或者債權(quán)人可以依照本法規(guī)定，直接向人民法院申請對債務(wù)人進行重整。

債權(quán)人申請對債務(wù)人進行破產(chǎn)清算的，在人民法院受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊資本十分之一以上的出資人，可以向人民法院申請重整。

第七十一條人民法院經(jīng)審查認為重整申請符合本法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)裁定債務(wù)人重整，并予以公告。

第七十二條自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起至重整程序終止，為重整期間。

第七十三條在重整期間，經(jīng)債務(wù)人申請，人民法院批準(zhǔn)，債務(wù)人可以在管理人的監(jiān)督下自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)。

有前款規(guī)定情形的，依照本法規(guī)定已接管債務(wù)人財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的管理人應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人移交財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)，本法規(guī)定的管理人的職權(quán)由債務(wù)人行使。

第七十四條管理人負責(zé)管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，可以聘任債務(wù)人的經(jīng)營管理人員負責(zé)營業(yè)事務(wù)。

第七十五條在重整期間，對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)暫停行使。但是，擔(dān)保物有損壞或者價值明顯減少的可能，足以危害擔(dān)保權(quán)人權(quán)利的，擔(dān)保權(quán)人可以向人民法院請求恢復(fù)行使擔(dān)保權(quán)。

在重整期間，債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營業(yè)而借款的，可以為該借款設(shè)定擔(dān)保。

第七十六條債務(wù)人合法占有的他人財產(chǎn)，該財產(chǎn)的權(quán)利人在重整期間要求取回的，應(yīng)當(dāng)符合事先約定的條件。

第七十七條在重整期間，債務(wù)人的出資人不得請求投資收益分配。

在重整期間，債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)。但是，經(jīng)人民法院同意的除外。

第七十八條在重整期間，有下列情形之一的，經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請求，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)：

（一）債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化，缺乏挽救的可能性；

（二）債務(wù)人有欺詐、惡意減少債務(wù)人財產(chǎn)或者其他顯著不利于債權(quán)人的行為；

（三）由于債務(wù)人的行為致使管理人無法執(zhí)行職務(wù)。

第二節(jié)重整計劃的制定和批準(zhǔn)

第七十九條債務(wù)人或者管理人應(yīng)當(dāng)自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起六個月內(nèi)，同時向人民法院和債權(quán)人會議提交重整計劃草案。

前款規(guī)定的期限屆滿，經(jīng)債務(wù)人或者管理人請求，有正當(dāng)理由的，人民法院可以裁定延期三個月。

債務(wù)人或者管理人未按期提出重整計劃草案的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

第八十條債務(wù)人自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，由債務(wù)人制作重整計劃草案。

管理人負責(zé)管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，由管理人制作重整計劃草案。

第八十一條重整計劃草案應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）債務(wù)人的經(jīng)營方案；

（二）債權(quán)分類；

（三）債權(quán)調(diào)整方案；

（四）債權(quán)受償方案；

（五）重整計劃的執(zhí)行期限；

（六）重整計劃執(zhí)行的監(jiān)督期限；

（七）有利于債務(wù)人重整的其他方案。

第八十二條下列各類債權(quán)的債權(quán)人參加討論重整計劃草案的債權(quán)人會議，依照下列債權(quán)分類，分組對重整計劃草案進行表決：

（一）對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)；

（二）債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補償金；

（三）債務(wù)人所欠稅款；

（四）普通債權(quán)。

人民法院在必要時可以決定在普通債權(quán)組中設(shè)小額債權(quán)組對重整計劃草案進行表決。

第八十三條重整計劃不得規(guī)定減免債務(wù)人欠繳的本法第八十二條第一款第二項規(guī)定以外的社會保險費用；該項費用的債權(quán)人不參加重整計劃草案的表決。

第八十四條人民法院應(yīng)當(dāng)自收到重整計劃草案之日起三十日內(nèi)召開債權(quán)人會議，對重整計劃草案進行表決。

出席會議的同一表決組的債權(quán)人過半數(shù)同意重整計劃草案，并且其所代表的債權(quán)額占該組債權(quán)總額的三分之二以上的，即為該組通過重整計劃草案。

債務(wù)人或者管理人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人會議就重整計劃草案作出說明，并回答詢問。

第八十五條債務(wù)人的出資人代表可以列席討論重整計劃草案的債權(quán)人會議。

重整計劃草案涉及出資人權(quán)益調(diào)整事項的，應(yīng)當(dāng)設(shè)出資人組，對該事項進行表決。

第八十六條各表決組均通過重整計劃草案時，重整計劃即為通過。

自重整計劃通過之日起十日內(nèi)，債務(wù)人或者管理人應(yīng)當(dāng)向人民法院提出批準(zhǔn)重整計劃的申請。人民法院經(jīng)審查認為符合本法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起三十日內(nèi)裁定批準(zhǔn)，終止重整程序，并予以公告。

第八十七條部分表決組未通過重整計劃草案的，債務(wù)人或者管理人可以同未通過重整計劃草案的表決組協(xié)商。該表決組可以在協(xié)商后再表決一次。雙方協(xié)商的結(jié)果不得損害其他表決組的利益。

未通過重整計劃草案的表決組拒絕再次表決或者再次表決仍未通過重整計劃草案，但重整計劃草案符合下列條件的，債務(wù)人或者管理人可以申請人民法院批準(zhǔn)重整計劃草案：

（一）按照重整計劃草案，本法第八十二條第一款第一項所列債權(quán)就該特定財產(chǎn)將獲得全額清償，其因延期清償所受的損失將得到公平補償，并且其擔(dān)保權(quán)未受到實質(zhì)性損害，或者該表決組已經(jīng)通過重整計劃草案；

（二）按照重整計劃草案，本法第八十二條第一款第二項、第三項所列債權(quán)將獲得全額清償，或者相應(yīng)表決組已經(jīng)通過重整計劃草案；

（三）按照重整計劃草案，普通債權(quán)所獲得的清償比例，不低于其在重整計劃草案被提請批準(zhǔn)時依照破產(chǎn)清算程序所能獲得的清償比例，或者該表決組已經(jīng)通過重整計劃草案；

（四）重整計劃草案對出資人權(quán)益的調(diào)整公平、公正，或者出資人組已經(jīng)通過重整計劃草案；

（五）重整計劃草案公平對待同一表決組的成員，并且所規(guī)定的債權(quán)清償順序不違反本法第一百一十三條的規(guī)定；

（六）債務(wù)人的經(jīng)營方案具有可行性。

人民法院經(jīng)審查認為重整計劃草案符合前款規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起三十日內(nèi)裁定批準(zhǔn)，終止重整程序，并予以公告。

第八十八條重整計劃草案未獲得通過且未依照本法第八十七條的規(guī)定獲得批準(zhǔn)，或者已通過的重整計劃未獲得批準(zhǔn)的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

第三節(jié)重整計劃的執(zhí)行

第八十九條重整計劃由債務(wù)人負責(zé)執(zhí)行。

人民法院裁定批準(zhǔn)重整計劃后，已接管財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的管理人應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人移交財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)。

第九十條自人民法院裁定批準(zhǔn)重整計劃之日起，在重整計劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi)，由管理人監(jiān)督重整計劃的執(zhí)行。

在監(jiān)督期內(nèi)，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向管理人報告重整計劃執(zhí)行情況和債務(wù)人財務(wù)狀況。

第九十一條監(jiān)督期屆滿時，管理人應(yīng)當(dāng)向人民法院提交監(jiān)督報告。自監(jiān)督報告提交之日起，管理人的監(jiān)督職責(zé)終止。

管理人向人民法院提交的監(jiān)督報告，重整計劃的利害關(guān)系人有權(quán)查閱。

經(jīng)管理人申請，人民法院可以裁定延長重整計劃執(zhí)行的監(jiān)督期限。

第九十二條經(jīng)人民法院裁定批準(zhǔn)的重整計劃，對債務(wù)人和全體債權(quán)人均有約束力。

債權(quán)人未依照本法規(guī)定申報債權(quán)的，在重整計劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利；在重整計劃執(zhí)行完畢后，可以按照重整計劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。

債權(quán)人對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受重整計劃的影響。

第九十三條債務(wù)人不能執(zhí)行或者不執(zhí)行重整計劃的，人民法院經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請求，應(yīng)當(dāng)裁定終止重整計劃的執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

人民法院裁定終止重整計劃執(zhí)行的，債權(quán)人在重整計劃中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力。債權(quán)人因執(zhí)行重整計劃所受的清償仍然有效，債權(quán)未受清償?shù)牟糠肿鳛槠飘a(chǎn)債權(quán)。

前款規(guī)定的債權(quán)人，只有在其他同順位債權(quán)人同自己所受的清償達到同一比例時，才能繼續(xù)接受分配。

有本條第一款規(guī)定情形的，為重整計劃的執(zhí)行提供的擔(dān)保繼續(xù)有效。

第九十四條按照重整計劃減免的債務(wù)，自重整計劃執(zhí)行完畢時起，債務(wù)人不再承擔(dān)清償責(zé)任。

第九章和解

第九十五條債務(wù)人可以依照本法規(guī)定，直接向人民法院申請和解；也可以在人民法院受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，向人民法院申請和解。

債務(wù)人申請和解，應(yīng)當(dāng)提出和解協(xié)議草案。

第九十六條人民法院經(jīng)審查認為和解申請符合本法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)裁定和解，予以公告，并召集債權(quán)人會議討論和解協(xié)議草案。

對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的權(quán)利人，自人民法院裁定和解之日起可以行使權(quán)利。

第九十七條債權(quán)人會議通過和解協(xié)議的決議，由出席會議的有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)同意，并且其所代表的債權(quán)額占無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額的三分之二以上。

第九十八條債權(quán)人會議通過和解協(xié)議的，由人民法院裁定認可，終止和解程序，并予以公告。管理人應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人移交財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)，并向人民法院提交執(zhí)行職務(wù)的報告。

第九十九條和解協(xié)議草案經(jīng)債權(quán)人會議表決未獲得通過，或者已經(jīng)債權(quán)人會議通過的和解協(xié)議未獲得人民法院認可的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止和解程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

第一百條經(jīng)人民法院裁定認可的和解協(xié)議，對債務(wù)人和全體和解債權(quán)人均有約束力。

和解債權(quán)人是指人民法院受理破產(chǎn)申請時對債務(wù)人享有無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)的人。

和解債權(quán)人未依照本法規(guī)定申報債權(quán)的，在和解協(xié)議執(zhí)行期間不得行使權(quán)利；在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后，可以按照和解協(xié)議規(guī)定的清償條件行使權(quán)利。

第一百零一條和解債權(quán)人對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受和解協(xié)議的影響。

第一百零二條債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照和解協(xié)議規(guī)定的條件清償債務(wù)。

第一百零三條因債務(wù)人的欺詐或者其他違法行為而成立的和解協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定無效，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

有前款規(guī)定情形的，和解債權(quán)人因執(zhí)行和解協(xié)議所受的清償，在其他債權(quán)人所受清償同等比例的范圍內(nèi)，不予返還。

第一百零四條債務(wù)人不能執(zhí)行或者不執(zhí)行和解協(xié)議的，人民法院經(jīng)和解債權(quán)人請求，應(yīng)當(dāng)裁定終止和解協(xié)議的執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。

人民法院裁定終止和解協(xié)議執(zhí)行的，和解債權(quán)人在和解協(xié)議中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力。和解債權(quán)人因執(zhí)行和解協(xié)議所受的清償仍然有效，和解債權(quán)未受清償?shù)牟糠肿鳛槠飘a(chǎn)債權(quán)。

前款規(guī)定的債權(quán)人，只有在其他債權(quán)人同自己所受的清償達到同一比例時，才能繼續(xù)接受分配。

有本條第一款規(guī)定情形的，為和解協(xié)議的執(zhí)行提供的擔(dān)保繼續(xù)有效。

第一百零五條人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人與全體債權(quán)人就債權(quán)債務(wù)的處理自行達成協(xié)議的，可以請求人民法院裁定認可，并終結(jié)破產(chǎn)程序。

第一百零六條按照和解協(xié)議減免的債務(wù)，自和解協(xié)議執(zhí)行完畢時起，債務(wù)人不再承擔(dān)清償責(zé)任。

第十章破產(chǎn)清算

第一節(jié)破產(chǎn)宣告

第一百零七條人民法院依照本法規(guī)定宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)自裁定作出之日起五日內(nèi)送達債務(wù)人和管理人，自裁定作出之日起十日內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告。

債務(wù)人被宣告破產(chǎn)后，債務(wù)人稱為破產(chǎn)人，債務(wù)人財產(chǎn)稱為破產(chǎn)財產(chǎn)，人民法院受理破產(chǎn)申請時對債務(wù)人享有的債權(quán)稱為破產(chǎn)債權(quán)。

第一百零八條破產(chǎn)宣告前，有下列情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)破產(chǎn)程序，并予以公告：

（一）第三人為債務(wù)人提供足額擔(dān)?；蛘邽閭鶆?wù)人清償全部到期債務(wù)的；

（二）債務(wù)人已清償全部到期債務(wù)的。

第一百零九條對破產(chǎn)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的權(quán)利人，對該特定財產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。

第一百一十條享有本法第一百零九條規(guī)定權(quán)利的債權(quán)人行使優(yōu)先受償權(quán)利未能完全受償?shù)?，其未受償?shù)膫鶛?quán)作為普通債權(quán)；放棄優(yōu)先受償權(quán)利的，其債權(quán)作為普通債權(quán)。

第二節(jié)變價和分配

第一百一十一條管理人應(yīng)當(dāng)及時擬訂破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案，提交債權(quán)人會議討論。

管理人應(yīng)當(dāng)按照債權(quán)人會議通過的或者人民法院依照本法第六十五條第一款規(guī)定裁定的破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案，適時變價出售破產(chǎn)財產(chǎn)。

第一百一十二條變價出售破產(chǎn)財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)通過拍賣進行。但是，債權(quán)人會議另有決議的除外。

破產(chǎn)企業(yè)可以全部或者部分變價出售。企業(yè)變價出售時，可以將其中的無形資產(chǎn)和其他財產(chǎn)單獨變價出售。

按照國家規(guī)定不能拍賣或者限制轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的方式處理。

第一百一十三條破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)后，依照下列順序清償：

（一）破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補償金；

（二）破產(chǎn)人欠繳的除前項規(guī)定以外的社會保險費用和破產(chǎn)人所欠稅款；

（三）普通破產(chǎn)債權(quán)。

破產(chǎn)財產(chǎn)不足以清償同一順序的清償要求的，按照比例分配。

破產(chǎn)企業(yè)的董事、監(jiān)事和高級管理人員的工資按照該企業(yè)職工的平均工資計算。

第一百一十四條破產(chǎn)財產(chǎn)的分配應(yīng)當(dāng)以貨幣分配方式進行。但是，債權(quán)人會議另有決議的除外。

第一百一十五條管理人應(yīng)當(dāng)及時擬訂破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案，提交債權(quán)人會議討論。

