時(shí)間：2022-04-24 19:19:36
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關(guān)鍵詞公司治理 決策能力 可持續(xù)發(fā)展
一、國(guó)企高管激勵(lì)約束機(jī)制是公司治理的關(guān)鍵
激勵(lì)與約束是企業(yè)所有者為取得收益最大化將企業(yè)委托給經(jīng)營(yíng)管理者后，為使經(jīng)營(yíng)者趨向符合所有者目標(biāo)而采取的兩個(gè)相互依存、相互影響、相互補(bǔ)充的措施。對(duì)國(guó)有企業(yè)高級(jí)管理人員的激勵(lì)約束，就是激勵(lì)約束主體根據(jù)國(guó)有企業(yè)的目標(biāo)、國(guó)企高管需要及其變化趨勢(shì)，采取措施，滿足其合理合法的需要，并予以強(qiáng)化，限制其非正當(dāng)性需要，以引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)高管朝著所有者期望的目標(biāo)努力。在實(shí)際工作中，要具體情況具體分析，在激勵(lì)或約束之間做好平衡。只有把二者很好的結(jié)合起來(lái)，才能調(diào)動(dòng)國(guó)企高管的積極性，并與所有者利益一致，實(shí)現(xiàn)企業(yè)有效經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管。
二、我國(guó)國(guó)企高管激勵(lì)與約束機(jī)制存在的缺陷
第一，國(guó)企高管由政府選拔和組織任命的弊端。國(guó)企經(jīng)營(yíng)者由政府官員選擇和組織任命，決定了經(jīng)營(yíng)者的選擇可能是無(wú)效或者低效的，政府官員有選擇經(jīng)營(yíng)者的控制權(quán)，但沒(méi)有相應(yīng)的收益權(quán)，有權(quán)選擇高管人員卻不需為此承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，他們沒(méi)有足夠的動(dòng)力去發(fā)現(xiàn)和任命有能力的人當(dāng)國(guó)企高管。同時(shí)，依據(jù)個(gè)人偏好和個(gè)人關(guān)系選拔經(jīng)營(yíng)者，導(dǎo)致一大批具有領(lǐng)導(dǎo)才能和企業(yè)家精神的潛在優(yōu)秀企業(yè)高級(jí)管理者將被拒之門外。
第二，在職消費(fèi)不規(guī)范，隱性收入不明確。國(guó)有企業(yè)改制后，公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理制衡機(jī)制不健全。而我國(guó)正處于體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期，企業(yè)激勵(lì)機(jī)制不夠，約束機(jī)制更差。職務(wù)消費(fèi)與自我消費(fèi)界限不明，而隱性收入也因信息不對(duì)稱的原因大量存在，如自利交易、提拔職員所得好處等。由于經(jīng)濟(jì)收入屬于個(gè)人隱私，監(jiān)督亦有困難，有時(shí)很難確定國(guó)企高管們到底拿了多少酬薪。
第三，國(guó)企高管薪酬的制定存在弊端。國(guó)企高管的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，絕大多數(shù)是企業(yè)自己定，主管機(jī)構(gòu)審批，其中的決定性意見(jiàn)出自企業(yè)高層管理人員?，F(xiàn)在，一般國(guó)企經(jīng)營(yíng)者薪酬制度的設(shè)定和執(zhí)行往往是在國(guó)企高管的參與下進(jìn)行的，缺乏制度的客觀性與公正性。而且由于企業(yè)制度的不完善，一些參與決策的其他人員，也都不是專業(yè)的人力資源管理人員，在參與制定薪酬制度的過(guò)程中，缺乏科學(xué)性。
第四，國(guó)企高管薪酬考核績(jī)效體系不健全，約束不力。我國(guó)國(guó)有企業(yè)實(shí)施績(jī)效考核制度已經(jīng)多年，真正通過(guò)績(jī)效考核達(dá)到預(yù)期目的的企業(yè)較少?？?jī)效管理重要目標(biāo)在于發(fā)現(xiàn)和解決工作中的問(wèn)題，然而很多國(guó)企在這方面的工作開(kāi)展較為薄弱，往往將考核置于表層，沒(méi)有將考核結(jié)果與被考核人員的職位變動(dòng)緊密結(jié)合，而且與薪酬升降的關(guān)聯(lián)度較小?？己斯ぷ髁饔谛问?，考核價(jià)值也被貶低，薪酬激勵(lì)效果無(wú)法實(shí)現(xiàn)。
三、完善國(guó)企高管薪酬制度的思考
第一，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)董事會(huì)功能，落實(shí)監(jiān)事會(huì)職能。國(guó)企高管薪酬畸高，與企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善有關(guān)。因此，國(guó)企法人治理結(jié)構(gòu)需要進(jìn)一步完善。按照現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)薪酬與考核專門委員會(huì)，對(duì)薪酬制度設(shè)計(jì)與考核負(fù)責(zé)。對(duì)國(guó)企薪酬與考核委員會(huì)的人員結(jié)構(gòu)界定，可以包括企業(yè)有關(guān)部門的專業(yè)人員、企業(yè)的員工代表、獨(dú)立董事、外部咨詢顧問(wèn)等，但是不應(yīng)包括管理層人員，獨(dú)立董事必須保持較大的比例。
第二，深化國(guó)企改革，發(fā)揮競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制在國(guó)企高管選聘中的作用，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化的薪酬管理制度。國(guó)企高管市場(chǎng)化的薪酬要與市場(chǎng)化的經(jīng)營(yíng)者選拔任用機(jī)制相配套，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的歷練是優(yōu)秀經(jīng)營(yíng)者產(chǎn)生和成長(zhǎng)必不可少的途徑，采取競(jìng)爭(zhēng)上崗的方式，在國(guó)有經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)和選拔合格經(jīng)營(yíng)者，堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的選聘原則，通過(guò)職工民主選舉和國(guó)資委考核相結(jié)合的辦法，充分挖掘利用國(guó)有人才資源。推行社會(huì)招聘的選任方式，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)者的市場(chǎng)化自由流動(dòng)，在全社會(huì)營(yíng)造一種適合于企業(yè)家成長(zhǎng)、發(fā)展的環(huán)境。
第三，建立多元化薪酬制度設(shè)計(jì)和完善的業(yè)績(jī)考核體系。企業(yè)可以根據(jù)具體情況，綜合運(yùn)用基本工資、年度獎(jiǎng)金、持有股權(quán)和股票期權(quán)等多種薪酬方式，有步驟地推進(jìn)薪酬制度的完善。建立健全科學(xué)業(yè)績(jī)考核體系，要明確界定高管經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核內(nèi)容，確定科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)及其體系，增加對(duì)國(guó)企高管工作業(yè)績(jī)方面的評(píng)價(jià)力度，將考核結(jié)果與薪酬緊密掛鉤，提高可信度，加強(qiáng)對(duì)國(guó)企高管的經(jīng)常性考核監(jiān)督，把政府監(jiān)督考核與企業(yè)內(nèi)部業(yè)績(jī)考核聯(lián)系起來(lái)。
第四，健全薪酬監(jiān)管法規(guī)政策體系，要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行薪酬管理的各項(xiàng)政策法規(guī)規(guī)定，進(jìn)一步做好國(guó)企高管薪酬管理工作。建立國(guó)企高管職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)制度，強(qiáng)化國(guó)企高管責(zé)任意識(shí)，要讓高管真正走入市場(chǎng)，去承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，并逐步形成國(guó)企高管是的市場(chǎng)聲譽(yù)。建立高管職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)制度，讓國(guó)企高管真正承擔(dān)經(jīng)營(yíng)的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)和損失，同時(shí)享受經(jīng)營(yíng)的收益。使國(guó)企高管更多的從國(guó)企的利益出發(fā)，認(rèn)真經(jīng)營(yíng)企業(yè)。
從現(xiàn)代公司治理機(jī)制的制衡機(jī)理來(lái)看，要想使企業(yè)高管人員努力發(fā)揮自己的才能為企業(yè)創(chuàng)造最大效益，除了采取正向的激勵(lì)措施也要采取反向約束機(jī)制，這些都最終有待于現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)模式的完善，高管激勵(lì)約束機(jī)制的有效實(shí)施，國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)化運(yùn)作，高級(jí)管理人員的職業(yè)化市場(chǎng)化，才能使高管薪酬日趨合理。當(dāng)然這也需要國(guó)家干預(yù)措施及法律規(guī)制的輔助。
參考文獻(xiàn)
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2009年度全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》統(tǒng)一考試已經(jīng)結(jié)束，從所公布的試題范圍、結(jié)構(gòu)和題型分析，本年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》試題涵蓋了考試大綱及教材的主要內(nèi)容，結(jié)構(gòu)合理，題型同前期頒布的試題大綱相符。由于今年是首次開(kāi)考本科目，因此總體來(lái)看，試題并不是很難，其重點(diǎn)大多體現(xiàn)在基礎(chǔ)知識(shí)和基本概念的掌握和運(yùn)用方面，以下就相關(guān)情況作簡(jiǎn)要分析。
一、試題特點(diǎn)分析
本次考試命題較為全面客觀地反映了教材及其考試大綱的要求，考核了考生掌握知識(shí)的水平、分析問(wèn)題的能力和作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師所具備的實(shí)際執(zhí)業(yè)能力，相對(duì)而言是一次比較適宜的命題考試。從《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理科》的試題來(lái)看，其具有以下方面的特點(diǎn)：
一是全面考核、重點(diǎn)突出，緊密圍繞注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試大綱的要求，從基本概念和基礎(chǔ)知識(shí)出發(fā)?？紤]到本科目今年首次作為全國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的實(shí)際情況，從難易程度分析，該科目試題命題的中度，難易程度掌握得較為得當(dāng)，測(cè)試了考生是否具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的同公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的基本知識(shí)和能力。從命題范圍和各部分比例來(lái)看，本科目試題基本涵蓋了考試大綱所確定的公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理這兩個(gè)部分的考試范圍，并且這兩部分的內(nèi)容比重大體適當(dāng)(相對(duì)而言，公司戰(zhàn)略的比重略微大一點(diǎn))。試題對(duì)每一部分的重點(diǎn)掌握得當(dāng)，較為突出地反映了公司戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理各部分的中心內(nèi)容。這主要體現(xiàn)在對(duì)基本概念、名詞術(shù)語(yǔ)以及人物觀點(diǎn)思想等方面的命題上，側(cè)重運(yùn)用性的知識(shí)點(diǎn)考察，如對(duì)SWOT分析法的考察、內(nèi)部控制的理解和運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)類型等等，他們占試題基礎(chǔ)部分的比重較大，這一點(diǎn)從客觀試題中看得非常明顯，從試題的難易程度分析，這一類試題如果能夠認(rèn)真領(lǐng)會(huì)掌握教材及其大綱要領(lǐng)，考生是能較為容易地回答出來(lái)的。
二是重視測(cè)試考生對(duì)知識(shí)的理解、實(shí)際應(yīng)用和職業(yè)能力的需要，同時(shí)又能聯(lián)系實(shí)際，在一定程度上能夠與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的實(shí)際業(yè)務(wù)相聯(lián)系。這一點(diǎn)相對(duì)于前面第一條，即基礎(chǔ)知識(shí)的掌握運(yùn)用而言，是較有難度的，它測(cè)試考生是否具有成為一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本執(zhí)業(yè)能力。而這些能力的形成和發(fā)揮是一個(gè)綜合的過(guò)程，它既包括有無(wú)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)和靈活全面的掌握知識(shí)，更主要的是測(cè)試了考生具備運(yùn)用基礎(chǔ)知識(shí)判斷問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。這些試題的難度是遞進(jìn)的，它們一般體現(xiàn)在是否能具有從所提供的試題信息中識(shí)別相關(guān)信息并根據(jù)這些信息進(jìn)而做出正確的判斷和選擇。這些試題初看，似乎是教材中的“原話”內(nèi)容表述，但細(xì)細(xì)一看，似乎又是不熟悉的，它們略微高于教材。如試題第一題目中的第1、23、13、16、19、21、23等等，第二大題中的第1、2、3、4、5、6、7、8、10、13、14、15、16等等。這種考察考生從復(fù)雜變化的信息中(抑或人為的增加迷惑考生的因素)，能透過(guò)現(xiàn)象做出判斷的能力是依賴于對(duì)基本概念和知識(shí)的掌握、理解，只有在這一基礎(chǔ)和前提上，才能正確運(yùn)用。這也提醒考生在復(fù)習(xí)中，要想培養(yǎng)一種發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并按一定的工作程序解決問(wèn)題的能力，就必須認(rèn)認(rèn)真真地掌握教材及其考試大綱中的要求。此外，要求考生能夠以合適的角色并根據(jù)這一角色的要求，用簡(jiǎn)明扼要的方式提出建議、觀點(diǎn)和意見(jiàn)，也是考察學(xué)生的一個(gè)能力。比如第三大題中所提的兩問(wèn)，即根據(jù)命題者提供的一些信息，來(lái)做出判斷。本題中要求考生能夠做出：判斷甲公司上述有關(guān)內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置是否恰當(dāng)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由；假設(shè)考生是甲公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人，考生在招聘內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)將從哪些方面考察候選人是否具備所需的要求。這實(shí)際上考察了考生是否懂得考生所掌握的相關(guān)知識(shí)以及應(yīng)具備的職業(yè)道德和掌握相關(guān)的分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力等。這在簡(jiǎn)答題、綜合題中是較為明顯的，這些試題要求考生經(jīng)過(guò)所學(xué)知識(shí)的分析，具有一定的基礎(chǔ)知識(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、較強(qiáng)的分析判斷和解決問(wèn)題的能力，否則將很難準(zhǔn)確、全面地發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。
