導語：在企業(yè)現(xiàn)金流管理問題與措施的撰寫旅程中，學習并吸收他人佳作的精髓是一條寶貴的路徑，好期刊匯集了一篇優(yōu)秀范文，愿這些內(nèi)容能夠啟發(fā)您的創(chuàng)作靈感，引領您探索更多的創(chuàng)作可能。

現(xiàn)金流是企業(yè)“血液”，是企業(yè)生存和發(fā)展的根本，沒有資金公司的運作將寸步難行，最終走向消亡，現(xiàn)金流管理作為財務管理的重要環(huán)節(jié)，在財務管理中有舉足輕重的地位。通過加強企業(yè)現(xiàn)金流管理,提高資金使用效率，降低企業(yè)籌資成本，保證企業(yè)基本生存和健康穩(wěn)定發(fā)展，加強企業(yè)抗風險的能力，有效提高企業(yè)競爭力。

1.現(xiàn)金流及現(xiàn)金流管理的內(nèi)容

現(xiàn)金流是對公司價值及其運動的整個過程的綜合的、動態(tài)的反映。主要記錄的是企業(yè)在生產(chǎn)、采購、銷售等經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流動狀況，包括現(xiàn)金的流入與流出。企業(yè)現(xiàn)金流入主要包括銷售收回現(xiàn)金和應收賬款回收的現(xiàn)金，現(xiàn)金流出主要包括采購生產(chǎn)物資和存貨、購買固定資產(chǎn)、償還債務本息、支付股利和繳納稅金等，現(xiàn)金流入與流出之差為現(xiàn)金凈流量，是現(xiàn)金流管理的基本內(nèi)容?，F(xiàn)金流管理主要是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)現(xiàn)金流從預算、控制、分析角度進行全方位管理，通過采取一系列有效措施，保證企業(yè)現(xiàn)金流動性，通過提高企業(yè)資金周轉水平，保障企業(yè)日常正常運轉。

2.現(xiàn)金流管理存在的問題

2.1企業(yè)對現(xiàn)金流管理的認識不夠

企業(yè)管理者僅僅重視會計利潤完成情況，導致企業(yè)出現(xiàn)利潤目標完成良好，但企業(yè)現(xiàn)金凈流量為負數(shù)的情況，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨資金風險；企業(yè)各部門認為現(xiàn)金流管理是財務部門的事，對現(xiàn)金流管理的重視程度不夠，財務部門對現(xiàn)金流的管理也僅限于現(xiàn)金流收支和會計核算，財務管理水平不高。

2.2企業(yè)現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略高度不夠

企業(yè)現(xiàn)金流管理停留于現(xiàn)金預算、日常流量管理、事后分析等一些日常運營管理層面，未上升至戰(zhàn)略管理高度。企業(yè)財務戰(zhàn)略作為職能戰(zhàn)略，應與企業(yè)總體戰(zhàn)略、經(jīng)營戰(zhàn)略相匹配，將現(xiàn)金流管理提高至戰(zhàn)略管理高度，在不同經(jīng)濟周期、企業(yè)不同發(fā)展階段選擇不同的現(xiàn)金流管理方式配合企業(yè)財務戰(zhàn)略實現(xiàn)，方能實現(xiàn)財務戰(zhàn)略與企業(yè)其他戰(zhàn)略有效結合。

2.3企業(yè)現(xiàn)金流管理水平不高

企業(yè)對資金收入、需求預測缺乏前瞻性，企業(yè)財務部門與業(yè)務部門配合度不高，資金需求計劃流于形式，未能有效做好資金管理，導致企業(yè)現(xiàn)金流量不均衡、不穩(wěn)定，資金余額忽高忽低，使企業(yè)面臨資金風險。業(yè)務部門對占用企業(yè)資金的應收賬款及存貨管理重視程度不夠，未及時回籠資金導致企業(yè)產(chǎn)生資金壓力；企業(yè)的現(xiàn)金流管理更大程度上依賴于手工管理，未引入有效的信息化管理手段，管理效率低下。

