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關(guān)鍵詞：郵儲銀行 小額貸款 商戶聯(lián)保 信用評級
中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）01-012-03
中國郵政儲蓄銀行的小額貸款業(yè)務(wù)自開辦以來穩(wěn)步發(fā)展，已經(jīng)成為中國郵政儲蓄銀行的標志性產(chǎn)品和戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)，其具體貸款品種包括：商戶聯(lián)保貸款、商戶保證貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款，以及農(nóng)戶保證貸款。其中，商戶聯(lián)保貸款是中國郵政儲蓄銀行向微小企業(yè)主發(fā)放的用于滿足其生產(chǎn)資金需求的貸款，需要三戶具備正常經(jīng)營能力、經(jīng)營手續(xù)齊全的微小企業(yè)主組成一個聯(lián)保小組，相互擔(dān)保貸款，最高貸款金額為每戶10萬元（部分地區(qū)為20萬元）。本文介紹了小額貸款業(yè)務(wù)的基本情況以及商戶聯(lián)保貸款的業(yè)務(wù)流程；然后在此基礎(chǔ)上指出了郵儲銀行商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)流程中存在的幾個問題；最后針對這些問題提出了自己的對策建議。
一、小額貸款業(yè)務(wù)基本情況介紹
中國郵政儲蓄銀行“好借好還”小額貸款業(yè)務(wù)自2007年6月22日在河南新鄉(xiāng)長垣縣啟動以來，定位于為微小經(jīng)濟體服務(wù)，并依托強大的資金優(yōu)勢和網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，業(yè)務(wù)快速發(fā)展并深入人心。截至2010年10月，小額貸款業(yè)務(wù)已覆蓋全國所有地市和2100個縣市及主要的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，4500多個網(wǎng)點已開辦這項業(yè)務(wù)；全國累計發(fā)放貸款近400萬戶、金額2300多億元，平均每筆貸款約5.9萬元；在縣及縣以下農(nóng)村地區(qū)累計發(fā)放1500多億元，占全部小額貸款累計發(fā)放金額的70%。
以中國郵政儲蓄銀行某分行為例，該分行于2008年3月8日正式成立并開辦小額貸款業(yè)務(wù)，憑借其“多、快、好、省”的特點，各項小額貸款業(yè)務(wù)都得到了較好的發(fā)展。表1為截至2011年6月該分行小額貸款的品種結(jié)構(gòu)分析，可以看出：商戶聯(lián)保貸款結(jié)余金額占比最高，為41.58%；商戶保證貸款結(jié)余金額占16.71%；農(nóng)戶聯(lián)保貸款結(jié)余金額占36.14%；農(nóng)戶保證貸款結(jié)余金額占比最低，為5.57%。另外，商戶聯(lián)保貸款資產(chǎn)質(zhì)量最高，逾期率、不良率分別為3.12%和1.78%；農(nóng)戶保證貸款資產(chǎn)質(zhì)量最差，逾期率、不良率分別為3.54%和1.92%；各類小額貸款的平均逾期率、不良率分別為3.32%和1.84%。
二、商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)流程
中國郵政儲蓄銀行商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)的辦理流程可劃分為：提出申請、實地調(diào)查、審查審批、簽訂合同、貸款發(fā)放，以及貸后檢查。
1.提出申請。申請商戶聯(lián)保貸款需要提交的材料包括：借款人及其配偶的身份證原件與復(fù)印件、借款人及其配偶的戶口薄原件與復(fù)印件、借款人結(jié)婚證原件與復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照正副本原件與復(fù)印件、稅務(wù)登記證正副本原件與復(fù)印件、特許經(jīng)營許可證原件與復(fù)印件、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或租賃合同(協(xié)議書)原件與復(fù)印件等。另外，客戶在申請貸款時還要填寫《中國郵政儲蓄銀行“好借好還”商戶聯(lián)保貸款額度申請表》以及《中國郵政儲蓄銀行“好借好還”商戶聯(lián)保小額貸款申請表》。
受理崗收到客戶提交的申請表和相關(guān)申請材料后，要對申請人的主體資格及申請資料的完整性與規(guī)范性進行審核。其中，審核身份證原件是否符合規(guī)定、是否真實，按《小額貸款業(yè)務(wù)聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息暫行規(guī)定》對身份信息進行聯(lián)網(wǎng)核查。借款人、借款人配偶以及聯(lián)保人的個人信用報告則通過中國人民銀行的征信中心進行查詢，并打印個人信用報告，標注客戶的個人信用報告等級。
2.實地調(diào)查。貸款申請人的貸款申請資料通過資格審查后，信貸員就可以對其進行貸款調(diào)查。中國郵政儲蓄銀行小額貸款業(yè)務(wù)實行現(xiàn)場實地調(diào)查制度，信貸員必須到申請人的家庭和經(jīng)營場所進行調(diào)查，收集申請人的基本信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、貸款用途信息和影像信息等。在獲取生產(chǎn)經(jīng)營信息的過程中，要讓客戶提供盡可能完整的生產(chǎn)經(jīng)營記錄和憑證，包括財務(wù)報表、賬本、單據(jù)、合同、銀行賬戶交易明細(對于50%及以上的交易通過銀行轉(zhuǎn)賬的客戶)等。
實地調(diào)查完成后，信貸員就可以根據(jù)實地調(diào)查所獲取的各類信息進行整理分析，完成《小額貸款客戶及家庭經(jīng)濟情況調(diào)查表》(以下簡稱“調(diào)查報告”)和《商戶信用評級表》。
3.審查審批。中國郵政儲蓄銀行實行審貸會成員決策機制，對于符合條件的貸款業(yè)務(wù)，最后都要提交審貸會進行審批。審貸會成員根據(jù)信貸員對貸款申請人的個人基本情況、貸款用途、生產(chǎn)經(jīng)營情況、經(jīng)營現(xiàn)金流量、還款能力和經(jīng)營者個人信用情況等貸款調(diào)查情況及其他資料，獨立作出各自的審批決策，只有當審貸會的所有成員一致批準通過時，貸款才可以審批通過。
4.簽訂合同。對經(jīng)審批同意發(fā)放的貸款，信貸員就可以聯(lián)系貸款申請人，告知其審批結(jié)果，請客戶攜帶身份證件，按約定的時間和地點簽署借款合同或協(xié)議、辦理相關(guān)手續(xù)。信貸員在簽約前，要根據(jù)貸款審批表和系統(tǒng)內(nèi)的協(xié)議或合同編號填寫聯(lián)保小組協(xié)議(聯(lián)保貸款)、貸款合同、手工借據(jù)。簽署聯(lián)保協(xié)議的時候，經(jīng)辦人員與聯(lián)保小組成員還要合影存檔。
5.貸款發(fā)放。借款合同簽署以后，就可以進行系統(tǒng)借據(jù)生成及貸款發(fā)放操作。在正式發(fā)放前，要將手工借據(jù)信息與系統(tǒng)中的電子借據(jù)信息進行核對，核對無誤后，在會計系統(tǒng)中進行貸款發(fā)放操作并打印放款單。放款單由記賬崗簽字并加蓋名章后，一份留存?zhèn)洳椋环萁唤o客戶。放款操作完成后，記賬崗在借據(jù)上記賬員處簽名，其中會計聯(lián)記賬員留存，業(yè)務(wù)聯(lián)和客戶聯(lián)分別交給信貸員與借款人。記賬員還需打印兩份還款計劃表，還款計劃表經(jīng)記賬員與客戶簽字后，一份交客戶妥善保管，作為其以后還款的依據(jù)；一份留存歸檔。