破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案應(yīng)當(dāng)載明下列事項：

（一）參加破產(chǎn)財產(chǎn)分配的債權(quán)人名稱或者姓名、住所；

（二）參加破產(chǎn)財產(chǎn)分配的債權(quán)額；

（三）可供分配的破產(chǎn)財產(chǎn)數(shù)額；

（四）破產(chǎn)財產(chǎn)分配的順序、比例及數(shù)額；

（五）實施破產(chǎn)財產(chǎn)分配的方法。

債權(quán)人會議通過破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案后，由管理人將該方案提請人民法院裁定認可。

第一百一十六條破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案經(jīng)人民法院裁定認可后，由管理人執(zhí)行。

管理人按照破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案實施多次分配的，應(yīng)當(dāng)公告本次分配的財產(chǎn)額和債權(quán)額。管理人實施最后分配的，應(yīng)當(dāng)在公告中指明，并載明本法第一百一十七條第二款規(guī)定的事項。

第一百一十七條對于附生效條件或者解除條件的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)將其分配額提存。

管理人依照前款規(guī)定提存的分配額，在最后分配公告日，生效條件未成就或者解除條件成就的，應(yīng)當(dāng)分配給其他債權(quán)人；在最后分配公告日，生效條件成就或者解除條件未成就的，應(yīng)當(dāng)交付給債權(quán)人。

第一百一十八條債權(quán)人未受領(lǐng)的破產(chǎn)財產(chǎn)分配額，管理人應(yīng)當(dāng)提存。債權(quán)人自最后分配公告之日起滿二個月仍不領(lǐng)取的，視為放棄受領(lǐng)分配的權(quán)利，管理人或者人民法院應(yīng)當(dāng)將提存的分配額分配給其他債權(quán)人。

第一百一十九條破產(chǎn)財產(chǎn)分配時，對于訴訟或者仲裁未決的債權(quán)，管理人應(yīng)當(dāng)將其分配額提存。自破產(chǎn)程序終結(jié)之日起滿二年仍不能受領(lǐng)分配的，人民法院應(yīng)當(dāng)將提存的分配額分配給其他債權(quán)人。

第三節(jié)破產(chǎn)程序的終結(jié)

第一百二十條破產(chǎn)人無財產(chǎn)可供分配的，管理人應(yīng)當(dāng)請求人民法院裁定終結(jié)破產(chǎn)程序。

管理人在最后分配完結(jié)后，應(yīng)當(dāng)及時向人民法院提交破產(chǎn)財產(chǎn)分配報告，并提請人民法院裁定終結(jié)破產(chǎn)程序。

人民法院應(yīng)當(dāng)自收到管理人終結(jié)破產(chǎn)程序的請求之日起十五日內(nèi)作出是否終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定。裁定終結(jié)的，應(yīng)當(dāng)予以公告。

第一百二十一條管理人應(yīng)當(dāng)自破產(chǎn)程序終結(jié)之日起十日內(nèi)，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定，向破產(chǎn)人的原登記機關(guān)辦理注銷登記。

第一百二十二條管理人于辦理注銷登記完畢的次日終止執(zhí)行職務(wù)。但是，存在訴訟或者仲裁未決情況的除外。

第一百二十三條自破產(chǎn)程序依照本法第四十三條第四款或者第一百二十條的規(guī)定終結(jié)之日起二年內(nèi)，有下列情形之一的，債權(quán)人可以請求人民法院按照破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案進行追加分配：

（一）發(fā)現(xiàn)有依照本法第三十一條、第三十二條、第三十三條、第三十六條規(guī)定應(yīng)當(dāng)追回的財產(chǎn)的；

（二）發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)人有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財產(chǎn)的。

有前款規(guī)定情形，但財產(chǎn)數(shù)量不足以支付分配費用的，不再進行追加分配，由人民法院將其上交國庫。

第一百二十四條破產(chǎn)人的保證人和其他連帶債務(wù)人，在破產(chǎn)程序終結(jié)后，對債權(quán)人依照破產(chǎn)清算程序未受清償?shù)膫鶛?quán)，依法繼續(xù)承擔(dān)清償責(zé)任。

第十一章法律責(zé)任

第一百二十五條企業(yè)董事、監(jiān)事或者高級管理人員違反忠實義務(wù)、勤勉義務(wù)，致使所在企業(yè)破產(chǎn)的，依法承擔(dān)民事責(zé)任。

有前款規(guī)定情形的人員，自破產(chǎn)程序終結(jié)之日起三年內(nèi)不得擔(dān)任任何企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員。

第一百二十六條有義務(wù)列席債權(quán)人會議的債務(wù)人的有關(guān)人員，經(jīng)人民法院傳喚，無正當(dāng)理由拒不列席債權(quán)人會議的，人民法院可以拘傳，并依法處以罰款。債務(wù)人的有關(guān)人員違反本法規(guī)定，拒不陳述、回答，或者作虛假陳述、回答的，人民法院可以依法處以罰款。

第一百二十七條債務(wù)人違反本法規(guī)定，拒不向人民法院提交或者提交不真實的財產(chǎn)狀況說明、債務(wù)清冊、債權(quán)清冊、有關(guān)財務(wù)會計報告以及職工工資的支付情況和社會保險費用的繳納情況的，人民法院可以對直接責(zé)任人員依法處以罰款。

債務(wù)人違反本法規(guī)定，拒不向管理人移交財產(chǎn)、印章和賬簿、文書等資料的，或者偽造、銷毀有關(guān)財產(chǎn)證據(jù)材料而使財產(chǎn)狀況不明的，人民法院可以對直接責(zé)任人員依法處以罰款。

第一百二十八條債務(wù)人有本法第三十一條、第三十二條、第三十三條規(guī)定的行為，損害債權(quán)人利益的，債務(wù)人的法定代表人和其他直接責(zé)任人員依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

第一百二十九條債務(wù)人的有關(guān)人員違反本法規(guī)定，擅自離開住所地的，人民法院可以予以訓(xùn)誡、拘留，可以依法并處罰款。

第一百三十條管理人未依照本法規(guī)定勤勉盡責(zé)，忠實執(zhí)行職務(wù)的，人民法院可以依法處以罰款；給債權(quán)人、債務(wù)人或者第三人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

第一百三十一條違反本法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十二章附則

第一百三十二條本法施行后，破產(chǎn)人在本法公布之日前所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補償金，依照本法第一百一十三條的規(guī)定清償后不足以清償?shù)牟糠郑员痉ǖ谝话倭憔艞l規(guī)定的特定財產(chǎn)優(yōu)先于對該特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的權(quán)利人受償。

第一百三十三條在本法施行前國務(wù)院規(guī)定的期限和范圍內(nèi)的國有企業(yè)實施破產(chǎn)的特殊事宜，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定辦理。

第一百三十四條商業(yè)銀行、證券公司、保險公司等金融機構(gòu)有本法第二條規(guī)定情形的，國務(wù)院金融監(jiān)督管理機構(gòu)可以向人民法院提出對該金融機構(gòu)進行重整或者破產(chǎn)清算的申請。國務(wù)院金融監(jiān)督管理機構(gòu)依法對出現(xiàn)重大經(jīng)營風(fēng)險的金融機構(gòu)采取接管、托管等措施的，可以向人民法院申請中止以該金融機構(gòu)為被告或者被執(zhí)行人的民事訴訟程序或者執(zhí)行程序。

金融機構(gòu)實施破產(chǎn)的，國務(wù)院可以依據(jù)本法和其他有關(guān)法律的規(guī)定制定實施辦法。

第5篇

公益訴訟（public interest litigation )，一般是指以個人、組織或機關(guān)等為原告，以損害國家、社會或者不特定多數(shù)人利益的行為為對象，以制止該損害行為并追究該行為人（包括公民、法人、組織、機關(guān)、團體等）相應(yīng)法律責(zé)任的特殊訴訟活動。公益訴訟解決的是某個群體或階層的基本權(quán)利受到損害，但基于自身能力或貧窮或不通曉法律等原因，不能以自己名義起訴的問題。環(huán)境公益訴訟的理論依據(jù)大致有環(huán)境資源公共信托理論、公民環(huán)境權(quán)理論、私人檢察總長理論、正當(dāng)程序理論、司法能動主義理論等。

一般認為，美國是現(xiàn)代公益訴訟的創(chuàng)始國，印度是第一個引入公益訴訟制度的國家，印度被認為獲得了相比美國更大的成功。公益訴訟是許多國家遏制損害環(huán)境公益行為的有效機制，國際上的環(huán)境公益訴訟制度各具特色。美國環(huán)境法上的公民訴訟（citizen suit)在性質(zhì)上是環(huán)境公益訴訟，以環(huán)境公益的促進為建制的目的與訴訟要件，判決的效力并不局限于訴訟的當(dāng)事人；印度的環(huán)境公益訴訟概念有其自身的特點，任何個人和任何社會團體都有權(quán)提起公益訴訟，而不必證明其與案件有直接的利害關(guān)系。德國和法國等大陸法系國家在維護環(huán)境社會公益的訴訟中往往采用團體訴訟制度，通過成文法賦予一定團體以原告資格{1}.

目前，我國關(guān)于環(huán)境公益訴訟的概念大致有以下幾種觀點。其一，環(huán)保組織為了保護環(huán)境公共利益，制止危害環(huán)境的行為，針對污染環(huán)境或者破壞生態(tài)的企業(yè)提起的訴訟，即屬于環(huán)境公益訴訟{2}。其二，環(huán)境公益訴訟是指在任何行政機關(guān)或其他公共權(quán)力機構(gòu)、法人或其他組織及個人的行為有使環(huán)境遭受侵害之虞時，任何公民、法人、公眾團體或國家機關(guān)為維護環(huán)境公共利益而向法院提起訴訟的制度{3}。其三，環(huán)境公益訴訟就是原告并非出于自身利益的損害，而是以環(huán)境的社會公益可能受到的侵害為目的，以環(huán)境與資源開發(fā)利用行為者或者許可開發(fā)利用環(huán)境與資源的政府機關(guān)為被告，向法院提起的請求判決停止開發(fā)利用或者宣布行政許可無效的訴訟{4}。還有一種觀點認為，環(huán)境公益訴訟是指任何公民、法人、公眾團體或國家機關(guān)，為保護和改善環(huán)境，合理利用自然資源，防治污染和其他公害，當(dāng)其認為有損害國家的、社會的公共環(huán)境利益的行為發(fā)生，已經(jīng)造成或極有可能造成重大環(huán)境損害后果時，以自己的名義代表國家或不特定的多數(shù)人以環(huán)境違法行為人為被告向法院提起訴訟，請求判令該違法行為人停止環(huán)境損害行為及賠償公益損失的訴訟制度{5}。

筆者認為，環(huán)境公益訴訟是指任何人（包括公民、法人、社會團體或國家機關(guān)等），為了保護環(huán)境公益，以損害或可能損害國家、團體或者不特定多數(shù)人的環(huán)境利益的行為為對象，以制止損害環(huán)境公益行為并追究公益損害人相應(yīng)法律責(zé)任為目的，向法院提出的訴訟的一種特殊訴訟活動。與其他訴訟相比，環(huán)境公益訴訟的適格原告的判定標(biāo)準(zhǔn)已突破傳統(tǒng)訴訟法的標(biāo)準(zhǔn)，適格原告并非利益直接受害者，反映了環(huán)境公益訴訟起訴資格放寬的特點。環(huán)境公益訴訟具有目的的公益性和環(huán)境損害的預(yù)防性特點。EN-GO[1]環(huán)境公益訴訟是環(huán)境公益訴訟的一種表現(xiàn)形式，是原告資格限于ENGO的環(huán)境公益訴訟。

ENGO是以環(huán)境保護為主旨，不以營利為目的，不具有行政權(quán)力并為社會提供環(huán)境公益的民間組織。EN-GO與其他NGO一樣，具有非政府性、非營利性和志愿公益性。ENGO不是政府機構(gòu)，也不是政府的附屬部分，是由民間自發(fā)起來成立的環(huán)保組織。它們不以營利為目的，如果在一定的期限內(nèi)積累一定利潤，這些利潤必須返回團體使命所規(guī)定的保護環(huán)境工作中去，而不是在組織締造者中進行分配。其成員基于共同的信念、目標(biāo)而聚在一起并服務(wù)于環(huán)境保護之公共目的。

ENGO環(huán)境公益訴訟的出現(xiàn)是公眾參與環(huán)境執(zhí)法和司法進步的表現(xiàn)，它的推行對公眾參與國家環(huán)境公共事務(wù)的監(jiān)督和管理，促進社會正義，具有不可替代的作用。因為個人訴訟機制存在著不足，目前中國環(huán)境公益訴訟主要由檢察院和環(huán)境管理部門提起，但檢察機關(guān)提起環(huán)境公益訴訟與環(huán)境公益訴訟主要通過追究環(huán)境污染或破壞責(zé)任人的民事責(zé)任不協(xié)調(diào)，而由環(huán)境管理部門提起環(huán)境公益訴訟卻存在自我監(jiān)督不足和自身經(jīng)濟人有限理性的限制。由ENGO提起環(huán)境公益訴訟可以使其更好地為環(huán)境公益效力，兼具有理論上的合理性和實踐上的必要性，因此，中國未來的環(huán)境公益訴訟應(yīng)以ENGO為主角，這也是許多國家的共同做法。

二、美國和印度ENGO環(huán)境公益訴訟的主要內(nèi)容

（一）美國

1. ENGO的原告資格

ENGO原告資格是ENGO公益訴訟最關(guān)鍵的問題。美國環(huán)境法上的公民訴訟（citizen suit)在性質(zhì)上是環(huán)境公益訴訟，環(huán)境公民訴訟制度是美國環(huán)境法的一個特色，公民訴訟條款始見于1970年聯(lián)邦《清潔空氣法》( Clean Air Act)美國公民訴訟重視以ENGO這種非普通意義上的“公民”提起訴訟。1970年的《清潔空氣法》規(guī)定了任何人（anyperson）得提起訴訟的條款，之后最高法院一個典型案例—1972年的塞拉俱樂部訴莫頓（Sierra Club v. Morton，405 U. S. 727）案中，對當(dāng)事人起訴資格的判決在司法領(lǐng)域具有重大影響{6}。該案中環(huán)保團體Sierra Club企圖阻止商家Mineral King開發(fā)滑雪場，以免破壞自然生態(tài)，法院對實際損害（injury in fact）采取了寬容態(tài)度，認為環(huán)境上的損害符合實際損害要件。這里的實際損害不再局限于經(jīng)濟上的損害，包括了環(huán)境舒適的損害，如審美利益的損害等。法院認為，Sierra Club可以僅提出理由說明其成員把該地區(qū)用作休閑目的，就可以確立自己受到事實上的傷害。該案中Sierra Club并沒有把興建巨型滑雪場對其造成直接損害作為起訴的理由，而是作為一個長期致力于保護環(huán)境的公益團體提起訴訟的。這樣ENGO雖然不能僅僅以環(huán)境利益受損害主張原告適格，但只要能具體指出其成員有環(huán)境損害就可提起訴訟。1972年聯(lián)邦《清潔水法》( Clean WaterAct）采納了最高法院的觀點。

