時間：2023-03-08 14:54:02
導(dǎo)語：在企業(yè)做好財務(wù)檢查工作的撰寫旅程中，學(xué)習(xí)并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了九篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領(lǐng)您探索更多的創(chuàng)作可能。
財務(wù)管理是企業(yè)管理的重心。做強(qiáng)做大國有企業(yè)必須提升企業(yè)的科學(xué)理財水平，向管理要效益。近年來，中鐵十七局各集團(tuán)公司積極推進(jìn)財務(wù)改革，在資金集中管理、目標(biāo)成本管理等方面做了大量工作，并積累了不少好的經(jīng)驗(yàn)。但也存在理財觀念陳舊、管理手段和方法落后、抵御風(fēng)險能力弱等問題。為此，認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，著力提升企業(yè)科學(xué)理財水平，就顯得格外重要。
一、樹立“三大”財務(wù)理念，提高企業(yè)盈利水平
（一）要樹立“大經(jīng)營”財務(wù)理念，建立健全經(jīng)營財務(wù)管理與核算體系，服從服務(wù)發(fā)展第一要務(wù)，全心支持、全力保障和全員參與經(jīng)營工作，依托“三級”經(jīng)營平臺支撐，不斷提高經(jīng)營質(zhì)量，努力提升經(jīng)營效益。加強(qiáng)項(xiàng)目管理，創(chuàng)新管理模式，做好工程項(xiàng)目計(jì)價結(jié)算、索賠補(bǔ)差和成果分享工作，在完整履行施工合同的前提下多干活、干好活，千方百計(jì)增加財務(wù)收入。認(rèn)真抓好收尾項(xiàng)目計(jì)量支付、清算清收和財產(chǎn)移交工作，把該要的錢及時足額收回來，做到應(yīng)收盡收，最大限度地做大企業(yè)收入。
（二）要樹立“大資金”財務(wù)理念，按照“集中財力、保證重點(diǎn)”和“負(fù)債適度、效益優(yōu)先”的原則，充分發(fā)揮集團(tuán)資金調(diào)控監(jiān)管優(yōu)勢，對企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行全過程監(jiān)控，確保重點(diǎn)資金需求，著力提高資金運(yùn)營效率。要根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，本著“量入計(jì)出、略有節(jié)余”和“保重點(diǎn)、壓一般”的原則，科學(xué)確定籌資規(guī)模，合理編制資金預(yù)算，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。重點(diǎn)要保經(jīng)營、?，F(xiàn)場、保工資，同時，要重視企業(yè)積累，適度增加貨幣存量，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。要認(rèn)真學(xué)習(xí)研究金融政策法規(guī)，鞏固銀企關(guān)系，拓展籌資渠道，積極探索短期融資券和法人透支賬戶融資新形式，努力降低籌資成本，不斷提升籌資能力。規(guī)范銀行賬戶管理，堅(jiān)決撤、并不需要和不經(jīng)常使用的賬戶，收尾清算項(xiàng)目要盡快撤戶、并賬，減少資金沉淀，不斷提高資金運(yùn)營效益。建立健全追索陳欠、防止新欠的長效機(jī)制，采取更加有力的措施，確保完成清欠減貸任務(wù)，及時足額地把工程拖欠款、現(xiàn)金保證金收回來，把剛性負(fù)債減下來。
（三）要樹立“大成本”財務(wù)理念，認(rèn)真貫徹落實(shí)總公司“決定”精神和集團(tuán)公司“兩嚴(yán)三控”、“雙目標(biāo)”管理辦法。跳出“就成本論成本”的傳統(tǒng)觀念，建立健全涵蓋生產(chǎn)經(jīng)營、資源配置、資金運(yùn)作、管理服務(wù)等全過程的成本管理、分析和控制體系，切實(shí)加強(qiáng)外部勞務(wù)、設(shè)備租賃、材料采購管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的增長，努力實(shí)現(xiàn)規(guī)模和效益同步增長。認(rèn)真執(zhí)行《建造合同準(zhǔn)則》，嚴(yán)格成本費(fèi)用核算，規(guī)范計(jì)價結(jié)算程序，不斷提高成本核算水平。非生產(chǎn)性支出要在上年基礎(chǔ)上壓減10%以上。
二、加強(qiáng)項(xiàng)目財務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展
項(xiàng)目是企業(yè)的資金效益之源，項(xiàng)目財務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)工作的重點(diǎn)。
（一）要繼續(xù)貫徹“企業(yè)管利潤、項(xiàng)目控成本”的管理新思路，按照“聯(lián)測雙核、共同參與”的原則，完善測評方法，規(guī)范操作程序，適時修訂《內(nèi)部施工定額》，認(rèn)真做好新上項(xiàng)目的“雙目標(biāo)”測評工作，不斷提高測評質(zhì)量和透明度。要投入更多的人力和精力，切實(shí)抓出成效。
（二）要以“誠信守約、盡責(zé)有為”作為考核標(biāo)準(zhǔn)，看重經(jīng)濟(jì)責(zé)任，履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，及時完成各項(xiàng)上交任務(wù)。
（三）要認(rèn)真開展經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量檢查工作。組成若干檢查組，重點(diǎn)對虧損（潛虧）數(shù)額較大的單位項(xiàng)目進(jìn)行檢查，摸清企業(yè)家底，掌握第一手資料，并針對不同的情況制定應(yīng)對措施。同時，要認(rèn)真清理核實(shí)賬務(wù)，做實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，防止債權(quán)債務(wù)虛增，杜絕收入成本虛掛，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
（四）牢固樹立“自強(qiáng)自立”的市場觀念，立足自身，眼睛向外，克服依賴思想，釋放管理活力，加快發(fā)展步伐，實(shí)現(xiàn)母子公司協(xié)調(diào)發(fā)展。
三、強(qiáng)化財務(wù)預(yù)算管理，增強(qiáng)集團(tuán)公司控制力
（一）要進(jìn)一步提高對預(yù)算管理工作重要性的認(rèn)識，健全組織機(jī)構(gòu)，配強(qiáng)預(yù)算人員，規(guī)范管理程序，切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理。要以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，認(rèn)真組織“三級”、“三大”財務(wù)預(yù)算的編審工作，不斷提高編審質(zhì)量。要依據(jù)“本量利”分析法，測算確定固定成本，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤，倒算經(jīng)營承攬規(guī)模與應(yīng)完成產(chǎn)值，進(jìn)而明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)，做到緊控嚴(yán)管，穩(wěn)健理財。要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)控，認(rèn)真做好執(zhí)行情況分析，適時調(diào)整預(yù)算偏差，增強(qiáng)財務(wù)預(yù)算的時效性和約束力，不斷提高預(yù)算管理水平。
（二）認(rèn)真落實(shí)集團(tuán)公司“三項(xiàng)”責(zé)任制實(shí)施辦法，全面履行經(jīng)營管理責(zé)任（合同），確保實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。建立健全資產(chǎn)損失責(zé)任追究和不良資產(chǎn)管理制度，完善企業(yè)負(fù)責(zé)人的激勵約束機(jī)制。通過行使股東權(quán)利，對企業(yè)資產(chǎn)實(shí)施全方位管理，不斷提高企業(yè)的資產(chǎn)監(jiān)管和運(yùn)營水平，防止侵蝕國有股權(quán)益的現(xiàn)象發(fā)生。鞏固清產(chǎn)核資成果，切實(shí)加強(qiáng)賬銷案存資產(chǎn)的追索和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。
（三）按照財務(wù)“四化”、“五統(tǒng)一”的目標(biāo)要求，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，健全制度，落實(shí)責(zé)任，提高效率，運(yùn)用信息化手段，實(shí)現(xiàn)對子公司和直管項(xiàng)目會計(jì)信息的監(jiān)控。要繼續(xù)完善會計(jì)委派辦法，加大委派力度，充分發(fā)揮委派會計(jì)的監(jiān)督職能，切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目財務(wù)收支監(jiān)管，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，確保完成上交任務(wù)，不斷增強(qiáng)集團(tuán)公司控制力。
四、健全風(fēng)險防控制度，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健理財目標(biāo)
財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)最致命的風(fēng)險。加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，有效防控財務(wù)風(fēng)險，是保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健運(yùn)行的關(guān)鍵。
（一）建立健全重大投融資項(xiàng)目可行性論證制度。對重要工程投標(biāo)、重大投融資項(xiàng)目進(jìn)行效益預(yù)測和風(fēng)險評估，嚴(yán)格集體決策程序，落實(shí)決策失誤責(zé)任追究制度，從源頭上監(jiān)測和防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
（二）建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，適度控制債權(quán)債務(wù)規(guī)模。嚴(yán)禁亂擔(dān)保、亂投資、亂借款，嚴(yán)禁涉足高風(fēng)險投資業(yè)務(wù)，切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制。
（三）建立健全以財務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察和監(jiān)事會等為主體的監(jiān)督檢查體系，繼續(xù)開展財務(wù)檢查和項(xiàng)目執(zhí)法監(jiān)察活動，加大財務(wù)檢查、審計(jì)監(jiān)督和項(xiàng)目執(zhí)法監(jiān)察力度。對企業(yè)物資采購、設(shè)備租賃、外部勞務(wù)、現(xiàn)金流量、合同履行等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施全過程、全方位實(shí)時監(jiān)控，使風(fēng)險管理日?；⒅贫然?。
（四）建立健全財務(wù)審批制度和失誤責(zé)任追究制度，規(guī)范財務(wù)審批程序，禁止多頭審批、越權(quán)審批和亂審批現(xiàn)象。對投（融）資、財務(wù)擔(dān)保、固定資產(chǎn)購建、大額資金往來、重大物資采購、工資福利政策調(diào)整等重大財務(wù)事項(xiàng)要事先論證，集體決策，按程序?qū)徟行Х婪吨卮笫马?xiàng)決策風(fēng)險。
在這次財務(wù)大檢查中，我們根據(jù)有關(guān)部門的部署，成立了檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，由主管財務(wù)的副經(jīng)理任組長，以公司財務(wù)部為主，對本公司和下屬分公司的財務(wù)收支情況進(jìn)行了認(rèn)真地自查，在自查過程中，發(fā)現(xiàn)有以下情況和問題，現(xiàn)報告如下：
1.去年年初，因流動資金極度緊張，經(jīng)有關(guān)部門同意，將局里給的外匯額度 萬美元由省外調(diào)劑中心調(diào)出，所得人民幣 萬元列作流動資金;
2.以前年度曾賣出過一部分調(diào)劑外匯，買賣過程中取得的利息收人 萬元，掛賬應(yīng)付款，上年未從應(yīng)付款賬戶直接調(diào)至專用基金賬戶，列作生產(chǎn)發(fā)展基金;
3.有一部分銷貨款計(jì) 萬元掛賬應(yīng)付款結(jié)轉(zhuǎn)下年度，未體現(xiàn)在當(dāng)年的銷售實(shí)現(xiàn);
4.全年支付勞務(wù)費(fèi)現(xiàn)金 萬元，支出方向是用于裝卸貨物 萬元，業(yè)務(wù)員交際經(jīng)費(fèi) 萬元，其他零星支出 元;
5.午餐補(bǔ)助，每人每天 元，金額列支企業(yè)管理費(fèi)。按規(guī)定每人每天只能列支 元，全年超列金額 元。
以上1一5項(xiàng)金額合計(jì) 萬元。
特此報告。
商貿(mào)公司
年 月 日
附：
財務(wù)檢查自查報告，是企、事業(yè)單位對本單位的財務(wù)活動、財產(chǎn)物資、遵守財經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行有關(guān)政策、完成計(jì)劃諸情況進(jìn)行自我檢查后，向主管部門寫出的書面材料。它是執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律的一種方式。
財務(wù)檢查
自查報告通常有以下幾部分內(nèi)容構(gòu)成：
①標(biāo)題。一般包括介詞(如關(guān)于)、事由和文種三要素。
②主送機(jī)關(guān)。即受文單位名稱。
③正文。正文部分通常有引文和主文兩部分。引文部分一般是簡要說明財務(wù)檢查自查組織、領(lǐng)導(dǎo)情況和檢查自查的工作態(tài)度及方式方法等，并引人主文。主文部分主要說明檢查自查的基本內(nèi)容及主要情況。
④落款。即在報告末尾應(yīng)寫明報告單位的全稱和寫作日期，并應(yīng)加蓋公章。
***鎮(zhèn)政府：
根據(jù)****文件精神，從5月上旬起，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對本單位會計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
一、財務(wù)收支情況
在財務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計(jì)賬簿 ，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算、填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財務(wù)會計(jì)報告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過建立健全制度，會計(jì)人員對各項(xiàng)財物、款項(xiàng)的增減變動和結(jié)存情況及時進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查，我村在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全達(dá)到《會計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
《范文二》
根據(jù)財政局文件【2019】號文件要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)事業(yè)單位財務(wù)管理工作，規(guī)范事業(yè)單位管理行為，提高財務(wù)管理質(zhì)量，學(xué)校成立了自查領(lǐng)導(dǎo)小組，由總務(wù)主任牽頭對2019年度財務(wù)收支情況、資產(chǎn)帳目進(jìn)行了認(rèn)真地自查，對自查情況報告如下：
一、學(xué)校費(fèi)用收取情況
(一)學(xué)生費(fèi)用收取