6.貸后檢查。貸款發(fā)放后，管戶信貸員還要對其負責(zé)的客戶及時進行貸后跟蹤檢查，密切關(guān)注貸款的資產(chǎn)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)問題及時向上級部門匯報，并采取有效的措施避免和減少貸款資金損失。貸后檢查按照檢查時間和目的的不同，分為貸后首期檢查、常規(guī)檢查和特別檢查三種。完成貸后檢查后均要在管理系統(tǒng)中錄入報告，同時將紙質(zhì)貸后檢查報告歸檔。
另外，管戶信貸員還要每日查看貸款臺賬，了解貸款逾期情況，在發(fā)生逾期后的一天內(nèi)電話聯(lián)系客戶，詢問逾期原因，并采取相應(yīng)措施。
三、存在的問題
中國郵政儲蓄銀行在辦理商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)的過程中，先要對客戶的基本情況進行實地調(diào)查了解，然后根據(jù)調(diào)查情況完成商戶調(diào)查報告以及信用評級表，最后由審貸會成員綜合所有資料，進行決策認定。另外，貸款發(fā)放后的貸后檢查也是防止貸款違約的重要步驟。因此，實地調(diào)查、商戶調(diào)查報告、信用評級表、審貸會，以及貸后檢查在整個業(yè)務(wù)流程中起著關(guān)鍵性的作用。
中國郵政儲蓄銀行商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)的這套操作流程，看起來很合理，也很完整，但是小額貸款仍然有3.32%和1.84%的逾期率和不良率。因此，這套業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)還存在一定的問題，在實際運用中并不是十分科學(xué)合理。
1.調(diào)查報告中的信息不對稱模型未被充分運用。中國郵政儲蓄銀行個人信貸管理系統(tǒng)的商戶調(diào)查報告主要分為六部分：第一部分為客戶及家庭信息；第二部分為業(yè)務(wù)信息，又細分為業(yè)務(wù)信息概述、采購及銷售信息、季節(jié)性分析、毛利率計算表；第三部分為財務(wù)信息，包括損益表、資產(chǎn)負債表、邏輯檢驗；第四部分為保證人及聯(lián)保情況；第五部分為信息不對稱模型；第六部分為結(jié)論及建議。
商戶調(diào)查報告中的信息不對稱模型，主要是根據(jù)客戶及其他聯(lián)保人的基本信息，包括婚姻狀況、經(jīng)營年限、居住年限、財產(chǎn)狀況、信用記錄、子女及其配偶等信息，由中國郵政儲蓄銀行個人信貸管理系統(tǒng)自動生成商戶信息不對稱模型，據(jù)此來初步判斷客戶的信用情況。
商戶調(diào)查報告中的信息不對稱模型的基本原理是：根據(jù)客戶的基本信息在模型中描點，然后根據(jù)這些點進行連線，如果連線越平整，則該商戶的貸款風(fēng)險越?。环粗?，如果連線波折越大，則該商戶的貸款風(fēng)險就越大（模型圖略）。
但在實際操作中，信貸員的工作僅僅是由個人信貸管理系統(tǒng)生成商戶的信息不對稱模型，而并不對其進行分析。尤其是參加聯(lián)保的三戶的基本信息在同一個模型中生成后，這三條連線之間有什么關(guān)系，以及根據(jù)這三條連線如何判斷這三戶聯(lián)保貸款的風(fēng)險，商戶調(diào)查報告中并未顯示。因此，商戶調(diào)查報告中的信息不對稱模型并沒有被充分運用，其關(guān)鍵作用也沒有體現(xiàn)出來。
2.信用評級表的評級指標不合理。信用評級表的主要作用是，根據(jù)表中的指標算出商戶的信用得分，從而詳細判斷商戶的信用情況。中國郵政儲蓄銀行根據(jù)信用得分把信用級別分為四類：90～100分為AAA級，80～89分為AA級，70～79分為A級，60～69分為BBB級，而且對不及格即BBB以下的客戶不進行貸款審批。
中國郵政儲蓄銀行的信用評級表綜合考慮了個人綜合素質(zhì)(15%)、償債意愿(40%)、償債能力(40%)，以及其他(5%)共四個方面的因素，并把償債意愿和償債能力的比重都設(shè)置為40%。但是，根據(jù)中國郵政儲蓄銀行商戶聯(lián)保貸款的數(shù)據(jù)，在實際情況中，90%的違約商戶都是因為償債能力不足而造成貸款違約的，其都有較強的償債意愿。因此，在利用信用評級表計算信用得分時，應(yīng)該弱化償債意愿指標，而強化償債能力指標。
另外，信用評級表中的有些指標并不需要設(shè)置在其中，它們并不能在很大程度上反映借款人的信用情況。例如，信用評級表中反映償債意愿的指標包括：社會聲望及榮譽、家庭責(zé)任感以及生活習(xí)慣等指標，但是借款人是否有較強的家庭責(zé)任感或者是否有不良嗜好，與借款人的償債意愿并沒有太大的聯(lián)系，因此，這些指標都需要改進。
3.濫用寬限期。中國郵政儲蓄銀行小額貸款的還款方式分為三種：（1）等額本息還款法，是指貸款期限內(nèi)每月以相等的金額償還貸款本息；（2）階段性等額本息還款法，是指貸款寬限期內(nèi)只償還貸款利息，超過寬限期后按照等額本息還款法償還貸款；（3）一次性還本付息，是指到期一次性償還貸款本息。在實際操作中，大部分的商戶聯(lián)保貸款都采取階段性等額本息還款法，目前的年利率為14.4%。雖然寬限期可以減輕客戶的還款壓力，為銀行增加貸款客戶，但是如果濫用寬限期，就會增加銀行的信貸風(fēng)險。
寬限期主要是由信貸員根據(jù)客戶的還款能力、經(jīng)營業(yè)務(wù)的淡旺季以及貸款用途等信息來自己決定的，在調(diào)查報告中并沒有專門的分析體系來具體分析，從而導(dǎo)致信貸員不區(qū)分新老客戶、行業(yè)特點、貸款期限等實際情況而濫用寬限期。一般情況下，信貸員都會遷就客戶而給予最高寬限期。這樣，就會導(dǎo)致客戶的資金回籠期大大短于貸款合同期，從而出現(xiàn)客戶改變貸款用途、將貸款轉(zhuǎn)借他人等嚴重損害銀行利益的問題。
4.審貸會成員決策機制的局限性。中國郵政儲蓄銀行的審貸會是貸款審批的最后一個環(huán)節(jié)，也是最重要的一個環(huán)節(jié)。審貸會的審批流程為：（1）由管戶信貸員對貸款調(diào)查情況進行陳述，主要包括貸款申請人個人基本情況、貸款用途、生產(chǎn)經(jīng)營情況、經(jīng)營現(xiàn)金流量、還款能力和經(jīng)營者個人信用情況等內(nèi)容，非管戶信貸員進行補充；（2）審貸會成員根據(jù)調(diào)查報告，對客戶貸款目的的合理性、影響客戶還款能力和還款意愿，以及調(diào)查不完整或存在疑問的信息進行提問，由信貸員當面進行回答；（3）審貸會成員根據(jù)信貸員回答情況和貸款資料內(nèi)容獨立作出各自的審批決策，只有審貸會的所有成員一致批準通過，貸款方為審批通過；(4)審貸會審批通過后，由一級支行小額貸款業(yè)務(wù)主管在《小額貸款額度/貸款審批表》上就是否同意貸款、授信額度、授信有效期、貸款金額、用途、利率、期限、還款方式、擔(dān)保條件、授信條件等事項簽署審批意見，其他成員簽字確認。
雖然貸款審批需要審貸會成員集體一致通過，但審貸會成員主要是根據(jù)信貸員的調(diào)查報告及其他資料來作出判斷，并沒有嚴格的參考標準，因此帶有很大的自主性和隨意性。
