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【關(guān)鍵詞】餐飲企業(yè)；經(jīng)營指標；預測方法
餐飲企業(yè)計劃制定的過程中，對未來經(jīng)營數(shù)據(jù)的準確預測是計劃編制的基礎(chǔ)。餐飲企業(yè)在經(jīng)營管理中所面臨的內(nèi)部條件和市場環(huán)境是多變的，所掌握的信息資料各異，在編制計劃時要正確區(qū)別市場類型，選擇相應(yīng)的預測方法，才能得到正確的預測結(jié)果，合進地編制計劃，并有效地指導企業(yè)經(jīng)營。
一、餐飲企業(yè)市場類型的確定
1.穩(wěn)定型市場
穩(wěn)定型市場是指餐飲企業(yè)所面臨的外部市場環(huán)境相對比較平穩(wěn)，餐飲產(chǎn)品的市場需求和市場供給的變化很小，餐廳的上座率、一定時間內(nèi)的接待人次和收入都穩(wěn)定在一定的水平上，這樣的市場類型定義為穩(wěn)定型市場。
2.趨勢型市場
趨勢型市場是指餐飲企業(yè)所面臨的外部市場環(huán)境呈一定的增長或下降的趨勢，這種趨勢相對比較平穩(wěn)，有一定的規(guī)律可循，不會出現(xiàn)大起大落地現(xiàn)象。判斷市場是否屬于趨勢型市場，既要看以往經(jīng)營數(shù)據(jù)實際觀測值的規(guī)律性，又要分析市場環(huán)境的變化是否會使指標數(shù)值繼續(xù)保持原有經(jīng)營數(shù)據(jù)增長或下降的趨勢。
3.隨機型市場
隨機型市場是指餐飲企業(yè)所面臨的市場環(huán)境極不穩(wěn)定，既不像穩(wěn)定型市場環(huán)境相對平穩(wěn)，也不像趨勢型市場呈現(xiàn)有規(guī)律的增長和下降趨勢，而是市場波動大，忽高忽低，市場需求和供給無規(guī)律可循。甚至有些餐飲企業(yè)是新建立的，正準備運營，沒有以往的經(jīng)營數(shù)據(jù)可供參考和利用。
二、不同市場類型預測方法的應(yīng)用
1.穩(wěn)定型市場預測方法的應(yīng)用
對于穩(wěn)定型的市場，我們一般選擇修正移動平均法來進行預測。
修正移動平均法是在移動平均法的基礎(chǔ)上對初次移動平均值進行修正，求得最終的預測值。其預測公式如下：
利用變動趨勢法對餐飲企業(yè)經(jīng)營計劃指示進行預測，思路清晰，方法簡單，容易掌握。而且，這種方法既考慮到了過去幾期的實際經(jīng)營數(shù)據(jù)，又考慮了市場的延續(xù)性，所以，預測的數(shù)據(jù)和將來的實際完成值的吻合度高。
3.隨機型市場預測方法的應(yīng)用
由于隨機型市場處于一種極不穩(wěn)定的狀態(tài)，或企業(yè)剛剛成立無以往的經(jīng)營數(shù)據(jù)以供參考，預測人員一般只能通過主觀判斷來對預測對象進行分析。目前，在餐飲企業(yè)中常用的預測方法為PERT法。
利用PERT法的具體做法分為兩個步驟進行：第一步，選擇熟悉市場的不同類型的人員對所要預測的指標進行分析，提出自己的預測數(shù)值，并加以綜合計算；第二步，根據(jù)不同類型人員對市場的熟悉程度加以區(qū)分，給予不同的權(quán)重，并計算出最終的結(jié)果。利用此種方法的計算公式為：
PERT預測法是要求每一個參與預測的人員將自己所預測對象的預測數(shù)值分為三項。第一項是最高預測值，第二項是最可能預測值，第三項是最低預測值。然后，將三個預測值進行整合，進而再利用每一個人的綜合預測值及其所對應(yīng)的權(quán)重預測出最終的預測值。
總之，餐飲企業(yè)在進行經(jīng)營計劃指標預測時，首先要考慮企業(yè)所處的市場類型，根據(jù)不同的市場類型，選擇科學的方法進行經(jīng)營計劃指標的預測。
參考文獻：
[1]李丹.中小餐飲企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)分析案例[J]，商場現(xiàn)代化，2012，（20）
[2]蔡萬坤.餐飲管理[M].高等教育出版社，2008
一、對子公司進行科學分類是制定經(jīng)營目標考核體系的基礎(chǔ)
對子公司的分類和全面分析是制定經(jīng)營目標考核體系的基礎(chǔ)。不同的企業(yè)類型經(jīng)營業(yè)績考核評價的重點不同，不同發(fā)展階段、不同行業(yè)、不同競爭策略的子公司的引導方向也不一致。多元化集團由于各子公司業(yè)務(wù)類型各不相關(guān)，因此在建立績效評價體系之前首先要根據(jù)業(yè)務(wù)類型對子公司進行分類，同時要分析其所處的行業(yè)地位、目前的競爭狀況、企業(yè)所處的發(fā)展階段和企業(yè)所采取的競爭戰(zhàn)略。分類的目的是為了對不同的企業(yè)制定不同的考核評價指標，分析的目的是為了找出子公司在經(jīng)營過程中的短板，以便于制定有針對性的考核指標，明確考核引導的重點方向，促進子公司提升短板，協(xié)調(diào)發(fā)展。
筆者所在的公司目前有控股子公司10家，參股公司11家，產(chǎn)業(yè)橫跨市政公用、房地產(chǎn)、醫(yī)藥、優(yōu)質(zhì)股權(quán)投資等多個領(lǐng)域。集團公司將業(yè)務(wù)分為市政、房地產(chǎn)、優(yōu)質(zhì)股權(quán)投資三個板塊，其中，市政板塊有控股子公司5家，房地產(chǎn)板塊有控股子公司2家，優(yōu)質(zhì)股權(quán)投資板塊有控股子公司3家。2013年上半年，集團公司要求各子公司根據(jù)集團的發(fā)展戰(zhàn)略并結(jié)合各自內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，制定了各自的發(fā)展規(guī)劃，通過此舉以明確各子公司的定位和目標。
二、對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有效分、進行全面預算管理是制定經(jīng)營目標考核體系的關(guān)鍵
首先，企業(yè)集團必須科學地制定集團的發(fā)展戰(zhàn)略，然后通過經(jīng)營目標考核體系使集團內(nèi)各成員企業(yè)的目標都能和集團的目標一致，在集團各成員企業(yè)之間創(chuàng)造協(xié)同效應(yīng)，把企業(yè)集團的戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為成員企業(yè)的日常行動。筆者所在的公司確立了市政立業(yè)、房地產(chǎn)強業(yè)、優(yōu)質(zhì)股權(quán)投資興業(yè)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，集團公司確立了年增長率20%的經(jīng)營目標。其次，在明確企業(yè)集團的發(fā)展戰(zhàn)略目標之后，要確定支撐企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)鍵成功因素，然后把關(guān)鍵的成功因素轉(zhuǎn)化為各子公司經(jīng)營的具體KPI指標。KPI指標確定以后，就可以引導企業(yè)制定實現(xiàn)戰(zhàn)略目標所需的具體行動方案，并根據(jù)行動方案按重要性的次序作為企業(yè)資源分配的依據(jù)，這樣就可以將企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化成日常的經(jīng)營措施或活動，從而有效地落實企業(yè)戰(zhàn)略和實施戰(zhàn)略控制。第三，把全面預算作為企業(yè)經(jīng)營目標考核體系的依據(jù)和標準。筆者所在的公司每年11月初，會啟動整個集團的全面預算管理工作，在分析當年前三季度預算與實際經(jīng)營情況的基礎(chǔ)上，對第二年進行全面預算。各子公司根據(jù)集團戰(zhàn)略目標制定各自的全面經(jīng)營預算，進而通過全面預算管理體系對企業(yè)的資源進行有效的分配，同時制定全面的企業(yè)經(jīng)營計劃，指導企業(yè)進行經(jīng)營管理。為了保證企業(yè)經(jīng)營目標和集團戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，集團公司要求各個子公司設(shè)立一個具有挑戰(zhàn)性的目標值作為主要的經(jīng)營指標，全面預算所確立的主要經(jīng)營指標是制定企業(yè)經(jīng)營目標考核體系的基本依據(jù)。
三、建立健康的、可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)經(jīng)營目標評價導向是制定經(jīng)營目標考核體系的前提
（一）把企業(yè)價值最大化作為子公司經(jīng)營目標考核的首要目標。企業(yè)價值最大化是企業(yè)存在的目的。把企業(yè)價值最大化作為企業(yè)經(jīng)營績效評價的目標，一是全面考慮了企業(yè)各相關(guān)利益主體追求的目標，二是關(guān)注企業(yè)長遠發(fā)展利益需要，考慮了企業(yè)風險與報酬之間的關(guān)系，強化企業(yè)償債能力和抵御風險能力在企業(yè)長遠發(fā)展中的作用；三是引導企業(yè)注重可持續(xù)經(jīng)營，克服在單純追求利潤最大化上的短期行為。筆者所在的集團公司，就是以價值最大化為導向，根據(jù)各子公司的實際經(jīng)營情況和未來發(fā)展需要，分別采用了凈利潤、人均創(chuàng)利、凈資產(chǎn)收益率、成本收入比、合同銷售金額、應(yīng)收賬款回收率等指標。
（二）把進行規(guī)范化管理，不斷提高經(jīng)營水平作為企業(yè)經(jīng)營目標考核的永恒主題。企業(yè)在經(jīng)營中只有不斷的提升管理水平、提高運營效率、不斷提升經(jīng)營資質(zhì)、提高經(jīng)營質(zhì)量才能不斷增強市場競爭力和美譽度，才能實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。因此企業(yè)集團在對于子公司的經(jīng)營績效評價中，要注重管理水平和經(jīng)營效率提升的引導。筆者所在的公司在對子公司進行考核時，通過設(shè)置內(nèi)部規(guī)范管理指標、設(shè)置資質(zhì)提升獎勵、獲得榮譽獎勵、發(fā)生事故扣罰等指標，年底由總部對口管理部門逐項進行核實并打分，根據(jù)得分確定各子公司考核分數(shù)，分數(shù)與收入直接掛鉤，激勵各子公司全面提升經(jīng)營管理水平。
四、分級考核、目標適當、保持溝通是制定各子公司經(jīng)營目標考核體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