2000年的最高法院通過地球之友訴雷德勞環(huán)境服務(wù)公司（Friends of the Earth， Inc. v. Laidlaw EnvironmentalServices， Inc.，528 U.S. 167)[2]一案，軟化了ENGO具體指出其成員有環(huán)境損害的要求。最高法院認為，原告環(huán)保團體享有提起公民訴訟的資格，而且確認“事實或爭議”是有關(guān)起訴資格的理論根基。也就是說，只要被告違反了某一個具體的環(huán)境法律，例如，對于涉嫌違反授予公民訴訟條款的聯(lián)邦環(huán)境法律的任何條款和依據(jù)該法授權(quán)頒布的任何行政規(guī)章的行為，法院就可以認定一個環(huán)境損害，原告可以從這個違法行為合理地證明自己所關(guān)注的環(huán)境利益的損害。這樣就進一步放寬了ENGO原告適格的要求。

2．被告、被訴事由、前置程序及限制要件

依據(jù)1973年的《清潔水法》第505條授權(quán)任何人當(dāng)自己利益受到有害影響時，有權(quán)根據(jù)民事訴訟，控告排污者違反法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，或者控告環(huán)保局沒有采取有效措施執(zhí)行法律規(guī)定[3]。由此可見，美國公民訴訟的被告大致有兩類，一為排污者，包括各種污染源，如私人企業(yè)、各行政機關(guān)等，起訴事由為污染者違反法定或主管機關(guān)核定的污染防治義務(wù)；二為環(huán)境保護署署長，起訴事由為環(huán)境保護署署長疏于執(zhí)行保護環(huán)境等法定義務(wù)。可以看出，原告并不能僅僅依據(jù)具有起訴權(quán)就能真正獲得法院對案件的受理，被訴事由必須有可審查性才行。也就是說，被訴事由必須是屬于司法裁決的事由。實踐中美國ENGO訴訟多是以對行政機關(guān)的不作為提起的訴訟。

對行政機關(guān)的不作為提起的訴訟主要是以環(huán)境保護署署長為被告的公民訴訟。如果聯(lián)邦環(huán)境保護署署長應(yīng)當(dāng)采取某些措施或者履行某種義務(wù)而未采取有效措施或者履行某種義務(wù)，那么公民可以以環(huán)境保護署署長為被告提起公民訴訟，公民被視為“私人檢察總長”，與政府的職能相對應(yīng)而存在，使環(huán)保主義者擁有了能與政府抗衡的力量。實踐中美國的ENGO十分重視應(yīng)用公民訴訟來監(jiān)督聯(lián)邦環(huán)保機關(guān)的行為，在實施環(huán)境法律法規(guī)中發(fā)揮著重要作用，如野生生物保護組織訴美國聯(lián)邦環(huán)境保護局案（Defenders ofWildlife v. United States EPA，450F. 3d 394)[4]。

實踐中美國ENGO通過公民訴訟把有限的時間、財力和精力用在促使政府完善或執(zhí)行環(huán)境法規(guī)上，ENGO原則上針對與其宗旨相關(guān)的行政行為提起訴訟。實踐中環(huán)保團體主要致力于運用公民訴訟來監(jiān)督政府行為，且基本上針對行政機關(guān)的環(huán)境保護不作為提起訴訟，行政機關(guān)的作為義務(wù)成為重要的訴訟要件，其以環(huán)境保護署署長為被告的公民訴訟一般限于政府的非自由裁量行為。由于美國立法于多處場合明確規(guī)定主管機關(guān)依法公布各種污染標(biāo)準(zhǔn)或具體采行某一作為的期限，ENGO于是便運用公民訴訟要求法院命令主管機關(guān)依法定期限采取行動。鑒于公民訴訟的目的主要在于監(jiān)督執(zhí)法，參議院立法時加入事先告知前置程序條款，規(guī)定公民訴訟于提起前60日告知即將成為被告的污染者或主管機關(guān)后才可正式起訴。環(huán)境公民訴訟條款一般規(guī)定，對于環(huán)境公民訴訟的原告發(fā)出起訴前的通知，如果執(zhí)行聯(lián)邦環(huán)境法律的行政機構(gòu)對于起訴通知中涉及的違法行為，已經(jīng)采取或正在采取一定的實施法律行為，那么，公民訴訟將會受到阻止。然而，60日的要件在立法上多有例外規(guī)定，例如有關(guān)毒性污染物或緊急事件等的免告知程序。

美國公民訴訟的被訴理由中還有一個值得注意的地方，即它對環(huán)境影響評價的重視。美國環(huán)境政策法要求聯(lián)邦機構(gòu)為每個主要的聯(lián)邦政府的行動準(zhǔn)備一個環(huán)境影響說明書，以要求政府“三思而后行”。這里的環(huán)境影響報告書被設(shè)計為兩種用途：其一，政府決策中注入環(huán)境因素，告訴這項議案的決策者的環(huán)境效應(yīng)的效果及可行性；其二，讓環(huán)境影響評價對公眾充分地公開[5]。由于美國行政程序法對司法審查采取開放的態(tài)度，原則上對行政機關(guān)的行為都可以審查，其環(huán)評程序為公民提供了一個為環(huán)境訴訟提供證據(jù)的機會，使ENGO提起環(huán)境公益訴訟更加可行。

3．管轄法院、公民調(diào)查權(quán)、裁判結(jié)果及費用

美國環(huán)境公益訴訟中的管轄法院依被告的不同而有別。根據(jù)聯(lián)邦《清潔空氣法》，以環(huán)境保護署署長為被告的訴訟案件由哥倫比亞特區(qū)的巡回法院管轄。以污染源為被告的環(huán)境訴訟由污染所在地或違法事實發(fā)生地的聯(lián)邦地方法院管轄。在司法實踐中，為了便于公民訴訟的順利進行，法院可以授權(quán)作為原告的公民在合理時間內(nèi)進入被告污染源所在地自行進行調(diào)查取證，賦予公民調(diào)查權(quán)，即使一般的公民訴訟條款均未在法律上對公民對污染者違法事實的調(diào)查權(quán)問題作出明文規(guī)定。

依照各污染防治法律的公民訴訟條款，法院的裁判結(jié)果主要有兩種：(1)強制令。強制令是法院判決所采取的最嚴(yán)厲的措施。所有的環(huán)境法規(guī)都允許公民訴訟原告請求法院禁令，包括停止污染行為或要求行政機關(guān)采取具體措施以貫徹法律要求；(2)罰金。由行政機關(guān)或公民訴訟人提出請求，由法院判罰被告一定數(shù)量的金錢。根據(jù)美國國家環(huán)保局（EPA）的《民事處罰政策》，規(guī)定了判處罰款所依據(jù)的因素，一是違法者從其違法行為中獲取的經(jīng)濟利益，一是其對環(huán)境造成的危害程度。但在處罰時還應(yīng)依據(jù)其他因素對罰款進行調(diào)整，這些因素包括違法者故意或疏忽的程度、其守法狀況以及償付能力。1987年修改后的《清潔水法》將數(shù)額提高到日課至25 ， 000美元，大大增加了公民訴訟的威嚇力。罰金均交國庫，而不是判歸原告，不同于民事罰款和行政處罰。

公民訴訟采取特殊的訴訟費用的負擔(dān)規(guī)則。環(huán)境公益訴訟的目的并非公民為了個人利益而要求損害賠償，而是為了維護公共利益，督促政府或受制者積極采取某些促進公益的法定行為。但是，作為原告的公民必然要支付一定的訴訟費用，而這對于公民來說是不公平的?；谒痉ü娴囊螅诿绹母黜棴h(huán)境法規(guī)中，所有的公民訴訟條款均特別地授權(quán)法院斟酌判定律師費用及其他訴訟費用與任何一方當(dāng)事人，只要法院認為該決定是合適的。除了律師費用外，法院還可以自由裁量專家鑒定費等。

（二）印度

1. ENGO的原告資格

對于訴訟資格問題，印度法院遵從的是充分利益標(biāo)準(zhǔn)，但對于授予訴訟資格的充分利益是什么，由法官在每一起具體案件中決定。印度最高法院在許多案件中承認非官方志愿組織提起環(huán)境訴訟的權(quán)利，相應(yīng)地，許多志愿組織也成功地向法院提起了環(huán)境訴訟。印度法院沒有要求作為原告的ENGO證明被告的行為引起了他們事實上的損害或其成員受到事實上的損害，采取了比美國等發(fā)達國家更寬松的起訴資格。

在1984年的Bandhuya Muki Morcha v．India案{7}中，帕格瓦蒂法官闡明，鑒于受害人知識水平和權(quán)利意識的欠缺以及可利用資源的匱乏，應(yīng)該允許具有公共意識的公民或者相關(guān)社會團體幫助他們接近法院，獲得正義，并且重新設(shè)置相應(yīng)的程序。在控制行政權(quán)力的壓力日益增大的情形下，最高院繼續(xù)擴大原告資格，允許自身利益未受侵害的公民基于公共利益而提起訴訟。

在S. P. Gupta v. Union of India案[6]中，帕格瓦蒂法官在上述基礎(chǔ)上又前進了一步，即使沒有專門的損害，任何公民都可以公民資格提起訴訟，要求對侵害公益的行為和法律規(guī)定的落實情況進行審查。

在恒河污染案[7]中，最高院支持了德里居民作為原告，起訴政府因長期不作為而導(dǎo)致的恒河嚴(yán)重受污染，此案的判決正式確立了公民原告資格，判決指出由于原告的目的在于保護所有使用恒河水的人的生命和健康，他的起訴權(quán)是無可爭議的，恒河污染損害的是公共利益，該損害范圍廣，且針對不特定多數(shù)群體，因此，允許任何人通過公益訴訟阻止該損害的發(fā)生是合理的。原告有權(quán)通過法院要求行政機關(guān)和根據(jù)水法組織的委員會履行相關(guān)法律賦予它們責(zé)任，即保證法律和政策的實施。由此可見，印度放開了原告資格，將環(huán)境公益訴訟的起訴資格賦予給了所有公民，有公共意識的相關(guān)社會團體都可以提起公益訴訟來實施弱勢群體的集體權(quán)利，并認為程序從屬于正義，它不應(yīng)該阻礙弱勢群體獲得司法公正的權(quán)利，應(yīng)采取靈活的訴訟主體資格政策，體現(xiàn)了印度在公益保護上的司法能動主義。

2．被告、被訴事由、起訴程序及調(diào)查機制

在印度的公益訴訟制度中，當(dāng)公益受到影響時，不能單獨針對個人提起公益訴訟，只能對中央政府和市政當(dāng)局等國家機構(gòu)提起公益訴訟，但私人當(dāng)事方可以作為共同被告加入到公益訴訟中{8}。印度的公益訴訟一定程度上帶有司法審查的特點，重點放在了政府的違法行為、行政機關(guān)的不軌行為等方面。印度公益訴訟相當(dāng)于中國概念中的憲法訴訟和公益行政訴訟兩部分內(nèi)容，因為它不關(guān)注私人集團所造成的公共利益損害。由于印度公益訴訟包涵憲法訴訟，這樣就可以對抽象行政行為甚至立法行為進行司法審查。在Maneka Gandhi V Union of India案[8]的判決中，最高院指出，法院可以對任何立法進行嚴(yán)格司法審查，甚至可以僅僅基于正當(dāng)程序條款本身的內(nèi)容。

印度承認非正式程序的合法性，最高法院和高等法院經(jīng)常把寫給法院、個別法官或法庭的信件視為令狀申請書，這被稱為“書信管轄權(quán)”{9}。如臺拉登采石場案（Rural Lit-igation and Entitlement Kendra， Dehradun v. State of UttarPradesh)[9]就是由凱恩達寫給最高法院的一封書信而開始的，最高法院視其為令狀申請書。環(huán)境公益訴訟中的環(huán)境問題具有一定的專業(yè)性，法院可能缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識。因此盡管法律并沒有規(guī)定對訴訟中涉及的專業(yè)事實進行調(diào)查，但是印度法院在實踐中也發(fā)展了一套技術(shù)性措施，任命調(diào)查專員或委員會進行調(diào)查并得出最終結(jié)論提交法官。這樣的調(diào)查機制使得環(huán)境公益訴訟更加便利。

3管轄法院、救濟方式、舉證及執(zhí)行監(jiān)督

印度高等法院和最高法院對公益訴訟案件都有管轄權(quán)。在實踐中，如果案件涉及法律上的錯誤，一般由各邦高等法院受理。如果涉及基本權(quán)利受侵犯時，根據(jù)憲法一般由高等法院或最高法院受理。在案件管轄上，還可以根據(jù)受影響人數(shù)的多少來決定管轄法院。如果受影響的人數(shù)規(guī)模大，可以直接到最高法院起訴。在環(huán)境公益訴訟中，案件的受理、審理過程、調(diào)查取證等，都由法官主導(dǎo)，實行職權(quán)主義，處處體現(xiàn)著司法能動主義傾向。

印度的環(huán)境公益訴訟制度的救濟方式主要是臨時命令。臨時命令是法院采取的臨時救濟措施，與申請人是否提出權(quán)利請求、被告是否具有主觀過錯無關(guān)，主要目的是立即、全面地排除公共危害或救濟受害人。因此這類命令在印度又被稱為“無權(quán)利的救濟”。印度法官不僅可以創(chuàng)造像臨時命令這樣的特別救濟方式以容納公共利益外，對判決擁有廣泛的裁量權(quán)。在西里拉姆氣體泄漏案（M. C.Mehtav．State of Shriram Food and Fertilizer Industries)[10]中，因情況緊急，法院命令關(guān)閉了工廠，接著命令工廠在遵守法院命令的管束下重新營業(yè)，所有這些措施都是在氣體泄漏后不到10個星期內(nèi)的。

訴訟資格擴展和書信管轄權(quán)的確立實際上意味著環(huán)境訴訟申請人的證據(jù)負擔(dān)的減輕。由于環(huán)境公益訴訟的申請人可以是與案件無利害關(guān)系的個人或團體，他們不可能熟悉案件事實，那些以書信形式提交的令狀申請書包含的信息非常有限。在這種情況下，審理案件的法官通常的做法是要求有關(guān)的政府機構(gòu)提供詳細、全面的書面證詞。另外，印度設(shè)立執(zhí)行監(jiān)督機構(gòu)（Comissions of Implemention）或委任監(jiān)督人員，定期對執(zhí)行情況作出調(diào)查，并向最高法院提交調(diào)查報告。

三、借鑒意義

（一）ENGO的原告資格

美國和印度都對ENGO采取了較寬松的訴訟條件，以彌補主管機關(guān)執(zhí)法上的疏漏，授予環(huán)保團體起訴權(quán)可以使其更好地為環(huán)境公益訴訟效力，反映了其對ENGO法律地位的承認和司法力量的重視。而中國對ENGO的登記注冊管理及日常性管理實行登記部門和業(yè)務(wù)主管部門雙重負責(zé)的體制與環(huán)境公益訴訟建制目的相違背，不利于仍然比較弱小的ENGO的發(fā)展，美國印度在肯定ENGO的原告資格方面的借鑒意義有如下兩點。