5.其他問題。實地調(diào)查是貸款申請人提交申請后的第一步工作，也是信貸員完成調(diào)查報告和信用評級表的前提，因此，實地調(diào)查在貸款業(yè)務(wù)整個流程中起著關(guān)鍵的不可替代的作用。但在實際操作中，實地調(diào)查還是存在一定的問題，尤其是在單人調(diào)查或者調(diào)查老客戶時，常見的問題有：信貸員存在僅憑客戶口述編制報告；信貸員只去客戶經(jīng)營場所，而不去其住所調(diào)查；信貸員不認真清點存貨，僅憑客戶口述和目測估算；等等。
同樣，貸后檢查也存在檢查工作不到位等問題。中國郵政儲蓄銀行的貸后檢查手段包括：電話訪談、見面訪談、實地檢查、查詢?nèi)诵姓餍畔到y(tǒng)，以及監(jiān)測貸款還款賬戶等。相當一部分的信貸員很少進行實地檢查，只是簡單的電話訪談；有的只做首期檢查，而不做常規(guī)檢查；有的干脆不做貸后檢查，只是憑自己的主觀意見填寫貸后檢查報告。如果信貸員能及時做好貸后檢查工作，就可以盡早發(fā)現(xiàn)問題，然后采取有效措施避免和減少貸款資金損失。
四、對策建議
針對中國郵政儲蓄銀行商戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)流程中存在的主要問題，提出以下幾點對策建議。
1.充分運用信息不對稱模型。中國郵政儲蓄銀行的商戶調(diào)查報告并沒有對商戶的信息不對稱模型進行分析，因此在電腦系統(tǒng)根據(jù)客戶的個人基本信息生成信息不對稱模型后，要分析其貸款風(fēng)險情況，尤其是要交叉分析參加聯(lián)保的三戶的聯(lián)保貸款的風(fēng)險。另外，還可以考慮改進信息不對稱模型，可以在該模型中加入一定的判別標準，如果三條連線的組合不符合規(guī)定，就不能通過審核。
用信息不對稱模型來判斷商戶的貸款風(fēng)險比較機械，也比較簡單，因此，還可以在調(diào)查報告中引進其他的方法來判斷貸款風(fēng)險。比如決策樹方法，可以事先制定一些規(guī)則，在根據(jù)客戶的基本信息生成決策樹后，直接運用這些規(guī)則來判斷客戶貸款的風(fēng)險情況。
2.改進信用評級表。根據(jù)前面的分析，信用評級表應(yīng)該加大償債能力的比重，而減小償債意愿的比重，同時還應(yīng)該修改家庭責(zé)任感與生活習(xí)慣等指標，因此，可以在中國郵政儲蓄銀行現(xiàn)有的信用評級表的基礎(chǔ)上，對其進行改進。圖1是改進的一個信用評級框架，可以作為參考。
3.建立寬限期的分析體系。為了解決濫用寬限期而帶來的種種問題，可以在調(diào)查報告中建立關(guān)于寬限期的分析體系。比如，可以運用賬款回籠周期、存貨變現(xiàn)周期等測算表格，對調(diào)查報告中的損益表進行補充，從而合理確定寬限期。另外，還可以在該分析體系中先對還款方式的選擇進行分析，如果選擇階段性等額本息還款法，再對寬限期進行分析。這樣，就可以有效避免信貸員遷就客戶而濫用寬限期的問題的發(fā)生。
4.嚴把審批程序。雖然審貸會成員決策機制存在一定的缺陷與不足，但考慮到其在貸款業(yè)務(wù)流程中的重要作用，而且就中國郵政儲蓄銀行目前的信貸管理體系來說，還沒有更好的決策機制來代替它，因此，只能從其自身來加強管理。中國郵政儲蓄銀行要嚴格落實審貸分離制度，嚴把審批程序；要提高審貸會成員的素質(zhì)與要求；審貸會的成員要客觀公正地對審批的貸款作出決策。
5.加強監(jiān)督管理。實地調(diào)查與貸后檢查中存在的問題，一方面要通過提高信貸員自身的素質(zhì)來解決，另一方面要通過加強監(jiān)督管理來避免。為了加強監(jiān)督管理，可以從以下幾個方面入手：(1)審查審批崗要充分發(fā)揮其審查審批作用，積極采取實地檢查或電話回訪等方式，嚴格監(jiān)督信貸員的調(diào)查與檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)其違規(guī)操作，以避免或減少資金損失；(2)取消銀行規(guī)定的“誰管戶，誰檢查”的原則，貸后檢查工作可以由其他非管戶信貸員來完成，從而相互監(jiān)督；(3)建立合理高效的獎懲機制，對違規(guī)的信貸員要視情節(jié)予以處罰，嚴重違規(guī)者可以取消其信貸資格；而對按規(guī)定操作業(yè)務(wù)、表現(xiàn)優(yōu)秀的信貸員，則要重獎。
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存在問題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個別農(nóng)村信用社再貸款投向非農(nóng)業(yè)，此類現(xiàn)象不符合《中國人民銀行鄭州中心支行再貸款管理暫行辦法》第四章第三十一條“再貸款應(yīng)集中用于發(fā)放農(nóng)戶貸款，重點解決農(nóng)民從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)、儲運業(yè)和農(nóng)村消費信貸等方面合理資金需求”的要求。
整改情況：接到《通報》以后，聯(lián)社對再貸款使用投向不準的信用社，及時下發(fā)了限期整改通知書，要求涉及問題的信用社在200X年12月底之前整改完畢，并給予了通報批評。對問題較為突出的順店社，要求該社盡快出臺整改意見報聯(lián)社計劃信貸科，聯(lián)社將視情況作進一步處理并監(jiān)督整改，確保支農(nóng)再貸款投向的合規(guī)性。
二、臺帳設(shè)置及使用不規(guī)范，未能明確反映借款人有關(guān)情況的整改情況
存在問題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個別信用社沒有設(shè)置臺帳或臺帳與借據(jù)不符。
對支農(nóng)再貸款臺帳登記、發(fā)放和歸還情況，只是逐戶登記金額和日期，未能真實反映出各個借款人的詳細使用狀況。
整改情況：要求各信用社嚴格按照《中國人民銀行濟南分行對農(nóng)村信用社貸款管理實施細則》有關(guān)規(guī)定操作，利用每月1號會計例會時間，加強對再貸款管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。實現(xiàn)統(tǒng)一的帳務(wù)處理方法，明確反映借款人再貸款的使用及歸還情況，真實反映再貸款的使用進度，達到支農(nóng)再貸款帳務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。
三、貸款存在逾期，致使支農(nóng)再貸款形成風(fēng)險的整改情況
存在問題:部分貸款存在逾期現(xiàn)象，個別信用社為完成年度其他各項工作任務(wù)，在支農(nóng)再貸款方面疏于管理，使部分貸款沒有換據(jù)或沒有及時收回。
整改情況：對貸款出現(xiàn)逾期的現(xiàn)象，已專項向領(lǐng)導(dǎo)作出了匯報，現(xiàn)已協(xié)調(diào)資產(chǎn)科出臺了以下意見：一是對200X年以來新發(fā)放形成不良的貸款必須收回，否則按照**農(nóng)信聯(lián)〔200X〕142號文件規(guī)定嚴肅處理。二是要對**年以來新發(fā)放貸款到期必須收回，發(fā)現(xiàn)1筆形成不良的，信用社主任就地免職。三是對于賬面中隱含的大量不良貸款，要求各信用社必須迅速行動，該換據(jù)的換據(jù)，該的，爭取在年底前解決這部分問題。
四、對再貸款發(fā)放使用中存在壘大戶現(xiàn)象的整改情況
存在問題：在檢查中發(fā)現(xiàn)，個別信用社為逃避監(jiān)督，簡化貸款審批手續(xù)，把大額貸款化整為零壘大戶，增加了支農(nóng)再貸款的風(fēng)險。