我校收取學(xué)生費(fèi)用按學(xué)期收取，在開學(xué)初，由總務(wù)處分組統(tǒng)一收取，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：學(xué)費(fèi)每學(xué)期400元/生，住宿費(fèi)80元/生，書費(fèi)根據(jù)各專業(yè)不同由教務(wù)處預(yù)算出書費(fèi)，總務(wù)處統(tǒng)一收取，學(xué)期后期統(tǒng)一結(jié)算，多退少補(bǔ)。
在收費(fèi)過程中，嚴(yán)格按照收費(fèi)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公示，掛牌收費(fèi)。當(dāng)天所收費(fèi)用匯總后均全部交由學(xué)校出納員開起財政部門統(tǒng)一印發(fā)收據(jù)，如數(shù)存入財政專戶。嚴(yán)禁學(xué)校各處室、學(xué)部、教師個人向?qū)W生再收取任何費(fèi)用。
(二)勤工儉學(xué)收入
我校勤工儉學(xué)收入來源主要有：學(xué)生食堂、小賣部、基地。學(xué)校按年核定向管理者收取管理費(fèi)，校內(nèi)設(shè)立勤工儉學(xué)專帳，并將所收管理費(fèi)按時存入財政專戶，嚴(yán)格按照勤工儉學(xué)“433”制列支使用。
(三)教職工的房租費(fèi)、水電費(fèi)及其他學(xué)校零星收入，均按月或?qū)W期進(jìn)行統(tǒng)一收取存入專戶。
二、學(xué)校經(jīng)費(fèi)列支情況
學(xué)校所需列支經(jīng)費(fèi)均按照有關(guān)規(guī)定按月向主管部門申請，由會計(jì)統(tǒng)一列支。
學(xué)校支出實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，在購買所需物品時，超千元以上的須由領(lǐng)導(dǎo)班子討論報縣采購中心批準(zhǔn)后采購，在經(jīng)費(fèi)支出中，所產(chǎn)生的票據(jù)由經(jīng)辦人簽字，校長核實(shí)簽字認(rèn)可后，方可報銷。
三、資產(chǎn)管理情況
由于學(xué)校校舍緊張，沒有統(tǒng)一的保管室，所購進(jìn)物資均由總務(wù)處嚴(yán)格進(jìn)行資產(chǎn)登記，并作好借出登記。由使用教師從總務(wù)處領(lǐng)出，保管使用，在期末或年末由總務(wù)處統(tǒng)一清理，并將不再使用的物資統(tǒng)一收回管理，開學(xué)初再按需發(fā)放到使用教師手中。
四、學(xué)生各種補(bǔ)助管理情況
學(xué)生國家助學(xué)金及各種學(xué)生助學(xué)金，學(xué)校均設(shè)專門帳戶和管理人員，做到了?？顚Ｈ藢Ｓ?，同時，嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定和相應(yīng)操作程序設(shè)立臺帳支付給學(xué)生。
五、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理使用情況
學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照文件規(guī)定和培訓(xùn)列支程序進(jìn)行列支。具體由學(xué)校財務(wù)室、招生就業(yè)辦根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)進(jìn)程對所需經(jīng)費(fèi)報校長審批，總務(wù)處統(tǒng)一采購耗材，學(xué)員補(bǔ)助費(fèi)由培訓(xùn)班主任報招生就業(yè)辦公室匯總，報校長簽字，財務(wù)室統(tǒng)一發(fā)放。
六、上級劃撥資金管理情況
上級劃撥的各種資金，均通過財政專戶嚴(yán)格實(shí)行“?？顚Ｓ?rdquo;，無截留、挪用違規(guī)行為。
七、學(xué)校財務(wù)檢查工作
學(xué)校每學(xué)期均由總務(wù)處牽頭，以校長為組長各處室、工青婦負(fù)責(zé)人組成查帳小組對學(xué)校財務(wù)收支進(jìn)行檢查，并在全職會上進(jìn)行帳目公布，絡(luò)列大筆資金的支出情況。
經(jīng)過學(xué)校的認(rèn)真自查、清理，我校均無亂收費(fèi)、私設(shè)“小金庫”，虛報、坐支、挪用公款、公款私存、資產(chǎn)抵押擔(dān)保等違規(guī)行為。
《范文三》
眾所周知，依法辦事是做好工會財務(wù)管理工作的前提條件，在平時的財務(wù)管理工作中，學(xué)會依法辦事，建立和健全工會的財務(wù)管理制度。而工會主席、工會委員和工會經(jīng)濟(jì)審查小組都要各自具有明確的工作職責(zé)，這樣才能共同管好用好工會經(jīng)費(fèi)。并要做到以下三點(diǎn)：一、有嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)使用審批手續(xù)和定期的經(jīng)濟(jì)審查工作。二、經(jīng)費(fèi)使用有預(yù)算有計(jì)劃，經(jīng)費(fèi)主要用在為職工辦實(shí)事上。三、同時嚴(yán)格法律法規(guī)，積極做好行政撥繳經(jīng)費(fèi)的管理，并按時足額向上級工會上繳工會經(jīng)費(fèi)。
當(dāng)前，隨著我市各區(qū)、縣工會及開發(fā)區(qū)工會的經(jīng)費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)了持續(xù)穩(wěn)定增長，如何管好、用好工會經(jīng)費(fèi)則顯得尤為重要?，F(xiàn)就我縣工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，進(jìn)行以下自查報告。
一、工會財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題
我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來，各區(qū)、縣工會在加強(qiáng)財務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng)，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強(qiáng)。
(一)財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)不到位
目前在我市十三個區(qū)、縣工會中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)相對解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機(jī)關(guān)人員的工會經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi)，與足額劃撥相差甚遠(yuǎn)，臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。
(二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會經(jīng)費(fèi)后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家，而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家，不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家，而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家，也只達(dá)到30%。
(三)財務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大
有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度，有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確，尤其缺少預(yù)決算管理制度，直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明，有的區(qū)、縣工會行政費(fèi)、工會業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%，有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計(jì)、出納一人擔(dān)任，不符合會計(jì)核算規(guī)定，財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。
(四)財務(wù)審批報銷制度不夠規(guī)范
有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計(jì)人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷，待會計(jì)人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題，為時已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán)，存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。
(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱
(六)人員素質(zhì)不高，會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱
有些區(qū)、縣工會財務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識，業(yè)務(wù)水平低，人員變動頻繁，同時又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責(zé)任意識不強(qiáng)，存在會計(jì)核算不及時、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時每人一本收據(jù)，開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理，有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回，同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，無法適應(yīng)財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。
二、原因及分析
(一)財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)的問題
地稅代收后，各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊，即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)問題上，各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作，但由于區(qū)、縣財政比較困難，加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位，導(dǎo)致財政劃撥的工會經(jīng)費(fèi)不能全部到位。
(二)工會經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題
區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來多了，夠花就行，認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán)，工會經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報繳納工會經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌，財務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類及匯總，這樣就很難及時掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。
(三)財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的問題
一是多年來對如何管好、用好工會經(jīng)費(fèi)重視不夠，沒有制定相應(yīng)的制度來確保工會經(jīng)費(fèi)的合理、有效使用;二是縣級工會財務(wù)人員大多缺乏專業(yè)知識，加之培訓(xùn)工作未能跟上，因此，縣、區(qū)工會財務(wù)工作不能適應(yīng)形勢發(fā)展的要求。
(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務(wù)管理問題
我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣
，肩負(fù)的任務(wù)重，人員編制少，非公企業(yè)多問題多。如工會經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批，工會經(jīng)費(fèi)無法正常保證，只能依靠區(qū)縣工會的補(bǔ)助等，管理起來困難很大。
三、對策及建議
(一)采取有效措施，提高代收經(jīng)費(fèi)收繳率及財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)到位率
各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想，充分發(fā)揮收繳經(jīng)費(fèi)的主動作用，及時掌握基層單位的職工人數(shù)、工資總額情況。針對代收經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題，采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式，督促基層單位足額繳納工會經(jīng)費(fèi)，逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。要采取有效措施，加大財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)工作力度，在調(diào)查研究，摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上，向同級
黨委和政府匯報，與同級財政部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，切實(shí)將財政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經(jīng)費(fèi)納入財政預(yù)算，力爭全面實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位計(jì)撥工會經(jīng)費(fèi)由財政統(tǒng)一劃撥。
(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，為財務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件
各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳、財務(wù)管理、資金使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題;要對存在的問題，逐一檢查，尋找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性，為財務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。
(三)強(qiáng)化財務(wù)管理，建立健全工會各項(xiàng)財務(wù)制度
制度重在管理，管理重在規(guī)范。市總工會財務(wù)部已針對檢查中存在的問題，制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會財務(wù)管理的工作制度。要求各單位逐步聯(lián)系實(shí)際建立和完善內(nèi)部控制制度，建立健全符合當(dāng)前工會財務(wù)工作實(shí)際的相關(guān)制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管財。
一、突出調(diào)查，掌握第一手資料
在紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)案件檢查的第一步就是初核。每當(dāng)出現(xiàn)屬經(jīng)濟(jì)類舉報件時，首先要做認(rèn)真細(xì)致的分析，研究該舉報反映的問題是否真實(shí)，在確定其真實(shí)性的基礎(chǔ)上，就舉報反映的問題中的“含金量”進(jìn)行調(diào)查。