其一，ENGO不必經(jīng)過許可即可成立，也不必經(jīng)過一道認許程序以決定其是否可以提起環(huán)境公益訴訟，應(yīng)放開手腳任其發(fā)展。鑒于中國草根性的ENGO嚴(yán)重不足以及政府環(huán)境保護頻頻失靈的現(xiàn)狀，應(yīng)允許高度隨機性的ENGO成為環(huán)境公益訴訟主體，只有這樣才可以更好地糾正環(huán)境保護政府和市場雙重失靈。也就是說，只有讓民間環(huán)保組織擁有可以與政府對話的地位和資格，使其成為完全獨立的環(huán)境公益訴訟主體，才有利于責(zé)任政府的建設(shè)以維護環(huán)境執(zhí)法的公正性和良好的環(huán)境行政秩序，這也是環(huán)境民主的當(dāng)然要求。

其二，適當(dāng)放寬ENGO原告適格的要求。在ENGO起訴的利害關(guān)系認定上，實際損害可以不再局限于經(jīng)濟上的損害，應(yīng)承認環(huán)境舒適的損害符合實際損害要件，并且EN-GO只要能具體指出其成員有環(huán)境損害就可提起訴訟，或者只要被告違反了某一個具體的環(huán)境法律，法院就可以認定一個環(huán)境損害，原告可以從這個違法行為合理地證明自己所關(guān)注的環(huán)境利益的損害。因為司法是正義的最終救濟手段，中國的法院不應(yīng)該對日益嚴(yán)重惡化的生態(tài)環(huán)境不管不問。由于自我監(jiān)督往往具有醫(yī)不自治的缺陷，在政府環(huán)境保護頻頻失靈的今天，與其大談啟動責(zé)任問責(zé)制以尋求系統(tǒng)內(nèi)部的自我監(jiān)督，不如大力發(fā)展民間監(jiān)督，發(fā)揮ENGO環(huán)境公益訴訟的作用，這也是中國傳統(tǒng)司法職權(quán)主義模式的優(yōu)勢所在。

（二）被告、訴因及訴訟程序

就被告與訴因來看，美國ENGO訴訟多是以對行政機關(guān)的不作為提起的訴訟的做法和印度當(dāng)公益受到影響時不能單獨針對個人提起公益訴訟的做法具有借鑒意義。一般而言，ENGO與政府的職能相對應(yīng)而存在，ENGO通過公益訴訟把有限的時間、財力和精力用在促使政府完善或執(zhí)行環(huán)境法規(guī)上，顯然比直接用在監(jiān)督一個個污染源上更有效率。中國目前的環(huán)境問題很大一部分是因為行政機關(guān)的環(huán)境保護不作為，督促行政機關(guān)切實履行環(huán)境保護監(jiān)管義務(wù)已成為迫在眉睫的大事，ENGO環(huán)境公益訴訟應(yīng)是切實可行的重要途徑。

因此，中國ENGO公益訴訟的重點也應(yīng)放在促使政府完善或執(zhí)行環(huán)境法規(guī)上，而不是直接用在監(jiān)督一個個污染源上，即使當(dāng)中國ENGO公益訴訟以污染源為報告時，其目的也應(yīng)是為了更好地監(jiān)督政府行為。中國ENGO環(huán)境公益訴訟應(yīng)主要針對行政機關(guān)的行為（一般限于政府的非自由裁量行為），特別是環(huán)境影響評價行為，中國環(huán)評法至今沒有環(huán)境公益訴訟的相關(guān)規(guī)定的確是一大缺憾。由于環(huán)境影響評價深富環(huán)境預(yù)防意義，ENGO將力量投入有關(guān)環(huán)境影響評價訴訟是其參與環(huán)境公益訴訟途徑的合理選擇。當(dāng)然，由于中國與美國在環(huán)境保護行政管理上的差別，中國ENGO公益訴訟的監(jiān)督對象不僅包括各污染源和環(huán)境保護主管部門的管理行為，其他對環(huán)境有較大影響的自然資源管理部門（如水利局等）的管理行為也應(yīng)在其環(huán)境公益訴訟監(jiān)督之下，以求有利于解決中國“環(huán)保不下水，水利不上岸”的怪現(xiàn)象及環(huán)境保護局長難當(dāng)?shù)木置妗?/p>

在程序方面，美國具有ENGO針對行政機關(guān)的不作為的公益訴訟的事先告知前置程序條款，由于其不僅可以防范政府疏于環(huán)境執(zhí)法，而且可以有效防止環(huán)境公益訴訟的濫用，具有較大的借鑒意義。由于NGO環(huán)境公益訴訟主要目的是通過監(jiān)督主管機關(guān)的政府行為而達到環(huán)境保護之目的，中國ENGO公益訴訟應(yīng)設(shè)立公益訴訟的事先告知前置程序，督促主管機關(guān)積極履行職責(zé)，不僅可以提高ENGO活動的效率，而且有利于維護環(huán)境行政管理秩序，并節(jié)約司法資源。

與美國法院可以授權(quán)作為原告的公民在合理時間內(nèi)進人被告污染源所在地自行進行調(diào)查取證相比，印度承認“書信管轄權(quán)”以及任命調(diào)查專員或委員會對環(huán)境公益訴訟中的專業(yè)性環(huán)境問題進行調(diào)查的調(diào)查機制，對中國EN-GO訴訟更有借鑒意義。因為中國有不少的窮人和文盲等弱勢群體的環(huán)境利益常被侵害而無力自我保護，承認“書信管轄權(quán)”可以使法院的大門向這些弱勢群體敞開。由于目前中國法院大多數(shù)法官中對高技術(shù)性的環(huán)境問題還不能很好把握，采用任命調(diào)查專員或委員會對環(huán)境公益訴訟中的專業(yè)性環(huán)境問題進行調(diào)查的調(diào)查，可以幫助法院解決環(huán)境公益訴訟裁判中的高技術(shù)性問題，也可以更好地發(fā)揮環(huán)境公益訴訟的風(fēng)險預(yù)防功能。

（三）管轄法院、費用、舉證、救濟方式及執(zhí)行監(jiān)督

由于環(huán)境公益訴訟目的主要在于借助法院督促主管機關(guān)落實環(huán)境法律，在此基礎(chǔ)上幫助弱者實現(xiàn)環(huán)境正義，美國環(huán)境公益訴訟中的管轄法院依被告的不同而有別的做法與印度高等法院和最高法院對公益訴訟案件依據(jù)案件性質(zhì)分別管轄的做法都具有借鑒意義。根據(jù)中國法院系統(tǒng)設(shè)置及法院負擔(dān)能力，環(huán)境公益訴訟案件應(yīng)由被告所在地的中級以上法院管轄，可以主要由高等法院管轄，中級法院、高等法院和最高法院依案件性質(zhì)不同而有所分工。

因ENGO環(huán)境公益訴訟的目的并非為了團體利益而要求損害賠償，而是為了維護公共利益，應(yīng)借鑒美國采取特殊的訴訟費用的負擔(dān)規(guī)則。為了鼓勵中國ENGO和廣大公眾借環(huán)境公益訴訟積極參與環(huán)境法律的執(zhí)行，考慮到中國ENGO普遍面臨嚴(yán)重的資金困境，可適當(dāng)減免訴訟費，建立律師援助制度和訴訟費用援助制度，并授權(quán)法院斟酌判定律師費用及其他訴訟費用與對環(huán)境公益的促進有貢獻的原告。

由于NGO環(huán)境公益訴訟的原告可以是與案件無利害關(guān)系的團體，他們可能不熟悉案件事實，因此應(yīng)借鑒美國和印度的特殊的證據(jù)規(guī)則，舉證責(zé)任的分配應(yīng)采取有利于原告的原則，在ENGO能證明污染或違法行為存在的條件下，主要由有關(guān)的政府機構(gòu)和污染源提供詳細、全面的書面證詞。

就救濟方式而言，印度的臨時命令和美國的強制令和罰金可以適當(dāng)借鑒。臨時命令具有立即、全面地排除公共危害或救濟受害人的作用。法院的強制令，可以要求行政機關(guān)采取具體措施以貫徹法律要求。對違法者課以罰金，如果罰金的數(shù)額較大，就會具有較強的威懾力?？紤]這個ENGO公益訴訟的實際需要，罰金應(yīng)主要上交國庫外，應(yīng)適當(dāng)留一點份額用以獎勵對環(huán)境公益有貢獻的ENGO原告。由于中國法院判決執(zhí)行難的問題特別突出，可以適當(dāng)借鑒印度的做法，設(shè)立執(zhí)行監(jiān)督機構(gòu)或委任監(jiān)督人員，定期對執(zhí)行情況作出調(diào)查，并向最高法院提交調(diào)查報告。

為了ENGO環(huán)境公益訴訟制度能達到一個良好的運作成果，在兼顧中國法律制度與美國和印度差異的情況下，在ENGO起訴資格、被告、訴因、訴訟程序、管轄法院、費用、舉證、救濟方式及執(zhí)行監(jiān)督等方面應(yīng)適當(dāng)引進美國和印度ENGO環(huán)境公益訴訟的先進經(jīng)驗，同時改進中國ENGO管理制度，擴大ENGO規(guī)模。鑒于中國ENGO比較弱小且ENGO環(huán)境公益訴訟面臨許多制度性困境，且不同領(lǐng)域環(huán)保問題各具特性，各污染防治法可以分別規(guī)定相關(guān)ENGO環(huán)境公益訴訟條款。建議在水污染防治法領(lǐng)域先試行EN-GO環(huán)境公益訴訟，再逐步擴大至空氣污染、固體廢物污染等領(lǐng)域。 【注釋】

[1]ENGO( environmental non-governmental organization)，是指環(huán)境保護非政府組織。

[2] ipsofactoj. com/international/2000/Part7/int2OOO(7）-002. htm，最后登錄時間2009年5月19日。

[3]Clean Water Act( 1973) ， Section 505 (a)．Citizen Suits.

[4]bulk. resource. org/courts. gov/c/F3/450/450. F3d.394.03-72894.03-71439. html.

[5]See， e. g. ， Robertson v. Methow Valley Citizens Council， 490 U. S. 332， 350（1989)．

[6] legalserviceindia. com/article/1265-M. C-Mehta-v. o-India. html.

[7]See， e. g. ， M. C. Mehta v. of india， AIR 1988 SC 1037

[8] manupatrainternational. in/supremecourt/1950-1979/scl978/s780133.htm.

[9]http : //vlex. in/vid/rural-litigation-entitlement-kendra-29681919．或 elaw. org/node/2671.

[10] legalserviceindia. com/article/1265-M. C-Mehta-v. of-India. html.

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第6篇

第一條為規(guī)范新型農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦機構(gòu)的財務(wù)行為，加強新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理，維護參加合作醫(yī)療農(nóng)民的合法權(quán)益，根據(jù)國家和省建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條本制度適用于*省新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點縣（市）農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱“經(jīng)辦機構(gòu)”）經(jīng)辦的新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金。

第三條本制度所稱新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金（以下簡稱為“基金”）是屬農(nóng)民自愿繳納、集體扶持、政府資助、民辦公助的，主要用于補助參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療的農(nóng)民醫(yī)療費用的資金。

第四條基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針，依法籌集和使用基金，建立健全財務(wù)管理制度，努力做好基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映基金收支狀況，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，加強監(jiān)督和檢查，確?；鸬陌踩?/p>

第五條為保證基金的按時、足額收繳和支付，鄉(xiāng)鎮(zhèn)代征機構(gòu)和經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)工作需要，有權(quán)按規(guī)定要求繳費農(nóng)民提供繳費情況和有關(guān)醫(yī)療費用的原始資料以及數(shù)據(jù)。

第六條基金納入單獨的新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財政社會保障專戶（以下簡稱“財政專戶”），或者單獨納入新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金專用賬戶（以下簡稱“基金專用賬戶”），實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ?，自求平衡，任何地方、部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。第二章基金預(yù)算第七條基金預(yù)算是指經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的實施計劃和任務(wù)編制的，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然稹⒇攧?wù)收支計劃。

第八條基金預(yù)算的編制。年度終了前，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的表式、時間和編制要求，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測，編制下年度基金預(yù)算草案。

第九條基金預(yù)算的審批。經(jīng)辦機構(gòu)的年度基金預(yù)算草案，由衛(wèi)生部門審核并報財政部門復(fù)核，經(jīng)縣級農(nóng)村合作醫(yī)療管理委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報上級衛(wèi)生、財政部門備案。

第十條基金預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)辦機構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，并認真分析基金的收支情況，定期向同級衛(wèi)生和財政部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。

衛(wèi)生和財政部門應(yīng)逐級匯總上報預(yù)算執(zhí)行情況，并加強基金監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即采取措施解決。

第十一條基金預(yù)算的調(diào)整。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，經(jīng)辦機構(gòu)要編制預(yù)算調(diào)整方案，由衛(wèi)生、財政部門審核，經(jīng)同級農(nóng)村合作醫(yī)療管理委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報上級衛(wèi)生、財政部門備案。第三章基金籌集

第十二條基金按國家規(guī)定自愿、按時、足額地籌集。任何地方、部門、單位和個人不得強制收繳、截留和減免。

第十三條基金收入包括：農(nóng)民繳費收入、集體扶持收入、利息收入、財政補助收入、其他收入。

農(nóng)民繳費收入是指參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療的農(nóng)民個人繳納的資金收入。

集體扶持收入是指鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村集體經(jīng)濟組織向新型農(nóng)村合作醫(yī)療扶持的資金收入。

利息收入是指用新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。

財政補助收入是指上級或同級財政對新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金的補助收入。

其他收入是指社會捐贈資金及經(jīng)財政部門核準(zhǔn)的其他收入。

第十四條農(nóng)村合作醫(yī)療基金收入原則上全部計入農(nóng)村合作醫(yī)療統(tǒng)籌基金。也可根據(jù)實際，用個人繳費的一部分建立家庭賬戶。

第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)代征機構(gòu)征收的農(nóng)村合作醫(yī)療基金收入，要定期繳入財政專戶或基金專用賬戶，具體劃繳時間由各地自定。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)代征機構(gòu)可設(shè)短期收入過渡戶，過渡戶月末無余額。收入過渡戶的主要用途是：暫存由鄉(xiāng)鎮(zhèn)代征機構(gòu)征收的農(nóng)村合作醫(yī)療基金收入；暫存該賬戶的利息收入以及其他收入等。收入過渡戶除向財政專戶或基金專用賬戶劃轉(zhuǎn)基金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。

第十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)代征機構(gòu)征收的基金收入在繳存財政專戶或基金專用賬戶時，須填制銀行制發(fā)的進賬單或劃款憑證（一式多聯(lián)），并填寫收入項目和具體金額。各有關(guān)部門或機構(gòu)憑該憑證記賬。

第十七條社會、集體等組織捐贈的藥品、器械等物資能及時兌現(xiàn)的，必須兌現(xiàn)計入基金收入；不能及時兌現(xiàn)的捐贈物資，必須單獨建帳，登記管理。第四章基金支付第十八條新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金支出管理的原則是“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”。

第十九條基金要根據(jù)農(nóng)村合作醫(yī)療的統(tǒng)籌范圍，按照省、試點縣（市）規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)支出，任何地區(qū)、部門、單位和個人不得以任何借口增加支出項目和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