整改情況：這種現(xiàn)象的發(fā)生，主要是以前年度信息系統(tǒng)不對稱及監(jiān)督管理不完善等原因造成。今后，聯(lián)社業(yè)務(wù)科將嚴格把關(guān)，審查一筆貸款，先通過“信貸咨詢系統(tǒng)”查詢把關(guān)，無質(zhì)疑的，再建議審批備案。對一戶多筆、壘大戶等以逃避聯(lián)社審批為目的發(fā)放的貸款，聯(lián)社業(yè)務(wù)科在加強監(jiān)督的同時，將積極協(xié)調(diào)稽核部門進行后續(xù)稽核，凡出現(xiàn)此類情況的信用社，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將給予嚴肅處理并督促整改。
五、貸款發(fā)放手續(xù)不完善的整改情況
存在問題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個別信用社發(fā)放支農(nóng)款時手續(xù)不規(guī)范。
如借款合同中還款計劃沒有正常登記，缺乏對貸戶的還款約束；調(diào)查報告流于形式；借款用途與調(diào)查報告用途不符；借據(jù)與合同要素不全等。
一、甲方委托乙方向________辦理委托貸款，用于________項目，資金總額________萬元，期限_______年，即從_______年______月______日至________年______月______日，利率________‰。
二、甲方委托乙方對貸款項目的可行性、償還能力及經(jīng)濟效益進行調(diào)查，對擔(dān)保單位的資信情況和擔(dān)保能力進行審查，由乙方寫出書面報告，并以乙方名義與借款單位簽訂借款合同。
三、乙方負責(zé)對貸款的使用進行監(jiān)督和了解項目經(jīng)濟效益實現(xiàn)情況，按甲方要求填寫《委托貸款情況檢查表》，并報送甲方。
四、________（單位）若因經(jīng)濟效益問題和其他意外經(jīng)濟損失，到期無力償還貸款，乙方不承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。
五、如借款單位到期不還貸款，乙方負責(zé)從借款單位開戶銀行的存款帳戶或從擔(dān)保單位銀行帳戶上扣收。發(fā)生延付，按延付總額按日加收萬分之三的罰息。
六、乙方同意簽訂本協(xié)議后，在“委托貸款項目審查表”上簽注同意意見，連同借款合同、借據(jù)、調(diào)查報告等材料及時寄送甲方；甲方將貸款資金匯到乙方帳戶后，乙方當即撥交借款單位。
七、勞務(wù)費按貸款余額的月________‰按季從利息收入中扣收。勞務(wù)費收入甲方得________％，乙方得________％。
八、委托貸款資金按借款合同從甲方匯出之日起息，乙方負責(zé)按季把貸款利息和甲方應(yīng)收的勞務(wù)費以及到期應(yīng)收回的本金及時匯往甲方帳戶（十萬元以上用電匯），并開列清單。（見清單樣式。若電匯請在資金匯出時同步將清單寄往甲方）。
九、本協(xié)議雙方蓋章、簽字后生效。協(xié)議執(zhí)行過程中確保不因經(jīng)辦單位或經(jīng)辦人變更而終止或不履行協(xié)議。業(yè)務(wù)終了資金結(jié)清，協(xié)議自動終止。
十、本協(xié)議正本一式兩份，雙方各執(zhí)一份，具有同等效力。
甲方公章：____________________
負責(zé)人：（代表）______________
開戶行：______________________
帳號：________________________
乙方公章：____________________
負責(zé)人：（代表）______________
1997年WilliamRScott提出,盈余管理是在一定范圍內(nèi)通過會計政策的選擇使管理層自身利益或企業(yè)市場價值達到最大化的行為,是會計政策選擇具有經(jīng)濟后果的一種具體表現(xiàn)。1999年Healy和Wahlen則將盈余管理解釋為管理層運用職業(yè)判斷編制財務(wù)過程和通過規(guī)劃交易來改變財務(wù)報告的行為,目的是誤導(dǎo)某些以公司經(jīng)營業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的利益相關(guān)者的決策行為,或影響那些以會計報告數(shù)字為基礎(chǔ)的契約的執(zhí)行結(jié)果。盈余管理從表面看是會計研究中的重要課題,但從更廣范圍看,這是涉及其他經(jīng)濟理論與實踐的問題。特別是從其動機分析,企業(yè)的盈余管理能夠較大程度上影響企業(yè)的債權(quán)融資。根據(jù)契約理論,企業(yè)的實質(zhì)就是“一系列合約的聯(lián)結(jié)”,是各契約方之間博弈的結(jié)果。簽訂契約的各方將其所擁有的資本、技能、服務(wù)等資源優(yōu)勢投入到企業(yè)中去,并希望得到相應(yīng)的回報,這些投入和回報將由契約維系。股權(quán)契約、報酬契約、債務(wù)契約、稅收契約等都是組成合約系列的子合約。企業(yè)的契約不僅要以會計盈余作為簽約基礎(chǔ),而且還以會計盈余作為評估契約履行情況的依據(jù)。在契約關(guān)系中企業(yè)管理當局往往會進行一系列的操作,通過改變會計盈余數(shù)字影響各簽約方之間的利益分配,使自己或本企業(yè)的利益得到最大化。這也為管理當局進行盈余管理提供了內(nèi)在動力。例如債務(wù)契約,為了達到商業(yè)銀行的“借款企業(yè)提供至少最近一個年度以上的盈利的年度報告”的要求,從而達成債務(wù)融資,一些經(jīng)營情況達不到要求的企業(yè)只有采取盈余管理、使報表的利潤轉(zhuǎn)為較好的能被商業(yè)銀行接受的數(shù)字,或?qū)⒁恍┎环香y行審批條件的報表指標進行調(diào)整。如高新技術(shù)企業(yè),過去可以通過政府科技撥款、銀行信貸和企業(yè)自籌融資,但現(xiàn)在政府撥款受限、企業(yè)自身行業(yè)風(fēng)險較大且資產(chǎn)不符合銀行抵押的要求,更難以滿足上市要求獲得直接融資,較為可行的方式只有獲取銀行短期流動貸款。但由于高新技術(shù)企業(yè)一般尚處于起步階段,盈利狀況并不理想,且按照現(xiàn)行會計制度計算出的財務(wù)指標缺乏對高新技術(shù)企業(yè)未來價值和無形資產(chǎn)價值信息的反映,產(chǎn)生較好的績效評價延后和價值被低估等問題,于是對資金的需求與現(xiàn)實經(jīng)營狀況的矛盾促使其尋找盈余管理的方式來解決矛盾。而經(jīng)理人員在會計政策選擇方面具有某些靈活性,使得其在企業(yè)經(jīng)營過程中總有一定的盈余管理權(quán)限,這也為管理當局進行盈余管理提供了內(nèi)在可行性。
二、企業(yè)盈余管理的方法和對其信用等級評價造成的影響
銀行對企業(yè)評級體中的定量指標共分為六個方面及多個具體指標,它們?yōu)楹饬績攤芰Φ馁Y產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金流量、經(jīng)營現(xiàn)金短期償債比率等指標;衡量信用狀況的貸款質(zhì)量、貸款付息等指標;衡量盈利能力的總資產(chǎn)收益率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率等指標;衡量經(jīng)營與發(fā)展的銷售收入增長率、存貨周轉(zhuǎn)率、凈利潤增長率等。為了適應(yīng)銀行對這些指標的硬性要求,企業(yè)可能采取多種手段管理盈余。
1.企業(yè)盈余管理的常用方法
總體上看,盈余管理的方式包括會計政策的選用,會計項目的管理,交易時間的改變,關(guān)聯(lián)交易和資產(chǎn)重組等?？傮w思路是調(diào)整或控制企業(yè)對外報告中的會計利潤等資料數(shù)據(jù)。具體來看,盈余管理的方法包括以下幾種。
(1)從調(diào)控銷售量、銷售價格方面著手控制現(xiàn)金。如突擊降低售價,短期內(nèi)劇烈擴充銷售量,回收大量現(xiàn)金。