三是體現(xiàn)及時(shí)掌握新知識(shí)新內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)知識(shí)更新的要求。堅(jiān)持終身學(xué)習(xí)，有較強(qiáng)的知識(shí)更新能力是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下不因技術(shù)不斷變革而落伍的基本素質(zhì)要求之一。時(shí)代的要求給注冊(cè)會(huì)計(jì)師及時(shí)更新知識(shí)提出了更高的要求和挑戰(zhàn)，特別是相關(guān)領(lǐng)域所涉及的新知識(shí)，公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理是一門綜合性強(qiáng)、涉及學(xué)科較多的課程，因此掌握并回答好本科目試題對(duì)考生而言，并非易事。本年度考試中對(duì)新知識(shí)、新內(nèi)容理解和掌握程度的試題也占據(jù)了一定的比重，如結(jié)合金融危機(jī)、人民幣和美元匯率等出的一些題目體現(xiàn)了這一特點(diǎn)，這些試題源于教材又高于教材。如果考生的運(yùn)用教材知識(shí)的能力較強(qiáng)，對(duì)于上述問(wèn)題的解答將會(huì)變得比較容易。
在《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目中，還特別強(qiáng)調(diào)考察考生能否綜合運(yùn)用多種知識(shí)和技能去分析問(wèn)題和解決問(wèn)題，這特別體現(xiàn)在第三大題，提出考生可用英文回答，分?jǐn)?shù)要略高于漢語(yǔ)回答。這既有一定的難度，又為考生提供了一定的發(fā)揮空間。對(duì)于習(xí)慣漢語(yǔ)回答問(wèn)題，分析判斷問(wèn)題的考生這是有一定難度的，也是富有挑戰(zhàn)性的。
二、試題題型、分值及考察能力分析
忪司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》作為一門高度綜合性的課程，有別于其他注會(huì)課程，不只是狹窄地集中于某一領(lǐng)域，而是跨越了企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的整個(gè)范疇，重點(diǎn)研究和解決企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)性、全局性的戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。增設(shè)《公司戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理》這一科目，就是為了使參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員了解戰(zhàn)略管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論知識(shí)，掌握戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程和戰(zhàn)略制定的方法，學(xué)會(huì)如何制定戰(zhàn)略以及成功地實(shí)施戰(zhàn)略管理和風(fēng)險(xiǎn)管理。
上述要求從2009年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目試題中，鮮明地體現(xiàn)出來(lái)。本年度試題題型分析，單項(xiàng)選擇題共26個(gè)小題，計(jì)26分；多項(xiàng)選擇題16個(gè)小題，計(jì)24分。上述兩大題合計(jì)50分。其余為客觀試題，其中第三大題4個(gè)小題，計(jì)20分，其中第1和第2小題如果采用英文回答可比漢語(yǔ)多5分。后兩個(gè)小題各5分，計(jì)10分。第四大題為主觀性綜合試題共1個(gè)大題，計(jì)30分。從上述題型結(jié)構(gòu)及分值來(lái)看，既強(qiáng)調(diào)基礎(chǔ)知識(shí)，更強(qiáng)調(diào)知識(shí)的運(yùn)用和綜合能力。有關(guān)考試題型、分值安排和知識(shí)考點(diǎn)的情況，歸納如表1所示：
結(jié)合考試大綱要求和本年度的命題，以看到本科目對(duì)于考生的知識(shí)能力可以分為由低到高的三個(gè)等級(jí)，由易到難分別是：專業(yè)知識(shí)能力、基本應(yīng)用能力和綜合運(yùn)用能力。從本年度的試題構(gòu)成來(lái)看，也體現(xiàn)了這樣的安排。這三方面的能力和知識(shí)構(gòu)成如同地核到地幔的向外擴(kuò)展一樣，三層圓代表知識(shí)核心、知識(shí)中層和
知識(shí)的外層。如圖1所示：
據(jù)筆者統(tǒng)計(jì)，這三種能力的測(cè)試中，較多的是第二種能力的測(cè)試，其次是第三種能力的測(cè)試，第一種能力的測(cè)試比重并不是很高?？梢灶A(yù)見(jiàn)，隨著以后注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的成熟和完善，該趨勢(shì)還會(huì)加強(qiáng)。
三、課程復(fù)習(xí)建議
《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》這門課程，在掌握基本知識(shí)和理論的前提下，考生需要從應(yīng)試的角度進(jìn)行學(xué)習(xí)和提高。參加了注會(huì)考試的學(xué)員可能體會(huì)到，《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理課程》相對(duì)于其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的課程而言似乎相對(duì)容易一些，但事實(shí)上，真正要掌握這門課程并非易事，它的困難主要體現(xiàn)在實(shí)踐和應(yīng)用上。如何在學(xué)習(xí)中、在實(shí)踐中提升公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理的境界、意識(shí)和理念是十分重要的。為了較好地掌握該門課程，建議采用如下的學(xué)習(xí)方法：
一是理解和掌握每章的基礎(chǔ)理論知識(shí)?？忌趶?fù)習(xí)中要注意結(jié)合案例，來(lái)理解每章的相關(guān)知識(shí)和理論，并做到融會(huì)貫通。要像大家兒時(shí)玩的積木和魔方兩種游戲一樣，把知識(shí)點(diǎn)能夠從不同的側(cè)面、不同的角度進(jìn)行堆積搭配，從不同的視角進(jìn)行審視、分析和思考。長(zhǎng)期下去，堅(jiān)持不懈，相信考生對(duì)教材基本知識(shí)點(diǎn)的掌握一定會(huì)與日俱增，不斷提高。
二是在通讀教材的基礎(chǔ)上，結(jié)合各章考試大綱要求及習(xí)題能夠認(rèn)真練習(xí)，要針對(duì)各章的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)每章內(nèi)容進(jìn)行梳理、回顧和總結(jié)。有一種復(fù)習(xí)方法――“過(guò)電影”，即晚上夜深人靜或安靜之時(shí)，能夠在自己的腦海中，象過(guò)電影一樣將各章的知識(shí)點(diǎn)、相關(guān)內(nèi)容反復(fù)在頭腦中回放，遇到不流利的地方要記下來(lái)，并及時(shí)復(fù)習(xí)。這對(duì)考生的復(fù)習(xí)、應(yīng)試會(huì)有所裨益。利用這種“過(guò)電影”的思考方式可以檢驗(yàn)考核考生是否掌握了教材的內(nèi)容。
【關(guān)鍵詞】證券公司全面質(zhì)量管理創(chuàng)新業(yè)務(wù)
如今，正當(dāng)整個(gè)中國(guó)的證券市場(chǎng)高舉著創(chuàng)新大旗，券商創(chuàng)新業(yè)務(wù)快速推進(jìn)的同時(shí)，券商的盈利模式也正在發(fā)生變化。傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)貢獻(xiàn)雖然占據(jù)較大比例，但比重開(kāi)始下降。盈利模式的多樣化使證券行業(yè)逐步擺脫周期性困境，特別是利潤(rùn)來(lái)源的多元化增加了券商業(yè)務(wù)收入的穩(wěn)定性。但隨著各大券商創(chuàng)新的鋪開(kāi)，創(chuàng)新業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)也越趨激烈，可以發(fā)現(xiàn)券商創(chuàng)新發(fā)展中也出現(xiàn)一些問(wèn)題：
第一，產(chǎn)品創(chuàng)新過(guò)于單一，各券商同質(zhì)化較多，難以滿足客戶需求。投資者和籌資者的需求都被限制在較低的層次上，多樣化的需求難以得到充分滿足。第二，渠道創(chuàng)新嚴(yán)重滯后，不利于開(kāi)拓客戶資源。沒(méi)有建立起自身在客戶資源方面的核心優(yōu)勢(shì)。第三，交易方式創(chuàng)新不足，嚴(yán)重制約業(yè)務(wù)發(fā)展。交易方式的單一對(duì)客戶培育、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、渠道建設(shè)都十分不利。第四，人才資源嚴(yán)重缺乏，難以提高創(chuàng)新能力。第五，經(jīng)營(yíng)機(jī)制不夠靈活，難以激發(fā)創(chuàng)新熱情。受制于僵硬經(jīng)營(yíng)體制，缺乏創(chuàng)新積極性和技術(shù)能力，面臨變化的市場(chǎng)環(huán)境不能快速有效地進(jìn)行調(diào)整。
因此證券公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)產(chǎn)品的質(zhì)量關(guān)系到證券公司自身的生存與發(fā)展，創(chuàng)新業(yè)務(wù)是否從能夠中國(guó)證券市場(chǎng)實(shí)際、客戶實(shí)際、公司自身實(shí)際角度出發(fā)真正達(dá)到了業(yè)務(wù)“創(chuàng)新”的目標(biāo)，是決定著創(chuàng)新業(yè)務(wù)是否成功的關(guān)鍵。因此，證券公司在創(chuàng)新業(yè)務(wù)建設(shè)的過(guò)程中，引入全面質(zhì)量管理管理非常重要。
20世紀(jì)60年代美國(guó)A?V?費(fèi)根鮑姆提出全面質(zhì)量管理的概念。其具有如下四個(gè)“全”的特點(diǎn)：（1）它具有全面性，控制產(chǎn)品質(zhì)量的各個(gè)環(huán)節(jié)，各個(gè)階段；（2）是全過(guò)程的質(zhì)量管理；（3）是全員參與的質(zhì)量管理；（4）是全社會(huì)參與的質(zhì)量管理。
而質(zhì)量管理的整個(gè)過(guò)程是通過(guò)四個(gè)階段（PDCA）完成：第一個(gè)階段稱為計(jì)劃階段，又叫P階段（Plan），這個(gè)階段的主要內(nèi)容是通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、用戶訪問(wèn)、國(guó)家計(jì)劃指示等，摸清用戶對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，確定質(zhì)量政策、質(zhì)量目標(biāo)和質(zhì)量計(jì)劃等；第二個(gè)階段為執(zhí)行階段，又稱D階段（Do）；第三個(gè)階段為檢查階段，又稱C階段（Check）；最后一個(gè)階段為處理階段，又稱A階段（Action）。
全面質(zhì)量管理活動(dòng)的全部過(guò)程，就是質(zhì)量計(jì)劃的制訂和組織實(shí)現(xiàn)的過(guò)程，這個(gè)過(guò)程就是按照PDCA循環(huán)，不停頓地周而復(fù)始地運(yùn)轉(zhuǎn)。
證券公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)建設(shè)其實(shí)就是向客戶提供自主創(chuàng)新的產(chǎn)品或服務(wù)，就像工業(yè)企業(yè)向客戶提供自己生產(chǎn)的新產(chǎn)品一樣，滿足符合客戶的需要，擁有良好的產(chǎn)品質(zhì)量，客戶才會(huì)對(duì)該產(chǎn)品滿意并對(duì)品牌產(chǎn)生依賴，擁有忠實(shí)客戶群和市場(chǎng)占有率，才能在整個(gè)市場(chǎng)取得領(lǐng)先的地位，取得更好的經(jīng)濟(jì)效益。因此，全面質(zhì)量管理理論在證券公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)建設(shè)過(guò)程中是完全可行的，是可以對(duì)提高證券公司創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量有幫助的。
那么，根據(jù)全面質(zhì)量管理理論，證券公司在進(jìn)行創(chuàng)新業(yè)務(wù)建設(shè)過(guò)程中，如何能夠通過(guò)運(yùn)行該理論來(lái)實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新產(chǎn)品的成功呢？
首先，證券公司在進(jìn)行創(chuàng)新業(yè)務(wù)建設(shè)過(guò)程中需對(duì)“創(chuàng)新”二字有著充分的理解，為什么要“創(chuàng)新”，“創(chuàng)新”的目的是什么?！皠?chuàng)新”是改變?cè)惺`，推動(dòng)行業(yè)發(fā)展，其目的是兩個(gè)服務(wù)：為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)，為投資者和融資者服務(wù)。只有提升證券公司它的總體服務(wù)功能，才能改善證券公司的盈利能力，提高證券行業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。既然創(chuàng)新最終是為投資者和融資者服務(wù)的，那證券公司的創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，應(yīng)該從低到高實(shí)現(xiàn)為投資者和融資者“了解需求，滿足需求，培養(yǎng)需求，創(chuàng)造需求”的全過(guò)程。能夠完美滿足“了解需求，滿足需求，培養(yǎng)需求，創(chuàng)造需求”要求的創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)，那才是高質(zhì)量的創(chuàng)新。而“了解需求，滿足需求，培養(yǎng)需求，創(chuàng)造需求”應(yīng)該是證券公司在進(jìn)行創(chuàng)新業(yè)務(wù)建設(shè)時(shí)質(zhì)量管理的關(guān)鍵所在：
“了解需求”：從我們證券市場(chǎng)發(fā)展來(lái)看，主要的客戶需求在于投融資標(biāo)的多樣性和投融資渠道廣泛性?？蛻舻淖罱K目的無(wú)非是資金的需要以及高效、安全和保值增值，而創(chuàng)新產(chǎn)品的建設(shè)可以為客戶搭建更多更快更多層次的橋梁。
“滿足需求”：通過(guò)研究和建設(shè)創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)來(lái)滿足所了解到的客戶的需求，通過(guò)滿足客戶需求，可以抓住已有的客戶資源，使客戶產(chǎn)生信賴感和品牌忠誠(chéng)度。