（一）分級考核，目標考核結(jié)果與子公司高管及一般員工個人績效直接掛鉤。筆者所在的集團公司，每年年初，各子公司董事會對各子公司下達當年的經(jīng)營目標考核責任書，責任書中包括：年度經(jīng)營目標、考核評價辦法（百分核算、單項獎罰）、薪酬標準及發(fā)放辦法、說明等部分。其中高管年薪的40%、一般員工年薪總額的20%作為年度績效根據(jù)考核得分按照比例進行發(fā)放。對于子公司部門的考核，由子公司經(jīng)營層按規(guī)定自行組織，并將考核結(jié)果報總部人力資源部、投資管理部備案；子公司各部門內(nèi)部的員工考核，由部門按規(guī)定組織進行，并將考核結(jié)果報集團總部備案。各子公司高管的效益年薪和年終獎由集團總部根據(jù)考核結(jié)果分配，子公司一般員工效益年薪和年終獎勵由總部根據(jù)考核得分核定總額后，再由各子公司結(jié)合本公司內(nèi)部考核結(jié)果，進行分配。
（二）合理選取經(jīng)營目標的目標值，訂立合理的經(jīng)營目標責任書。 經(jīng)營目標責任書的關(guān)鍵的部分是指標的選取和對應(yīng)于指標的目標值的確定?？偛扛鶕?jù)集團的戰(zhàn)略目標和各子公司的全面預算情況，選取子公司的關(guān)鍵業(yè)績指標（KPI），并設(shè)定KPI的目標值，然后與各子公司經(jīng)營層進行溝通，直到達到一致。
（三）適時溝通，子公司高管定期參加集團召開的總經(jīng)理例會，確保年度目標實現(xiàn)。 僅有經(jīng)營目標責任書和獎懲制度，集團總部并不能保證子公司的到期業(yè)績會滿足期望。因此，子公司高層定期到總部參加總經(jīng)理例會及時匯報經(jīng)營情況，是解決方法之一。子公司高管對集團的領(lǐng)導和相關(guān)部門經(jīng)理闡述自己的當前業(yè)績情況和下一步的計劃，并接受各方面的意見和建議。會議的一個重要結(jié)果是大家對情況變化達成的共識并據(jù)此進行計劃的調(diào)整，這種調(diào)整的幅度通常不超過10-15%，以維護集團計劃系統(tǒng)的嚴肅性。
綜上，建立子公司經(jīng)營目標考核體系可以科學的評判子公司經(jīng)營成果，正確引導子公司經(jīng)營行為，幫助子公司尋找經(jīng)營差距及產(chǎn)生的原因，促進子公司加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，是保障集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的一種有效途徑。
參考文獻：
本公司*年度銷售目標如下：
(一)銷售額目標(1)部門全體*元以上
(2)每一員工／每月*元以上
(3)每一營業(yè)部人員／每月*元以上
(二)利益目標(含稅)*元以上
(三)新產(chǎn)品的銷售目標*元以上
基本方針
為實現(xiàn)下期目標，本公司確立下列方針并付諸實行：
(一)本公司的業(yè)務(wù)機構(gòu)，必須一直到所有人員都能精通其業(yè)務(wù)、人心安定、能有危機意識、有效地活動時，業(yè)務(wù)機構(gòu)才不再做任何變革。
(二)貫徹少數(shù)精銳主義，不論精神或體力都須全力投入工作，使工作朝高效率、高收益、高分配(高薪資)的方向發(fā)展。
(三)為加強機能的敏捷、迅速化，本公司將大幅委讓權(quán)限，使人員得以果斷迅決，始具實現(xiàn)上述目標的原則。
(四)為達到責任的目的及確立責任體制，本公司將貫徹重賞重罰政策。
(五)為期規(guī)定及規(guī)則的完備，本公司將加強各種業(yè)務(wù)管理。
(六)MS股份有限公司與本公司在交易上訂有書面協(xié)定，彼此遵守責任與義務(wù)?；诖肆?，本公司應(yīng)致力達成預算目標。
(七)為促進零售店的銷售，應(yīng)設(shè)立銷售方式體制，將原有購買者的市場轉(zhuǎn)移為銷售者的市場，使本公司能握有主導店、零售店的權(quán)利。
(八)將出擊目標放在零售店上，并致力培養(yǎng)、指導其促銷方式，借此進一步刺激需求的增大。
(九)策略的目標包括全國有力的*家店，以“經(jīng)銷方式體制”來推動其進行。
(十)設(shè)立定期聯(lián)誼會，借此更進一步加強與零售商的聯(lián)系。
(十一)利用顧客調(diào)查卡的管理體制來確立①零售店實績，②銷售實績，③需求預測等等的統(tǒng)計管理工作。
(十二)除沿襲以往對店所采取的銷售拓展對策外，再以上述的方法做為強化政策，從兩方面著手，致力推動拓銷。
(十三)隨著購買者市場轉(zhuǎn)移為銷售者市場的變化，應(yīng)確立長期契約制度來統(tǒng)一管理交易的條件。
(十四)檢查與商關(guān)系，確立具有一貫性的傳票會計制度。
(十五)本方針之間的計劃應(yīng)做到具體實效，貫徹至所有相關(guān)人員。
業(yè)務(wù)機構(gòu)計劃
(一)內(nèi)部機構(gòu)
1.德高服務(wù)中心將升格為營業(yè)處，借以促進銷售活動。
2.于德高營業(yè)處的管轄內(nèi)設(shè)立新的出差處(或服務(wù)中心)。
3.解散食品部門，其所屬人員則轉(zhuǎn)配到德高營業(yè)處，致力于推展銷售活動。
4.以上各新體制下的業(yè)務(wù)機構(gòu)，暫時維持現(xiàn)狀，不做變革，借此確立各自的責任體制。
5.在業(yè)務(wù)的處理方面若有不備之處，再酌情進行改善。
(二)外部機構(gòu)
交易機構(gòu)及制度將維持經(jīng)由本公司店零售商的舊有銷售方式。
零售商的促銷計劃
(一)新產(chǎn)品銷售方式體制
1.將全國有力的*家零售商店依照區(qū)域劃分，于各劃分區(qū)內(nèi)采用新產(chǎn)品的銷售方式體制。
2.新產(chǎn)品的銷售方式是指每人各自負責30家左右的店，每周或隔周做一次訪問，借訪問的機會督導、獎勵銷售，并進行調(diào)查、服務(wù)及銷售指導、技術(shù)指導等，借此促進銷售。
3.上述的*家店所銷出的本公司產(chǎn)品的總額須為以往的二倍。
4.庫存量須努力維持在零售店為一個月庫存量、店為二個月庫存量的界限上。
5.銷售負責人的職務(wù)內(nèi)容及處理基準應(yīng)明確化。
(二)新產(chǎn)品協(xié)作會的設(shè)立與活動
1.為使新產(chǎn)品的銷售方式所推動的促銷活動得以配合，另外又以全國各主力零售店為中心，依地區(qū)別設(shè)立新產(chǎn)品協(xié)作會。
2.新產(chǎn)品協(xié)作會的事業(yè)內(nèi)容大致包括下列十項：
(1)分發(fā)、寄送機關(guān)雜志；(2)贈送本公司產(chǎn)品的負責人員領(lǐng)帶夾；(3)安裝各地區(qū)協(xié)作店的招牌；(4.分發(fā)商標給市內(nèi)各協(xié)作店；(5)協(xié)作商店之間的銷售競爭；(6)分發(fā)廣告宣傳單；(7)積極支援經(jīng)銷商；(8)舉行講習會、研討會；(9)增設(shè)年輕人專柜；(10)介紹新產(chǎn)品。
3.協(xié)作會的存在方式是屬于非正式性的。
(三)提高零售店店員的責任意識
為加強零售商店店員對本公司產(chǎn)品的關(guān)心，增強其銷售意愿，應(yīng)加強下列各項實施要點：
1.獎金激勵對策——零售店店員每次售出本公司產(chǎn)品則令其寄送銷售卡，當銷售卡達到10張時，即贈獎金給本人以激勵其銷售意愿。
2.人員的輔導：
(1)負責人員可利用訪問時進行教育指導說明，借此提高零售商店店員的銷售技術(shù)及加強其對產(chǎn)品的知識。
(2)銷售負責人員可親自站在店頭接待顧客，示范銷售動作或進行技術(shù)說明，讓零售商的店員從中獲得間接的指導。
3.德高公司的教育指導：
(1)讓參加協(xié)作會的店員也去參加店員的研討會，借此提高其銷售技巧及產(chǎn)品知識、技術(shù)。
(2)通過參加研討會的店員，擴大對其他店員傳授銷售技術(shù)及產(chǎn)品知識、技術(shù)、借此提高大家對銷售的意愿。
擴大顧客需求計劃
1.確實的廣告計劃
(1)在新產(chǎn)品銷售方式體制確立之前，暫時先以人員的訪問活動為主，把廣告宣傳活動作為未來所進行的活動。
(2)針對廣告媒體，再次進行檢查，務(wù)必使廣告計劃達到以最小的費用，創(chuàng)造出最大成果的目標。
(3)為達成前述兩項目標，應(yīng)針對廣告、宣傳技術(shù)做充分的研究。
2.活用購買調(diào)查卡
(1)針對購買調(diào)查卡的回收方法、調(diào)查方法等進行檢查，借此確實掌握顧客的真正購買動機。
(2)利用購買調(diào)查卡的調(diào)查統(tǒng)計、新產(chǎn)品銷售方式體制及顧客調(diào)查卡的管理體制等，確實做好需求的預測。
營業(yè)實績的管理及統(tǒng)計
1.顧客調(diào)查卡的管理體制
(1)利用各零售店店員所送回的顧客調(diào)查卡，將銷售額的實績統(tǒng)計出來，或者根據(jù)這些來進行新產(chǎn)品銷售方式體制及其他的管理。
①依據(jù)營業(yè)處、區(qū)域別，統(tǒng)計*家商店的銷售額
②依據(jù)營業(yè)處別，統(tǒng)計*家商店以外的銷售額。
③另外幾種銷售額統(tǒng)計須以各營業(yè)處為單位制作。
(2)根據(jù)上述統(tǒng)計，可觀察各店的銷售實績及掌握各負責人員的活動實績，各商品種類的銷售實績。
營業(yè)預算的確立及控制
(一)必須確立營業(yè)預算與經(jīng)費預算，經(jīng)費預算的決定通常隨營業(yè)實績做上下調(diào)節(jié)。
(二)預算方面的各種基準、要領(lǐng)等須加以完善成為示范本，本部與各事業(yè)部門則需交換合同。
(三)針對各事業(yè)部門所做的預算、實際額的統(tǒng)計、比較及分析等確立對策。
(四)事業(yè)部門的經(jīng)理應(yīng)分年、期、月別，分別制定部門的營業(yè)方針及計劃，并提出給本部修正后定案。
提高經(jīng)理干部的能力水準
(一)本部與事業(yè)所之間的關(guān)系
1.各事業(yè)單位負責人應(yīng)將事業(yè)所視為一企業(yè)，以經(jīng)營者的精神來推動其運作和管理(另外，本身也須經(jīng)常參與研修)。
2.事業(yè)經(jīng)理需就營業(yè)、總務(wù)、經(jīng)營管理、勞務(wù)、采購、設(shè)備等各方面，分年、期、月份制作提出事業(yè)部門的方針及計劃。
3.事業(yè)經(jīng)理針對年、期及每月的活動內(nèi)容、實績等規(guī)定事項，提出報告。內(nèi)容除了預算、實績、差異、分析及反省之外，還須提出下一個年度、期、月份的對策。
4.本部與營業(yè)所之間的業(yè)務(wù)管理制度應(yīng)明確并加以修繕成為可依循的典范。
(二)事業(yè)所內(nèi)部
1.事業(yè)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)下列九點，確立事業(yè)所內(nèi)部日常業(yè)務(wù)運作的管理方式：(1)各項帳簿、證據(jù)資料等完備。
(2)各種規(guī)則、規(guī)定、通告文件資料完備。
(3)確立業(yè)務(wù)計劃及規(guī)定。
(4)確立指示、命令制度。
(5)事務(wù)報告制度。
(6)書面請示制度。
(7)實施指導教育。
(8)實施巡視、巡回。
(9)確立會議制度。
2.必須貫徹實施此管理制度，使其對銷售和完成預算有直接貢獻。
提高負責人員的能力水準
(一)經(jīng)理人員的指導教育
平常身為上司的經(jīng)理及科(股)長應(yīng)對負責人員進行有關(guān)情報收集、討論對策處理等等的教育指導。
(二)銷售應(yīng)對基準的制作