第二十條基金支出包括：農(nóng)村合作醫(yī)療基金支出、其他支出。

農(nóng)村合作醫(yī)療基金支出是指按規(guī)定支付給參保農(nóng)民的住院、慢性病門診、家庭賬戶等醫(yī)療費用支出。

其他支出是指經(jīng)衛(wèi)生、財政部門核準(zhǔn)開支的其他專項支出，包括每年對農(nóng)民常規(guī)體檢的費用和臨時借款支付的利息費用等。

第二十一條經(jīng)辦機構(gòu)要根據(jù)核定的基金年度預(yù)算及月度收支計劃，按月填寫由縣級衛(wèi)生、財政部門統(tǒng)一印制的用款申請書，并注明支出項目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的時間內(nèi)報送同級衛(wèi)生、財政部門。對不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)的，衛(wèi)生、財政部門有權(quán)責(zé)成經(jīng)辦機構(gòu)予以糾正。衛(wèi)生、財政部門對用款申請審核無誤后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)將基金從財政專戶或基金專用賬戶撥付到經(jīng)辦機構(gòu)的支出戶，具體時間由各地自定。第五章基金結(jié)余第二十二條基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。

第二十三條基金結(jié)余除根據(jù)衛(wèi)生和財政部門商定的、在保證醫(yī)療費足額支付的費用外，實行定期存儲或購買國家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國家債券。任何地區(qū)、部門、單位和個人不得動用基金結(jié)余進行其他任何形式的直接或間接投資。

第二十四條基金當(dāng)年入不敷出時，按下列順序解決：

（一）動用歷年滾存結(jié)余中的存款；

（二）結(jié)余存款不足以保證支付需求的，可提前變現(xiàn)或轉(zhuǎn)讓債券。第六章財政專戶和基金專用賬戶第二十五條本制度所指的財政專戶是財政部門按照規(guī)定在國有商業(yè)銀行設(shè)立的新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金專用賬戶?；饘Ｓ觅~戶是指按照規(guī)定由衛(wèi)生行政部門在國有商業(yè)銀行設(shè)立、并加蓋同級財政等部門印鑒的新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金專用賬戶。

財政專戶或基金專用賬戶、支出戶、收入過渡戶原則上同一國有商業(yè)銀行各開設(shè)一個賬戶。

第二十六條財政專戶或基金專用賬戶的主要用途是：接收“收入過渡戶”的農(nóng)村合作醫(yī)療基金收入；接收財政補助收入及其他收入；接收基金購買國家債券兌付的本息收入、該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等；根據(jù)經(jīng)辦機構(gòu)的用款計劃，向支出戶撥付基金；購買國家債券。

第二十七條財政專戶或基金專用賬戶發(fā)生的利息收入直接計入該專戶。支出戶的利息收入從支出戶定期轉(zhuǎn)入財政專戶或基金專用賬戶，具體時間由各地自定。

第二十八條財政補助收入由國庫直接劃入財政專戶或基金專用賬戶。

第二十九條衛(wèi)生、財政部門在雙方共同協(xié)商的基礎(chǔ)上，及時將基金按規(guī)定用于購買國家債券或轉(zhuǎn)存定期存款。

第三十條財政專戶或基金專用賬戶的全部銀行原始憑證復(fù)印后并加蓋專用印章，交經(jīng)辦機構(gòu)記賬；實行基金專用賬戶管理的，同級財政需記備查賬。第七章資產(chǎn)與負債第三十一條資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含收入過渡戶存款）、財政專戶存款或基金專用賬戶存款、支出戶存款、債券投資、暫付款項等。

經(jīng)辦機構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)代征機構(gòu)應(yīng)認真做好現(xiàn)金的保管、押送、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》有關(guān)規(guī)定。

經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)及時辦理基金存儲手續(xù)，按月與開戶銀行對賬，同時，要做到經(jīng)辦機構(gòu)、衛(wèi)生部門、財政部門定期相互對賬，保證賬賬、賬款相符。

用基金購買的國家債券應(yīng)視同貨幣資金，由財政或衛(wèi)生部門妥善保管，確保賬實相符。

暫付款項應(yīng)定期清理，及時收回。

第三十二條負債是指基金運行過程中形成的各種借入款項和暫收款項等，借入款項和暫收款項應(yīng)定期清理，及時償付。因債權(quán)人等特殊原因確實無法償付的，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后并入基金。第八章基金決算第三十三條年度終了后，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)根據(jù)規(guī)定的表式、時間和要求編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

財務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的財務(wù)收支及管理情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。

編制年度基金財務(wù)報告必須做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報送及時。

第三十四條經(jīng)辦機構(gòu)編制的年度基金財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)衛(wèi)生、財政部門審核，由同級農(nóng)村合作醫(yī)療委員會批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的年度基金財務(wù)報告為基金決算，并報上級衛(wèi)生、財政部門。第九章監(jiān)督與檢查第三十五條經(jīng)辦機構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會公布基金收支和結(jié)余情況，接受社會監(jiān)督。

第三十六條衛(wèi)生、財政和審計部門等要定期或不定期地對收入戶、支出戶和財政專戶或基金專用賬戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向政府和基金監(jiān)督組織報告。

第三十七條參加農(nóng)村合作醫(yī)療的農(nóng)民，逾期不繳納農(nóng)村合作醫(yī)療基金，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)代征機構(gòu)兩次以上催款仍不繳納的，由農(nóng)村合作醫(yī)療經(jīng)辦機構(gòu)取消其參加農(nóng)村合作醫(yī)療資格，并報縣級衛(wèi)生、財政部門備案。

第三十八條下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

1、截留、擠占、挪用、貪污基金；

2、擅自增提、減免農(nóng)村合作醫(yī)療基金；

3、不按時、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付農(nóng)村合作醫(yī)療待遇的有關(guān)款項；

4、未按時將基金收入存入財政專戶或基金專用賬戶；

5、未按時、足額將財政專戶或基金專用賬戶資金撥付到支出戶；

6、其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第三十九條有第三十八條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作帳務(wù)處理。

1、及時追回基金；

2、及時退還多提、補足減免的基金；

3、及時足額補發(fā)或追回農(nóng)村合作醫(yī)療的有關(guān)款項；

4、及時繳存財政專戶或基金專用賬戶；

5、及時足額將財政專戶或基金專用賬戶資金撥付到支出戶；

6、國家法律、法規(guī)及財政部規(guī)定的其它處理辦法。

第7篇

第一條為加大稽核工作力度，促進全省農(nóng)村信用社（以下簡稱信用社）依法合規(guī)經(jīng)營，防范風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《金融違法行為處罰辦法》、《黑龍江省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理暫行辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)、行政規(guī)章及省聯(lián)社各項規(guī)章制度，制定本辦法。

第二條本辦法適用于全省農(nóng)村信用社和員工在業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動中違法、違規(guī)行為的處罰和處理。

第三條對違法、違規(guī)的單位和個人，依據(jù)事實情節(jié)，分別予以下列稽核處罰和處理。

（一）責(zé)令限期糾正違規(guī)事項；

（二）給予罰款、通報批評、沒收違法違規(guī)所得、沒收非法財物；

（三）建議撤銷榮譽稱號、調(diào)整和調(diào)離工作崗位、解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)；

（四）建議給予警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除行政處分；

（五）其它處理。

以上稽核處罰、處理可以并處。

第四條各級稽核部門是實施稽核經(jīng)濟處罰和建議行政處分的執(zhí)行機構(gòu)。

第二章處罰內(nèi)容

第五條賬外經(jīng)營的處罰。

有下列行為之一的，除沒收帳外經(jīng)營收入以外，對單位處以100000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以2000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予記大過至開除（解除合同，以下統(tǒng)稱開除）行政處分，對直接責(zé)任人給予撤職至開除行政處分。

（一）辦理存款、貸款、拆借、投資等業(yè)務(wù)不按會計制度記賬和登記，或者不在會計報表中反映；

（二）將發(fā)生存款、貸款、拆借、投資等不同業(yè)務(wù)在同一賬戶軋差處理；

（三）經(jīng)營收入未列入會計賬冊；

（四）以其他形式進行的賬外經(jīng)營。

第六條侵占、挪用資金的處罰。

侵占、挪用資金（包括金銀、有價證券等）的，對單位處以100000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以2000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予記大過至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予撤職至開除行政處分。

第七條違反國家利率政策的處罰。

有下列行為之一的，對單位處以50000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予記過至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予撤職至開除行政處分。

（一）擅自提高或以手續(xù)費、協(xié)儲代辦費、介紹費等名目變相提高利率吸收存款；

（二）違反規(guī)定擅自提高或降低利率發(fā)放貸款；

（三）違反逾期貸款加罰息規(guī)定；

（四）其他違反國家利率政策的行為。

第八條私設(shè)“小金庫”的處罰。

采取截留收入或虛列成本等手段私設(shè)“小金庫”的，除沒收“小金庫”資金外，對單位處以50000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

第九條違規(guī)出具各種信用票證的處罰。

違規(guī)出具或出具與事實不符的信用證、保函、票據(jù)、存單（折）、股金證、資信證明等信用社信用票證行為的，對單位處以100000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

第十條違規(guī)辦理票據(jù)的處罰。

違規(guī)對票據(jù)進行承兌、貼現(xiàn)、付款或保證行為的，對單位處以50000－300000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

第十一條違規(guī)授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)的處罰。

有下列行為之一的，對單位處以50000－300000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分

（一）未按規(guī)定進行授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)；

（二）未經(jīng)授權(quán)或轉(zhuǎn)授權(quán)開辦業(yè)務(wù)，以及開辦新業(yè)務(wù)未取得上級聯(lián)社或有關(guān)部門批準(zhǔn)；

（三）其他違反授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)管理制度行為。

第十二條對領(lǐng)導(dǎo)違規(guī)指令不抵制、不報告的處罰。

對領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)指令不抵制、不報告的，對單位處以100000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以300－500元罰款，直接責(zé)任人處以500－800元罰款。并視情節(jié)建議對相關(guān)責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位，對直接責(zé)任人給予警告至開除行政處分。造成不良后果或經(jīng)濟損失的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－800元罰款，直接責(zé)任人處以800－1000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

第十三條會計工作違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以30－300元罰款，直接責(zé)任人處以50－500元罰款。并視情節(jié)建議對責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位。

1．未按規(guī)定設(shè)置、使用會計科目和賬戶；

2．未按規(guī)定進行會計核算，未達到“六相符”；

3．未按規(guī)定填制、審查、傳遞會計憑證；

4．未按規(guī)則記賬、沖正錯賬，不按規(guī)定報賬、結(jié)賬；

5．未按規(guī)定進行賬務(wù)、賬款、賬實核對或查清未達賬項；

6．未按規(guī)定計算利息或及時處理計算差錯；

7．未按規(guī)定編報會計報表、做好年度決算工作；

8．未按規(guī)定裝訂、保管、調(diào)閱與銷毀會計檔案；

9．未按規(guī)定辦理換崗、離崗交接手續(xù)；

10．未按規(guī)定設(shè)置、使用各種登記簿（卡）；

11．未按規(guī)定進行復(fù)核與監(jiān)督，不簽章證明；

12．未按規(guī)定及時登記、處理復(fù)核與監(jiān)督出的差錯；

13．未按業(yè)務(wù)操作規(guī)程操作的或會計頂出納員崗；

14．未執(zhí)行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸，他行票據(jù)收妥進賬的；

15．其他違反會計制度的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至15項違規(guī)行為造成損失的；

2．造成會計檔案霉?fàn)€、毀損、丟失等；

3．造成賬務(wù)差錯事故、案件或客戶經(jīng)濟損失；

4．造成其他不良后果或經(jīng)濟損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對單位處以100000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以500－1000元罰款，直接責(zé)任人處以1000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

1．制作虛假或隱瞞重要事實憑證、賬簿或報表；

2．冒充、隱匿原始票據(jù)、賬務(wù)憑證、賬簿、報表或會計檔案；

3．偽造、變造或虛構(gòu)有價單證、重要憑證、密押和其他證明文件的；

4．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟損失的行為。

（四）對內(nèi)部管理混亂，嚴(yán)重違反規(guī)章制度，賬務(wù)差錯及案件情節(jié)嚴(yán)重的，對單位處以100000－500000元罰款，會計主管處以1000－3000元罰款，分管領(lǐng)導(dǎo)及主要領(lǐng)導(dǎo)分別處以3000－5000元罰款。并建議給予記過至開除行政處分。

第十四條存款工作違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以30－300元罰款，直接責(zé)任人處以50－500元罰款。并視情節(jié)建議對責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位。

1．未按規(guī)定開立、管理、注銷存款賬戶；

2．未按規(guī)定辦理掛失、凍結(jié)手續(xù)或更換預(yù)留印鑒；

3．未按規(guī)定辦理、審查、審批業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金；

4．未按存款操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)或事后監(jiān)督頂儲蓄崗；

5．未按規(guī)定填制、審查、傳遞憑證；

6．未按規(guī)則記賬、沖正錯賬、報賬、結(jié)賬；

7．未按規(guī)定進行賬務(wù)核對或賬、表、簿、卡不符；

8．未按規(guī)定計算利息或及時處理計算差錯；

9．未按規(guī)定辦理換崗、離崗交接手續(xù)；

10．未按規(guī)定設(shè)置、使用各種登記簿（卡）；

11．未按規(guī)定進行復(fù)核與事后監(jiān)督，不簽章證明；

12．未按規(guī)定及時登記、處理復(fù)核與監(jiān)督出的差錯；

13．無理拖延、拒絕支付存款本金及利息；

14．儲蓄所（分社）無負責(zé)人或負責(zé)人不在崗單位領(lǐng)導(dǎo)未安排臨時負責(zé)人；

15．未執(zhí)行存款實名制度的；

16．未按規(guī)定代扣個人利息所得稅的；

17．其他違反存款規(guī)定的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至17項違規(guī)行為造成損失的；

2．擅自離崗或單人臨柜、單人操作不復(fù)核（柜員制窗口除外）；

3．賬、表、卡不符未及時查明原因或糾正；

4．提前支取手續(xù)不全或泄露客戶存款情況；

5．未核對預(yù)留印鑒的，簽章與單位預(yù)留簽章不相符的；

6．客戶存款被冒領(lǐng)或存款賬戶透支；

7．賬折（單）不見面（工資等特殊業(yè)務(wù)存款時除外）；

8．未經(jīng)法定程序代為查詢、凍結(jié)、劃撥客戶存款；

9．各項存款余額不實，弄虛作假的；

10．造成其他不良后果或經(jīng)濟損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對單位處以50000－300000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

1．偽造、變造匯票、支票、存單等有價單證或重要憑證；

2．截留存款和利息、擅自支取或變相套取客戶存款及利息；

3．利用職務(wù)之便，為公款私存和“洗錢”提供條件；

4．擅自開辦新的存款業(yè)務(wù)種類；

5．吸收存款不符合中國人民銀行規(guī)定的客戶范圍、期限、和最低限額；

6．違反規(guī)定為客戶多頭開立賬戶；

7．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟損失的行為。

第十五條出納工作違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以30－300元罰款，直接責(zé)任人處以50－500元罰款，并視情節(jié)建議對責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位。