(2)采取訂單生產(chǎn)的方式來控制存貨的數(shù)量,從而調(diào)整流動資產(chǎn)數(shù)量。
(3)企業(yè)可通過延長信用期限,放松信用銷售的條件,使企業(yè)的銷售規(guī)模、銷售收入迅速上升,使評級得分提高。
(4)采用直接轉(zhuǎn)銷法,推遲確認壞賬損失。
(5)當年年底開出虛假銷售發(fā)票,下年再以各種理由沖回。
(6)改變存貨計價方法,如將先進先出法改為加權(quán)平均法。
(7)改變固定資產(chǎn)折舊方法,將加速折舊法改為直線法。
(8)延長無形資產(chǎn)的攤銷期限。
2.企業(yè)盈余管理對其信用等級評價造成的影響
統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,約有超過百分之五十的中小企業(yè)在進行債權(quán)性融資的時候進行盈余管理,這類行為對其信用等級評價造成了至少一個等級的提升。例如在流動資產(chǎn)比率方面,通過綜合運用上述幾種方式,企業(yè)可以增加或減少應(yīng)付賬款及短期應(yīng)付票據(jù)的數(shù)量,適當調(diào)整流動資產(chǎn)的數(shù)值。再如在銷售收入增長率方面,企業(yè)也可通過銷售數(shù)量的虛假增加來進行調(diào)整。而綜合或單獨運用上述方式更能直接調(diào)節(jié)企業(yè)利潤額,使企業(yè)獲得不錯的銷售利潤率、資產(chǎn)收益率等指標。從企業(yè)盈余管理給債權(quán)融資帶來的影響來說,盈余管理之后的財務(wù)報表與實際狀況相差不會顯著,表面看提升了企業(yè)融資效率,但調(diào)整后的會計信息難保真實性,在加大企業(yè)自身財務(wù)風(fēng)險的同時,也加劇了銀行的信貸風(fēng)險。尤其是企業(yè)債權(quán)融資中的過度盈余管理行為,如果銀行不能有效識別,防范信貸風(fēng)險,將會造成銀行信貸資源的損失,影響信貸市場的正常發(fā)展。
三、銀行對企業(yè)盈余管理造成的風(fēng)險的防范
防范中小企業(yè)債權(quán)融資盈余管理造成的信貸風(fēng)險的根本方法,是構(gòu)建高效、實用的風(fēng)險防范機制。只有構(gòu)建并實施了強有力的風(fēng)險防范機制,銀行才有可能將企業(yè)債權(quán)融資中因盈余管理產(chǎn)生的風(fēng)險降到最低,并有可能實現(xiàn)銀企雙贏目標。銀行的風(fēng)險防范機制必須是健全的、包含信用調(diào)查、審批機制及貸后預(yù)警的長效機制。
1.嚴格的授信調(diào)查機制
為了減少銀行與企業(yè)之間的信息不對稱,避免信貸風(fēng)險,銀行接受企業(yè)信貸申請之后應(yīng)該從多方面、多渠道調(diào)查獲取第一手信息。授信調(diào)查的原則是實地調(diào)查原則和雙人調(diào)查原則。參與企業(yè)授信業(yè)務(wù)調(diào)查的人員包括客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理和業(yè)務(wù)部負責(zé)人。授信業(yè)務(wù)調(diào)查必須堅持客戶經(jīng)理(信貸人員)和風(fēng)險經(jīng)理(或業(yè)務(wù)部負責(zé)人)二人調(diào)查制度,每兩位客戶經(jīng)理共管一個客戶。客戶經(jīng)理是授信調(diào)查主要責(zé)任人,負責(zé)受理授信申請,收集和整理授信數(shù)據(jù),核實信息,撰寫授信調(diào)查報告,明確個人授信建議,對授信資料和報告內(nèi)容的真實性、完整性、合規(guī)性做出基本判斷。客戶經(jīng)理一般根據(jù)企業(yè)的實際情況來審核企業(yè)貸款申請,而不單純依靠提交的財務(wù)報表(據(jù)前面研究分析得知,企業(yè)提供的報表較大比例是盈余管理后的報表)、商業(yè)計劃或各類書面材料,要全面、整體的了解最近三至五年的財務(wù)報表,注意易出現(xiàn)盈余管理的數(shù)據(jù)或指標,同時去現(xiàn)場調(diào)查收集非財務(wù)信息和軟信息。深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場,通過實地考查、與借款企業(yè)管理人員面談等形式,了解企業(yè)經(jīng)營管理水平、技術(shù)水準、行業(yè)內(nèi)地位及市場前景等第一手資料。客戶經(jīng)理匯總分析借款企業(yè)信息后,著重分析資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表,從而分析企業(yè)財務(wù)狀況和還債能力,并重點關(guān)注和判斷企業(yè)的借款原因、現(xiàn)金流量、還款能力。風(fēng)險經(jīng)理對客戶經(jīng)理提交的授信調(diào)查報告進行風(fēng)險分析,提出風(fēng)險防范措施,填寫風(fēng)險評價意見。風(fēng)險經(jīng)理為授信調(diào)查第二責(zé)任人,對調(diào)查資料的完整性、合規(guī)性負責(zé),對風(fēng)險評價意見的客觀性、公正性負責(zé)。
2.完善的授信審查機制
評審人員依托申請客戶提交的資料、客戶經(jīng)理授信調(diào)查報告、風(fēng)險經(jīng)理風(fēng)險評價報告等紙質(zhì)材料和授信風(fēng)險管理系統(tǒng)信息等軟件材料進行授信審查,審查方式仍以非現(xiàn)場審查為主。授信審查程序包含授信申報數(shù)據(jù)的完整性、表面真實性和合規(guī)性審查,申請客戶信用等級評價審查兩項。前一項主要審查授信調(diào)查書面材料是否完整不缺失,簽章是否清晰、完整;授信風(fēng)險管理系統(tǒng)中信息錄入是否完整、準確;各項申報材料之間是否存在明顯矛盾,申報材料內(nèi)容有無明顯不合理或不合規(guī)。后一項主要審查內(nèi)容:一是銀行過往授信情況。查閱授信申請人在銀行或其他金融機構(gòu)歷史(尤其是最近一次)調(diào)查報告、評審報告、貸后檢查報告和審批書,重點查閱原授信申報方案、終審意見、原審批條件落實情況,授信額度支用、還款、當前余額以及到期情況,參考貸后管理部門意見,調(diào)查評價授信申請人在銀行的信用狀況。二是授信申請人、授信項目的審查和評估。三是擔(dān)保方式和擔(dān)保能力審查。審查擔(dān)保方式是否合法、有效;擔(dān)保品權(quán)屬是否合法,價值是否充足,變現(xiàn)能力是否較強。四是授信方案合理性和可行性審查。授信額度是否與企業(yè)還款現(xiàn)金流匹配;授信產(chǎn)品是否符合企業(yè)結(jié)算特;方式授信期限是否與企業(yè)經(jīng)營周期匹配;授信用途是否合規(guī)、合理;綜合收益是否覆蓋風(fēng)險。
3.嚴密的授信審批機制
對授信申請的風(fēng)險評析及綜合評審項目包括政策風(fēng)險評審、行業(yè)及市場風(fēng)險評審、經(jīng)營及財務(wù)風(fēng)險評審、擔(dān)保方式的風(fēng)險評審、操作風(fēng)險評審、其它需說明的事項、對授信方案的綜合評價。根據(jù)以上評審項目,評審經(jīng)理給出評審報告?？梢钥闯鲢y行對企業(yè)授信調(diào)查、審查、審批流程不僅要有完備的授信機構(gòu)設(shè)置,而且要有嚴格的授信制度設(shè)計,這才能構(gòu)成嚴密的銀行信貸風(fēng)險防范機制。
4.及時的貸后預(yù)警機制