負責人員應(yīng)依據(jù)下列要點制作銷售的應(yīng)對基準，并利用此基準對負責人員進行教育訓練。
1.銷售應(yīng)對基準A
這是負責人員對零售店主及店員的應(yīng)對基準。
2.銷售應(yīng)對基準B
負責人員或零售商店店員接待顧客時的基準。所謂基準是將各負責人員的成功例子篩選后發(fā)表出來。
關(guān)鍵詞：道德實踐 道德缺失 經(jīng)營績效 制度安排
經(jīng)濟利益是企業(yè)最基本的目標，也是企業(yè)產(chǎn)生、存在和發(fā)展的基本動力，這決定了企業(yè)的利己本性。但是，任何企業(yè)不是純粹的經(jīng)濟機器，而是存在于社會之中并且必須依靠社會環(huán)境才能生存，這又決定了企業(yè)的公益本性。所以，道德責任與經(jīng)濟利益一樣是企業(yè)必須正視和面對的，而且企業(yè)的長遠發(fā)展依賴于二者的相輔相成。佩因認為，社會衡量一個公司取得成功的全新標準正在形成，這一標準整合了道德和財務(wù)兩個維度。在道德和財務(wù)中，道德是財務(wù)業(yè)績的基石。羅賓斯也認為，足夠的證據(jù)表明，一個公司的道德行為并沒有明顯降低其長期經(jīng)濟績效，公司的道德行為與經(jīng)濟效益之間存在著一種正相關(guān)關(guān)系。因此，企業(yè)經(jīng)營績效的優(yōu)化不單取決于利潤最大化的追求，還取決于主體的道德實踐。
企業(yè)道德實踐在其經(jīng)營績效優(yōu)化中的作用
道德實踐是行為主體在一定的道德意識支配下，自覺選擇和實踐而產(chǎn)生的有利于或有害于他人和社會的行為。作為人類實踐方式的一種特殊形式，道德實踐一方面通過輿論和教育，在主體的心理和意識中，形成善惡觀念、情感和意向，由此促使主體主動地去實現(xiàn)一定的目標；另一方面，又通過社會輿論、傳統(tǒng)習俗和規(guī)章制度，約束主體的行為并調(diào)試他們之間的相互關(guān)系。企業(yè)經(jīng)營行為是一種人類行為，也可以從道德角度對其進行評價。如果經(jīng)營活動的所有參與者中任何一個采取不道德的手段，或忽視行為的道德性，企業(yè)將難以為繼。企業(yè)的道德實踐在其經(jīng)營績效優(yōu)化中的作用具體體現(xiàn)在以下方面：
凝聚、激勵功能。任何企業(yè)都具有組織內(nèi)部人際關(guān)系的情感性傾向這一共同的特點。因此，企業(yè)組織可以借助道德情感的紐帶來維系和凝聚其員工。另外，企業(yè)經(jīng)濟效益的取得歸根到底取決于企業(yè)員工生產(chǎn)積極性、主動性和創(chuàng)造性的發(fā)揮。如果可以自由選擇，人顯然更愿意在道德氛圍好的企業(yè)里工作。因此要提高員工的積極性，除了要滿足員工的物質(zhì)與精神方面的需要外，還需要通過企業(yè)的道德實踐來施與影響。
效率功能。首先，誠實、守信等道德準則具有積極的信息功能，可以減少企業(yè)經(jīng)營中排除各種無效、虛假信息進而獲得有效信息的成本。其次，降低運營成本。一些職能部門可以證明，企業(yè)能夠因道德實踐活動而獲得撥款和獎勵，從而促成運營成本的降低和營業(yè)收入的增加。再次，由于道德約束較法律約束而言，靈活性較大，因而同一行為規(guī)范以道德戒律形式構(gòu)成的約束就比以法律形式構(gòu)成的約束給個人創(chuàng)新造成的人為限制更少，這為企業(yè)管理者和員工的經(jīng)營創(chuàng)新提供了很好的條件。
約束功能。道德實踐是通過社會輿論、傳統(tǒng)習慣和內(nèi)心信念的作用使企業(yè)形成一種道德自覺。由于是自主選擇，所以這種自覺一旦確立，它就比法規(guī)約束的效果更顯著，作用時間更長久，作用范圍也更廣泛。
輻射與信譽功能。企業(yè)的道德實踐通過社會活動作用于社會，可以使企業(yè)在公眾中形成良好的道德形象，這種形象是企業(yè)取信于公眾的重要資源，可以使公眾對本企業(yè)產(chǎn)品、品牌具有長久的忠誠度，從而提升企業(yè)的形象和影響力。
阻礙企業(yè)道德實踐發(fā)揮作用的內(nèi)部因素
企業(yè)的道德實踐在其經(jīng)營績效優(yōu)化中的必要性及其作用是勿庸置疑的，然而在現(xiàn)實中，諸如只顧經(jīng)濟效益、在經(jīng)營活動中不守信用、不踐成約、虛假宣傳，生產(chǎn)假冒偽劣商品等種種企業(yè)道德缺失癥，使道德實踐的困境依然存在。究其原因，固然有企業(yè)經(jīng)營惟利是圖等因素，但從經(jīng)濟學的角度來考察，把道德實踐看作是道德市場上的行為，人們互相交換其產(chǎn)品——良好的道德環(huán)境，那么可以發(fā)現(xiàn)，由于道德實踐及其產(chǎn)品的特點使得人們對其供求達不到均衡也是導致困境產(chǎn)生的原因。
（一）道德實踐的層次性
從廣義道德實踐的層次性來看，現(xiàn)實中的道德實踐是有層次的：第一，極端利己實踐，其特征為損人利己；第二，一般利己實踐，其特征為專心利己，但不損人；第三，一般利他實踐，其特征為在維護他人利益的前提下謀求正當?shù)膫€人利益；第四，純粹利他實踐，其特征是專門利人，毫不利己。第一層次的實踐其實是一種敗德實踐，其產(chǎn)品為惡劣的道德環(huán)境，在市場上，作為組織的企業(yè)對其需求為零，但是，從供給的方面來考慮，不排除某些企業(yè)鋌而走險，損人利己，致使一定的供給量作為損害良好道德環(huán)境因素的形式存在。第二層次的實踐，企業(yè)組織以不損壞他人和社會的利益為底線，一心謀求個體的經(jīng)營績效，雖然在主觀上它所做的都是為了自己的利益，但客觀上它努力的結(jié)果也有利于他人和社會。目前來講，這一層次的道德實踐供給量較大。第三層次的道德實踐，主觀上為他人謀利益，客觀上也有利于自己。在市場上，由于這種實踐生產(chǎn)的道德環(huán)境比較優(yōu)良，對優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營績效很有益，因此，企業(yè)組織對其需求量比較大，從供給方面考慮，相對于前兩種實踐而言，這種實踐的成本較大，因此，其供給量相對較少。第四層次的道德實踐是最高實踐，但對于企業(yè)組織來講，經(jīng)濟利益是其最基本的追求，這種毫不利己的實踐是不可能有供給的。總之，無論哪一層次的道德實踐都有供求均衡的問題，若供求不均衡，道德實踐就會陷入困境。
（二）道德實踐的互動性
從道德實踐的互動性來看，任何道德實踐都不單單是一個企業(yè)的行為，它同時也是企業(yè)組織全體的行為。每一個企業(yè)的道德實踐不僅影響其他企業(yè)，而且也受其他企業(yè)影響，企業(yè)的道德實踐不可能在單一的、靜止的狀態(tài)下進行，而是在雙向或多向的、運動的狀態(tài)下進行，每一企業(yè)都要面臨與其他企業(yè)進行博弈的問題。博弈論認為，企業(yè)總是尋找對自己最優(yōu)的策略并由此形成一個均衡狀態(tài)。道德缺失本質(zhì)上是一種違約行為，經(jīng)濟學分析表明經(jīng)濟活動主體是否選擇違約，主要看違約成本的高低。當違約行為的預期效用超過將時間及另外的資源用于從事其他活動所帶來的效用時，便會選擇違約，反之亦然。在道德環(huán)境好、市場監(jiān)督機制健全的社會，違約成本高于收益。因此，博弈各方最終結(jié)果是誠實守信是最優(yōu)的策略。而在道德環(huán)境不太好，市場監(jiān)督機制不健全的社會里，道德缺失者可以獲得額外收益，違約收益高于成本，所以他的最優(yōu)策略就是不講道德。當其他的市場主體發(fā)現(xiàn)道德缺失者可以獲得額外收益，而自己因為講道德卻受到了利益損失時，他們也會將不講道德作為最優(yōu)策略。這樣，整個社會的道德度隨之降低，道德環(huán)境會惡化。
（三）道德實踐產(chǎn)品的公共物品性
在經(jīng)濟學理論上，公共物品在消費上既具有非競爭性和非排他性。顯然，道德實踐的產(chǎn)品——良好的道德環(huán)境也具有這樣的特點，因而也是公共物品。道德實踐產(chǎn)品作為公共物品，就使它很難克服“搭便車”的行為?，F(xiàn)實中，某企業(yè)總是處在與其他企業(yè)和社會的一定利益關(guān)系中，這就決定了企業(yè)在進行價值判斷和行為選擇時必然要進行利益權(quán)衡。盡管市場中的企業(yè)都對獲得諸如誠信經(jīng)營、公平競爭、互惠互利等良好的道德環(huán)境有著共同的需求，但他們不愿承擔為獲得這一公共物品而要付出的成本。因為他們知道，從這種公共產(chǎn)品中的得益在結(jié)果上是相等的，然而每個人投入的成本可以不同，成本收益比可以有差別，那么不付出或少付出成本就是現(xiàn)實的。因此，“除非在集團成員同意分擔實現(xiàn)集團目標所需的成本的情況下給予他們不同與共同或集團利益的獨立的激勵，或者除非強迫他們這么做，不然的話，如果一個大集團中的成員有理性地尋求使他們的自我利益最大化，他們不會采取行動以增進他們的共同目標或集團目標”。這一因素致使道德實踐產(chǎn)品供給不足。即便某些企業(yè)一開始出于非利益因素考慮，愿意承擔生產(chǎn)道德實踐產(chǎn)品的成本，但是由于個別企業(yè)承擔成本的能力總是有限的，相對于龐大的對該公共物品的需求而言，這一由個別企業(yè)提供的供給量依然是嚴重不足的。
促進企業(yè)道德實踐在其經(jīng)營績效中發(fā)揮作用的制度安排
道德實踐在功能上具有雙重性：作為一種特殊的實踐方式，它在企業(yè)經(jīng)營績效優(yōu)化中發(fā)揮著獨特的、不可替代的功能；這種功能的發(fā)揮也往往因其本身的特點而受到阻礙。因此，創(chuàng)建一個良好的道德環(huán)境，單單依靠企業(yè)的道德實踐是不夠的。道德和法制是調(diào)適社會關(guān)系的兩種方式，在功能上二者既相互區(qū)別又相互滲透、相輔相成。
（一）確立合理的道德實踐目標
從根本上說，道德是屬于上層建筑的范疇，道德實踐的狀況最終要取決于社會經(jīng)濟基礎(chǔ)的狀況，在一般情況下，經(jīng)濟基礎(chǔ)水平越高，道德實踐的層次也越高。此外，道德實踐的發(fā)展總是在原有的、經(jīng)過長久積淀而形成的、一定基礎(chǔ)上的漸進式發(fā)展，因此當前道德實踐的狀況必然受到既有基礎(chǔ)的制約。根據(jù)以上規(guī)律，我們在確立道德實踐的目標時，就不能不切實際地設(shè)計、規(guī)劃，并強求企業(yè)達到某種道德實踐的理想狀態(tài)。譬如，如果企業(yè)只是把“毫不利己、專門利人”這一最高層次的道德實踐作為唯一目標，忽視較低層次的道德實踐與現(xiàn)實經(jīng)濟基礎(chǔ)狀況的相適性，那么勢必否定和壓抑企業(yè)正當?shù)睦婧鸵螅沟赖聦嵺`中的他律和自律產(chǎn)生背反。因此，既瞄準道德建設(shè)的最高目標，又注重確立與現(xiàn)實經(jīng)濟基礎(chǔ)相適應(yīng)、與企業(yè)現(xiàn)實情況相吻合的目標，才是明智的選擇。
（二）構(gòu)建“義利雙收”的制度安排