“培養(yǎng)需求”：在滿足客戶需求的同時(shí)，可以根據(jù)客戶提出的意見(jiàn)或需求來(lái)改進(jìn)我們的服務(wù)、設(shè)計(jì)更合理的產(chǎn)品，同時(shí)通過(guò)自己在創(chuàng)新產(chǎn)品建設(shè)的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)新業(yè)務(wù)、新技術(shù)，從而推動(dòng)客戶有著更深一步的需求出現(xiàn)，更高層次的需求的培養(yǎng)，有利于先進(jìn)產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，而滿足客戶更高層次的需求，可以進(jìn)一步豎立公司的品牌形象和行業(yè)地位。
“創(chuàng)造需求”：指開(kāi)動(dòng)腦筋，以我們的專業(yè)人才和知識(shí)，主動(dòng)出擊到社會(huì)、到市場(chǎng)去尋找還未開(kāi)發(fā)的潛在需求，通過(guò)建設(shè)創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)來(lái)發(fā)現(xiàn)新市場(chǎng)、發(fā)現(xiàn)新商機(jī)、開(kāi)發(fā)新客戶。
其次，在創(chuàng)新業(yè)務(wù)建設(shè)過(guò)程中，根據(jù)全面質(zhì)量管理四個(gè)“全”的特點(diǎn)，在PCDA四個(gè)階段過(guò)程中，應(yīng)該遵循以下原則：
1.創(chuàng)新業(yè)務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)是要為投資者和融資者服務(wù)的，讓客戶滿意的產(chǎn)品和服務(wù)！這種產(chǎn)品和服務(wù)的滿意包括產(chǎn)品內(nèi)容的滿意，服務(wù)渠道的滿意，公司內(nèi)部各部門的滿足和整個(gè)公司在社會(huì)地位和經(jīng)濟(jì)效益的滿意。是一種全方位，所有參與者，在全過(guò)程中都滿意的產(chǎn)品和服務(wù)
一、前言
財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的資金運(yùn)動(dòng)及其體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的管理。它是一種價(jià)值管理，主要利用資金、成本、收入、利潤(rùn)等價(jià)值指標(biāo)，運(yùn)用財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制及財(cái)務(wù)分析等手段來(lái)組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各方面的質(zhì)量和效果，大多可以通過(guò)反映資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程和結(jié)果的各項(xiàng)價(jià)值指標(biāo)反映出來(lái)，而及時(shí)組織資金供應(yīng)，有效使用資金，嚴(yán)格控制生產(chǎn)耗費(fèi)，大力增加收入，合理分配收益，又能夠促進(jìn)企業(yè)有效開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。建筑安裝企業(yè)省外分公司屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)，工種與工種之間銜接密切，流程性明顯，工程項(xiàng)目周期長(zhǎng)，項(xiàng)目多，分包轉(zhuǎn)包現(xiàn)象普遍，并且因?qū)Ψ街Ц豆こ炭畈患皶r(shí)需要墊付大量的資金，這就要求建筑安裝企業(yè)合理利用現(xiàn)有的資金以及合理籌措資金，從而顯得財(cái)務(wù)管理尤其重要，從計(jì)劃、決策、執(zhí)行各環(huán)節(jié)都需要財(cái)務(wù)部門介入并貫徹到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。
二、建筑安裝企業(yè)省外分公司的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容
分公司是與總公司或本公司相對(duì)應(yīng)一個(gè)概念。許多建筑安裝企業(yè)的業(yè)務(wù)分布與全國(guó)各省，直接從事這些業(yè)務(wù)的是分公司所設(shè)置的分支結(jié)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)。分公司的性質(zhì)是不具有企業(yè)法人資格，不具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，分公司因日常經(jīng)營(yíng)而留下的債權(quán)債務(wù)，分公司若自身沒(méi)有償還能力，未償還債務(wù)的償還義務(wù)則由總公司承擔(dān)，因此，總公司需對(duì)分公司的資金運(yùn)動(dòng)及其體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行投資決策、籌資決策和利潤(rùn)分配決策的管理，這也是建筑安裝企業(yè)省外分公司財(cái)務(wù)管理的三項(xiàng)基本內(nèi)容。
企業(yè)投資包括固定資產(chǎn)投資、證券投資和對(duì)其他企業(yè)的直接投資。建筑安裝企業(yè)省外分公司由于其在法律上的特殊地位，總公司對(duì)其證券投資和對(duì)其他企業(yè)的投資管理一般禁止或者設(shè)立很高的審批權(quán)限，因此其投資管理的重點(diǎn)是固定資產(chǎn)投資，建筑安裝企業(yè)省外分公司的固定資產(chǎn)投資一般是辦公用的固定資產(chǎn)如房子、車子、電腦和經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)如套絲機(jī)、彎管機(jī)、挖土機(jī)等工程設(shè)備。投資管理基本要求充分論證投資在技術(shù)上的可行性和經(jīng)濟(jì)上合理性，以減少風(fēng)險(xiǎn)，提高收益。主要從預(yù)測(cè)企業(yè)投資規(guī)模、確定企業(yè)投資結(jié)構(gòu)、分析企業(yè)投資環(huán)境、研究投資風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)投資方案的收益和風(fēng)險(xiǎn)等方面管理。
籌資管理是籌措和使用資金的管理。建筑安裝企業(yè)省外分公司的資本來(lái)源和籌資方式管理，總公司為了降低集團(tuán)資金成本，一般都列入其財(cái)務(wù)管理內(nèi)容之一，而分公司的籌資管理則側(cè)重于使用資金的管理。建筑安裝企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)決定了工程項(xiàng)目資金占用大，時(shí)間長(zhǎng)的使用特點(diǎn)。如何及時(shí)收回工程款，提高資金使用率，降低企業(yè)的工程項(xiàng)目成本包括人力資源成本和材料成本，降低存貨資金占用，增加存貨周轉(zhuǎn)率等成為籌資管理的重中之重。
利潤(rùn)分配管理，包括企業(yè)的銷售收入管理、利潤(rùn)管理和利潤(rùn)分配管理。建筑安裝企業(yè)省外分公司工程銷售收入管理是利潤(rùn)分配管理的主要內(nèi)容。認(rèn)真做好工程項(xiàng)目預(yù)測(cè)和決策，通過(guò)績(jī)效考核，大力開(kāi)拓市場(chǎng)，擴(kuò)大銷售，加強(qiáng)工程款回籠力度，減少壞賬損失。認(rèn)真做好利潤(rùn)預(yù)測(cè)和利潤(rùn)計(jì)劃，，加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本控制，確保利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
財(cái)務(wù)管理的三項(xiàng)基本內(nèi)容互為因果，相互聯(lián)系，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，必須把幾個(gè)內(nèi)容聯(lián)系來(lái)，加以統(tǒng)籌按排。
三、建筑安裝企業(yè)省外分公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及原因
1.分公司負(fù)責(zé)人的選擇及會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)水平低
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，許多建筑安裝企業(yè)省外分公司并不是理論上的分公司，實(shí)質(zhì)上都是上交一定管理費(fèi)，借用總公司資質(zhì)的全承包的分公司，盈虧都是由分公司負(fù)責(zé)人承擔(dān)。分公司負(fù)責(zé)人如果沒(méi)有一定的財(cái)務(wù)實(shí)力，若出現(xiàn)終止經(jīng)營(yíng)，注銷時(shí)，產(chǎn)生的未償還的債權(quán)債務(wù)都由總公司承擔(dān)，增加了很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，建筑安裝企業(yè)省外分公司一般是組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，人員較少，為了節(jié)約成本，有的身兼幾職或是會(huì)計(jì)事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)記賬，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)水平較低，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)弱，大大影響了分公司的會(huì)計(jì)資料的全面性，真實(shí)性和及時(shí)性。
2.分公司財(cái)務(wù)制度不健全，管理不規(guī)范
建筑安裝企業(yè)省外分公司作為總公司支柱或核心業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者，是企業(yè)分權(quán)管理的一種常規(guī)形式，按照分權(quán)程度，可以作為一個(gè)車間管理，也可作為一個(gè)模擬法人獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，而后一種方式是普遍采用，前者不利于公司的發(fā)展。省外分公司因組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，管理制度不規(guī)范，未健全財(cái)務(wù)管理制度。首先，授權(quán)不明確，有些事關(guān)總公司資金或合同的權(quán)限未明確。分公司有權(quán)限支配或簽訂重大金額或重大合同。其次，未健立預(yù)算管理制度，未能量化分公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，未能形成分公司內(nèi)部責(zé)權(quán)利體系，因此不能約束和激勵(lì)分公司的總體經(jīng)營(yíng)。再者，會(huì)計(jì)核算管理不規(guī)范，使會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性，完整性也大打折扣。
3.總公司的監(jiān)督機(jī)制不健全
建筑安裝企業(yè)省外分公司一般都是空間上距離總公司較遠(yuǎn)，如果采用完全下放的會(huì)計(jì)核算及采用模擬子公司的經(jīng)營(yíng)模式，有礙于總公司了解詳細(xì)信息。現(xiàn)行許多建筑安裝企業(yè)省外分公司的主要負(fù)責(zé)人與總公司有良好的人際關(guān)系，實(shí)際上，此類分公司的性質(zhì)是全承包形式。因此，總公司只要分公司上交一定的管理費(fèi)，對(duì)于監(jiān)督機(jī)制幾乎都未健立，未要求定期報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，相關(guān)的重項(xiàng)目合同及重要材料的采購(gòu)合同不需備案?？偣绢I(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)每年只有一次的上門監(jiān)督檢查，檢查期間，分公司方面單提供全年度的會(huì)計(jì)資料和納稅資料，工程質(zhì)量方面和債權(quán)債務(wù)關(guān)系方面一律不知，此類模式大大增加了總公司獨(dú)立法人的法律責(zé)任。
4.電子信息系統(tǒng)落后
建筑安裝企業(yè)省外分公司因考慮經(jīng)營(yíng)成本或者沒(méi)有合適的管理人才，多數(shù)情況下未建立集團(tuán)ERP系統(tǒng)和分公司的ERP系統(tǒng)，因此分公司的工程信息，采購(gòu)信息，財(cái)務(wù)信息不能共享，導(dǎo)致總公司與分公司溝通障礙，分公司信息受阻，其管理也受到一定的制約。
四、加強(qiáng)建筑安裝企業(yè)省外分公司財(cái)務(wù)管理措施
1.選擇合適的公司負(fù)責(zé)人及配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員
當(dāng)今，建筑安裝企業(yè)省外分公司的性質(zhì)是帶有承包性質(zhì)的分公司，權(quán)限極大。因分公司不具有法人資格，所以選擇合適的分公司負(fù)責(zé)人顯得十分必要。設(shè)立省外分公司時(shí)，提高分公司的選擇標(biāo)準(zhǔn)，不僅有建筑施工技術(shù)或管理經(jīng)驗(yàn)，高中以上文化程度，而且能提供一定的物質(zhì)擔(dān)保，如房屋建筑等不動(dòng)產(chǎn)。分公司成立時(shí)注入資金一部到位，不能抽逃資金，簽訂經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)合同并提供一定的質(zhì)量保證金和安全保證金。通過(guò)建立約束機(jī)制，一旦分公司注銷時(shí)，出現(xiàn)未償還的債權(quán)債力，可能用擔(dān)保的物質(zhì)和保證金支付，大大減少總的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。配備素質(zhì)水平高的會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)管理能力強(qiáng)，品德高，誠(chéng)信度高，嚴(yán)格按照總公司和分公司的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)控制度執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，努力學(xué)習(xí)工程預(yù)算，參與工程竣工結(jié)算款項(xiàng)，有利于項(xiàng)目成本控制，與工程部協(xié)作催收工程款。分公司超預(yù)算權(quán)限，超預(yù)算開(kāi)支時(shí)，堅(jiān)持“制度第一，領(lǐng)導(dǎo)第二”的原則，若有嚴(yán)重?fù)p害總公司利益時(shí)，向總公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。
2.健全分公司財(cái)務(wù)管理制度
建筑安裝企業(yè)省外分公司的管理制度和財(cái)務(wù)制度的制定必須經(jīng)總公司的財(cái)務(wù)管理制度為綱，細(xì)化總公司的權(quán)責(zé)安排。分權(quán)管理都必須保證權(quán)責(zé)明確和權(quán)責(zé)對(duì)等，不能因分權(quán)而引起控制弱化，同時(shí)應(yīng)使責(zé)權(quán)利統(tǒng)一，以保證有效的約束和激勵(lì)力，為了更好的管理資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)，總公司對(duì)分公司的財(cái)務(wù)管理通過(guò)授權(quán)控制度，預(yù)算管理制度等方式，安排分公司的財(cái)務(wù)責(zé)權(quán)得體系。其中授權(quán)管理制度主要是授權(quán)管理資產(chǎn)和資金支出管理授權(quán)，總公司授權(quán)管理分公司資產(chǎn)，其對(duì)應(yīng)的責(zé)任是保證資產(chǎn)的安全完整，使資產(chǎn)保值增值，通過(guò)運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)創(chuàng)造利潤(rùn)。但分公司的資產(chǎn)處置的權(quán)力應(yīng)受到限制。預(yù)算管理制度是總公司對(duì)分公司的量化考核依據(jù)。分公司通過(guò)編定銷售、生產(chǎn)、成本及費(fèi)用、采購(gòu)等年度預(yù)算，把預(yù)算分級(jí)歸口落實(shí)到車間，班組直至個(gè)人，形成有效的分公司的內(nèi)部各級(jí)責(zé)權(quán)利體系?？偣究梢該?jù)此掌握各分公司的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和損益情況，進(jìn)行資金的預(yù)算平衡和合理調(diào)度。