前不久，一部包含著臨終關(guān)懷理念的《桃姐》悄然走紅，桃姐晚景凄涼的鏡頭讓不少人為之動容。一名上海教師發(fā)給上海市委書記俞正聲的公開信講述了其父在臨終前屢遭拒絕治療的遭遇，俞正聲回信也認為要在癌癥晚期病人關(guān)懷上爭取制度有所前進。是的，無論在城市還是農(nóng)村，呼吸系統(tǒng)疾病、腦血管病、惡性腫瘤、心臟病，這四種疾病均為排名前四位的死因，且均與年齡相關(guān)，年齡越大患病幾率越高、治愈的幾率就越低。面對生，國內(nèi)的教育給我們指出了許多條路，但面對死，我們卻總是強調(diào)“死”之于社會，對自己和親屬意味著什么，總是不愿談及。減輕死的痛苦，對逝者來說就是最大的尊嚴。
——馬想斌
“墮胎低齡化”的反思
5月19日，中國社科院教授陳一筠發(fā)表調(diào)查報告稱，目前中國未成年少女做人流的低齡化趨勢越演越烈，未成年手術(shù)患者比例達到40%～50%。據(jù)報道，在廣西南寧發(fā)現(xiàn)有9歲少女墮胎的案例，而表示對此負責(zé)的是一個13歲男孩。這樣的案列應(yīng)當受到社會的嚴肅對待，作為心智尚不健全的未成年少女，人流對其身心的傷害不言自明，甚至?xí)殡S一生。同時，人工流產(chǎn)低齡化、普遍化也會導(dǎo)致社會的秩序混亂，以及價值觀念的滑落。出現(xiàn)這樣的情況，在很大程度上是由于性安全教育的缺失，使未成年人缺乏風(fēng)險和自我保護的意識。
——唐偉
還債權(quán)人一個公道
1996年，因在財力緊張的情況下修建新長鐵路，江蘇省鹽城市政府通過行政手段，強行扣除轄區(qū)內(nèi)職工工資，向百姓“借款”1.1億元，2005年，鐵路建成投入運營。按約定，到2008年，政府所借款項就應(yīng)該還清。然而，16年過去了，至今借款一分未還，在政府“快了，快了”的敷衍聲中，還款期限無限延長。鹽城東臺市安豐鎮(zhèn)60歲居民顧斌說：“不知道在有生之年還能否拿到這筆錢。”無論如何，這一筆借款不能再無限期地拖欠下去了。為政府的信用考慮，為民眾的權(quán)利考慮，鹽城市政府應(yīng)該盡快理清頭緒，列出時間表，還百姓一個公道。
——胡印斌
問題老冰棍要解釋清楚
什么是資產(chǎn)？什么是負債？清崎的定義非常實用。拋開財務(wù)意義上的資產(chǎn)負債表，
換個思路看――所謂資產(chǎn)，就是買了之后，還可以幫你生財，能把錢持續(xù)放進你口袋里的東西，
而負債，就是用了就沒了，只是把錢從你口袋里取走。
《錢經(jīng)》此次與本文主人公劉暢一起與大家分享，怎么變負債為“資產(chǎn)”，怎么借錢的事。
從這個角度，我們能更好的衡量一筆負債是否值得。在管理咨詢公司麥肯錫2009年的一份調(diào)查報告中，31％的中國富人對貸款感興趣。“中國人越來越愛借錢”，這份調(diào)查報告的作者之一肯尼?林表示：“中國有不借錢的文化，借錢一般被視為經(jīng)濟實力不強的表現(xiàn)。但是，富人如今愿意借錢，不僅用于買房，還用于投資和教育等其他方面。” 無論借這筆錢的成本有多高，只要能獲得持續(xù)放進口袋的財富，撬動負債的杠桿就已經(jīng)成功了。
Action1 房貸成本最低廉，沒必要提前還
華文文學(xué)獎小說獎得主王曉雨曾經(jīng)分享他2005年在澳大利亞觀察到的華人購房的經(jīng)歷：華人新移民購房時最擔(dān)心是何時能還掉款。而且都是將第一幢房屋債務(wù)還清再去考慮買第二幢。而西人的思考和行動，與華人就不一樣。以一家銀行的華人經(jīng)理舉例。在新小區(qū)落成時，她有中西兩位客人同時來貸款。兩位都是當教師的，那位華人只買一套，現(xiàn)金10萬付首期，貸款15萬。洋人首期僅付5萬，買了兩套，貸款是華人的1倍。小區(qū)近城區(qū)，是個老牌中產(chǎn)階級區(qū)。澳洲當時利率低，出租回報高，正逢房產(chǎn)穩(wěn)定上升，兩年中小區(qū)房產(chǎn)勁升25%以上。兩位教師收入不變，但洋教師投資回報差不多是華人教師的一倍。
看看目前的房貸利率，只要有一項收益率超過6.6%的投資，無論房產(chǎn)投資還是其他投資，為什么要先還貸款呢？
Action2 如果是消費，還是少借債吧
典型的例子是信用卡債，過了免息期之后，這筆消費如果不能幫你生財，每天還要搶走你萬分之五的利息，這才是真正的負債。
Action3 借錢投資前要想好：能賺回來嗎
臺灣音樂人許常德是個著名的例子，因為開公司向人借錢58萬美元，因為生意失敗無法按時還款，房產(chǎn)拍賣所得不夠償債，只能轉(zhuǎn)讓他寫下的眾多膾炙人口的歌曲著作權(quán)：張雨生的《一天到晚游泳的魚》、許美靜的《城里的月光》、動力火車的《明天的明天的明天》。與許常德一樣，本文主人公劉暢也打算借錢。借錢值得嗎？怎么借？他的家庭財務(wù)是否允許他借款。也許劉暢的經(jīng)歷能給想借錢的讀者一些啟發(fā)。
開辦公司8年來，劉暢的生意一直順風(fēng)順水，目前家里兩套住房，都是5年前買的?！拔一静唤桢X，倒是見過特難的，三年前，一個生意伙伴實在給不起貨款，又著急周轉(zhuǎn)，不得已把自己存的兩千克的黃金折給了我，那時候每克才兩百多，我還不想要，沒想到這幾年黃金嗖嗖漲”，劉暢沒想到現(xiàn)在自己也為貨款的事犯了難，只是這兩千克黃金這次派不上大用場。劉暢說起自己的難處：“這兩年生意不好做，尤其是外貿(mào)，以前賺上百萬很輕松，現(xiàn)在不少貿(mào)易公司看著倒，現(xiàn)在我每年賺六七十萬算過的去的啦，小單子也做，多做多賣，大單生意機會越來越少”。今年4月份劉暢好不容易接到一筆大單服裝生意，采購一批高檔成套服裝出口，賣家要求先行付款120萬元，但公司的錢好多沒收回來，手頭能馬上拿出來的錢沒那么多。他在紙上盤算了一下。
負債多少合適，融資成本不能超出承受能力底線
家庭負債多少合適？最好的情況是，現(xiàn)金、活期存款、金融投資這些變現(xiàn)快的資產(chǎn)能足夠應(yīng)付。負債別超過總資產(chǎn)的一半，最好不要把影響家庭正常生活的資產(chǎn)考慮進去，比如，自住的房產(chǎn)、心愛的收藏品或者貴金屬等。超過這個限度，就需要破釜沉舟的果斷了。對于劉暢這樣的公司所有者，債務(wù)最好和家庭資產(chǎn)適當分開，或以法律公正方式事先約定公司債務(wù)以劉暢個人償付，不以家庭資產(chǎn)償付。
負債兩成不算多
算上120元外債，總負債（外債120萬元+信用卡1萬元）/總資產(chǎn)（612.2萬元），劉暢一家的負債率19.76%，是處于20%-60%的合理范圍，家庭財務(wù)夠健康，負債沒問題。唯一要考慮的，利息至少超過7萬，對家庭來說在短期內(nèi)是筆支出。
【關(guān)鍵詞】財務(wù)公司 委托貸款 三原則
委托貸款業(yè)務(wù)是財務(wù)公司重要的貸款業(yè)務(wù)之一，在人民銀行頒布的《貸款通則》中是這樣定義委托貸款的：委托貸款，系指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。貸款人（受托人）只收取手續(xù)費，不承擔(dān)貸款風(fēng)險。
作為一項貸款業(yè)務(wù)，財務(wù)公司在開展委托貸款業(yè)務(wù)時必須嚴格遵守銀行業(yè)通常所說的“貸款三查制度”，即貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查。這是控制和降低信貸風(fēng)險的關(guān)鍵，是財務(wù)公司開展委托貸款業(yè)務(wù)的基本原則。
一、做好貸前調(diào)查工作
雖然說，財務(wù)公司委托貸款業(yè)務(wù)的委托人和借款人都是企業(yè)集團內(nèi)的成員單位，委托貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險系數(shù)相對較低，但是不能按時還款的情況也經(jīng)常發(fā)生。因此，在開展這項業(yè)務(wù)時，同樣必須要做好委托貸款業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查工作。委托貸款貸前調(diào)查主要是對借款人的基本情況進行綜合調(diào)查、核實，這是做好委托貸款業(yè)務(wù)的前提和保障。在具體的委托貸款業(yè)務(wù)實踐中，做好貸前調(diào)查工作主要應(yīng)體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.認真了解借款企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況