第一，查找與之有經(jīng)濟(jì)往來的單位、個人。20**年我縣紀(jì)委在查處某局級主要領(lǐng)導(dǎo)一案中，首先就其舉報信中所反映的問題進(jìn)行初核，但進(jìn)展緩慢，收效慎微，當(dāng)時社會上的輿論較大。縣紀(jì)委主要領(lǐng)導(dǎo)頂住壓力，當(dāng)即立斷，組織精干的調(diào)查組實(shí)施調(diào)查。采取迂回的辦法，對其原任職的統(tǒng)計(jì)局進(jìn)行財務(wù)檢查。發(fā)現(xiàn)在其擔(dān)任統(tǒng)計(jì)局局長期間，騙取上級房屋修理費(fèi)撥款，通過農(nóng)調(diào)隊(duì)的帳戶，在往來科目中轉(zhuǎn)移資金4萬元組織私分。針對這一情況，為擴(kuò)大戰(zhàn)果，調(diào)查組根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示，對其在調(diào)離統(tǒng)計(jì)局前四年的財務(wù)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該單位設(shè)有三套帳，在每套帳上都出現(xiàn)會議費(fèi)支出有異常的情況，調(diào)查組適時的展開調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了該單位利用餐費(fèi)發(fā)票在會議費(fèi)中套取現(xiàn)金私設(shè)小金庫，組織私分和請客送禮的違紀(jì)事實(shí)。
第二，查找近年執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門的處理結(jié)果。在查辦經(jīng)濟(jì)類案件中，有部分違紀(jì)違法人員抱著僥幸的心理蒙混過關(guān)，心里總是想著，你能查出我的問題是你的本事。查不出問題就是我應(yīng)該得到的“報酬”。筆者在20**年帶領(lǐng)辦案組就查處這樣一個案件?？h農(nóng)業(yè)局下屬一個畜醫(yī)站站長吳某，在2002年被檢察機(jī)關(guān)以貪污本單位銀行存款利息被立案偵察，20**年案件移送縣紀(jì)委進(jìn)行組織處理時，我們對該處理結(jié)論進(jìn)行認(rèn)真分析，并對相關(guān)問題進(jìn)行核實(shí)，發(fā)現(xiàn)其有挪用國家專項(xiàng)資金為個人搞商業(yè)保險問題，調(diào)查組通過組織程序查閱該單位的銀行存款，發(fā)現(xiàn)吳某利用國家扶持該鄉(xiāng)的畜牧草場事業(yè)費(fèi)1.2萬元為個人搞保險的違紀(jì)行為。在鐵的事實(shí)面前，吳某不得不承認(rèn)自己的錯誤，并加重了對其的紀(jì)律處分。
第三，查找相關(guān)的知情人，使案件檢查少走彎路。首先在不影響案件檢查和保密基礎(chǔ)止，先圈定知情人，對其曉知以理，動之以情，講明政策，做好說服動員工作，消除思想顧慮。20**年在查辦統(tǒng)計(jì)局套取現(xiàn)金私設(shè)小金庫的案件中，我們就是采取先做好該單位的知情人劉某的思想工作，并將違法違紀(jì)的嚴(yán)重性，主動配合組織調(diào)查和抗拒組織調(diào)查的利害關(guān)系講明，采取異地談話的方式經(jīng)過2天2夜的較量，劉某終于交出了原單位領(lǐng)導(dǎo)利用餐費(fèi)發(fā)票套取現(xiàn)金4萬余元私設(shè)小金庫的記錄本，為案件的突破起到了至關(guān)重要的作用。
二、周密布署，步步為營
在掌握了一定的證據(jù)之后，要主動出擊，查封單位的所有財務(wù)資料和帳冊，組織財務(wù)知識較熟悉的同志進(jìn)行帳冊的查閱，常言道：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。查帳也是同樣的道理。首先要摸清該單位的主要收入和支出的資金運(yùn)作情況，在清查帳務(wù)的過程中，要特別注意發(fā)現(xiàn)以下幾種情況。
一是“帳外收支兩抵”，其特點(diǎn)是每筆帳外收支之間相互獨(dú)立，互不牽連，而調(diào)查人員每次只能發(fā)現(xiàn)一個局部。2002年在一次案件檢查中，發(fā)現(xiàn)一基層工商所收取某企業(yè)“贊助費(fèi)”3000元。用于小車用油，帳外收支兩抵無余額。隨后又發(fā)現(xiàn)該單位收取另家企業(yè)2000元用于請客送禮，同樣是帳外收支兩抵無余額。
二是“轉(zhuǎn)移支付”。其特點(diǎn)是本應(yīng)由甲方負(fù)擔(dān)的支出費(fèi)用轉(zhuǎn)移給乙方支付。如在2001年我縣紀(jì)委在查處原縣計(jì)劃委員會主任肖某一案件中，就出現(xiàn)本應(yīng)由計(jì)劃委員會支付的招待費(fèi)、差旅費(fèi)、職工福利費(fèi)等近3萬余元拿到項(xiàng)目單位白水門水庫管理所支付。結(jié)果形成“雙贏”局面，作為縣計(jì)委，既消化了不合理支出，又免去了經(jīng)手“小金庫”帶來的麻煩，作為白水門水庫管理所，“反正羊毛出在羊身上”，只要你計(jì)委會給我單位立項(xiàng)目，多爭取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)就行，這樣做既留下了人情，又為今后的項(xiàng)目工程留下了“后路”。
三是“一所二制”。其特點(diǎn)是工作人員的編制在單位，工作時間在上級業(yè)務(wù)主管部門派出機(jī)構(gòu)中。被派出的機(jī)構(gòu)又不具備法人資格和會計(jì)獨(dú)立核算單位。就采取用個人銀行存折來運(yùn)作所需費(fèi)用的收支。如20**年我們在查處城建局下屬的質(zhì)監(jiān)站時，發(fā)現(xiàn)該單位與上級業(yè)務(wù)主管部門共同簽署一份合同，雙方派出工程質(zhì)量監(jiān)督管理員。合同規(guī)定所派人員的工資福利等在收取的工程監(jiān)理費(fèi)中列支。雙方商定，采取用銀行存折將收取的監(jiān)理費(fèi)存入銀行的運(yùn)作方法，經(jīng)費(fèi)開支分月結(jié)算一次，4：6分成，在兩年多的時間里共收取監(jiān)理費(fèi)30多萬元在單位帳外運(yùn)作。
四是“移花接木”。如在20**年的治理教育亂收費(fèi)的檢查中，某中學(xué)將20**年收取的補(bǔ)課費(fèi)、資料費(fèi)等3萬余元，不入學(xué)校的財務(wù)帳，但又怕被作為“小金庫”來查處，于是學(xué)校成立了一個“學(xué)生家長委員會”，由“學(xué)生家長委員會”的成員張某“掌握”這筆資金，而實(shí)際情況是代為保管，經(jīng)費(fèi)去向主要是學(xué)校財務(wù)帳上不能開支的花銷。等到我們檢查時已支付近2萬元?！皩W(xué)生家長委員會”實(shí)際上是他們修筑的一道防火墻，采取的一種移花接木的方式，萬一有關(guān)部門進(jìn)行追查，他們把責(zé)任推給“學(xué)生家長委員會”。
[編者按]2005年是農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作全面鋪開的一年，也是我社各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展全面取得重大突破的一年。通過改革，經(jīng)歷了半個多世紀(jì)的××農(nóng)村信用社通過轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善法人治理結(jié)構(gòu)和增強(qiáng)服務(wù)功能，煥發(fā)出無限生機(jī)和活力，朝著美好的2006年邁進(jìn)。在辭舊迎新之際，記者特采編了聯(lián)社各業(yè)務(wù)部門的新年展望，和讀者共享。
市場拓展部
2006年，市場拓展部將以聯(lián)社制訂的工作方針為指導(dǎo)思想，以農(nóng)村信用社改革為核心，扎扎實(shí)實(shí)開展各項(xiàng)工作。具體思路是：抓好資金組織工作，重新制訂合理、有效的考核激勵機(jī)制，加強(qiáng)綜合營銷，力促資金組織工作再上一個新臺階。
加強(qiáng)對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)改造。除了繼續(xù)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要對網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整外，今年還將致力對網(wǎng)點(diǎn)的標(biāo)識、外部形象等進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，提高我社企業(yè)形象，并計(jì)劃在條件成熟的社成立非現(xiàn)金服務(wù)區(qū)及vip客戶服務(wù)區(qū)，為vip客戶提供更優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
發(fā)展銀行卡業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)，努力培育新的利潤增長點(diǎn)。加強(qiáng)對業(yè)務(wù)的整合營銷與管理。擴(kuò)展短信服務(wù)功能，進(jìn)一步提高我社金融服務(wù)的科技含量。
加強(qiáng)制度建設(shè)。以規(guī)范的制度、規(guī)范的業(yè)務(wù)操作作為業(yè)務(wù)發(fā)展的強(qiáng)大后盾及保障加強(qiáng)對外宣傳及業(yè)務(wù)推廣，計(jì)[本文轉(zhuǎn)載自劃對我社各項(xiàng)業(yè)務(wù)做一個統(tǒng)一、全面、整體的廣告宣傳。
加強(qiáng)培訓(xùn)力度，提高員工業(yè)務(wù)水平、服務(wù)禮儀及文明服務(wù)水平。通過形式多樣的活動，培養(yǎng)員工團(tuán)隊(duì)精神。
繼續(xù)舉行中間業(yè)務(wù)知識競賽，給予一線柜員展現(xiàn)自我的舞臺，以比賽促進(jìn)員工業(yè)務(wù)水平及整體綜合素質(zhì)的提高。
2006年是××農(nóng)村信用社改革關(guān)鍵的一年。市場拓展部將在聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)的正確帶領(lǐng)下，緊密圍繞聯(lián)社的工作方針政策，務(wù)實(shí)求新，為信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
國際業(yè)務(wù)部
2006年，國際業(yè)務(wù)部工作的基本思路是：以強(qiáng)化風(fēng)險管理為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)盈利為目標(biāo)，以全面發(fā)展國際結(jié)算業(yè)務(wù)為主線，促進(jìn)我社外匯業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。工作計(jì)劃如下：
1、內(nèi)部管理方面。一是不斷完善各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)流程、規(guī)范操作。二是積極適應(yīng)匯改變化，加強(qiáng)匯率風(fēng)險管理。三是重新調(diào)配部門人員，整合部分崗位。四是組織一次全社的外匯業(yè)務(wù)檢查，杜絕外匯業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險及政策風(fēng)險。
2、業(yè)務(wù)經(jīng)營方面。一是構(gòu)建有效的外匯營銷體系，發(fā)揮整體合力，加快推動國際結(jié)算業(yè)務(wù)全面發(fā)展。二是會同信貸部穩(wěn)健開展貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，豐富我社外匯產(chǎn)品。
三是加大行網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)力度，提高結(jié)算效率。
3、隊(duì)伍建設(shè)方面。一是加快專管員隊(duì)伍的建設(shè)與培養(yǎng)，組建一支專業(yè)化的外匯專管員隊(duì)伍。二是加強(qiáng)對外匯從業(yè)隊(duì)伍的培訓(xùn)力度，提高營銷和服務(wù)的質(zhì)量。三是每半年召開各基層社專管主任例會，跟進(jìn)各基層社國際結(jié)算客戶公關(guān)進(jìn)展和業(yè)務(wù)落實(shí)情況，帶動各基層社外匯業(yè)務(wù)的全面發(fā)展。
4、硬件建設(shè)方面。一是健全、完善國際結(jié)算系統(tǒng)（ibs系統(tǒng)），提高國際結(jié)算工作效率，為外匯業(yè)務(wù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。二是優(yōu)化外匯業(yè)務(wù)的硬件設(shè)施，全面提升我社國際業(yè)務(wù)的工作效率。
會計(jì)結(jié)算部
2006年會計(jì)結(jié)算部將以“觀念求變，管理求質(zhì)，措施求細(xì)，業(yè)務(wù)求精”為工作思路，大力拓展各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)，創(chuàng)新現(xiàn)金出納工作方法，打造“精品柜臺”，規(guī)范會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)管理，力爭取得新的突破。
一、“確保一大系統(tǒng)的上點(diǎn)、試行兩個系統(tǒng)的推廣、做好三項(xiàng)工作的開展”，促結(jié)算水平上一個新的臺階。首先，確保小額支付系統(tǒng)順利上點(diǎn)，進(jìn)一步拓寬結(jié)算渠道。其次，在業(yè)務(wù)量大的網(wǎng)點(diǎn)推廣單機(jī)電腦驗(yàn)印系統(tǒng)，逐步開通全社支票通兌業(yè)務(wù)和分社級結(jié)算行功能；推廣批量驗(yàn)印系統(tǒng)技術(shù)的應(yīng)用，提高票據(jù)入賬速度。再次，通過“擴(kuò)大結(jié)算業(yè)務(wù)培訓(xùn)的覆蓋面、制作結(jié)算業(yè)務(wù)宣傳冊子、設(shè)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)分析程序
”三大舉措，重點(diǎn)加大對結(jié)算業(yè)務(wù)的宣傳力度，引導(dǎo)客戶正確選擇結(jié)算業(yè)務(wù)種類，間接加快結(jié)算速度。
二、加強(qiáng)人民幣銀行結(jié)算賬戶的管理，實(shí)行小額賬戶收費(fèi)。有效化解小額賬戶數(shù)量多、金額小、占用內(nèi)存空間大和困繞我社業(yè)務(wù)正常發(fā)展的問題，實(shí)現(xiàn)從無償服務(wù)向合理定價的有償服務(wù)轉(zhuǎn)變，有效提高經(jīng)營效益。
三、運(yùn)用科技手段，規(guī)范業(yè)務(wù)管理。廣泛推行中心金庫管理（或推廣部分管理模式），加快賬戶的查詢、解掛、凍結(jié)功能改造，并實(shí)現(xiàn)假幣管理電子化，出納操作流程化，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算程序化。同時，建立一個科學(xué)的業(yè)務(wù)信息反饋機(jī)制，促進(jìn)我社各項(xiàng)會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
信貸部
在去年取得一定成績，為我社深化改革奠定根基的情況下，2006年，我社信貸工作的重點(diǎn)仍然是把握兩大主題：業(yè)務(wù)發(fā)展和信貸管理，在05年基礎(chǔ)上，將上述兩項(xiàng)工作進(jìn)一步深入、細(xì)化和加強(qiáng)。
一是加快信貸營銷步伐的發(fā)展。2006年，四大國有商業(yè)銀行經(jīng)過兩年的調(diào)整改革后，在鞏固原有大企業(yè)發(fā)展的同時，也將視線投向了中小民營企業(yè)，我社信貸營銷面臨前所未有的考驗(yàn)。為此，聯(lián)社將以豐富信貸業(yè)務(wù)品種為手段，加快業(yè)務(wù)的發(fā)展。
1、改革現(xiàn)行的信貸管理模式，建立起信貸人員責(zé)、權(quán)、利有機(jī)結(jié)合的體制。
2、大力拓展票據(jù)業(yè)務(wù)和個人消費(fèi)貸款市場，使兩項(xiàng)業(yè)務(wù)成為我社利潤增長的新亮點(diǎn)。
3、深入探索市場需求，加強(qiáng)信貸產(chǎn)品的開發(fā)，豐富我社業(yè)務(wù)品種。
4、積極加強(qiáng)和政府相關(guān)職能部門、各商會和行業(yè)協(xié)會的溝通，把握××以及大佛山市場的拓展機(jī)會。
二、繼續(xù)深化信貸管理，建立起科學(xué)發(fā)展和風(fēng)險控制并重的信貸管理體系。
1、全面推進(jìn)貸款五級分類工作，轉(zhuǎn)變經(jīng)營思想，實(shí)現(xiàn)以分析借款人最終還款能力為核心的動態(tài)貸款風(fēng)險分類管理。版權(quán)所有，全國公務(wù)員共同的天地!