傳統(tǒng)“重義輕利”道德觀念的形成與其說是個人行為選擇使然，還不如說是制度局限使然。其實，“義利雙收”并非不切實際的幻想，只要科學地設(shè)計制度安排可以實現(xiàn)這一目標。這種制度安排的關(guān)鍵在于道德實踐的收益。企業(yè)進行道德實踐的產(chǎn)品是公共物品，具有外部經(jīng)濟性。因此，首先要在他們獲得的平均收益之外給予與其外溢收益相稱的額外補償，使得企業(yè)不再因為道德實踐的成本與收益不相稱而喪失積極性；其次，這種制度安排還要有鼓勵道德實踐的激勵機制。在補償外溢收益的基礎(chǔ)上再給予這些企業(yè)一定的獎勵，從而使道德實踐可以成為人們謀取現(xiàn)實利益的有效途徑。另外，這種制度安排還要能夠增加敗德實踐的成本。由于道德實踐的雙向互動性，如果某些企業(yè)，選擇敗德實踐，那么，他所獲得的收益就都是源于他人的成本付出。因此，完善的制度安排還要能夠?qū)〉滦袨閲缿筒毁J，讓其負擔應(yīng)有的成本，最終使敗德者因懼怕高昂的成本而消除敗德的動機。
（三）構(gòu)建增強道德規(guī)范可操作性的制度安排
傳統(tǒng)的道德建設(shè)往往單純地停留在價值觀念、行為規(guī)范的宣傳和教育上，不太注重將這種道德觀念付諸于實踐的制度安排。其實，要增強道德規(guī)范的可操作性，首先就可以將一些最基本的、大多數(shù)企業(yè)都能較容易做到的道德規(guī)范以法規(guī)的形式出現(xiàn)，這樣，一方面企業(yè)道德實踐狀況有了一個參照標準，從而可以較好地對照實施其道德經(jīng)營行為；另一方面，政府還可隨著社會經(jīng)濟基礎(chǔ)的發(fā)展逐次提高這一法規(guī)所規(guī)定的道德規(guī)范的層次，從而督促企業(yè)也隨之提高自己的道德實踐水平。
參考文獻：
1.[美]詹姆斯.C.柯林斯，杰里.I.波勒斯.基業(yè)長青[M].真如譯.中信出版社，2002
【?P鍵詞】國有企業(yè) ；管理模式 ；經(jīng)營模式
【Keywords】state-owned enterprise； management mode； business mode
【中圖分類號】F276.1 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）04-0013-02
1 引言
在中國這個社會主義國家中，國有企業(yè)是經(jīng)濟主導，對中國國民經(jīng)濟的恢復和發(fā)展起著一定的作用。我國國企改革三十多年來，經(jīng)歷了從擴大企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)，到提出所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)適當分離，到絕大多數(shù)企業(yè)實行了多種形式的承包經(jīng)營責任制，最后發(fā)展到企業(yè)集團，分別把股份制、利稅分流作為試點進行推行。
2 國有企業(yè)的經(jīng)營管理模式
2.1 股份制經(jīng)營
在我國，股份制具有為適應(yīng)生產(chǎn)社會化、現(xiàn)代化發(fā)展迅速籌集資本，改變資本存在形式，促使資本所有權(quán)與職能相分離的三大職能[1]。實行股份制是企業(yè)籌集資本的很好方式。股份制經(jīng)營的定義是，以資產(chǎn)入股的方式，把分散的分別屬于多個所有者或者占有者的經(jīng)營要領(lǐng)集中在一起，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一經(jīng)營，并且對經(jīng)營成果用貨幣的形式按入股比率分紅的一種國有企業(yè)經(jīng)營模式。
2.2 計劃合同制經(jīng)營
我國社會主義制度中，大量的經(jīng)濟交往普遍存在于生產(chǎn)建設(shè)、交通運輸、流通消費、科研等各個方面當中。針對這種情況，為了維護好社會經(jīng)濟秩序，促進社會主義經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展，有必要施行經(jīng)濟合同制，經(jīng)濟合同制是計劃經(jīng)濟的重要工具。經(jīng)濟合同是社會主義國家中聯(lián)結(jié)各種經(jīng)濟活動的紐帶。是國家計劃經(jīng)濟的具體化和貫徹執(zhí)行的重要形式，也是制定計劃的重要依據(jù)和必要補充。它能夠促進企業(yè)專業(yè)化和協(xié)作化的進一步發(fā)展。從而加強企業(yè)經(jīng)濟的和諧。作為一種全新的國有企業(yè)經(jīng)營模式，計劃合同制經(jīng)營把計劃和市場有機結(jié)合在一起，它是真正的經(jīng)濟合同。實行計劃合同制經(jīng)營可以使國有企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展計劃變?yōu)閺V大的社會經(jīng)濟主體的自覺行動。計劃合同制既發(fā)揮了市場機制的作用，同時又把整個市場活動置于計劃的指導之下。
2.3 租賃制經(jīng)營
租賃制經(jīng)營是指國有企業(yè)資產(chǎn)的所有者，將國有企業(yè)有期限、有條件、有償?shù)爻鲎饨o使用方的一種經(jīng)營方式和國有企業(yè)經(jīng)營制度[2]。它的主要特點是：所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)完全分離。租賃制的主要形式有個人租賃、合作租賃、集體租賃和企業(yè)租賃。在企業(yè)所有制性質(zhì)沒有改變的條件下，企業(yè)卻變成了相對獨立的經(jīng)濟實體，自己獨立經(jīng)營，盈虧自負，獨立核算的社會主義商品的生產(chǎn)者與經(jīng)營者。使企業(yè)擺脫了煩瑣的行業(yè)干預，從而增加了企業(yè)的自我發(fā)展意識和自我束縛力。在租賃制經(jīng)營模式中廠長責任制得到了落實。
2.4 承包責任制
承包制的實施打破了統(tǒng)一收入統(tǒng)一支出的財政體系，使中國的國有企業(yè)有了自己獨立的經(jīng)濟目標：對利潤實行最大化的追求。國有企業(yè)從此便獲得了和承包責任相對應(yīng)的自主權(quán)，企業(yè)自主權(quán)的真正落實本身就是對經(jīng)濟改革的大力推動。承包制首先理順了國家和企業(yè)之間的分配關(guān)系，從而形成了合理的利益驅(qū)動協(xié)調(diào)機制。這樣就促進了企業(yè)對自身利益的追求和社會整體利益發(fā)展的統(tǒng)一。也就充分調(diào)動了生產(chǎn)者的積極性，成功地為國有企業(yè)注入了強大的動力和活力，同時它還健全了市場競爭資金制度的約束力。
3 國有企業(yè)的管理策略
3.1 加強國有企業(yè)資本經(jīng)營內(nèi)部的監(jiān)控力度
大力加強企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管力度是保證國有企業(yè)對資本經(jīng)營與管理的有效策略。為了使國有企業(yè)內(nèi)部管理機制更加健全，加快國有企業(yè)管理控制的步伐，建立國家外部監(jiān)管，國有企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)管，企業(yè)領(lǐng)導層獨立監(jiān)控三個方面為一體的監(jiān)控系統(tǒng)是必不可少的。所以建立起完善的監(jiān)控體系是加強資本經(jīng)濟內(nèi)部監(jiān)控力度的先決條件。我們要想建立完善的資本監(jiān)控體系就必須在加強會計監(jiān)督管理的同時，加強國有企業(yè)的成本核算制度管理。實現(xiàn)規(guī)模擴張。決定國有企業(yè)資本經(jīng)營的目標有兩種：提高市場占有率和實現(xiàn)資本獲利最大化兩大目標。要想加強企業(yè)資本經(jīng)營內(nèi)部的監(jiān)控力度，處理好這兩大目標是關(guān)鍵。
3.2 研發(fā)新產(chǎn)品，從而增強國有企業(yè)的競爭力
無論是在國有企業(yè)還是私營、外資企業(yè)，要想贏得市場就必須要依靠對產(chǎn)品的競爭。在國有企業(yè)中，企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)進步的一個重要決定因素是對科技研發(fā)的投入。目前，受國有企業(yè)經(jīng)營模式的影響，我國國有企業(yè)的科技研發(fā)項目一直處于比較落后的狀態(tài)。為了改變這一現(xiàn)狀，國有企業(yè)應(yīng)該把眼光放長遠，在保留切實有效的管理經(jīng)驗的同時還要去借鑒國外的經(jīng)濟管理模式，組建起國有企業(yè)有實力的科研開發(fā)部門，專門開發(fā)適應(yīng)市場的新產(chǎn)品，從而增強企業(yè)的競爭力。研發(fā)新產(chǎn)品是國有企業(yè)管理策略中最重要的一個環(huán)節(jié)。只有不斷地研發(fā)出新產(chǎn)品，激活企業(yè)的活力，企業(yè)才能在日益激烈的社會競爭中取得一席之地。
3.3 建立責、權(quán)、利為一體的激勵約束機制
國有企業(yè)經(jīng)營管理模式的經(jīng)驗告訴我們，在企業(yè)中，每當產(chǎn)權(quán)關(guān)系比較清晰時，就能很大程度地激發(fā)經(jīng)營者和生產(chǎn)者的積極性，從而提高企業(yè)運行效率。在十六大報告中指出，在國有企業(yè)中要明確股東、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責，形成各司其職，協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)，有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)。再結(jié)合我國國有企業(yè)歷次改革的經(jīng)驗得失總結(jié)出，國有企業(yè)改革的核心問題是產(chǎn)權(quán)改革，改革產(chǎn)權(quán)關(guān)系的關(guān)鍵又在于通過明晰國有企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，把剩余控制與剩余索取權(quán)完整地結(jié)合到一起，使國有企業(yè)的經(jīng)營者，不但具有了充分的經(jīng)營自主權(quán)，并且還有了和經(jīng)營自主權(quán)的有效使用緊密關(guān)系的剩余利益。這樣一來，就形成了責、權(quán)、利三者一體，做到權(quán)責明確，各司其職，互相制衡。為了對經(jīng)營者的績效進行科學的考核，在國有企業(yè)內(nèi)部還要建立起長期、持續(xù)、有效的激勵和約束機制。這樣就可以把他們的收入和企業(yè)的績效相掛鉤，然后再和他們本人的責任、貢獻互相掛鉤，這才是激勵和約束經(jīng)營者的最有效的途徑。同時還要讓薪酬的結(jié)構(gòu)多元化，長短期的激勵制度互相結(jié)合。薪酬對于經(jīng)營者來說至關(guān)重要，國有企業(yè)必須要大力提高經(jīng)營者的報酬，從而提高經(jīng)營者的積極性。進一步增強企業(yè)的競爭力。