對借款人的綜合經(jīng)濟實力、資金信用狀況、經(jīng)營能力、貸款用途等方面進行全面的調(diào)查，目的是為了解企業(yè)，掌握企業(yè)真實的償還能力，資信狀況，經(jīng)營情況的第一手資料，為公平、公正的評價借款人的綜合能力和建立企業(yè)信息檔案提供客觀依據(jù)。
2.充分了解企業(yè)的經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對企業(yè)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力做到心中有數(shù)
伴隨著企業(yè)經(jīng)營活動不斷的發(fā)展，企業(yè)業(yè)務(wù)人員的崗位變動頻率越來越高，經(jīng)常輪換。業(yè)務(wù)人員剛剛熟悉業(yè)務(wù)就被公司安排到其他的工作崗位上的情況時常發(fā)生，加之人員、業(yè)務(wù)交接不是十分規(guī)范，使得接任者不能順利進入工作狀態(tài)，嚴重影響了業(yè)務(wù)正常開展。為了避免這種現(xiàn)象給開展委托貸款業(yè)務(wù)造成不必要的困擾，對企業(yè)的經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)好壞、能力高低的調(diào)查應(yīng)成為貸前調(diào)查的一個重要環(huán)節(jié)。
3.詳細的了解、記錄企業(yè)的基本信息
由于財務(wù)公司的委托貸款業(yè)務(wù)是在企業(yè)集團成員單位之間展開的業(yè)務(wù)，所以很多成員企業(yè)往往不重視及時將發(fā)生變化的企業(yè)信息通知財務(wù)公司，造成財務(wù)公司和企業(yè)的聯(lián)系、溝通不順暢的現(xiàn)象時有發(fā)生。因此，相關(guān)的業(yè)務(wù)人員在進行貸前調(diào)查時必須詳細的記錄企業(yè)的基本信息。
對于以前沒有和財務(wù)公司發(fā)生過業(yè)務(wù)聯(lián)系的新企業(yè)，為了確保財務(wù)公司有效地了解和掌握企業(yè)的綜合信息，必須要求企業(yè)要提供：貸款卡、經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件和組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、公司簡介、公司章程、連續(xù)三年的財務(wù)報表等重要的企業(yè)信息文件。如果是外商投資企業(yè)，還應(yīng)提供外商投資企業(yè)批準證書。
二、做好貸中審查工作
貸中審查就是在發(fā)放貸款時，財務(wù)公司的委托貸款業(yè)務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員對委托人和借款人提交的委托貸款相關(guān)資料進行認真的審閱與核實。審核無誤后，結(jié)合貸前調(diào)查報告，對發(fā)放委托貸款做出初步評價并草擬有關(guān)申請報告報審核部門，再由審核部門進行審核批準。在貸中審查過程中。業(yè)務(wù)人員應(yīng)做好以下幾項工作：
1.認真審核委托人和借款人提交的所有相關(guān)文件資料
通過對借款人提交的借款申請資料的審閱，判斷借款人的主體資格是否合規(guī)、所提出的借款申請是否符合貸款政策；通過對委托人提交的委托貸款申請資料的審閱，判斷委托人提供的資金是否屬于自有資金；貸款的手續(xù)和需要提供的文件資料是否齊備。
2.貸款的利率是否符合國家的政策
貸款用途是否符合規(guī)定，如果是用于固定資產(chǎn)項目的委托貸款，是否有有關(guān)部門的批準立項文件等。
3.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在審核過程中若發(fā)現(xiàn)有尚未落實的事項
應(yīng)該及時與借款人或委托人進行聯(lián)系，如果需要借款人或委托人說明情況的，應(yīng)由借款人或委托人以文字形式提交正式的書面報告；如果是需要借款人或委托人補交的文件資料，應(yīng)由借款人或委托人及時補報給財務(wù)公司。
4.經(jīng)過業(yè)務(wù)人員的合規(guī)性審核
確認相關(guān)的文件和資料齊備，相關(guān)的業(yè)務(wù)手續(xù)符合要求后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負責(zé)起草委托貸款業(yè)務(wù)審批單，報請審核部門進行核批。
5.審核部門審核同意后
委托貸款業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)按照審核部門批準的原則要求予以辦理具體的委托貸款發(fā)放手續(xù)。
三、做好貸后檢查工作
貸后檢查就是財務(wù)公司業(yè)務(wù)人員在完成委托貸款發(fā)放之后，按規(guī)定要求定期對委托貸款進行跟蹤和檢查，借款企業(yè)按規(guī)定定期報告企業(yè)的財務(wù)、經(jīng)營狀況。貸后檢查的工作重點是了解掌握貸款資金實際用途情況、借款企業(yè)的經(jīng)營及財務(wù)狀況和借款人的償還能力，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時提出處理建議并報告給有關(guān)部門和負責(zé)人員。做好貸后檢查工作，必須要注意以下幾個問題：
1.貸后檢查必須要走出去，到企業(yè)實地搜集信息、了解情況
貸款發(fā)放后的第一次貸款檢查是非常重要的，因為貸款發(fā)放后通過第一次實地檢查，可以準確地知道貸款的真實用途，有效地防范貸款資金被挪作他用。通過實地的走訪、考察、了解，可以更深層次的去解讀借款人經(jīng)營管理活動。
2.必須認真研讀、分析企業(yè)的財務(wù)報告
通過對借款人提交的財務(wù)報告的分析研究，可以準確的掌握借款人的經(jīng)營現(xiàn)狀和財務(wù)狀況。
3.評價企業(yè)的償還能力應(yīng)注意客觀公正
準確的把握企業(yè)的財務(wù)報告中所反映的企業(yè)的盈利能力和償債能力。借款人償債能力的高低是受多種因素的影響，因此在評價借款人的償還能力時一定要客觀公正，既不能高估、也不能低估。
4.監(jiān)督借款人做好償還工作一定要積極主動，提前把工作落實到實處
做到積極主動、提前預(yù)判，需要委托貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德以及敏銳的思維和果斷的判斷，這樣就給經(jīng)辦人員提出更高的標準。平時應(yīng)該積極主動的與借款人保持頻繁的聯(lián)系，在聯(lián)系接觸的過程中，要善于發(fā)現(xiàn)問題，做到對各種潛在響影借款人按時償還的不利因素了如指掌，及時提醒、監(jiān)督借款人做好還款工作，
以銅為鏡，可以正衣冠；以史為鏡，可以知興替；以人為鏡，可以知得失。授信管理工作中以案為鏡，可以總結(jié)經(jīng)驗，警示教育，從而更精準，更實用的指導(dǎo)實踐工作。近期，在分行授信過程中就成功利用外部平臺信息以及后續(xù)深層次調(diào)查，否決一筆潛在風(fēng)險較高的小額貸款。