2、加強(qiáng)貸后管理，將貸款業(yè)務(wù)操作全過程的檢查內(nèi)容納入常規(guī)檢查工作中去，將內(nèi)部控制由事后補(bǔ)救向事前防范轉(zhuǎn)變；建立信貸風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，防范信貸風(fēng)險的產(chǎn)生。
3、繼續(xù)進(jìn)行信貸管理制度建設(shè)，建立起涵蓋我社信貸業(yè)務(wù)的制度體系，達(dá)到省聯(lián)社“有業(yè)務(wù)的地方就必須有制度覆蓋”的要求。
資產(chǎn)保全部
在新的一年，面對不良貸款壓降工作的壓力和挑戰(zhàn)，資產(chǎn)保全部的工作思路主要是：圍繞一個宗旨，把握兩條主線，突出抓好四個重點(diǎn)，推進(jìn)三個建設(shè)。即：圍繞優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量、化解資產(chǎn)風(fēng)險這一宗旨；把握深化改革與促“雙降”這兩條主線；突出抓好政府“三級”集體企業(yè)不良貸款處置、加大以物抵債力度、創(chuàng)新清收方法、強(qiáng)化隱性風(fēng)險貸款管理四個工作重點(diǎn)；推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)、資產(chǎn)隊(duì)伍建設(shè)和信貸管理系統(tǒng)
建設(shè)。2006年資產(chǎn)保全部將著力抓好以下幾項(xiàng)工作：
一、穩(wěn)步推進(jìn)政府“三級”集體企業(yè)不良貸款的處置工作。在2005年化解區(qū)屬集體企業(yè)不良貸款取得突破性進(jìn)展的基礎(chǔ)上，今年資產(chǎn)保全部將把處置鎮(zhèn)屬、村屬兩級集體企業(yè)不良貸款作為工作重點(diǎn)，著重對其進(jìn)行清收處置，力爭取得新的突破。
二、切實(shí)加大以物抵債力度，加快抵債資產(chǎn)變現(xiàn)。
三、進(jìn)一步解放思想，創(chuàng)新清收方法，努力化解不良資產(chǎn)風(fēng)險。
1、全面施行債權(quán)轉(zhuǎn)讓、打包清收、拍賣清收等措施，力求多方式、多渠道清收
壓降不良貸款；
2、繼續(xù)加大不良資產(chǎn)處置力度，明確重點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)攻堅(jiān)。
3、加強(qiáng)對貸款余額超5000萬元的保全類大額貸款戶的監(jiān)測，適時清收處置。
4、對已訴訟但執(zhí)行難的案件進(jìn)行清理，加大訴訟案件的執(zhí)行力度，增強(qiáng)執(zhí)行效
果。
四、加強(qiáng)隱性不良貸款的管理，在“清舊”的同時，加強(qiáng)“堵新”力度，切實(shí)防
范新增不良貸款風(fēng)險。
財務(wù)部
2006年聯(lián)社財務(wù)管理工作將以“經(jīng)營效益”為中心，堅(jiān)持“重管理、穩(wěn)發(fā)展”的
原則，以防范經(jīng)營風(fēng)險為切入點(diǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，積極推進(jìn)我社改革，進(jìn)一步理順農(nóng)
村信用社財務(wù)管理體制，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善法人治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)服務(wù)功能。
一、借改革契機(jī)，進(jìn)行財務(wù)制度的建設(shè)和完善。我社統(tǒng)一法人工作已進(jìn)入實(shí)質(zhì)性
階段，整個財務(wù)管理架構(gòu)會發(fā)生根本的變動，聯(lián)社財務(wù)部將在省聯(lián)社統(tǒng)一法人財務(wù)核
算模式的指導(dǎo)下，結(jié)合我社實(shí)際情況，采取“一級法人、二級核算、授權(quán)經(jīng)營”的過
渡模式，進(jìn)行管理架構(gòu)調(diào)整和制度的規(guī)范。
二、推動財務(wù)管理系統(tǒng)的開發(fā)及全面上線，以電子化手段來規(guī)范和提升財務(wù)管理
水平，針對聯(lián)社成立一級法人后財務(wù)大集中的要求，建立財務(wù)管理系統(tǒng)，通過該系統(tǒng)
進(jìn)行全面的財務(wù)預(yù)算、核算、分析，做好財務(wù)控制，塑造一個提升財務(wù)管理水平的好
平臺，加快財務(wù)會計(jì)工作由核算型向管理型的轉(zhuǎn)變。
三、加強(qiáng)對我社非信貸資產(chǎn)的管理，加大力度處置非生息資產(chǎn)，提高財務(wù)資源的
效益。制定全聯(lián)社的非信貸資產(chǎn)管理辦法，使我社非信貸資產(chǎn)管理及其風(fēng)險防范逐步
走上日?；?、制度化和規(guī)范化的道路。
四、按省聯(lián)社制定的財務(wù)考核標(biāo)準(zhǔn)制定財務(wù)經(jīng)營目標(biāo)考核辦法，建立和完善科學(xué)
的考核激勵機(jī)制，加強(qiáng)對經(jīng)營單位的指導(dǎo)和監(jiān)控，在開拓業(yè)務(wù)領(lǐng)域、加大不良貸款清
收力度和增收節(jié)支上尋找新思路，提高企業(yè)經(jīng)營效益。
五、加強(qiáng)成本管理，強(qiáng)化成本費(fèi)用意識。在努力擴(kuò)大收入來源的同時，嚴(yán)格管好
成本費(fèi)用的支出，用好用活各種經(jīng)營資源，對各經(jīng)營單位實(shí)行以收定支，以有利于促
進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，有利于增收的原則合理控制各項(xiàng)財務(wù)開支，堅(jiān)決杜絕浪費(fèi)行為。
六、加強(qiáng)財務(wù)檢查監(jiān)督力度，規(guī)范信用社財務(wù)核算行為，發(fā)揮聯(lián)社財務(wù)部門管理
、監(jiān)督的職能。
計(jì)劃資金部
2006年是我社全面深化改革、促進(jìn)發(fā)展的關(guān)鍵一年，計(jì)劃資金部將緊緊圍繞“加
強(qiáng)管理、提高質(zhì)量、積極開拓、增加效益”的工作思路，在確保我社資金流動性、安
全性、效益性的前提下，著重抓好以下各項(xiàng)工作：
一、進(jìn)一步提高分析水平，搞好協(xié)調(diào)服務(wù)，認(rèn)真履行計(jì)劃資金部統(tǒng)計(jì)分析職責(zé)，
發(fā)揮業(yè)務(wù)經(jīng)營綜合分析作用，為我社的業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展提供決策依據(jù)。
二、根據(jù)上級對資產(chǎn)負(fù)責(zé)比例管理的規(guī)定，強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債比例管理的檢測控制，
通過對資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)的共同調(diào)整，使資產(chǎn)負(fù)債質(zhì)量得到優(yōu)化、結(jié)構(gòu)合理化，并
實(shí)現(xiàn)以效益為中心，兼顧安全性、流動性的管理目標(biāo)。
三、根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會非現(xiàn)場監(jiān)管報表指標(biāo)體系》的各項(xiàng)要求，
擬定工作方案，組織協(xié)調(diào)各部門分工合作，認(rèn)真布置做好07年正式報送的各項(xiàng)準(zhǔn)備工
作。
四、充分調(diào)配和運(yùn)用資金，加大參與貨幣市場力度，提高對債券市場投資分析能
力，不斷拓寬資金運(yùn)用渠道，積極參與競爭、拓展市場，發(fā)掘和尋找市場客戶，開發(fā)
和創(chuàng)新符合市場需要的金融產(chǎn)品。
五、加強(qiáng)資金的調(diào)配管理，不斷提高資金營運(yùn)水平,將資金更多地運(yùn)用到效益好
、風(fēng)險低、有市場的資產(chǎn)上，同時，減少內(nèi)部不生息資金的占用，將內(nèi)部資金占用所
年前證監(jiān)會突擊《關(guān)于做好首次公開發(fā)行股票公司2012年度財務(wù)報告專項(xiàng)檢查工作的通知》（下稱《通知》），規(guī)定目前正在排隊(duì)的800多家IPO企業(yè)的中介機(jī)構(gòu)必須在今年3月31日前遞交自查報告，證監(jiān)會將在自查報告審核基礎(chǔ)上，開展重點(diǎn)抽查工作，對于業(yè)績下滑企業(yè)的勸退意味較濃。本次財務(wù)報告專項(xiàng)自查針對的所有報告覆蓋期項(xiàng)目，即3月31日前申報的所有企業(yè)。
將檢查機(jī)構(gòu)底稿
“《通知》要求首發(fā)公司及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)嚴(yán)把信息披露質(zhì)量，堅(jiān)決遏制虛假信息披露行為。檢查中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的，將轉(zhuǎn)相關(guān)監(jiān)管部門依法處理；發(fā)現(xiàn)財務(wù)造假、利潤操縱等明確線索的，將轉(zhuǎn)稽查部門做進(jìn)一步調(diào)查；涉嫌犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)，追究刑事責(zé)任。”上述保薦代表人表示，雖然法律法規(guī)對于中介機(jī)構(gòu)有了上述明確規(guī)定，但是通過《通知》的形式進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了保薦機(jī)構(gòu)對于上市公司的連帶責(zé)任。
此次檢查將包括保薦機(jī)構(gòu)底稿?！半m然按照相關(guān)規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)的底稿必須充分符合法律法規(guī)，但是在實(shí)際操作過程中，有部分券商機(jī)構(gòu)也會為迎合客戶的需求，對于部分問題采取睜一只眼閉一只眼的態(tài)度。”該保薦代表人指出，“底稿是反映一家中介機(jī)構(gòu)是否細(xì)致地完成了本職工作的最直接證據(jù)，與結(jié)論性的材料相比，底稿更明確地反映了中介機(jī)構(gòu)做了多少工作?！迸e例來說，就上市公司的供應(yīng)商來看，如果上市公司聲稱有20家供應(yīng)商，底稿內(nèi)將明確地包括這20家供應(yīng)商提供的蓋章等函證，以明確地反映公司與供應(yīng)商之間的往來關(guān)系。
值得注意的是，《通知》要求中介機(jī)構(gòu)特別關(guān)注發(fā)行人是否存在自我交易、關(guān)聯(lián)方代為支付成本費(fèi)用等、與利益群體?。ūＫ]機(jī)構(gòu)、PE機(jī)構(gòu)等及關(guān)聯(lián)方）發(fā)生交易往來、體外資金支付貨款、壓低員工薪金、調(diào)控期間費(fèi)用等十二項(xiàng)粉飾或操縱利潤情形。
從2012年4月“進(jìn)一步深化新股發(fā)行體制改革”起，到5月的14號公告、10月的會計(jì)監(jiān)管風(fēng)險提示4號、12月的專項(xiàng)財務(wù)檢查通知，強(qiáng)調(diào)財務(wù)信息披露質(zhì)量的意味越來越濃。
有知情人士向時代周報記者透露，1月8日的證監(jiān)會IPO在審企業(yè)2012年財務(wù)報告專項(xiàng)會議的核心內(nèi)容即為提高信息披露水平。證監(jiān)會副主席姚剛在檢查工作會議上明確表態(tài)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對企業(yè)審核承擔(dān)責(zé)任，并表示：“凡是進(jìn)入行政受理程序的，就必須承擔(dān)申報文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的責(zé)任。造成嚴(yán)重后果的，承擔(dān)更嚴(yán)重責(zé)任。”
據(jù)悉，證監(jiān)會將成立不少于15個小組，100多人，進(jìn)行重點(diǎn)抽查。上述知情人士向記者透露，姚剛于會議上強(qiáng)硬表態(tài)，對“沒把握的項(xiàng)目，就撤回去；3月31日之前完成自查”。
財務(wù)審查將分三個階段進(jìn)行：第一階段為自查，以保薦機(jī)構(gòu)和會計(jì)師為主，對報告期全部財務(wù)狀況自查，于3月底前完成；第二階段在4月到5月，為復(fù)核階段，證監(jiān)會審核部門對每家在審企業(yè)的自查報告進(jìn)行全面復(fù)核，預(yù)審員還要結(jié)合審核中發(fā)現(xiàn)的主要問題，進(jìn)行反饋及回復(fù)，對照自查報告，發(fā)現(xiàn)有該查不查的，直接移交稽查立案；最后一個階段為現(xiàn)場檢查，證監(jiān)會將選取20-50家進(jìn)行。
數(shù)個項(xiàng)目已立案
證監(jiān)會及下屬各部門將動員全系統(tǒng)的力量參與進(jìn)來，進(jìn)行此次專項(xiàng)檢查。
姚剛在會議上表示：“證監(jiān)會黨委對這次檢查工作也非常重視，發(fā)行部、創(chuàng)業(yè)板部、稽查局、兩交易所、六證監(jiān)局（即上海、北京、廣東、江蘇、浙江、深圳證監(jiān)局）都要抽調(diào)人員來進(jìn)行這項(xiàng)工作，如果發(fā)現(xiàn)重大問題，稽查局將提前介入；我們現(xiàn)在已經(jīng)有幾個項(xiàng)目立案了，陸續(xù)結(jié)案后，有幾家中介機(jī)構(gòu)將面臨監(jiān)管或處罰的情況?！?/p>
上述知情人士向時代周報記者透露，證監(jiān)會此次對待財務(wù)審查違規(guī)的機(jī)構(gòu)態(tài)度十分強(qiáng)硬，將采取監(jiān)管措施和行政處罰雙重手段進(jìn)行懲處。
據(jù)悉，收到警示函的機(jī)構(gòu)，將影響其評級，相應(yīng)會增多其投保基金的繳納，也影響其新業(yè)務(wù)資格的審批。行政處罰則是指本輪檢查工作后，還出現(xiàn)問題，將按照法律規(guī)定上限的一倍到五倍來進(jìn)行處罰。
證監(jiān)會會計(jì)部主任賈文勤也于會上表態(tài)，新股發(fā)行的監(jiān)管越來越嚴(yán)，除了新股信息披露提前以外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對欺詐零容忍的態(tài)度也已明確。