和平與發(fā)展仍然是當今世界兩大主題。發(fā)展需要和平，和平離不開發(fā)展。霸權(quán)主義、強權(quán)政治的存在，始終是解決和平與發(fā)展問題的主要障礙。世界的發(fā)展也決不能長期建立在廣大發(fā)展中國家貧窮落后的基礎(chǔ)之上。國際形勢的劇變和動蕩促使世界人民進一步覺醒。具有共同歷史遭遇的發(fā)展中國家維護獨立主權(quán)、團結(jié)合作的趨勢正在加強。世界要和平，國家要發(fā)展，社會要進步，經(jīng)濟要繁榮，生活要提高，已成為各國人民的普遍要求。
占世界人口絕大多數(shù)的發(fā)展中國家，擁有巨大的發(fā)展?jié)摿?。它們的落后和貧困，主要是歷史上殖民主義統(tǒng)治以及現(xiàn)實的不公正、不合理國際經(jīng)濟秩序造成的?，F(xiàn)在，越來越多的發(fā)展中國家順應(yīng)世界經(jīng)濟國際化的發(fā)展趨勢，從本國國情出發(fā)，已經(jīng)或者正在走上具有自己特色的發(fā)展道路。事實證明，只有走這樣的道路，才是成功之途。這一潮流在新的世紀中將會更加壯大。在我看來，如果說發(fā)展中國家在政治上的崛起是20世紀下半葉國際局勢演變的一大特征，那么它們在經(jīng)濟上的騰飛則將是21世紀世界新格局的一個重要標志。發(fā)展中國家走向繁榮富強，數(shù)十億人民徹底擺脫貧困的桎梏，將為各國提供巨大的貿(mào)易和投資機會，為新興科技和產(chǎn)業(yè)開辟廣闊的市場，給全球經(jīng)濟注入源源不斷的活力，使之攀升到新的發(fā)展階段。
二、經(jīng)濟發(fā)展多極化
世界正在走向多極化，這是當今國際形勢的一個突出特點。無論是在全球還是在地區(qū)范圍，無論是在政治還是在經(jīng)濟領(lǐng)域，多極化趨勢都在加速發(fā)展。極少數(shù)大國或大國集團壟斷世界事務(wù)、支配其他國家命運的時代，已一去不復返了。大國關(guān)系不斷調(diào)整，多個力量中心正在形成。廣大發(fā)展中國家總體實力增強，地位上升，成為國際舞臺上不容輕視的一支重要力量。各類區(qū)域性組織日趨活躍，顯示出強勁的生命力。世界多極化格局的形成盡管還是一個長期的過程，但這種趨勢已成為不可阻擋的歷史潮流，對促進世界的和平、穩(wěn)定與發(fā)展具有十分重要的意義。
當前國際形勢總體上繼續(xù)趨向緩和。和平與發(fā)展是當今時代的主題。多極化趨勢在全球或地區(qū)范圍內(nèi)，在政治、經(jīng)濟等領(lǐng)域都有新的發(fā)展，世界上各種力量出現(xiàn)新的分化和組合。大國之間的關(guān)系經(jīng)歷著重大而又深刻的調(diào)整。各種區(qū)域性、洲際性的合作組織空前活躍。廣大發(fā)展中國家的總體實力在增強。多極化趨勢的發(fā)展有利于世界的和平、穩(wěn)定和繁榮。各國人民要求平等相待、友好相處的呼聲日益高漲。要和平、求合作、促發(fā)展已經(jīng)成為時代的主流。維護世界和平的因素正在不斷增長。在相當長的時期內(nèi)，避免新的世界大戰(zhàn)是可能的，爭取一個良好的國際和平環(huán)境和周邊環(huán)境是可以實現(xiàn)的。但是，冷戰(zhàn)思維依然存在，霸權(quán)主義和強權(quán)政治仍然是威脅世界和平與穩(wěn)定的主要根源。擴大軍事集團、加強軍事同盟，無助于維護和平、保障安全。不公正、不合理的國際經(jīng)濟舊秩序還在損害著發(fā)展中國家的利益。貧富差距不斷擴大。利用“人權(quán)”等問題干涉他國內(nèi)政的現(xiàn)象還很嚴重。因民族、宗教、領(lǐng)土等因素而引發(fā)的局部沖突時起時伏，世界仍不安寧。
三、我國經(jīng)濟全球化
經(jīng)濟全球化趨勢是當今世界經(jīng)濟和科技發(fā)展的產(chǎn)物，給世界各國帶來發(fā)展的機遇，同時也帶來嚴峻的挑戰(zhàn)和風險，向各國特別是發(fā)展中國家提出了如何維護自己經(jīng)濟安全的新課題。 經(jīng)濟全球化趨勢要求各國積極參與國際經(jīng)濟合作，但各國在擴大開放時應(yīng)根據(jù)本國的具體條件，循序漸進，注重提高防范和抵御風險的能力。 經(jīng)濟全球化趨勢使各國經(jīng)濟的相互依存、相互影響日益加深。一旦某些國家和地區(qū)發(fā)生經(jīng)濟危機，不僅發(fā)展中國家會深受其害，發(fā)達國家也難以置身其外。
冷戰(zhàn)結(jié)束后，世界向多極化的方向發(fā)展，但多極化格局的形成需要經(jīng)歷相當長的時期，其間會充滿各種政治力量之間的激烈斗爭。世界各種力量正在進行新的分化組合。美國成為唯一的超級大國，歐盟、日本、俄羅斯、中國幾大力量也相對突出，廣大發(fā)展中國家整體實力增強。多極化趨勢，反映了國際關(guān)系的深刻變化和歷史的發(fā)展，有利于削弱和抑制霸權(quán)主義、強權(quán)政治，有利于推動建立公正合理的國際政治經(jīng)濟新秩序。但也要看到，世界各種力量的發(fā)展仍很不平衡。
關(guān)鍵詞：資本結(jié)構(gòu)；經(jīng)營績效；雙匯發(fā)展
一、資本結(jié)構(gòu)影響公司績效理論分析
（一）資本結(jié)構(gòu)與公司經(jīng)營績效之間呈正相關(guān)。Brennan和schwartz認為：由于上市公司存在成本、高負債率的資本結(jié)構(gòu)會抵消成本的影響，從而提高上市公司的經(jīng)營績效。Frank和Goyal則認為：賬面價值基礎(chǔ)的財務(wù)杠桿比率對促進企業(yè)的經(jīng)營績效：而市場價值基礎(chǔ)的財務(wù)杠桿比率會降低企業(yè)的經(jīng)營績效。
（二）資本結(jié)構(gòu)與公司經(jīng)營績效之間呈負相關(guān)。Titman和Wessels分析美國上市公司的相關(guān)數(shù)據(jù)，指出企業(yè)的經(jīng)營績效和企業(yè)的負債率也就是資本結(jié)構(gòu)之間存在著負相關(guān)關(guān)系。Rajan和Zlngalms（1995）則對樣本覆蓋的范圍進行了擴充，研究了西方主要經(jīng)濟體的上市公司數(shù)據(jù)，同樣地表明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)會降低企業(yè)的經(jīng)營績效。Majmdar和Chhibber（1999）對發(fā)展中國家的數(shù)據(jù)進行分析，也得出了同樣的結(jié)論。
（三）資本結(jié)構(gòu)與經(jīng)營業(yè)績呈倒U形關(guān)系。Ro－bichek和Myers指出資產(chǎn)負債率在一個合理區(qū)間內(nèi)，會增加企業(yè)的經(jīng)營績效，但隨著企業(yè)負債率的增加，企業(yè)不能償還到期債務(wù)，就會使企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難或破產(chǎn)風險，在這種情況下，資本結(jié)構(gòu)就會使經(jīng)營業(yè)績下降。Masulis則使用了企業(yè)所得稅來分析企業(yè)資本結(jié)構(gòu)和經(jīng)營績效之間的關(guān)系也得出了類似的結(jié)論，當資產(chǎn)負債率介于0.23～0.45之間時，資本結(jié)構(gòu)和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績之間為正向關(guān)系。國外已有的研究結(jié)論和研究方法為本項目的研究奠定了堅實的基礎(chǔ)。但目前河南省上市公司資本結(jié)構(gòu)和經(jīng)營績效互動關(guān)系進行系統(tǒng)性的研究成果較少。截至2018年底，河南省境內(nèi)主板上市公司已經(jīng)達66家，涉及醫(yī)藥、食品、煤電、電子產(chǎn)品等十幾個板塊，分布全省12個地區(qū)，已逐步成為河南省國民經(jīng)濟的一支重要力量。鑒于此，本文在借鑒國內(nèi)外已有研究成果的基礎(chǔ)上，以雙匯集團為例分析資本結(jié)構(gòu)與經(jīng)營績效的互動關(guān)系。
二、雙匯集團資本結(jié)構(gòu)與經(jīng)營績效現(xiàn)狀分析
雙匯集團是中國最大的肉類加工基地，我們選取雙匯公司2019年第一季度資產(chǎn)負債表和損益表相關(guān)信息對其經(jīng)營績效和資本結(jié)構(gòu)進行分析。（表1、表2）從雙匯公司財務(wù)報表中可以發(fā)現(xiàn)，加大債務(wù)融資對農(nóng)業(yè)上市公司綜合經(jīng)營績效具有顯著的促進作用，合理的債務(wù)比例對其運營管理能力、發(fā)展能力、盈利能力均呈現(xiàn)出正向的影響關(guān)系，其中盈利質(zhì)量指標的顯著性最強。
三、河南省上市公司改善資本結(jié)構(gòu)與提高公司績效的對策
（一）合理選擇融資方式。企業(yè)營運資金低，增加公司的流動性風險和操作風險。如果債務(wù)融資涉及股權(quán)融資，則存在股權(quán)稀釋的風險，這可能導致公司成為控制中的次要角色。如果債務(wù)融資涉及高水平的債務(wù)風險，缺乏短期融資可能導致合并后的企業(yè)不再擁有短期償債能力，這削弱了公司財務(wù)的流動性。因此，錯誤的融資方式和融資結(jié)構(gòu)很可能會導致較高的財務(wù)或經(jīng)營風險。
（二）對投資項目加強風險研究。企業(yè)在做出任何投資決策時，都必須做嚴格而周密的分析。這里的分析包括企業(yè)自身和市場兩個方面。在農(nóng)業(yè)企業(yè)橫向并購中，首先必須對項目做一個全面的“體檢”，知曉企業(yè)的優(yōu)勢、劣勢、機會、威脅等，可以運用諸如SWOT等分析工具，在綜合分析企業(yè)的核心價值的基礎(chǔ)上，制定企業(yè)未來的發(fā)展方向，這也是企業(yè)并購目標的方向。其次，環(huán)境分析包括了市場的發(fā)展方向、受眾的需求、政治、經(jīng)濟、社會、技術(shù)等方面。對外投資需要對項目準確地進行價值判斷，包括評估現(xiàn)有資產(chǎn)和目標公司的預期盈利能力。該評估需要完善的資本市場和被并購公司的各種金融資產(chǎn)數(shù)據(jù)以及價值評估系統(tǒng)。現(xiàn)如今，在中國的資本市場相比西方工業(yè)國有一些劣勢，效率不高，不完整的制度，小規(guī)模，并且很難保證開放性和信息的真實性，導致目標公司在中國資本市場正確估值較困難。除此之外，目標公司提供的財務(wù)數(shù)據(jù)不全面、不詳細、不可靠，公司很難在此基礎(chǔ)上對目標公司進行真實合理的評估。
（三）完善公司內(nèi)部管理機制。董事會是公司內(nèi)部管理機制中最核心的部門，要想完善企業(yè)內(nèi)部管理機制首先便要建立健全的董事會機構(gòu)。一是要優(yōu)化董事會整體人員結(jié)構(gòu)，適當增加外部董事的比例和權(quán)利，避免一股獨大而出現(xiàn)一言堂的情況；二是要增加董事會獨立性，應(yīng)該增加獨立董事在董事會中的比例，獨立董事應(yīng)該保證自身的獨立性，不可與董事會人員存在太多交集，對于公司決策應(yīng)從專業(yè)角度而不是個人角度去分析；三是應(yīng)健全董事會辦事機構(gòu)，董事會成員分工要明確，要求各司其職。除了董事會控制以外，公司各部門也應(yīng)該嚴格遵守公司規(guī)章制度，彼此監(jiān)督制約。在九好集團一案中，無論是交易的虛構(gòu)還是財務(wù)的混亂都足以說明公司內(nèi)部制度一片混亂，公司只有做好內(nèi)部監(jiān)控，無論高層還是基層都應(yīng)該有足夠的監(jiān)督防控手段，才能避免因為某個人的私人欲望而導致整個公司陷入危險之中。