1．未執(zhí)行錢賬分管、先收款后記賬、先記賬后付款的規(guī)定，未填寫券別明細；

2．未執(zhí)行現(xiàn)金收付換人復(fù)核規(guī)定，調(diào)出或支付未經(jīng)換人復(fù)核的票幣；

3．現(xiàn)金收付不審查憑證或受理無效憑證，未做到手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確；

4．代填或代改交款憑證、收付現(xiàn)金不當(dāng)面點清、未達到一筆一清；

5．每日營業(yè)終了，出納員不認真登記庫存、不核對賬款、不相互簽章，有關(guān)人員不碰庫，款項不入庫保管；

6．庫存現(xiàn)金超限額不及時上繳或中午停止?fàn)I業(yè)時收付現(xiàn)金不核對、款項不入庫保管；

7．開辦夜間或節(jié)假日收付款，所收付的現(xiàn)金未逐筆序時登記現(xiàn)金登記簿、不入庫保管，次日不進行賬務(wù)處理；

8．兌換大小票幣、殘缺票幣不符合規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)，兌換時不按現(xiàn)金收付的操作程序辦理；

9．收付、整點票幣時不按標(biāo)準(zhǔn)挑剔損傷票幣，整點未做到點準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚；

10．庫內(nèi)現(xiàn)金、實物未按種類、券別擺列整齊、保持清潔，存放私人財務(wù)和其他物品；

11．現(xiàn)金、金銀、有價單證或重要物品等未入庫保管，無賬、簿記載，出入庫時不填制出入庫單；

12．管庫人員未做到正鑰匙與密碼分管，不同進同出，出入庫的款項、實物等不相互復(fù)核；

13．營業(yè)期間庫房及尾箱鑰匙隨意放置、非營業(yè)期間庫房鑰匙不入金柜保管；

14．出納員離開尾箱不鎖或庫房門和保險柜門不即開即鎖、密碼鎖不隨用隨動；

15．庫房門副鑰匙不按規(guī)定密封、蓋章、辦理登記簽收手續(xù)，交聯(lián)社主任集中裝箱加鎖入庫保管或動用時不按規(guī)定辦理；

16．密碼不按規(guī)定設(shè)定、密封、蓋章、辦理登記簽收手續(xù)，交主管主任妥善保管或開啟時不按規(guī)定辦理；

17．信用社主任每月或會計主管每周未按規(guī)定時間、未按規(guī)定內(nèi)容查庫或查庫無記錄；

18．發(fā)生出納錯款未登記《出納錯款登記簿》、未及時報告上級主管理部門；

19．沒收的假幣不在正背面蓋帶本社社號的“假幣”戳記和經(jīng)辦人員名章、不登記《假幣登記簿》；

20．沒收假幣不開具沒收收據(jù)、不同假幣一并入庫保管，上繳時不辦交接手續(xù)或手續(xù)不嚴(yán)密；

21．現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證、收付訖章和庫房、保險柜、尾箱鑰匙（密碼）的轉(zhuǎn)移不辦理交接手續(xù)；

22．出納（管庫）人員臨時離職、離崗時不與領(lǐng)導(dǎo)指定的人辦理交接手續(xù)；

23．出納（管庫）人員調(diào)動工作或離職時不按規(guī)定將款、物、賬核對相符、移交清楚，無交接手續(xù)，不更換密碼；

24．保管庫房和保險柜副鑰匙（密碼副本）的人員調(diào)動，不辦理交接手續(xù)；

25．違反現(xiàn)金管理規(guī)定支付現(xiàn)金，大額支付不審查、不預(yù)約、不登記，用現(xiàn)金違規(guī)拆借、清算匯差；

26．現(xiàn)金支票不執(zhí)行對號付款的，沒有收款人簽字和登記收款人身份證號碼的；

27．賬款（實）不符、出納錯款不立即查明原因或不按規(guī)定進行賬務(wù)處理；

28．其他違反出納制度的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以300－500元罰款，直接責(zé)任人處以500－1000元罰款。并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至28項違規(guī)行為造成損失的；

2．白條頂庫；

3．內(nèi)勤主任或會計主管對賬款不符或白條頂庫查庫未查出的；

4．內(nèi)勤主任或會計主管查庫發(fā)現(xiàn)問題不立即查明原因、不嚴(yán)肅處理，重大問題不報告；

5．庫房、保險柜鑰匙遺失不報告或自行修鎖、換鎖，不辦理以舊換新和交接手續(xù)；

6．管庫人員臨時離崗擅自移交（委托）他人或領(lǐng)導(dǎo)不指定人管庫、保險柜和保管鑰匙（包括密碼）；

7．單人或?qū)е聠稳碎_庫（保險柜）、鎖庫（保險柜）、出入庫及造成同一個人交叉接觸兩把鑰匙（包括密碼）；

8．造成其他不良后果或經(jīng)濟損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對單位處以50000－300000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予行政警告至開除處分，對直接責(zé)任人給予行政記大過至開除處分。

1．自盜及侵吞長款；

2．違規(guī)辦理調(diào)繳款業(yè)務(wù)；

3．違反庫房管理規(guī)定發(fā)生空庫；

4．允許單位或個人超限額提取現(xiàn)金；

5．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟損失的行為。

第十六條財務(wù)工作違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以30－300元罰款，直接責(zé)任人處以50－500元罰款。并視情節(jié)建議對相關(guān)責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位，對直接責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．不執(zhí)行財務(wù)審批制度；

2．報銷憑證不合規(guī)不合法或未達到“三簽”；

3．各項費用開支不符合國家和信用社的有關(guān)規(guī)定；

4．墊付非營業(yè)性占款或不及時清理占款；

5．不按規(guī)定計提應(yīng)付利息；

6．不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、范圍收取和列支手續(xù)費用；

7．未經(jīng)審批隨意列支各種罰沒支出、結(jié)算賠款、出納短款損失；

8．不按規(guī)定比例提取各項費用，不及時進帳的；

9．不按規(guī)定的比例提取、上繳管理費，在管理費中列支的各項支出擅自擴大開支標(biāo)準(zhǔn)和超標(biāo)準(zhǔn)列支；

10．未按規(guī)定隨意在其他應(yīng)付款科目掛賬；

11．不按規(guī)定結(jié)息或利息計算差錯；

12．將不屬于遞延資產(chǎn)的營業(yè)費用列入遞延資產(chǎn)，掩蓋營業(yè)費用超支；

13．低值易耗品帳實不符；

14．其他違反財務(wù)制度的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－1000元罰款，直接責(zé)任人處以1000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至14項違規(guī)行為造成損失的；

2．擅自提高各項費用（含手續(xù)費）開支標(biāo)準(zhǔn)；

3．巧立名目、增加項目、擴大開支、亂發(fā)錢物；

4．隱瞞收入或收入不入賬、亂擠亂占亂攤成本；

5．擅自減免利息和其他收入、虛列或轉(zhuǎn)移利息和手續(xù)費；

6．未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或協(xié)議收取中間業(yè)務(wù)手續(xù)費、工本費、郵電費的；

7．未按規(guī)定進行年終決算，盈虧不實，弄虛作假；

8．造成其他不良后果或經(jīng)濟損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對單位處以100000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

1．提供虛假或隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告、統(tǒng)計報告；

2．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟損失的行為。

第十七條固定資產(chǎn)管理違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對責(zé)任人處以500－1000元罰款。并建議對違規(guī)責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購建、維修、處置固定資產(chǎn)的；

2．超越審批權(quán)限購建、維修、處置固定資產(chǎn)的；

3．購建、維修固定資產(chǎn)超標(biāo)準(zhǔn)，又未按規(guī)定追加審批的；

4．對基建、維修項目私自招標(biāo)、開標(biāo)或在招標(biāo)過程中暗箱操作的；

5．購建、維修過程中，把關(guān)不嚴(yán)造成工程質(zhì)量差，未能達到使用要求或未能通過有關(guān)質(zhì)量驗收的；

6．對現(xiàn)有建筑物擅自改造，造成建筑物質(zhì)量嚴(yán)重破壞不能正常使用的；

7．購置運鈔車輛私自改變用途的；

8．其他違反固定資產(chǎn)管理規(guī)定的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－1000元罰款，直接責(zé)任人處以1000－3000元罰款。并建議對違規(guī)責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至8項違規(guī)行為造成經(jīng)濟損失的；

2．固定資產(chǎn)不按規(guī)定納入賬內(nèi)核算，或巧立名目以非正規(guī)渠道資金來源購建固定資產(chǎn)，或從下屬單位、貸款企業(yè)無償調(diào)用的；

3．對車輛報廢不按規(guī)定銷戶或轉(zhuǎn)讓，變賣車輛不辦理過戶手續(xù)，造成經(jīng)濟損失或其他不良后果的；

4．造成其他不良后果或經(jīng)濟損失的行為。

（三）對造成重大事故、案件或經(jīng)濟損失的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

第十八條信貸工作違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并視情節(jié)建議對相關(guān)責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位，對直接責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．發(fā)放貸款不按規(guī)定的貸款發(fā)放流程辦理；

2．借款申請書、借款合同、擔(dān)保合同、抵（質(zhì)）押合同使用不正確，簽訂不合規(guī)；

3．受理借款申請時不按規(guī)定審查或借款人提供的相應(yīng)資料不全；

4．貸款調(diào)查不按規(guī)定的內(nèi)容調(diào)查或調(diào)查報告內(nèi)容不詳實、情況不清晰；

5．貸款審查不明確責(zé)任、不按規(guī)定的內(nèi)容進行審查；

6．經(jīng)集體審批、報備的貸款沒有會議記錄；

7．抵、質(zhì)（押）物不按規(guī)定進行評估；

8．貸款憑證不按規(guī)定填制、貸款結(jié)算不按規(guī)定辦理；

9．貸款檢查不按規(guī)定進行貸后跟蹤檢查、內(nèi)部管理檢查、建立大額貸款監(jiān)控制度；

10．貸款到期不按規(guī)定催收和追索或收回物品不符合以非貨幣方式清償貸款的條件；

11．票據(jù)置換的不良貸款未從清收、保全、管理等方面視同表內(nèi)貸款管理；

12．貸款檔案包括的主要內(nèi)容不全或不按規(guī)定的基本原則和要求進行管理；

13．貸款方式使用不正確，信用、保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)貸款不合規(guī)；

14．貸款種類、科目歸屬不正確或貸款約期不合理；

15．單戶大額貸款超監(jiān)管比例或最大十戶貸款超監(jiān)管比例；

16．貸款展期無申請、書面證明、調(diào)查核實情況或展期期限不合規(guī)；

17．貸款不逐戶（筆）登、銷記《貸款明細帳》，不按規(guī)定核對“賬、據(jù)、簿、檔案、管理卡”，不相互簽章或不符；

18．貸款占用形態(tài)不實，新形成的呆滯、呆賬貸款無調(diào)查報告、報告表、審批手續(xù)；

19．已核銷貸款呆賬不按規(guī)定核算、管理、核對簽章或“賬、據(jù)”不符；

20．對發(fā)放的貸款未明確清收責(zé)任人的；

21．其他違反貸款規(guī)定的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－800元罰款，直接責(zé)任人處以800－1000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．借款人不符合貸款范圍、對象、條件；

2．貸款項目不符合國家有關(guān)規(guī)定；

3．保證人不具備條件；

4．抵、質(zhì)押物不具備條件或不按規(guī)定辦理登記、保險、核押止付手續(xù)；

5．貸款（含已核銷和置換貸款）未達到每年調(diào)片檢查1次；

6．呆賬貸款不符合條件或核銷不執(zhí)行審批權(quán)限、核銷程序；

7．不執(zhí)行貸款審批報備制度；

8．放新收陳、放貸收息行為。

（三）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－2000元罰款，直接責(zé)任人處以2000－3000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

1．貸款審查人員沒有審查出貸款資料中的明顯漏洞或?qū)τ诖嬖诿黠@的違規(guī)問題、違背信貸政策的貸款項目未能明確指出，而使貸款出現(xiàn)風(fēng)險；

2．檢查工作的負責(zé)人和檢查人員檢查不細不實，存在明顯違規(guī)問題而未查出，隱瞞虛報檢查事實；

3．對于檢查中發(fā)現(xiàn)可能造成貸款風(fēng)險損失而未采取有效措施予以及時解決；

4．收回已核銷的呆賬貸款不按規(guī)定進行會計核算；

5．貸款呆賬核銷工作弄虛作假、營私舞弊。

（四）有下列行為之一的，對責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。限期半年內(nèi)收回本息，對形成不良貸款的，實行下崗清收，下崗期間只發(fā)生活費。

1．本條第（一）款第1至21項、第（二）款第1至8項和第（三）款第1至5項違規(guī)行為造成損失的；

2．超權(quán)放款、非農(nóng)業(yè)貸款發(fā)放互相擔(dān)保貸款或以貸收息；

3．提供與事實不符的虛假調(diào)查、審查報告，誤導(dǎo)決策；

4．到（逾）期未下發(fā)催收通知單，造成貸款喪失訴訟時效；

5．不認真核保核押，造成擔(dān)保抵（質(zhì)）押無效；

6．檔案資料丟失造成資金損失；

7．抵押品無故變更；

8．貸款到期后經(jīng)辦人員未及時清收，造成貸款損失；

9．造成其他不良后果或經(jīng)濟損失的行為；

10．放新收陳，收貸款本息不及時入帳。

（五）有下列行為之一的，對單位處以100000－500000元罰款，責(zé)任人處以5000－10000元罰款。并建議對違規(guī)責(zé)任人給予記過至開除行政處分，限期半年內(nèi)收回本息，對形成不良貸款的，實行下崗清收，下崗期間只發(fā)生活費。

1．發(fā)放頂名、冒名貸款；

2．發(fā)放跨區(qū)、跨片貸款；

3．虛假保證貸款或自批自貸；

4．抵（質(zhì)）押不足值、丟失及撤走抵（質(zhì)）押物的貸款；

5．發(fā)放虛假貸款，用于本單位直接或變相購車、基建、解決費用等；

6．向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或發(fā)放擔(dān)保貸款條件優(yōu)于其它貸款人同類貸款條件；

7．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟損失的行為。

（六）對審批、咨詢的大額貸款形成不良貸款的進行下列處罰。

1．對經(jīng)省聯(lián)社信貸咨詢委員會已咨詢的貸款形成呆賬貸款的，對貸款審批委員會主任委員罰款500－5000元，副主任委員罰款300－3000元，其他成員及信貸管理部門相關(guān)人員罰款100－1000元；

2．對經(jīng)市聯(lián)社、辦事處信貸咨詢委員會已咨詢的貸款形成呆滯貸款的，對貸款審批委員會主任委員罰款300－3000元，副主任委員罰款200－2000元，其他成員及信貸管理部門相關(guān)人員罰款100－1000元；形成呆賬的，對貸款審批委員會主任委員罰款600－6000元，副主任委員罰款400－4000元，其他成員及信貸管理部門相關(guān)人員罰款200－2000元。對于形成較大風(fēng)險或造成資金損失的，并建議對責(zé)任人給予通報批評直至警告行政處分；