“此前會計(jì)師事務(wù)所重審計(jì)數(shù)量而輕審計(jì)質(zhì)量、重報表數(shù)據(jù)之間的會計(jì)關(guān)系而輕非財務(wù)數(shù)據(jù)；重財務(wù)報表而輕招股說明書；財報都對實(shí)際經(jīng)營狀況進(jìn)行了美化修飾。這些都直接導(dǎo)致了相關(guān)部門對風(fēng)險把控的缺失，證監(jiān)會此番傾力加強(qiáng)財務(wù)審查，過程中會計(jì)師事務(wù)所所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任勢必要加強(qiáng)?！币淮笮腿掏缎腥耸咳绱嗽u價。
2012年上半年新上市公司104家，其中上半年業(yè)績下降的占29%，下降幅度超過50%的占6%，比往年有明顯增加；截至2012年11月，在審企業(yè)中業(yè)績下降的占比也較高。
對此發(fā)行部主任劉春旭表示：“2012年的一系列措施推出以來，發(fā)行部一直在處理一批信息披露存在違規(guī)違法的案例，大多數(shù)問題出在財務(wù)信息上。我們準(zhǔn)備處理的案例中，有的項(xiàng)目存在下滑跡象的，審核部門曾經(jīng)提示過保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人做風(fēng)險披露。”
同時，劉春旭表示證監(jiān)會的監(jiān)管工作也要相應(yīng)調(diào)整思路，對如實(shí)披露信息的、且不存在明顯不符合規(guī)定的企業(yè)，將核準(zhǔn)發(fā)行。已有業(yè)績下滑仍過會的企業(yè)案例會考慮出臺些專項(xiàng)信息披露指引。并強(qiáng)調(diào)十七條“公司是否存在其他影響發(fā)行上市和投資者判斷的重大事項(xiàng)”都應(yīng)披露，鼓勵要從投資者角度考慮充分披露信息，披露數(shù)據(jù)到最近一季度。
據(jù)悉，1月8日上午深交所已針對醫(yī)藥行業(yè)、餐飲行業(yè)了專項(xiàng)指引。由于中介機(jī)構(gòu)和企業(yè)需要細(xì)化相關(guān)的材料，這在客觀上一定程度地逼迫上市企業(yè)自己放慢審核節(jié)奏。
國信保薦22家居首
本報記者 李意安 發(fā)自上海
從2012年的IPO市場成績來看，除中信證券由2011首發(fā)12家增至2012年的15家，表現(xiàn)逆勢增長以外，其余各家券商成績都有不同程度的下滑。國信證券保薦22家雖已稱雄，但比之2011年31家的數(shù)據(jù)，還是存在一定程度的下跌；平安證券因靈魂人物薛榮年離開前后引發(fā)激烈人事動蕩，累計(jì)41名平安保代出走，對2012年業(yè)績影響甚重，保薦數(shù)量大幅縮水，由2011年的34家變成14家；除此以外，申萬保薦3家僅1家過會，被否率最高。
而在眾多被否和終止審核的案例中，多為關(guān)聯(lián)交易導(dǎo)致的獨(dú)立性欠缺、持續(xù)盈利能力欠佳以及存內(nèi)控風(fēng)險，成為頻頻提及的被否原因。
一大型券商的券商行業(yè)分析師告訴時代周報記者：“事實(shí)上， IPO堰塞湖對券商而言不失為推動其轉(zhuǎn)型的一個新機(jī)遇。事實(shí)上，除了A股市場的IPO業(yè)務(wù)，券商投行還可在企業(yè)掛牌轉(zhuǎn)讓、再融資、債券融資、資產(chǎn)證券化、海外上市、并購重組和‘轉(zhuǎn)板’等過程中提供服務(wù)，這些都可以也將成為券商新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn)。”
2012年市場低迷，傭金率和換手率雙雙下滑，導(dǎo)致券商全行業(yè)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入同比下降30%。2013年股票與債券承銷業(yè)務(wù)雖有所好轉(zhuǎn)，但難以成為券商業(yè)績的驅(qū)動力。因此，創(chuàng)新業(yè)務(wù)給券商業(yè)績貢獻(xiàn)了多元化的驅(qū)動力，部分業(yè)務(wù)管制的放松可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為券商的盈利能力，看好傳統(tǒng)業(yè)務(wù)穩(wěn)定增長、并具有創(chuàng)新特色的大中型券商。
赴港上市門檻降，新三板試點(diǎn)擴(kuò)容
新股泄洪
本報記者 李意安 發(fā)自上海
由于市場連續(xù)萎靡不振，A股IPO發(fā)審工作2012年明顯放緩，排隊(duì)企業(yè)數(shù)量積聚，首發(fā)企業(yè)數(shù)量卻驟減。
證監(jiān)會網(wǎng)站1月5日披露的信息顯示，目前包括初審中、落實(shí)反饋意見中、已通過發(fā)審會在內(nèi)的IPO排隊(duì)企業(yè)已增至882家，“堰塞湖”壓力進(jìn)一步增加。其中，計(jì)劃在上交所登陸的企業(yè)有176家，深交所365家。另外，共計(jì)341家公司欲闖關(guān)創(chuàng)業(yè)板。過會待發(fā)企業(yè)的企業(yè)還有89家。
自2010年以來宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩，多家公司業(yè)績不符合上市要求被迫撤回材料。據(jù)證監(jiān)會公布的IPO審查數(shù)據(jù)顯示，2012年以來，主板、中小板和創(chuàng)業(yè)板共有67家IPO撤回。其中由于創(chuàng)業(yè)板對業(yè)績增長有明確規(guī)定，所以該板塊也成為“重災(zāi)區(qū)”。根據(jù)證監(jiān)會最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2012年全年創(chuàng)業(yè)板有44家企業(yè)終止審查。2012年下半年，部分企業(yè)甚至主動“召回”申請資料。
自2012年8月以來，IPO審核兩次斷檔，十一假期過后曾短暫開啟，11月2日浙江世寶上市之后，IPO市場一直關(guān)閉。新股IPO已暫停數(shù)月，新一輪改革推出的呼聲也越來越高。
中國證監(jiān)會主席郭樹清日前在全國證券期貨監(jiān)管系統(tǒng)相關(guān)研討班上強(qiáng)調(diào)：“要研究有效措施，通過培育多層次資本市場體系，采取多種方式對在審企業(yè)進(jìn)行疏導(dǎo)分流?！?/p>
多管齊下疏導(dǎo)“堰塞湖”
有消息人士稱，目前證監(jiān)會計(jì)劃降低H股IPO的財務(wù)門檻，希望通過此舉將部分排隊(duì)的A股IPO分流到香港等國際市場上市，此舉被市場理解為意在緩解目前越來越大的A股IPO排隊(duì)壓力。
四大會計(jì)師事務(wù)所方面消息人士透露：“證監(jiān)會最近正在和包括四大在內(nèi)的一些上市中介機(jī)構(gòu)接觸，希望能擴(kuò)大H股發(fā)行通道，把一些正在排隊(duì)的企業(yè)送到香港上市，以緩解當(dāng)前的A股IPO排隊(duì)壓力?！痹撓⑷耸客嘎叮C監(jiān)會的具體做法是通過降低當(dāng)前H股IPO財務(wù)準(zhǔn)入條件，以讓更多的企業(yè)滿足赴港上市要求。
2012年12月20日，證監(jiān)會《關(guān)于股份有限公司境外發(fā)行股票和上市申報文件及審核程序的監(jiān)管指引》，業(yè)界認(rèn)為，證監(jiān)會降低境外上市門檻，可能有為A股IPO分壓的用意。
據(jù)悉，此前赴港上市主要有兩種途徑，其一是直接向香港聯(lián)交所發(fā)審委員會提交申請，通過聆訊，即可進(jìn)行IPO。但此種上市多為紅籌公司，而非“紅籌架構(gòu)”企業(yè)則需在赴港聆訊前先得到內(nèi)地證監(jiān)會的批準(zhǔn)，此類多被稱為H股上市。據(jù)了解，目前內(nèi)地企業(yè)赴港上市需滿足4億元人民幣凈資產(chǎn)、5000萬美元融資額和6000萬元人民幣凈利潤等要求。
“監(jiān)管層已經(jīng)有文件表示要降低H股發(fā)行的標(biāo)準(zhǔn)?！鄙鲜鋈耸糠Q。
另有券商人士告訴時代周報記者，證監(jiān)會此前已經(jīng)對部分項(xiàng)目進(jìn)行窗口指導(dǎo)，降低企業(yè)境外上市的難度，目前轉(zhuǎn)戰(zhàn)香港IPO市場的難度確實(shí)要低一些。
對于降低發(fā)行門檻分流A股IPO企業(yè)，銀泰證券投資顧問路巍認(rèn)為，“這是一舉多贏。一方面解決了更多內(nèi)地中小企業(yè)融資難的問題，還減輕了內(nèi)地IPO市場的重壓；另一方面，將使投資者對A股更有信心，繼續(xù)推動整體上漲?！?/p>
新三板將添分流功能
事實(shí)上，2012年“跌跌不休”的A股市場和久堵不疏的“堰塞湖”都是“新三板”欣欣向榮的主要推手。截至2012年12月31日，掛牌“新三板”的公司達(dá)到200家。來自深交所的信息顯示，2012年共有105家公司掛牌“新三板”，占比超過半數(shù)，一年掛牌的公司比之前5年的累計(jì)數(shù)量還多。同時，目前還未進(jìn)入試點(diǎn)的國家高新區(qū)也在積極爭取2013年“新三板”試點(diǎn)擴(kuò)容，南京證券場外市場部總經(jīng)理張玉璽預(yù)計(jì)：“2013年全國‘兩會’前后，或?qū)⒂?0-20家國家高新區(qū)入圍‘新三板’試點(diǎn)。”
更多的人正在寄望“新三板掛牌”分流IPO。
但同時也有人質(zhì)疑IPO待審企業(yè)赴新三板掛牌將受到新三板試點(diǎn)的限制，因目前的新三板只限于中關(guān)村、天津、上海、武漢四個科技園區(qū)，另一方面，待審企業(yè)到新三板掛牌也缺少吸引力，待審企業(yè)之所以要爭上A股市場，一是為了最大化融資，二是給公司原有股東創(chuàng)造高價套現(xiàn)機(jī)會。但在新三板掛牌解決不了這兩方面的需求。
目前多數(shù)擬上市企業(yè)對分流“新三板”的態(tài)度似乎并不積極。清科研究中心分析師張琦認(rèn)為，原因就在于“新三板”的融資能力與中小板、創(chuàng)業(yè)板、主板還不能相提并論，更為關(guān)鍵的是從場外市場進(jìn)入場內(nèi)市場的“轉(zhuǎn)板”機(jī)制仍未建立。盡管“新三板”掛牌成本低，但擬IPO企業(yè)多數(shù)還是愿意排隊(duì)等候上市。
有券商投行人士向本報記者透露，新三板試點(diǎn)范圍將進(jìn)一步擴(kuò)大。
分析人士預(yù)期，“新三板”作為多層次資本市場建設(shè)的重要一環(huán)，有望分流部分IPO壓力。而為化解IPO“堰塞湖”壓力，監(jiān)管層處理思路正逐漸明晰：向“新三板”、債市分流；開展對800多家排隊(duì)企業(yè)的專項(xiàng)檢查；嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)懲業(yè)績包裝等。
“如果在‘新三板’和場內(nèi)市場間設(shè)置綠色通道，從審核到發(fā)行給予掛牌企業(yè)便利的話，‘新三板’的吸引力將非常強(qiáng)。”宏源證券投資銀行總部執(zhí)行董事、“新三板”業(yè)務(wù)部董事總經(jīng)理尹百寬表示，2013年1月1日正式施行的《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》，為“新三板”掛牌企業(yè)的存量發(fā)行以及公眾化奠定了法律基礎(chǔ)，“新三板”的融資功能將大幅提升。
然而，另一方面，IPO“堰塞湖”卻不失為一個讓市場主體各方冷靜的好的存在。至少從目前看來，IPO“堰塞湖”已經(jīng)讓一些爛尾項(xiàng)目現(xiàn)形，對上市企業(yè)隊(duì)伍起到一個“洗滌”的作用，讓一些業(yè)績包裝造假的公司現(xiàn)出原形。
IPO打假應(yīng)常態(tài)化
本報記者 方廣
A股上市公司在投資者心目中的形象向來不佳，上市前就進(jìn)行申報材料的造假已成公開的秘密，結(jié)果上市“圈完錢”后就出現(xiàn)業(yè)績大幅下滑，更別說年年季季分紅。這一痼疾擺在那里那么多年，各方卻就是拿它沒轍。投資者對上市公司的諸多問題，也慢慢從少見多怪至多見少怪，最后就見怪不怪了。當(dāng)對一種現(xiàn)象已經(jīng)麻木或某種意識狀態(tài)成為一種習(xí)慣的時候，就會把它當(dāng)作一種自然而然。所以，對再差的公司，投資者照樣申購，二級市場上照樣買，照樣炒。
管理層也不是沒有整治過，但最終結(jié)果要么是收效甚微，要么就是無疾而終。這一次的動靜似乎“雷聲”比較大，但最終落下的雨點(diǎn)能有多少呢？
此次檢查的背景是在IPO隊(duì)伍“爆棚”的背景下出現(xiàn)的。目前已過會及在審的申請IPO企業(yè)接近900家，按一年240個交易日及一個交易日進(jìn)行一宗IPO計(jì)算，需要近四年的時間才能完全消化，這還沒考慮在此期間后續(xù)新增的IPO申請。這一嚴(yán)重的“IPO堵塞”情況讓人犯愁，如何消化當(dāng)然就成了管理層最急迫的任務(wù)。
所以，IPO打假與其說是一種主動的自我清潔機(jī)制，不如說是由通道擁堵倒逼出來的無奈之舉。
分流是選擇之一，但這意味著上市公司及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)得重新熟悉新的市場的制度規(guī)定，并在此基礎(chǔ)上重新進(jìn)行相關(guān)文件資料的撰寫，這些都是新增成本，過去付出的成本中有部分也必將成為沉沒成本。而從募資效果來看，其它市場（香港市場、新三板）和其它方式（發(fā)債融資）顯然沒有正規(guī)A股市場有吸引力。香港市場的發(fā)行市盈率和A股完全沒法比，而且在法律和會計(jì)方面也會存在一些差異，人員及信息交流方面的溝通成本也較內(nèi)地高。而要申請上市的公司放棄IPO而改為發(fā)債，更是一廂情愿，這不僅意味著過去的付出完全成為沉沒成本，還意味著要負(fù)擔(dān)新的成本。
部分公司在劫難逃
相比之下，直接從排隊(duì)隊(duì)伍中切去一部分會更直接也更有效。而對上市公司申報材料中存在的最常見的問題，經(jīng)過對數(shù)千家上市公司的審核，管理層早已駕輕就熟，了然于胸。以前未對其“動真格”，是因?yàn)闀r機(jī)未到，主要是因?yàn)樯鲜泄臼沁@個市場的核心載體，它作為軸心聯(lián)結(jié)了IPO過程中所有的中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)主體，是其它各主體的利益能否實(shí)現(xiàn)的前提，是牽一發(fā)而動全身。
而現(xiàn)在的情形則是，IPO隊(duì)伍過長，已經(jīng)影響到各利益主體的利益實(shí)現(xiàn)進(jìn)程，事態(tài)到了必須犧牲一部分作為代價來保證大局的時候，這時就不難理解管理層為何會痛下決心動真格，而一旦動真格，自然也就是輕而易舉之事。所以，在此次行動中，注定有一些公司會成為被清除對象而在劫難逃。
工作總結(jié)是做好各項(xiàng)工作的重要環(huán)節(jié)。通過工作總結(jié)，可以明確下一步工作的方向，少走彎路，少犯錯誤，提高工作效益。今天小編整理了2021審計(jì)個人工作總結(jié)優(yōu)秀模板五篇供大家參考，共同閱讀吧!