一、我國中小企業(yè)國際化經(jīng)營現(xiàn)狀
(一)、我國中小企業(yè)經(jīng)營管理的競爭優(yōu)勢
1、產(chǎn)權(quán)明晰，經(jīng)營靈活，具有一定的決策管理優(yōu)勢。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的決策管理優(yōu)勢，一方面體現(xiàn)在對外投資決策更趨近于市場決策，另一方面體現(xiàn)在中小企業(yè)的對外投資決策更加具有效率。中小企業(yè)的決策者往往具有更大的決策權(quán)，對外投資決策更有效率，更能根據(jù)投資環(huán)境的改變及時地作出有利于企業(yè)發(fā)展的對外投資決策。我國的中小企業(yè)大多為民營企業(yè)，產(chǎn)權(quán)約束明晰，經(jīng)營靈活，能夠以最快的速度抓住市場機會。也能夠較靈活地撤出市場。
2、相對的技術(shù)優(yōu)勢。
(1)我國中小企業(yè)與大企業(yè)相比，在很多領(lǐng)域缺乏現(xiàn)代尖端技術(shù)，但卻擁有不少“適用技術(shù)”，這些技術(shù)在發(fā)展中國家有廣泛的適應(yīng)性。隨著我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，許多勞動密集型的傳統(tǒng)工業(yè)技術(shù)可以在其他發(fā)展中國家找到廣闊市場，并且價格也較低，易被發(fā)展中國家接受。
(2)小企業(yè)也具有對外投資的技術(shù)優(yōu)勢：其一，技術(shù)創(chuàng)新的時效優(yōu)勢。中小企業(yè)一般不設(shè)置獨立的研究開發(fā)機構(gòu)，主要和科研機構(gòu)共同進行研究開發(fā)，中小企業(yè)在與科研機構(gòu)聯(lián)合協(xié)作方面表現(xiàn)出更能迅速地把科研成果推向國際市場的能力。其二，小規(guī)模技術(shù)優(yōu)勢。美國哈佛大學的劉易斯?威爾斯教授認為，發(fā)展中國家跨國公司對外直接投資的優(yōu)勢之一是擁有為小市場需求服務(wù)的小規(guī)模生產(chǎn)技術(shù)。就我國而言，中小企業(yè)的小批量制造技術(shù)和多功能的機器設(shè)備就較為適合發(fā)展中國家市場的需要；勞動密集型技術(shù)，就更符合發(fā)展中國家的偏好。
3、相對的市場優(yōu)勢。首先，中小企業(yè)能夠滿足市場多樣化和市場專業(yè)化需求。大型企業(yè)在大批量生產(chǎn)科技含量較高的產(chǎn)品上往往具有優(yōu)勢，但在勞動密集型的民族傳統(tǒng)和特色產(chǎn)品的專業(yè)化生產(chǎn)上中小企業(yè)一般更具有優(yōu)勢。其次，中小企業(yè)規(guī)模小，機動靈活，市場適應(yīng)性較強，市場進退成本低，能更多地接觸客戶。更快地反應(yīng)市場等優(yōu)勢。另外，在產(chǎn)品的開發(fā)方面愿意設(shè)計和生產(chǎn)適合當?shù)貤l件的產(chǎn)品，開拓發(fā)達國家跨國公司不屑一顧的市場縫隙，其產(chǎn)品具有相當高的專業(yè)性和獨特性。
(二)、我國中小企業(yè)經(jīng)營管理的劣勢分析
中小企業(yè)在生產(chǎn)規(guī)模和資本積累方面處于劣勢，我國中小企業(yè)的勞動生產(chǎn)率普遍較低，生產(chǎn)成本高，在市場上缺乏競爭力，其產(chǎn)品和技術(shù)大多屬于模仿性質(zhì)，創(chuàng)新較少，競爭性不強。內(nèi)部管理混亂，財務(wù)管理方面，不少中小企業(yè)會計帳目不清。信息失真財務(wù)管理沒有體系；中小企業(yè)有靈敏的市場應(yīng)變能力，但因缺乏財務(wù)分析而常常導致投資決策失當，引發(fā)企業(yè)財務(wù)風險。人力資源管理方面，中小企業(yè)的發(fā)展更多的依靠每個人的能動性，而中小企業(yè)往往沒有一個系統(tǒng)的完善的人力資源管理制度體系，也沒有一個持續(xù)的、完整的管理體系。這不僅造成管理上的混亂，也不利于中小企業(yè)引進人才。
中小企業(yè)的管理人員知識結(jié)構(gòu)偏低，尤以廠長、經(jīng)理更為突出。從業(yè)人員的文化素質(zhì)也普遍較低，這與當今突出以知識和科技作為企業(yè)核心競爭力不相適應(yīng)。缺少對國際化經(jīng)營的相關(guān)知識。對一些國際慣例和通行規(guī)則的運用不太熟悉。對相關(guān)國家的法律、政治、經(jīng)濟形式缺乏了解。由于受制于財力、經(jīng)驗等，無法對國際市場深入調(diào)研，導致企業(yè)在跨國經(jīng)營的過程中信息傳導機制不健全，不能把握國際市場的最新動向。
缺少跨文化管理意識。國際化的企業(yè)除了要建設(shè)自己的企業(yè)文化，也要重視企業(yè)本身文化與當?shù)匚幕娜诤?。而我國中小企業(yè)普遍缺乏企業(yè)文化，在國際化的過程中也缺乏對當?shù)匚幕牧私狻?/p>
中小企業(yè)欠缺品牌管理能力。在整個世界市場都在逐步進人微利時代，尤其是像我國大多數(shù)中小企業(yè)所經(jīng)營的技術(shù)含量不是很高的領(lǐng)域，一個缺乏足夠獨特性和差異性的品牌則無法保持穩(wěn)定的銷售增長。
中小企業(yè)信息化建設(shè)水平低。從企業(yè)信息化進程來看，信息系統(tǒng)建設(shè)水平尚處于一般事務(wù)處理的單機應(yīng)用和簡單信息管理階段，出現(xiàn)資源不能共享、信息化建設(shè)綜合優(yōu)勢發(fā)揮不出來等現(xiàn)象；由于人才激勵政策不到位，造成企業(yè)信息化骨干人才特別是復合人才流失嚴重；企業(yè)信息化建設(shè)需要工商、銀行、海關(guān)、外匯等部門以及企業(yè)、客戶之間的密切配合，但由于我國的各部門信息系統(tǒng)不完善，所以各部門尚未形成貿(mào)易信息迅速流動的網(wǎng)絡(luò)平臺。
二、我國中小企業(yè)的國際化經(jīng)營宏觀策略
從國外的經(jīng)驗來看，各國政府在促進和加強中小企業(yè)國際化經(jīng)營方面必須創(chuàng)造一個良好的環(huán)境和機制，積極發(fā)揮引導的作用。我國政府應(yīng)采取以下的對策來幫助中小企業(yè)進行國際化經(jīng)營：
(一)政府應(yīng)提供盡可能多的支持和幫助，為中小企業(yè)營造寬松的外部環(huán)境。建立健全中小企業(yè)法律保護體系。按照WTO規(guī)則，制定修改有關(guān)的法律、法規(guī)，在市場準入、國際貿(mào)易、財稅政策等方面為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造條件，使中小企業(yè)。尤其是非國有中小企業(yè)，與國有企業(yè)、外資企業(yè)在同一起跑線上競爭。鼓勵有實力、有優(yōu)勢的各種所有制企業(yè)走出國門，在國際市場求得生存和發(fā)展；我國中小企業(yè)對信息化發(fā)展離不開政府的協(xié)調(diào)、引導和支持，政府應(yīng)充分發(fā)揮對中小企業(yè)信息化建設(shè)的宏觀指導作用。加強政策導向，健全信息化法律法規(guī)。
(二)改善中小企業(yè)融資環(huán)境。各國解決中小企業(yè)融資問題，大都采用融資渠道多樣化的方法。如歐盟，一方面歐盟作為中間人，協(xié)調(diào)銀行與中小企業(yè)之間的關(guān)系，鼓勵銀行金融創(chuàng)新。為中小企業(yè)服務(wù)；另一方面則增加資金投入，利用歐洲投資銀行及歐洲結(jié)構(gòu)基金中的區(qū)域發(fā)展基金會向中小企業(yè)資本市場融資。同時，積極推行中小企業(yè)資本市場的建設(shè)。從中我們可以得到應(yīng)有的啟示。比如，建立中小企業(yè)的信用體系和擔保體系，并逐漸放寬中小企業(yè)，尤其是高新技術(shù)企業(yè)的直接融資渠道。還可建立風險投資基金，扶持和培養(yǎng)科技型中小企業(yè)的發(fā)展。制定優(yōu)惠的金融、財稅政策以保障中小企業(yè)的資金需要。
三、我國中小企業(yè)國際化的微觀策略
企業(yè)在實現(xiàn)國際化的過程中，必將面臨更加復雜的環(huán)境和更加激烈的國際競爭，在現(xiàn)代企業(yè)都在用技術(shù)、知識武裝自己的時候，誰能通過縝密的分析而大膽創(chuàng)新誰就能走在國際化的前沿。中小企業(yè)必須進行創(chuàng)新。中小企業(yè)的國際化管理的創(chuàng)新包括國際化戰(zhàn)略管理的創(chuàng)新、國際化營銷的創(chuàng)新、國際化組織創(chuàng)新、國際化人力資源創(chuàng)新、國際化產(chǎn)品與技術(shù)的創(chuàng)新和國際化財務(wù)管理的創(chuàng)新。
(一)中小企業(yè)對內(nèi)首先要樹立國際化經(jīng)營理念，進行制度創(chuàng)新和管理創(chuàng)新。徹底改變落后的企業(yè)制度、傳統(tǒng)管理模式和低層
次服務(wù)方式，建立既能適應(yīng)本土文化和市場環(huán)境。又能與國際接軌的現(xiàn)代企業(yè)制度、管理模式和服務(wù)規(guī)范；其次要培養(yǎng)人才、吸引人才，完善人才管理。中小企業(yè)發(fā)展國際化，不僅需要金融、法律、財務(wù)、技術(shù)、營銷等方面的專業(yè)人才，更需要有戰(zhàn)略思想和熟悉現(xiàn)代企業(yè)管理的經(jīng)理人才。這樣才能在完善企業(yè)內(nèi)部管理的基礎(chǔ)上向國際化發(fā)展；第三加強企業(yè)文化和品牌建設(shè)。企業(yè)文化與企業(yè)產(chǎn)品品牌建設(shè)相輔相成，企業(yè)文化是企業(yè)品牌的底蘊，企業(yè)品牌是企業(yè)文化的載體。企業(yè)在品牌塑造中要堅持產(chǎn)品標準的國際化和品牌運作管理的國際化，同時要關(guān)注當?shù)匚幕谄髽I(yè)文化和品牌營銷中的融合；第四在信息化方面，建立企業(yè)信息化管理體制與運行機制，為中小企業(yè)信息化提供保障；整合內(nèi)部資源，構(gòu)建中小企業(yè)信息化建設(shè)的整體方案；吸引信息化人才，加快復合型信息化人才培養(yǎng)；建立中小企業(yè)信息化建設(shè)評價指標體系。
(二)中小企業(yè)對外首先要實施戰(zhàn)略聯(lián)盟，打造企業(yè)旗艦。我國中小企業(yè)要在WTO的平臺上與跨國公司競爭，必須走強強聯(lián)合、戰(zhàn)略聯(lián)盟的道路。通過建立多種形式的企業(yè)戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，擴大企業(yè)規(guī)模和市場規(guī)模，最終使企業(yè)資源得到優(yōu)化配置。同時，戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立，有利于企業(yè)資金的籌集，減少經(jīng)營風險；