3.提高現(xiàn)金流管理的措施

3.1轉變觀念，提高現(xiàn)金流全員化管理意識

企業(yè)應轉變單純追求會計報表利潤的觀念，應同時兼顧會計利潤目標和現(xiàn)金管理，以免誤入利潤增長而現(xiàn)金流無法維持企業(yè)發(fā)展的誤區(qū)；同時企業(yè)應加強現(xiàn)金流管理全員化意識，通過學習培訓等方式將現(xiàn)金流管理理念植入企業(yè)員工意識，使現(xiàn)金流管理理念深入人心，加強員工對現(xiàn)金流管理的參與程度，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。

3.2建立以現(xiàn)金流為核心的全面預算管理體系

全面預算管理是一個全員參與、業(yè)務全覆蓋、管理流程全跟蹤的綜合性管理體系，建立以現(xiàn)金流為核心的全面預算管理體系，將企業(yè)涉及的研發(fā)預算、生產(chǎn)預算、采購銷售預算、費用預算、人力資源預算、投融資預算進一步測算現(xiàn)金流入量和流出量，加強現(xiàn)金流計劃管理水平，通過分析預算與實際差異，進一步提高企業(yè)資金計劃管理能力。

3.3提高現(xiàn)金流管理的戰(zhàn)略高度

企業(yè)財務戰(zhàn)略目標的根本是通過資本的配置與使用實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，企業(yè)財務戰(zhàn)略是公司戰(zhàn)略目標的核心，資本的配置與使用與現(xiàn)金流息息相關，企業(yè)應從戰(zhàn)略高度審視現(xiàn)金流管理，并有效配合企業(yè)其他戰(zhàn)略，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標。

3.4全方位、全過程加強企業(yè)現(xiàn)金流管理水平

現(xiàn)金流貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)，將資金合理安排至企業(yè)各采購、生產(chǎn)、銷售各個環(huán)節(jié)，保證公司資金使用各環(huán)節(jié)的動態(tài)平衡；從預算、控制、分析角度進行全方位提高企業(yè)現(xiàn)金流管理水平。合理運用企業(yè)商業(yè)信用模式，提高公司資金使用效率，降低企業(yè)籌資成本；合理估計應收賬款及存貨的資金占用期，最大限度地減少資金占用。合理利用7天通知存款、購買低風險的銀行理財產(chǎn)品，實現(xiàn)閑置資金最大收益化。

3.5借助信息化管理平臺，提升資金管理水平

隨著企業(yè)信息化管理水平的提高，充分借助信息化管理手段，開發(fā)利用資金管理平臺，將現(xiàn)金流管理納入企業(yè)財務信息化管理，實現(xiàn)資金管理數(shù)據(jù)的共享，實現(xiàn)現(xiàn)金流管理數(shù)據(jù)的系統(tǒng)預測和分析，減輕工作量，有效節(jié)約管理成本，提高企業(yè)資金管理水平。結束語綜上所述，現(xiàn)金流管理作為財務管理的重要組成部分，關乎企業(yè)的生存發(fā)展，通過全方位、全過程、全員化的現(xiàn)金流管理，有利于資金的均衡流動，提高資金的使用效率，為企業(yè)提供充足穩(wěn)定的現(xiàn)金流，獲得更好的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)的長期穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]楊朝玉.戰(zhàn)略導向現(xiàn)金流指標的決策應用[J].財務與會計,2016(11):59-60.

[2]董春華.我國企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及對策研究[J].商場現(xiàn)代化,2015(20):171-172.

[3]劉浩博,代鴻志.如何實施以現(xiàn)金流為核心的全面預算管理探析[J].財經(jīng)界(學術版),2016(17):93+112.

作者:代云 單位:云南云天化農(nóng)資連鎖有限公司