2021審計(jì)個人工作總結(jié)1我在銀行任審計(jì)員工作一年來，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開展工作，按照審計(jì)員工作職責(zé)開展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況述職如下：
一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。
按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺性。通過學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問題、檢查問題、解決問題的能力。
二、扎實(shí)做好本職工作。
我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、精細(xì)化的管理。針對違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。
(一)、認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了支行及網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實(shí)整改情況。對崗位輪換、離任審計(jì)、財務(wù)檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。
(二)、求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。
認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了網(wǎng)點(diǎn)的核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險的發(fā)生。
三、回顧檢查自身存在問題。
一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學(xué)不斷問世，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。
二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。
四、針對以上問題，今后的努力方向是：
一是加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，對前臺金融業(yè)務(wù)的熟悉不能取代提高個人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問題、解決問題的能力。
二是增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。
總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。
2021審計(jì)個人工作總結(jié)2我校在某某年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的作用，對于有效地防范風(fēng)險、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我校內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)教育局審計(jì)室某某年度年初工作計(jì)劃和學(xué)校內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，在本年度完成了以下工作：
一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度;強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問題，使審計(jì)工作由查錯防弊型向風(fēng)險防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。
二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時了解對農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對學(xué)校是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對作業(yè)本費(fèi)的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本校教育經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。
三、對學(xué)校的財務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時上報審計(jì)工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費(fèi)使用效益
根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：
1、對學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時入賬，并納入了學(xué)校的財務(wù)核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。
2、對學(xué)校的各項(xiàng)支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。
各項(xiàng)支出均屬合理。
3、對于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);
固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。
4、對學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，學(xué)校從某某年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費(fèi)
5、對學(xué)校收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，學(xué)校收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費(fèi)，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。
并對學(xué)生生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。
四、認(rèn)真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項(xiàng)工作。
1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計(jì)工作計(jì)劃，提高了對計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識。
在具體審計(jì)工作中堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地看待和處理問題
2、全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。
對學(xué)校的財務(wù)審計(jì)既以真實(shí)性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點(diǎn)問題進(jìn)行深入地分析，爭取了從機(jī)制上和制度上提出解決問題的辦法。
3、完善了制度，嚴(yán)格了管理。
嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量管理，實(shí)行審計(jì)全過程質(zhì)量控制，將審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到了審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報告等審計(jì)工作的各個環(huán)節(jié)。
4、今后進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，把審計(jì)工作做得更好。
2021審計(jì)個人工作總結(jié)3今年以來，__市審計(jì)局將加強(qiáng)審計(jì)法制建設(shè)作為規(guī)范審計(jì)行為、提高審計(jì)工作質(zhì)量、提升審計(jì)執(zhí)行力和影響力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)抓實(shí)抓好，通過加大審計(jì)法制宣傳力度、建立健全規(guī)章制度、加強(qiáng)法制隊(duì)伍建設(shè)等一系列有效的措施，推動了審計(jì)法制建設(shè)的進(jìn)一步發(fā)展，促進(jìn)了審計(jì)工作的規(guī)范化和科學(xué)化。
一是加大審計(jì)法制宣傳力度，營造審計(jì)執(zhí)法的良好氛圍。為使社會公眾了解審計(jì)工作流程、審計(jì)處理處罰依據(jù)等內(nèi)容，連續(xù)一個半月在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w連載審計(jì)法律法規(guī)知識問答，對《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》等主要審計(jì)法律進(jìn)行了集中宣傳，提高了群眾對審計(jì)工作的認(rèn)知度。印制了審計(jì)法律法規(guī)宣傳冊，對審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限和應(yīng)履行的法律責(zé)任以及被審計(jì)單位的責(zé)任、義務(wù)、權(quán)利等進(jìn)行了詳盡說明。舉辦了全市審計(jì)法律法規(guī)知識競賽活動，調(diào)動了社會公眾學(xué)法用法的積極性，擴(kuò)大了審計(jì)工作的社會影響力。
二是建立完善制度體系，提升規(guī)范化水平。加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理，實(shí)行千分考核法，出臺了《__市審計(jì)局目標(biāo)管理考核暫行辦法》，從審計(jì)實(shí)施、教育培訓(xùn)到工作紀(jì)律、科研宣傳，層層賦分，實(shí)現(xiàn)了對干部業(yè)績的量化考核，形成了科學(xué)的管理機(jī)制。努力提高審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化程度，出臺和完善了《__市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理工作暫行辦法》、《審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作考核辦法》、《加大重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施力度提高審計(jì)質(zhì)量和水平的意見》、《違反財經(jīng)法規(guī)行為審計(jì)定性和處理處罰向?qū)А贰ⅰ秾徲?jì)業(yè)務(wù)流程規(guī)范及模板》等審計(jì)業(yè)務(wù)制度13項(xiàng)，為審計(jì)規(guī)范化建設(shè)提供了保障。
三是加強(qiáng)審計(jì)法制隊(duì)伍建設(shè)，提供堅(jiān)實(shí)人才保障。在審計(jì)力量緊張的情況下調(diào)整充實(shí)了審計(jì)法制隊(duì)伍，為推進(jìn)法制建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。成立了一支24人的審計(jì)普法志愿者服務(wù)隊(duì)，定期開展審計(jì)法律法規(guī)咨詢和宣傳工作。加強(qiáng)法律教育培訓(xùn)，今年以來，先后組織審計(jì)法律知識培訓(xùn)班6期，培訓(xùn)230余人次，提高了審計(jì)隊(duì)伍的法律理論水平。
2021審計(jì)個人工作總結(jié)4今年以來，在___公司審計(jì)處的指導(dǎo)和支持下，我們鑫金茂工程造價咨詢公司____工程跟蹤審計(jì)組緊緊圍繞雙方簽訂的《__建設(shè)工程跟蹤審計(jì)服務(wù)協(xié)議》，以及我公司相關(guān)審計(jì)指導(dǎo)性主做好服務(wù)，為__建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了全年的跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)和任務(wù)。
一、工程現(xiàn)場情況
二、開拓性地開展跟蹤審計(jì)工作。
我公司跟蹤審計(jì)組于20__年1月份開始進(jìn)駐工程現(xiàn)場開展工作，承擔(dān)__工程(1)標(biāo)段(包括在__、__行政區(qū)域范圍內(nèi)實(shí)施的__、__新建項(xiàng)目)的跟蹤審計(jì)及造價咨詢?nèi)蝿?wù)，認(rèn)真完成業(yè)主所委托的各類分包工程和新增工程預(yù)算(含工程量清單和標(biāo)底編制)，完成工程材料、設(shè)備采購價格審核;完成工程結(jié)算審核;完成工程預(yù)付款、進(jìn)度款審核等任務(wù)。此外，還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項(xiàng)目報審的造價估算;完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場計(jì)量;參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計(jì)書面意;為配合業(yè)主強(qiáng)化工程造價管理，發(fā)出跟蹤審計(jì)工作聯(lián)系單;參加隱蔽工程驗(yàn)收。
在進(jìn)行跟蹤審計(jì)活動中，我始終按照___公司審計(jì)處的要求有力地配合了業(yè)主工程、項(xiàng)目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點(diǎn)分散，但每個工作日我都會到工程現(xiàn)場巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項(xiàng)，回復(fù)業(yè)主的造價咨詢和工作要求，并及時向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報。實(shí)時對施工現(xiàn)場進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗(yàn)收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實(shí)的工程原始資料，確保工程計(jì)量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時，我每月將我的跟蹤審計(jì)向主審進(jìn)行匯報，虛心接受主審的工作指導(dǎo)，并將跟蹤審計(jì)的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時向業(yè)主工程部、項(xiàng)目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報，凝心聚力，認(rèn)真落實(shí)。
三、及時向業(yè)主報告處理意見和解決方法。
__工程建設(shè)項(xiàng)目投資大，工程施工條件復(fù)雜，不可預(yù)見因素多，而且有些工程項(xiàng)目在招投標(biāo)過程中和施工圖設(shè)計(jì)上也存在一些不完善因素，這些都給工程實(shí)施過程中的跟蹤審計(jì)和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，我充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢，通過研究合同及招投標(biāo)文件，及時向業(yè)主建言獻(xiàn)策，有效地避免了投資浪費(fèi)。
四、工作體會
領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計(jì)工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，審計(jì)工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我在認(rèn)真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作的高度重視和大力支持。公司領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作倍加關(guān)注，對審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計(jì)報告認(rèn)真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。
審審計(jì)要樹立服務(wù)意識。審計(jì)工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。
通過近兩年工作，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識，強(qiáng)化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實(shí)的良好作風(fēng)。在總結(jié)成績的同時，我也看到自己的缺點(diǎn)和不足，主要是還需進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自己的專業(yè)水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。
在今后的工作中，我會誠懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發(fā)揚(yáng)成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。
2021審計(jì)個人工作總結(jié)5時光過的飛快，__年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說，在__年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務(wù)審計(jì)部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!
__年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：
一、__年財務(wù)審計(jì)工作的簡要回顧
(一)財務(wù)方面的工作
1、增強(qiáng)財務(wù)服務(wù)意識
__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。
為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財務(wù)制度。
為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計(jì)信息質(zhì)量，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。
2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)
一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司__年及__年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);
二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;
三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。
一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