3.建立總公司對(duì)分公司監(jiān)督考核機(jī)制
建筑安裝企業(yè)省外分公司監(jiān)督考核機(jī)制可以從兩個(gè)方面考慮，一則通過(guò)書(shū)面監(jiān)督考核 ，二則可能通過(guò)上門檢查。書(shū)面監(jiān)督機(jī)制有按總公司要求每月或每季定期上報(bào)分公司會(huì)計(jì)報(bào)表，內(nèi)部各種分析報(bào)表，納稅申報(bào)表，債權(quán)債務(wù)明細(xì)表及變動(dòng)表。重要的項(xiàng)目安裝合同、重要的材料的采購(gòu)合同的備案管理。建立預(yù)算審計(jì)制度，對(duì)分公司的預(yù)算編制匯總體系的合理性，核算統(tǒng)計(jì)各級(jí)對(duì)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的完備性，預(yù)算執(zhí)行和考核體系的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估。建立上門檢查制度，總公司規(guī)定每月或每季到分公司辦公地點(diǎn)或施工地點(diǎn)定期檢查，也可突擊檢查，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)分公司的質(zhì)量方面，財(cái)務(wù)方面，經(jīng)營(yíng)方面的問(wèn)題，并要求限期整改等獎(jiǎng)懲機(jī)制。
一、企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理中存在的問(wèn)題
（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理人員在工作中存在徇私舞弊的行為
企業(yè)集團(tuán)的管理存在漏洞，無(wú)法對(duì)集團(tuán)下屬的所有企業(yè)進(jìn)行有效的管理，企業(yè)分公司存在私設(shè)賬目，賬目瞞報(bào)，資金挪用等舞弊行為，存在人為操作造成的違規(guī)經(jīng)營(yíng)和賬務(wù)不實(shí)的情況，企業(yè)集團(tuán)無(wú)法對(duì)下設(shè)分公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)管，分公司的管理人員亂用職權(quán)，為滿足個(gè)人利益提供方便，導(dǎo)致財(cái)務(wù)漏洞的出現(xiàn)，給企業(yè)造成不可挽回的損失。通過(guò)財(cái)務(wù)的集中管理，可以利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，利用財(cái)務(wù)管理軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化管理，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)核算，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表統(tǒng)一，同時(shí)也確保企業(yè)的各種財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)統(tǒng)一，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員可以通過(guò)數(shù)據(jù)集成管理，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和研究，規(guī)避企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止企業(yè)的財(cái)務(wù)人員發(fā)生舞弊的違法違規(guī)現(xiàn)象，有效的提高企業(yè)財(cái)務(wù)的科學(xué)管理水平。
（二）集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息匯報(bào)慢，數(shù)據(jù)信息有失真現(xiàn)象
企業(yè)集團(tuán)對(duì)分公司財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了解的過(guò)程復(fù)雜，操作周期較長(zhǎng)，分公司需要對(duì)各種的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行核算，然后進(jìn)行逐級(jí)的上報(bào)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息容易出現(xiàn)誤差，且效率較慢。各分公司與總公司存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息交流，但各分公司之間卻存在信息壁壘，沒(méi)能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息互通，使得財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)管理缺少科學(xué)性和統(tǒng)一性。企業(yè)集團(tuán)的下設(shè)公司眾多，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)多種形式，財(cái)務(wù)核算形式不統(tǒng)一，在企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行總體的財(cái)務(wù)核算時(shí)，工作量巨大，且容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)誤差。企業(yè)集團(tuán)要充分利用現(xiàn)代的科學(xué)技術(shù)，把各分公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)建成數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行管理，各分公司只要隨時(shí)更新自己的平臺(tái)信息，便于總公司的收集和整理，加快了總公司對(duì)各分公司財(cái)務(wù)管理的工作效率，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了對(duì)各分公司的實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，提高財(cái)務(wù)管理的水平。
（三）企業(yè)存在財(cái)務(wù)集中管理職能不全，監(jiān)督不力
企業(yè)集團(tuán)總公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，雖然表面上采用了財(cái)務(wù)集中管理的模式，但是財(cái)務(wù)人員不能準(zhǔn)確參與和了解具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)情況，只靠業(yè)務(wù)部門和分公司所傳遞的數(shù)據(jù)，進(jìn)行對(duì)比和參照，而下設(shè)分公司的財(cái)務(wù)管理又存在各自為政的問(wèn)題，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)重復(fù)記錄和整理，又由于財(cái)務(wù)狀況不透明，會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)分歧，造成財(cái)務(wù)管理狀況混亂，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作存在重復(fù)工作，造成財(cái)務(wù)資源浪費(fèi)，工作效率低下的情況，財(cái)務(wù)管理人員沒(méi)有嚴(yán)格按照管理制度進(jìn)行日常工作。企業(yè)集團(tuán)要將財(cái)務(wù)集中管理，就要將財(cái)務(wù)的管理權(quán)限統(tǒng)一到集團(tuán)的財(cái)務(wù)部，再由集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)資金的使用進(jìn)行科學(xué)合理的配置，財(cái)務(wù)部的工作任務(wù)繁重，財(cái)務(wù)人員，會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)內(nèi)審人員，財(cái)務(wù)核算人員各司其職，做好本職工作，分公司的管理者要負(fù)責(zé)對(duì)本公司的資金使用，對(duì)公司的盈利向集團(tuán)上報(bào)，并由集團(tuán)配置如何使用。
（四）企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理后出現(xiàn)預(yù)算不實(shí)的現(xiàn)象
企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理模式，進(jìn)行集團(tuán)年度預(yù)算成本管理時(shí)，預(yù)算的基數(shù)來(lái)自各公司上年度的預(yù)算制訂情況和執(zhí)行情況，進(jìn)行年度內(nèi)的預(yù)算編制，企業(yè)集團(tuán)會(huì)對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)膲旱?，分公司為了控制?shí)際費(fèi)用在預(yù)算編制范圍之內(nèi)，往往就會(huì)把預(yù)算的基數(shù)進(jìn)行向上虛報(bào)，造成整體的集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算不實(shí)的情況。企業(yè)集團(tuán)無(wú)法對(duì)各公司的預(yù)算情況真實(shí)的掌握，并制訂真實(shí)的預(yù)算管理制度。
（五）企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)人員無(wú)法滿足現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理方法的需求
企業(yè)集團(tuán)的進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理，會(huì)給財(cái)務(wù)部門帶來(lái)巨大的工作量，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作人員缺少對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理方法的掌握，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理工作效率低下，對(duì)于各公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集和匯總?cè)狈ω?cái)務(wù)理論知識(shí)的支持，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)集中管理缺乏管理意識(shí)，多數(shù)的財(cái)會(huì)工作人員還在運(yùn)用記賬、算賬、報(bào)賬的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)思想來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)工作，這種工作意識(shí)顯然不能滿足企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)代管理理念的需求。財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)代數(shù)字信息財(cái)務(wù)系統(tǒng)的操作和利用率低，造成企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的理念流于形式，沒(méi)有通過(guò)先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)將財(cái)務(wù)信息進(jìn)行數(shù)字集成管理，無(wú)法達(dá)到理想的管理效果。
二、企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理的措施
（一）加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的組織機(jī)構(gòu)配置和組織機(jī)構(gòu)管理
企業(yè)集團(tuán)要對(duì)總部和各分公司的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，保證對(duì)各公司的控制和內(nèi)部管理，對(duì)財(cái)務(wù)集中管理的基礎(chǔ)工作進(jìn)行合理的分配和科學(xué)的管理，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門的崗位和工作人員，嚴(yán)格規(guī)范不同層級(jí)的資金審批權(quán)限，明確各部門的管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)行為的統(tǒng)一?？偛康目刂茩?quán)體現(xiàn)在對(duì)分公司財(cái)務(wù)的控制權(quán)，分公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)要附屬于總部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，確保對(duì)分公司的管理和控制。集團(tuán)將集團(tuán)內(nèi)部的資金調(diào)配、資金審批和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部集中到總部，集團(tuán)總部對(duì)資金進(jìn)行收支分別管理，分公司的資金需求納入集團(tuán)的預(yù)算管理體制，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)資金進(jìn)行調(diào)配劃撥，如有臨時(shí)特殊情況，分公司應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行批復(fù)，分公司進(jìn)行合理使用，分公司不得對(duì)資金進(jìn)行截留或挪作他用。
（二）規(guī)范和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度
總公司若要對(duì)分公司的進(jìn)行科學(xué)的管理，確保分公司按照總公司的程序協(xié)同發(fā)展，切實(shí)執(zhí)行總公司的發(fā)展策略和發(fā)展規(guī)劃，必須規(guī)范管理制度，建立財(cái)務(wù)集中管理體系，明確規(guī)定各項(xiàng)財(cái)務(wù)集中管理制度，做到總公司的每項(xiàng)管理規(guī)定都有據(jù)可查，保證管理制度的有效實(shí)施和有效運(yùn)行。特別是對(duì)集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算財(cái)務(wù)管理，要加強(qiáng)對(duì)各公司預(yù)算基數(shù)的審核，對(duì)各公司的預(yù)算申報(bào)進(jìn)行仔細(xì)的審查和調(diào)研，并制訂合理的各公司預(yù)算制度，保證各公司預(yù)算管理的有效進(jìn)行。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的內(nèi)部審計(jì)，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，保證財(cái)務(wù)管理工作沒(méi)有紕漏，避免舞弊等違法違規(guī)的行為發(fā)生，造成集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)損失，確保分公司認(rèn)真執(zhí)行總公司的財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)確保管理制度的管理效果。
（三）加強(qiáng)企業(yè)的資金使用率