(三)樹立國際市場意識，努力開拓海外市場，現(xiàn)在世界越來越多的消費者開始拒絕這種標準化產(chǎn)品，越來越多的消費者開始走向個性化；從國外來說，一個重要的變化就是國際貿(mào)易中，對各種各樣特殊的專業(yè)化產(chǎn)品的需求正在增加。對于小企業(yè)來說。這就是機會，小企業(yè)相對大企業(yè)來說，在提供專業(yè)化產(chǎn)品方面具有自己的優(yōu)勢。我國正在變成國際市場的重要組成部分。中國企業(yè)一方面要學會如何提高自身在國內(nèi)的競爭力，另一方面還必須學會如何利用國際市場，如何在國際分工中找到自身的優(yōu)勢和立足之地。
全球經(jīng)濟一體化進程不斷加快，我國中小企業(yè)內(nèi)外環(huán)境要素正在發(fā)生急劇變化，正因為如此，國際化經(jīng)營已成為中小企業(yè)適應(yīng)不斷變化的內(nèi)外環(huán)境的必然選擇。我國的中小企業(yè)應(yīng)該針對自己的缺點采取相應(yīng)的措施，充分發(fā)揮自己的競爭優(yōu)勢，選擇適合自身模式的發(fā)展戰(zhàn)略。抓住國際化的歷史機遇，實現(xiàn)企業(yè)在組織制度、技術(shù)開發(fā)、產(chǎn)品營銷、人力資源管理和財務(wù)管理等方面的創(chuàng)新，是我國中小企業(yè)實現(xiàn)跨越式發(fā)展、趕超國際水平的一條捷徑。
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關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；國際化經(jīng)營；優(yōu)勢；劣勢；路徑
20世紀80年代以來，隨著國際化經(jīng)營理論和實踐迅猛發(fā)展，國際化經(jīng)營對民營企業(yè)的影響越來越不可忽視。但理論界對于民營企業(yè)國際化經(jīng)營問題還存在認識上的誤區(qū)，普遍認為民營企業(yè)相對弱小，沒有必要研究空間地域擴張的經(jīng)營方式，因而重視不夠。事實上，考察民營企業(yè)國際化經(jīng)營的問題，無論在理論上還是在實踐中都是擺在我們面前的一個嚴峻的課題。因此，本文擬對民營企業(yè)國際化經(jīng)營問題進行考察與探索，力圖從理論上和實踐上解決中國民營企業(yè)國際化經(jīng)營這一問題。需要說明的是，本文所研究的民營企業(yè)主要特指中小民營企業(yè)。
一、我國民營企業(yè)國際化經(jīng)營具有可行性與必然性
(一)我國民營企業(yè)國際化經(jīng)營具有可行性
(1)從理論上來看，奧斯汀?羅賓遜(Austin Robinson)在《競爭的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)》中認為，企業(yè)規(guī)模收益遞增有個限度，超出這個限度，將會出現(xiàn)規(guī)模收益遞減。這就使得企業(yè)在現(xiàn)有技術(shù)條件下達到單位平均成本最低點的最佳規(guī)模未必很大，民營企業(yè)同樣可以達到相應(yīng)的最佳規(guī)模。只要達到最佳規(guī)模，企業(yè)就能生存與發(fā)展，再輔之以民營企業(yè)員工的歸屬感和敬業(yè)精神，很多民營企業(yè)都可以生存與成長?？扑乖凇镀髽I(yè)的性質(zhì)》(Coase，1937)中認為，企業(yè)將傾向于擴張到企業(yè)內(nèi)交易的邊際費用與市場上交易的邊際費用相等為止，這時，企業(yè)與市場之間就達到了均衡，這個均衡點就是企業(yè)的邊界。此時企業(yè)的規(guī)模不一定很大。換言之，經(jīng)營民營企業(yè)的主要動機是由于運用市場上的價格機制協(xié)調(diào)經(jīng)濟活動的成本超過了在企業(yè)邊界內(nèi)管理這些經(jīng)濟活動的成本，由此民營企業(yè)得以存在和成長。彭羅斯借鑒進化論中“生命周期”思想，強調(diào)企業(yè)也有產(chǎn)生、發(fā)展、滅亡的過程。彭羅斯在《企業(yè)成長的極限》(Penrose，1955)中指出，企業(yè)沒有最優(yōu)的規(guī)模，因為企業(yè)連續(xù)不斷地產(chǎn)生新的資源，這些資源可以有效地拓展“鄰近”的產(chǎn)品市場，單個企業(yè)往往處于由小到大的不斷成長變化中，周而復始。這些都是民營企業(yè)在國際市場上生存和發(fā)展的理論基礎(chǔ)。
(2)從外部環(huán)境分析，我們各級政府都對民營企業(yè)的國際化相當支持，從政策上為民營企業(yè)國際化經(jīng)營提供了機遇。如2003年開始實施的《民營企業(yè)促進法》從法律上扶持和促進民營企業(yè)的發(fā)展，對民營企業(yè)的國際化經(jīng)營具有重要意義；2005年出臺的《國務(wù)院關(guān)于鼓勵支持和引導個體民營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》，明確支持非公有制企業(yè)開拓國內(nèi)外市場，與其他企業(yè)享有同等待遇，并利用好國家民營企業(yè)國際市場開拓資金，支持非公有制企業(yè)開拓國際市場。此外，從民營企業(yè)面臨的國際化背景來看，中國已加入世界貿(mào)易組織，經(jīng)濟全球化趨勢加強，消費個性化越來越成為時尚，多品種小批量的生產(chǎn)越來越受到重視，越來越多的民營企業(yè)也開始活躍在國際舞臺上。(國務(wù)院發(fā)展研究中心企研所課題組。2006)
(3)從企業(yè)自身來看，民營企業(yè)自身在國際市場上具有獨特的優(yōu)勢，如大多民營企業(yè)規(guī)模不大，結(jié)構(gòu)簡單，管理成本不高，運轉(zhuǎn)靈活，決策和調(diào)整速度快；可以通過現(xiàn)代信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的廣泛性尋求國際合作，克服資源的短缺和跨地域交流的困難；利用電子商務(wù)在全球范圍內(nèi)拓展市場等等。我國的民營企業(yè)具有小規(guī)模技術(shù)優(yōu)勢、低成本、機制靈活等優(yōu)勢，已經(jīng)邁出了國際化的步伐。
(二)我國民營企業(yè)國際化經(jīng)營具有必然性
分析一些著名跨國公司的發(fā)展歷程，可以得出一個基本的思路和共同點，即國際化戰(zhàn)略是這些公司迅速擴張發(fā)展成為具有國際競爭優(yōu)勢的主要戰(zhàn)略之一。有些企業(yè)在成立初期就啟動了國際化，如微軟公司等，而且國際化貫穿了企業(yè)發(fā)展的全過程。為進一步超越國內(nèi)市場界限，國際化戰(zhàn)略成為企業(yè)進一步提高國際競爭力的必然選擇。國際化經(jīng)營也同樣應(yīng)該是民營企業(yè)發(fā)展的重要戰(zhàn)略。
(1)民營企業(yè)國際化經(jīng)營是國內(nèi)市場競爭壓力下的必然選擇。民營企業(yè)的國內(nèi)市場競爭強度越來越大，加之消費者成熟度不斷提高，產(chǎn)品的生命周期日益縮短，必然要求民營企業(yè)不能只固守在國內(nèi)市場，要盡可能地拓展國際市場，利用不同國家的市場特點，延長產(chǎn)品生命周期，以轉(zhuǎn)移競爭壓力。國內(nèi)市場的擠壓，對民營企業(yè)的壓力和挑戰(zhàn)，使得民營企業(yè)必然尋求到國外市場去拓展生存空間。(吳三清，2005)
(2)國際化經(jīng)營是民營企業(yè)內(nèi)在需求所致。各企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、規(guī)?；潭?、資金實力、技術(shù)水平、人力資源的總體素質(zhì)以及企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略的實施能力千差萬別，加之國際政治經(jīng)濟環(huán)境的不確定性，使各企業(yè)需要隨時隨地做出不同對策與反應(yīng)。企業(yè)不能只守在相對封閉的國內(nèi)市場，必須尋求更廣闊的市場空間規(guī)避各種風險，這是我國民營企業(yè)實施國際化經(jīng)營的內(nèi)在需求。這種需求具體表現(xiàn)如下：一是通過國際化經(jīng)營在全球生產(chǎn)要素市場實現(xiàn)資源的有效配置，使企業(yè)獲得更穩(wěn)定可靠的要素資源；二是可幫助企業(yè)拓寬融資渠道，在全球范圍內(nèi)籌措資金，解決資金不足的瓶頸問題；三是在國際化經(jīng)營過程中與外國企業(yè)結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟，引進先進的管理模式，同時借助國外先進技術(shù)改造企業(yè)，提高生產(chǎn)管理水平，增強國際競爭力；四是大多數(shù)民營企業(yè)在國內(nèi)產(chǎn)品市場競爭程度高，市場飽和度大、邊際收益低。因此，民營企業(yè)走國際化經(jīng)營是自然的選擇。
二、我國民營企業(yè)國際化經(jīng)營的優(yōu)勢與劣勢
(一)我國民營企業(yè)國際化經(jīng)營所具有的優(yōu)勢
我國民營企業(yè)現(xiàn)階段國際化經(jīng)營的比較優(yōu)勢，主要表現(xiàn)為快速反應(yīng)和決策優(yōu)勢、生產(chǎn)要素的比較優(yōu)勢、集群優(yōu)勢、產(chǎn)品在國際市場的補缺優(yōu)勢等。
(1)專門化生產(chǎn)優(yōu)勢。民營企業(yè)可以從事專門化生產(chǎn)，通過寄生在大企業(yè)生產(chǎn)鏈上，避免市場系統(tǒng)風險。由于生產(chǎn)的專業(yè)化程度較高，規(guī)模相對不大，而所生產(chǎn)的產(chǎn)品又是大企業(yè)所必需的，但從規(guī)模經(jīng)濟角度講，又是大企業(yè)所不愿意生產(chǎn)的，進而為民營企業(yè)提供了生存空間。
(2)政策支持。我國政府已充分肯定民營企業(yè)在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用和地位，并正在下大力氣營造一個有利于民營企業(yè)發(fā)展壯大所需要的外部環(huán)境，尤其是政策環(huán)境。在稅收、市場準入等方面為民營企業(yè)提供政策支持，在工業(yè)立法、貿(mào)易政策、關(guān)稅政策等方面給予扶持。
(3)比較成本優(yōu)勢。中國市場空間很大，消費者層次多，民營企業(yè)實行市場和產(chǎn)品的差異化戰(zhàn)略的空間大。在集中度不高的市場中，在一些規(guī)模效益不顯著、市場競爭不激烈、廣告作用不大和基本上無售后服務(wù)要求的行業(yè)中，民營企業(yè)是主要力量，大企業(yè)的優(yōu)勢不明顯。而即使在那些規(guī)模經(jīng)濟效
應(yīng)明顯的行業(yè)中，民營企業(yè)也是可以大有作為的，這是因為大企業(yè)從與其有分工協(xié)作關(guān)系的民營企業(yè)購買半成品比自己組織生產(chǎn)更加經(jīng)濟。