3．對經(jīng)縣（市）聯(lián)社（合作銀行）貸款審批委員會已審批的貸款形成逾期貸款的，對貸款審批委員會主任委員罰款800－8000元，副主任委員罰款500－5000元，其他成員及信貸管理部門相關(guān)人員罰款300－3000元；形成呆滯貸款的，對貸款審批委員會主任委員罰款1000－10000元，副主任委員罰款800－8000元，其他成員及信貸管理部門相關(guān)人員罰款500－5000元；形成呆賬的，對貸款審批委員會主任委員罰款1200－12000元，副主任委員罰款1000－10000元，其他成員及信貸管理部門相關(guān)人員罰款800－8000元。對于形成較大風(fēng)險的或造成資金損失的，并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分；

4．對經(jīng)信用社貸款審批小組已審批的貸款形成逾期貸款的，對貸款審批小組組長罰款1000－10000元，副組長罰款800－8000元，其他成員罰款500－5000元；形成呆滯貸款的，對貸款審批小組組長罰款1200－12000元，副組長罰款1000－10000元，其他成員罰款800－8000元；形成呆賬的，對貸款審批小組組長罰款1500－15000元，副組長罰款1300－13000元，其他成員罰款1000－10000元。對于形成較大風(fēng)險的或造成資金損失的，并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分；

5．對信貸員權(quán)限內(nèi)的貸款（農(nóng)業(yè)生產(chǎn)費用貸款在遭受自然災(zāi)害等特殊情況下除外）形成逾期貸款的，對信貸員罰款100－2000元；形成呆滯貸款的，對信貸員罰款200－3000元；形成呆賬的，對信貸員罰款300－5000元。對于形成較大風(fēng)險的或造成資金損失的，并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

第十九條印押證（抵質(zhì)押品）管理違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以30－300元罰款，直接責(zé)任人處以50－500元罰款。并視情節(jié)建議對責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位。

1．印章的設(shè)計和刻制不按規(guī)定的種類、權(quán)限進行設(shè)計、刻制和下發(fā)；

2．印章的啟用（停用）、封存和銷毀不按規(guī)定種類、權(quán)限進行登記、封存和銷毀；

3．印章的保管和使用不按規(guī)定的權(quán)限、范圍進行保管和使用；

4．印章的保管和使用人員臨時離崗未做到人離章收、私自授受，人員變動未辦理交接手續(xù)；

5．密押（編押機、壓數(shù)機）管理人員不按規(guī)定審查確定，人員變動不經(jīng)核準(zhǔn)、不辦理交接手續(xù)；

6．密押代號表（編押機、壓數(shù)機）不按規(guī)定解送和使用，未啟用或停用期間未指定專人保管，銷毀不按有關(guān)規(guī)定辦理；

7．密押代號表（編押機、壓數(shù)機）管理人員營業(yè)期間未做到人離入屜加鎖，非營業(yè)期間未入庫保管；

8．印章、密押（編押機、壓數(shù)機）和報單未做到三人分別保管、分別使用；

9．聯(lián)行專用章或密押（編押機、壓數(shù)機）未指定第一、第二管印人或管押（機）人，管印人和管押（機）人相互混淆；

10．有價單證未按規(guī)定賬證分管、會計核算、登記登記簿、辦理收付或核對賬證簿；

11．有價單證作廢未按規(guī)定加蓋“作廢”戳記、編制傳票作附件、登記號碼；

12．有價單證兌付收回未按規(guī)定加蓋兌付戳記或現(xiàn)金付訖章、剪角、組織解送和銷毀；

13．重要空白憑證未按規(guī)定入庫保管、會計核算、登記登記簿、賬證簿核對；

14．重要空白憑證領(lǐng)用、領(lǐng)購未按規(guī)定辦理，使用時未按規(guī)定銷號或不按流水號順序使用；

15．重要空白憑證作廢、交回未按規(guī)定加蓋“作廢”戳記、剪號粘貼或截右上角作廢、作當(dāng)日傳票附件、登記號碼；

16．抵質(zhì)押品未按規(guī)定賬證（實）分管、會計核算、登記登記簿、辦理收付或核對賬證簿；

17．內(nèi)勤主任或會計主管未按規(guī)定每月對有價單證、重要空白憑證或抵質(zhì)押品至少查庫一次、檢查無記錄；

18．有價單證、重要空白憑證、抵質(zhì)押品賬證（實）簿不符；

19．內(nèi)勤主任或會計主管查庫未查出賬證（實）簿不符；

20．其他違反印押證（抵質(zhì)押品）管理規(guī)定的行為

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－800元罰款，直接責(zé)任人處以800－1000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至20項違規(guī)行為造成損失的；

2．重要空白憑證移作他用、違規(guī)簽發(fā)、預(yù)先蓋好印章備用；

3．印押證丟失、被盜、騙用盜用、泄密或濫用；

4．私自授受密押或編押方法；

5．將印鑒齊全的空白存單（折）、進賬單等信用單證交給無關(guān)人員或內(nèi)部劃轉(zhuǎn)憑證交外部人員傳遞；

6．個人私自持有重要空白憑證或公章（含已作廢的）；

7．未執(zhí)行有價單證、重要空白憑證管理制度，造成不良后果或經(jīng)濟損失；

8．未執(zhí)行抵質(zhì)押品管理制度，造成抵質(zhì)押品丟失、被盜、被抽回或重復(fù)抵質(zhì)押；

9．造成其他不良后果或經(jīng)濟損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對單位處以100000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

1．偽造、變造或用掛失的匯票、存單等做質(zhì)押，為本人或他人辦理貸款；

2．采用私刻或盜用印章和客戶預(yù)留印鑒，偽造或盜用公文、憑證、模仿有權(quán)簽字人簽字等手段，進行詐騙活動；

3．為詐騙活動開具票據(jù)、存款憑證、信用擔(dān)保書或提供密押、其他密件；

4．未執(zhí)行抵質(zhì)押品管理制度，造成抵質(zhì)押品丟失、被盜、被抽回或重復(fù)抵質(zhì)押情節(jié)惡劣的；

5．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟損失的行為

第二十條結(jié)算工作違規(guī)的處罰

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并視情節(jié)建議對相關(guān)責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位；對直接責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．未按規(guī)定參加同城票據(jù)交換的；

2．辦理查詢查復(fù)不及時、不按規(guī)定處理的；

3．違反規(guī)定辦理查詢、凍結(jié)、扣劃手續(xù)的；

4．受理被對方拒付、退票，有款不扣、少扣聯(lián)行滯納金和賠償金的；

5．受理超過提示付款期限的票據(jù)付款的；

6．匯款解付不按規(guī)定辦理；

7．同城提票、匯出匯款業(yè)務(wù)未執(zhí)行審批手續(xù)的；

8．不按時接收清算中心來賬和不按時對賬的；

9．不經(jīng)上級主管部門和清算中心同意隨意更換操作員的；

10．在大額支付系統(tǒng)內(nèi)辦理往賬劃付款業(yè)務(wù)；

11．其他違反結(jié)算管理規(guī)定的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－800元罰款，直接責(zé)任人處以800－1000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分；對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至11項違規(guī)行為造成損失的；

2．錯轉(zhuǎn)、錯劃結(jié)算款項的；

3．造成款項錯解的，違規(guī)掛賬的；

4．故意延誤、積壓結(jié)算憑證、任意退票；

5．對因不及時接收來賬影響客戶資金運行；

6．違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入其他無關(guān)賬戶中的；

7．代收他行票據(jù)未堅持收妥抵用的，發(fā)生款項收妥前被支用的，出現(xiàn)墊款現(xiàn)象的；

8．辦理大額支付業(yè)務(wù)因清算賬戶資金頭寸不足影響客戶和他行資金使用的；

9．規(guī)定金額以上的跨行支付業(yè)務(wù)未通過大額支付系統(tǒng)辦理被退回，給客戶造成損失的

10．造成其他不良后果或經(jīng)濟損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對單位處以100000－500000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予行政警告至開除處分；對直接責(zé)任人給予行政記大過至開除處分。

1．簽發(fā)空頭報單、空頭支票的；

2．受理空頭報單、空頭支票的；

3．故意透支賬戶款項；

4．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟損失的行為。

第二十一條電算化管理違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以30－300元罰款，直接責(zé)任人處以50－500元罰款。并視情節(jié)建議對相關(guān)責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位。

1．未按規(guī)定設(shè)置設(shè)備運行登記簿或設(shè)而未登、要素不全，檔案管理不規(guī)范；

2．系統(tǒng)維護人員沒有按操作規(guī)程對計算機及附屬設(shè)備進行安裝、檢查、維護，發(fā)現(xiàn)故障未記錄故障原因及處理情況；

3．操作員密碼泄漏，不按規(guī)定修改密碼或多人用一個密碼操作,密碼過于簡單；

4．操作員未使用本人的代碼在授權(quán)的范圍內(nèi)操作相關(guān)業(yè)務(wù)；

5．用業(yè)務(wù)用機玩游戲、看影碟等與業(yè)務(wù)無關(guān)的活動；

6．沖改賬務(wù)、故障恢復(fù)，操作員及復(fù)核員崗位調(diào)整不詳細記錄；

7．發(fā)現(xiàn)設(shè)備損壞、賬表不符等情況不及時雙向同時上報、不按規(guī)定詳細記錄；

8．未按規(guī)定執(zhí)行磁卡（盤）發(fā)放、使用、銷毀制度，或交接不清；

9．業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不按規(guī)定備份、異地保管或備份數(shù)據(jù)不全，不按會計檔案要求進行保管；

10．柜員制柜臺監(jiān)控錄像有缺失、損壞、無序或保管期限低于30天等現(xiàn)象；

11．在計算機操作臺上擺放水杯、水果等物品；

12．營業(yè)用機顯示屏面對客戶或操作員離崗不退出工作系統(tǒng)界面；

13．未執(zhí)行機房雙人開關(guān)機制度，值班、交接班不清；

14、不按規(guī)定打印各種賬、簿、報表等；

15．各電子化營業(yè)網(wǎng)點的計算機及外部設(shè)備的供電電源接入無關(guān)的用電設(shè)備；

16．系統(tǒng)管理人員無故未在規(guī)定的時間內(nèi)完成維護工作；

17．外部人員現(xiàn)場維修，未經(jīng)科技部門負責(zé)人審批或無科技部門設(shè)備維修人員現(xiàn)場監(jiān)督；

18．其他違反電算化管理規(guī)定的行為；

19．抹帳業(yè)務(wù)應(yīng)該沒有有關(guān)人員審批及登記。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分；對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至19項違規(guī)行為造成經(jīng)濟損失的；

2．非操作人員進入機房或上機操作及進行其他活動；

3．擅自修改系統(tǒng)環(huán)境，造成業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障或賬務(wù)混亂；

4．擅自或無憑證辦理特殊業(yè)務(wù)，如沖賬、補辦業(yè)務(wù)等；

5．操作員違規(guī)操作，造成計算機硬件損壞；

6．營業(yè)單位非營業(yè)時間上機操作或進行其他活動；

7．未按規(guī)定限制使用或授權(quán)使用各系統(tǒng)口令；

8．擅自使用外部存儲介質(zhì)，造成系統(tǒng)紊亂及病毒等現(xiàn)象發(fā)生；

9．由于保護措施不得力造成計算機設(shè)備丟失、損壞、遭雨淋、水淹等責(zé)任事故；

10．系統(tǒng)管理員或操作員私自挪用計算機設(shè)備、拆換計算機配件據(jù)為已有；

11．操作員未經(jīng)允許私自拆裝設(shè)備；

12．造成其他不良后果或經(jīng)濟損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予行政警告至開除處分，對直接責(zé)任人給予行政記大過至開除處分

1．未落實計算機安全責(zé)任，機房、營業(yè)網(wǎng)點不設(shè)立消防安全管理員；

2．由于違規(guī)操作等原因，造成軟件系統(tǒng)崩潰；

3．將各種系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件及系統(tǒng)備份復(fù)制給外單位或他人；

4．為詐騙分子提供條件或與詐騙分子、團伙串通進行詐騙；

5．擅自購置項目設(shè)備；

6．不認真執(zhí)行計算機案件、事故報告制度；

7．新建、改建營業(yè)網(wǎng)點未按規(guī)定實施綜合布線；

8．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟損失的行為。

第二十二條拆借資金工作違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并視情節(jié)建議對相關(guān)責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位。

1．對遺留的拆借資金沒能落實歸還或清收計劃；

2．資金來源、運用的各項協(xié)議、資料未能妥善保存；

3．違反同業(yè)拆借業(yè)務(wù)規(guī)定。

（1）不以聯(lián)社為單位拆借資金；

（2）分支機構(gòu)之間辦理系統(tǒng)內(nèi)橫向資金拆借業(yè)務(wù)；

（3）為拆出資金辦理展期，或?qū)ν粚ο筠k理連續(xù)拆借違反期限規(guī)定；

（4）未按規(guī)定簽訂拆借合同；

（5）未堅持業(yè)務(wù)操作、審批和會計核算三分離制度；

（6）在上級管理部門禁止辦理期間仍在辦理對外拆出業(yè)務(wù)。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－1000元罰款，直接責(zé)任人處以1000－3000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至3項違規(guī)行為造成損失的；

2．越權(quán)調(diào)度、拆借資金；

3．借款或調(diào)度資金支持或變相支持違規(guī)經(jīng)營；

4．利用拆借資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或用于投資；

5．將拆借資金不在規(guī)定的科目內(nèi)反映或使用；

6．因工作失職，調(diào)度不力혁臐節(jié)，造成在人民銀行存款戶透支，形成對外支付困難，或在上級聯(lián)社存款賬戶出現(xiàn)強拆；

7．未經(jīng)人民銀行貨幣信貸部門鑒證，在全國統(tǒng)一同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)以外從事人民幣同業(yè)拆借業(yè)務(wù)；

8．向非金融機構(gòu)或不具備辦理拆借資金資格的金融機構(gòu)網(wǎng)點拆出資金；

9．其他違反拆借資金規(guī)定的行為；

10.造成其他不良后果或經(jīng)濟損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對單位處以50000－300000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

1．不具有同業(yè)拆借業(yè)務(wù)資格而從事同業(yè)拆借業(yè)務(wù)；

2．超最高限額、超最長期限或擅自拆借資金；

3．在全國統(tǒng)一同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)之外從事同業(yè)拆借業(yè)務(wù)；

4．造成重大事故、案件或經(jīng)濟損失的。

第二十三條抵債資產(chǎn)管理違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并視情節(jié)建議對相關(guān)責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位，對直接責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．收取和處置申報相關(guān)資料不齊全、內(nèi)容不完整不詳實；

2．收取的抵債資產(chǎn)不夠抵償貸款本息部分不繼續(xù)追償（破產(chǎn)業(yè)除外）；

3．收取抵債資產(chǎn)后不按規(guī)定進行會計核算或不按規(guī)定管理；

4．抵債資產(chǎn)取得的方式不符合規(guī)定、作價不合規(guī)。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－800元罰款，直接責(zé)任人處以800－1000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分；對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至4項違規(guī)行為造成損失的；