企業(yè)的資產(chǎn)情況和流動(dòng)資金是企業(yè)的生命，企業(yè)通過(guò)對(duì)資金的合理調(diào)配和有效使用，可以最大程度的減少資金的閑置率，通過(guò)資金的合法運(yùn)作，為企業(yè)帶來(lái)更大的利益。財(cái)務(wù)的集中管理是集團(tuán)通過(guò)吸收存款的形式把下屬分工司的閑散資金集中起來(lái)進(jìn)行管理，并且配置到有需要的其他公司，促進(jìn)其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的進(jìn)行，集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資金的相互調(diào)配，互相支持，互相協(xié)助，同時(shí)通過(guò)集中管理，避免了內(nèi)部無(wú)序的資金流通，實(shí)現(xiàn)了資金來(lái)源的可追溯性，有效的提高了資金的科學(xué)使用率。在這一過(guò)程中，同時(shí)也提高了各分公司管理者對(duì)資金成本的認(rèn)識(shí)，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)資金的節(jié)約意識(shí)，有效控制公司運(yùn)營(yíng)成本。
（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)
企業(yè)集團(tuán)為確保財(cái)務(wù)集中管理制度的有效實(shí)施，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)，加強(qiáng)其對(duì)財(cái)務(wù)管理水平及??家相關(guān)財(cái)務(wù)法律政策的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的管理和監(jiān)控。與此同時(shí)，企業(yè)還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)容培訓(xùn)工作，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，熟悉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和運(yùn)作形式，對(duì)各公司的預(yù)算使用情況能做到科學(xué)的管理，不進(jìn)行單純的預(yù)算壓制，也通過(guò)客觀的分析，防止企業(yè)集團(tuán)資金的浪費(fèi)和流失，掌握企業(yè)資金運(yùn)作手段，提高資金的利用率。同時(shí)，還要財(cái)務(wù)人員熟練掌握現(xiàn)代信息化財(cái)會(huì)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理。
（五）增強(qiáng)了企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御能力
財(cái)務(wù)的集中管理首先可以使集團(tuán)內(nèi)部的有效資金集約起來(lái)，通過(guò)集約式的管理模式，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防御能力，企業(yè)在對(duì)資金的使用和資本運(yùn)作中，難免出現(xiàn)疏漏和風(fēng)險(xiǎn)管理漏洞，集中管理可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)漏洞，并且提出可行性的改進(jìn)措施和完善措施，最大程度的削弱或者避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)軟件的使用，可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理水平的提高，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的分析和管理，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)管理水平。
為了切實(shí)抓好交通安全管理工作，預(yù)防和減少道路交通事故，保護(hù)國(guó)家和人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)安全，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)公司車輛和駕駛員的管理，確保行車安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)道路交通安全法》及有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際工作情況，特制定分公司交通安全責(zé)任書(shū)。
一、車輛使用部門負(fù)責(zé)人為車輛管理直接責(zé)任人，對(duì)本部門車輛管理工作負(fù)有責(zé)任，車輛駕駛?cè)藛T為直接責(zé)任人。各車輛使用部門務(wù)必建立車輛管理臺(tái)賬，各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)車輛安全監(jiān)督管理工作。
二、各部站要要認(rèn)真組織本部門駕駛員認(rèn)真學(xué)習(xí)交通安全法律法規(guī)。
三、責(zé)任對(duì)象為公司取得相應(yīng)車輛駕駛證的駕駛員，方可以駕駛車輛。
四、駕駛員必須自覺(jué)加強(qiáng)交通法規(guī)、技能的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)安全意識(shí)，杜絕酒后駕車，預(yù)防和杜絕事故發(fā)生，做到文明行車、安全禮讓、無(wú)違章、無(wú)事故。
五、服從公司調(diào)派，聽(tīng)從指揮不得公車私用，遵守勞動(dòng)紀(jì)律，堅(jiān)守崗位，不擅離職守，做到隨叫隨到。
六、愛(ài)護(hù)車輛，加強(qiáng)車輛日常維護(hù)和保養(yǎng)，堅(jiān)持定期檢查，不開(kāi)帶病車，確保行車安全，按規(guī)定做好車輛的保養(yǎng)，保持車容整潔，車況良好。
七、 認(rèn)真執(zhí)行公司規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守交通規(guī)則，樹(shù)立安全第一思想，確保人民生命和公司財(cái)產(chǎn)安全。
八、 在駕駛過(guò)程中要禮讓三分，謹(jǐn)慎駕駛，避免開(kāi)違章車、賭氣車、疲勞車、英雄車、不超速行駛。
九、 嚴(yán)禁工作時(shí)間飲酒；不準(zhǔn)酒后駕車；不準(zhǔn)將車交非公司人員駕駛。不準(zhǔn)帶載無(wú)關(guān)人員，若發(fā)生一切安全責(zé)任事故，由駕駛員本人承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任及一切費(fèi)用。
十、車輛修理，按照公司車輛報(bào)修管理制度，上報(bào)審批，必須到公司指定的修配廠，進(jìn)行修理。
十一、分公司運(yùn)維搶修維護(hù)車輛?？糠止局付ㄍ＼嚨攸c(diǎn)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合服務(wù)站車輛屬地?？?。
十二、嚴(yán)格遵守相關(guān)用車管理制度的法律法規(guī)，凡未經(jīng)批準(zhǔn)同意，違反相關(guān)車輛管理制度造成的一切后果，由車輛使用部門負(fù)責(zé)人，車輛駕駛當(dāng)事人承擔(dān)全部相關(guān)責(zé)任及聯(lián)帶責(zé)任。凡違反國(guó)家交通法規(guī)、公司車輛管理規(guī)定造成的行為，分公司將依照責(zé)任認(rèn)定對(duì)負(fù)有責(zé)任的負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人嚴(yán)肅處理。對(duì)違反國(guó)家交通法規(guī)，受到法律處分的，分公司請(qǐng)示上級(jí)公司批示，對(duì)當(dāng)事人解除勞動(dòng)合同關(guān)系處理。
(一)財(cái)務(wù)信息管理落后
財(cái)務(wù)信息管理落后主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表的問(wèn)題上。集團(tuán)公司制定以及合并報(bào)表是要根據(jù)分公司的報(bào)表來(lái)進(jìn)行合并的，這樣的方式造成了集團(tuán)總部報(bào)表合并的效率低下。此外，在分公司當(dāng)中，會(huì)計(jì)人員以及部門的利益與總公司存在著差異，這就很可能造成分公司的會(huì)計(jì)信息失真，會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性不足，報(bào)表反映的數(shù)據(jù)存在差異，最終導(dǎo)致總部在制定報(bào)表時(shí)不能夠真實(shí)地反映集團(tuán)真正的經(jīng)營(yíng)狀況，導(dǎo)致賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，嚴(yán)重地制約了集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。
(二)集中管控的運(yùn)營(yíng)問(wèn)題
集團(tuán)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管控時(shí)面臨的問(wèn)題主要有以下幾個(gè)方面，一是集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理可能出現(xiàn)非市場(chǎng)化運(yùn)作。在集中管控的過(guò)程中，資金的使用上肯定會(huì)將效益好的分公司的資金調(diào)配給效益不好的公司，這種方式會(huì)導(dǎo)致資金回籠慢以及應(yīng)收賬款增加的問(wèn)題，并且對(duì)于整個(gè)集團(tuán)的積極性也會(huì)有打擊，為內(nèi)部的資金運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)困難。二是財(cái)務(wù)集中管控彈性不足的問(wèn)題，集團(tuán)公司因?yàn)榧谢芾?，?huì)將財(cái)務(wù)管理權(quán)限集中到公司總部，這就會(huì)使分公司的財(cái)務(wù)決策權(quán)力受到削弱，導(dǎo)致分公司對(duì)于總公司的財(cái)務(wù)依賴加強(qiáng)，不利于分公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)。
二、加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的對(duì)策分析
(一)建立健全集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的制度以及組織結(jié)構(gòu)
增強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管理，首先要建立有效的財(cái)務(wù)集中管控制度，財(cái)務(wù)集中管控制度是集團(tuán)公司內(nèi)部控制的重要手段，能夠加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行的效率。財(cái)務(wù)集中管控制度的建設(shè)主要可以從以下幾個(gè)方面入手。一是要建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度以及財(cái)務(wù)管理制度。統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度以及財(cái)務(wù)管理制度是集團(tuán)公司資金安全穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)的有效保障，要在財(cái)務(wù)制度、審批制度、預(yù)算管理制度等方面都要統(tǒng)一起來(lái)。二是要依據(jù)下屬公司的實(shí)際情況建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，保證統(tǒng)一的財(cái)務(wù)集中管控制度得到有效地落實(shí)。
(二)實(shí)施全面預(yù)算管理
實(shí)施全面預(yù)算管理要求集團(tuán)公司完善組織架構(gòu)，在實(shí)施全面預(yù)算管理的過(guò)程中，可以在總部成立預(yù)算管理委員會(huì)，由上到下對(duì)下屬公司進(jìn)行預(yù)算的管理。在集團(tuán)公司的預(yù)算管理中，可以將公司的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行類別設(shè)置，然后將這些設(shè)置下發(fā)到下屬公司當(dāng)中讓下屬公司按照要求進(jìn)行預(yù)算科目的設(shè)置。在企業(yè)的編報(bào)階段，可以由集團(tuán)總部向下屬公司下達(dá)年度的預(yù)算目標(biāo)，子公司經(jīng)過(guò)分解之后制定適合自己實(shí)際情況的預(yù)算申請(qǐng)，在經(jīng)過(guò)上級(jí)的審批之后再將此預(yù)算于年底下達(dá)。
(三)建立資金池，形成資金集中管理
資金池結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)總部與分部間資金管理自動(dòng)調(diào)撥的有力手段，可以很好地推動(dòng)集團(tuán)公司的資金集中管控。集團(tuán)公司通過(guò)資金池的建立，能夠?qū)⒓瘓F(tuán)內(nèi)部的資金資源有效地實(shí)現(xiàn)共享，使下屬企業(yè)的資金集中起來(lái)，總部根據(jù)分公司的實(shí)際情況決定資金池內(nèi)資金的區(qū)別利用。在資金池建立之后，企業(yè)還可以將沉淀的資金盤(pán)活，提高集團(tuán)公司的資金利用率，通過(guò)資金可用額度的控制來(lái)加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，避免集團(tuán)公司的資金風(fēng)險(xiǎn)形成，有效地加強(qiáng)集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)危機(jī)的能力。資金池業(yè)務(wù)的推行還可以有效地考驗(yàn)下屬公司對(duì)總部的服從度，能夠?qū)ν獠拷鹑跈C(jī)構(gòu)例如銀行的服務(wù)質(zhì)量以及服務(wù)水平進(jìn)行考核。資金池的建立加強(qiáng)了集團(tuán)公司總部對(duì)于公司的調(diào)配權(quán)利，進(jìn)一步加強(qiáng)了集團(tuán)總部的權(quán)力集中度，但是，這種方法對(duì)于集團(tuán)公司的資金籌劃能力要求較高，需要專業(yè)的資金籌劃人才。
(四)財(cái)務(wù)信息的集中管理
信息化管理系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的有力手段，集團(tuán)公司應(yīng)該也有必要建立高效的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，使分公司的財(cái)務(wù)信息及時(shí)、真實(shí)、客觀的反饋給總部，讓總部能夠及時(shí)地按照實(shí)際情況對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行調(diào)整，并且能夠讓總部對(duì)分公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督，防止財(cái)務(wù)造假情況的出現(xiàn)，保證集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控的有效執(zhí)行。在建立集團(tuán)公司信息集中管理的過(guò)程中，可以引進(jìn)ERP系統(tǒng)，這種系統(tǒng)在公司的集中管理中具有極強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，能夠?qū)ο聦俟緲I(yè)務(wù)流程中的財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)地監(jiān)控。
三、結(jié)束語(yǔ)
述職報(bào)告是檢驗(yàn)我們工作的試金石，從一份述職報(bào)告中可以看出你一年的工作狀況是否合理有序的進(jìn)行。下面就讓小編帶你去看看設(shè)備主管半年個(gè)人總結(jié)報(bào)告范文3篇，希望能幫助到大家!