(4)集群優(yōu)勢。民營企業(yè)間相互依賴、共享經(jīng)驗知識等資源要素，形成民營企業(yè)國際化經(jīng)營過程中的集群，以謀求共同發(fā)展。集群實行專業(yè)分工和協(xié)作，與大企業(yè)內(nèi)部類似，從而實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟。在這個規(guī)模經(jīng)濟體內(nèi)，成員間相互交換并共同整合資源，以盡量降低外部環(huán)境中不確定性因素帶來的沖擊。(武云亮，2007)我國民營企業(yè)集群主要集中在沿海經(jīng)濟發(fā)達區(qū)域，特別是在江浙地區(qū)。我國民營企業(yè)的集群，對提升民營企業(yè)國際化經(jīng)營能力的作用不言而喻。沿由大型跨國企業(yè)和市場生態(tài)系統(tǒng)中的產(chǎn)品鏈形成的民營企業(yè)集群，使民營企業(yè)能在新經(jīng)濟條件下，突破規(guī)模瓶頸。這是我國民營企業(yè)及其集群體實施國際化經(jīng)營的具體優(yōu)勢。
此外，我國民營企業(yè)還具有組織結(jié)構(gòu)優(yōu)勢及補缺優(yōu)勢。民營企業(yè)一般所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，這在一定程度上可以使得民營企業(yè)決策機制相對靈活，運作機制更能適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境的需要；我國許多民營企業(yè)出口到國外的一些產(chǎn)品，在國外市場的空間很大，對一些國家的相關(guān)市場有一定的補缺優(yōu)勢。
(二)我國民營企業(yè)進行國際化所具有的劣勢
(1)外部環(huán)境問題。第一，缺乏正常的融資渠道。民營企業(yè)目前主要的融資渠道還是以銀行融資為主，而銀行的商業(yè)化改革使得它們對規(guī)模小、信用度較低的民營企業(yè)格外謹慎，從而造成了民營企業(yè)貸款難的問題。盡管人民銀行在2002年要求商業(yè)銀行加大支持民營企業(yè)發(fā)展的力度，對有市場、有效益、有信用的民營企業(yè)積極給予信貸支持(肖建忠，2007)，但民營企業(yè)融資難的問題并未根本解決。而且，民營企業(yè)的融資渠道比較狹窄，直接融資的制度安排不夠完善，民營企業(yè)難以得到足夠的融資支持。
第二，知識產(chǎn)權(quán)保護力度不夠。我國民營企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)意識淡薄。改革開放之初，企業(yè)的經(jīng)濟活動還沒有完全與國外接軌，企業(yè)普遍知識產(chǎn)權(quán)意識較差，這就給民營企業(yè)國際化經(jīng)營埋下了隱患。許多民營企業(yè)因為申請專利所需要的費用和人力以及擔心注冊專利可能導致的知識產(chǎn)權(quán)糾紛等，而不愿意通過專利注冊對技術(shù)創(chuàng)新成果進行保護(潘永，2007)。國外一些企業(yè)就利用我國民營企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)意識淡薄的缺陷，隨意無償使用中國民營企業(yè)的一些創(chuàng)新成果，這在一定程度上將會抵消我國民營企業(yè)國際化經(jīng)營可能存在的比較優(yōu)勢，并束縛國際化經(jīng)營的有效實施。
第三，國內(nèi)企業(yè)無序競爭。我國國內(nèi)的大多數(shù)民營企業(yè)個體規(guī)模比較小，出口時競相壓價、惡性競爭的情況十分嚴重，由于缺乏約束和協(xié)調(diào)機制，使得外商有機可乘，也損害了我國民營企業(yè)的整體利益。
(2)民營企業(yè)自身素質(zhì)問題。第一，投資規(guī)模相對較小。據(jù)統(tǒng)計，我國絕大多數(shù)貿(mào)易性民營企業(yè)的投資額都在100萬元人民幣以下，投資額在100萬元人民幣以上的很少，貿(mào)易性企業(yè)的投資規(guī)模更小，投資規(guī)模一般才幾十萬元人民幣。由于企業(yè)規(guī)模小，難以形成規(guī)模經(jīng)濟，所以，從一定程度上講，我國民營企業(yè)難以從各種生產(chǎn)要素資源擁有量和質(zhì)的角度來與其他跨國公司和東道國企業(yè)進行正面競爭。
第二，大多數(shù)企業(yè)的國際化經(jīng)營程度較低。絕大多數(shù)民營企業(yè)沒有進行直接對外投資，幾乎沒有任何形式的品牌營銷，很少有合同轉(zhuǎn)讓，更多的是通過OEM貼牌生產(chǎn)把產(chǎn)品通過中間商賣到國外去(段會娟，2002)，僅僅滿足于利用OEM做大規(guī)模，賺取加工利潤，這是缺乏長遠目光的，與以全球戰(zhàn)略為特征的跨國經(jīng)營企業(yè)相比相差甚遠，跟一些發(fā)達國家民營企業(yè)相比，也有較大的差距。
第三，國際化經(jīng)營的發(fā)展能力較差。對民營企業(yè)而言，重要的并不是生產(chǎn)規(guī)模，而是企業(yè)國際化經(jīng)營的發(fā)展能力。民營企業(yè)的國際化經(jīng)營的發(fā)展能力是從獲取競爭性知識開始的，國際化發(fā)展的過程也就是不斷積累競爭性知識和經(jīng)驗的過程。資源的獲取、整合、利用要根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品所處生命周期階段的不同而具體分析。無論產(chǎn)品處于其生命周期的什么階段，民營企業(yè)都要具有對資源進行優(yōu)化配置和整合的發(fā)展能力，從而有機地重新整合到企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)中。大企業(yè)的銷售技能和銷售投入是民營企業(yè)所不能企及的，從國際市場上看，能為自己的產(chǎn)品樹立世界知名商標的民營企業(yè)寥寥無幾，甚至在國內(nèi)市場上也是如此。
第四，高素質(zhì)的國際經(jīng)營人才稀缺。主要表現(xiàn)為民營企業(yè)主素質(zhì)有待提高、技術(shù)人員和研究開發(fā)人員缺乏以及國際經(jīng)營管理人才稀缺。很多民營企業(yè)目光短淺，企業(yè)家小富即安的心理比比皆是，再加上所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度集中，企業(yè)內(nèi)部高層次人力資源的有效激勵機制顯然難以完善。民營企業(yè)技術(shù)人員和研究開發(fā)人員也十分缺乏，人力資本的內(nèi)在素質(zhì)低下，企業(yè)競爭力差。此外，民營企業(yè)國際經(jīng)營管理人才稀缺。(孟凡生，2002)民營企業(yè)本來就舉步維艱，再加上內(nèi)部激勵機制不完善，管理人才本來就缺乏的局面變得更是雪上加霜。我國民營企業(yè)中，最具有代表性的也是數(shù)量居多的家族企業(yè)，在進行國內(nèi)經(jīng)營時可能還可以，但要實施有效的國際化經(jīng)營，家族文化下的管理模式和激勵機制如果不進行調(diào)整，就難以吸納的優(yōu)秀外來人才。
三、我國民營企業(yè)國際化經(jīng)營的路徑選擇
我國民營企業(yè)進行國際化經(jīng)營的路徑主要包括兩個層面，即改善外部環(huán)境和提高企業(yè)自身素質(zhì)，簡述如下：
(一)改善外部環(huán)境
(1)營造有助于國際化經(jīng)營的外部環(huán)境。為營造有利于民營企業(yè)開展國際化經(jīng)營的外部環(huán)境，要放開進出口經(jīng)營權(quán)、減少民營企業(yè)稅負，進一步擴大民營企業(yè)進出口經(jīng)營權(quán)，提升民營企業(yè)國際化經(jīng)營競爭力。民營企業(yè)是否享有進出口權(quán)，是民營企業(yè)是否真正意義上實施國際化經(jīng)營的一個重要條件和標志。由于民營企業(yè)實力比較薄弱，政府有必要對民營企業(yè)國際化經(jīng)營給予適當?shù)亩愂諆?yōu)惠，切實減輕民營企業(yè)稅負，為民營企業(yè)擴大國際經(jīng)濟合作領(lǐng)域及規(guī)模創(chuàng)造必要條件。
(2)消除國際化的資本瓶頸。突破民營企業(yè)融資的瓶頸，需要政府、企業(yè)和銀行的共同努力。政府方面應(yīng)成立民營企業(yè)政策性銀行，使之成為落實扶持民營企業(yè)政策的核心組織；建立健全的民營企業(yè)信用擔保體系；完善資本市場結(jié)構(gòu)，拓寬民營企業(yè)直接融資渠道；建立和健全支持民營企業(yè)直接融資的法律法規(guī)體系；適當培養(yǎng)民營企業(yè)金融機構(gòu)等。銀行方面首先要轉(zhuǎn)變觀點，克服對民營企業(yè)的所有制歧視和規(guī)模歧視。此外，還應(yīng)逐步建立一套符合民營企業(yè)特點的信用評級制度，并適時進行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，開發(fā)適合民營企業(yè)的金融服務(wù)。民營企業(yè)自身更應(yīng)該加強內(nèi)部管理，努力提高自身素質(zhì)，建立良好的信用，并積極聯(lián)合銀行，爭取國內(nèi)外金融機構(gòu)的融資。
(3)人才政策扶持。民營企業(yè)非常缺乏國際經(jīng)營方面的人才。事實上，我國這方面的人才并不缺乏，但是民營企業(yè)很難得到這些寶貴的資源，導致人才缺乏成為民營企業(yè)國際化的瓶頸。這就需要政府出臺相應(yīng)的政策，為民營企業(yè)以優(yōu)惠待遇吸引人才提供政策依據(jù)，鼓勵優(yōu)秀人才流向民營企業(yè)。此外，還應(yīng)營造創(chuàng)新氛圍，培育企業(yè)家精神，提升民營企業(yè)主素質(zhì)，推進民營企業(yè)的國際化。
(二)強化企業(yè)素質(zhì)
民營企業(yè)成功實現(xiàn)國際化經(jīng)營，更多的還需要民營企業(yè)自身的努力。
(1)培養(yǎng)國際化視角，制定合適的國際化經(jīng)營策略。民營企業(yè)進行國際化經(jīng)營的第一步是培養(yǎng)全球化視角和全球化思維。在信息技術(shù)迅猛發(fā)展的今天，企業(yè)國際化并不一定需要龐大的規(guī)模，只要在價值鏈上的某些環(huán)節(jié)擁有優(yōu)勢，就可以成為民營企業(yè)進行國際化的基礎(chǔ)。民營企業(yè)為了積極參與國際競爭并占據(jù)一定的市場地位，就必須根據(jù)自身的特點因地制宜地制定具體的國際化經(jīng)營策略。
(2)采用“專精”戰(zhàn)略。民營企業(yè)應(yīng)實施高度專業(yè)化、瞄準某個細分市場的國際化策略。由于民營企業(yè)大多是市場補缺者，因此它們應(yīng)該精心服務(wù)于某個細分市場，通過專門化經(jīng)營來占據(jù)有利的市場位置。民營企業(yè)受到資源和規(guī)模的限制，應(yīng)放棄“小而全”的經(jīng)營思想，通過對市場的細分，找準某個細分市場作為目標市場，或重點經(jīng)營某種產(chǎn)品或服務(wù)，創(chuàng)造出產(chǎn)品或服務(wù)優(yōu)勢，爭取在這一細分市場上占據(jù)優(yōu)勢地位，真正做“強”，從而通過國際化達到企業(yè)成長的目的。