3、充分利用稅收政策
充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予_物流公司、_運(yùn)輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及__年度_物流公司、_運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。
4、切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理
根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計(jì)部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計(jì)部的職能作用。
5、強(qiáng)力整頓財經(jīng)秩序
根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。
6、加強(qiáng)資金管理的作用
為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從__年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。
(二)審計(jì)方面的工作
1、根據(jù)市局財務(wù)審計(jì)工作會議精神，對財務(wù)審計(jì)部工作的提出要求
(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為__年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。
(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的`要求。
(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。
2、全面迎接國家審計(jì)
為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn)，我部門__年12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。
3、財務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位
我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財務(wù)的審計(jì)、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》
為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計(jì)部特制定了《財務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。
二、存在的問題
__年，我部財會審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：
1、是需要加大制度建設(shè)的力度;
2、是加強(qiáng)對分、子公司的財務(wù)管理;
3、是財會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;
4、是財會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。
在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會效益，財務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問題：財務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，財務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實(shí)際，開創(chuàng)性工作，努力使財務(wù)審計(jì)工作再上新臺階。
關(guān)鍵詞：審計(jì)原則意義；跟蹤審計(jì)的應(yīng)用模式的分析；全過程跟蹤審計(jì)法的內(nèi)容
中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
一、全過程跟蹤審計(jì)法的原則
1.以工程的總體目標(biāo)為中心
在進(jìn)行工程建設(shè)時刻不要忘記以工程的總體目標(biāo)為核心。由于工程建設(shè)涵蓋了工程投資、進(jìn)度和質(zhì)量等多方面，因此在進(jìn)行跟蹤審計(jì)時，必須要考慮多方面的因素，圍繞目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)合理的方法，對工程做出評價，以此為整個工程的發(fā)展注入正能量。
2.以工程的投資為重點(diǎn)
很明顯，工程的投資直接與工程的利益掛鉤，因此，在任何時候進(jìn)行跟蹤審計(jì)時，均要將工程的投資作為重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)，實(shí)時監(jiān)督好資金流向，優(yōu)化資金配置，從而發(fā)揮出資金的最大價值。
3.以工程質(zhì)量為重要環(huán)節(jié)
對任何一個企業(yè)來說，保證工程質(zhì)量應(yīng)是提高效益的基礎(chǔ)，因此，對工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)時，應(yīng)嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，堅(jiān)決抵制因偷工減料而造成的工程質(zhì)量不合格現(xiàn)象。另外，在保證工程質(zhì)量的前提下，對工程質(zhì)量的跟蹤審計(jì)還可以將計(jì)劃投資與實(shí)際投資做出比較，從而便于挖掘成本潛能，節(jié)省支出。
二、全過程跟蹤審計(jì)法的內(nèi)容
全過程跟蹤審計(jì)工作貫穿整個工程建設(shè)過程，它主要目的是提高工程資金的使用效率，保證工程建設(shè)質(zhì)量，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
1.建設(shè)前期
審計(jì)工作要將所有的土建工程前期準(zhǔn)備工作控制在監(jiān)察范圍內(nèi)，避免遺漏，這樣才能保證工程建設(shè)前期的審計(jì)工作質(zhì)量。
2.建設(shè)中期
土建工程建設(shè)過程中的造價管理最為重要，必須保證這一階段造價工作的真實(shí)性、客觀性，所以，這一階段的審計(jì)工作要尤為謹(jǐn)慎，對設(shè)計(jì)變更、工程設(shè)計(jì)方案的具體執(zhí)行、預(yù)算編制的質(zhì)量、工程招標(biāo)、現(xiàn)場簽證等等，這些都是工程建設(shè)階段審計(jì)工作需要重視的部分，也只有如此才能保證工程的建設(shè)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的價值，才能保證工程能夠?qū)崿F(xiàn)完美竣工。
3.建設(shè)后期
作為工程審計(jì)的最后階段，工程竣工時期的審計(jì)工作也極為重要，這一階段的審計(jì)工作質(zhì)量關(guān)乎施工單位能否獲得尾款，關(guān)乎工程質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)等等，所以，在進(jìn)行這一階段的審計(jì)工作市要格外慎重，做好工程清單的檢查工作、設(shè)計(jì)變更的求證工作、工程實(shí)際造價與預(yù)算的出入、人工費(fèi)用的檢查核對、工程是否達(dá)到招標(biāo)文件的要求、是否在規(guī)定工期內(nèi)完成工程建設(shè)、工程建設(shè)過程中是否出現(xiàn)挪用資金的問題等等，這些都是建設(shè)后期審計(jì)工作的工作重點(diǎn)。
三、跟蹤審計(jì)的應(yīng)用模式的分析
1.首先，要對工程量、定額單價，以及指標(biāo)是否合適進(jìn)行審核。只有做好這幾點(diǎn)，才能有效控制工程的質(zhì)量、材料和工期效率等多個環(huán)節(jié)，最終確定物力資金是否滿足工程的實(shí)際需要，在此基礎(chǔ)上，可以對一部分不健全的體系措施進(jìn)行改良優(yōu)化，這樣一來，工程在質(zhì)量、材料和工期等多個環(huán)節(jié)上必然會有大幅度改進(jìn)，工程建設(shè)也穩(wěn)步進(jìn)行。需要謹(jǐn)慎的是，在開展審計(jì)工作時，不能過于盲目，必須結(jié)合設(shè)計(jì)說明、設(shè)計(jì)圖紙、施工組織設(shè)計(jì)等多方面因素進(jìn)行審核。基于定額的法令性、權(quán)威性和科學(xué)性，任何人必須要嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)范，在審核時嚴(yán)格把控相關(guān)數(shù)據(jù)以及計(jì)算的正確性。其次，對材料價格進(jìn)行審核。在這個過程中都要審核材料價格和運(yùn)雜費(fèi)，材料價格中有沒有將其運(yùn)雜費(fèi)包含，運(yùn)輸材料的措施和方法與實(shí)際情況是否相符合，在這個過程中不僅要使工程要求得到滿足，而且還要盡可能地將費(fèi)用降到最低。最后，對其他費(fèi)用進(jìn)行審核。價差的調(diào)整與規(guī)定是否相符；計(jì)算基數(shù)與規(guī)定是否相符；費(fèi)率計(jì)算的正確性；取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與工程性質(zhì)是否相符合。
2.要做好預(yù)結(jié)算編制工作。在編制概預(yù)算之前，選取的預(yù)算依據(jù)會對工程造價工作產(chǎn)生很大的影響。除此之外，建筑工程量也都會對工程造價預(yù)算產(chǎn)生影響。因此，還需要收集工程勘察報告、地形測量圖、施工設(shè)計(jì)圖紙等相關(guān)資料，同時還要進(jìn)一步深入現(xiàn)場勘察、并對工程項(xiàng)目的施工環(huán)境進(jìn)行調(diào)查，同時仔細(xì)研究施工方案?？偠灾?，就是要最大程度地對基礎(chǔ)材料進(jìn)行收集，為預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行提供依據(jù)。
3.由于實(shí)際工作過程中會出現(xiàn)各種各樣的問題，所以工程核算體系需要盡量完善，這樣才能保障實(shí)際工作能夠得到較為可觀的工程量，降低施工難度，優(yōu)化具體的施工環(huán)節(jié)，才能保障每個系統(tǒng)順利有效地進(jìn)行，工程核算工作的作用才能得到合理有效的發(fā)揮，如此一來，建筑工程項(xiàng)目的穩(wěn)定開展才能得到有效的保障和促進(jìn)，工程項(xiàng)目各個環(huán)節(jié)合理才能保證合理有效的運(yùn)行，從而使建筑項(xiàng)目的價格定制有所依據(jù)。
四、全過程跟蹤審計(jì)法的注意事項(xiàng)
1.審計(jì)工作者要準(zhǔn)確定位
沒能將工程審計(jì)工作準(zhǔn)確定位是導(dǎo)致工程全過程跟蹤審計(jì)工作無法取得理想效果的重要原因，有的審計(jì)人員將自己看作工程財務(wù)檢查人員，發(fā)現(xiàn)工程預(yù)結(jié)算出現(xiàn)問題就上報工程檢查方案；有的審計(jì)人員被當(dāng)作雇傭員工使用，聽命于建筑企業(yè)，完全丟失了審計(jì)工作的獨(dú)立性，喪失了審計(jì)工作本該有的公平、獨(dú)立性。在工程造價管理過程經(jīng)常出現(xiàn)置審計(jì)人員建議和意見于不顧的情況。而且普遍會有以下觀點(diǎn)，即工程建設(shè)成果與審計(jì)單位毫無關(guān)系，工程建設(shè)出現(xiàn)預(yù)結(jié)算問題則監(jiān)理單位承擔(dān)全部責(zé)任。對此，審計(jì)人員必須準(zhǔn)確定位自身位置，堅(jiān)持自身工作的獨(dú)立性、公平公開，審計(jì)工作要隨著工程開展一同進(jìn)行。
2.審計(jì)工作者要提高素質(zhì)
工程造價審計(jì)工作質(zhì)量的保證主要依靠審計(jì)人員的努力，但由于當(dāng)前我國工程造價審計(jì)市場尚未成熟的原因，部分施工單位存在審計(jì)人員在其位不謀其職、一人監(jiān)理多個施工單位以及一職多人的情況，導(dǎo)致審計(jì)工作根本得不到保證。此外，部分監(jiān)理人員缺乏專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心，對工程監(jiān)理程序、現(xiàn)場施工規(guī)范以及施工計(jì)劃方案等不熟悉，根本無法承擔(dān)起工程造價審計(jì)的重任。工程監(jiān)理人員是監(jiān)理工作的核心，只有保證其具備相應(yīng)的管理素質(zhì)，才有可能保證工程監(jiān)理工作質(zhì)量。所以必須要針對審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)素質(zhì)的培訓(xùn)，增強(qiáng)其能力，提高其素質(zhì)。
3.審計(jì)方案要切實(shí)可行
許多外界因素都會影響到建筑工程的施工過程，造成施工的難度較大，所以審計(jì)工作就需要較為嚴(yán)謹(jǐn)，因地制宜，具體情況具體分析，審計(jì)方案決定著審計(jì)工作的具體開展。所以在進(jìn)行審計(jì)方案設(shè)計(jì)時，必須結(jié)合工程實(shí)際情況進(jìn)行，禁止生搬硬套。高質(zhì)量的審計(jì)方案除了方案的科學(xué)與合理外，還需要保證其經(jīng)濟(jì)性，保證該設(shè)計(jì)所消耗的人力物力是施工單位、建筑企業(yè)等工程施工參與方能夠接受的范圍內(nèi)。此外，審計(jì)方案要有針對性，要立足于工程實(shí)際情況。
4.審計(jì)工作要動態(tài)進(jìn)行
審計(jì)工作極具系統(tǒng)性和綜合性的，涉及到諸多的學(xué)科與領(lǐng)域，方案中很小的變更都會直接或間接地影響著工程項(xiàng)目的造價，而且工程造價管理對象較多、管理波動幅度較大。因此，在進(jìn)行審計(jì)管理時應(yīng)該加強(qiáng)對新型管理模式即動態(tài)管理和成本優(yōu)化的認(rèn)識與了解，借鑒國外發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗(yàn)，利用動態(tài)管理的方法來進(jìn)行工程造價審計(jì)管理工作，努力擺脫傳統(tǒng)審計(jì)管理理念的束縛。
5.健全審計(jì)制度
只有較為完善的制度作為支撐，才能保證公平以及合理有序的工作進(jìn)程，完善的審計(jì)制度可以制約部分工作人員無理的行為，保障審計(jì)工作的有效進(jìn)行。要想保障審計(jì)體制的完善，必須要有法律法規(guī)作為支撐，同時法律法規(guī)是對工程造價進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)的依據(jù)。為保證工程造價審計(jì)的可信度和可靠性，要保證審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。除此之外，也要建立審計(jì)工作的責(zé)任制度，當(dāng)審計(jì)工作或預(yù)算出現(xiàn)問題時，能夠保障找到相應(yīng)的負(fù)責(zé)人，保障權(quán)責(zé)的落實(shí)。審計(jì)制度的完善還需要其他相應(yīng)的輔助制度以及各個部門的配合。
五、加強(qiáng)全過程跟蹤審計(jì)對土建工程造價的意義
加強(qiáng)全過程跟蹤審計(jì)，有4個方面的意義。其一，有利于施工建設(shè)部門因地制宜，按需分配，保障資金的合理利用，避免不必要的鋪張浪費(fèi)。其二，有利于實(shí)現(xiàn)對施工人員全面的監(jiān)督，避免由于利益心理造成工程預(yù)算與計(jì)劃不符，影響工程造價工作的順利開展，從而影響工程的順利開展。其三，有利于避免由于施工人員的素質(zhì)問題造成的多種問題，以至于影響工程造價工作的順利開展。其四，有利于工程造價工作各個環(huán)節(jié)順利合理地開展，避免不必要的麻煩。
參考文獻(xiàn)
1公司管理機(jī)構(gòu)及其職能
[文秘站網(wǎng)-]公司根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)立了由董事會領(lǐng)導(dǎo)下的三個職能部門：辦公室、經(jīng)營部及財務(wù)部，其相關(guān)職能如下：
1.1董事會工作職責(zé)。
1.1.1負(fù)責(zé)召集股東會，并向股東會報告工作。
1.1.2執(zhí)行股東會的決議。
1.1.3決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案。
1.1.4制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。
1.1.5制定公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。
1.1.6制定公司增加或減少注冊資本的方案。
1.1.7擬定公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案。
1.1.8決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。
1.1.9聘任或者解聘公司經(jīng)理，根據(jù)經(jīng)理提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理，財務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其報酬等事項(xiàng)。
1.1.10制定公司的基本管理制度。
1.1.11決定和批準(zhǔn)合作公司提出的重要報告。
1.1.12負(fù)責(zé)合作公司終止和期滿時的清算工作。
1.1.13其他應(yīng)由董事會決定的重大事宜。
1.2董事長的工作職責(zé)
1.2.1董事長是公司的法定代表人和重大經(jīng)營事項(xiàng)的主要決策人，副董事長協(xié)助董事長工作。
1.2.2負(fù)責(zé)主持召開股東大會、董事會議，并負(fù)責(zé)上述會議決議的貫徹落實(shí)。
1.2.3負(fù)責(zé)召集和主持管理委員會會議，組織討論和決定公司的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營方針、年度計(jì)劃以及日常經(jīng)營工作中的重大問題。
1.2.4負(fù)責(zé)提名公司高級管理人員的聘用和解聘，并報董事會批準(zhǔn)和備案。
1.2.5負(fù)責(zé)決定公司高級管理人員的報酬、待遇和支付方式，并報董事會備案。
1.2.6負(fù)責(zé)簽署對外上報、印發(fā)的各種重要報表、文件、資料。
1.2.7負(fù)責(zé)處理其他由董事會授權(quán)的重大事項(xiàng)。
1.3總經(jīng)理工作職責(zé)
1.3.1負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會決議，全面主持工作，保證公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，及時、足額地完成董事會下锏娜撾瘛?
1.3.2負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和項(xiàng)目投資方案，以及財務(wù)預(yù)算報告和利潤分配、使用方案。
1.3.3負(fù)責(zé)組織指揮公司的日常經(jīng)營管理活動，在董事長的授權(quán)范圍內(nèi)，以法人代表的名義代表公司簽署有關(guān)協(xié)議、合同、和約和處理相關(guān)事宜。
1.3.4負(fù)責(zé)擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方案。
1.3.5負(fù)責(zé)擬訂公司的基本管理制度，并制訂公司的具體規(guī)章。
1.3.6負(fù)責(zé)提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人等管理人員。