設(shè)備主管半年總結(jié)報(bào)告1
今年以來(lái)，在公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，通過(guò)設(shè)備全體員工的共同努力，公司的設(shè)備管理工作有了較大的起色，設(shè)備管理水平躍上了一新的臺(tái)階?，F(xiàn)就一年來(lái)的工作情況總結(jié)如下：
一、主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)達(dá)到和超過(guò)公司下達(dá)的目標(biāo)計(jì)劃
1、設(shè)備管理主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：
2、設(shè)備事故情況：
二、一年來(lái)所做的主要設(shè)備管理工作：
首先，我們健全設(shè)備管理機(jī)構(gòu)，有效開(kāi)展設(shè)備點(diǎn)檢定修：
1、按點(diǎn)檢定修管理模式，完善點(diǎn)檢管理體系，各主體生產(chǎn)單位設(shè)立點(diǎn)檢站，確立了點(diǎn)檢站長(zhǎng)為二級(jí)主管的管理職責(zé)，對(duì)各二級(jí)主體單位的點(diǎn)檢體系重新進(jìn)行了確認(rèn)，并從人員配備、職責(zé)分工及作業(yè)效果等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面清查與改進(jìn)。
2、逐步推行點(diǎn)檢作業(yè)規(guī)范化，建立維修作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)檢修(隱患整改)的工時(shí)工序進(jìn)行了跟蹤管理，工時(shí)工序表已成為點(diǎn)檢作業(yè)的一項(xiàng)基本記錄。
3、逐步建立了各主要設(shè)備定修模型，按模型組織實(shí)施，初步確立了大高爐等設(shè)備的定修周期。
第二，積極開(kāi)展TPM全員設(shè)備管理活動(dòng)，在全公司推行六位一體的TPM管理模式：
1、組建維修工程師協(xié)會(huì)、技師協(xié)會(huì)，完善運(yùn)作機(jī)制，
充分發(fā)揮其在全員設(shè)備管理工作中的作用。
2、上半年，機(jī)動(dòng)部組織有關(guān)人員收集編寫(xiě)，并印制了《設(shè)備管理常識(shí)》宣傳冊(cè)共1800份，并于6月15日前下發(fā)到公司各單位，做到了設(shè)備管理(技術(shù))人員人手一冊(cè)，各生產(chǎn)和維修班組每班一冊(cè);
3、7月份，機(jī)動(dòng)設(shè)備部組織對(duì)各單位上半年的設(shè)備管理工作進(jìn)行了檢查，并從中評(píng)選取以下5個(gè)單項(xiàng)先進(jìn)單位：點(diǎn)檢管理先進(jìn)：轉(zhuǎn)爐煉鋼廠、管理先進(jìn)：棒材二廠、現(xiàn)場(chǎng)管理先進(jìn)：型材廠、定修管理先進(jìn)：制氧廠、培訓(xùn)管理先進(jìn)：檢修廠。
4、7月中旬至8月下旬，每晚在____電視臺(tái)黃金時(shí)間段(“今日新聞”后)播出設(shè)備管理知識(shí)問(wèn)，積極向公司職工宣傳設(shè)備管理知識(shí);8月份，在____電視臺(tái)推出“創(chuàng)新設(shè)備管理”欄目，向廣大職工宣傳報(bào)道公司設(shè)備管理方面的最新動(dòng)態(tài);
5、7月下旬至8月下旬，與____電視臺(tái)合作，推出設(shè)備管理知識(shí)有獎(jiǎng)問(wèn)答活動(dòng)，公司共有5000余人次積極參與了此項(xiàng)活動(dòng)，并通過(guò)抽獎(jiǎng)的形式從中抽出了300名幸運(yùn)的參與者，每位參與者均獲得了一份獎(jiǎng)品，許多二級(jí)單位認(rèn)真組織，積極參與了此次活動(dòng)，其中：帶鋼廠、燒結(jié)廠、制氧廠等三個(gè)單位分別獲得此次活動(dòng)的一、二、三等獎(jiǎng)。
6、下半年以來(lái)，由機(jī)動(dòng)部組織，各單位均開(kāi)展了一系列的隱患排查和整改工作，如對(duì)公司電纜隧道的隱患排查、對(duì)公司各工業(yè)排水溝的隱患排查等，同時(shí)各主要生產(chǎn)單位均開(kāi)展了動(dòng)力設(shè)備的反事故演習(xí)活動(dòng);
7、8月下旬，機(jī)動(dòng)部組織開(kāi)展了設(shè)備管理知識(shí)競(jìng)賽初賽，各單位均積極參與了此次競(jìng)賽，部分單位如帶鋼廠等還在本單位內(nèi)部預(yù)先組織了選拔賽，初賽參賽隊(duì)達(dá)29個(gè);通過(guò)初賽，有6個(gè)參賽隊(duì)進(jìn)入了最后的決賽。決賽于____月13日上午在科協(xié)的科技講座室舉行，公司______副總經(jīng)理到現(xiàn)場(chǎng)觀看了此次決賽。最后倉(cāng)儲(chǔ)部獲得此次競(jìng)賽的一等獎(jiǎng)，熱電廠、檢修廠獲得二等獎(jiǎng)，轉(zhuǎn)爐煉鋼廠、動(dòng)力廠、汽運(yùn)公司獲得三等獎(jiǎng)，燒結(jié)廠、技術(shù)中心獲得此次競(jìng)賽的組織獎(jiǎng)。
8、20____年____月開(kāi)始，由機(jī)動(dòng)設(shè)備部組織開(kāi)展了設(shè)備管理論文征集活動(dòng)，各單位投稿都非常踴躍，共收到論文56篇。經(jīng)過(guò)初審和評(píng)審委員會(huì)的評(píng)審，共有____篇論文進(jìn)入了20____年12月3日舉行的論文會(huì)。最后，《小方坯連鑄機(jī)結(jié)晶器水泵改造》、《熱電廠1#電動(dòng)風(fēng)機(jī)軸承振動(dòng)大原因分析及處理》、《變位五瓣解決VG554空壓機(jī)振動(dòng)問(wèn)題》等論文分別獲得一、二、三等獎(jiǎng)。
第三，抓好其他設(shè)備管理基礎(chǔ)工作：
1、設(shè)備管理工作隨時(shí)緊跟裝備的動(dòng)態(tài)變化情況，及時(shí)
完成了大高爐、大焦?fàn)t、熱軋薄板、三煉鋼3#轉(zhuǎn)爐等新上設(shè)備ABC分類，并對(duì)設(shè)備三大規(guī)程進(jìn)行了全面清理與完善。
2、完成組織制訂和審定新上設(shè)備的點(diǎn)檢標(biāo)準(zhǔn)，并逐步建立與完善公司級(jí)重要設(shè)備(A類設(shè)備)的技術(shù)檔案，強(qiáng)化技術(shù)狀態(tài)管理與全過(guò)程管理。
3、組織修訂了《____設(shè)備管理?xiàng)l例》、《液壓、設(shè)備管理制度》、《設(shè)備檢修管理制度》等各類設(shè)備管理相關(guān)制度。
三、加大設(shè)備系統(tǒng)培訓(xùn)工作力度，促進(jìn)了全員設(shè)備管理整體水平的提高。
1、我部與人力資源部共同組織，在主體生產(chǎn)單位開(kāi)展了設(shè)備檢修及操作人員的培訓(xùn)工作，并組織進(jìn)行了對(duì)專職點(diǎn)檢人員的兩期集中培訓(xùn)。上半年已完成全部主體生產(chǎn)單位崗位操作人員的培訓(xùn)和考核驗(yàn)收工作。
2、組織編制了《設(shè)備管理常識(shí)》宣傳冊(cè)，并已下發(fā)到各二級(jí)單位的每個(gè)班組，并做到班組每班一冊(cè)，設(shè)備系統(tǒng)的技術(shù)、管理人員人手一冊(cè)。
3、組織編印了《設(shè)備相關(guān)事故案例》一書(shū)2500冊(cè)，下發(fā)各二級(jí)單位。
四、穩(wěn)定設(shè)備狀況，防止惡性事故的發(fā)生，設(shè)備事故數(shù)量與去年同期相比大幅度減少。
1、組織維修工程師、技師協(xié)會(huì)有關(guān)技術(shù)人員，及時(shí)處理和解決了一煉鋼廠一次除塵風(fēng)機(jī)故障;熱電廠1#電動(dòng)風(fēng)機(jī)故障;6#高爐旋風(fēng)除塵器開(kāi)裂故障;鋼渣公司2臺(tái)球磨機(jī)故障。避免了設(shè)備事故的發(fā)生。
2、加強(qiáng)隱患排查和整改工作，已完成對(duì)公司大部分排水系統(tǒng)的排查整改;完成雙菱實(shí)業(yè)公司水塔山山體滑坡、倉(cāng)儲(chǔ)部輕油罐銹蝕滲漏等重大隱患整改。
3、對(duì)公司主要電纜遂道存在的隱患進(jìn)行了徹底整改，排水、防水能力得到提高。
4、組織安排完成全公司的防雷設(shè)施檢測(cè)工作，并對(duì)公司生產(chǎn)區(qū)的排水管、溝進(jìn)行了全面清理，對(duì)老區(qū)____KV電網(wǎng)存在的諧波危害進(jìn)行了徹底的治理，較好地改善了電網(wǎng)的電壓質(zhì)量。
5、組織編制了公司各主要關(guān)鍵設(shè)備的事故應(yīng)急處理預(yù)案。
五、認(rèn)真做好____年的冶煉片年檢工作
____年度冶煉片年檢從20____年3月8日開(kāi)始，歷時(shí)20天，計(jì)劃?rùn)z修項(xiàng)目465項(xiàng)，實(shí)際完成465項(xiàng)，計(jì)劃?rùn)z修項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)率達(dá)____%。
此次年檢集中停產(chǎn)20小時(shí)。集中停產(chǎn)期間，6#高爐、3座小高爐、熱軋板廠、燒結(jié)高料倉(cāng)系統(tǒng)、3座轉(zhuǎn)爐、2臺(tái)連鑄機(jī)以及一煉鋼廠、3個(gè)軋鋼廠均全部停產(chǎn)檢修，時(shí)間緊，工作量大。
設(shè)備主管半年總結(jié)報(bào)告2
20____年我調(diào)任建安分公司的設(shè)備管理員，在分公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門的關(guān)心支持下，經(jīng)過(guò)我不懈地努力，千方百計(jì)地想辦法。使建安分公司的設(shè)備管理取得了好的成績(jī)，設(shè)備管理上了一個(gè)臺(tái)階。并實(shí)現(xiàn)收入租金58191.21元，賠償金113624.50元，全年共創(chuàng)收金額合計(jì)達(dá)171815.71元，為公司的增產(chǎn)增效做出了貢獻(xiàn)。
為了貫徹公司《關(guān)于開(kāi)展設(shè)備管理大檢查的通知》精神，我及時(shí)與分公司主管領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)作業(yè)隊(duì)長(zhǎng)聯(lián)系，編制安分公司的設(shè)備管理自查自改計(jì)劃，并制定了設(shè)備管理自查自改時(shí)間表，遂一實(shí)施并取得了收效：
全年共組織機(jī)械設(shè)備、施工機(jī)具開(kāi)展拉網(wǎng)式摸底統(tǒng)計(jì)7次。
1、檢查活動(dòng)焊機(jī)16臺(tái)，機(jī)動(dòng)翻斗車6臺(tái)，運(yùn)輸機(jī)動(dòng)車輛5臺(tái)，裝載機(jī)3臺(tái)，吊車1臺(tái)，交、直流電焊機(jī)及其它施工機(jī)具16臺(tái)。查出問(wèn)題34項(xiàng)。
2、檢查建安分公司所屬設(shè)備管理臺(tái)帳，機(jī)械設(shè)備、施工機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)、巡查記錄，設(shè)備管理制度、設(shè)備操作規(guī)程、設(shè)備維修保養(yǎng)規(guī)程等基礎(chǔ)資料。查出不合格項(xiàng)4項(xiàng)。
機(jī)動(dòng)翻斗車2臺(tái)，運(yùn)輸機(jī)動(dòng)車輛2臺(tái)，裝載機(jī)1臺(tái)，其它施工機(jī)具3臺(tái)，共整改8項(xiàng)問(wèn)題。
整改設(shè)備管理臺(tái)帳，機(jī)械設(shè)備、施工機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)、巡查記錄，設(shè)備管理制度、設(shè)備操作規(guī)程、設(shè)備維修保養(yǎng)規(guī)程等基礎(chǔ)資料。
9月28日：
(1)機(jī)動(dòng)翻斗車2臺(tái)，運(yùn)輸機(jī)動(dòng)車輛2臺(tái)，裝載機(jī)3臺(tái)，其它施工機(jī)具3臺(tái)10項(xiàng)問(wèn)題，都已整改。
(2)檢查了建安分公司所屬設(shè)備管理臺(tái)帳，機(jī)械設(shè)備、施工機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)、巡查記錄，設(shè)備管理制度、設(shè)備操作規(guī)程、設(shè)備維修保養(yǎng)規(guī)程等基礎(chǔ)資料。不合格4項(xiàng)問(wèn)題已整改。
為了貫徹公司《關(guān)于開(kāi)展設(shè)備管理大檢查的通知》精神，分公司領(lǐng)導(dǎo)予以了高度重視，及時(shí)成立了以建安分公司主管領(lǐng)導(dǎo)、設(shè)備管理員為籠頭，生產(chǎn)作業(yè)隊(duì)長(zhǎng)、各班組長(zhǎng)為骨干的設(shè)備管理大檢查自查自改小組，制定了設(shè)備管理自查自改時(shí)間表，遂一實(shí)施并取得了收效：
9月16日，對(duì)建安分公司所屬機(jī)械設(shè)備、施工機(jī)具開(kāi)展拉網(wǎng)式摸底統(tǒng)計(jì)。檢查活動(dòng)焊機(jī)16臺(tái)，機(jī)動(dòng)翻斗車6臺(tái)，運(yùn)輸機(jī)動(dòng)車輛5臺(tái)，裝載機(jī)3臺(tái)，吊車1臺(tái)，交、直流電焊機(jī)及其它施工機(jī)具16臺(tái)。查出問(wèn)題34項(xiàng)。
9月22日，檢查建安分公司所屬設(shè)備管理臺(tái)帳，機(jī)械設(shè)備、施工機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)、巡查記錄，設(shè)備管理制度、設(shè)備操作規(guī)程、設(shè)備維修保養(yǎng)規(guī)程等基礎(chǔ)資料。查出不合格項(xiàng)4項(xiàng)。
9月23日，機(jī)動(dòng)翻斗車2臺(tái)，運(yùn)輸機(jī)動(dòng)車輛2臺(tái)，裝載機(jī)1臺(tái)，其它施工機(jī)具3臺(tái)，共整改8項(xiàng)問(wèn)題。
9月27日，整改設(shè)備管理臺(tái)帳，機(jī)械設(shè)備、施工機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)、巡查記錄，設(shè)備管理制度、設(shè)備操作規(guī)程、設(shè)備維修保養(yǎng)規(guī)程等基礎(chǔ)資料。
9月28日：
(1)機(jī)動(dòng)翻斗車2臺(tái)，運(yùn)輸機(jī)動(dòng)車輛2臺(tái)，裝載機(jī)3臺(tái)，其它施工機(jī)具3臺(tái)10項(xiàng)問(wèn)題，都已整改。
(2)檢查了建安分公司所屬設(shè)備管理臺(tái)帳，機(jī)械設(shè)備、施工機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)、巡查記錄，設(shè)備管理制度、設(shè)備操作規(guī)程、設(shè)備維修保養(yǎng)規(guī)程等基礎(chǔ)資料。不合格4項(xiàng)問(wèn)題已整改。
10月28日以公司生產(chǎn)協(xié)調(diào)部為籠頭的設(shè)備檢查小組對(duì)我分公司開(kāi)展了現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備管理檢查或管理臺(tái)帳、機(jī)械設(shè)備、施工機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)、巡查記錄，設(shè)備管理制度、設(shè)備操作規(guī)程、設(shè)備維修保養(yǎng)規(guī)程等基礎(chǔ)資料檢查，檢查結(jié)果如下：
一、現(xiàn)場(chǎng)檢查分公司所屬機(jī)械設(shè)備、施工機(jī)具5臺(tái)：活動(dòng)焊機(jī)3臺(tái)，機(jī)動(dòng)翻斗車1臺(tái)，運(yùn)輸機(jī)動(dòng)車輛1臺(tái)，查出問(wèn)題10項(xiàng)。
二、檢查分公司所屬設(shè)備管理臺(tái)帳，機(jī)械設(shè)備、施工機(jī)具運(yùn)轉(zhuǎn)、巡查記錄，設(shè)備管理制度、設(shè)備操作規(guī)程、設(shè)備維修保養(yǎng)規(guī)程等基礎(chǔ)資料。查出不合格項(xiàng)4項(xiàng)。
1、無(wú)年初設(shè)備年購(gòu)計(jì)劃。
2、無(wú)操作手持證上崗管理臺(tái)帳。
3、分公司組織結(jié)構(gòu)圖，設(shè)備管理員名稱不符。
4、技術(shù)檔案，一、二級(jí)保養(yǎng)記錄不完整。
三、檢查組提出的問(wèn)題：
1、查出的不合格項(xiàng)全部盡快整改。
2、統(tǒng)計(jì)上報(bào)分公司所屬機(jī)械設(shè)備定人定機(jī)(一人一機(jī))明細(xì)表，真實(shí)反映分公司所屬機(jī)械設(shè)備定人定機(jī)缺員狀況。
20____年我們雖然取得了好的成績(jī)，但20____年租賃經(jīng)營(yíng)工作會(huì)有更多的艱難險(xiǎn)阻，困難依然存在。但是，我們決心在20____年新的一年里以更新的姿態(tài)、更加倍的努力工作，創(chuàng)造出更好成績(jī)。為路橋工程公司作出更大的貢獻(xiàn)。
設(shè)備主管半年總結(jié)報(bào)告3
20____年已經(jīng)過(guò)去，設(shè)備管理工作在燃?xì)饧瘓F(tuán)專業(yè)化管理模式下，公司較全面完成了集團(tuán)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)指標(biāo)。一年來(lái)，在集團(tuán)公司新的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)指引下，全公司員工緊緊圍繞“1144111”戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，快速地步入了燃?xì)庠O(shè)備專業(yè)化管理道路，進(jìn)一步加強(qiáng)了設(shè)備管理的制度化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，強(qiáng)化了設(shè)備信息的基礎(chǔ)管理、檔案建設(shè)，切實(shí)開(kāi)展節(jié)能減耗、降低成本促效益，設(shè)備管理工作上了新臺(tái)階。
一、20____年工作成績(jī)主要從“一完成”、“二接軌”、“三成果”來(lái)概括。
一完成：公司嚴(yán)格按照集團(tuán)公司《20____年設(shè)備管理工作計(jì)劃及實(shí)施意見(jiàn)》的內(nèi)容和要求，及時(shí)開(kāi)展各項(xiàng)工作，通過(guò)全公司員工共同努力，設(shè)備管理完成了集團(tuán)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)。
1全年主要生產(chǎn)設(shè)備完好率99%。
2.特種設(shè)備完好率達(dá)到100%。
3.全年設(shè)備、管網(wǎng)設(shè)施動(dòng)、靜密封點(diǎn)泄露率控制在1‰以內(nèi)。
4.特種設(shè)備注冊(cè)登記率100%。
5.特種設(shè)備作業(yè)人員持證上崗率100%。
6.設(shè)備中修完成率為100%(今年無(wú)設(shè)備大修)。
7.重大設(shè)備事故為零。
8.設(shè)備新度系數(shù)為84.38%，大于去年的值。
9.按要求開(kāi)展了設(shè)備普查和管網(wǎng)普查工作，并建立了設(shè)備管理臺(tái)賬和管網(wǎng)臺(tái)賬，設(shè)備固定資產(chǎn)臺(tái)賬較完整，設(shè)備技術(shù)參數(shù)錄入較好，帳、物、卡相符。
9.1設(shè)備、管網(wǎng)設(shè)施固定資產(chǎn)原值為66296975.63元和凈值為55939802.07元;
9.2應(yīng)用設(shè)備管理信息系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)出設(shè)備總臺(tái)數(shù)2465臺(tái)，其中調(diào)壓箱1834臺(tái)，閥門221臺(tái)。由于62臺(tái)調(diào)壓柜產(chǎn)權(quán)屬于客戶，所以還沒(méi)有錄入系統(tǒng)。
9.3管網(wǎng)總長(zhǎng)度數(shù)為313.174公里，其中高中壓管網(wǎng)長(zhǎng)度為183.814公里，低壓管網(wǎng)長(zhǎng)度為129.36公里。