2．借款人有貨幣資金償還能力卻收回抵債資產(chǎn)；

3．借款人（擔(dān)保人）的抵押物或其他合法財產(chǎn)能依法拍賣或變賣收取現(xiàn)金卻收回抵債資產(chǎn)；

4．借款人（擔(dān)保人）的抵押物或其他合法財產(chǎn)無法變現(xiàn)又無其他償還能力卻不按“以物折價抵償貸款本息”；

5．收取的抵債資產(chǎn)不具有所有權(quán)和使用權(quán)、或者處置權(quán)，不能辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)、不易變現(xiàn)和不保值的資產(chǎn)；

6．對具備收取抵債資產(chǎn)條件的未收取抵債資產(chǎn)或收取不具備收取抵債資產(chǎn)條件的抵債資產(chǎn)；

7．處置抵債資產(chǎn)不符合規(guī)定或變現(xiàn)后不按規(guī)定分配，不足部分不按規(guī)定處理；

8．擅自使用或借給他人使用抵債資產(chǎn)，收取和處置抵債資產(chǎn)不按規(guī)定報批；

9．評估價值或協(xié)商價格明顯高于市場現(xiàn)值而未提出異議或申訴；

10．未采取公開競標(biāo)方式出租、轉(zhuǎn)讓、拍賣處置抵債資產(chǎn)的；

11．其他違反抵債資產(chǎn)規(guī)定的行為；

12．造成其他不良后果或經(jīng)濟損失的行為。

（三）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．未及時保全或辦理過戶手續(xù)致使抵債資產(chǎn)損失的；

2．抵債資產(chǎn)保管不善造成重大損失的；

3．擅自使用或借給他人使用抵債資產(chǎn)造成損失的；

4．評估價值或協(xié)商價格明顯高于市場現(xiàn)值而未提出異議或申訴，造成損失的；

5．處置抵債資產(chǎn)價格明顯不合理的。

（四）有下列行為之一的，對責(zé)任人處以10000元罰款。并建議對違規(guī)責(zé)任人給予行政記大過至開除處分。

1．在辦理抵債資產(chǎn)受償或處置中互相串通、泄漏商業(yè)機密，損害信用社利益的；

2．隱瞞或截留抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入或租賃收入的；

3．造成其他重大事故、案件或經(jīng)濟損失的行為。

第二十四條股本金管理違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并視情節(jié)建議對責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位。

1．股金取得不符合規(guī)定；

2．貸款入股或存款化股金；

3．單戶、職工股金超比例；

4．退股不符合規(guī)定或投資股退股；

5．不按規(guī)定分紅或支付股金利息；

6．歷史股金不清理；

7．資格股和投資股未分別設(shè)置明細賬；

8．其他違反股本金管理規(guī)定的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－1000元罰款，直接責(zé)任人處以1000－3000元罰款。并建議對違規(guī)責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至8項違規(guī)行為造成經(jīng)濟損失的；

2．造成其他不良后果或經(jīng)濟損失的行為。

（三）對造成重大事故、案件或經(jīng)濟損失的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分，對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

第二十五條中間業(yè)務(wù)違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－300元罰款，直接責(zé)任人處以300－500元罰款。并視情節(jié)建議對相關(guān)責(zé)任人調(diào)換或調(diào)離工作崗位；對直接責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．未經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)毓茌犘信鷾?zhǔn)或予以備案，擅自開辦中間業(yè)務(wù)；

2．未制定中間業(yè)務(wù)內(nèi)部授權(quán)制度或未報中國人民銀行當(dāng)?shù)毓茌犘袀浒福?/p>

3．內(nèi)部授權(quán)制度未明確各級分支機構(gòu)對不同類別中間業(yè)務(wù)的授權(quán)權(quán)限；

4．內(nèi)部授權(quán)制度未明確各級分支機構(gòu)可以從事的中間業(yè)務(wù)范圍；

5．未建立監(jiān)控和報告各類中間業(yè)務(wù)的信息管理系統(tǒng)或內(nèi)部稽核制度；

6．不及時、準(zhǔn)確、全面反映各項中間業(yè)務(wù)的開展情況、風(fēng)險狀況和存在的問題；

7．逃避中國人民銀行和上級單位監(jiān)督檢查或存在不正當(dāng)競爭行為；

8．未簽訂合同或超權(quán)限超范圍辦理中間業(yè)務(wù)的；

9．未按協(xié)議或操作規(guī)程，辦理中間業(yè)務(wù)或無故拒絕客戶委托申請；

10．擅自提高或降低條件和費率的；

11．擅自凍結(jié)客戶資金和基金、債券交易賬戶；

12．泄露客戶資料和信息的；

13．其他違反中間業(yè)務(wù)規(guī)定的行為。

（二）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－800元罰款，直接責(zé)任人處以800－1000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分；對直接責(zé)任人給予記過至開除行政處分。

1．本條第（一）款第1至13項違規(guī)行為造成損失的；

2．占用客戶資金，給客戶造成經(jīng)濟損失；

3．違反國家法律法規(guī)，危害國家和公眾利益；

4．違背客戶意愿辦理中間業(yè)務(wù)（如強行客戶保險等）；

5．造成其他不良后果或經(jīng)濟損失的。

（三）有下列行為之一的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－3000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款。并建議對相關(guān)責(zé)任人給予警告至開除行政處分；對直接責(zé)任人給予記大過至開除行政處分。

1．未嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程和內(nèi)部控制制度，造成嚴(yán)重風(fēng)險及重大資金損失；

2．違反規(guī)定為客戶進行墊款、融資業(yè)務(wù)；

3．違規(guī)操作，導(dǎo)致客戶資金被他人盜用；

4．其他違法違規(guī)行為造成嚴(yán)重風(fēng)險及重大資金損失的。

第二十六條反洗錢工作違規(guī)的處罰。

（一）有下列行為之一的，對單位處以1000－5000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以30－300元罰款，直接責(zé)任人處以50－500元罰款。并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．為不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上姓名的個人客戶開立賬戶；

2．未按規(guī)定審查開戶資料為個人開立結(jié)算賬戶；

（二）有下列行為之一的，對單位處以10000－30000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以100－500元罰款，直接責(zé)任人處以300－800元罰款。并建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．未按照規(guī)定建立反洗錢內(nèi)控制度的；

2．未按照規(guī)定設(shè)立專門機構(gòu)（人員）或者指定專門機構(gòu)（人員）負責(zé)反洗錢工作的；

3．未按照規(guī)定要求單位客戶提供有效證明文件和資料，進行核對并登記的；

4．未按規(guī)定對開戶資料進行審查，致使單位開立虛假結(jié)算賬戶的；

5．未按規(guī)定建立存款人信息數(shù)據(jù)檔案或收集的存款人信息數(shù)據(jù)不完整的；

6．未按照規(guī)定保存客戶的賬戶資料和交易記錄的；

7．違反規(guī)定將反洗錢工作信息泄露給客戶和其他人員的；

8．未按照規(guī)定報告大額交易或者可疑交易的。

第二十七條機構(gòu)和勞動工資違規(guī)的處罰。

（一）營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、金融許可證等證照未按規(guī)定年檢或更換的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－1000元罰款，直接責(zé)任人處以1000－2000元罰款；

（二）擅自變更機構(gòu)名稱、注冊資本、地址、高級管理人員的，對單位處以10000－100000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－2000元罰款，直接責(zé)任人處以2000－3000元罰款；

（三）擅自設(shè)立、撤并機構(gòu)或升、降機構(gòu)級別的，對單位處以50000－300000元罰款，相關(guān)責(zé)任人處以1000－2000元罰款，直接責(zé)任人處以2000－3000元罰款；

（四）擅自在其他科目賬戶列支工資性費用的或擅自執(zhí)行地方出臺的工資、津貼、補貼政策的，對相關(guān)責(zé)任人處以500－1000元罰款，直接責(zé)任人處以1000－2000元罰款；

（五）編造虛假勞動工資統(tǒng)計數(shù)據(jù)或為無故長期不上班人員開支的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－2000元罰款，直接責(zé)任人處以2000－3000元罰款；

（六）造成不良后果或經(jīng)濟損失的，建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

第二十八條重大突發(fā)事件報告違規(guī)的處罰。

（一）未成立重大突發(fā)事件報告組織，未按重大突發(fā)事件的規(guī)定統(tǒng)計和報送標(biāo)準(zhǔn)、時間、方式（渠道）上報或內(nèi)容要素不齊全、無簽發(fā)人的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－500元罰款，對直接責(zé)任人處以500－1000元罰款；

（二）遲報、誤報的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－2000元罰款，直接責(zé)任人處以2000－3000元罰款；

（三）漏報、瞞報的，對相關(guān)責(zé)任人處以2000－4000元罰款，直接責(zé)任人處以3000－5000元罰款；

（四）造成嚴(yán)重后果或經(jīng)濟損失的，建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

第二十九條信息披露違規(guī)的處罰。

（一）未按信息披露的內(nèi)容、范圍、時間、地點進行披露、報備的，對相關(guān)責(zé)任人處以100－500元罰款，直接責(zé)任人處以500－1000元罰款；

（二）披露虛假信息的，對相關(guān)責(zé)任人處以1000－2000元罰款，直接責(zé)任人處以2000－3000元款；

（三）造成不良后果或經(jīng)濟損失的，建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

第三十條安全保衛(wèi)制度違規(guī)的處罰

（一）有下列行為之一的，給予有關(guān)責(zé)任人l00元一500元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．營業(yè)前未按規(guī)定進行安全檢查的;

2．各種防衛(wèi)器械放置不當(dāng)，未反鎖營業(yè)室保險門的；

3．營業(yè)期間擅離職守，形成一人臨柜或無人臨柜的；

4．營業(yè)期間營業(yè)柜臺未保持封閉狀態(tài)的；

5．允許外部人員或無關(guān)人員進入營業(yè)柜臺內(nèi)的；

6．不按規(guī)定程序接受安全檢查的；

7．在拒臺外攜款箱候車的;

8．營業(yè)終了檢查不認真，出現(xiàn)門窗不關(guān)或不加鎖的。

（二）有下列行為之一的，給予有關(guān)責(zé)任人200元-1000元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

1．違反守庫管理規(guī)定的;

2．違反押運管理規(guī)定的；

3．違反槍支管理規(guī)定的。

第三十一條違反信用站管理處罰

有下列行為之一的，給予有關(guān)責(zé)任人100元-300元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，建議對責(zé)任人給予警告至開除行政處分。

（一）信用員聘用未經(jīng)過村委會推薦和村黨支部審查，未提供書面政審材料經(jīng)信用社批準(zhǔn)并報縣聯(lián)社備案；

（二）信用員不符合聘用條件；

（三）信用員未向信用社交納風(fēng)險金；

（四）信用員未按規(guī)定請領(lǐng)和使用重要空白憑證；

（五）信用員未按規(guī)定時間報帳，報帳時未將報賬期內(nèi)全部業(yè)務(wù)及使用、作廢、未使用重要空白憑證與信用社核對；

（六）周轉(zhuǎn)金未按規(guī)定限額請領(lǐng)，手續(xù)不健全；

（七）信用站的安全設(shè)施不齊全。

第三十二條凡本規(guī)定未列出的其它違規(guī)行為的處罰，比照同類條款或相近條款進行處罰。

第三十三條혀痐于違規(guī)造成經(jīng)濟損失的，除對責(zé)任人處罰、處理外，應(yīng)視情節(jié)予以包賠經(jīng)濟損失，尤其是審批報備的大額貸款造成損失的，按貸款風(fēng)險責(zé)任書確定的比例賠償。一次性賠償有困難的，可逐月從工資中扣發(fā)，但應(yīng)留足其基本生活費用。

第三十四條依據(jù)干部管理權(quán)限向違規(guī)責(zé)任人主管單位提出建議，由主管單位給予調(diào)整和調(diào)離工作崗位、解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)、相應(yīng)行政處分或其它處理。

第三十五條對違法行為，構(gòu)成犯罪嫌疑的，移交司法機關(guān)處理。

第三章責(zé)任認定

第三十六條違規(guī)責(zé)任人包括違規(guī)行為的決定人、授意人、指使人和經(jīng)辦人員。違規(guī)責(zé)任人分為直接責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人。

（一）在違規(guī)事實中，起主導(dǎo)性、直接性、關(guān)鍵性作用的人員為直接責(zé)任人，其他相關(guān)人員為相關(guān)責(zé)任人。

（二）領(lǐng)導(dǎo)或上級部門負責(zé)人授意、指使經(jīng)辦人員違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)或上級部門負責(zé)人為直接責(zé)任人，經(jīng)辦員、復(fù)核員等為相關(guān)責(zé)任人。

（三）由于經(jīng)辦人員、信用社或部門提供情況不實，導(dǎo)致決策失誤的，經(jīng)辦人員、信用社或部門的主要負責(zé)人為直接責(zé)任人；應(yīng)由決策人進行事前調(diào)查而未履行職責(zé)，偏聽下級提供情況導(dǎo)致決策失誤的，決策人為直接責(zé)任人。

（四）經(jīng)過集體研究的違規(guī)行為，參與研究的主要負責(zé)人為直接責(zé)任人，其他人員為相關(guān)責(zé)任人。

（五）主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門指導(dǎo)、檢查不夠發(fā)生違規(guī)行為或違規(guī)行為責(zé)任不清，主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負責(zé)人為直接責(zé)任人，相關(guān)人員為相關(guān)責(zé)任人。

（六）領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門對規(guī)章制度不貫徹落實或曲意貫徹落實，造成違規(guī)的，主要領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負責(zé)人為直接責(zé)任人，相關(guān)人員為相關(guān)責(zé)任人。

第三十七條有下列情況之一者，應(yīng)從重處罰，可提高1－3倍的罰款。并建議對違規(guī)責(zé)任人給予行政記過至開除處分。

（一）主要負責(zé)人不按稽核整改意見組織整改的；

（二）嚴(yán)重違規(guī)造成重大經(jīng)濟損失或嚴(yán)重后果的；

（三）拒不執(zhí)行稽核處罰決定的；

（四）直接或變相抗拒、阻撓稽核檢查的；

（五）明知故犯或?qū)也閷曳傅模?/p>

（六）嫁禍于人、打擊報復(fù)的；

（七）對責(zé)任人罰款由單位報銷的。

第四章處罰的執(zhí)行與罰金管理

第三十八條稽核出的違規(guī)問題應(yīng)由責(zé)任人在稽核記錄簽字確認，并告知擬處罰的意見，聽其辯解意見后，由稽核人員做出處罰決定，并具體執(zhí)行處罰。

第三十九條任何單位或個人不得干預(yù)決定的執(zhí)行，對處罰結(jié)果有異議，可在收到處理決定之日起5日內(nèi)向上級稽核部門書面提請復(fù)議。上級稽核部門在收到復(fù)議申請之日起15日內(nèi)做出答復(fù)。復(fù)議期間仍執(zhí)行原處理決定。

第四十條稽核人員根據(jù)實際情況，可進行現(xiàn)場處罰或事后處罰，每筆（次、回）按最低限額罰款，每項罰款不超過最高限額。從重處罰的按最高限額的1－3倍處罰。

第四十一條稽核罰款收據(jù)由省聯(lián)社統(tǒng)一印制，視同重要空白憑證管理，收繳的罰款每季度上劃省聯(lián)社稽核部，在其他收入賬戶設(shè)專戶管理，主要用于稽核工作，不得挪作他用。

第五章附則