一、案例摘要
本文將通過在貸款授信過程中，利用了“天眼”、“查詢法院被執(zhí)行人信息”等外部相關(guān)網(wǎng)站，深層次獲取借款人以及經(jīng)營企業(yè)相關(guān)信息，從而輔助授信工作的案例。旨在說明，在復(fù)雜多變的授信管理工作中，充分利用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等平臺輔助授信工作的重要性、必要性以及對實際工作的實用性。擁抱互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)平臺，讓信息不對稱對授信過程造成的潛在風(fēng)險降至最低，讓貸款風(fēng)險盡可能向貸前轉(zhuǎn)移，這已經(jīng)是新時代下，新科技革命下做好授信工作的必然選擇。
二、案例介紹
李某系我行老客戶，為某食品有限公司的負責(zé)人，平時為人忠厚，在當?shù)乜诒^好，配偶為某小學(xué)教師。李某曾在2014年，2016年，2017年三次在我行貸取一年期商戶保證小額貸款。期間均還款正常，無逾期記錄，是我行的優(yōu)質(zhì)老客戶。2018年4月，該客戶再次向我行申請商戶保證貸款30萬元，提供兩名保證人（保證人為當?shù)厥聵I(yè)單位職工），貸款用途為原材料采購。隨即信貸客戶經(jīng)理到該經(jīng)營場地進行了現(xiàn)場調(diào)查，并仔細查閱了近期的訂單，銷售記錄等情況，并隨后在我行企業(yè)征信系統(tǒng)內(nèi)查閱了該企業(yè)征信。最后調(diào)查結(jié)論為該企業(yè)目前經(jīng)營正常，擔(dān)保人符合條件，企業(yè)征信良好，基本符合我行授信條件。信貸客戶經(jīng)理便很快向授信部提交了調(diào)查報告。在貸款審查過程中，審查人員在“天眼”查詢網(wǎng)站中查詢該企業(yè)信息時，發(fā)現(xiàn)李某正牽扯在一筆合同糾紛案件中，由于李某拖欠廣東某公司食品包裝盒貨款3.5萬元半年之久，2018年3月，李某被該公司起訴，現(xiàn)法院已經(jīng)判決李某限期履行債務(wù)。
發(fā)現(xiàn)借款人涉及法律訴訟，隨后信貸客戶經(jīng)理便進一步跟借款人核實了情況，面對我行工作人員的不斷追問，借款人最后承認，今年市場行情不好，公司經(jīng)營周轉(zhuǎn)十分困難，自己暫時無力承擔(dān)對外債務(wù)，同時，信貸客戶經(jīng)理深入了解得知，借款人民間債務(wù)高達十幾萬，我行隨即便否決了該筆貸款申請。
三、案例分析
上述案例就是由于信息不對稱，從而導(dǎo)致逆向選擇以及機會主義行為。幸好我行授信管理工作者充分利用外部平臺及時發(fā)現(xiàn)了問題，最終以問題為導(dǎo)向攻破借款人僥幸心理的防線，從而避免了貸款資金損失的風(fēng)險。
案例中提到的借款人李某，在我行實際業(yè)務(wù)操作中，很具有代表性，像這樣多年跟我行合作，熟知我行具體業(yè)務(wù)操作流程，且以往還款情況較好的客戶較多，容易給信貸人員造成思想上麻痹大意，從而在新的授信過程中造成主觀上不夠謹慎、小心。
該案例中，信貸客戶經(jīng)理確實基本做到了盡職調(diào)查的義務(wù)，文中提到，客戶經(jīng)理確實查詢了該公司的企業(yè)征信，但還是未能將風(fēng)險徹底暴露。這里面牽扯一個很大的風(fēng)險點，我行企業(yè)征信系統(tǒng)對于企業(yè)征信更新具有滯后性，這就是該案例中在“天眼”查詢網(wǎng)站中查到的信息卻未在我行企業(yè)征信系統(tǒng)內(nèi)查詢到的原因。
案例中，當事實問題擺在借款人面前時，很顯然，借款人僥幸心理的防線被攻破，和盤托出了經(jīng)營的真實情況。假設(shè)，我行并沒有找到借款人痛點，直接跟其了解情況，肯定不會產(chǎn)生預(yù)期效果。因此，如何通過問題導(dǎo)向找到借款人痛點，戰(zhàn)勝其機會主義的心理也是信貸貸前調(diào)查工作的一個重要方面。
四、思考與啟示
千里之堤毀于蟻穴。對于經(jīng)營信用跟風(fēng)險的銀行業(yè)來說，也許一個小小的風(fēng)險隱患，就可以帶來不可估量的損失。在復(fù)雜而又多變的市場環(huán)境中，如何盡可能將貸款風(fēng)險前移，充分將風(fēng)險暴露在貸前。需要相關(guān)工作者持之以恒總結(jié)經(jīng)驗，提升能力。
領(lǐng)導(dǎo)安排先實習(xí)一個月，作為剛出茅廬的小生，按自己的邏輯，領(lǐng)導(dǎo)一來希望我們先熟悉環(huán)境，從大學(xué)的氛圍環(huán)境中轉(zhuǎn)變過來；二來通過一個月的實習(xí)簡單地考察每個人?，F(xiàn)實習(xí)即將結(jié)束，雖然具體的業(yè)務(wù)技能還未接觸，但這一個月的收獲還是值得一提的。
作為金融專業(yè)的學(xué)生，能在銀行工作也算對四年學(xué)習(xí)的圓滿終結(jié)。金融涵蓋的學(xué)科很雜，除了基礎(chǔ)課程，專業(yè)課就有國際金融、國際投資、國際貿(mào)易、金融市場學(xué)、服務(wù)與營銷、信用管理學(xué)、外匯、證券投資學(xué)、財務(wù)會計、財務(wù)管理、統(tǒng)計學(xué)等等十幾門課，學(xué)校雖然設(shè)置了這些金融課程，但實踐中大感知識的匱乏。
我有幸加入了由張總帶領(lǐng)的公金一部團隊，該團隊所屬的崗位為信貸部門，成員肖老師、俞老師都是擁有從業(yè)經(jīng)驗十幾年的資生客戶經(jīng)理，不談以前的工作成績，單論目前所做的業(yè)務(wù)，都讓我這個茅頭小生大感佩服。
第一天張總親切地帶領(lǐng)我到辦公室，并幫助安排了位置，肖老師貼心地拿給了我必備的辦公用品，我多了幾分感激，因為比較其他同學(xué)的實習(xí)經(jīng)歷，我驗證了上行這個新欣的股份商業(yè)銀行成員團結(jié)友好的企業(yè)文化。但第一天有點羞澀，有點怯意，有點盲目，只是知道了自己辦公室的幾個人，看了上行內(nèi)部客戶經(jīng)理的手冊之類，之后的幾天老師空閑時教我上行的客戶信用評級體系的操作，于是以前學(xué)習(xí)的財務(wù)指標真正意義上地被我運用到實際中去了，有些指標不是很熟悉，課程中也未介紹，但我通過老師的指點很好地完成了任務(wù)。第一個星期，我最深體會乃是世界之大，人才之多，只有不斷學(xué)習(xí)，不斷更才能保持不落伍，我所在的辦公室除了我和另一個東大的實習(xí)生共五個人，一個是“海龜"的碩士生，一個是在讀的博士生，另外三個乃資生的一級客戶經(jīng)理，他們的學(xué)識和經(jīng)驗都是值得我學(xué)習(xí)和標榜的。
第二個星期，張總開了一個小會，會后他咨詢我的意見和建議，我也大膽地提出希望能和老師一起出去見客戶，并嘗試寫調(diào)查報告的初稿。領(lǐng)導(dǎo)很尊重我的意見，第二天帶我見了一個客戶。這個客戶對上行很重要，另一位領(lǐng)導(dǎo)江總也一同前行，路途中我了解到這個客戶作為諾基亞的一級商擁有良好的財務(wù)銷售背景，同時這次業(yè)務(wù)由中信保加入，中信保是國資委出資組建的為鼓勵中小企業(yè)發(fā)展擁有政府背景的保險機構(gòu)。中信保作為銀行的第三方，借款人一旦出現(xiàn)資金危機，他們會對銀行作出相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任，這大大降低了銀行的信貸風(fēng)險。上行很鼓勵這樣的信貸模式，目前，國家宏觀調(diào)控實施的力度加緊，貨幣緊縮，許多企業(yè)以前是借東債還西債，如今國家收緊銀根，資金鏈出現(xiàn)了嚴重的經(jīng)濟危機，每家銀行都在小心地辦理業(yè)務(wù)，生怕遇見不良貸的案例從而導(dǎo)致一灘壞賬。