1.3.7負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)年度計(jì)劃內(nèi)的經(jīng)營、投資項(xiàng)目和流動資金貸款、使用、貸款擔(dān)保等的可行性報告。
1.3.8負(fù)責(zé)健全公司財務(wù)管理，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，搞好公司財務(wù)增收節(jié)支和開張節(jié)流工作，保證公司現(xiàn)有資產(chǎn)的保值和增值。
1.3.9負(fù)責(zé)搞好員工的思想工作，加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)，充分發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性，建立一支能夠與公司榮辱與共的員工隊(duì)伍。
1.3.10負(fù)責(zé)加強(qiáng)公司企業(yè)文化建設(shè)，搞好公司與社會的公共關(guān)系，樹立公司良好的社會形象。
1.3.11負(fù)責(zé)決定對成績顯著的員工予以獎勵、調(diào)資、晉級，對違紀(jì)員工的處分或辭退。
1.3.12負(fù)責(zé)其他由公司章程和董事會授權(quán)的事務(wù)。
1.4辦公室工作職責(zé)。
1.4.1行政辦公室工作職責(zé)
1.4.1.1負(fù)責(zé)公司行政管理和日常事務(wù)，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)搞好各職能部門之間的綜合協(xié)調(diào)工作，加強(qiáng)對各項(xiàng)工作的督促和檢查，建立和完善各項(xiàng)規(guī)章制度，促進(jìn)公司各項(xiàng)工作的規(guī)范化管理。
1.4.1.2負(fù)責(zé)員工的考勤制度的執(zhí)行情況，每月負(fù)責(zé)制表上報。
1.4.1.3負(fù)責(zé)內(nèi)部文件和外部文件的收取、編號、傳送、催辦、歸檔。
1.4.1.4負(fù)責(zé)文件的打印、復(fù)印，電腦的管理與應(yīng)用，傳真和信函的收發(fā)，報刊雜志的訂閱及通訊設(shè)備的暢通。
1.4.1.5負(fù)責(zé)
通知各種會議的召開，為會議的召開做好各種準(zhǔn)備，并作好會議記錄；負(fù)責(zé)對會議、文件決定的事項(xiàng)進(jìn)行催辦、查辦和落實(shí)。1.4.1.6負(fù)責(zé)公司的公文、資料、信息和宣傳報道工作，溝通內(nèi)外聯(lián)系，保證上情下達(dá)和下情上報，并負(fù)責(zé)收集和保管公司的各種對外宣傳材料。
1.4.1.7負(fù)責(zé)公司各種辦公設(shè)施、用品的采購和管理。
1.4.1.8負(fù)責(zé)公司接待任務(wù)，加強(qiáng)對外聯(lián)絡(luò)，拓展公關(guān)業(yè)務(wù)，促進(jìn)公司與社會各界的廣泛合作和友好往來，樹立良好的公司形象。
1.4.1.9負(fù)責(zé)起草以公司為名義的計(jì)劃、總結(jié)、報告等公文。
1.4.1.10負(fù)責(zé)公司規(guī)章、制度、通知、通告的頒布工作，負(fù)責(zé)公司的印鑒管理。
1.4.1.11負(fù)責(zé)維持公司正常的工作秩序和整潔的工作環(huán)境，保持良好的對外形象，負(fù)責(zé)安排落實(shí)值班工作。
1.4.1.12負(fù)責(zé)其他公司交給的任務(wù)。
1.4.2法律事務(wù)辦公室工作職責(zé)
1.4.2.1負(fù)責(zé)收集、整理與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的各種法律文件、資料，研究與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的法律政策和規(guī)定。
1.4.2.2負(fù)責(zé)為公司的各項(xiàng)事務(wù)，特別是重大決策的合法性、可行性提供法律咨詢，并負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)法律文件的起草。
1.4.2.3負(fù)責(zé)指導(dǎo)和處理公司的勞務(wù)糾紛和對外經(jīng)濟(jì)糾紛或其他法律事務(wù)。
1.4.2.4參與建立、健全公司各項(xiàng)規(guī)章制度，對其合法性，完整性提出意見，并對其執(zhí)行情況進(jìn)行督促、檢查。
1.4.2.5參與公司經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的談判，對談判中涉及的法律問題提出意見，對談判形成的法律事務(wù)文件進(jìn)行審查，維護(hù)公司合法權(quán)益。
1.4.2.6負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司系統(tǒng)內(nèi)的普法和教育工作。
1.4.2.7負(fù)責(zé)其他由公司交辦的事務(wù)。
1.4.3企業(yè)宣傳策劃辦公室。
1.4.3.1負(fù)責(zé)公司的對外宣傳、廣告業(yè)務(wù)和有關(guān)整體策劃事宜。
1.4.3.2負(fù)責(zé)制訂公司廣告宣傳計(jì)劃方案，包括選擇廣告宣傳的對象、方法、時間與費(fèi)用等。
1.4.3.3負(fù)責(zé)制作廣告宣傳用品，包括廣告張貼畫、廣告牌、傳單等。
1.4.3.4代表公司與廣告商接洽，對其工作進(jìn)行有效監(jiān)督。
1.4.3.5在公司每一次對外廣告宣傳活動結(jié)束后，制作出專門報告，對其內(nèi)容、效果及反應(yīng)作出分析評價。
1.4.3.6負(fù)責(zé)廣告宣傳時，把公司的經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等企業(yè)文化融于其中，樹立公司的良好形象，展示公司的時代風(fēng)貌，宣傳公司的輝煌業(yè)績。
1.4.3.7負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)內(nèi)部對廣告創(chuàng)意、廣告效果等意見和建議的收集；與公司內(nèi)部各部門協(xié)調(diào)好關(guān)系，確使公司廣告達(dá)到最佳效果。
1.4.3.8負(fù)責(zé)其他由公司交辦的事務(wù)。
1.5經(jīng)營部工作職責(zé)。
1.5.1負(fù)責(zé)依據(jù)市場遠(yuǎn)景和公司未來可能發(fā)展的趨向研究制訂出長期計(jì)劃，以求公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。
1.5.2負(fù)責(zé)進(jìn)行市場調(diào)研，將所得資料整理匯編，研究分析市場經(jīng)濟(jì)情報資料，掌握市場供求動態(tài)以及商品銷售和發(fā)展動向，開拓國際國內(nèi)市場。
1.5.3根據(jù)本公司具體情況，擬訂公司每月、季度、年度經(jīng)營計(jì)劃與經(jīng)營目標(biāo)；負(fù)責(zé)追蹤調(diào)查公司各項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施情況，并反饋給公司。
1.5.4參加訂貨會議、展銷會，及時辦理訂貨業(yè)務(wù)手續(xù)和訂貨合同，及時、準(zhǔn)確地將訂貨合同納入季度或年度計(jì)劃。認(rèn)真履行合同，確保公司信譽(yù)。
1.5.5認(rèn)真及時處理客戶的來電、來函，統(tǒng)一管理經(jīng)營及市場信息，作好反饋工作。
1.5.6定期及時進(jìn)行經(jīng)營效果的綜合分析，提供改進(jìn)經(jīng)營管理的措施意見。
1.5.7負(fù)責(zé)其他由公司交辦的事務(wù)。
1.6財務(wù)部的工作職責(zé)。
1.6.1負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營管理；負(fù)責(zé)公司全系統(tǒng)資金分配、使用、管理、結(jié)算、調(diào)劑等工作，確保公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
1.6.2負(fù)責(zé)搜集公司經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、公司收入和費(fèi)用開支的資料，并進(jìn)行分析、提出建議，定期向董事會匯報。
1.6.3負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌集和使用方案，有效地使用資金。
1.6.4負(fù)責(zé)進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
1.6.5負(fù)責(zé)建立健全公司財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，嚴(yán)格財務(wù)管理，加強(qiáng)各部門資金使用情況的監(jiān)督。
1.6.6負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、銀行等部門的協(xié)調(diào)工作，配合相關(guān)部門的財務(wù)檢查工作，及時完成要上交的稅收及管理費(fèi)用。
1.6.7負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財產(chǎn)的登記、核記、抽查工作，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用；負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)的管理工作。
1.6.8負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)的會計(jì)、統(tǒng)計(jì)報表的匯編和上報。
1.6.9負(fù)責(zé)審核、報銷公司各種發(fā)票、單據(jù)；嚴(yán)格執(zhí)行國家財會制度，按時完成登帳、結(jié)帳工作，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容真實(shí)、帳目清楚、帳物相符、帳證一致。
1.6.10負(fù)責(zé)員工工資和獎金的發(fā)放和扣除。
1.6.11負(fù)責(zé)其他由董事會交辦的工作
2公司員工管理制度。
2.1考勤制度。
2.1.1行政班工作時間：上午8:30--12:00，下午14:00--17:30；特殊崗位視具體情況而定。
2.1.2將個人考勤與工資、獎金等福利待遇相掛鉤。超過上班時間15分鐘即視為遲到，每次罰款10元，超過30分鐘的，視為曠工，每次罰款50元；一個月遲到3次的視為曠工，罰款50元，一個月內(nèi)曠工3次給予除名處理，早退按遲到處理。
2.1.3請假者要書面
請示領(lǐng)導(dǎo)，注明請假理由，請假時間按領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限不同規(guī)定如下：小組長可批準(zhǔn)一周，部門經(jīng)理可批準(zhǔn)一個月，超過一個月的須報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。請假一天扣除5元。2.1.4每位員工每天都需要打卡或簽到，如有因公外出等特殊情況，不能按時簽到，須得到有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，否則按曠工處理。
2.1.5考勤情況由考勤人員在每月30日前上報。
2.2工作紀(jì)律。
2.2.1認(rèn)真負(fù)責(zé)、細(xì)心周到地履行工作職責(zé)，服從公司領(lǐng)導(dǎo)的分工安排；員工之間要團(tuán)結(jié)一致，互敬互愛，嚴(yán)禁搬弄是非、影響團(tuán)結(jié)、有損公司形象的行為。
2.2.2上班期間不準(zhǔn)進(jìn)行電子游戲、撲克牌等與工作無關(guān)的娛樂活動；在上班期間不準(zhǔn)大聲喧嘩、放聲歌唱、聽歌、閑聊等活動，保持辦公室的安靜。
2.2.3著裝按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，保持干凈整潔，體現(xiàn)出公司的精神風(fēng)貌；嚴(yán)禁上班時間穿背心、拖鞋和奇裝異服。
2.2.4愛惜、節(jié)約辦公用品，電腦用后要關(guān)閉，做到人走機(jī)關(guān)；辦公桌物品擺放要整齊，保持好辦公環(huán)境的衛(wèi)生。
2.3員工工作獎勵制度。
2.3.1公司重視員工個人能力的培養(yǎng)與責(zé)任的落實(shí)，對于有功或表現(xiàn)突出的員工給予獎勵，倡議公司全體員工學(xué)習(xí)先進(jìn)。
2.3.2認(rèn)真履行工作職責(zé)，嚴(yán)格遵守公司規(guī)章制度的，每季度按比例給予獎勵；對公司業(yè)務(wù)發(fā)展有重大貢獻(xiàn)的，根據(jù)具體情況給予一定比例的獎金；員工因保護(hù)公司財產(chǎn)而造成人身傷害的，由公司負(fù)責(zé)其醫(yī)療費(fèi)用，并給予獎勵。
2.3.3對業(yè)務(wù)經(jīng)營、設(shè)備維護(hù)或管理的方法有重大改革建議或創(chuàng)新的，經(jīng)公司采納施行，能夠降低成本或提高質(zhì)量的給予重獎，獎金數(shù)額，根據(jù)實(shí)際貢獻(xiàn)而定。
2.3.4對公司物品采購、會計(jì)處理、財務(wù)調(diào)度、人力運(yùn)用等方式方法有重大改善，從而降低成本或增加收入可明確計(jì)算其價值的，給予相應(yīng)數(shù)額的獎勵。
2.3.5對業(yè)務(wù)工作表現(xiàn)出卓越才能，品德優(yōu)秀，或者能毛遂自薦，出色完成非本職工作的，且有績可查的，給予獎金和職位晉級。
2.3.6公司員工在社會上作出具有較大影響的事件，給公司帶來良好聲譽(yù)的，公司給予獎勵。
2.3.7其他有值得獎勵的事件，公司將據(jù)實(shí)情給予獎勵。
2.4員工工作懲罰制度。
2.4.1公司員工懲罰分為以下5種：
a.警告：每次扣發(fā)月工資的50。
b.記過：每次扣發(fā)月工資的100。
c.記大過：每次降薪10，有職位的并以降職處分。
d.開除：予以解雇。
在工作中受處分的，同時受到獎勵的，可根據(jù)具體情形進(jìn)行相當(dāng)程度的功過抵銷或減輕處罰。
2.4.2有下列情形之一的，予以警告：
a.不認(rèn)真履行本職工作，致使公司利益遭受輕微損失的。
b.違反公司員工工作紀(jì)律的。
c.上班時間，擅自離崗，貽誤工作。
d.妨害公司正常工作秩序，情節(jié)輕微的。
e.不按公司規(guī)定穿著服裝的。
f.工作時間聊天耽誤工作或影響別人工作的。
g.其他適于警告的行為。
2.4.3有下列情形之一的，予以記過處分。
a.對公司領(lǐng)導(dǎo)的指示或交辦的任務(wù)，無故不能如期完成，致使公司權(quán)益受到較大損失的。
b.在工作場所喧嘩、吵鬧，妨礙他人工作而屢次不聽勸告的。
c.在工作中惡意攻擊、誣陷他人，嚴(yán)重影響公司員工團(tuán)結(jié)，制造事端的。
d.因重大過失致使公司物品、設(shè)備遭受損失或傷及他人的。
e.一年內(nèi)受過兩次警告處分的。
f.有其他較大違規(guī)行為的。
2.4.4有下列情形之一的，予以記大過處分：
a.擅離職守，致使公司蒙受重大損失的。
b.損毀、涂改公司重要文件或財務(wù)，致公司利益蒙受極大損失的。
c.造謠生事、傳播謠言、挑撥是非，使公司蒙受重大損失的。
d.擅自改變計(jì)劃或工作方法，使公司蒙受重大損失的。
e.不服從公司主管人員的合理指導(dǎo)，屢勸不聽的。
f.涂改考勤記錄或虛報申領(lǐng)差旅費(fèi)的。
g.一年內(nèi)受到過兩次記過處分的。
h.其他有重大違規(guī)行為，使公司遭受重大損失的。
2.4.5有下列情形之一的，予以開除：
a.在社會上惡意詆毀公司或同事名譽(yù)、信譽(yù)，造成惡劣社會影響的。
b.故意或重大過失泄露公司商業(yè)、技術(shù)機(jī)密，給公司造成巨大經(jīng)濟(jì)損失的。
c.盜竊公司或同事財物的。
d.對同事暴力威脅、恐嚇或毆打的。
e.在公司聚眾賭博的。
f.未經(jīng)許可，兼任其他公司職務(wù)或兼營與本公司同類的。
g.利用公司名譽(yù)在社會上招搖撞騙，致使公司名譽(yù)和經(jīng)濟(jì)利益遭受重大損失的。
h.因個人原因受到國家機(jī)關(guān)拘留、逮捕、判刑的。
i.一年內(nèi)受過兩次記大過處分的。
j.其他違反法令或公司規(guī)章制度，情節(jié)嚴(yán)重的
3人事管理制度。
3.1人事管理計(jì)劃。
3.1.1人力需求計(jì)劃。為了配合公司業(yè)務(wù)發(fā)展，對將來所需人力根據(jù)以下幾個因素，進(jìn)行規(guī)劃：
a.因業(yè)務(wù)的擴(kuò)展或緊縮所需增減的人力。
b.因現(xiàn)有人員離職、辭職等所需補(bǔ)充的人力。
c.因機(jī)構(gòu)變更、技術(shù)改進(jìn)或設(shè)備更新所需調(diào)整的人力。
3.1.2人員聘用計(jì)劃。針對公司所需增加或補(bǔ)充的人員，制定出招聘計(jì)劃，在計(jì)劃中應(yīng)包括以下內(nèi)容：
a.計(jì)算各年度所需人力，可由內(nèi)部晉升、調(diào)補(bǔ)的人數(shù)。
b.計(jì)算各年度必須向社會招聘的各類人力的數(shù)量。
c.確定招聘的方式，人力的來源。
d.對所聘請人員如何適當(dāng)引進(jìn)并安排其工作，以防止人才的流失。
3.1.3員工培訓(xùn)計(jì)劃。員工培訓(xùn)計(jì)劃根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要及訓(xùn)練設(shè)備和能力，分別確定以下不同類別的訓(xùn)練：
a.新進(jìn)員工的培訓(xùn)。
b.專業(yè)人員的培訓(xùn)。
c.部門主管的培訓(xùn)及一般員工的培訓(xùn)。
d.選送有關(guān)人員進(jìn)修。
3.1.4人力運(yùn)用計(jì)劃。公司對人力資源有效運(yùn)用作出相應(yīng)計(jì)劃，使在計(jì)劃期內(nèi)能對人力的效率有所改進(jìn)。公司根據(jù)以下幾個方面，提出對有關(guān)的人力資料的分析和預(yù)測，以作為將來人力運(yùn)用的依據(jù)：
a.員工的工作能力的分析。
b.人力結(jié)構(gòu)（年齡、學(xué)歷、工種等）分析。
c.人事經(jīng)費(fèi)分析。
3.2員工勤績考核制度。
3.2.1勤績考核是公司管理的基礎(chǔ)性工作，是記發(fā)工資獎金、職位變遷等的重要依據(jù)。分考勤和考績兩部分。
3.2.2考勤是對員工出勤、事假、病假、曠工、休假、補(bǔ)假等的記錄，公司對此
的規(guī)定見本管理制度的第二部分。3.2.3考績是公司對員工工作成績的考核評定記錄。分為年度考績和臨時考績兩種，具體處理程序如下：
a.年度考績。每年度終了由公司人事部門提供考核表，每位員工的工作情況予以登記，逐級考核評定等級，作為公司年終獎金發(fā)放及定期晉級的參考依據(jù)。
b.臨時考績。為申請升降職，給公司領(lǐng)導(dǎo)批示決策提供參考依據(jù)。
3.3薪金管理制度。
3.3.1為了準(zhǔn)確地對員工的工作進(jìn)行評價，使成績優(yōu)異的員工，及時得到加薪的鼓勵，公司對工資調(diào)整實(shí)施嚴(yán)格、機(jī)動、有效的管理制度。
3.3.2公司對員工的工資調(diào)整分為轉(zhuǎn)正定級、特別調(diào)整、定期調(diào)整三種：
a.轉(zhuǎn)正定級：試用期滿后，經(jīng)考察符合公司用人標(biāo)準(zhǔn)的，予以轉(zhuǎn)正或試用期未滿但表現(xiàn)特別突出，需要提前轉(zhuǎn)為正式員工，享受正式員工待遇。
b.特別調(diào)整：員工在工作中有特別表現(xiàn)或重大貢獻(xiàn)，業(yè)績顯著的，或者因個人過失、過錯給公司業(yè)務(wù)或聲譽(yù)造成重大損失的，公司將對其工資進(jìn)行特殊調(diào)整，不受時間限制。
c.定期調(diào)整：工資一般經(jīng)過一段時間進(jìn)行調(diào)整，根據(jù)員工的日?？己私Y(jié)果和個人的實(shí)際表現(xiàn)情況進(jìn)行綜合評議，給予適當(dāng)調(diào)整。
3.3.3符合下列條件之一的，公司可以考慮給予員工機(jī)動加薪：
a.能為公司節(jié)省費(fèi)用的，或能為公司帶來巨大經(jīng)濟(jì)效益的。
b.能提供工作改進(jìn)方法，增進(jìn)公司工作效率的。