10.設(shè)備購(gòu)置按程序和制度辦事，全年未發(fā)生物計(jì)劃購(gòu)置或不符合審批流程開(kāi)支情況。公司按時(shí)上報(bào)設(shè)備管理和能源消耗管理各類報(bào)表及資料。
二接軌：管理模式接軌和管理體系接軌。
通過(guò)20____年和20____年與集團(tuán)磨合，在集團(tuán)公司有力領(lǐng)導(dǎo)下，公司設(shè)備管理部門員工做了大量艱辛的工作，今年“二接軌”局面實(shí)來(lái)不易!
1、中梁山燃?xì)夤咀詮?986年成立以來(lái)，一直按照煤炭行業(yè)粗礦式管理。20____年開(kāi)創(chuàng)了中梁山燃?xì)夤景l(fā)展歷史的新紀(jì)元，公司與集團(tuán)快速磨合，打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，20____年步入了燃?xì)庑袠I(yè)精細(xì)化管理，整個(gè)設(shè)備管理上了一個(gè)全新的臺(tái)階。
(1)采用了升級(jí)后的設(shè)備管理軟件，使信息化管理和臺(tái)帳管理更加先進(jìn)，大大提高了管理效率。
(2)設(shè)備分類更加科學(xué)化，便于了公司今后設(shè)備管理。
(3)設(shè)備編號(hào)、設(shè)備建卡更加精細(xì)化。
(4)設(shè)備管理目標(biāo)更加明確化。
(5)考核體系更加專業(yè)化。
2、公司未進(jìn)入燃?xì)饧瘓F(tuán)以前，采用了煤炭行業(yè)粗礦式管理模式，也是一種幾乎沒(méi)有集中控制的組織結(jié)構(gòu)類型。進(jìn)入燃?xì)饧瘓F(tuán)后，設(shè)備管理體系也發(fā)生了根本性改變，年初對(duì)全年設(shè)備管理工作有計(jì)劃、有安排，年中對(duì)工作有跟蹤、有糾正，年終對(duì)安排有檢查、有終結(jié)。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)設(shè)備管理工作高度重視，進(jìn)一步完善了管理部門、管理班組、管理員組成的設(shè)備管理體系，形成了臺(tái)臺(tái)設(shè)備、條條管線、個(gè)個(gè)閥門、塊塊儀表有專人負(fù)責(zé)的管理網(wǎng)絡(luò)。重點(diǎn)加強(qiáng)重點(diǎn)設(shè)備、主要生產(chǎn)設(shè)備的運(yùn)行管理，杜絕一切因巡查、維修、保養(yǎng)不當(dāng)而引發(fā)的設(shè)備事故和安全事故。
公司每月至少有一次設(shè)備管理專題工作會(huì)，一季度有一次設(shè)備操作、維護(hù)、檢修和新技術(shù)培訓(xùn)。
三成果：通過(guò)努力，設(shè)備管理從制度、安全運(yùn)營(yíng)、節(jié)能減排上都取得了可喜的成績(jī)。
1、進(jìn)一步完善了設(shè)備管理制度。中梁山燃?xì)夤緝?chǔ)配站運(yùn)行模式不同集團(tuán)公司其他氣站，相對(duì)來(lái)說(shuō)設(shè)備要復(fù)雜一些，多年來(lái)，公司設(shè)備管理重點(diǎn)也是在儲(chǔ)配站，所以儲(chǔ)配站里面設(shè)備管理制度、設(shè)備操作流程比較完善。進(jìn)入集團(tuán)后，設(shè)備管理定義更加明確，管理范圍更加廣泛，相應(yīng)拿入設(shè)備管理范疇的設(shè)備管理制度不完善。公司領(lǐng)導(dǎo)提前到兄弟單位進(jìn)行了學(xué)習(xí)，在集團(tuán)設(shè)備管理辦法的指引下，在較短時(shí)間內(nèi)完成了設(shè)備管理制度、操作流程、設(shè)備管理員工作職責(zé)、臺(tái)帳的建立以及資料的歸檔工作，實(shí)現(xiàn)了定人、定機(jī)、定職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行公司多年來(lái)交接班制度。
2、設(shè)備安全運(yùn)行管理一直是公司的頭等大事，堅(jiān)持設(shè)備安全運(yùn)行管理工作常抓不懈。繼續(xù)完善各項(xiàng)設(shè)備操作流程。繼續(xù)實(shí)行重大設(shè)備責(zé)任事故(含重大交通事故)一票否決制。繼續(xù)開(kāi)展重大節(jié)假日、半年和年終的設(shè)備安全大檢查，對(duì)發(fā)生的設(shè)備事故按照“四不放過(guò)”的原則處理。嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備管理工作考核相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，考核到位，獎(jiǎng)懲斗硬。
(1)節(jié)約成本
①對(duì)已損壞價(jià)格昂貴的部件進(jìn)行分解修理，使修理工作細(xì)致到元器件，縮小故障范圍，使用最低的維修成本修復(fù)設(shè)備，避免直接更換新的部件。
②減少設(shè)備維修次數(shù)，提前主動(dòng)預(yù)防故障發(fā)生。
(2)降低事故發(fā)生率
①設(shè)備一旦有異常情況，維修人員及時(shí)分析原因，找出解決方案，從而避免事故的發(fā)生。
②進(jìn)行保養(yǎng)管控，制定設(shè)備保養(yǎng)計(jì)劃，并安排落實(shí)設(shè)備保養(yǎng)工作，通過(guò)變更保養(yǎng)頻次保證設(shè)備使用性能，減少機(jī)臺(tái)故障和停機(jī)時(shí)間，保證機(jī)臺(tái)正常生產(chǎn)運(yùn)行。
③加大主動(dòng)巡查力度，提前消除隱患，減少故障發(fā)生率。
3、積極開(kāi)展節(jié)能減排工作，并取得不錯(cuò)成績(jī)。
①工會(huì)積極開(kāi)展“五小”及合理化建議，部門員工積極開(kāi)動(dòng)腦筋，出現(xiàn)了百花齊放的局面。特別是儲(chǔ)配站員工在20____年3月將山水引入儲(chǔ)配站，用于壓縮機(jī)冷卻水循環(huán)系統(tǒng)。每個(gè)月為公司節(jié)約工業(yè)用水1400噸左右，直接經(jīng)濟(jì)效益63700元。
礦井瓦斯氣的利用，本身就是節(jié)能減排的例子，這里就不詳加描述。
二、亮點(diǎn)與不足
1.亮點(diǎn)工作
①設(shè)備運(yùn)行正常，未發(fā)生一起事故。
②設(shè)備和管網(wǎng)普查，爭(zhēng)提前，抓主動(dòng)，設(shè)備提前完成任務(wù)，管網(wǎng)普查超前超額完成任務(wù)。管網(wǎng)普查按集團(tuán)步伐，需要三年時(shí)間完成任務(wù)，我公司只需兩年時(shí)間完成任務(wù)。
③提倡全員行動(dòng)，積極開(kāi)展員工主動(dòng)性，采納合理化建議。儲(chǔ)配站員工在20____年3月將山水引入儲(chǔ)配站，用于壓縮機(jī)冷卻水循環(huán)系統(tǒng)。每個(gè)月為公司節(jié)約63700元。這是最有力的說(shuō)服力。
2.存在的不足
①本質(zhì)性安全意識(shí)和理念沒(méi)有完全到位，墨守成規(guī)，缺乏主動(dòng)意識(shí)和創(chuàng)新意識(shí);二是標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)習(xí)慣未有效養(yǎng)成;三是對(duì)資料的建立、收集和歸集不到位。
②、記錄不夠詳細(xì)，臺(tái)帳建立還不完善。
③用戶產(chǎn)權(quán)調(diào)壓柜管理權(quán)未移交，因此沒(méi)有建立這部分調(diào)壓柜的檔案;對(duì)設(shè)備組件概念不清晰，存在設(shè)備組件沒(méi)有維護(hù)等問(wèn)題。
三、對(duì)20____年度設(shè)備管理工作的建議
1、加大對(duì)基層單位設(shè)備管理體系的培訓(xùn)和多下基層單位對(duì)設(shè)備管理工作進(jìn)行指導(dǎo)。
2、設(shè)備管理體系需完善?，F(xiàn)在有了設(shè)備管理辦法和設(shè)備管理軟件，但缺少生產(chǎn)、辦公等設(shè)備具體管理規(guī)定。
1、現(xiàn)金管理
1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見(jiàn)第二章。
1.2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。
1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。
1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，每月至少監(jiān)盤(pán)三次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。
2、銀行存款管理
2.1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。
2.2、新開(kāi)賬戶。銷售分公司不得隨意開(kāi)設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開(kāi)設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。
2.3、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開(kāi)支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見(jiàn)《費(fèi)用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。
（1）公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫(xiě)支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。
（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。
（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。
（4）各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。
（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。
（6）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
（7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部（書(shū)面報(bào)告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。
3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫(xiě)；金額大、小寫(xiě)要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。?。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行必須核對(duì)無(wú)誤。
3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。
3.4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月（含六個(gè)月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書(shū)回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書(shū)，第一背書(shū)人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書(shū)人同第一背書(shū)人相同，依次前后銜接，最后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是票據(jù)的最后持票人。
3.5信用社無(wú)開(kāi)具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_(kāi)票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開(kāi)票銀行到期有能力付款（支行級(jí)的銀行），才能發(fā)貨。
3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開(kāi)戶行向開(kāi)票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開(kāi)戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開(kāi)出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。
3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書(shū)人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書(shū)寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書(shū)欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書(shū)人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書(shū)欄內(nèi)蓋章，而沒(méi)有注明被背書(shū)人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。
4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫(xiě)借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。
5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定
為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：
1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。
2、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書(shū)面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。
二、往來(lái)賬管理制度
1、應(yīng)收賬款的管理
為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對(duì)銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：
1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。
1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對(duì)確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面報(bào)告，報(bào)告中必須要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等）并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書(shū)面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。
1.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書(shū)。
1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來(lái)調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績(jī)的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。
2、內(nèi)部往來(lái)管理
內(nèi)部往來(lái)科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來(lái)掛賬。
2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:
2.1.1當(dāng)收到大連分公司開(kāi)具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記“庫(kù)存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來(lái)”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記“內(nèi)部往來(lái)”，貸記“銀行存款—貨款戶”。
2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”，貸記本科目。
2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來(lái)賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來(lái)賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫(xiě)，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對(duì)，根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。
三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度
1、會(huì)計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分；低值易耗品的會(huì)計(jì)政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分。
2、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目予以分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉(cāng)庫(kù)保管。
3、移交：對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊(cè)辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫(kù)存商品出庫(kù)程序?qū)徟箢I(lǐng)用。
5、盤(pán)點(diǎn)：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門每年盤(pán)點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填造“盤(pán)點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報(bào)分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧除應(yīng)專門說(shuō)明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部，根據(jù)盤(pán)盈盤(pán)虧原因做出相應(yīng)處理。
6、購(gòu)置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無(wú)權(quán)購(gòu)置任何固定資產(chǎn)，若需購(gòu)置，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購(gòu)置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請(qǐng)，在物料消耗中列支。
7、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。
8、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。
四、發(fā)票管理制度
為加強(qiáng)各銷售公司購(gòu)、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。
1、對(duì)外銷售開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定
1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫(xiě)錯(cuò)別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
1.3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號(hào)碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。
1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。
1.5、所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。
1.6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開(kāi)具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記。
1.7、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
2、對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票的規(guī)定
對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：
2.1、增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
2.2、需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開(kāi)戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。
2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開(kāi)票申請(qǐng)單（開(kāi)票申請(qǐng)單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的，應(yīng)由來(lái)人簽字并填寫(xiě)其身份證號(hào)碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無(wú)誤后的開(kāi)票申請(qǐng)單才能開(kāi)票，開(kāi)票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。
2.4、開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。
2.5、開(kāi)票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。
2.6、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。
2.7、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨，將已開(kāi)具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開(kāi)具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。
3、接受發(fā)票的管理規(guī)定
3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。
3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。
3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
3.4、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；
3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對(duì)無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。
3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。
3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開(kāi)具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.8、無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開(kāi)發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫(xiě)。
4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰
對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對(duì)經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開(kāi)具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開(kāi)具發(fā)票造成往來(lái)結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。
五、存貨管理制度
1、分公司要貨申請(qǐng)
1.1分公司的庫(kù)存管理應(yīng)堅(jiān)持“庫(kù)存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。
1.2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫(kù)存內(nèi)保證銷售的需要。
1.3根據(jù)上述要求，分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請(qǐng)表》，《要貨申請(qǐng)表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過(guò)傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，辦理發(fā)貨程序。
2、存貨入庫(kù)流程。首先由申請(qǐng)人填寫(xiě)入庫(kù)申請(qǐng)單，入庫(kù)單至少有下列內(nèi)容：
產(chǎn)品品種貨位號(hào)數(shù)量（）單價(jià)金額（元）備注
申請(qǐng)人持填寫(xiě)好的入庫(kù)單，填寫(xiě)好由檢驗(yàn)員（或庫(kù)管員）檢驗(yàn)后簽字，并由庫(kù)管員核實(shí)入庫(kù)數(shù)量登記。入庫(kù)單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫(kù)房留存，第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián)、申請(qǐng)人留存。入庫(kù)時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)記錄，以備查用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。
3、存貨出庫(kù)流程。存貨出庫(kù)的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來(lái)公司的庫(kù)房來(lái)提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無(wú)論采用哪種出貨的方式，都要填寫(xiě)出庫(kù)單。出庫(kù)單（或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫(kù)品種、出庫(kù)數(shù)量、金額、出庫(kù)方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫(kù)主管簽字。如下表：
發(fā)貨單位：出庫(kù)日期
產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注
出庫(kù)方式選擇1、客戶自提2、委托發(fā)貨3、公司送貨
運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式1、公司代墊運(yùn)費(fèi)2、貨到付款
出庫(kù)單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫(kù)留存；第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉(cāng)庫(kù)后，出示出庫(kù)單據(jù)在庫(kù)房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好出庫(kù)質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和提單。
4、存貨盤(pán)點(diǎn)。分公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫(kù)管員對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等要查明原因，上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。
六、銷售分公司財(cái)務(wù)人員管理制度
1、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部，任何部門無(wú)權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員。下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名，報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。
2、下屬各銷售分公司核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財(cái)務(wù)人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各銷售分公司承擔(dān)；財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān)。
3、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)；總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專項(xiàng)核查，對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對(duì)其作出相應(yīng)處理，對(duì)于違返國(guó)家法律的，將移送司法機(jī)關(guān)處理。
4、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策出謀劃策。
5、下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職，在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，鼓勵(lì)多提合理化建議。
6、股份公司總部將定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評(píng)依據(jù)。
七、崗位職責(zé)
分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對(duì)財(cái)務(wù)人員的晉升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。
1、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)
1.1在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時(shí)書(shū)面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部.
1.2審核分公司的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。
1.3審核上報(bào)股份公司的財(cái)務(wù)資料,確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報(bào)分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部。
1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對(duì)明細(xì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按股份公司的要求審核分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。
1.5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對(duì)分公司的實(shí)物（包括庫(kù)存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)，并核對(duì)賬實(shí)是否相符。
1.6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動(dòng)分公司銷售業(yè)務(wù)的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。
1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內(nèi)、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
1.8妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。
1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。
1.10協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)分公司財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題和不足，并書(shū)面上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。
1.11按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分公司財(cái)務(wù)工作做好。
2、分公司會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)
2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對(duì)不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。
2.2登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對(duì)賬，使賬賬、賬實(shí)相符。
2.3與庫(kù)管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫(kù)，并填制入庫(kù)憑證。
2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表的附表。
2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財(cái)務(wù)資料歸檔管理）。
2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。
2.7按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。
3、分公司出納的崗位職責(zé)
3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。
3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金的限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。
3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開(kāi)出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)經(jīng)理）編制的，并經(jīng)審核無(wú)誤的憑證。
3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額，對(duì)不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映。
3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，要及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額相符。對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。
3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。
3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時(shí)，必須由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。
3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。
3.9加強(qiáng)有價(jià)證券的管理，有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬，保護(hù)有價(jià)證券安全、完整不受損（要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回）。
3.10出納人員不能兼任會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。
3.11按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。
注：銷售分公司未設(shè)會(huì)計(jì)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位。
八、會(huì)計(jì)檔案管理制度
1、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法。
2、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。
3、會(huì)計(jì)檔案的保存。
財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見(jiàn)本制度第七條。
會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。
4、會(huì)計(jì)檔案的借用。
財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。
會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。
5、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。
7、會(huì)計(jì)檔案保管期限
會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
(一)會(huì)計(jì)憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年
(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年
(二)會(huì)計(jì)帳簿類：
(1)、日記帳15年
其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年
(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年
(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年
(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類：
(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年
(2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年
(3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久
(四)其他類：
(1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久
(2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年
(3)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久
九、附則